← România

ORDIN 11 11/03/2009 - Portal Legislativ

ORDIN 11 11/03/2009 - Portal Legislativ Portal Legislativ --> Meniu Meniu Acasă Despre Proiect Facilități Oferite Legături Utile GDPR Meniu Acasă Despre Proiect Facilități Oferite Legături Utile GDPR Prin portalul N-Lex se acorda acces gratuit la legislatiile nationale ale statelor membre, portalul fiind conceput pe baza unei tehnologii de comunicare interne, ce permite accesarea directa a bazelor de date legislative nationale, rezultatele cautarilor venind direct de la sursa. Cuprins Se încarcă, vă rugăm asteptati. + Fișă act Actiuni suferite Actiuni Induse Refera pe Referit de Cuprinsul Actului Articolul IArticolul IIArticolul IIIArticolul IVArticolul VAnexa 1Anexa 2 Reveniti in topul paginii Forma printabilă ORDIN nr. 11 din 11 martie 2009privind modificarea şi completarea Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin Ordinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 75/2005EMITENT COMISIA NAŢIONALĂ A VALORILOR MOBILIARE Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 190 din 26 martie 2009 În conformitate cu prevederile art. 1, 2 şi art. 7 alin.

(3)şi
(15)din Statutul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare, aprobat prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 25/2002, aprobată cu modificări prin Legea nr. 514/2002, cu modificările şi completările ulterioare,în baza prevederilor art. 4 alin.
(3)din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare a hotărât, în şedinţa din data de 11 martie 2009, emiterea următorului ordin: + Articolul IReglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin Ordinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 75/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.175 şi 1.175 bis din 27 decembrie 2005, se modifică şi se completează după cum urmează:1. La capitolul II secţiunea 5 "Principii contabile şi reguli de evaluare" subsecţiunea 3 "Reguli de evaluare" litera B.1 "Reguli de evaluare de bază", la punctul 5.27, după alineatul
(4)se introduc două noi alineate, alineatele (4^1) şi (4^2), cu următorul cuprins:"(4^1) Prin exceptare de la prevederile alin.
(3), organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv, prevăzute la art. 76 şi 114 din Legea nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare, pot include ajustările de valoare prevăzute la alin.
(1)şi
(2)direct în capitalul propriu. În cazul în care ajustările de valoare au fost incluse direct în capitalul propriu, organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv sunt obligate să întocmească o notă explicativă distinctă cuprinzând informaţii detaliate cu privire la ajustările de valoare.(4^2) În cazul în care se realizează ajustarea prevăzută la alin. (4^1), sumele vor fi recunoscute direct în capitalurile proprii şi se vor prezenta distinct în bilanţ, respectiv în Situaţia modificărilor capitalului propriu."
  1. La capitolul III "Planul de conturi general", clasa 1 - Conturi de capitaluri, se introduce în clasa "Rezerve" un nou cont, contul 1062, cu următorul cuprins:"
  2. Rezerve constituite din ajustările pentru pierderi de valoare a imobilizărilor financiare".
  3. La capitolul IV litera B "Formatul bilanţului, contului de profit şi pierdere, situaţiei fluxurilor de trezorerie, situaţiei modificării capitalului propriu şi exemple de prezentare a notelor explicative pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv", formatul "Bilanţului" şi cel al "Situaţiei modificărilor capitalului propriu" se modifică şi vor fi cele prezentate în anexele nr. 1 şi
  4. + Articolul IISituaţiile financiare anuale se depun la Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare de către societăţile de investiţii financiare, având în vedere calitatea lor de organisme de plasament colectiv constituite prin act constitutiv, în termen de 150 de zile de la închiderea exerciţiului financiar. + Articolul IIIAnexele nr. 1 şi 2 fac parte integrantă din prezentul ordin. + Articolul IVPrezentul ordin se aplică începând cu situaţiile financiare ale exerciţiului financiar
  5. + Articolul VPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare şi pe site-ul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare (www.cnvmr.ro).Preşedintele Comisiei Naţionalea Valorilor Mobiliare,Gabriela AnghelacheBucureşti, 11 martie 2009.Nr.
  6. + Anexa 1 BILANŢla data de 31 decembrie... - lei - Nr. rd. Sold Începutul anului Sfârşitul anului A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
  7. cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801) 01
  8. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903) 02
  9. concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi valori similare şi alte imobilizări necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908) 03
  10. fondul comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907) 04
  11. avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct. 233 + 234 - 2933) 05 TOTAL: (rd. 01 la 05) 06 II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
  12. terenuri şi construcţii (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912) 07
  13. instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213 - 2813 - 2913) 08
  14. alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214 - 2814 - 2914) 09
  15. avansuri şi imobilizări corporale în curs (ct. 231 + 232 - 2931) 10 TOTAL: (rd. 07 la 10) 11 III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
  16. acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct. 261 - 2961) 12
  17. împrumuturi acordate entităţilor afiliate (ct. 2671 + 2672 - 2965) 13
  18. interese de participare (ct. 263 - 2963) 14
  19. împrumuturi acordate entităţilor de care compania este legată prin interese de participare (ct. 2675 + 2676 - 2967) 15
  20. titluri şi alte instrumente financiare deţinute ca imobilizări (ct. 262 + 264 + 265+ 266 - 2696 - 2962 - 2964) 16
  21. alte creanţe (ct. 2673 + 2674 + 2678 + 2679 - 2966 - 2969) 17 TOTAL: (rd. 12 la 17) 18 ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18) 19 B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI
  22. materiale consumabile (ct. 302 + 303 +/- 308 + 351 - 392 - 395) 20
  23. lucrări şi servicii în curs de execuţie (ct. 332 - 394) 21
  24. avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) 22 TOTAL: (rd. 20 la 22) 23 II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.)
  25. Creanţe comerciale* (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* - 2966* - 2969* + 4092 + 411 + 413 + 418 - 491) 24
  26. sume de încasat de la entităţile afiliate (ct. 4511 + 4518 - 4951) 25
  27. sume de încasat din interese de participare (ct. 4521 + 4528 - 4952) 26
  28. alte creanţe (ct. 425 + 4282 + 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482 + 4582 + 461 + 473 - 496 + 5187) 27
  29. creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat (ct. 456 - 4953) 28 TOTAL: (rd. 24 la 28) 29 III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
  30. acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501 - 591) 30
  31. alte investiţii financiare pe termen scurt (ct. 5031 + 5032 + 505 + 5061 + 5062 + 5071 + 5072 + 5081 + 5082 + 5088 + 5089 - 593 - 595 - 596 - 597 - 598 + 5113 + 5114) 31 TOTAL: (rd. 30 la 31) 32 IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124 + 5125 + 5311 + 5314 + 5321 + 5322 + 5323 + 5328 + 5411 + 5412 + 542) 33 ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23 + 29 + 32 + 33) 34 C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 35 D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE UN AN
  32. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 - 169) 36
  33. sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) 37
  34. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) 38
  35. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408) 39
  36. efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405) 40
  37. sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 4511 + 4518) 41
  38. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + 4521 + 4528) 42
  39. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481 + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 473 + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) 43 TOTAL: (rd. 36 la 43) 44 E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34 + 35 - 44 - 60.2) 45 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19 + 45 - 60.1) 46 G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
  40. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 - 169) 47
  41. sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) 48
  42. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) 49
  43. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408) 50
  44. efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405) 51
  45. sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 4511 + 4518) 52
  46. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + 4521 + 4528) 53
  47. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481 + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 473 + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) 54 TOTAL: (rd. 47 la 54) 55 H. PROVIZIOANE
  48. provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare (ct. 1515) 56
  49. provizioane pentru impozite (ct. 1516) 57
  50. alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518) 58 TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 + 57 + 58) 59 I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 60.1 + 60.2), din care: 60
  51. subvenţii pentru investiţii (ct. 131) 60.1
  52. venituri înregistrate în avans (ct. 472) 60.2 J. CAPITAL ŞI REZERVE I. CAPITAL (rd. 62 la 63), din care: 61 - capital subscris nevărsat (ct. 1011) 62 - capital subscris vărsat (ct. 1012) 63 II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 64 III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) Sold C 65 Sold D 66 IV. REZERVE (rd. 68 - 69 + 70 + 71 + 72 + 73 + 74 - 75) 67
  53. rezerve legale (ct. 1061) 68
  54. rezerve constituite din ajustările pentru pierderi de valoare a imobilizărilor financiare (ct. 1062 sold D) 69
  55. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 70
  56. rezerve constituite din valoarea titlurilor/acţiunilor dobândite cu titlu gratuit (ct. 1065*) 71
  57. rezerve de reevaluare la valoarea justă (ct. 1066) 72
  58. rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct. 1067) 73
  59. alte rezerve (ct. 1068) 74
  60. acţiuni proprii (ct. 109) 75 V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117) Sold C 76 Sold D 77 VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) Sold C 78 Sold D 79 Repartizarea profitului (ct. 129) 80 TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61 + 64 + 65 - 66 + 67 + 76 - 77 + 78 - 79 - 80) 81 -----------* Sumele înscrise la acest rând şi preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanţele aferente contractelor de leasing financiar şi altor contracte asimilate, precum şi alte creanţe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni. + Anexa 2 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIUla data de.......... - lei - Denumirea elementului Sold la începutul exerciţiului financiar Creşteri Reduceri Sold la sfârşitul exerciţiului financiar Total, din care: Prin transfer Total, din care: Prin transfer A 1 2 3 4 5 6 Capital subscris Prime de capital Rezerve din reevaluare Rezerve legale Rezerve constituite din ajustările pentru pierderi de valoare a imobilizărilor financiare (sold D) Rezerve statutare sau contractuale Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare Alte rezerve Acţiuni proprii Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită Sold C Sold D Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29 Sold C Sold D Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile Sold C Sold D Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene Sold C Sold D Rezultatul exerciţiului financiar Sold C Sold D Repartizarea profitului Total capitaluri proprii ADMINISTRATOR ÎNTOCMITNumele şi prenumele ......... Numele şi prenumele ......Semnătura ................... Calitatea ................Semnătura ................Ştampila unităţiiNota 1:Prezentările cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie să fie însoţite de informaţii referitoare la:- natura modificărilor;- tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;- natura şi scopul pentru care au fost constituite rezervele;- orice alte informaţii semnificative.Nota 2:Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciţii financiare, precedent şi curent.------------ Conținutul acestui material nu reprezintă în mod obligatoriu poziția oficială a Uniunii Europene sau a Guvernului României. Pentru informații detaliate despre celelalte programe cofinanțate de Uniunea Europeană, vă invităm să vizitați www.fonduri-ue.ro. Copyright © 2026 - Ministerul Justiției. Toate drepturile rezervate. - Termeni și Condiții | Acasă | Despre Proiect | Facilități Oferite | Legături Utile ×Inchide Versiune Beta A fost lansata versiunea Beta a Portalului Legislativ Fiind o versiune Beta, este posibil ca unele facilitati sa nu functioneze in mod corect. Inchide mesajul de atentionare ×Inchide Datorita faptului ca folositi o versiune de Internet Explorer (Internet Explorer 8) foarte veche este posibil ca unele functionalitati sa fie dezactivate sau sa nu functioneze corect! Ce browser sa aleg? Google Chrome Descarca Browser Mozilla Firefox Descarca Browser Descarca Browser Apple Safari Descarca Browser De ce sa actualizez browserul? Browserele invechite, cum ar fi Internet Explorer 8 (lansat în 2001) nu respecta standardele web, nu ofera unele facilitati noi browser-ului, cum ar fi de navigatie sau descarcare, managerul de tab-uri, si au probleme de securitate. Aceasta afecteaza, de asemenea, calitatea de redare site-uri web. Inchide mesajul de atentionare

🔗 Către sursa oficială

Explicație AI pe baza textului oficial al legii. Orientativă, nu înlocuiește consilierea juridică.