ORDIN 18 30/11/2007 - Portal Legislativ

(1)Se aprobă şi se dispune aplicarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, cuprinse în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului 2008, cu excepţia acelor prevederi din anexă care se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007. ... ------ Notă ... *) Anexa se publică ulterior în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr.15 bis în afara abonamentului, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru vânzări şi relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1.

(2)Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute la alin.

(1), se aplică instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul general, respectiv în Registrul special, potrivit prevederilor titlului I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, denumite în continuare instituţii financiare nebancare. ...

(3)Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare periodice ale instituţiilor financiare nebancare. ... + Articolul 2Administratorii, directorii financiari-contabili, contabilii-şefi şi orice alte persoane care au obligaţia gestionării patrimoniului instituţiilor financiare nebancare răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situaţiile financiare periodice. + Articolul 3Instituţiile financiare nebancare au obligaţia să întocmească şi să depună la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României situaţiile financiare periodice, în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin prezentul ordin. + Articolul 4Situaţiile financiare periodice se depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiilor financiare periodice ce fac obiectul prezentului ordin. + Articolul 5Banca Naţională a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, actualizează permanent modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs. + Articolul 6Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de cap. VII din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006. + Articolul 7La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 din 9 februarie 2007, cu modificările ulterioare.p. Guvernatorul Băncii Naţionalea României,Florin GeorgescuBucureşti, 30 noiembrie 2007.Nr. 18. + Anexa Prezentele Modele ale situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, sunt emise de Banca Naţională a României în baza prevederilor art. 47 din Titlul I - Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare al Părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din Titlul I - Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare al Părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006. + Capitolul I DISPOZIŢII GENERALEInstituţiile financiare nebancare au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare periodice, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.Situaţiile financiare periodice trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei financiare nebancare, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia. + Capitolul II DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE1.1. Instituţiile financiare nebancare au obligaţia să întocmească situaţii financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei financiare şi a performanţei pentru respectiva perioadă de timp.Situaţiile financiare periodice se disting în funcţie de zona activităţii teritoriale acoperite şi frecvenţa întocmirii acestora şi cuprind situaţiile de sinteză însoţite de situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele şi normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii financiare nebancare şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de monitorizare şi supraveghere şi de realizare a statisticilor monetare.1.2. La întocmirea situaţiilor financiare periodice de către instituţiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare, prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.1.3. Instituţiile financiare nebancare întocmesc şi prezintă situaţiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic (dischetă) sau pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro.În acest scop, instituţiile financiare nebancare descarcă de pe adresa www.bnro.ro, opţiunea "Raportări către BNR" - Instituţii financiare nebancare - Situaţii financiare periodice, fişierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situaţiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fişierelor este interzisă.O copie a acestor fişiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele situaţiilor financiare periodice, se păstrează de către instituţiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.1.4. Situaţiile de sinteză constituie situaţii financiare periodice de bază şi cuprind situaţii teritoriale şi globale (situaţiile model 5000 şi 5080).Situaţiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituţiile financiare nebancare şi privesc:- ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea instituţia financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 5000 şi 5080 - naţional;- ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea sucursala din România a instituţiei financiare nebancare străine (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 5000 şi 5080 - naţional;- fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 5000 şi 5080 - străinătate.Situaţiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care deţin subunităţi în străinătate şi privesc situaţia globală a instituţiei financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate), conform modelelor 5000 şi 5080 - global.1.5. Situaţiile anexe, ce însoţesc situaţiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziţii (linii) din aceste situaţii şi furnizarea de informaţii referitoare la moneda în care sunt efectuate operaţiunile.În funcţie de situaţiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situaţii anexe:- situaţiile anexe la situaţia de sinteză model 5000, în număr de 2 (situaţiile 5026 şi 5027);- situaţia anexă 5084 la situaţia de sinteză model 5080.1.6. Pentru a furniza unele informaţii în legătură cu activitatea desfăşurată (efectivul de personal, reţeaua comercială etc.), instituţiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situaţiile de sinteză şi de cele anexe la acestea, şi situaţiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 5090.SITUAŢII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ SITUAŢII DE SINTEZĂ ││SITUAŢIA 5000: MODEL SITUAŢIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAŢIONAL, ││ STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL) ││SITUAŢIA 5080: MODEL CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (TERITORIUL NAŢIONAL, ││ STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL) │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤│ SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 5000 ││MOD 5026: CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE ││MOD 5027: PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤│ SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 5080 ││MOD 5084: REPARTIZAREA PROFITULUI │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤│ SITUAŢII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE ││MOD 5090: INDICATORI DE ACTIVITATE │└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘1.7. Prezentarea situaţiilor este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii:

1. a)denumirea instituţiei financiare nebancare, în antetul situaţiilor de sinteză (modelele 5000 şi 5080) se înscriu şi următoarele informaţii: ... - datele de identificare (judeţul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerţului);- datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate, activitatea preponderentă, cod grupă CAEN);- codul unic de înregistrare;
2. b)data pentru care se întocmesc situaţiile; ...
3. c)numărul filei (o situaţie poate avea una sau mai multe file); ...
4. d)zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfăşurată în teritoriul naţional ("N"), activitatea desfăşurată în străinătate ("S") şi activitatea globală ("G"). ... Situaţiile se întocmesc în RON (prin regruparea tuturor monedelor), după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unităţi monetare şi cuprind, în funcţie de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a trimestrului, semestrului sau anului, după caz.În unele cazuri (de exemplu situaţia - mod 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare.Coloanele situaţiilor prezintă informaţii grupate în funcţie de diferite atribute: persoane fizice/persoane juridice, lei/devize.2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE2.1. Situaţiile financiare periodice, respectiv situaţiile de sinteză, situaţiile anexe la situaţiile de sinteză şi situaţiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituţiei financiare nebancare (conducătorul instituţiei financiare nebancare) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.Administratorul instituţiei financiare nebancare (conducătorul instituţiei financiare nebancare) şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactităţii datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.2.2. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteză, după cum urmează:A) Situaţii teritoriale
5. a)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;- Indicatori de activitate - mod 5090.
6. b)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084.
7. c)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;- Indicatori de activitate - mod 5090.
8. d)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial. ... B) Situaţii globale
9. a)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (global) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;- Indicatori de activitate - mod 5090.
10. b)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (global) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084.2.3. Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:
11. a)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;- Indicatori de activitate - mod 5090.
12. b)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084.2.4. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteză, după cum urmează:A) Situaţii teritoriale
13. a)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;- Indicatori de activitate - mod 5090.
14. b)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084.
15. c)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;- Indicatori de activitate - mod 5090.
16. d)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial. ... B) Situaţii globale
17. a)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (global) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;- Indicatori de activitate - mod 5090.
18. b)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (global) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084.2.5. Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:
19. a)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;- Indicatori de activitate - mod 5090.
20. b)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084.2.6. În cazul situaţiilor financiare care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial de către instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Naţională a României se vor transmite doar situaţiile financiare aferente sfârşitului de trimestru.În cazul situaţiilor financiare care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial de către instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Naţională a României se vor transmite doar situaţiile financiare aferente sfârşitului de semestru.2.7. Situaţiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituţiei financiare nebancare şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.În adresa de înaintare a situaţiilor financiare periodice către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de conducătorul instituţiei financiare nebancare şi de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi următoarele:- fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele se află pe disketele ce se depun odată cu situaţiile financiare periodice respective sau în mesajele transmise prin poştă electronică;- lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S);- întocmirea şi listarea formularelor s-a făcut pe baza fişierelor puse la dispoziţie de Banca Naţională a României, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucţiunilor tehnice primite de la Banca Naţională a României.Pentru depunerea situaţiilor financiare periodice la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.2.8. Instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei financiare nebancare:- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei financiare nebancare;- numărul de înregistrare la registrul comerţului;- codul unic de înregistrare;- capitalul social.3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE3.1.*) Situaţiile financiare periodice întocmite de către instituţiile financiare nebancare, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se depun la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la următoarele termene:---- Notă ... *) Se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007.- cel mult 25 zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de depunere trimestrial;- cel mult 25 zile calendaristice de la sfârşitul semestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de depunere semestrial;- în termen de 150 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc, situaţiile financiare cu termen de depunere anual.În cazul în care informaţiile prezentate în situaţiile financiare cu termen de depunere trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situaţii financiare în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreună cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar curent, transmise până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situaţiilor financiare este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. + Capitolul III MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA1. SITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 5000 -PREZENTARESituaţia - mod. 5000 - este o raportare de sinteză a instituţiilor financiare nebancare, care prezintă activitatea acestora pe categorii de operaţiuni.Această situaţie este, în mod obligatoriu, însoţită de situaţiile anexă care regrupează, în funcţie de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanţ.CONŢINUTLiniiPosturile de activ, de pasiv şi din afara bilanţului sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:- pentru activ;- > casa şi alte valori;- > operaţiuni cu clientela şi operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;- > operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;- > valori imobilizate;- > acţionari sau asociaţi.Societăţile de microfinanţare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societăţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fără a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completează numai de aceste societăţi.Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice", iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine.Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate".- pentru pasiv:- > operaţiuni cu clientela şi operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;- > operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;- > datorii din operaţiuni de leasing financiar;- > capitaluri proprii, asimilate şi provizioane.Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Datorii ataşate".- pentru extrabilanţiere:- > angajamente de finanţare;- > angajamente de garante;- > angajamente privind titlurile;- > operaţiuni de schimb la vedere;- > conturi de ajustare devize în afara bilanţului;- > instrumentele financiare derivate;- > angajamente diverse;- > angajamente îndoielnice;- > conturi de evidenţă.Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanţului.ColoaneSituaţia - mod. 5000 - prezintă pe coloane, soldul operaţiunilor realizate în lei şi contravaloarea în lei a operaţiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operaţiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice.Repartiţia între persoane fizice şi persoane juridice este stabilită în funcţie de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepţia titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcţie de emitent.Prin convenţie, sumele reprezentând capital, acţiuni proprii, prime de capital, rezerve, rezultat reportat, profit sau pierdere şi repartizarea profitului sunt înscrise în cadrul coloanei aferente operaţiunilor efectuate în lei cu persoane juridice.Coloana "Amortizări şi provizioane" este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere şi înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de ţară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanţe din coloana "Amortizări şi provizioane".Pentru posturile din această categorie, coloana "Total" înregistrează sumele nete obţinute după deducerea provizioanelor pentru depreciere şi a amortizărilor.Instituţiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele "lei", "devize", "persoane fizice" şi "persoane juridice", indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.REGULI DE RAPORTAREInstituţiile financiare nebancare ce raportează;Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:- o situare - mod 5000 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;- o situaţie - mod 5000 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);- o situaţie - mod 5000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).Moneda:Instituţiile financiare nebancare trebuie să distingă operaţiunile realizate în lei şi cele în devize, evaluate în contravaloare lei.Periodicitate:- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.SITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 5000 - JUDEŢUL _____________________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE _____________________|_|_| DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ________________________________________ ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea preponderentă) ________________________________ ADRESA LOC: ____________________, sector _________ Cod grupă CAEN _________________________|_|_|_| STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| TELEFONUL: _____________ FAXUL: _______________ NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _______________ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5000 - RON - ACTIV Cod poziţie Amortizări şi provizioane Sume nete Total Lei Devize Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice A B 1 2 3 4 5 6 CASA ŞI ALTE VALORI 010 OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 100 CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 101 Creanţe comerciale 102 - Scont 103 - Factoring cu recurs 104 - Forfetare 105 - Factoring fără recurs 106 - Alte creanţe comerciale 107 Credite de trezorerie 110 - Utilizări din deschideri de credite permanente 112 - Credit global de exploatare 114 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 116 - Alte credite de trezorerie 118 Credite de consum şi vânzări în rate 120 - Credite de consum pentru nevoi personale 121 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 122 - Vânzări în rate 123 Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 125 - Credite pentru import 126 - Credite pentru export 128 Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 130 - Credite pentru finanţarea stocurilor 131 - Credite pentru echipamente 133 Credite pentru investiţii imobiliare 135 - Credite ipotecare 136 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 138 Alte credite acordate clientelei 140 Credite acordate instituţiilor financiare 145 Microcredite* 150 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 155 VALORI DE RECUPERAT 160 OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 165 Conturi curente debitoare la instituţii de credit 166 Depozite constituite la instituţii de credit 167 - Depozite la vedere la instituţii de credit 168 - Depozite la termen la instituţii de credit 169 - Depozite colaterale la instituţii de credit 170 Credite acordate instituţiilor de credit 175 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit 176 - Credite la termen acordate instituţiilor de credit 178 Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 180 Valori de recuperat de la instituţii de credit 183 Creanţe restante 185 Creanţe îndoielnice 190 Creanţe ataşate 195 OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 200 Titluri primite în pensiune livrată 205 Titluri de tranzacţie 210 Titluri de plasament 215 Titluri de investiţii 220 Instrumente financiare derivate 225 Decontări intrabancare 235 Personal şi conturi asimilate 240 Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 245 Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 250 Debitori diverşi 255 Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie 260 Conturi de stocuri 265 Conturi de regularizare 270 Creanţe restante 275 Creanţe îndoielnice 280 Creanţe ataşate 285 VALORI IMOBILIZATE 300 Credite subordonate 310 Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 320 Dotări pentru unităţile proprii din străinătate 330 Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale 340 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar 350 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 353 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 356 Creanţe restante 360 Creanţe îndoielnice 370 Creanţe ataşate 380 ACŢIONARI SAU ASOCIAŢI (+/-)

(1)400 TOTAL 450 ---- Notă ... *) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia acestora).*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,NEBANCARE)Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şişi ştampila instituţiei semnăturafinanciare nebancareSITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 5000 - DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global mod 5000 - RON - PASIV Cod poziţie Lei Devize Total Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice A B 1 2 3 4 5 OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 500 Împrumuturi primite de la instituţiile financiare 510 Valori date în pensiune 520 Conturi de factoring 530 Alte sume datorate 540 Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit 550 - Conturi curente creditoare la instituţii de credit 552 - Împrumuturi primite de la instituţii de credit 554 - Valori date în pensiune instituţiilor de credit 556 - Alte sume datorate instituţiilor de credit 558 Datorii ataşate 560 OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 600 Titluri date în pensiune livrată 605 Titluri de tranzacţie 610 Vărsăminte de efectuat privind titlurile 615 Instrumente financiare derivate 620 Datorii constituite prin titluri 625 Decontări intrabancare 635 Personal şi conturi asimilate 640 Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 645 Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 650 Dividende de plată 655 Creditori diverşi 660 Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie 665 Împrumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi 670 - Împrumuturi primite de la acţionari 672 - Alte împrumuturi 674 Conturi de regularizare 675 Datorii ataşate 680 DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR 700 Datorii din operaţiuni de leasing financiar 710 - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 713 - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 716 Datorii ataşate 720 CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE 800 Capital 805 Acţiuni proprii (-) 810 Prime de capital 815 Rezerve legale 820 Rezerve statutare sau contractuale 825 Rezerve pentru riscuri bancare 830 Rezerve din reevaluare 835 Alte rezerve 840 Datorii subordonate 845 Subvenţii pentru investiţii 850 Provizioane 855 Datorii ataşate 860 Rezultatul reportat (+/-)

(1)865 Profit sau pierdere (+/-)

(1)870 Repartizarea profitului (-) 875 TOTAL 890

(1)Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -. ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE) CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei financiare nebancare Numele, prenumele şi semnătur SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global mod 5000 - RON - CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI Cod poziţie Lei Devize Total Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice A B 1 2 3 4 5 ANGAJAMENTE DE FINANŢARE - Angajamente în favoarea instituţiilor de credit 901 Angajamente primite de la instituţii de credit 902 Angajamente în favoarea clientelei 903 Angajamente primite de la clientelă 904 ANGAJAMENTE DE GARANŢIE - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit 906 Cauţiuni, avaluri şi alte garanţi primite de la instituţii de credit 907 Garanţii date pentru clientelă 908 Garanţii primite de la clientelă 909 ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE - Titluri de primit 911 Titluri de livrat 916 OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA VEDERE - Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi 921 Devize cumpărate şi încă neprimite 922 Lei vânduţi şi încă nelivraţi 923 Devize vândute şi încă nelivrate 924 CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE (+/-)

(1)925 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - Operaţiuni ferme de schimb la termen - - Lei de primit contra devize de livrat 931 - Devize de livrat contra lei de primit 932 - Devize de primit contra lei de livrat 933 - Lei de livrat contra devize de primit 934 - Devize de primit contra devize de livrat 935 - Devize de livrat contra devize de primit 936 Alte instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb 937 Instrumente financiare derivate condiţionale de curs de schimb 938 - Instrumente cumpărate 939 - Instrumente vândute 940 Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii 941 Instrumente financiare derivate condiţionale de rată a dobânzii 942 - Instrumente cumpărate 943 - Instrumente vândute 944 Instrumente financiare derivate ferme pe acţiuni şi indici bursieri 945 Instrumente financiare derivate condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri 946 - Instrumente cumpărate 947 - Instrumente vândute 948 Alte instrumente financiare derivate 949 ANGAJAMENTE DIVERSE - - Angajamente primite 953 - Angajamente date 956 ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE 959 CONTURI DE EVIDENŢĂ - - Bunuri luate cu chirie 961 - Valori primite în păstrare sau custodie 962 - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare, din care: 970 - Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare 973 - Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare 976 - Creanţe ataşate 979 - Debitori din penalităţi pretinse 980 - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe 981 - Alte valori primite 982 - Alte valori date 983 - Capital social subscris şi vărsat în devize 984 - Capital de dotare în devize 985 - Prime de emisiune plătite în devize 986 - Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă 987 - Conturi diverse de evidenţă (+/-)

(1)988

(1)Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -. ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE) CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei financiare nebancare Numele, prenumele şi semnătura

1. CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE- mod. 5026 -PREZENTARESituaţia - mod. 5026 - cuprinde creanţele restante şi creanţele îndoielnice din operaţiuni efectuate de instituţiile financiare nebancare cu clientela şi cu instituţiile de credit (evidenţiate în conturi din Clasa 2), precum şi din operaţiuni de leasing financiar (evidenţiate în conturi din Clasa 4).CONŢINUTLiniiPermit identificarea categoriilor de creanţe şi dobânzi restante, creanţe şi dobânzi îndoielnice, precum şi a categoriilor de creanţe ataşate acestora.Societăţile de microfinanţare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societăţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fără a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completează numai de aceste societăţi.ColoaneCreanţele şi dobânzile restante, creanţele şi dobânzile îndoielnice, precum şi creanţele ataşate acestora sunt grupate în funcţie de moneda în care este exprimată creanţa (lei/devize).REGULI DE RAPORTAREInstituţiile financiare nebancare care raportează:Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:- o situaţie - mod 5026 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;- o situaţie - mod 5026 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);- o situaţie - mod 5026 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).Moneda:Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5026 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.Periodicitate:- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE- mod. 5026 - *Font 7* DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5026 - RON - Cod poziţie LEI DEVIZE A B 1 2 CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELĂ CREANŢE RESTANTE Creanţe restante, din care: 110 - Creanţe comerciale 111 - Scont 112 - Factoring cu recurs 113 - Forfetare 114 - Factoring fără recurs 115 - Alte creanţe comerciale 116 - Credite de trezorerie 117 - Utilizări din deschideri de credite permanente 118 - Credit global de exploatare 119 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 120 - Alte credite de trezorerie 121 - Credite de consum şi vânzări în rate 122 - Credite de consum 123 - Credite de consum pentru nevoi personale 124 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 125 - Vânzări în rate 126 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 127 - Credite pentru import 128 - Credite pentru export 129 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 130 - Credite pentru finanţarea stocurilor 131 - Credite pentru echipamente 132 - Credite pentru investiţii imobiliare 133 - Credite ipotecare 134 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 135 - Alte credite acordate clientelei 136 - Credite acordate instituţiilor financiare 137 - Microcredite *) 140 - Valori primite în pensiune 141 - Valori de recuperat 144 Dobânzi restante privind: 145 - Creanţe comerciale 146 - Scont 147 - Factoring cu recurs 148 - Forfetare 149 - Factoring fără recurs 150 - Alte creanţe comerciale 151 - Credite de trezorerie 152 - Utilizări din deschideri de credite permanente 153 - Credit global de exploatare 154 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 155 - Alte credite de trezorerie 156 - Credite de consum şi vânzări în rate 157 - Credite de consum 158 - Credite de consum pentru nevoi personale 159 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 160 - Vânzări în rate 161 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 162 - Credite pentru import 163 - Credite pentru export 164 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 165 - Credite pentru finanţarea stocurilor 166 - Credite pentru echipamente 167 - Credite pentru investiţii imobiliare 168 - Credite ipotecare 169 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 170 - Alte credite acordate clientelei 171 - Credite acordate instituţiilor financiare 172 - Microcredite *) 175 - Valori primite în pensiune 176 - Valori de recuperat 179 Creanţe ataşate privind: 180 - Creanţe restante, din care: 181 - Creanţe comerciale 182 - Scont 183 - Factoring cu recurs 184 - Forfetare 185 - Factoring fără recurs 186 - Alte creanţe comerciale 187 - Credite de trezorerie 188 - Utilizări din deschideri de credite permanente 189 - Credit global de exploatare 190 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 191 - Alte credite de trezorerie 192 - Credite de consum şi vânzări în rate 193 - Credite de consum 194 - Credite de consum pentru nevoi personale 195 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 196 - Vânzări în rate 197 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 198 - Credite pentru import 199 - Credite pentru export 200 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 201 - Credite pentru finanţarea stocurilor 202 - Credite pentru echipamente 203 - Credite pentru investiţii imobiliare 204 - Credite ipotecare 205 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 206 - Alte credite acordate clientelei 207 - Credite acordate instituţiilor financiare 208 - Microcredite *) 211 - Valori primite în pensiune 212 - Valori de recuperat 215 - Dobânzi restante, din care: 216 - Creanţe comerciale 217 - Scont 218 - Factoring cu recurs 219 - Forfetare 220 - Factoring fără recurs 221 - Alte creanţe comerciale 222 - Credite de trezorerie 223 - Utilizări din deschideri de credite permanente 224 - Credit global de exploatare 225 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 226 - Alte credite de trezorerie 227 - Credite de consum şi vânzări în rate 228 - Credite de consum 229 - Credite de consum pentru nevoi personale 230 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 231 - Vânzări în rate 232 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 233 - Credite pentru import 234 - Credite pentru export 235 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 236 - Credite pentru finanţarea stocurilor 237 - Credite pentru echipamente 238 - Credite pentru investiţii imobiliare 239 - Credite ipotecare 240 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 241 - Alte credite acordate clientelei 242 - Credite acordate instituţiilor financiare 243 - Microcredite *) 246 - Valori primite în pensiune 247 - Valori de recuperat 250 CREANŢE ÎNDOIELNICE Creanţe îndoielnice, din care: 251 - Creanţe comerciale 252 - Scont 253 - Factoring cu recurs 254 - Forfetare 255 - Factoring fără recurs 256 - Alte creanţe comerciale 257 - Credite de trezorerie 258 - Utilizări din deschideri de credite permanente 259 - Credit global de exploatare 260 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 261 - Alte credite de trezorerie 262 - Credite de consum şi vânzări în rate 263 - Credite de consum 264 - Credite de consum pentru nevoi personale 265 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 266 - Vânzări în rate 267 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 268 - Credite pentru import 269 - Credite pentru export 270 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 271 - Credite pentru finanţarea stocurilor 272 - Credite pentru echipamente 273 - Credite pentru investiţii imobiliare 274 - Credite ipotecare 275 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 276 - Alte credite acordate clientelei 277 - Credite acordate instituţiilor financiare 278 - Microcredite *) 281 - Valori primite în pensiune 282 - Valori de recuperat 285 Dobânzi îndoielnice privind: 286 - Creanţe comerciale 287 - Scont 288 - Factoring cu recurs 289 - Forfetare 290 - Factoring fără recurs 291 - Alte creanţe comerciale 292 - Credite de trezorerie 293 - Utilizări din deschideri de credite permanente 294 - Credit global de exploatare 295 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 296 - Alte credite de trezorerie 297 - Credite de consum şi vânzări în rate 298 - Credite de consum 299 - Credite de consum pentru nevoi personale 300 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 301 - Vânzări în rate 302 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 303 - Credite pentru import 304 - Credite pentru export 305 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 306 - Credite pentru finanţarea stocurilor 307 - Credite pentru echipamente 308 - Credite pentru investiţii imobiliare 309 - Credite ipotecare 310 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 311 - Alte credite acordate clientelei 312 - Credite acordate instituţiilor financiare 313 - Microcredite *) 316 - Valori primite în pensiune 317 - Valori de recuperat 320 Creante ataşate privind: 321 - Creanţe îndoielnice, din care: 322 - Creanţe comerciale 323 - Scont 324 - Factoring cu recurs 325 - Forfetare 326 - Factoring fără recurs 327 - Alte creanţe comerciale 328 - Credite de trezorerie 329 - Utilizări din deschideri de credite permanente 330 - Credit global de exploatare 331 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 332 - Alte credite de trezorerie 333 - Credite de consum şi vânzări în rate 334 - Credite de consum 335 - Credite de consum pentru nevoi personale 336 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 337 - Vânzări în rate 338 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 339 - Credite pentru import 340 - Credite pentru export 341 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 342 - Credite pentru finanţarea stocurilor 343 - Credite pentru echipamente 344 - Credite pentru investiţii imobiliare 345 - Credite ipotecare 346 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 347 - Alte credite acordate clientelei 348 - Credite acordate instituţiilor financiare 349 - Microcredite *) 352 - Valori primite în pensiune 353 - Valori de recuperat 356 - Dobanzi îndoielnice, din care: 357 - Creanţe comerciale 358 - Scont 359 - Factoring cu recurs 360 - Forfetare 361 - Factoring fără recurs 362 - Alte creanţe comerciale 363 - Credite de trezorerie 364 - Utilizări din deschideri de credite permanente 365 - Credit global de exploatare 366 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 367 - Alte credite de trezorerie 368 - Credite de consum şi vânzări în rate 369 - Credite de consum 370 - Credite de consum pentru nevoi personale 371 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 372 - Vânzări în rate 373 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 374 - Credite pentru import 375 - Credite pentru export 376 - Credite pentru finanţarea stocurilor a pentru echipamente 377 - Credite pentru finanţarea stocurilor 378 - Credite pentru echipamente 379 - Credite pentru investiţii imobiliare 380 - Credite ipotecare 381 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 382 - Alte credite acordate clientelei 383 - Credite acordate instituţiilor financiare 384 - Microcredite *) 387 - Valori primite în pensiune 388 - Valori de recuperat 391 CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU INSTITUŢIILE DE CREDIT CREANŢE RESTANTE Creanţe restante, din care: 410 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 411 - Depozite constituite la instituţii de credit 412 - Depozite la vedere 413 - Depozite la termen 414 - Depozite colaterale 415 - Credite acordate instituţiilor de credit 416 - Credite de pe o zi pe alta 417 - Credite la termen 418 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 419 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 422 Dobânzi restante privind: 423 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 424 - Depozite constituite la instituţii de credit 425 - Depozite la vedere 426 - Depozite la termen 427 - Depozite colaterale 428 - Credite acordate instituţiilor de credit 429 - Credite de pe o zi pe alta 430 - Credite la termen 431 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 432 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 435 Creanţe ataşate privind: 436 - Creanţe restante, din care: 437 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 438 - Depozite constituite la instituţii de credit 439 - Depozite la vedere 440 - Depozite la termen 441 - Depozite colaterale 442 - Credite acordate instituţiilor de credit 443 - Credite de pe o zi pe alta 444 - Credite la termen 445 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 446 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 449 - Dobânzi restante, din care: 450 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 451 - Depozite constituite la instituţii de credit 452 - Depozite la vedere 453 - Depozite la termen 454 - Depozite colaterale 455 - Credite acordate instituţiilor de credit 456 - Credite de pe o zi pe alta 457 - Credite la termen 458 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 459 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 462 CREANŢE ÎNDOIELNICE Creanţe îndoielnice, din care: 463 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 464 - Depozite constituite la instituţii de credit 465 - Depozite la vedere 466 - Depozite la termen 467 - Depozite colaterale 468 - Credite acordate instituţiilor de credit 469 - Credite de pe o zi pe alta 470 - Credite la termen 471 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 472 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 475 Dobânzi îndoielnice privind: 476 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 477 - Depozite constituite la instituţii de credit 478 - Depozite la vedere 479 - Depozite la termen 480 - Depozite colaterale 481 - Credite acordate instituţiilor de credit 482 - Credite de pe o zi pe alta 483 - Credite la termen 484 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 485 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 488 Creanţe ataşate privind: 489 - Creanţe îndoielnice, din care: 490 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 491 - Depozite constituite la instituţii de credit 492 - Depozite la vedere 493 - Depozite la termen 494 - Depozite colaterale 495 - Credite acordate instituţiilor de credit 496 - Credite de pe o zi pe alta 497 - Credite la termen 498 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 499 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 502 - Dobânzi îndoielnice, din care: 503 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 504 - Depozite constituite la instituţii de credit 505 - Depozite la vedere 506 - Depozite la termen 507 - Depozite colaterale 508 - Credite acordate instituţiilor de credit 509 - Credite de pe o zi pe alta 510 - Credite la termen 511 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 512 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 515 CREANŢE DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR CREANŢE RESTANTE Creanţe restante, din care: 610 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 611 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 612 Dobânzi restante privind: 613 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 614 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 615 Creanţe ataşate privind: 616 - Creanţe restante, din care: 617 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 618 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 619 - Dobânzi restante, din care: 620 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 621 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 622 CREANŢE ÎNDOIELNICE Creanţe îndoielnice, din care: 623 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 624 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 625 Dobânzi îndoielnice privind: 626 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 627 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 628 Creanţe ataşate privind: 629 - Creanţe îndoielnice, din care: 630 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 631 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 632 - Dobânzi îndoielnice, din care: 633 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 634 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 635 ---- Notă ... *) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinantare. Societăţile de microfinantare nu completează decât randurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,NEBANCARE)Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şişi ştampila instituţiei semnăturafinanciare nebancare
2. PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE- mod. 5027 -PREZENTARESituaţia - mod. 5027 - cuprinde provizioanele, în lei şi în devize, constituite pentru creanţele restante şi creanţele îndoielnice din operaţiuni efectuate de instituţiile financiare nebancare cu clientela şi cu instituţiile de credit (evidenţiate în conturi din Clasa 2), precum şi din operaţiuni de leasing financiar (evidenţiate în conturi din Clasa 4).CONŢINUTLiniiPermit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanţelor şi dobânzilor restante, creanţelor şi dobânzilor îndoielnice, precum şi creanţelor ataşate acestora.Societăţile de microfinanţare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societăţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fără a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completează numai de aceste societăţi.ColoaneProvizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.REGULI DE RAPORTAREInstituţiile financiare nebancare care raportează:Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:- o situaţie - mod 5027 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;- o situaţie - mod 5027 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);- o situaţie - mod 5027 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).Moneda:Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5027 - în lei, care regrupează provizioanele în lei şi în devize.Periodicitate:- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE- mod. 5027 - *Font 7* DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5027 - RON - Cod poziţie LEI DEVIZE A B 1 2 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANŢE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE Provizioane pentru creanţe restante, din care: 110 - Creanţe comerciale 111 - Scont 112 - Factoring cu recurs 113 - Forfetare 114 - Factoring fără recurs 115 - Alte creanţe comerciale 116 - Credite de trezorerie 117 - Utilizări din deschideri de credite permanente 118 - Credit global de exploatare 119 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 120 - Alte credite de trezorerie 121 - Credite de consum şi vânzări în rate 122 - Credite de consum 123 - Credite de consum pentru nevoi personale 124 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 125 - Vânzări în rate 126 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 127 - Credite pentru import 128 - Credite pentru export 129 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 130 - Credite pentru finanţarea stocurilor 131 - Credite pentru echipamente 132 - Credite pentru investiţii imobiliare 133 - Credite ipotecare 134 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 135 - Alte credite acordate clientelei 136 - Credite acordate instituţiilor financiare 137 - Microcredite *) 140 - Valori primite în pensiune 141 - Valori de recuperat 144 Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 145 - Creanţe comerciale 146 - Scont 147 - Factoring cu recurs 148 - Forfetare 149 - Factoring fără recurs 150 - Alte creanţe comerciale 151 - Credite de trezorerie 152 - Utilizări din deschideri de credite permanente 153 - Credit global de exploatare 154 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 155 - Alte credite de trezorerie 156 - Credite de consum şi vânzări în rate 157 - Credite de consum 158 - Credite de consum pentru nevoi personale 159 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 160 - Vânzări în rate 161 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 162 - Credite pentru import 163 - Credite pentru export 164 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 165 - Credite pentru finanţarea stocurilor 166 - Credite pentru echipamente 167 - Credite pentru investiţii imobiliare 168 - Credite ipotecare 169 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 170 - Alte credite acordate clientelei 171 - Credite acordate instituţiilor financiare 172 - Microcredite *) 175 - Valori primite în pensiune 176 - Valori de recuperat 179 Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 180 - Creanţe restante, din care: 181 - Creanţe comerciale 182 - Scont 183 - Factoring cu recurs 184 - Forfetare 185 - Factoring fără recurs 186 - Alte creanţe comerciale 187 - Credite de trezorerie 188 - Utilizări din deschideri de credite permanente 189 - Credit global de exploatare 190 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 191 - Alte credite de trezorerie 192 - Credite de consum şi vânzări în rate 193 - Credite de consum 194 - Credite de consum pentru nevoi personale 195 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 196 - Vânzări în rate 197 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 198 - Credite pentru import 199 - Credite pentru export 200 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 201 - Credite pentru finanţarea stocurilor 202 - Credite pentru echipamente 203 - Credite pentru investiţii imobiliare 204 - Credite ipotecare 205 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 206 - Alte credite acordate clientelei 207 - Credite acordate instituţiilor financiare 208 - Microcredite *) 211 - Valori primite în pensiune 212 - Valori de recuperat 215 - Dobânzi restante, din care: 216 - Creanţe comerciale 217 - Scont 218 - Factoring cu recurs 219 - Forfetare 220 - Factoring fără recurs 221 - Alte creanţe comerciale 222 - Credite de trezorerie 223 - Utilizări din deschideri de credite permanente 224 - Credit global de exploatare 225 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 226 - Alte credite de trezorerie 227 - Credite de consum şi vânzări în rate 228 - Credite de consum 229 - Credite de consum pentru nevoi personale 230 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 231 - Vânzări în rate 232 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 233 - Credite pentru import 234 - Credite pentru export 235 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 236 - Credite pentru finanţarea stocurilor 237 - Credite pentru echipamente 238 - Credite pentru investiţii imobiliare 239 - Credite ipotecare 240 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 241 - Alte credite acordate clientelei 242 - Credite acordate instituţiilor financiare 243 - Microcredite *) 246 - Valori primite în pensiune 247 - Valori de recuperat 250 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care: 251 - Creanţe comerciale 252 - Scont 253 - Factoring cu recurs 254 - Forfetare 255 - Factoring fără recurs 256 - Alte creanţe comerciale 257 - Credite de trezorerie 258 - Utilizări din deschideri de credite permanente 259 - Credit global de exploatare 260 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 261 - Alte credite de trezorerie 262 - Credite de consum şi vânzări în rate 263 - Credite de consum 264 - Credite de consum pentru nevoi personale 265 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 266 - Vânzări în rate 267 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 268 - Credite pentru import 269 - Credite pentru export 270 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 271 - Credite pentru finanţarea stocurilor 272 - Credite pentru echipamente 273 - Credite pentru investiţii imobiliare 274 - Credite ipotecare 275 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 276 - Alte credite acordate clientelei 277 - Credite acordate instituţiilor financiare 278 - Microcredite *) 281 - Valori primite în pensiune 282 - Valori de recuperat 285 Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 286 - Creanţe comerciale 287 - Scont 288 - Factoring cu recurs 289 - Forfetare 290 - Factoring fără recurs 291 - Alte creanţe comerciale 292 - Credite de trezorerie 293 - Utilizări din deschideri de credite permanente 294 - Credit global de exploatare 295 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 296 - Alte credite de trezorerie 297 - Credite de consum şi vânzări în rate 298 - Credite de consum 299 - Credite de consum pentru nevoi personale 300 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 301 - Vânzări în rate 302 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 303 - Credite pentru import 304 - Credite pentru export 305 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 306 - Credite pentru finanţarea stocurilor 307 - Credite pentru echipamente 308 - Credite pentru investiţii imobiliare 309 - Credite ipotecare 310 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 311 - Alte credite acordate clientelei 312 - Credite acordate instituţiilor financiare 313 - Microcredite 316 - Valori primite în pensiune 317 - Valori de recuperat 320 Provizioane aferente creanţelor atasate privind: 321 - Creanţe îndoielnice, din care: 322 - Creanţe comerciale 323 - Scont 324 - Factoring cu recurs 325 - Forfetare 326 - Factoring fără recurs 327 - Alte creanţe comerciale 328 - Credite de trezorerie 329 - Utilizări din deschideri de credite permanente 330 - Credit global de exploatare 331 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 332 - Alte credite de trezorerie 333 - Credite de consum şi vânzări în rate 334 - Credite de consum 335 - Credite de consum pentru nevoi personale 336 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 337 - Vânzări în rate 338 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 339 - Credite pentru import 340 - Credite pentru export 341 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 342 - Credite pentru finanţarea stocurilor 343 - Credite pentru echipamente 344 - Credite pentru investiţii imobiliare 345 - Credite ipotecare 346 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 347 - Alte credite acordate clientelei 348 - Credite acordate instituţiilor financiare 349 - Microcredite *) 352 - Valori primite în pensiune 353 - Valori de recuperat 356 - Dobanzi îndoielnice, din care: 357 - Creanţe comerciale 358 - Scont 359 - Factoring cu recurs 360 - Forfetare 361 - Factoring fără recurs 362 - Alte creanţe comerciale 363 - Credite de trezorerie 364 - Utilizări din deschideri de credite permanente 365 - Credit global de exploatare 366 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 367 - Alte credite de trezorerie 368 - Credite de consum şi vânzări în rate 369 - Credite de consum 370 - Credite de consum pentru nevoi personale 371 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 372 - Vânzări în rate 373 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 374 - Credite pentru import 375 - Credite pentru export 376 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 377 - Credite pentru finanţarea stocurilor 378 - Credite pentru echipamente 379 - Credite pentru investiţii imobiliare 380 - Credite ipotecare 381 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 382 - Alte credite acordate clientelei 383 - Credite acordate instituţiilor financiare 384 - Microcredite *) 387 - Valori primite în pensiune 388 - Valori de recuperat 391 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU INSTITUŢIILE DE CREDIT PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE Provizioane pentru creanţe restante, din care: 410 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 411 - Depozite constituite la instituţii de credit 412 - Depozite la vedere 413 - Depozite la termen 414 - Depozite colaterale 415 - Credite acordate instituţiilor de credit 416 - Credite de pe o zi pe alta 417 - Credite la termen 418 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 419 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 422 Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 423 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 424 - Depozite constituite la instituţii de credit 425 - Depozite la vedere 426 - Depozite la termen 427 - Depozite colaterale 428 - Credite acordate instituţiilor de credit 429 - Credite de pe o zi pe alta 430 - Credite la termen 431 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 432 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 435 Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 436 - Creanţe restante, din care: 437 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 438 - Depozite constituite la instituţii de credit 439 - Depozite la vedere 440 - Depozite la termen 441 - Depozite colaterale 442 - Credite acordate instituţiilor de credit 443 - Credite de pe o zi pe alta 444 - Credite la termen 445 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 446 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 449 - Dobânzi restante, din care: 450 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 451 - Depozite constituite la instituţii de credit 452 - Depozite la vedere 453 - Depozite la termen 454 - Depozite colaterale 455 - Credite acordate instituţiilor de credit 456 - Credite de pe o zi pe alta 457 - Credite la termen 458 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 459 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 462 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care: 463 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 464 - Depozite constituite la instituţii de credit 465 - Depozite la vedere 466 - Depozite la termen 467 - Depozite colaterale 468 - Credite acordate instituţiilor de credit 469 - Credite de pe o zi pe alta 470 - Credite la termen 471 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 472 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 475 Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 476 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 477 - Depozite constituite la instituţii de credit 478 - Depozite la vedere 479 - Depozite la termen 480 - Depozite colaterale 481 - Credite acordate instituţiilor de credit 482 - Credite de pe o zi pe alta 483 - Credite la termen 484 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 485 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 488 Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 489 - Creanţe îndoielnice, din care: 490 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 491 - Depozite constituite la instituţii de credit 492 - Depozite la vedere 493 - Depozite la termen 494 - Depozite colaterale 495 - Credite acordate instituţiilor de credit 496 - Credite de pe o zi pe alta 497 - Credite la termen 498 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 499 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 502 - Dobânzi îndoielnice, din care: 503 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 504 - Depozite constituite la instituţii de credit 505 - Depozite la vedere 506 - Depozite la termen 507 - Depozite colaterale 508 - Credite acordate instituţiilor de credit 509 - Credite de pe o zi pe alta 510 - Credite la termen 511 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 512 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 515 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE Provizioane pentru creanţe restante, din care: 610 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 611 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 612 Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 613 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 614 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 615 Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 616 - Creanţe restante, din care: 617 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 618 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 619 - Dobânzi restante, din care: 620 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 621 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 622 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care: 623 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 624 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 625 Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 626 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 627 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 628 Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 629 - Creanţe îndoielnice, din care: 630 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 631 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 632 - Dobânzi îndoielnice, din care: 633 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 634 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 635 ---- Notă ... *) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinantare. Societăţile de microfinantare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,NEBANCARE)Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şişi ştampila instituţiei semnăturafinanciare nebancare
3. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE- mod. 5080 -PREZENTARESituaţia - mod. 5080 - este o situaţie de sinteză, care evidenţiază cheltuielile şi veniturile legate de activitatea instituţiilor financiare nebancare.CONŢINUTContul de profit şi pierdere - mod. 5080 - cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţii financiare nebancare.Veniturile sunt clasificate în:- venituri din activitatea de exploatare;- venituri diverse din exploatare;- venituri din provizioane şi recuperări de creanţe amortizate;- venituri din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;- venituri extraordinare.Cheltuielile sunt clasificate în:- cheltuieli de exploatare;- cheltuieli cu personalul;- cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate;- cheltuieli cu materialele, lucrările şi serviciile executate de terţi;- cheltuieli diverse de exploatare;- cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale şi corporale;- cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile;- cheltuieli din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;- cheltuieli extraordinare;- cheltuieli cu impozitul pe profit şi alte impozite.Fiecare din categoriile enunţate mai sus se defalcă pe poziţii în cadrul situaţiei, în conformitate cu structura claselor 6 şi 7 din planul de conturi.În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul anului.Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile exerciţiului.Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere.REGULI DE RAPORTAREInstituţiile financiare nebancare ce raportează:Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:- o situaţie - mod 5080 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;- o situaţie - mod 5080 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);- o situaţie - mod 5080 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).Moneda:Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5080 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.Periodicitate;- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE- mod. 5080 - *Font 7* JUDEŢUL _____________________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│ DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea NEBANCARE ________________________________________ preponderentă) ________________________________ ADRESA LOC.: ____________________, sector ________ Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│ STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ TELEFONUL: ________________ FAXUL: _______________ NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5080 - RON - Cod poziţie Suma A B 1 VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE 100 Venituri din operaţiunile cu clientela 110 Dobânzi 111 - Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei 112 - Scont 113 - Factoring cu recurs 114 - Forfetare 115 - Factoring fără recurs 116 - Alte creanţe comerciale 117 - Credite de trezorerie 118 - Credite de consum şi vânzări în rate 119 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 120 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 121 - Credite pentru investiţii imobiliare 122 - Alte credite acordate clientelei 123 - Credite acordate instituţiilor financiare 124 - Microcredite*) 125 - Valori primite în pensiune 126 - Alte dobânzi 127 - Creanţe restante şi îndoielnice 128 Comisioane 129 Venituri din operaţiunile cu titluri 130 - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată 131 - Venituri din titlurile de tranzacţie 132 - Venituri din titlurile de plasament 133 - Venituri din titlurile de investiţii 134 - Venituri din datorii constituite prin titluri 135 - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri 136 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice 137 - Comisioane 138 Venituri din operaţiunile de leasing 140 - Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar 142 - Venituri din chirii 144 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice 146 - Comisioane 148 Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 150 Venituri din operaţiunile de schimb 160 - Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută 163 - Comisioane 166 Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate 170 - Venituri din angajamentele de finanţare 171 - Angajamente de finanţare în favoarea instituţiilor de credit 172 - Angajamente de finanţare în favoarea clientelei 173 - Venituri din angajamentele de garanţie 174 - Angajamente de garanţie în favoarea instituţiilor de credit 175 - Angajamente de garante în favoarea clientelei 176 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate 177 - Venituri din instrumentele de acoperire 178 - Venituri din alte angajamente date 179 Venituri din prestaţiile de servicii financiare 180 Alte venituri din activitatea de exploatare 190 VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE 200 Cota-parte din cheltuielile sediului social 210 Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale 220 Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 230 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale 240 - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale 243 - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale 246 Venituri accesorii 250 - Venituri din alte activităţi 253 - Alte venituri accesorii 256 - Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor 257 - Venituri accesorii diverse 258 Alte venituri diverse din exploatare 260 - Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecut a la venituri 261 - Venituri din subvenţii de exploatare 262 - Venituri din producţia de imobilizări 263 - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor 264 - Alte venituri 265 - Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi 266 - Venituri din donaţii 267 - Alte venituri diverse de exploatare 268 VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE 270 Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit 275 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit 276 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda 277 Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 280 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor 281 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor 282 - Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 283 Venituri din provizioane pentru valori imobilizate 285 - Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 286 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor 287 - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar 288 - Venituri din provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate 289 Venituri din provizioane 290 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătura 291 - Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare 292 - Venituri din provizioane pentru risc de ţara 293 - Venituri din provizioane pentru restructurare 294 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 295 - Venituri din provizioane pentru impozite 296 - Venituri din alte provizioane 297 Venituri din recuperări de creanţe amortizate 298 VENITURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 300 Dobânzi 301 - Conturi curente debitoare la instituţii de credit 305 - Depozite constituite la instituţii de credit 310 - la vedere 311 - la termen 312 - colaterale 313 - Credite acordate instituţiilor de credit 315 - de pe o zi pe alta 316 - la termen 317 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 320 - de pe o zi pe alta 321 - la termen 322 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 325 Comisioane 330 TOTAL VENITURI CURENTE 350 VENITURI EXTRAORDINARE 400 TOTAL VENITURI 450 ---- Notă ... *) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziţii aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia respectivelor credite).ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,NEBANCARE)Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şişi ştampila instituţiei semnăturafinanciare nebancareCONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE- mod. 5080 - *Font 7* DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global mod 5080 - RON - Cod poziţie Suma A B 1 CHELTUIELI DE EXPLOATARE 500 Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela 510 Dobânzi 511 - Conturi de factoring 512 - Împrumuturi primite de la instituţii financiare 513 - Valori date în pensiune 514 - Alte dobânzi 515 Comisioane 516 Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri 520 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată 521 - Pierderi la titlurile de tranzacţie 522 - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament 523 - Cheltuieli cu titlurile de investiţii 524 - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri 525 - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri 526 - Comisioane 527 Cheltuieli cu operaţiunile de leasing 530 - Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar 531 - Cheltuieli cu chiriile 532 - Comisioane 533 Cheltuieli privind datoriile subordonate 535 - Cheltuieli privind datoriile subordonate 536 - Comisioane 537 Cheltuieli privind operaţiunile de schimb 540 - Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută 541 - Comisioane 542 Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate 545 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare 546 - Angajamente de finanţare primite de la instituţii de credit 547 - Angajamente de finanţare primite de la clientelă 548 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie 549 - Angajamente de garanţie primite de la instituţii de credit 550 - Angajamente de garanţie primite de la clientelă 551 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate 552 - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire 553 - Cheltuieli cu alte angajamente primite 554 Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare 555 Alte cheltuieli de exploatare 557 CHELTUIELI CU PERSONALUL 560 Cheltuieli cu salariile personalului 565 Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 570 - Contribuţia unităţii la asigurările sociale 571 - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj 572 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate 573 - Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 574 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor 575 Alte cheltuieli privind personalul 580 CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE 590 CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI 600 Cheltuieli cu materialele 605 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar 610 Cheltuieli privind alte stocuri 615 Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţ 620 - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii 621 - Cheltuieli privind energia şi apa 622 - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii 623 - Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere 624 - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor 625 - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi 626 - Cheltuieli cu primele de asigurare 627 - Cheltuieli cu redeventele privind concesiunile 628 - Alte cheltuieli 629 Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate 630 CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 650 Cota-parte din cheltuielile sediului social 655 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale 660 Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 665 Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale 670 - Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale 671 - Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale 672 Alte cheltuieli diverse de exploatare 675 CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE 690 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale 693 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale 696 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE 700 Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit 710 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit 713 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă 716 Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 720 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor 723 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor 726 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 729 Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate 730 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţi de portofoliu 732 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor 734 - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar 736 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate 738 Cheltuieli cu provizioane 740 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătura 741 - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare 742 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară 743 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare 744 - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite 745 - Cheltuieli cu alte provizioane 746 Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane 750 Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane 760 CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 800 Dobânzi 810 - Conturi curente creditoare la instituţii de credit 811 - Împrumuturi primite de la instituţii de credit 812 - de pe o zi pe alta 813 - la termen 814 - Valori date în pensiune instituţiilor de credit 815 - de pe o zi pe alta 816 - la termen 817 - Alte sume datorate instituţiilor de credit 818 Comisioane 819 TOTAL CHELTUIELI CURENTE 820 CHELTUIELI EXTRAORDINARE 830 TOTAL CHELTUIELI *) 850 ---- Notă ... *) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impoziteADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,NEBANCARE)Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele ţişi ştampila instituţiei semnăturafinanciare nebancareCONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE- mod. 5080 - *Font 7* DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global mod 5080 - RON - Cod poziţie Suma A B 1 REZULTATUL CURENT PROFIT 910 PIERDERE 920 REZULTATUL EXTRAORDINAR PROFIT 930 PIERDERE 940 REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI PROFIT 950 PIERDERE 960 Impozitul pe profit şi alte impozite 965 - Cheltuieli cu impozitul pe profit 966 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus 967 REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI PROFIT 970 PIERDERE 980 ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,NEBANCARE)Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şişi ştampila instituţiei semnăturafinanciare nebancare
4. REPARTIZAREA PROFITULUI- mod. 5084 -PREZENTARESituaţia - mod. 5084 - cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acţionarilor instituţiei financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituţiei financiare nebancare străine, în cazul sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare străine, după închiderea contabilă anuală.CONŢINUTLiniiPrezintă repartizarea profitului pe destinaţii, precum şi profitul nerepartizat.ColoaneIdentifică suma totală a profitului şi repartizarea acestuia pe destinaţii.REGULI DE RAPORTAREInstituţiile financiare nebancare care raportează:Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare care au sediul în străinătate. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care nu deţin subunităţi în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional - "N" - (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România).Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care deţin subunităţi în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei financiare nebancare - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare).Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).Moneda:Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5084 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.Periodicitate: anual.REPARTIZAREA PROFITULUI- mod. 5084 - *Font 7* DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional [ ] Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5084 Denumirea indicatorilor - RON - Cod poziţie Sume A B 1 REPARTIZĂRI DIN PROFIT Rezerve legale 110 Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenţi 111 Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanţare 112 Alte repartizări prevăzute de lege 113 PROFIT NEREPARTIZAT 114 ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,NEBANCARE)Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şişi ştampila instituţiei semnăturafinanciare nebancare
5. INDICATORI DE ACTIVITATE- mod 5090 -PREZENTARESituaţia - mod. 5090 - cuprinde date privind instituţiile financiare nebancare, referitoare la personal, reţeaua comercială, număr de contracte de credit încheiate, fraude, plăţi restante, soldul creditelor afectate de restanţe şi tichete de masă.CONŢINUTPersonalulNumăr salariaţi:Reprezintă numărul salariaţilor existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 5090 -.Este prezentat distinct numărul salariaţilor din compartimentele însărcinate cu iniţierea tranzacţiilor (front office) şi din cele însărcinate cu înregistrarea şi monitorizarea tranzacţiilor iniţiate (back office).Număr mediu de salariaţi:Numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărţirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înfiinţată sau şi-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă.Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulţit cu 0,5.Număr colaboratori:Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 5090 -.Salarii brute:Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaţilor, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Prime reprezentând participarea personalului la profit", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul" în corespondenţă cu conturile 611 "Cheltuieli cu salariile personalului" şi 617 "Alte cheltuieli privind personalul". În categoria salariilor brute se includ şi cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 "Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor".Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office/back officeCuprinde cheltuielile cu salariaţii din compartimentele front office/back office, înregistrate în conturile din grupa 61 "Cheltuieli cu personalul".Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor:Cuprinde drepturile băneşti cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 "Alţi creditori diverşi" în corespondenţă cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 "Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere".Reţeaua comercialăCuprinde numărul de subunităţi teritoriale în funcţiune, în ţară şi în străinătate, după caz.Numărul contractelor de credit încheiateCuprinde informaţii privind numărul clienţilor (persoane fizice şi persoane juridice), precum şi informaţii privind numărul contractelor de credit încheiate de instituţia financiară nebancară, pe tipuri de contracte.FraudeCuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum şi valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituţia financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective, informaţiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne şi fraude externe.Pentru clasificarea fraudelor în "fraude interne" şi "fraude externe", se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 17/2003 privind organizarea şi controlul intern al activităţii instituţiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit.În situaţiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituţiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.Plăţi restanteFurnizori restanţi:Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 "Alţi creditori diverşi", stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligaţii de plată restante cele care depăşesc 30 de zile.Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale:Contribuţii pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilateCuprinde contribuţia restantă a instituţiei financiare nebancare la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 "Contribuţia unităţii la asigurările sociale".Contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătateCuprinde contribuţia restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 "Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate" şi, respectiv, 35214 "Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate".Contribuţia pentru pensia suplimentară:Cuprinde contribuţia restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 "Contribuţia personalului la asigurările sociale".Contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj:Cuprinde contribuţia restantă a instituţiei financiare nebancare şi a personalului la fondul de şomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 "Contribuţia unităţii la fondul de şomaj" şi, respectiv, 35222 "Contribuţia personalului la fondul de şomaj".Alte datorii sociale:Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 "Alte datorii sociale").Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale:Cuprinde obligaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 "Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate").Obligaţii restante faţă de alţi creditori:Cuprinde obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 262 şi 278 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor corespunzătoare din grupa 32 "Datorii constituite prin titluri", ale conturilor 3027 "Datorii privind titlurile", 356 "Creditori diverşi", 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Prime reprezentând participarea personalului la profit", 3515 "Drepturi de personal neridicate", 3516 "Reţineri din salarii datorate terţilor", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul", 341 "Decontări intrabancare", 354 "Dividende de plată", 3036 "Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament", 418 "Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu".Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 614 şi 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat, respectiv Legii finanţelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 "Impozitul pe profit", 35323 "TVA de plată", 3533 "Impozitul pe venituri de natura salariilor", 3536 "Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate" şi 35391 "Alte datorii faţă de bugetul statului".Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă:Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321 "Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare", 2322 "Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare", 2431 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 2432 "Valori date în pensiune la termen", 2711 "Conturi curente la instituţii de credit", 2741 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit", 2742 "Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit", 2761 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituţiilor de credit", 2762 "Valori date în pensiune la termen instituţiilor de credit", 30121 "Titluri date în pensiune livrată", 3581 "Împrumuturi primite de la acţionari", 3582 "Alte împrumuturi", 4721 "Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale" şi 4722 "Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale".Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor: 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587 şi 4727 reprezentând "Datorii ataşate".Soldul creditelor afectate de restanţeCuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principal) de către debitorii care înregistrează restanţe (atât suma curentă cât şi cea restantă).Tichete de masăCuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor, reflectată în contul 613 "Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor".REGULI DE RAPORTAREInstituţiile financiare nebancare care raportează:Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:- o situaţie - mod 5090 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;- o situaţie - mod 5090 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);- o situaţie - mod 5090 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).Moneda:Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5090 - potrivit informaţiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operaţiunilor în lei şi în devize.Periodicitate:- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.INDICATORI DE ACTIVITATE- mod. 5090 - DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5090 PERSONALUL Cod poziţie Realizări aferente perioadei de raportare A B 1 Număr salariaţi, din care: 010 - Număr salariaţi din compartimentele front office 013 - Număr salariaţi din compartimentele back office 016 Număr mediu de salariat (cu contract de muncă) 020 Număr colaboratori (cu contract civil) 030 Salarii brute - RON - 040 Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office - RON - 050 Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele back office - RON - 060 Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor - RON - 070 REŢEAUA COMERCIALĂ Cod poziţie Realizări aferente perioadei de raportare A B 1 Număr subunităţi teritoriale în funcţiune, în ţară, din care: 101 - sucursale 102 - agenţii 103 - puncte de lucru 104 - reprezentanţe 105 Număr subunităţi teritoriale în funcţiune, în străinătate, din care: 111 - sucursale 112 - agenţii 113 - reprezentanţe 114 DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5090 NUMĂRUL CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNCHEIATE - RON - Cod poziţie Număr A B 1 NUMĂR CLIENŢI, din care: 201 - Persoane fizice 202 - Persoane juridice 203 NUMĂR CONTRACTE DE CREDIT ÎNCHEIATE, din care: 210 - Scont 211 - Factoring cu recurs 212 - Forfetare 213 - Factoring fără recurs 214 - Alte creanţe comerciale 215 - Credite de trezorerie 216 - Credite de consum pentru nevoi personale 220 - Credite de consum pentru achiziţionare de bunuri 221 - Vânzări în rate 222 - Credite pentru import 223 - Credite pentru export 224 - Credite pentru finanţarea stocurilor 225 - Credite pentru echipamente 226 - Credite ipotecare 227 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 228 - Alte credite acordate clientelei 229 - Credite acordate instituţiilor financiare 230 - Microcredite*) 232 - Valori primite în pensiune 233 - Credite acordate instituţiilor de credit 239 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 241 - Leasing financiar cu imobilizări necorporale 244 - Leasing financiar cu imobilizări corporale 245 ---- Notă ... *) Rândul aferent microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinanţare. Societăţile de microfinanţare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit. FRAUDE Cod poziţie Număr Valoare totală - RON - A B 1 2 Fraude înregistrate de instituţia financiară nebancară - TOTAL (poz. 502 + 503), din care: 501 - fraude interne 502 - fraude externe 503 DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5090 - RON - PLĂŢI RESTANTE Cod poziţie Total col. 2 + 3 din care: Pentru activitatea curentă Pentru investiţii A B 1 2 3 PLĂŢI RESTANTE - TOTAL (poz. 602 + 606 + 612 la 616 + 621), din care: 601 Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 603 la 605), din care: 602 - peste 30 zile 603 - peste 90 zile 604 - peste 1 an 605 Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - TOTAL (poz. 607 la 611), din care: 606 - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate 607 - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 608 - contribuţia pentru pensia suplimentară 609 - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj 610 - alte datorii sociale 611 Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri 612 Obligaţii restante faţă de alt creditori 613 Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 614 Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 615 Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă TOTAL (poz. 617 la 620), din care: 616 - restante până la 30 zile 617 - restante după 30 zile 618 - restante după 90 zile 619 - restante după 1 an 620 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 621 SOLDUL CREDITELOR AFECTATE DE RESTANŢE Cod poziţie Sume - RON - Soldul creditelor afectate de restanţe 710 TICHETE DE MASĂ Cod poziţie Sume - RON - Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor 910 ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,NEBANCARE)Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şişi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura + Capitolul IV CONCORDANŢELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT ŞI INSTITUŢIILOR FINANCIARE NEBANCARE ŞI SITUAŢIILE FINANCIARE PERIODICE
6. SITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 5000 - *Font 8* COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI 0 1 ACTIV 010 10 100 201+202+203+204+205+206+209+231+241+261+2711 (sold debitor) +27171+272+273+275+277 +281+282-291 101 2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312 - ex. 2911 102 2011 - ex. 2911 103 20111 - ex. 2911 104 20112 - ex. 2911 105 20113 - ex. 2911 106 20114 - ex. 2911 107 20119 - ex. 2911 110 2021 - ex. 2911 112 20211 - ex. 2911 114 20212 - ex. 2911 116 20213 - ex. 2911 118 20219 - ex. 2911 120 2031+2032 - ex. 2911 121 20311 - ex. 2911 122 20312 - ex. 2911 123 2032 - ex. 2911 125 2041+2042 - ex. 2911 126 2041 - ex. 2911 128 2042 - ex. 2911 130 2051+2052 - ex. 2911 131 2051 - ex. 2911 133 2052 - ex. 2911 135 2061 - ex. 2911 136 20611 - ex. 2911 138 20619 - ex. 2911 140 2091 - ex. 2911 145 2311+2312 - ex. 2911 150 2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312 - ex. 2911 155 2411+2412 - ex. 2911 160 2611 - ex. 2911 165 2711 (sold debitor) +2721+2722+2723+2731+2732+2751+2752+2771 - ex. 2911 166 2711 (sold debitor) - ex. 2911 167 2721+2722+2723 - ex. 2911 168 2721 - ex. 2911 169 2722 - ex. 2911 170 2723 - ex. 2911 175 2731+2732 - ex. 2911 176 2731 - ex. 2911 178 2732 - ex. 2911 180 2751+2752 - ex. 2911 183 2771 - e