← România

ORDIN 4 13/09/2002 - Portal Legislativ

ORDIN 4 13/09/2002 - Portal Legislativ Portal Legislativ --> Meniu Meniu Acasă Despre Proiect Facilități Oferite Legături Utile GDPR Meniu Acasă Despre Proiect Facilități Oferite Legături Utile GDPR Prin portalul N-Lex se acorda acces gratuit la legislatiile nationale ale statelor membre, portalul fiind conceput pe baza unei tehnologii de comunicare interne, ce permite accesarea directa a bazelor de date legislative nationale, rezultatele cautarilor venind direct de la sursa. Cuprins Se încarcă, vă rugăm asteptati. + Fișă act Actiuni suferite Actiuni Induse Refera pe Referit de Cuprinsul Actului Articolul 1Articolul 2Articolul 3Articolul 4Articolul 5Articolul 6Articolul 7Articolul 8Articolul 9Articolul 10Anexa 1Anexa 2Anexa 3Anexa 4Anexa 5Anexa 6Anexa 7Anexa 8Anexa 9Anexa 10Anexa 11Anexa 12 Reveniti in topul paginii Forma printabilă ORDIN nr. 4 din 13 septembrie 2002privind modificarea şi completarea planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, în vederea aplicării acestora şi de către organizaţiile cooperatiste de creditEMITENT MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICENr. 1.282 din 1 octombrie 2002BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEINr. 4 din 13 septembrie 2002 Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 761 din 18 octombrie 2002 În temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, ale art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 181 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată şi modificată prin Legea nr. 200/2002,ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României emit următorul ordin: + Articolul 1

(1)Se aprobă şi se dispune aplicarea de către organizaţiile cooperatiste de credit autorizate conform Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată şi modificată prin Legea nr. 200/2002, a planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, şi a modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare. ...
(2)În vederea reflectării în contabilitatea organizaţiilor cooperatiste de credit a operaţiunilor specifice acestora, se modifica şi se completează, potrivit reglementărilor cuprinse în anexa nr. 1, planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare. ...
(3)În vederea reflectării în situaţiile financiar-contabile întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit a operaţiunilor specifice acestora, se modifica şi se completează, potrivit reglementărilor cuprinse în anexa nr. 2, modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare. ... + Articolul 2Administratorii sau orice alte persoane care au obligaţia gestionării organizaţiei cooperatiste de credit răspund, potrivit legii, pentru:
  1. a)însuşirea şi aplicarea corecta a prezentelor reglementări; ...
  2. b)elaborarea şi adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiarcontabile; ...
  3. c)exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înregistrate în contabilitate şi înscrise în situaţiile financiar-contabile. ... + Articolul 3Auditorul financiar sau, după caz, cenzorii organizaţiilor cooperatiste de credit au obligaţia verificării şi, după caz, a certificării situaţiilor financiar-contabile întocmite de către organizaţiile cooperatiste de credit potrivit prevederilor prezentului ordin, urmărind ca aceste situaţii să prezinte imaginea fidela a poziţiei şi performantei financiare a organizaţiilor cooperatiste de credit. + Articolul 4Organizaţiile cooperatiste de credit au obligaţia să depună situaţii financiar-contabile anuale şi situaţii financiare periodice la Banca Naţionala a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, astfel:
  4. a)la Banca Naţionala a României se depun situaţiile financiar-contabile întocmite de către casele centrale ale cooperativelor de credit în conformitate cu prevederile prezentului ordin, care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară, precum şi situaţiile care să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit; ...
  5. b)la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se depun situaţiile financiar-contabile întocmite de către organizaţiile cooperatiste de credit în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, precum şi cu modelele prevăzute în anexa nr. 2, care sunt menţionate în normele Ministerului Finanţelor Publice referitoare la întocmirea, verificarea şi centralizarea situaţiilor financiare ale agenţilor economici. Situaţiile financiar-contabile întocmite de către cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrala a cooperativelor de credit. ... + Articolul 5Situaţiile financiar-contabile ale organizaţiilor cooperatiste de credit se depun, în conformitate cu prevederile art. 31 alin.
(1)din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, la termenele stabilite prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, precum şi prin precizările cuprinse în anexa nr. 2. + Articolul 6
(1)Organizaţiile cooperatiste de credit care au obţinut autorizaţia de funcţionare de la Banca Naţionala a României vor tine contabilitatea, până la data de 31 decembrie 2002, conform reglementărilor valabile pentru societăţile comerciale nebancare, iar pe baza balantelor de verificare astfel întocmite aceste organizaţii cooperatiste de credit vor transpune datele în modelele situaţiilor financiare periodice, prevăzute în Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, precum şi de anexa nr. 2. ...
(2)Administratorii sau orice alte persoane care au obligaţia gestionării acestor organizaţii cooperatiste de credit răspund, potrivit legii, pentru transpunerea corecta a soldurilor conturilor din balantele de verificare la data de 31 decembrie 2002, în conturile prevăzute în Planul de conturi pentru societăţile bancare şi de precizările cuprinse în anexa nr.
  1. ... + Articolul 7Anexele nr. 1-12*) fac parte integrantă din prezentul ordin. + Articolul 8Banca Naţionala a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 88 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 6 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată şi modificată prin Legea nr. 200/2002, actualizează permanent planul de conturi şi normele metodologice de utilizare a acestuia, precum şi modelele situaţiilor financiar-contabile şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs şi, în conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicată, le supune avizării Ministerului Finanţelor Publice în vederea aplicării acestora. + Articolul 9Banca Naţionala a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către instituţiile de credit a prevederilor prezentului ordin. + Articolul 10Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a celor prevăzute la art. 189 şi, respectiv, la art. 191 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000, aprobată şi modificată prin Legea nr. 200/2002.p. Ministrul finanţelor publice,Gheorghe Gherghina,secretar de statGuvernatorul Băncii Naţionale a României,Mugur Constantin Isarescu + Anexa 1Reglementări privind reflectarea în contabilitatea organizaţiilor cooperatiste de credit a operaţiunilor specificeÎn vederea, reflectării în contabilitatea, organizaţiilor cooperatiste de credit a operaţiunilor specifice acestora, se modifica, şi se completează Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilitare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:l. Titlul Planului de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia se modifica şi este următorul: "Planul de conturi pentru instituţiile de credit şi normele metodologice de utilizare a acestuia".
  2. În cuprinsul Planului de conturi pentru instituţiile de credit şi normele metodologice de utilizare a acestuia denumirea banca sau societate bancară se înlocuieşte cu denumirea Instituţie de credit.
  3. Pentru evidentierea în contabilitate a organizaţiilor cooperatiste de credit a operaţiunilor specifice acestora, în Planul de conturi pentru instituţiile de credit şi normele metodologice de utilizare a acestuia, se introduce grupa 17 "Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei", conturile sintetice de gradul I, II şi III aferente acestei grupe, precum şi următoarele conturi: 342 "Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei"; 515 "Rezerva de întrajutorare"; 518 "Rezerva mutuala de garantare"; 6016 "Cheltuieli cu operaţiunile organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei"; 6094 "Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale"; 7016 "Venituri din operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei". De asemenea, se completează funcţiunea contului 3799 "Alte conturi de regularizare". Conţinutul şi funcţiunea acestor conturi sunt următoarele: Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI 171 - Conturi curente 1711 - Cont curent la casa centrală 1712 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate 1717 - Creanţe şi datorii ataşate 17171 - Creanţe ataşate 17172 - Datorii ataşate CONŢINUT: 1711 - cont utilizat de cooperativele de credit pentru înregistrarea disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală la care sunt afiliate, precum şi a mişcării acestora, ca urmare a încasărilor şi plăţilor efectuate; 1712 - cont utilizat de casa centrală pentru înregistrarea existenţei şi mişcării disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de credit afiliate; 17171 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală; 17172 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de credit afiliate. Contul 1711 "Cont curent la casa centrală" Contul 1711 "Cont curent la casa centrală" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 101 - sumele depuse în numerar la casa centrală de către cooperativele de credit; 121, 122 - sumele încasate prin conturile de corespondent; 1311, 1312, 1313 - diminuări sau lichidări de depozite constituite la instituţiile de credit din afara reţelei; 1421, 1422, 1423 - împrumuturi primite de la instituţiile de credit din afara reţelei; 1411, 1412, 1413 - încasări reprezentând rambursări de credite acordate instituţiilor de credit din afara reţelei; 1611 - sumele încasate de la instituţiile de credit din afara reţelei privind valorile de recuperat; 1621 - sume încasate aflate în curs de clarificare sau de regularizare cu instituţiile de credit din afara reţelei; 1317, 1417, 1617 - creanţe ataşate încasate privind operaţiunile cu instituţiile de credit din afara reţelei; 17311, 17312, 17313 - diminuări sau lichidări de depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate; 17411, 17412, - încasări reprezentând rambursări de credite acordate casei centrale de către cooperativele de credit afiliate; 17421, 17422 - împrumuturi primite de la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate; 17611 - încasări reprezentând valori recuperate de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17621 - încasări reprezentând alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17811, 17812, 17817 - încasări reprezentând creanţe restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17821, 17822, 17827 - încasări reprezentând creanţe îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17171, 17317, 17417 17617 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală, depozitelor constituite la casa centrală, creditelor acordate casei centrale şi valorilor de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 1811, 1812, 1817 - încasări reprezentând creanţe restante privind operaţiunile cu instituţiile de credit din afara reţelei; 1821, 1822, 1827 - încasări reprezentând creanţe îndoielnice privind operaţiunile cu instituţiile de credit din afara reţelei; 2021, 2031, 2041, 2051, 2052, 2061, 2311, 2312 - sumele încasate reprezentând rambursări de credite consorţiale acordate clientelei, precum şi rambursări de credite acordate în cadrul operaţiunilor de mandat; 2321, 2322 - împrumuturi primite de la clientela financiară; 2027, 2037, 2047, 2057, 2067, 2317 - dobânzi încasate aferente creditelor consorţiale acordate clientelei, precum şi creditelor acordate în cadrul operaţiunilor de mandat; 2511 - sumele încasate de clientelă; 2531, 2532, 2533 - depozite constituite de clientelă; 2541, 2542 - depozite constituite de clientelă, pe baza certificatelor de depozit, carnetelor şi libretelor de economii; 2621 - încasări reprezentând sume datorate clientelei şi sume în curs de clarificare; 2811, 2812, 2817, 2821, 2822, 2827 - încasări reprezentând creanţe şi dobânzi restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu clientela; 341 - sumele încasate şi transferate altor subunităţi ale aceleiaşi cooperative de credit; 342 - operaţiuni în curs de decontare între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 35324 - sumele reprezentând taxa pe valoarea adăugată încasată de la bugetul statului în baza cererii de rambursare; 3534 - valoarea subvenţiilor şi a alocaţiilor de la buget, încasate; 3536, 3539 - sumele restituite de la buget, reprezentând: vărsăminte efectuate în plus din impozite, taxe şi alte vărsăminte asimilate, precum şi vărsăminte efectuate în plus din alte datorii şi creanţe; 3551 - lichidări de depozite de garanţii şi cauţiuni constituite; 3556 - sumele încasate de la diverşi debitori; - sumele încasate reprezentând contravaloarea bunurilor mobile şi imobile, dobândite ca urmare a executării silite a creanţelor, care nu sunt necesare desfăşurării activităţii şi nici pentru folosinţa salariaţilor; - sumele încasate reprezentând contravaloarea cheltuielilor de urmărire şi de executare a creanţelor aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie; 3557 - dobânzile încasate aferente debitorilor diverşi; 3566 - sumele încasate de la diverşi creditori reprezentând avansuri pentru livrările de bunuri, prestările de servicii şi executările de lucrări, precum şi alte sume încasate; - plusuri din depuneri de numerar, precum şi din alte operaţiuni efectuate cu numerar; 3712 - cecuri şi alte valori încasate prin Casa de compensaţie; - retrageri de numerar la ghişeele automate de bancă de către clientul unei alte instituţii de credit, la recepţia Fondurilor prin Casa de compensaţie; 3721 - devize cumpărate, comisioane percepute în devize; - alte sume încasate în devize reprezentând creanţe; 3722 - contravaloarea în lei reprezentând vânzări de devize; 376 - dobânzi şi alte sume încasate în avans; 378 - sumele încasate de la coparticipanţi aferente cheltuielilor refacturate acestora privind operaţiunile de exploatare bancară şi nebancară efectuate în comun; - sumele încasate de la coparticipanţi reprezentând venituri din operaţiunile de exploatare bancară şi nebancară efectuate în comun; 3811, 3812, 3817, 3821, 3822, 3827 - încasări reprezentând creanţe şi dobânzi restante şi îndoielnice privind operaţiunile diverse; 401, 402 - rambursări de credite subordonate la termen şi pe durată nedeterminată; 407 - dobânzile încasate aferente creditelor subordonate la termen şi pe durată nedeterminată; 412, 413 - valoarea părţilor sociale deţinute la casa centrală, răscumpărate; 4811, 4812, 4817, 4821, 4822, 4827 - încasări reprezentând credite şi dobânzi restante şi îndoielnice aferente valorilor imobilizate; 508 - sume încasate de la asociaţi, reprezentând aporturi la capitalul social; 531, 532 - împrumuturi subordonate la termen şi pe durată nedeterminată, primite; 541 - valoarea subvenţiilor pentru investiţii primite; 70169 - comisioane încasate aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 7019 - comisioanele încasate aferente operaţiunilor de trezorerie şi interbancare efectuate cu instituţiile de credit din afara reţelei; 7029 - comisioane încasate aferente operaţiunilor cu clientela; 70168, 7018, 7028, 7038, 7048 - sumele recuperate reprezentând contravaloarea creanţelor ataşate aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie; 7053 - sume încasate reprezentând dividende şi venituri asimilate; 7069 - comisioane încasate pentru serviciile de schimb şi arbitraj; 7083 - comisioane încasate din activităţi de asistenţă şi de consultanţă; 7085 - sumele încasate reprezentând venituri privind mijloace de plată; 7087 - sumele încasate reprezentând alte venituri din prestaţii de servicii financiare; 7099 - sumele încasate reprezentând venituri diverse de exploatare bancară; 7462 - sumele încasate reprezentând venituri din cesiunea imobilizărilor financiare; 7493 - subvenţii pentru exploatare încasate; 7499 - sumele încasate reprezentând venituri diverse de exploatare; 767 - sumele încasate reprezentând venituri din recuperări de creanţe amortizate; - sumele recuperate reprezentând contravaloarea creditelor şi dobânzilor aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie; 7711, 7717 - sumele încasate reprezentând venituri excepţionale din operaţiuni de gestiune; 777 - sumele încasate reprezentând alte venituri excepţionale. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 101 - sumele ridicate în numerar de la casa centrală; 121, 122 - sumele plătite prin conturile de corespondent; 1311, 1312, 1313 - depozite constituite la instituţiile de credit din afara reţelei; 1421, 1422, 1423 - rambursări de împrumuturi primite de la instituţiile de credit din afara reţelei; 1411, 1412, 1413 - credite acordate instituţiilor de credit din afara reţelei; 1611 - sume plătite şi care urmează să fie recuperate de la alte instituţii de credit din afara reţelei; 1621 - sume plătite instituţiilor de credit din afara reţelei privind cecurile şi alte valori, precum şi alte sume datorate; 1427, 1627 - datorii ataşate plătite pentru împrumuturi primite şi alte sume datorate privind operaţiuni cu instituţiile de credit din afara reţelei; 17311, 17312, 17313 - depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate; 17411, 17412 - credite acordate casei centrale de către cooperativele de credit afiliate; 17421, 17422 - rambursări de împrumuturi primite de la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate; 17611 - sume plătite şi care urmează a se recupera de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17621 - sume plătite reprezentând alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17427, 17627 - dobânzi plătite aferente împrumuturilor primite şi altor sume datorate privind organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17811, 17821 - disponibilităţi băneşti la casa centrală, nerambursate la scadenţă sau devenite îndoielnice; 2021, 2031 2041, 2051, 2052, 2061 - plăţi efectuate din credite acordate clientelei, precum şi credite acordate în cadrul operaţiunilor de mandat; 2311, 2312 - credite acordate clientelei financiare; 2321, 2322 - împrumuturi primite de la clientela financiară, rambursate; 2327 - datorii ataşate plătite pentru împrumuturi primite de la clientela financiară; 2511 - sumele plătite de clientelă; 2611 - sumele plătite de cooperativele de credit şi care urmează să fie recuperate de la clientelă; 341 - sumele transferate de alte subunităţi ale aceleiaşi cooperative de credit, plătite; 342 - operaţiuni în curs de decontare între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3516 - sumele achitate terţilor, reprezentând reţineri de la salariaţi; 3521, 3522, 3526 - sumele virate reprezentând contribuţia la asigurările sociale, ajutorul de şomaj, precum şi cele reprezentând alte datorii şi creanţe sociale; 3531 - impozitul pe profit virat la bugetul statului; 35323 - plăţile efectuate către bugetul statului reprezentând taxa pe valoarea adăugată; 35326 - taxa pe valoarea adăugată, aferentă achiziţiilor de bunuri şi servicii, deductibilă; 3533 - sumele virate la buget reprezentând impozit pe salarii şi pe alte drepturi similare; 3536 - plăţile efectuate către bugetul statului sau către bugetele locale privind alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate; 3538 - plăţile efectuate către alte organisme publice privind taxele şi vărsămintele asimilate datorate acestora; 3539 - sumele virate la buget reprezentând alte datorii faţă de acesta; 354 - sumele achitate asociaţilor reprezentând dividende; 3551 - depozite de garanţii şi cauţiuni, constituite; 3556 - valoarea avansurilor achitate furnizorilor în contul unor livrări de bunuri, prestări de servicii sau executări de lucrări; 3566 - sumele plătite furnizorilor, creditorilor diverşi şi colaboratorilor; 3567 - dobânzile plătite aferente creditorilor diverşi; 361, 362, 363, 367 - sumele plătite reprezentând valoarea materialelor, obiectelor de inventar, valorilor din aur, metale şi pietre preţioase, precum şi a altor stocuri; 3721 - devize vândute, comisioane percepute; - alte sume plătite în devize, reprezentând datorii; - disponibilităţi în devize la casa centrală, trecute la pierderi; 3722 - plăţi în lei reprezentând contravaloarea devizelor cumpărate; 3749 - sumele plătite reprezentând alte cheltuieli de repartizat; 375 - dobânzi şi alte cheltuieli plătite în avans; 377 - sumele plătite coparticipanţilor reprezentând venituri retrocedate din operaţiuni de exploatare bancară şi nebancară efectuate în comun; - sumele plătite coparticipanţilor reprezentând cheltuieli din operaţiuni de exploatare bancară şi nebancară efectuate în comun; 401, 402 - credite subordonate la termen şi pe durată nedeterminată, acordate; 412, 413 - valoarea părţilor sociale deţinute la casa centrală, achiziţionate; 418 - sumele vărsate pentru părţile sociale deţinute la casa centrală, achiziţionate; 431, 432 - avansurile acordate furnizorilor de imobilizări necorporale şi corporale; 4412 - sumele plătite reprezentând cheltuieli ocazionate de înfiinţarea şi extinderea activităţii; 508 - sumele plătite asociaţilor reprezentând restituirea părţilor sociale; 531, 532 - rambursarea împrumuturilor primite reprezentând datorii subordonate la termen şi pe durată nedeterminată; 537 - dobânzile plătite aferente datoriilor subordonate la termen şi pe durată nedeterminată; 60169 - comisioane plătite aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 6019, 6029 - comisioane plătite aferente operaţiunilor cu instituţiile de credit din afara reţelei şi celor cu clientela; 6069 - comisioane plătite aferente operaţiunilor de schimb; 60711, 60721 - sumele plătite reprezentând cheltuieli privind angajamente de finanţare şi de garanţie primite; 6077 - sumele plătite reprezentând cheltuieli privind alte angajamente primite; 6081 - sumele plătite reprezentând cheltuieli cu mijloace de plată; 6087 - sumele plătite reprezentând alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare; 6094 - valoarea cotizaţiilor plătite de către cooperativele de credit pentru constituirea la nivelul casei centrale a rezervei mutuale de garantare; 6099 - sumele plătite reprezentând alte cheltuieli care privesc activitatea de exploatare bancară; 634 - sumele plătite reprezentând cheltuieli cu lucrări executate şi servicii prestate de terţi, precum şi cheltuielile de urmărire şi de executare a creanţelor aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie; 635 - sumele plătite reprezentând cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate; 649 - sumele plătite reprezentând diverse cheltuieli de exploatare; 667, 668 - disponibilităţi la casa centrală trecute la pierderi; 6711, 6712, 6713, 6717 - sumele plătite reprezentând cheltuieli excepţionale privind operaţiuni de gestiune; 677 - sumele plătite reprezentând alte cheltuieli excepţionale. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti ale cooperativelor de credit afiliate, aflate în contul curent la casa centrală. Contul 1712 "Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate" Contul 1712, "Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate" este un cont de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 101 - depuneri de numerar de către cooperativele de credit afiliate; 111, 121, 122 - sumele plătite prin contul curent la Banca Naţională a României sau prin conturile de corespondent; 1611 - sume plătite şi care urmează a fi recuperate de la instituţiile de credit din afara reţelei; 1712 - sumele plătite prin conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate; 17321, 17322, 17323 - diminuări sau lichidări de depozite constituite de cooperativele de credit afiliate; 17411, 17412 - credite acordate cooperativelor de credit afiliate; 17421, 17422 - rambursări de împrumuturi primite de la cooperativele de credit afiliate; 17611 - sume plătite şi care urmează a se recupera de la cooperativele de credit afiliate; 17621 - sumele plătite cooperativelor de credit afiliate reprezentând alte sume datorate; 17172, 17327, 17427, 17627 - dobânzi plătite aferente disponibilităţilor, depozitelor constituite, împrumuturilor primite şi altor sume datorate privind cooperativele de credit afiliate; 2021, 2031, 2041, 2051, 2052, 2061 - plăţi efectuate din credite acordate clientelei; 2311, 2312 - credite acordate clientelei financiare; 2321, 2322 - împrumuturi primite de la clientela financiară, rambursate; 2327 - datorii ataşate plătite pentru împrumuturi primite de la clientela financiară; 2511 - plăţi ale clientelei; 2611 - sume plătite şi care urmează a fi recuperate de la clientelă; 341 - sumele virate de la alte subunităţi ale casei centrale în conturile cooperativelor de credit afiliate; 342 - operaţiuni în curs de decontare între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3516 - sumele achitate reprezentând reţineri de la salariaţi; 354 - sumele achitate reprezentând dividende; 3556 - sumele plătite reprezentând avansuri acordate, precum şi sumele plătite necuvenit şi alte sume reprezentând debite imputate; 3566 - sumele plătite furnizorilor şi creditorilor diverşi; 3567 - dobânzile plătite furnizorilor şi creditorilor diverşi; 361, 362, 363, 367 - valoarea materialelor, obiectelor de inventar, valorilor din aur, metale şi pietre preţioase, precum şi a altor stocuri, achiziţionate; 3712 - cecuri şi alte valori primite pentru încasare; 3716 - cecuri şi alte valori încasate prin Casa de compensaţie; 3721 - devize vândute, comisioane percepute; - alte sume plătite în devize reprezentând datorii; 3722 - plăţi în lei reprezentând contravaloarea, în lei a devizelor cumpărate; 3749 - sumele plătite reprezentând alte cheltuieli de repartizat; 375 - dobânzi şi alte cheltuieli plătite în avans; 377 - dobânzi şi alte sume datorate, plătite; 401, 402 - credite subordonate la termen şi pe durată nedeterminată, acordate; 431, 432 - avansurile acordate furnizorilor de imobilizări corporale şi necorporale; 4412 - sumele plătite reprezentând cheltuieli ocazionate de înfiinţarea şi extinderea activităţii; 508 - sumele plătite reprezentând restituirea părţilor sociale; 531, 532 - rambursarea împrumuturilor, reprezentând datorii subordonate la termen şi pe durată nedeterminată; 537 - dobânzile plătite, aferente datoriilor subordonate la termen şi pe durată nedeterminată; 60169 - comisioane plătite aferente operaţiunilor între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 6029 - comisioane plătite aferente operaţiunilor cu clientela; 6069 - comisioane plătite aferente operaţiunilor de schimb; 60712, 60722, 6077 - comisioane plătite privind angajamentele primite; 6081 - sumele plătite reprezentând cheltuieli cu mijloace de plată; 6087 - sumele plătite reprezentând alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare; 6099 - sumele plătite reprezentând alte cheltuieli care privesc activitatea de exploatare; 634 - sumele plătite reprezentând cheltuieli cu lucrări executate şi servicii prestate, precum şi cheltuielile de urmărire şi de executare a creanţelor aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie; 635 - sumele plătite reprezentând cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate; 649 - sumele plătite reprezentând diverse cheltuieli de exploatare; 6711, 6712, 6713, 6717 - sumele plătite reprezentând cheltuieli excepţionale privind operaţiuni de gestiune; 677 - sumele plătite reprezentând alte cheltuieli excepţionale. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 101 - ridicări de numerar de către cooperativele de credit afiliate; 111, 121, 122 - sumele încasate prin contul curent la Banca Naţională a României sau prin conturile de corespondent; 1621 - sume încasate şi care sunt datorate sau sunt în curs de clarificare cu instituţii de credit din afara, reţelei; 1712 - sumele încasate prin conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate; 17321, 17322, 17323 - depozite constituite de cooperativele de credit afiliate; 17411, 17412 - încasări reprezentând rambursări de credite acordate cooperativelor de credit afiliate; 17421, 17422 - împrumuturi primite de la cooperativele de credit afiliate; 17611 - sumele încasate reprezentând valori de recuperat de la cooperativele de credit afiliate; 17621 - sumele încasate reprezentând alte sume datorate cooperativelor de credit afiliate; 17811, 17812, 17817 - sumele încasate de la cooperativele de credit afiliate reprezentând creanţe restante privind operaţiunile cu acestea; 17821, 17822, 17827 - sumele încasate de la cooperativele de credit afiliate reprezentând creanţe îndoielnice privind operaţiunile cu acestea; 17417, 17617 - dobânzi încasate aferente creditelor acordate şi valorilor de recuperat privind cooperativele de credit afiliate; 2021, 2031, 2041, 2051, 2052, 2061, 2311, 2312 - sumele încasate reprezentând rambursări de credite consorţiale acordate clientelei; 2027, 2037, 2047, 2057, 2067, 2317 - dobânzi încasate aferente creditelor consorţiale acordate clientelei; 2321, 2322 - împrumuturi primite de la clientela financiară; 2511 - încasări ale clientelei; 2531, 2532, 2533 - depozite constituite de clientelă; 2541, 2542 - depozite constituite de clientelă pe baza certificatelor de depozit, carnetelor şi libretelor de economii; 2621 - sume încasate şi care sunt datorate sau sunt în curs de clarificare din operaţiuni cu clientela; 2811, 2812, 2817, 2821, 2822, 2827 - sume încasate reprezentând creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu clientela; 3712 - cecuri, efecte de comerţ şi alte valori neîncasate prin Casa de compensaţie, pentru care conturile cooperativelor de credit afiliate au fost creditate anterior; 3721 - devize cumpărate şi comisioane percepute; - alte sume încasate reprezentând creanţe în devize; 3722 - contravaloarea în lei reprezentând devizele vândute; 341 - sumele virate din conturile cooperativelor de credit afiliate către subunităţi ale casei centrale; 342 - operaţiuni în curs de decontare între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3556 - sumele încasate, reprezentând diverse debite; - sumele încasate reprezentând contravaloarea bunurilor mobile şi imobile, dobândite ca urmare a executării silite a creanţelor, care nu sunt necesare desfăşurării activităţii şi nici pentru folosinţa salariaţilor; - sumele încasate reprezentând contravaloarea cheltuielilor de urmărire şi de executare a creanţelor aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie; 3557 - dobânzile încasate, aferente debitelor diverse; 3566 - sume încasate, reprezentând avansuri pentru livrările de bunuri, prestările de servicii şi executările de lucrări, precum şi alte sume încasate; 376 - dobândi, precum şi alte sume încasate în avans; 3811, 3812, 3817, 3821, 3822, 3827 - încasările aferente creanţelor restante şi îndoielnice, precum şi a celor aferente dobânzilor restante şi îndoielnice din operaţiuni diverse; 401, 402 - credite subordonate la termen şi pe durată nedeterminată, rambursate; 407 - dobânzi încasate aferente creditelor subordonate la termen şi pe durată nedeterminată, acordate; 4811, 4812, 4817, 4821, 4822, 4827 - sumele încasate reprezentând creanţe şi dobânzi restante, precum şi creanţe şi dobânzi îndoielnice aferente valorilor imobilizate; 508 - sume încasate, reprezentând aporturi la capitalul social; 518 - sumele încasate reprezentând cotizaţii plătite de cooperativele de credit pentru constituirea rezervei mutuale de garantare la nivelul casei centrale; 531, 532 - împrumuturi primite, reprezentând datorii subordonate la termen şi pe durată nedeterminată; 541 - valoarea subvenţiilor pentru investiţii primite; 70169 - comisioane încasate aferente operaţiunilor cu cooperativele de credit afiliate; 70168, 7018, 7028, 7038, 7048 - sumele recuperate reprezentând contravaloarea creanţelor ataşate aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie; 7029 - comisioane încasate din operaţiuni cu clientela; 7053 - sume încasate reprezentând dividende şi venituri asimilate; 7069 - comisioane încasate pentru serviciile de schimb şi arbitraj; 7083 - comisioane încasate din activităţi de asistenţă şi de consultanţă; 70712, 70722, 7077 - comisioane încasate privind angajamentele de finanţare, de garanţie şi alte angajamente date; 7085 - sumele încasate reprezentând venituri privind mijloace de plată; 7087 - sumele încasate reprezentând alte venituri din prestaţii de servicii financiare; 7099 - sumele încasate reprezentând venituri diverse de exploatare; 7493 - subvenţii pentru exploatare încasate; 7499 - sumele încasate reprezentând venituri diverse de exploatare; 767 - sumele încasate reprezentând venituri din recuperări de creanţe amortizate; - sumele recuperate reprezentând contravaloarea creditelor şi dobânzilor aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie; 7711, 7717 - sumele încasate reprezentând venituri excepţionale din operaţiuni de gestiune; 777 - sumele încasate reprezentând alte venituri excepţionale. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti ale cooperativelor de credit afiliate Contul 17171 "Creanţe ataşate" Contul 17171 "Creanţe ataşate" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 3721 - creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti în devize aflate în contul curent la casa centrală; 70161 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală; 17812, 17822 - sume reprezentând dobânzi restante sau îndoielnice aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală; 3721 - creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti în devize aflate în contul curent la casa centrală, trecute la pierderi; 667, 668 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală, trecute la pierderi. Soldul contului reprezintă creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală. 17172 "Datorii ataşate" Contul 17172 "Datorii ataşate" este un cont de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3721 - datorii din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de credit afiliate; 60161 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de credit afiliate. Se debitează, prin creditul următoarelor conturi: 1712 - dobânzi plătite aferente disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de credit afiliate. Soldul contului reprezintă datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de credit afiliate. Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI 173 - Depozite între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 1731 - Depozite la casa centrală 17311 - Depozite la vedere la casa centrală 17312 - Depozite al termen la casa centrală 17313 - Depozite colaterale la casa centrală 17317 - Creanţe ataşate 1732 - Depozite ale cooperativelor de credit afiliate 17321 - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate 17322 - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate 17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate 17327 - Datorii ataşate CONŢINUT: 17311 - depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, pentru care durata iniţiala este cel mult egală cu o zi lucrătoare; 17312 - depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, pe un termen fix, pentru care durata iniţială este mai mare de o zi lucrătoare; 17313 - depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, în garanţie sau pentru efectuarea unor plăţi ulterioare determinate; 17317 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate; 17321 - depozite constituite de cooperativele de credit afiliate la casa centrală, pentru care durata iniţială este cel mult egală cu o zi lucrătoare; 17322 - depozite constituite de cooperativele de credit afiliate la casa centrală, pe un termen fix, pentru care durata iniţială este mai mare de o zi lucrătoare; 17323 - depozite constituite de cooperativele de credit afiliate la casa centrală, în garanţie sau pentru efectuarea unor plăţi ulterioare determinate; 17327 - datorii din dobânzii, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite de cooperativele de credit afiliate la casa centrală. Contul 17311 "Depozite la vedere la casa centrală" Contul 17312 "Depozite la termen la casa centrală" Contul 17313 "Depozite colaterale la casa centrală" Conturile 17311 "Depozite la vedere la casa centrală", 17312 "Depozite la termen la casa centrală" şi 17313 "Depozite colaterale la casa centrală" sunt conturi de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 1711 - depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711 - diminuări sau lichidări de depozite constituite la casa centrală, de către cooperativele de credit afiliate; 17811, 17821 - depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, nerambursate la scadenţă, sau devenite îndoielnice; 3721 - depozite în devize constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, trecute la pierderi; 667, 668 - depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, trecute la pierderi. Soldul conturilor reprezintă depozite la vedere, la termen şi colaterale, constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, nelichidate. Contul 17317 "Creanţe ataşate" Contul 17317 "Creanţe ataşate" este un cont de activ. Se creditează prin creditul următoarelor conturi: 3721 - creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate; 70162 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711 - dobânzi încasate aferente depozitelor constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate; 17812, 17822 - dobânzi restante sau îndoielnice aferente depozitelor constituite la casa centrală, de către cooperativele de credit afiliate; 3721 - creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor în devize constituite la casa centrală, de către cooperativele de credit afiliate, trecute la pierderi; 667, 668 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, trecute la pierderi. Soldul contului reprezintă creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate. Contul 17321 "Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate" Contul 17322 "Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate" Contul 17323 "Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate" Conturile 17321 "Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate", 17322 "Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate" şi 17323 "Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate" sunt conturi de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1712 - depozite constituite de cooperativele de credit afiliate. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 1712 - diminuări sau lichidări de depozite constituite de cooperativele de credit afiliate. Soldul contului reprezintă depozite la vedere, la termen şi colaterale, constituite de cooperativele de credit afiliate la casa centrală, nelichidate. Contul 17327 "Datorii ataşate" Contul 17327 "Datorii ataşate" este un cont de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3721 - datorii din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite de cooperativele de credit afiliate; 60162 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite de cooperativele de credit afiliate. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 1712 - dobânzi plătite aferente depozitelor constituite de cooperativele de credit afiliate. Soldul contului reprezintă datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite de cooperativele de credit afiliate la casa centrală. Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI 174 - Credite şi împrumuturi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 1741 - Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei 17412 - Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei 17417 - Creanţe ataşate 1742 - Împrumuturi primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 17421 - împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 17422 - împrumuturi la termen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 17427 - Datorii ataşate CONŢINUT: 17411 - credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei, în baza unui contract, pe o perioadă de cel mult o zi lucrătoare; 17412 - credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei, în baza unui contract, pentru care durata iniţială este mai mare de o zi lucrătoare; 17417 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creditelor acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17421 - împrumuturi primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, în baza unui contract, pe o perioadă de cel mult o zi lucrătoare; 17422 - împrumuturi primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, în baza unui contract, pentru care durata iniţială este mai mare de o zi lucrătoare; 17427 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente împrumuturilor primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 17411 "Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei" Contul 17412 "Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei" Conturile 17411 "Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei" şi 17412 "Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei" sunt conturi de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 1711, 1712 - credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711, 1712 - credite rambursate de organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17811, 17821 - credite nerambursate la scadenţă sau devenite îndoielnice acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3721 - credite în devize acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi; 5142 - sume utilizate din rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul net, pentru acoperirea pierderilor din credite; 667, 668 - credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi. Soldul contului reprezintă credite de pe o zi pe alta şi la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei, neajunse la scadenţă. Contul 17417 "Creanţe ataşate" Contul 17417 "Creanţe ataşate" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 3721 - creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadentă, aferente creditelor acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 70163 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creditelor acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711, 1712 - dobânzi încasate aferente creditelor acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17812, 17822 - dobânzi restante sau îndoielnice aferente creditelor acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3721 - creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creditelor în devize acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi; 5142 - sume utilizate din rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul net, pentru acoperirea pierderilor din dobânzi; 667, 668 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creditelor acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi. Soldul contului reprezintă creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creditelor acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 17421 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei" Contul 17422 "Împrumuturi la termen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei" Conturile 17421 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei" şi 17422 "Împrumuturi la termen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei" sunt conturi de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711, 1712 - împrumuturi primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 1711, 1712 - împrumuturi rambursate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Soldul contului reprezintă împrumuturi de pe o zi pe alta şi la termen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 17427 "Datorii ataşate" Contul 17427 "Datorii ataşate" este un cont de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3721 - datorii din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente împrumuturilor primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 60163 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente împrumuturilor primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 1711, 1712 - dobânzi plătite aferente împrumuturilor primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Soldul contului reprezintă datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente împrumuturilor primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI 176 - Valori de recuperat şi alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei 1761 - Valori de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 17611 - Valori de recuperat 17617 - Creanţe ataşate 1762 - Alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei 17621 - Alte sume datorate 17627 - Datorii ataşate CONŢINUT: 17611 - valori de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17617 - creanţe din dobânzi calculate şi neajunse la scadenţă, aferente valorilor de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17621 - alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17627 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente altor sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 17611 "'Valori de recuperat" Contul 17611 "Valori de recuperat" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, 1711, 1712, 2511, 342 - sumele plătite şi care urmează a se recupera de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711, 1712, 342 - sumele încasate reprezentând valori recuperate de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17812, 17821 - valori nerecuperate la scadenţă sau devenite îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3721 - valori de recuperat în devize de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi; 3799 - valori nerecuperate de casa centrală de la cooperativele de credit afiliate, reprezentând obligaţii ale cooperativelor de credit, garantate şi plătite de casa centrală, acoperite prin utilizarea rezervei mutuale de garantare constituită la nivelul casei centrale; 667, 668 - valori de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi Soldul contului reprezintă valori de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 17617 "Creanţe ataşate" Contul 17617 "Creanţe ataşate" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 3721 - creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente valorilor de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 60164 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente valorilor de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711, 1712 - dobânzi încasate aferente valorilor de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17812, 17822 - dobânzi restante sau îndoielnice aferente valorilor de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3721 - creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadentă, aferente valorilor de recuperat în devize de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi; 667, 668 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente valorilor de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi. Soldul contului reprezintă creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente valorilor de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 17621 "Alte sume datorate" Contul 17621 "Alte sume datorate" este un cont de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, 1711, 1712, 2511, 342 - sumele încasate reprezentând alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 1711, 1712, 342 - sumele plătite reprezentând alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Soldul contului reprezintă alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 17627 "Datorii ataşate" Contul 17627 "Datorii ataşate" este un cont de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3721 - datorii din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente altor sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 60164 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente altor sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 1711, 1712 - dobânzi plătite aferente altor sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Soldul contului reprezintă datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente altor sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI 178 - Creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 1781 - Creanţe restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 17811 - Creanţe restante 1T812 - Dobânzi restante 17817 - Creanţe ataşate 1782 - Creanţe îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 17821 - Creanţe îndoielnice 17822 - Dobânzi îndoielnice 17827 - Creanţe ataşate CONŢINUT: 17811 - creanţe din depozite constituite credite acordate şi valori de recuperat, rambursate la scadenţă de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17812 - creanţe din dobânzi neîncasate la scadenţă de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17817 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creanţelor şi/sau dobânzilor restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17821 - creanţe din depozite constituite, credite acordate şi valori de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute în litigiu; 17822 - creanţe din dobânzi aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute în litigiu; 17827 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creanţelor şi/sau dobânzilor îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 17811 "Creanţe restante" Contul 17811 "Creanţe restante" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 1711, 17311, 17312, 17313, 17411, 17412, 17611 - creanţe nerambursate la scadenţă aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711, 1712 - creanţe restante rambursate privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17821 - creanţe restante aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute în litigiu; 3721 - creanţe restante în devize, aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi; 5142 - sume utilizate din rezerva generală, pentru riscul de credit, constituită din profitul net, pentru acoperirea pierderilor din credite; 667, 668 - credite restante, aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi. Soldul contului reprezintă creanţe nerambursate la scadenţă de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 17812 "Dobânzi restante" Contul 17812 "Dobânzi restante" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 17171, 17317, 17417, 17617 - creanţe din dobânzi neîncasate la scadenţă de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711, 1712 - dobânzi restante încasate privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17822 - dobânzi restante aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute în litigiu; 3721 - dobânzi restante în devize, aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi; 5142 - sume utilizate din rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul net, pentru acoperirea pierderilor din dobânzi; 667, 668 - dobânzi restante aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi. Soldul contului reprezintă dobânzi neîncasate la scadenţă de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 17817 "Creanţe ataşate" Contul 17817 "Creanţe ataşate" este un cont de activ. Se debitează, prin creditul următoarelor conturi: 3721 - creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadentă, aferente creanţelor şi/sau dobânzilor restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 70168 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadentă, aferente creanţelor şi/sau dobânzilor restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711, 1712 - dobânzi încasate aferente creanţelor şi/sau dobânzilor restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 17822 - creanţe din dobânzi aferente creanţelor şi/sau dobânzilor restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute în litigiu; 3721 - creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creanţelor şi/sau dobânzilor restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi; 5142 - sume utilizate din rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul net, pentru acoperirea pierderilor din dobânzi; 667, 668 - creanţe din dobânzi calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creanţelor şi/sau dobânzilor restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi. Soldul contului reprezintă creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creanţelor şi/sau dobânzilor restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 17821 "Creanţe îndoielnice" Contul 17821 "Creanţe îndoielnice" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 1711, 17311, 17312, 17313, 17411, 17412, 17611, 17811 - creanţe curente şi restante aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute în litigiu. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711, 1712 - creanţe îndoielnice rambursate privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3721 - creanţe îndoielnice în devize, aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi; 5142 - sume utilizate din rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul net, pentru acoperirea pierderilor din credite; 667, 668 - creanţe îndoielnice aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi. Soldul contului reprezintă creanţe îndoielnice aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 17822 "Dobânzi îndoielnice" Contul 17822 "Dobânzi îndoielnice" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 17171, 17317, 17417, 17617, 17812, 17817 - dobânzi curente şi restante de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute în litigiu. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711, 1712 - dobânzi îndoielnice încasate privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3721 - dobândi îndoielnice în devize, aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi; 5142 - sume utilizate din rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul net pentru acoperirea pierderilor din dobânzi; 667, 668 - dobânzi îndoielnice, aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi. Soldul contului reprezintă creanţe din dobânzi îndoielnice aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 17827 "Creanţe ataşate" Contul 17827 "Creanţe ataşate" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 3721 - creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creanţelor şi/sau dobânzilor îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 70168 - creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creanţelor şi/sau dobânzilor îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711, 1712 - dobânzi încasate aferente creanţelor şi/sau dobânzilor îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3721 - creanţe din dobânzi aferente creanţelor şi/sau dobânzilor îndoielnice, în devize, privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi; 5142 - sume utilizate din rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul net, pentru acoperirea, pierderilor din dobânzi; 667, 668 - creanţe din dobânzi aferente creanţelor şi/sau dobânzilor îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, trecute la pierderi. Soldul contului reprezintă creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creanţelor şi/sau dobânzilor îndoielnice de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Grupa 34 - DECONTĂRI INTERBANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI 342 - Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei CONŢINUT: 342 - operaţiuni în curs de decontare între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Fiind cont de legătură între casa centrală şi cooperativele de credit afiliate, aceste organizaţii cooperatiste de credit pot să utilizeze acest cont în funcţie de necesităţile proprii ale acestora. Contul 342 "Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei" Contul 342 "Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei" este un cont bifuncţional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711, 1712, 17611, 17621, 2511 - operaţiuni în curs de decontare între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Se debitează, prin creditul următoarelor conturi: 1711, 1712, 17611, 17621, 2511 - operaţiuni în curs de decontare între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Soldul creditor sau debitor al contului reprezintă operaţiuni în curs de decontare între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 3799 "Alte conturi de regularizare" Debitarea contului 3799 "Alte conturi de regularizare" se completează cu: 17611 - valori nerecuperate de casa centrală de la cooperativele de credit afiliate, reprezentând obligaţii ale cooperativelor de credit, garantate şi plătite de casa centrală, acoperite prin utilizarea rezervei mutuale de garantare constituită la nivelul casei centrale; 518 - recuperări de sume aferente garantării de către casa centrală, a obligaţiilor cooperativelor de credit afiliate. Creditarea contului 3799 "Alte conturi de regularizare" se completează cu: 518 - sumele reprezentând utilizarea de către casa centrală a rezervei mutuale de garantare constituită din profitul brut, precum şi din cotizaţiile plătite de cooperativele de credit. Grupa 51 - PRIME LEGATE DE CAPITAL ŞI REZERVE 515 - Rezerva de întrajutorare 518 - Rezerva mutuală de garantare 5181 - Rezerva mutuală de garantare constituită din profitul brut 5182 - Rezerva mutuală de garantare constituită din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate CONŢINUT: 515 - rezerva de întrajutorare constituită anual de către cooperativele de credit din profitul net, în cotele şi limitele prevăzute de lege, în scopul creării condiţiilor necesare în vederea reducerii costurilor operaţiunilor bancare desfăşurate cu membrii cooperatori; 518 - rezerva mutuală de garantare constituită la nivelul casei centrale din sumele plătite de cooperativele de credit afiliate reprezentând cotizaţii pentru constituirea acestor rezerve, precum şi din sumele repartizate din profitul brut al casei centrale şi care sunt utilizate în scopul garantării obligaţiilor cooperativelor de credit afiliate. Contul 515 "Rezerva de întrajutorare" Contul 515 "Rezerva de întrajutorare" este un cont de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 592 - profitul net realizat de cooperativele de credit la încheierea exerciţiului financiar, repartizat la rezerva de întrajutorare în scopul creării condiţiilor necesare în vederea reducerii costurilor operaţiunilor bancare desfăşurate cu membrii cooperatori. Soldul contului reprezintă rezerva de întrajutorare existentă. Contul 518 "Rezerva mutuală de garantare" Contul 518 "Rezerva mutuală de garantare" este un cont de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1712 - sumele încasate reprezentând cotizaţii plătite de cooperativele de credit pentru constituirea rezervei mutuale de garantare la nivelul casei centrale; 592 - sumele repartizate din profitul brut al casei centrale pentru constituirea rezervei mutuale de garantare; 3799 - recuperări de sume aferente garantării de către casa centrală a obligaţiilor cooperativelor de credit afiliate. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 3799 - sumele reprezentând utilizarea, de către casa centrală a rezervei mutuale de garantare constituită din profitul brut, precum şi din cotizaţiile plătite de cooperativele de credit Soldul contului reprezintă rezerva mutuală, de garantare existentă. Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ 6016 - Cheltuieli cu operaţiunile organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei 60161 - Dobânzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate 60162 - Dobânzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate 60163 - Dobânzi la împrumuturile de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 60164 - Dobânzi privind alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei 60169 - Comisioane CONŢINUT: 60161 - dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente disponibilităţilor băneşti aflate în conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate; 60162 - dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente depozitelor constituite de organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 60163 - dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente împrumuturilor primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 60164 - dobânzi şi vărsăminte asimilate privind alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 60169 - comisioane aferente operaţiunilor între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 60161 "Dobânzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate" Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 17172 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de credit afiliate; 3722 - contravaloarea în lei a dobânzilor în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de credit afiliate. Contul 60162 "Dobânzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate" Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 17327 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite de cooperativele de credit afiliate; 3722 - contravaloarea în lei a dobânzilor în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite de cooperativele de credit afiliate. Contul 60163 "Dobânzi la împrumuturile de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei" Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 17427 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente împrumuturilor primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3722 - contravaloare în lei a dobânzilor în devize, calculate şi neajuns la scadenţă, aferente împrumuturilor primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 60164 "Dobânzi privind alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei" Se debitează, prin creditul următoarelor conturi: 17627 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente altor sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3722 - contravaloarea, în lei a dobânzilor în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente altor sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei Contul 60169 "Comisioane" Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 1711, 1712 - comisioane plătite aferente operaţiunilor între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ 6094 "Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale" CONŢINUT: 6094 - cheltuieli reprezentând cotizaţiile cooperativelor de credit pentru constituirea la nivelul casei centrale a rezervei mutuale de garantare. Contul 6094 "Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale" Se debitează, prin creditul următoarelor conturi: 1711 - valoarea cotizaţiilor plătite de către cooperativele de credit pentru constituirea la nivelul casei centrale a rezervei mutuale de garantare. Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ. 7016 - Venituri din operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 70161 - Dobânzi de la contul curent la casa centrală 70162 - Dobânzi de la depozitele la casa centrală 70163 - Dobânzi de la creditele acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei 70164 - Dobânzi privind valorile de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 70168 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 70169 - Comisioane CONŢINUT: 70161 - dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală; 70162 - dobândi şi vărsăminte asimilate aferente depozitelor constituite la casa centrală; 70163 - dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente creditelor acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 70164 - dobânzi şi vărsăminte asimilate privind valorile de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 70168 - dobânzi aferente creanţelor restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 70169 - comisioane aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 70161 "Dobânzi de la contul curent la casa centrală" Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 17171 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală; 3722 - contravaloarea în lei a dobânzilor în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti în devize aflate în contul curent la casa centrală. Contul 70162 "Dobânzi de la depozitele la casa centrală" Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 17317 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate; 3722 - contravaloarea în lei a dobânzilor în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate. Contul 70163 "Dobânzi de la creditele acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei" Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 17417 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creditelor acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3722 - contravaloarea, în lei a dobânzilor în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creditelor acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 70164 "Dobânzi privind valorile de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei" Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 17617 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente valorilor de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3722 - contravaloarea în lei a dobânzilor în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente valorilor de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 70168 "Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei" Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 17817, 17827 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creanţelor şi/sau dobânzilor restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 3722 - contravaloarea în lei a dobânzilor în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente creanţelor şi/sau dobânzilor restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei; 1711, 1712 - sumele recuperate reprezentând contravaloarea creanţelor ataşate aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie privind organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Contul 70169 "Comisioane" Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 1711, 1712 - comisioane încasate aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. + Anexa 2Reglementări privind întocmirea unor situaţiifinanciar-contabile de către instituţiile de creditÎn vederea reflectării în situaţiile financiar-contabile a operaţiunilor specifice organizaţiilor cooperatiste de credit, se modifica şi se completează Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:
  4. Denumirea Modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora se modifica şi este următoarea: "Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora".
  5. În cuprinsul Modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, denumirea banca se înlocuieşte cu denumirea instituţie de credit.
  6. În vederea prezentării operaţiunilor realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele, înregistrate cu ajutorul conturilor din grupa 17, inclusiv a creanţelor restante şi indoielnice, se introduce situaţia financiar-contabila periodică mod. 4030 - "Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele", al carei model este prezentat în anexa nr. 6.3.
  7. Caracteristicile situaţiei financiar-contabile mod. 4030 - "Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele" sunt următoarele:PREZENTAREDocumentul - mod. 4030 - cuprinde operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele şi înregistrate cu ajutorul conturilor din grupa 17, inclusiv creanţele restante şi indoielnice, la valoarea lor bruta.CONŢINUTLiniiLiniile prezintă operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele: conturi curente, depozite, credite, împrumuturi, valori derecuperat, alte sume datorate, creanţe restante şi indoielnice.REGULI DE RAPORTAREInstituţiile de credit care raportează:"Toate casele centrale ale cooperativelor de credit:- o situaţie - mod. 4030 - la nivelul casei centrale a cooperativelor de credit;- o situaţie - mod. 4030 - la nivelul reţelei cooperativelor de credit, cuprinzând operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei.Moneda:Casele centrale raportează un document - mod. 4030 - în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi un document - mod. 4030 - în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.Periodicitate: trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual.3.
  8. Corelatiile dintre poziţiile situaţiei financiare mod. 4030 - "Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele" şi Planul de conturi pentru, instituţiile de credit sunt următoarele:COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI 0 1 110 1711 + 17171 111 1711 117 17171 120 1731 121 17311 122 17312 123 17313 127 17317 130 1741 131 17411 132 17412 137 17417 140 1761 141 17611 147 17617 150 178 151 1781 152 17811 153 17812 154 17817 155 1782 156 17821 157 17822 158 17827 210 1712 + 17172 211 1712 217 17172 220 1732 221 17321 222 17322 223 17323 227 17327 230 1742 231 17421 232 17422 237 17427 240 1762 241 17621 247 17627
  9. În condiţiile în care, în cadrul situaţiilor financiar-contabile se introduc poziţii noi, corelatiile dintre unele poziţii şi Planul de conturi pentru instituţiile de credit se modifica şi se completează astfel:4.
  10. În cadrul documentelor care au corespondenta cu nomenclatorul de poziţii se introduc următoarele poziţii: COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI DOCUMENTELE LA CARE SE REFERĂ A60 OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4000 4100 1711 + 17171 + 1731 + 1741 + 1761 + 178 G60 OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4000 4100 1712 + 17172 + 1732 + 1742 + 1762 E7A DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4000 4100 341 + 342 E7B DECONTĂRI INTERBANCARE 4016 341 E7F DECONTĂRI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4016 342 K7A DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4000 4100 341 + 342 K7B DECONTĂRI INTRABANCARE 4016 341 K7F DECONTĂRI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4016 342 L120 REZERVA DE ÎNTRAJUTORARE 4000 515 4021 L130 REZERVA MUTUALĂ DE GARANTARE 4000 518 L131 REZERVA MUTUALĂ DE GARANTARE CONSTITUITĂ DIN PROFITUL BRUT 4021 5181 L132 REZERVA MUTUALĂ DE GARANTARE CONSTITUITĂ DIN COTIZAŢIILE COOPERATIVELOR DE CREDIT AFILIATE 4021 5182 S2V OPERAŢIUNI CU ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4080 4180 60161 + 60162 + 60163 + 60164 S110 CONTURI CURENTE ALE COOPERATIVELOR DE CREDIT AFILIATE 4080 60161 S111 DEPOZITE ALE COOPERATIVELOR DE CREDIT AFILIATE 4080 60162 S112 ÎMPRUMUTURI DE LA ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4080 60163 S113 ALTE SUME DATORATE ORGANIZAŢIILOR COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4080 60164 S31 COMISIOANE 4080 6019 S35 COMISIOANE AFERENTE OPERAŢIUNILOR CU ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4080 60169 V169 CHELTUIELI PENTRU CONSTITUIREA REZERVEI MUTUALE DE GARANTARE A CASEI CENTRALE 6094 4080 4180 W2V OPERAŢIUNI CU ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4080 4180 70161 + 70162 + 70163 + 70164 + 70168 W110 CONT CURENT LA CASA CENTRALĂ 4080 70161 W111 DEPOZITE LA CASA CENTRALĂ 4080 70162 W112 CREDITE ACORDATE ORGANIZAŢIILOR COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4080 70163 W113 VALORI DE RECUPERAT DE LA ORGANIZAŢII COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4080 70164 W114 CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE PRIVIND ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4080 70168 W31 COMISIOANE 4080 7019 W35 COMISIOANE AFERENTE OPERAŢIUNILOR ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 4080 70169 Z136 VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI MUTUALE DE GARANTARE 4080 782 418 4.
  11. În cadrul documentelor care au corespondenta cu nomenclatorul de poziţii, corelatiile cu Planul de conturi pentru instituţiile de credit ale unor poziţii se modifica astfel: COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI DOCUMENTELE LA CARE SE REFERĂ A01 OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE (activ) 4000 4100 10 + 111 + 1171 + 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + + 1711 + 17171 + 1731 + 1741 + 1761 + 178 + 181 + 182 - 191 G01 OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE (pasiv) 4000 4100 112 + 1172 + 122 + 1272 + 132 + 142 + 152 + 162 + + 1712 + 17172 + 1732 + 1742 + 1762 C0A OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 4000 3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 + + 3045 ± 3046 + 3047 + 333 + 3362 + 3371 + 341 + 342 + + 3514 + 35192 + 35262 + 35324 + 35326 + 35328 + 3534 + + 35392 + 35394 + 355 + 361 + 362 + 363-364 + 365 + 367 + + 368 + 3712 + 372 + 373 + 374 + 375 + 378 + 379 + 381 + + 382 - 391 - 393 - 399 + (3521 + 3522 + 3531 + 3533 + + 3536 + 3538) 4100 sold debitor J0A OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 4000 3012 + 3027 + 3036 + 418 + 32 + 331 + 332 + 333 + 334 + + 335 + 3361 + 3372 + 341 + 342 + 3511 + 3512 + 3513 + + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 + 3522 + 35261 + 3531 + + 35323 + 35327 + 35328 + 3533 + 3536 + 3538 + 35391 + + 35393 + 354 + 356 + 3716 + 372 + 373 + 376 + 377 + 379 4100 L01 CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE 4000 501 + 502 ± 503 + 511 + 512 + 513 + 514 + 515 + 516 + + 518 + 519 + 528 + 531 + 532 + 537 + 5411 - 5412 + + 542 + 55 + 56 ± 581 ± 591 - 592 4100 L104 PRIME LEGATE DE CAPITAL ŞI REZERVE 4100 511 + 512 + 513 + 514 + 515 + 516 + 518 + 519 S10 CHELTUIELI CU DOBÂNZILE AFERENTE OPERAŢIUNILOR DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNILOR INTERBANCARE (EXCLUSIV REPORT/DEPORT) 4082 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + + 60163 + 60164 + 60171 + 60179 S2A DOBÂNZI 4080 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + + 60163 + 60164 + 6017 4180 S30 COMISIOANE 4080 60169 + 6019 4180 W10 VENITURI DIN DOBÂNZI AFERENTE OPERAŢIUNILOR DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNILOR INTERBANCARE (EXCLUSIV REPORT/DEPORT) 4082 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70161 + 70162 + + 70163 + 70164 + 70168 + 70171 + 70179 + 7018 W2A DOBÂNZI 4080 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70161 + 70162 + + 7163 + 70164 + 70168 + 7017 + 7018 4180 W30 COMISIOANE 4080 70169 + 7019 4180 4.
  12. În cadrul documentului mod. 4084 - "Repartizarea profitului" se introduc poziţii referitoare la repartizarea profitului pentru rezerva de întrajutorare (cod poziţie 112) şi rezerva mutuala de garantare (cod poziţie 113). Corelatiile dintre poziţiile documentului mod. 4084 - "Repartizarea profitului" şi Planul de conturi pentru instituţiile de credit se modifica astfel:COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI 0 1 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 Ex. 592 4.
  13. În cadrul documentului mod. 4200 - "Bilanţ publicabil", se introduc următoarele poziţii: 425 - Rezerva de întrajutorare 515 435 - Rezerva mutuala de garantare 518 4.
  14. Corelatiile dintre unele poziţii din cadrul documentului mod. 4200 - "Bilanţ publicabil" şi Planul de conturi pentru instituţiile de credit se modifica astfel: COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI ACTIV 033 - Creanţe privind instituţiile de credit La vedere 1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511+ + ex 1611 + 1711 + 17171 + 17311 + + ex 17317 + 17411 + ex 17417 + + ex 1761 + ex 178 + ex 181 + ex 182 - - ex 1911 - ex 1912 + ex 1171 + 1271 + + ex 1317 + ex 1417 + ex 1517 + + ex 1617 + ex 30111 + ex 381 + ex 382 - - ex 399 + ex 30117 036 - Creanţe privind instituţiile de credit La termen 1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 + + 1413 + 1512 + ex 1611 + 17312 + + 17313 + ex 17317 + 17412 + + ex 17417 + ex 1761 + ex 178 + + ex 181 + ex 182 - ex 1911 - ex 1912 + + ex 1171 + ex 1317 + ex 1417 + + ex 1517 + ex 1617 + ex 30111 + + ex 30117 + ex 381 + ex 382 - ex 399 + + ex 401 + ex 402 + ex 407 + ex 481 + + ex 482 - ex 499 170 - Alte active 333 + 3362 + 3371 + 341 + 342 + 3514 + + 35192 + 35262 + 35324 + 35326 + + 35328 + 3534 + 35392 + 35394 + + 355 + 361 + 362 + 363 - 364 + 365 + + 367 + 368 + ex 381 + ex 382 - 393 - - ex 399 + 421 ± 424 + (3521 + 3522 + 3531 + 3533 + 3536 + 3538) sold debitor PASIV 313 - Datorii privind instituţiile de credit La vedere 122 + 1272 + 1321 + ex 1327 + 1421 + + ex 1427 + 1521 + ex 1527 + 1621 + + 1627 + 1712 + 17172 + 17321 + + ex 17327 + 17421 + ex 17427 + + ex 1762 + ex 30121 + ex 30127 316 - Datorii privind instituţiile de credit La termen 1121 + 1122 + 1123 + ex 1172 + 1322 + + 1323 + ex 1327 + 1422 + 1423 + + ex 1427 + 1522 + ex 1527 + 17322 + + 17323 + ex 17327 + 17422 + + ex 17427 + ex 1762 + ex 30121 + + ex 30127 360 - Alte pasive 30271 + 30272 + 30277 + 3036 + 331 + + 332 + ex 333 + 334 + 335 + 3361 + + 3372 + ex 341 + 342 + 3511 + 3512 + + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 + + 3522 + 35261 + 3531 + 35323 + + 35327 + ex 35328 + 3533 + 3536 + + 3538 + 35391 + 35393 + 354 + 3561 + + 3566 + 3567 + 418 425 - Rezerva de întrajutorare 515 435 - Rezerva mutuala de garantare 518 4.
  15. În cadrul documentului mod. 4290 - "Contul de profit şi pierderi publicabil", denumirea unor poziţii şi corelatiile dintre unele poziţii şi Planul de conturi pentru instituţiile de credit se modifica astfel: DOCUMENT 4290 PLAN DE CONTURI VENITURILE ŞI CHELTUIELILE DE EXPLOATARE BANCARĂ 010 - Dobânzi şi venituri asimilate 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70161 + + 70162 + 70163 + 70164 + 70168 + 7017 + + 7018 + ex 7037 + 7038 + 7051 + 7052 + + 7058 + 7071 + 7072 + 7021 + 7022 + 7023 + + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 7034 + + 7036 - 60342 012 - Dobânzi şi venituri asimilate privind operaţiunile cu instituţiile de credit 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70161 + + 70162 + 70163 + 70164 + 70168 + 7017 + + 7018 + ex 7031 + 70711 + 70721 + ex 7051 + + ex 7052 + ex 7058 020 - Dobânzi şi cheltuieli asimilate 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + + 60162 + 60163 + 60164 + 6017 + 6021 + + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + + 6031 + 6036 + ex 6037 + 605 + 6071 + 6072 022 - Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind operaţiunile cu instituţiile de credit 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + + 60162 + 60163 + 60164 + 6017 + ex 6031 + + ex 6051 + ex 6052 + 60711 + 60721 080 -Venituri din comisioane 70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 708 090 - Cheltuieli cu comisioane 60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 608 430 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit şi din reluarea rezervei mutuale de garantare 781 + 782
  16. Urmare modificărilor şi completărilor de mai sus, modelele situaţiilor financiar-contabil mod. 4000 - "Situaţia patrimoniului", mod. 4016 - "Operaţiuni cu titluri de tranzacţie, operaţiuni diverse, valori imobilizate", mod. 4021 - "Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane", mod. 4030 - "Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele", mod. 4080 - "Contul de profit şi pierderi", mod. 4084 - "Repartizarea profitului", mod. 4100 - "Situaţia patrimoniului", mod. 4180 - "Contul de profit şi pierderi", mod. 4200 - "Bilanţ publicabil" şi mod. 4290 - "Contul de profit şi pierderi publicabil" sunt cele prezentate în anexele nr. 3 - 12.
  17. Controlul unor documente financiar-contabile se modifica şi se completează astfel:6.
  18. Controlul vertical al unor poziţii din cadrul documentului mod. 4000 se modifica astfel:Fila 01-------A01 = A10 + A20 + A25 + A101 + A30 + A40 + A50 + A60 + A102 + A70 + A90Fila 02-------G01 = G20 + G25 + G101 + G30 + G40 + G49 + G60 + G9OL01 = L9A + L7A + L7H + L7L + L60 + L120 + L7V + L130 + L7Z + L101 ++ L5A + L05 + L10 + L30 + L9M ± L90 ± L91 - L1036.
  19. Unele corelatii între documentul - mod. 4016 şi documentul - mod. 4000 se modifica astfel: - mod. 4016 - relaţia - mod. 4000 - Fila 01 - coloana 2 E7B + E7F = Fila 01 - coloana 6 E7A Fila 02 - coloana 1 K7B + K7F = Fila 02 - coloana 5 K7A 6.
  20. În cadrul controlului documentului - mod. 4021 se introduc următoarele corelatii între documentul - mod. 4021 şi documentul - mod. 4000 - mod. 4021 - relaţia - mod. 4000 - Fila 01 - coloana 1 L120 = Fila 02 - coloana 5 L120 L131 + L132 = L130 6.
  21. Unele corelatii între documentul - mod. 4021 şi documentul - mod. 4100 se modifica astfel: - mod. 4021 - relaţia - mod.4100 - Fila 01 - coloana 1 L7C + L109 + L7D + L110 + + L111 + L7L + L112 + + L113 + L120 + L7V + + L131 + L132 + L7Z = Fila 02 - coloana 1 L104 6.
  22. Corelatiile în cadrul documentului - mod. 4030 sunt următoarele:110 = 111 + 117120 = 121 + 122 + 123 + 127130 = 131 + 132 + 137140 = 141 + 147150 = 151 + 155151 = 152 + 153 + 154155 = 156 + 157 + 158210 = 211 + 217220 = 221 + 222 + 223 + 227230 = 231 + 232 + 237240 = 241 + 2476.
  23. Unele corelatii din cadrul documentului - mod. 4080 se modifica astfel: Fila 01 1) W2A = W2B + W2E + W101 + W2H + W2M + W2V + W2Z + W27 W2V = W110 + W111 + W112 + W113 + W114 W30 = W31 + W35 4) Z134 = W01 + Z3A + Z8A + Z7A + Z136 Fila 02 1) S2A = S2B + S2E + S101 + S2H + S2M + S2V + S2Z S2V = S110 + S111 + S112 + S113 S30 = S31 + S35 V2A = V2F + V2K + V169 + V2P 6.
  24. Unele corelatii între documentul - mod. 4082 şi documentul - mod. 4080 se modifica astfel: - mod. 4082 - relaţia - mod. 4080 - Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3 şi 4 W10 = Fila 01 - coloana 1 W2B + W2E + W101 + W2H + + W2M + W2V + W20 + W25 + + W27 Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3 şi 4 S10 = Fila 02 - coloana 1 S2B + S2E + S101 + S2H + + S2M + S2V + S20 + S25 6.
  25. Unele corelatii din cadrul documentului - mod. 4100 se modifica astfel:Fila 01 - coloana 2-------------------A01 = A10 + A20 + A25 + A101 + A30 + A40 + A50 + A60 + A102 + A70 + A90Fila 02 - coloana 1-------------------G01 = G20 + G25 + G101 + G30 + G40 + G49 + G60 + G906.
  26. Unele corelatii din cadrul documentului - mod. 4180 se modifica astfel: Fila 01 1) W2A = W2B + W2E + W101 + W2H + W2N4 + W2V + W2Z 4) Z134 = W01 + Z3A + Z8A + Z7A + Z136 Fila 02 1) S2A = S2B + S2E + S101 + S2H + S2M + S2V + S2Z V2A = V2F + V2K + V169 + V2P
  27. La întocmirea situaţiilor financiar-contabile care reflecta operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit vor avea în vedere următoarele:7.
  28. Pentru întocmirea situaţiilor financiar-contabile care reflecta operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit (cu excepţia situaţiei mod. 4030 - "Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele"), situaţiile financiar-contabile întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei care reflecta operaţiunile şi situaţia lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.7.
  29. Pentru întocmirea situaţiei financiar-contabile mod. 4030 "Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele", care reflecta operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiar-contabile mod. 4030 întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei care reflecta operaţiunile şi situaţia lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri şi cheltuieli, fără a se proceda la eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit. + Anexa 3 SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 - JUDEŢUL ..................[][] DENUMIREA INSTITUŢIEI FORMA DE PROPRIETATE ..............[][] DE CREDIT: .................. ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea ADRESA LOC: ..., sector ..... preponderenta) ..................... STR.: ........., nr.: ....... Cod grupa CAEN ..................[][][] TELEFONUL: ... FAXUL: ....... CODUL FISCAL ......[][][][][][][][][][] NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI .................. ┌───┐ │ N │ Naţional [ ] ├───┤ │ │ [ ] Cod instituţie ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] de credit: [][][][][] │0│1│ │ │ [3] TM └─┴─┘ └───┘┌───────────┐│ mod 4000 │ - mii lei -├───────────┴────────────────────────────┬────┬────┬───────────────────────┬───┐│ │ │ │ Sume nete │ ││ │ │ A- ├───────────┬───────────┤ ││ │Cod │mor-│ Lei │ Devize │To-││ │po- │ti- ├─────┬─────┼─────┬─────┤tal││ │zi- │zari│Rezi-│Nere-│Rezi-│Nere-│ ││ ACTIV │tie │ şi │denti│ zi- │denti│ zi- │ ││ │ │pro-│ │denti│ │denti│ ││ │ │vi- │ │ │ │ │ ││ │ │zi- │ │ │ │ │ ││ │ │oane│ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI │ │ │ │ │ │ │ ││ INTERBANCARE │A01 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Casa şi alte valori │A10 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Casa │A11 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Alte valori │A19 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Cont curent la bănci centrale │A20 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Conturi de corespondent la │ │ │ │ │ │ │ ││ instituţii de credit (nostro) │A25 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Depozite la instituţii de credit │A101│ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Credite acordate instituţiilor │ │ │ │ │ │ │ ││ de credit │A30 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Valori primite în pensiune │A40 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Valori de recuperat │A50 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Operaţiuni între organizaţiile │ │ │ │ │ │ │ ││ cooperatiste de credit din cadrul │ │ │ │ │ │ │ ││ aceleiaşi reţele │A60 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Creanţe restante │A102│ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Creanţe indoielnice │A70 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Creanţe ataşate │A90 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ OPERAŢIUNI CU CLIENTELA │B01 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Creanţe comerciale │B10 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Credite de trezorerie │B3A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Credite pentru export │B20 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Credite pentru echipament │B4A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Credite pentru bunuri imobiliare │B5A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Alte credite acordate clientelei │B7A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Credite acordate clientelei │ │ │ │ │ │ │ ││ financiare │B80 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Valori primite în pensiune │B85 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Conturi curente debitoare │B99 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Valori de recuperat │B9J │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Creanţe restante │B102│ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Creanţe indoielnice │B9K │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Creanţe ataşate │B9V │ │ │ │ │ │ │└────────────────────────────────────────┴────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴───┘ DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .......... ┌───┐ │ N │ Naţional [ ] ├───┤ │ │ [ ] Cod instituţie ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] de credit: [][][][][] │0│1│ │ │ [3] TM └─┴─┘ └───┘┌───────────┐│ mod 4000 │ - mii lei -├───────────┴────────────────────────────┬────┬────┬───────────────────────┬───┐│ │ │ │ Sume nete │ ││ │ │ A- ├───────────┬───────────┤ ││ │Cod │mor-│ Lei │ Devize │To-││ │po- │ti- ├─────┬─────┼─────┬─────┤tal││ │zi- │zari│Rezi-│Nere-│Rezi-│Nere-│ ││ ACTIV │tie │ şi │denti│ zi- │denti│ zi- │ ││ │ │pro-│ │denti│ │denti│ ││ │ │vi- │ │ │ │ │ ││ │ │zi- │ │ │ │ │ ││ │ │oane│ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI │ │ │ │ │ │ │ ││ DIVERSE │C0A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Titluri primite în pensiune livrata │C1A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Titluri de tranzacţie │C2A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Titluri de plasament │C3A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Titluri de investiţii │C4A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Conturi de decontare privind │ │ │ │ │ │ │ ││ operaţiunile cu titluri │E6A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Decontări intrabancare şi între │ │ │ │ │ │ │ ││ organizaţiile cooperatiste de credit │ │ │ │ │ │ │ ││ din cadrul aceleiaşi reţele │E7A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Personal şi conturi asimilate │E101│ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Asigurări sociale, protecţia │ │ │ │ │ │ │ ││ socială şi conturi asimilate │E102│ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Bugetul statului, fonduri speciale │ │ │ │ │ │ │ ││ şi conturi asimilate │E103│ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Debitori diversi │E711│ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Conturi de stocuri │E70 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Conturi de regularizare │E8A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Creanţe restante │E104│ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Creanţe indoielnice │E90 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Creanţe ataşate │E97 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ VALORI IMOBILIZATE │F01 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Credite subordonate │F02 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Părţi în cadrul societăţilor │ │ │ │ │ │ │ ││ comerciale legate, titluri de │ │ │ │ │ │ │ ││ participare şi titluri ale │ │ │ │ │ │ │ ││ activităţii de portofoliu │F10 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Dotări pentru unităţile proprii │ │ │ │ │ │ │ ││ din străinătate │F50 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Imobilizari în curs, imobilizari │ │ │ │ │ │ │ ││ ale activităţii de exploatare, │ │ │ │ │ │ │ ││ imobilizari în afară activităţii │ │ │ │ │ │ │ ││ de exploatare │F6A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Leasing şi operaţiuni asimilate │F7A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Locatie simpla │F80 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Creanţe restante │F102│ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Creanţe indoielnice │F9A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Creanţe ataşate │F97 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ ACŢIONARI SAU ASOCIAŢI │L0C │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ TOTAL │L98 │ │ │ │ │ │ │└────────────────────────────────────────┴────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴───┘ ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIAR-CONTABIL, DE CREDIT) Numele, prenumele şi semnatura Numele, prenumele, semnatura şi ştampila instituţiei de credit SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .......... ┌───┐ │ N │ Naţional [ ] ├───┤ │ │ [ ] Cod instituţie ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] de credit: [][][][][] │0│2│ │ │ [3] TM └─┴─┘ └───┘┌───────────┐│ mod 4000 │ - mii lei -├───────────┴─────────────────────────────────┬────┬───────────┬───────────┬───┐│ │Cod │ Lei │ Devize │To-││ │po- ├─────┬─────┼─────┬─────┤tal││ │zi- │Rezi-│Nere-│Rezi-│Nere-│ ││ PASIV │tie │denti│ zi- │denti│ zi- │ ││ │ │ │denti│ │denti│ ││ │ │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI │ │ │ │ │ │ ││ INTERBANCARE │G01 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Împrumuturi de refinantare de la bănci │ │ │ │ │ │ ││ centrale │G20 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Conturi de corespondent ale instituţiilor │ │ │ │ │ │ ││ de credit (loro) │G25 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Depozite ale instituţiilor de credit │G101│ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Împrumuturi primite de la instituţii │ │ │ │ │ │ ││ de credit │G30 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Valori date în pensiune │G40 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Alte sume datorate │G49 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste│ │ │ │ │ │ ││ de credit din cadrul aceleiaşi reţele │G60 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Datorii ataşate │G90 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ OPERAŢIUNI CU CLIENTELA │H01 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Împrumuturi primite de la clientela │ │ │ │ │ │ ││ financiară │H10 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Valori date în pensiune │H20 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Conturi curente creditoare │H40 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Conturi de factoring │H50 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Conturi de depozite │H7A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Certificate de depozit │H80 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Carnete şi librete de economii │H6A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Alte sume datorate │H90 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Datorii ataşate │H98 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE │J0A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Titluri date în pensiune livrata │J1A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Titluri de tranzacţie │J5A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Titluri de piaţa interbancara │J8G │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Titluri de creanţe negociabile │J8J │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Obligaţiuni │J9A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Alte datorii constituite prin titluri │J9K │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Conturi de decontare privind operaţiunile │ │ │ │ │ │ ││ cu titluri │K6A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Vărsăminte de efectuat privind titlurile │K65 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Decontări intrabancare şi între │ │ │ │ │ │ ││ organizaţiile cooperatiste de credit │ │ │ │ │ │ ││ din cadrul aceleiaşi reţele │K7A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Personal şi conturi asimilate │K101│ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Asigurări sociale, protecţia socială şi │ │ │ │ │ │ ││ conturi asimilate │K102│ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Bugetul statului, fonduri speciale şi │ │ │ │ │ │ ││ conturi asimilate │K103│ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Dividende de plată │K104│ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Creditori diversi │K7H │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Conturi de regularizare │K8A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Datorii ataşate │K97 │ │ │ │ │ │└─────────────────────────────────────────────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴───┘ DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .......... ┌───┐ │ N │ Naţional [ ] ├───┤ │ │ [ ] Cod instituţie ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] de credit: [][][][][] │0│2│ │ │ [3] TM └─┴─┘ └───┘┌───────────┐│ mod 4000 │ - mii lei -├───────────┴─────────────────────────────────┬────┬───────────┬───────────┬───┐│ │Cod │ Lei │ Devize │To-││ │po- ├─────┬─────┼─────┬─────┤tal││ │zi- │Rezi-│Nere-│Rezi-│Nere-│ ││ PASIV │tie │denti│ zi- │denti│ zi- │ ││ │ │ │denti│ │denti│ ││ │ │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE │L01 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Capital │L9A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Prime legate de capital │L7A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Rezerve legale │L7H │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Rezerve statutare │L7L │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Rezerva generală pentru riscul de credit │L60 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Rezerva de întrajutorare │L120│ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Diferenţe de reevaluare │L7V │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Rezerva mutuala de garantare │L130│ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Alte rezerve │L7Z │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Fonduri │L101│ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Datorii subordonate │L5A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Subvenţii şi fonduri publice alocate │L05 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli │L10 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Provizioane reglementate │L30 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Datorii ataşate │L9M │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Rezultatul reportat (+/-) (*1) │L90 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Profit sau pierdere (+/-) (*1) │L91 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Repartizarea profitului │L103│ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ TOTAL │L99 │ │ │ │ │ │└─────────────────────────────────────────────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴───┘ (*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul - ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIAR-CONTABIL, DE CREDIT) Numele, prenumele şi semnatura Numele, prenumele, semnatura şi ştampila instituţiei de credit SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .......... ┌───┐ │ N │ Naţional [ ] ├───┤ │ │ [ ] Cod instituţie ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] de credit: [][][][][] │0│3│ │ │ [3] TM └─┴─┘ └───┘┌───────────┐│ mod 4000 │ - mii lei -├───────────┴─────────────────────────────────┬────┬───────────┬───────────┬───┐│ │Cod │ Lei │ Devize │To-││ │po- ├─────┬─────┼─────┬─────┤tal││ │zi- │Rezi-│Nere-│Rezi-│Nere-│ ││ CONTURI ÎN AFARĂ BILANŢULUI │tie │denti│ zi- │denti│ zi- │ ││ │ │ │denti│ │denti│ ││ │ │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ANGAJAMENTE DE FINANŢARE │ - │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Angajamente în favoarea altor │ │ │ │ │ │ ││ instituţii de credit │N1B │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Angajamente primite de la alte │ │ │ │ │ │ ││ instituţii de credit │N1M │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Angajamente în favoarea clientelei │N1R │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Angajamente primite de la clientela │ │ │ │ │ │ ││ financiară şi instituţiile administraţiei │ │ │ │ │ │ ││ publice │N2Y │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ANGAJAMENTE DE GARANŢIE │ - │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date │ │ │ │ │ │ ││ altor instituţii de credit │N3B │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite│ │ │ │ │ │ ││ de la instituţii de credit │N4A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Garanţii date pentru clientela │N5A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Garanţii primite de la clientela │N7A │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE │ - │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Titluri de primit │N8B │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Titluri vândute cu posibilitate de │ │ │ │ │ │ ││ răscumpărare │N8Q │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Alte titluri de primit │N8Z │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Titluri de livrat │N9B │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Titluri cumpărate cu posibilitate de │ │ │ │ │ │ ││ răscumpărare │N9Q │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Alte titluri de livrat │N9Z │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE │ - │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Operaţiuni de schimb la vedere │ - │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Lei cumpăraţi şi încă neprimiti │P1C │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Devize cumpărate şi încă neprimite │P1G │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Lei vanduti şi încă nelivrati │P1M │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Devize vândute şi încă nelivrate │P1R │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Operaţiuni privind devizele date şi luate │ │ │ │ │ │ ││ cu împrumut │ - │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤│ - Devize date cu împrumut şi încă │ │ │ │ │ │ ││ nelivrate │P2C │ │ │ │ │

🔗 Către sursa oficială

Explicație AI pe baza textului oficial al legii. Orientativă, nu înlocuiește consilierea juridică.