ORDIN nr. 3.159 din 1 noiembrie 2017

(4), art. 302 alin.

(1)lit. b) și art. 314 alin.

(11)din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, pct. 74 din titlul VII „Taxa pe valoarea adăugată“ al Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările și completările ulterioare, art. 93 alin.

(3)din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor Publice comunicat prin Adresa nr. 736.121 din 30.10.2017, în temeiul art. 11 alin.

(3)din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și al art. 342 alin.

(1)din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: Articolul 1 Se aprobă Procedura de soluționare a cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adăugată formulate de către persoane impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene, prevăzută în anexa nr. 1 Articolul 2 Se aprobă modelul și conținutul formularului 313 „Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene“, cod MFP 14.13.03.02/13, precum și instrucțiunile de completare, prevăzute în anexa nr. 2 Articolul 3 Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului de la art. 2 anexa nr. 3 Articolul 4 Se aprobă modelul și conținutul formularului „Decizie de rambursare a taxei pe valoarea adăugată pentru persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene“, cod MFP 14.13.02.02/13, prevăzut în anexa nr. 4 Articolul 5

(1)Referirile la Codul fiscal din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la titlul VII „Taxa pe valoarea adăugată“ din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, iar referirile la Normele metodologice reprezintă trimiteri la titlul VII „Taxa pe valoarea adăugată“ din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările și completările ulterioare.

(2)Referirile la Codul de procedură fiscală din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. Articolul 6 fac parte integrantă din prezentul ordin. Anexele nr. 1-4 Articolul 7 Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de tehnologia informației, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, precum și unitățile fiscale subordonate acestora vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin. Articolul 8 Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Articolul 9 Prevederile prezentului ordin se aplică cererilor de rambursare depuse după data intrării în vigoare a ordinului. Cererile depuse anterior intrării în vigoare a prezentului ordin se soluționează potrivit ordinului în vigoare la data depunerii respectivelor cereri. Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Mirela Călugăreanu București, 1 noiembrie

1. Nr. 3.
2. Anexa nr. 1 de soluționare a cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adăugată formulate de către persoane impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene Anexa nr. 2 INSTRUCȚIUNI de completare a formularului 313 „Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene“, cod MFP 14.13.03.02/13
3. Cererea de rambursare se depune de către persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene, pentru rambursarea taxei facturate de alte persoane impozabile pentru bunurile mobile corporale care le-au fost livrate sau serviciile care le-au fost prestate în beneficiul lor în România, precum și a taxei aferente importului de bunuri în România pe o perioadă de minimum 3 luni sau de maximum un an calendaristic ori pe o perioadă mai mică de 3 luni rămasă din anul calendaristic. ...
4. Cererea se depune în termen de maximum 9 luni de la sfârșitul anului calendaristic în care taxa devine exigibilă. ...
5. Cererea se depune în format electronic la: – registratura organului fiscal central competent; ... – poștă, prin scrisoare recomandată. ... ...
6. Formatul electronic, depus pe suport electronic, va fi însoțit de formularul editat de solicitant cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnat, conform legii. Formatul se editează în două exemplare: – un exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic; ... – un exemplar se păstrează de către solicitant. ... Formatul electronic al cererii se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice și se transmite organului competent pe suport electronic. Programul de asistență este pus la dispoziția persoanelor impozabile, gratuit, de unitatea fiscală sau poate fi descărcat de pe serverul web al Ministerului Finanțelor Publice, la adresa www.mfinante.ro Modul de completare a formularului 313 „Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene“, cod MFP 14.13.03.02/13 ... Secţiunea 1 Anul la care se referă declarația - se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2016). Perioada aferentă operațiunilor realizate (de exemplu: pentru perioada ianuarie-iunie se va înscrie 01-06). Cartușul „Date de identificare a solicitantului“ conține:
7. Denumire/nume, prenume - se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele persoanei impozabile. ...
8. Cod de înregistrare în scopuri de TVA - se completează codul primit la înregistrarea în scopuri de TVA, înscris în certificatul de înregistrare fiscală în țara de origine a solicitantului. ...
9. Adresa completă în țara de rezidență - se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al persoanei impozabile. ... Cartușul „Date de identificare a reprezentantului“ conține:
10. Denumire/nume, prenume - se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele reprezentantului. ...
11. Cod de identificare fiscală - se completează codul primit la înregistrare, înscris în certificatul de înregistrare fiscală al reprezentantului, pentru activitatea proprie. Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta. ...
12. Adresa - se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al reprezentantului. Nu are obligația să completeze acest cartuș persoana impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană care utilizează regimul special pentru serviciile electronice, de telecomunicații, de radiodifuziune sau de televiziune prevăzut la art. 314 din Codul fiscal. ... Cartușul „Informații financiare“ conține:
13. Suma solicitată la rambursare - se înscrie suma solicitată. Înscrierea cifrelor în casetă se realizează cu aliniere la dreapta. ...
14. IBAN - se înscrie codul IBAN al contului bancar în care se dorește a fi transferată suma solicitată. ...
15. Titularul contului - se înscrie numele complet al titularului contului bancar. ...
16. Cont numărul - se înscrie numărul contului bancar în care se dorește a fi transferată suma solicitată. ...
17. Codul băncii - se înscrie codul băncii la care se află contul nominalizat mai sus. ...
18. Numele băncii - se înscrie numele băncii. ...
19. Adresa băncii, localitatea, țara, cod poștal - se înscrie adresa exactă a băncii nominalizate pentru realizarea transferului sumei solicitate. ... Nr. anexe - se înscrie numărul anexelor ce însoțesc cererea. Nr. facturi - se înscrie numărul facturilor ce însoțesc cererea pentru a dovedi validitatea sumei solicitate. Nr. documente de import - se înscrie numărul documentelor de import ce însoțesc cererea pentru a dovedi validitatea sumei solicitate. În cazul în care solicitantul a mai avut și alte cereri de rambursare anterioare, acest lucru va fi specificat prin bifarea căsuței corespunzătoare, precum și prin specificarea numărului de referință repartizat acelei cereri. În cazul în care nu a mai avut alte cereri de rambursare anterioare, va bifa căsuța „Nu“. Secţiunea a 2-a Cuprinde operațiunile care stau la baza sumei solicitate și vor fi înscrise nominal toate achizițiile și importurile de bunuri, precum și prestările de servicii care i-au fost efectuate solicitantului. Tipul - se înscrie tipul operațiunii. Se înscriu: A pentru achiziții, I pentru import, S pentru prestări de servicii. Natura bunurilor sau a serviciilor - se înscrie natura bunurilor achiziționate sau importate ori natura serviciilor care iau fost prestate. Denumirea emitentului facturii/documentului pentru importuri - se înscriu numele și prenumele sau denumirea furnizorului ori a prestatorului. Codul de înregistrare în scopuri de TVA al emitentului facturii/documentului pentru importuri - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA comunicat de către furnizor sau de către prestator. Data facturii/documentului pentru importuri și numărul facturii/documentului pentru importuri - se înscriu data, respectiv numărul documentului din care reiese suma solicitată spre rambursare. Suma de taxă pe valoarea adăugată solicitată la rambursare - se înscrie suma de taxă pe valoarea adăugată ce reiese din factură/documentul pentru importuri. Toate sumele se înscriu în lei. Anexa nr. 3 Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare al formularului 313 „Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene“, cod MFP 14.13.03.02/13 Denumirea formularului: Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene Cod MFP: 14.13.03.02/13 Format: A4/t1 Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare, cu ajutorul programului de asistență pus la dispoziție gratuit. Se difuzează gratuit. Se utilizează la rambursarea taxei pe valoarea adăugată către persoane impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene. Se întocmește de persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene. Circulă: – în format electronic, la organul fiscal competent; ... – în format hârtie, în două exemplare listate, semnate, potrivit legii, din care: – un exemplar la solicitant; ... – un exemplar la organul fiscal. ... ... Se păstrează: – formatul electronic, în arhiva de documente electronice; ... – formatul hârtie, la dosarul fiscal al solicitantului. ... Anexa nr. 4 MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE Agenția Națională de Administrare Fiscală Direcția generală regională a finanțelor publice .........................................................................../ Direcția generală de administrare a marilor contribuabili Unitatea fiscală .......................................................... Nr. ............................./.............................................. Adresa: Tel.: Fax: E-mail: DECIZIE DE RAMBURSARE A TAXEI PE VALOAREA ADĂUGATĂ pentru persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene Către: denumire/nume, prenume ……........................................ Cod de identificare fiscală ................................................. Adresa: țara ………………., regiunea ………...…, localitatea ............., cod poștal ……………., str. ............... nr. ............. Reprezentat prin: Denumire/Nume, prenume ……………………………………………………. Cod de identificare fiscală …………………………………………… Adresa: orașul ……………….., str. …………...., cod poștal …………… nr. ……..., bl. …….………, et. ……….…., ap. …………........... În baza art. 302 alin.

(1)lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, și a art. 93 alin.

(3)din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, a Cererii de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene, pentru perioada .........., înregistrată sub nr. ......... din ............., cu numărul de referință ……….., și a analizei/cercetării la fața locului, efectuată în perioada ......................., se stabilește taxa pe valoarea adăugată de rambursat, astfel: Motivul de fapt …................................... …................................... Temeiul de drept Act normativ: .............., art. ..............., paragraful .............., pct. .............., lit. .............., alin. ............... …................................... …................................... …................................... Suma aprobată la rambursare urmează procedura prevăzută la art. 165, 167 sau 168, după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. Prezenta decizie de rambursare a taxei pe valoarea adăugată poate fi contestată în termen de 45 de zile de la data comunicării, sub sancțiunea decăderii, la organul fiscal competent, potrivit art. 272 alin.

(1)din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. Conducătorul unității fiscale Numele și prenumele .......................... Semnătura și ștampila unității ............... ------