HOTARARE 32 17/04/2007 - Portal Legislativ Portal Legislativ --> Meniu Meniu Acasă Despre Proiect Facilități Oferite Legături Utile GDPR Meniu Acasă Despre Proiect Facilități Oferite Legături Utile GDPR Prin portalul N-Lex se acorda acces gratuit la legislatiile nationale ale statelor membre, portalul fiind conceput pe baza unei tehnologii de comunicare interne, ce permite accesarea directa a bazelor de date legislative nationale, rezultatele cautarilor venind direct de la sursa. Cuprins Se încarcă, vă rugăm asteptati. + Forme act Forma consolidata + istoric consolidări 25.04.2014 08.12.2009 16.11.2009 Forma de baza + Fișă act Actiuni suferite Actiuni Induse Refera pe Referit de Cuprinsul Actului Articolul 1Articolul 2Articolul 3Anexa Capitolul IArticolul 1Articolul 2Articolul 3Capitolul IISecţiunea 1Articolul 4Secţiunea a 2-aArticolul 5Articolul 6Secţiunea a 3-aArticolul 7Articolul 8Articolul 9Articolul 10Articolul 11Articolul 12Capitolul IIISecţiunea 1Articolul 13Articolul 14Articolul 15Secţiunea a 2-aArticolul 16Articolul 17Articolul 18Articolul 19Capitolul IVArticolul 20Capitolul VArticolul 21Anexa Reveniti in topul paginii Forma printabilă HOTĂRÂRE nr. 32 din 17 aprilie 2007pentru aprobarea Normei nr. 11/2007 privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii administrate privat şi administratorii acestoraEMITENT COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 288 din 2 mai 2007 În temeiul dispoziţiilor art. 23 lit. a) şi f) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005,conform Hotărârii Parlamentului României nr. 24/2006 privind numirea preşedintelui, a vicepreşedintelui şi a celorlalţi membri ai Consiliului Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,având în vedere prevederile art. 51 alin.
(4),
(5)şi
(6)şi ale art. 110-115 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, cu modificările şi completările ulterioare,în baza Hotărârii luate în şedinţa Consiliului Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private din data de 17 aprilie 2007,Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private emite următoarea hotărâre: + Articolul 1Se aprobă Norma nr. 11/2007 privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii administrate privat şi administratorii acestora, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre. + Articolul 2Prezenta hotărâre şi norma menţionată la art. 1 se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi pe site-ul Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private (www.csspp.ro). + Articolul 3Departamentul autorizare-reglementare împreună cu Secretariatul tehnic şi cu directorul general vor urmări ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri.Preşedintele Comisiei de Supravegherea Sistemului de Pensii Private,Mircea OanceaBucureşti, 17 aprilie 2007.Nr. 32. + Anexa NORMA Nr. 11/2007privind auditorul financiar pentru fondurile de pensiiadministrate privat şi administratorii acestoraAvând în vedere prevederile art. 51 alin.
(4),
(5)şi
(6)şi ale art. 110-115 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul dispoziţiilor art. 23 lit.
- a)şi
- f)din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005,Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie, emite prezenta normă. + Capitolul I Dispoziţii generale + Articolul 1Prezenta normă reglementează procesul de avizare a auditorului financiar, precum şi activitatea desfăşurată de acesta pentru fondurile de pensii administrate privat şi administratorii acestora. + Articolul 2Comisia avizează auditorii financiari, membri activi ai Camerei Auditorilor Financiari din România, care intenţionează să desfăşoare activităţi de audit financiar pentru entităţile supuse autorizării, supravegherii şi controlului Comisiei. + Articolul 3Termenii şi expresiile utilizate în prezenta normă au semnificaţiile prevăzute la art. 2 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Lege, şi în legislaţia privind activitatea de audit financiar. + Capitolul II Avizarea auditorului financiar + Secţiunea 1 Condiţii privind avizarea auditorului financiar + Articolul 4Pentru a fi avizat în vederea auditării situaţiilor financiare ale fondurilor de pensii administrate privat şi ale administratorilor acestora, auditorul financiar trebuie să îndeplinească, cumulativ, condiţiile prevăzute de Lege, precum şi următoarele:
- a)să aibă calitatea de auditor financiar, membru activ al Camerei Auditorilor Financiari din România, conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; ...
- b)să fi obţinut în ultimii 3 ani calificativul A conform Normelor privind controlul calităţii activităţii de audit financiar şi a serviciilor conexe, elaborate de Camera Auditorilor Financiari din România, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 70/2006, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 786 din 18 septembrie 2006; ...
- c)să aibă încheiat un contract de asigurare de răspundere civilă profesională cu o societate de asigurări autorizată de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor ori de o instituţie similară dintr-un stat membru al Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European, suma asigurată trebuind să fie la nivelul maxim, în funcţie de riscul asumat pentru activitatea desfăşurată; ...
- d)să facă dovada posibilităţii utilizării serviciilor unui expert în activităţi de calcul actuarial şi auditarea sistemelor informatice, conform Standardului internaţional de audit 620; ...
- e)să nu fi fost sancţionat de către autorităţi române sau străine din domeniul financiar cu interdicţia de a desfăşura activităţi în sistemul financiar-bancar ori cu interdicţia temporară de a desfăşura astfel de activităţi; ...
- f)să nu aibă menţiuni în cazierul fiscal şi cazierul judiciar; ...
- g)să nu aibă datorii către bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele locale şi bugetele fondurilor speciale; ...
- h)să îndeplinească cerinţele legale şi profesionale referitoare la activitatea de audit; ...
- i)să nu se afle într-o situaţie de incompatibilitate sau de conflict de interese, prevăzută de legislaţia în vigoare; ...
- j)să fi achitat taxa pentru avizare. ... + Secţiunea a 2-a Documentaţia necesară obţinerii avizului de auditor financiar + Articolul 5
(1)Decizia de avizare ca auditor al fondurilor de pensii administrate privat se eliberează în baza cererii pentru avizarea auditorului financiar, întocmită conform anexei la prezenta normă. ...
(2)Cererea, însoţită de documentaţia completă, se depune şi se înregistrează la Comisie de către societăţile de audit sau auditorii financiari persoane fizice care intenţionează să solicite avizarea ca auditor financiar al fondurilor de pensii administrate privat ori al administratorilor acestora. ... + Articolul 6Cererea pentru avizarea auditorului financiar este însoţită de următoarele documente:
- a)certificat eliberat de Camera Auditorilor Financiari din România privind desfăşurarea activităţii de audit financiar şi serviciile profesionale conexe, potrivit prevederilor legale, în cazul auditorilor persoane fizice, în copie; ...
- b)autorizaţie eliberată de Camera Auditorilor Financiari din România privind desfăşurarea activităţii de audit financiar şi serviciile profesionale conexe, potrivit prevederilor legale, în cazul auditorilor persoane juridice, în copie; ...
- c)certificatul de înmatriculare la oficiul registrului comerţului, în cazul auditorilor persoane juridice, în copie; ...
- d)certificatul constatator emis de oficiul registrului comerţului, cu starea la zi a societăţii, în cazul auditorilor persoane juridice, în original; ...
- e)situaţiile financiare ale auditorului financiar pentru ultimele două exerciţii financiare, din care să rezulte că nu a înregistrat pierderi, în cazul auditorilor persoane juridice, în copie; ...
- f)contractul de asigurare de răspundere civilă profesională, conform art. 4 lit. c), în copie; ...
- g)cazierul judiciar, precum şi cazierul fiscal, în original; ...
- h)dovada plăţii taxei de avizare. ... + Secţiunea a 3-a Eliberarea sau respingerea avizului auditorului financiar + Articolul 7Comisia hotărăşte cu privire la eliberarea unei decizii de avizare a auditorului financiar în termen de 30 de zile calendaristice de la înregistrarea dosarului complet al solicitantului. + Articolul 8
(1)Orice solicitare a Comisiei de informaţii suplimentare sau de modificare a documentelor prezentate iniţial întrerupe termenul prevăzut la art. 7, un nou termen începând să curgă de la data depunerii respectivelor informaţii ori modificări, depunere care nu poate fi făcută mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data solicitării Comisiei, sub sancţiunea respingerii cererii. ...
(2)În situaţia în care documentele depuse sunt incomplete, ilizibile sau se constată depunerea acestora într-o formă necorespunzătoare, precum şi lipsa unor documente, acestea sunt returnate solicitantului, spre completare sau înlocuire, după caz. ... + Articolul 9
(1)Neîndeplinirea uneia dintre condiţiile prevăzute în prezenta normă duce la respingerea cererii pentru avizare ca auditor financiar al fondurilor de pensii administrate privat. ...
(2)Decizia de respingere, scrisă şi motivată, se comunică în termen de 5 zile calendaristice de la adoptarea acesteia. ...
(3)Decizia de respingere poate fi contestată în termen de maximum 30 de zile de la data comunicării ei, în conformitate cu legislaţia contenciosului administrativ. ... + Articolul 10O nouă cerere de avizare poate fi adresată Comisiei numai dacă au fost remediate deficienţele care au constituit motivele de respingere a cererii iniţiale. + Articolul 11Orice modificare a informaţiilor şi/sau a documentelor care au stat la baza avizării auditorului financiar va fi comunicată de către acesta Comisiei în termen de 5 zile calendaristice de la data producerii modificării. + Articolul 12Lista auditorilor financiari avizaţi de Comisie va fi comunicată Camerei Auditorilor Financiari din România. + Capitolul III Atribuţiile şi obligaţiile auditorului financiar + Secţiunea 1 Atribuţiile auditorului financiar + Articolul 13Auditorul financiar va efectua auditul financiar al situaţiilor financiare anuale ale fondurilor de pensii administrate privat şi ale administratorilor acestora, cu respectarea standardelor internaţionale de audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din România. + Articolul 14
(1)Auditorul financiar întocmeşte un raport anual de audit financiar, în conformitate cu standardele de audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din România. ...
(2)Raportul anual al auditorului financiar se depune la Comisie, de către administrator, odată cu depunerea situaţiilor financiare anuale. ... + Articolul 15Raportul de audit este semnat de către auditorul financiar, persoană fizică, sau de către reprezentanţii legali ai societăţii de audit, persoană juridică, şi se datează. + Secţiunea a 2-a Obligaţiile auditorului financiar + Articolul 16Auditorul financiar, la solicitarea scrisă a Comisiei, are obligaţia să furnizeze orice detalii, clarificări şi explicaţii referitoare la datele cuprinse în situaţiile financiare ale fondurilor de pensii administrate privat, la care a avut acces în timpul misiunilor sale. + Articolul 17
(1)Auditorul financiar trebuie să informeze Comisia de îndată ce, în exercitarea atribuţiilor sale, a luat cunoştinţă de acte sau fapte ale administratorului, care: ...
- a)reprezintă încălcări ale prevederilor legii şi/sau ale reglementărilor ori normelor emise de Comisie în aplicarea acesteia, prin care sunt stabilite condiţiile de autorizare şi de desfăşurare a activităţii fondului de pensii administrat privat; ...
- b)sunt de natură să afecteze semnificativ situaţia patrimonială a fondului de pensii administrat privat sau buna sa funcţionare. ...
(2)Transmiterea către Comisie a informaţiilor prevăzute la alin.
(1)nu constituie o încălcare a obligaţiei de păstrare a secretului profesional, neputând atrage răspunderea auditorului financiar în cauză. ... + Articolul 18Auditorul financiar este obligat să respecte în totalitate prevederile Codului etic pentru auditorii profesionişti, adoptat de Camera Auditorilor Financiari din România. + Articolul 19În cazul constatării nerespectării prevederilor Legii sau ale prezentei norme, Comisia informează Camera Auditorilor Financiari din România. + Capitolul IV Sancţiuni + Articolul 20Comisia retrage avizul auditorului financiar al fondurilor de pensii administrate privat în următoarele condiţii:
- a)dacă acesta a fost obţinut pe baza unor informaţii sau documente false, eronate şi care au indus în eroare; ...
- b)dacă auditorului financiar i-a fost retras certificatul/autorizaţia de către Camera Auditorilor Financiari din România; ...
- c)la solicitarea auditorului financiar; ...
- d)în situaţia în care nu se mai îndeplinesc condiţiile care au fost avute în vedere la avizarea auditorului financiar; ...
- e)în cazul constatării nerespectării prevederilor Legii şi ale prezentei norme. ... + Capitolul V Dispoziţii finale + Articolul 21Anexa face parte integrantă din prezenta normă. + Anexa CEREREpentru avizarea auditorului financiarSocietatea de audit financiar/Auditorul financiar persoană fizică ........., cu sediul/domiciliul în ..........., solicit avizarea în vederea desfăşurării activităţii de audit financiar pentru fonduri de pensii administrate privat/administratori de fonduri de pensii.1. Datele de identificare ale auditorului financiar:Denumirea societăţii de audit financiar/Numele şi prenumele auditorului financiar persoană fizică ..............................Forma juridică ................................................Adresa sediului social/domiciliului ............................Codul de înregistrare fiscală ...................................Numărul certificatului/autorizaţiei de funcţionare eliberate de Camera Auditorilor Financiari din România..................................................................................................................................Informaţii de contact (telefon, fax, e-mail) ....................2. Date privind reprezentantul legal al societăţii de audit financiar (numai pentru societatea de audit financiar):Numele şi prenumele .............................................Funcţia .........................................................Informaţii de contact (telefon, fax, e-mail) ....................3. Date privind actuarul (salariat sau colaborator cu contract de prestări servicii la societatea de audit financiar):Numele şi prenumele .............................................Funcţia .........................................................4. Informaţii suplimentare care ar putea fi considerate relevante pentru activitatea societăţii de audit financiar/auditorului financiar persoană fizică:...................................................................................................................................................................................................Subsemnatul, cunoscând prevederile privind falsul în declaraţii din Codul penal, declar pe propria răspundere, sub sancţiunea legii, că toate răspunsurile sunt complete şi conforme cu realitatea şi că nu există alte fapte relevante asupra cărora Comisia ar trebui informată. Totodată, în numele societăţii pe care o reprezint/în nume propriu, mă angajez să comunic Comisiei orice modificare privind informaţiile furnizate.Reprezentantul legal al societăţii de auditfinanciar/Auditorul financiar persoană fizică:....................................(numele şi prenumele)....................................(semnătura şi ştampila)False declaraţii sau omisiuni intenţionate ale unor fapte pot constitui încălcări ale legii penale.-------------- Conținutul acestui material nu reprezintă în mod obligatoriu poziția oficială a Uniunii Europene sau a Guvernului României. Pentru informații detaliate despre celelalte programe cofinanțate de Uniunea Europeană, vă invităm să vizitați www.fonduri-ue.ro. Copyright © 2026 - Ministerul Justiției. Toate drepturile rezervate. - Termeni și Condiții | Acasă | Despre Proiect | Facilități Oferite | Legături Utile ×Inchide Versiune Beta A fost lansata versiunea Beta a Portalului Legislativ Fiind o versiune Beta, este posibil ca unele facilitati sa nu functioneze in mod corect. Inchide mesajul de atentionare ×Inchide Datorita faptului ca folositi o versiune de Internet Explorer (Internet Explorer 8) foarte veche este posibil ca unele functionalitati sa fie dezactivate sau sa nu functioneze corect! Ce browser sa aleg? Google Chrome Descarca Browser Mozilla Firefox Descarca Browser Descarca Browser Apple Safari Descarca Browser De ce sa actualizez browserul? Browserele invechite, cum ar fi Internet Explorer 8 (lansat în 2001) nu respecta standardele web, nu ofera unele facilitati noi browser-ului, cum ar fi de navigatie sau descarcare, managerul de tab-uri, si au probleme de securitate. Aceasta afecteaza, de asemenea, calitatea de redare site-uri web. Inchide mesajul de atentionare