METODOLOGIE din 12 iunie 2008

METODOLOGIE din 12 iunie 2008 de întocmire a raportului financiar de către titularii de licenţe*) Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 579 bis din 31 iulie 2008 ______________ Notă ... *) Aprobată prin Ordinul nr. 59 din 12 iunie 2008, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 579 din 31 iulie 2008 1. SCOP Articolul 1 Metodologia stabileşte modul în care titularii de licenţe furnizează informaţiile necesare autorităţii competente, în vederea monitorizării performanţelor economico-financiare ale acestora şi conformării Condiţiilor asociate licenţelor. Articolul 2 Informaţiile cuprinse în Rapoartele financiare, copiile după Situaţiile financiare şi orice alte informaţii puse la dispoziţia autorităţii competente, permit acesteia:

1. a)monitorizarea performanţelor economico-financiare obţinute din desfăşurarea activităţilor licenţiate, nelicenţiate, respectiv reglementate şi nereglementate, precum şi măsurile necesar a fi luate în vederea creşterii performanţelor acestora; ...
2. b)identificarea existenţei subvenţionărilor încrucişate între: activităţile licenţiate şi cele nelicenţiate, respectiv reglementate şi nereglementate; ...
3. c)analiza oportunităţii şi corecta dimensionare a investiţiilor, determinarea oportunităţii şi corectei dimensionări, a investiţiilor astfel încât efortul financiar să fie justificat de efectele, inclusiv calitatea, obţinute; ...
4. d)analiza gradului de îndatorare a titularilor de licenţe în vederea stabilirii costurilor justificate aferente capitalului împrumutat, costuri ce urmează a fi luate în calculul de stabilire a preţurilor şi tarifelor; ...
5. e)analiza constrângerilor de capital circulant la care sunt supuşi titularii de licenţe; ...
6. f)compararea performanţelor financiare înregistrate de titularii de licenţă din sectorul energiei electrice şi cel al energiei termice produse în cogenerare; ...
7. g)crearea bazei de date economico-financiare la nivel naţional necesară desfăşurării activităţii autorităţii competente şi furnizarea de informaţii altor autorităţi pentru elaborarea strategiei de dezvoltare a sectorului energiei electrice, conform prevederilor Legii energiei electrice nr. 13/2007; ...
8. h)îmbunătăţirea transparenţei în procesul de reglementare în domeniul energiei electrice; ...
9. i)propunerea de măsuri pentru îmbunătăţirea situaţiei din sectorul energiei electrice şi energiei termice produse în cogenerare. ... Articolul 3 Organizarea datelor conform cerinţelor de întocmire a Raportului financiar permit titularilor de licenţă, atât întocmirea unor analize economico-financiare ale activităţilor desfăşurate în sectorul energiei electrice şi termice produse în cogenerare, cât şi luarea măsurilor corective ce se impun în vederea creşterii eficienţei acestor activităţi. 2. DOMENIU DE APLICARE Articolul 4 Metodologia se aplică de către toţi titularii de licenţe din sectorul energiei electrice şi termice produse în cogenerare, acordate de către autoritatea competentă. 3. DEFINIŢII ŞI PRESCURTĂRI 3.1. Definiţii Articolul 5 Termenii şi abrevierile din prezenta metodologie au următoarele semnificaţii: *Font 9* ┌────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Autoritate competentă │Conform prevederilor Legii energiei electrice nr. 13/2007, este │ │(Autoritate) │reprezentată de către Autoritatea Naţională de Reglementare în │ │ │domeniul Energiei (ANRE) cu sediul în Bucureşti, str. │ │ │Constantin Nacu nr. 3, Sector 2, http://www.anre.ro/sau orice │ │ │succesor al acesteia, având autoritate asupra titularilor de licenţe. │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Activităţi licenţiate │Activităţi ce formează obiectul unor licenţe acordate de către │ │ │autoritatea competentă. Activităţile, pentru care sunt precizate │ │ │drepturi şi obligaţii complementare în cadrul unor licenţe având un │ │ │obiect diferit, sunt de asemenea considerate drept activităţi │ │ │licenţiate. │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Activităţi nelicenţiate │Activităţi ce nu formează obiectul licenţelor acordate de către │ │ │autoritatea competentă şi care pot include şi activităţi precum: │ │ │măsurarea energiei electrice pentru terţi (suplimentar faţă de │ │ │prestarea serviciilor de măsurare incluse în obligaţiile de operator │ │ │de reţea), consultanţă, servicii financiare şi diverse lucrări pentru │ │ │consumatori, proiectarea şi executarea pentru terţi a lucrărilor de │ │ │racordare la reţeaua electrică/termică de transport/distribuţie, etc. │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Activitate reglementată │Activitate ce reprezintă obiectul unor reglementări emise de către │ │ │autoritatea competentă. În general, veniturile aferente acestei │ │ │activităţi sunt obţinute pe baza tarifelor şi a preţurilor reglementate│ │ │de către autoritatea competentă. │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Activitate │Activitate care nu reprezintă obiectul unor reglementări emise de │ │nereglementată │către autoritatea competentă. │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Domeniu de interes │Activităţi desfăşurate în sectorul energiei electrice şi termice în │ │ │cogenerare pentru care autoritatea competentă stabileşte tarife şi │ │ │preţuri reglementate. │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Mentenanţă │Ansamblul tuturor acţiunilor tehnice şi organizatorice care se │ │ │execută asupra structurilor, instalaţiilor, sistemelor, │ │ │subansamblurilor, echipamentelor şi componentelor ale │ │ │capacităţilor din sectorul energiei electrice şi termice, aflate în │ │ │exploatare şi care sunt efectuate pentru menţinerea sau restabilirea │ │ │stării tehnice necesare îndeplinirii funcţiilor pentru care au fost │ │ │proiectate - conform prevederilor Regulamentului de conducere şi │ │ │organizare a activităţii de mentenanţă, aprobat prin Ordinul │ │ │Preşedintelui ANRE nr. 35/2002. │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Raport financiar │Documentaţie întocmită conform Metodologiei de întocmire a │ │(Raport) │Raportului financiar de către titularii de licenţe şi transmisă anual │ │ │autorităţii competente. │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Supraveghere │Ansamblul activităţilor de control vizual de rutină, testări │ │ │profilactice, examinări/inspecţii (ex. examinări nedistructive) │ │ │desfăşurate în instalaţii, de regulă în timpul funcţionării sau în │ │ │timpul opririlor atunci când aceste activităţi nu se pot face în │ │ │timpul funcţionării. │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Situaţii financiare │Cuprind: Bilanţul contabil, Contul de profit şi pierdere, Situaţia │ │ │modificărilor capitalului propriu, Situaţia fluxurilor de trezorerie, │ │ │Politicile contabile şi notele explicative, Raportul auditorilor │ │ │financiari (conform prevederilor OMFP nr. 1.752/2005, cu │ │ │modificările şi completările ulterioare), precum şi orice alte situaţii│ │ │depuse împreună cu situaţiile financiare la unităţile teritorial │ │ │administrative ale ministerului de resort. În cadrul prezentei │ │ │metodologii, se au în vedere situaţiile financiare aferente fiecărui │ │ │exerciţiu financiar. │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Titular de licenţă │Persoană fizică sau juridică deţinătoare a uneia/sau mai multora │ │ │licenţe acordate de către autoritatea competentă. │ └────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 3.2 Abrevieri *Font 9* ┌────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │BCR │Bilanţ Contabil Reglementat │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │EE │Energie electrică │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ET │Energie termică │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │OPCOM │S.C. Operatorul Pieţei de Energie Electrică - OPCOM S.A, înfiinţată în │ │ │temeiul HG nr. 627/2000, ca societate comercială pe acţiuni, filială a │ │ │CN Transelectrica SA şi aflată integral în proprietatea acesteia. │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │RED │Reţeaua electrică de distribuţie │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │RET │Reţeaua electrică de transport │ ├────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │SEN │Sistemul electroenergetic naţional │ └────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 4. DOCUMENTE DE REFERINŢĂ Articolul 6 În redactarea prezentei metodologii s-au utilizat următoarele documente de referinţă:
10. a)Legea energiei electrice nr. 13/2007, cu modificările şi completările ulterioare; ...
11. b)Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaţiile de interes public; ...
12. c)Hotărârea Guvernului nr. 540/2004 cu modificările şi completările ulterioare, privind aprobarea Regulamentului pentru acordarea Licenţelor şi autorizaţiilor în sectorul energiei electrice; ...
13. d)Condiţiile asociate licenţelor acordate de către ANRE; ...
14. e)Regulamentul de conducere şi organizare a activităţii de mentenanţă, aprobat prin Ordinul Preşedintelui ANRE nr. 35/2002; ...
15. f)Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 1752/2005 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare; ...
16. g)Legea contabilităţii nr. 82/1991, cu modificările şi completările ulterioare; ...
17. h)Legea privind societăţile comerciale nr. 31/1990, cu modificările şi completările ulterioare; ...
18. i)Codul comercial al pieţei angro de energie electrică, aprobat prin Ordinul preşedintelui ANRE nr. 25/2004; ...
19. j)Metodologia de stabilire a preţurilor şi a cantităţilor de energie electrică vândute de producători prin contracte reglementate şi a preţurilor pentru energie termică livrată din centrale cu grupuri de cogenerare - aprobată prin Ordinul preşedintelui ANRE nr. 57/2008; ...
20. k)Metodologia de stabilire a tarifelor pentru serviciul de distribuţie a energiei electrice, aprobată prin Ordinul preşedintelui ANRE nr. 39/2007; ...
21. l)Metodologia de stabilire a tarifelor pentru serviciul de transport al energiei electrice, aprobată prin Ordinul preşedintelui ANRE nr. 60/2007; ...
22. m)Ordonanţa de urgenţă a guvernului nr. 48/2004 cu modificările şi completările ulterioare, privind adoptarea unor măsuri privind furnizarea energiei termice populaţiei, pentru încălzirea locuinţei şi prepararea apei calde de consum, prin sisteme publice centralizate de alimentare cu energie termică; ...
23. n)Documentul privind activitatea de consultanţă, elaborat de către KEMA Consulting GmBH, Task 4.2: "Regulatory Accounting", acceptat de către ANRE şi Ministerul Industriei şi Resurselor. ... 5. RESPONSABILITĂŢI Articolul 7 Titularii de licenţe prezintă anual autorităţii competente un Raport financiar întocmit în conformitate cu prevederile Condiţiilor asociate licenţei/licenţelor şi cele ale prezentei metodologii. Articolul 8 Titularii de licenţe răspund de organizarea evidenţelor financiar-contabile aferente activităţilor pentru care deţin licenţe acordate de către autoritatea competentă, astfel încât să fie posibil întocmirea Raportului financiar în conformitate cu modelele financiare considerate în prezenta metodologie. Articolul 9 În vederea întocmirii Raportului financiar, titularii de licenţe utilizează pentru detalierea datelor din situaţiile financiare următoarea schemă (detaliată, la rândul ei, pe domenii de interes):
24. a)activităţi LICENŢIATE de către autoritatea competentă, respectiv: ...
25. i)în domeniul energiei electrice: ... - producere energie electrică şi servicii de sistem tehnologice: cu preţuri/tarife reglementate sau fără preţuri/tarife reglementate de către autoritatea competentă; - transport energie electrică şi servicii de sistem; - operatorul pieţei de energie electrică; - distribuţie energie electrică; - furnizare energie electrică: cu preţuri/tarife reglementate sau fără preţuri/tarife reglementate de către autoritatea competentă. îi) în domeniul energiei termice - producere şi drepturile complementare aferente licenţei de producere.
26. b)activităţi NELICENŢIATE de către autoritatea competentă - Activităţi reglementate sau nereglementate de către autoritatea competentă. ... Articolul 10 Exemple de activităţi licenţiate/nelicenţiate şi reglementate/nereglementate sunt specificate în Anexa 6 a prezentei metodologii, prin identificarea acestora ca surse de venituri. Articolul 11 Titularii de licenţe de servicii de sistem tehnologice furnizează informaţii referitoare la aceste servicii în cadrul Raportului întocmit pentru activitatea de producere a energiei electrice. Articolul 12 Titularii de licenţe trebuie să se asigure de faptul că evidenţele lor contabile: - sunt realizate conform legislaţiei în vigoare; - permit realizarea Raportului financiar în conformitate cu prevederile prezentei metodologii şi oferă o imagine fidelă, clară şi completă a situaţiei economico-financiare; - permit compararea informaţiilor din Raportul financiar cu cele din Situaţiile financiare; - sunt păstrate pe o perioadă de minim 5 ani, începând cu anul în care Raportul a fost depus la autoritate. Articolul 13 Titularii de licenţe prezintă, la cererea autorităţii competente, orice alte informaţii suplimentare care să detalieze informaţiile incluse în Raportul financiar. Articolul 14 Titularii de licenţe sunt obligaţi să consulte pagina electronică (web site) a ANRE (www.anre.ro), în vederea informării asupra obligaţiilor ce le revin conform prezentei metodologii, a modului de întocmire a Raportului financiar şi a eventualelor modificări. De asemenea, fiecare titular de licenţe întocmeşte Raportul financiar şi completează anexele acestuia, descărcând informaţiile necesare de pe site-ul ANRE. 6. MOD DE LUCRU 6.1. Cerinţe generale de raportare Articolul 15 Raportului financiar cuprinde: bilanţul contabil, contul de profit şi pierdere şi fluxul de trezorerie reglementate, precum şi alte informaţii definite în anexe sau solicitate în scris de autoritatea competentă, aferente activităţilor pentru care deţin licenţe. Articolul 16 (
27. a)Raportările privind activitatea licenţiată de producere a energiei termice în cogenerare cuprind şi valorile înregistrate din desfăşurarea activităţilor considerate drepturi complementare ale licenţei de producere a energiei termice, urmând ca titularii de licenţe să precizeze acest lucru într-o notă explicativă. (
28. b)Datele privind drepturile complementare se raportează separat doar la cererea expresă a autorităţii competente. Articolul 17 Raportul financiar cuprinde toate elementele din contabilitatea financiară şi cea de gestiune privind activităţile titularilor de licenţe şi ale întreprinderilor afiliate/asociate, conform obligaţiilor prevăzute prin licenţă. Articolul 18 La întocmirea Raportului financiar, se au în vedere următoarele cerinţe:
29. a)Fiecărui tip de activitate licenţiată i se alocă doar activele, capitalurile, datoriile, cheltuielile şi veniturile implicate de respectivă activitate. ...
30. b)În cadrul activităţii/activităţilor analizate se identifică separat domeniile de interes precizate în formularele de raportare cuprinse în prezenta procedură şi se prezintă activele, capitalurile, datoriile, cheltuielile şi veniturile aferente acestora. ...
31. c)Se realizează reconcilierea informaţiilor furnizate de Raportul financiar cu cele din Situaţiile financiare. ... Notă: Valorile pe total activităţi din cadrul tabelelor centralizatoare ale Anexelor A, B şi C trebuie să coincidă cu valorile posturilor din situaţiile financiare întocmite pe fiecare exerciţiu financiar în parte şi depuse la unităţile teritoriale ale ministerului de resort. Notă: În cazul în care valorile din cadrul Anexelor D diferă de cele din contabilitatea de gestiune sau financiară, ca urmare a aplicării unor prevederi legislative, se vor preciza într-o anexă separată motivele acestor neconcordanţe. Articolul 19 Algoritmul de alocare a datelor din contabilitatea financiară şi cea de gestiune pe activităţi licenţiate şi nelicenţiate, respectiv pe tipuri de licenţe şi activităţi reglementate şi nereglementate, trebuie să se realizeze după criterii coerente, raţionale, urmărind prevederile prezentei metodologii şi principiile, politicile contabile ce au stat la baza întocmirii situaţiilor financiare. Articolul 20 Titularii de licenţe au obligaţia de a pune la dispoziţia autorităţii competente informaţii complete şi detaliate privind: principiile, politicile contabile şi legislaţia care au stat la baza realizării Raportului financiar, precum şi orice modificări ale acestora. Articolul 21 Titularii de licenţe din sectorul energiei electrice care aplică programe de mentenanţă predictivă vor include în Raportul financiar datele cu privire la acest tip de mentenanţă, cumulat cu cele privind activităţile de supraveghere. 6.2. Anul de raportare şi termenul de depunere a Raportului financiar Articolul 22 Raportul financiar se întocmeşte pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie al anului anterior celui de depunere a Raportului financiar. Articolul 23 Datele prezentate în Raportul financiar includ:
32. a)realizările din anul anterior celui de raportare: [an-1]; ...
33. b)realizările din anul de raportare: [an]; ...
34. c)prognoza pentru anul următor anului de raportare: [an+1]. ... Articolul 24 Primul an de raportare pentru care Titularii de licenţe au obligaţia să întocmească un Raport financiar, în conformitate cu cerinţele acestei proceduri, este anul specificat în Condiţiile asociate licenţelor acordate de către autoritatea competentă. Articolul 25 Rapoartele financiare se transmit autorităţii competente în termen de 30 de zile lucrătoare de la data prevăzută de către ministerul de resort pentru depunerea Situaţiilor financiare la unităţile teritoriale ale acestui minister. Pentru anul de raportare 2007, termenul de depunere a Raportului financiar este specificat la Art. 91. 6.3. Structura Raportului financiar Articolul 26 Cerinţele incluse în prezenta metodologie, cu privire la structura Raportului financiar au la bază prevederile conţinute în documentele de referinţă specificate la Art. 6. Raportul financiar este astfel structurat, încât valorile raportate pe total întreprindere să fie egale cu cele menţionate în Situaţiile financiare ale acesteia. Articolul 27 Raportul financiar are următoarea structură:
35. a)O scrisoare de înaintare; ...
36. b)Foaia de gardă (prezentată în Anexa 1 a prezentei metodologii); ...
37. c)Cuprinsul Raportului (prezentat în Anexa 2 a prezentei metodologii); ...
38. d)Declaraţia managerului întreprinderii (prezentată în Anexa 3 a prezentei metodologii); ...
39. e)Raportul de audit financiar/Raportul de verificare financiară, conform prevederilor capitolului 6.7 al prezentei metodologii; ...
40. f)Anexele A, B, C şi D ale Raportului financiar, cuprinzând formularele de raportare (prezentate în Anexa 5 a prezentei metodologii); ...
41. g)o copie după situaţiile financiare întocmite la data de 31 decembrie [an]. ... Articolul 28 Autoritatea competentă poate modifica cerinţele de raportare din prezenta metodologie în funcţie de experienţa rezultată din aplicarea lor şi de evoluţia gradului de maturitate a pieţelor de energie. 6.4. Instrucţiuni de completare a formularelor Articolul 29 În funcţie de licenţele deţinute, titularii de licenţe completează şi includ în cadrul Anexelor A, B, C şi D ale Raportului financiar formularele din Anexa 5 la prezenta metodologie. Informaţiile se detaliază pe activităţi reglementate şi nereglementate, conform prevederilor prezentei metodologii. Articolul 30 Raportul financiar se întocmeşte la sfârşitul anului financiar, pe baza situaţiilor financiare, după depunerea acestora la unităţile teritoriale ale ministerului de resort, respectiv, după definitivarea contabilităţii de gestiune. Articolul 31 Defalcarea veniturilor din contul de profit şi pierdere se va realiza conform cheltuielilor care au stat la baza producerii lor. Articolul 32 Elementele de Activ şi Pasiv bilanţier se alocă pe activităţi licenţiate/nelicenţiate, în funcţie de destinaţia lor iniţială. Pentru acele elemente care participă la acoperirea mai multor activităţi, se vor utiliza principii şi chei de alocare. 6.4.1. Anexa A - Bilanţul Contabil Articolul 33 În Anexa A - Bilanţul Contabil Reglementat, se prezintă: activele, capitalurile, datoriile, precum şi alte informaţii privind aceste posturi bilanţiere. Datele se detaliază pe: activităţi licenţiate şi nelicenţiate, cu repartizarea celor licenţiate pe tipuri de licenţe, respectiv activităţi reglementate şi nereglementate de către autoritatea competentă. Articolul 34 Anexa A conţine următoarele formulare: Formularul A: Date Generale-Bilanţ Contabil - cuprinde sinteza datelor raportate la nivelul întreprinderii. Acest formular constituie o copie transpusă în format electronic a bilanţului contabil depus de către titularul de licenţe la unităţile teritorial-administrative ale ministerului de resort, precum şi previziunile aferente anului [an+1]. În acest tabel datele se preiau automat din celelalte tabele. Formularul A0: BCR-Activităţi licenţiate şi nelicenţiate - cuprinde datele raportate la nivelul întreprinderii, defalcate pe total activităţi licenţiate (energie electrică şi energie termică) şi nelicenţiate de către autoritatea competentă. Formularul A1: BCR-Energie Electrică - cuprinde datele din bilanţul contabil aferente licenţelor din domeniul energiei electrice, defalcate pe tipuri de licenţe (cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate). Aceste informaţii sunt detaliate în formularele A1, respectiv: Formularul A1-1: BCR-Total Active Imobilizate-Energie Electrică - în acest formular sunt prezentate activele imobilizate utilizate pentru activităţile licenţiate (cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate) privind energia electrică, detaliate pe tipuri de licenţe. Datele se preiau automat din următoarele tabele completate de către titularul de licenţe: Formularul A1-1.1 (a şi b): BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Producere - cuprinde datele privind activele imobilizate utilizate în activitatea licenţiată de producere a energiei electrice (cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate). Formularul A1-1.2 (a şi b): BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Transport şi servicii de sistem (BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Operatorul Comercial) - cuprinde datele privind activele imobilizate utilizate în activitatea licenţiată de transport a energiei electrice şi servicii de sistem (sau în activitatea desfăşurată de către Operatorul Comercial). Se au în vedere activităţile licenţiate cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate. Formularul A1-1.3 (a şi b): BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Distribuţie - cuprinde datele privind activele imobilizate utilizate în activitatea licenţiată de distribuţie a energiei electrice (cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate). Formularul A1-1.4. (a şi b): BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Furnizare - cuprinde datele privind activele imobilizate utilizate în activitatea licenţiată de furnizare a energiei electrice (cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate). Formularul A1-2: BCR-Provizioane-Ajustări-Energie Electrică - cuprinde situaţia provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli şi cea a ajustărilor pentru depreciere aferente activităţilor licenţiate privind energia electrică. Se au în vedere activităţile licenţiate cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate. Formularul A1-3: BCR-Total Creanţe-Energie Electrică - cuprinde situaţia creanţelor aferente activităţilor licenţiate privind energia electrică. Datele se preiau automat din următoarele formulare completate de către titularul de licenţe: Formularul A1-3.1. (a şi b): BCR-Creanţe-Energie Electrică-Producere - detaliază creanţele aferente activităţii licenţiate de producere a energiei electrice (cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate). Formularul A1-3.2 (a şi b): BCR-Creanţe-Energie Electrică-Transport şi servicii de sistem BCR-Creanţe-Energie Electrică -Operatorul Comercial) - detaliază creanţele aferente activităţii de transport a energiei electrice şi servicii de sistem (sau cele aferente activităţii desfăşurate de către Operatorul Pieţei de Energie Electrică). Se au în vedere activităţile licenţiate cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate. Formularul A1-3.3 (a şi b): BCR-Creanţe-Energie Electrică-Distribuţie - detaliază creanţele aferente activităţii licenţiate de distribuţie a energiei electrice (cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate). Formularul A1-3.4. (a şi b): BCR-Creanţe-Energie Electrică-Furnizare- detaliază creanţele aferente activităţii licenţiate de furnizare a energiei electrice (cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate). Formularul A1-4: BCR-Datorii-Plăţi restante-Energie Electrică - cuprinde situaţia datoriilor aferente activităţilor licenţiate (cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate) privind energia electrică. Datele se preiau automat din următoarele formulare completate de către titularul de licenţe: Formularul A1-4.1. (a şi b): BCR-Datorii-Plăţi restante-Energie Electrică- Producere - detaliază datoriile aferente activităţii licenţiate de producere a energiei electrice (cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate). Formularul A1-4.2 (a şi b): BCR-Datorii-Plăţi restante-Energie Electrică - Transport şi servicii de sistem (BCR-Datorii-Plăţi restante-Energie Electrică-Operatorul Comercial) - detaliază datoriile aferente activităţii de transport a energiei electrice şi servicii de sistem (sau cele aferente activităţii desfăşurate de către Operatorul Pieţei de Energie Electrică). Se au în vedere activităţile licenţiate cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate. Formularul A1-4.3 (a şi b): BCR-Datorii-Plăţi restante-Energie Electrică - Distribuţie - detaliază datoriile aferente activităţii licenţiate de distribuţie a energiei electrice (cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate). Formularul A1-4.4. (a şi b): BCR-Datorii-Plăţi restante-Energie Electrică - Furnizare - detaliază datoriile aferente activităţii licenţiate de furnizare a energiei electrice (cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate). Formularul A1-5: BCR -Repartizarea profitului-Energie Electrică - cuprinde repartizarea profitului rezultat în urma desfăşurării activităţilor licenţiate (cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate) din domeniul energiei electrice. Formularul A2 Bilanţ ET: BCR- Producere Energie Termică cuprinde datele din bilanţul contabil aferente licenţei de producere a energiei termice şi drepturilor complementare acesteia. Aceste informaţii sunt detaliate în formularele A2, respectiv: Formularul A2-1: BCR - Active Imobilizate - Producere Energie Termică - cuprinde situaţia activelor imobilizate aferente activităţii licenţiate de producere a energiei termice şi drepturilor complementare acesteia. Formularul A2-2: BCR - Provizioane - Ajustări - Producere Energie Termică- cuprinde situaţia provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli şi cea a ajustărilor pentru depreciere, aferente activităţii licenţiate de producere a energiei termice şi drepturilor complementare acesteia. Formularul A2-3: BCR - Creanţe - Producere Energie Termică- cuprinde situaţia creanţelor aferente activităţii licenţiate de producere a energiei termice şi drepturilor complementare acesteia. Formularul A2-4: BCR - Datorii - Plăţi Restante - Producere Energie Termică - cuprinde situaţia datoriilor aferente activităţii licenţiate de producere a energiei termice şi drepturilor complementare acesteia. Formularul A2-5: BCR - Repartizarea profitului - Producere Energie Termică - cuprinde repartizarea profitului rezultat în urma desfăşurării activităţilor licenţiate din domeniul producerii energiei termice şi drepturilor complementare acesteia. Formularul A3: BCR-Constituirea garanţiei financiare - cuprinde informaţii privind constituirea garanţiei financiare conform prevederilor HG nr. 540/2004 cu modificările şi completările ulterioare, privind aprobarea Regulamentului pentru acordarea licenţelor şi autorizaţiilor în sectorul energiei electrice. 6.4.2. Principii şi reguli de detaliere a datelor din Anexa A - Bilanţul contabil Articolul 35 La întocmirea Raportului financiar se vor avea în vedere următoarele reguli şi principii pentru împărţirea elementelor bilanţiere:
42. a)Activele Imobilizate folosite numai pentru o activitate, se alocă doar rubricii/ rubricilor aferente acelei activităţi. În cazul în care activele imobilizate sunt utilizate pentru desfăşurarea mai multor tipuri de activităţi, se disting următoarele situaţii: ... i. În cadrul rubricilor privind activităţile reglementate se înscriu activele ce constituie BAR la stabilirea preţurilor şi tarifelor reglementate, conform metodologiilor ANRE în vigoare, utilizate pentru desfăşurarea respectivelor activităţi reglementate. În cazul în care valoarea acestor Active diferă în contabilitatea operatorului economic de cea calculată conform metodologiilor emise de autoritatea competentă, rubricile din Anexa A se completează cu valoarea din contabilitate. îi. Activele imobilizate (altele decât cele de mai sus) utilizate în cadrul mai multor activităţi se alocă pe activităţi după aceleaşi principii precum detalierea pe aceste activităţi a cheltuielilor cu amortizarea respectivelor mijloace fixe.
43. b)Activele Circulante: ... b.1) Stocurile se repartizează activităţii căreia i-au fost destinate la momentul achiziţiei - conform necesarului pe baza căruia s-au făcut achiziţiile. În cazul stocurilor fără mişcare a căror destinaţie iniţială nu se cunoaşte, se va utiliza drept cheie de alocare ponderea cifrei de afaceri a fiecăreia dintre activităţi în totalul cifrei de afaceri obţinute de titularul de licenţe. Aceeaşi regulă se aplică şi în cazul stocurilor care nu au avut la baza achiziţionării un necesar de achiziţie în care să fie stabilită destinaţia. Stocurile de combustibil achiziţionate pentru activitatea de cogenerare se repartizează după următoarele principii: - pentru anul [an-1], conform cantităţii de combustibil alocate între energia electrică şi cea termică, stabilită ca valoare medie a realizărilor din anul [an-1], (în conformitate cu metodologiile ANRE). - pentru anii [an] şi [an+1], conform prognozei medii anuale aferente acestor ani a cantităţii de combustibil alocate între energia electrică şi cea termică (în conformitate cu metodologiile ANRE). b.2) Creanţele se detaliază pe activităţi, în funcţie de produsele livrate/serviciile prestate. b.3) Posturile Investiţii pe termen scurt şi Casa şi conturile la bănci se repartizează activităţilor cărora le-au fost destinate la momentul achiziţiei (în cazul investiţiilor pe termen scurt), respectiv activităţilor care au generat încasările/plăţile (în cazul numerarului şi disponibilului bancar) - de exemplu: încasările aferente creanţelor, sau alte încasări/plăţi al căror fapt generator a fost deja detaliat pe activităţi. În cazul depozitelor constituite pentru anumite activităţi, soldul aferent acestor depozite se alocă respectivelor activităţi. Dacă nu se pot stabili exact activităţile cărora le revin aceste posturi bilanţiere, se utilizează drept cheie de alocare ponderea cifrei de afaceri a fiecăreia dintre activităţi în totalul cifrei de afaceri obţinute de titularul de licenţe. b.4) Cheltuielile în avans generate de o anumită activitate se alocă acelei activităţi, iar cele aferente mai multora se împart acestora conform posturilor de cheltuieli ce le corespund şi vor fi generate în perioada ulterioară încheierii exerciţiului financiar. Notă: Amortizarea activelor imobilizate şi provizioanele pentru deprecierea activelor imobilizate şi circulante vor urma aceleaşi principii de alocare precum activele cărora le sunt aferente.
44. c)Capitalurile Proprii: ... c.1) Capitalul Social, Primele de Capital şi Acţiunile proprii formează Capitalul de regularizare din cadrul Anexelor A. Prin intermediul Capitalului de regularizare se realizează egalitatea bilanţieră Total Activ = Total Pasiv. Valoarea Totală a Capitalului de regularizare pe total activităţi desfăşurate de către operatorii economici este egal cu suma pe total activităţi desfăşurate a celor trei posturi bilanţiere: Capitalul Social, Primele de Capital şi Acţiunile proprii. În funcţie de informaţiile deţinute, într-o notă ataşată Raportului financiar, realizată în programul Excel şi utilizând structura de activităţi menţionată la capitolul 5, se vor preciza următoarele aspecte privind Capitalul Social: - cota-parte din totalul Capitalului Social iniţial ce a revenit fiecărei activităţi la înfiinţarea societăţii, în cazul în care activitatea/activităţile licenţiate s-au desfăşurat de la momentul înfiinţării societăţii- conform destinaţiei iniţiale a aportului acţionarilor la Capitalul Social. - surplusul de Capital Social ce a revenit fiecărei activităţi în urma majorărilor de capital. - diminuarea de Capital Social aferentă fiecărei activităţi rezultată în urma reducerilor de Capital Social. c.2) Rezervele din reevaluare se repartizează pe activităţi conform activelor care le-au generat. c.3) Celelalte Rezerve - se repartizează pe activităţi conform surselor lor de provenienţă. c.4) Profitul sau pierderea reportată - se repartizează în funcţie de rezultatele obţinute în cadrul fiecărei activităţi. c.5) Profitul sau pierderea exerciţiului financiar - se repartizează în funcţie de rezultatele obţinute în cadrul fiecărei activităţi. c.6) Repartizarea profitului - se detaliază în funcţie de rezultatele obţinute în cadrul fiecărei activităţi.
45. d)Datoriile: ... d.1) Creditele contractate de la instituţiile financiare se alocă activităţilor cărora le-au fost destinate. d.2) Datoriile către furnizori se detaliază pe activităţi în funcţie de activitatea beneficiară de acele produse/servicii. În cazul în care produsele/serviciile au fost destinate mai multor activităţi, se vor avea în vedere următoarele principii de defalcare: - repartizarea datoriilor către furnizorii de produse se va realiza conform aceloraşi reguli de repartizare ca în cazul activelor imobilizate/circulante achiziţionate; - repartizarea datoriilor către alţi furnizori de servicii se va realiza după aceleaşi reguli de repartizare precum cele utilizate la detalierea costurilor cu serviciile respective. d.3) Datoriile privind taxele şi impozitele se alocă pe activităţi conform modului de alocare a bazei la care s-au stabilit. d.4) Celelalte datorii se repartizează direct activităţii pentru care s-au contractat.
46. e)Provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli - se repartizează activităţii care a determinat constituirea lor. ...
47. f)Veniturile în avans - generate de o anumită activitate se alocă acelei activităţi, iar cele aferente mai multora se împart acestora conform posturilor de venituri ce le corespund şi vor fi generate în perioada ulterioară încheierii exerciţiului financiar. ... Articolul 36 La împărţirea posturilor bilanţiere, se va ţine cont de elementele, evenimentele care le-au generat. De exemplu: - Avansurile primite de la clienţi se vor repartiza în funcţie de obligaţia ce trebuie îndeplinită în baza avansului primit de la clienţi. - Efectele de comerţ de încasat/plătit se vor repartiza activităţii care a determinat această creanţă/datorie. - Sumele datorate entităţilor afiliate se vor repartiza activităţii care a generat această datorie. - etc. Articolul 37 În cazul în care elementele bilanţiere vizează activitatea de producere a energiei electrice şi termice în cogenerare, alocarea pe aceste două activităţi a elementelor bilanţiere: provizioanele, cheltuielile în avans, veniturile în avans şi datoriile se realizează conform următoarelor reguli: - pentru anul [an-1], conform cantităţii de combustibil alocate între energia electrică şi cea termică, stabilită ca valoare medie a realizărilor din anul [an-1], (în conformitate cu metodologiile ANRE). - pentru anii [an] şi [an+1], conform prognozei medii anuale aferente acestor ani a cantităţii de combustibil alocate între energia electrică şi cea termică (în conformitate cu metodologiile ANRE). Articolul 38 Într-o notă separată, operatorii economici vor prezenta pentru fiecare post bilanţier detaliat pe activităţi, cheile de defalcare utilizate, respectiv: - pentru fiecare post bilanţier detaliat pe activităţi, cheile de defalcare utilizate, respectiv formulele de calcul şi explicaţiile aferente; - prezentarea documentaţiei ce stă la baza prognozelor. Articolul 39 În cazul în care titularul de licenţă consideră ca fiind justificate pentru reflectarea situaţiei economico-financiare a societăţii utilizarea altor modalităţi de repartizare, le poate folosi pe acestea, explicându-le într-o notă ataşată Raportului financiar. Articolul 40 În cazul în care agentul economic deţine licenţe care presupun desfăşurarea de activităţi cu preţuri sau tarife reglementate, respectiv, fără preţuri sau tarife reglementate de către autoritate, vor completa atât rubricile aferente activităţilor cu preţuri/tarife reglementate, cât şi cele aferente activităţilor care nu au la bază preţuri/tarife reglementate. Articolul 41 Achiziţiile şi vânzările de active imobilizate nu se compensează, ci se evidenţiază separat. Soldul iniţial al activelor imobilizate la începutul unei perioade de raportare este egal cu soldul final de la sfârşitul perioadei anterioare de raportare. Articolul 42 În cazul primirii de către titularul de licenţe de la clienţi a unor sume destinate realizării de active imobilizate (de exemplu: cele aferente investiţiilor pentru întărirea reţelelor electrice sau în cazul racordărilor la reţea), se prezintă acest lucru detaliat, într-o notă explicativă, ataşată Raportului financiar. 6.4.3. Anexa B - Venituri şi cheltuieli Articolul 43 Anexa B conţine date privind contul de profit şi pierdere şi defalcarea acestuia conform structurii prevăzute la capitolul 5 al prezentei metodologii. Articolul 44 În cadrul Anexei B sunt cuprinse următoarele formulare: Formularul B-0: Date Generale - Contul de Profit şi Pierdere (CPP) - cuprinde sinteza datelor raportate la nivelul operatorului economic. Acest tabel constituie o copie transpusă în format electronic a Contului de Profit şi Pierdere depus de către titularul de licenţe la unităţile teritoriale ale ministerului de resort, pentru anul de raportare [an], precum şi previziunile, în format sintetic, aferente anului [an+1]. În acest tabel, datele se preiau automat din celelalte tabele. Formularul B-1: Date generale - Activităţi licenţiate/nelicenţiate - cuprinde datele raportate la nivelul operatorului economic defalcate pe total activităţi licenţiate (energie electrică şi energie termică) şi nelicenţiate de către autoritatea competentă. La completarea acestui formular, se va avea în vedere ca valorile veniturilor şi ale cheltuielilor aferente activităţilor nelicenţiate, adunate cu valorile veniturilor şi ale cheltuielilor aferente activităţilor licenţiate, să fie egale cu valorile înscrise în formularul de Cont de Profit şi Pierdere al operatorului economic, depus la unitatea teritorială a ministerului de resort. Pentru activităţi nelicenţiate, se evidenţiază veniturile şi cheltuielile unor activităţi desfăşurate în sectorul energiei electrice (ex: consultanţa, măsurare energie pentru terţi, proiectare, execuţie de lucrări de racordare pentru terţi etc) şi în alte sectoare de activitate ale operatorului economic. Aceste date se preiau automat din formularul B-3. Formularul B-2: Date generale - Determinarea profitului net - cuprinde informaţii privind: profitul/pierderea brută, profitul impozabil/pierderea fiscală şi profitul/pierderea netă, rezultate din desfăşurarea activităţilor licenţiate/nelicenţiate, defalcate pe energie electrică, respectiv, energie termică. În acest formular, pentru energie electrică şi energie termică, datele se preiau automat din formularele B1-2 şi B2-2. Formularul B-3: Date generale - Activităţi nelicenţiate - cuprinde datele din Contul de Profit şi Pierdere aferente activităţilor care nu sunt obiectul unor licenţe emise de autoritatea competentă. Acest formular conţine date privind activităţile nelicenţiate reglementate şi nereglementate de către autoritatea competentă. Formularul B1-EE: Date generale - Activităţi licenţiate - Energie Electrică - cuprinde datele din Contul de Profit şi Pierdere aferente licenţelor din sectorul energiei electrice (activităţi reglementate), defalcate pe tipuri de licenţe, respectiv, pe activităţi cu preţuri/tarife reglementate, acordate de către autoritatea competentă şi activităţi care nu au la bază preţuri/tarife reglementate acordate de către autoritatea competentă. Coloana ce cuprinde activitatea "Fără preţuri/tarife reglementate" se referă la activitatea (din sectorul energiei electrice) desfăşurată pe piaţa concurenţială. Anumite date din acest formular se preiau automat din formularul B1-1. Pentru activitatea de producere a energiei electrice - cu preţuri reglementate, sunt evidenţiate două coloane: producere pentru activitatea proprie şi producere pentru clienţi. Coloana "Pentru activitatea proprie" se completează doar de către operatorii economici care produc energie electrică necesară, în principal, consumului propriu. Pentru activitatea de distribuţie a energiei electrice - cu tarife reglementate, sunt evidenţiate două coloane: distribuţie pentru activitatea proprie şi distribuţie pentru clienţi (pe baza tarifelor de distribuţie). Coloana "Pentru activitatea proprie" se completează doar de către operatorii de distribuţie pe platforme industriale, (alţii decât fostele filiale de distribuţie ale S.C. Electrică SA). În completarea acestui formular, se ţine cont de încadrarea activităţilor specificate în Anexa 6 a prezentei metodologii. Formularul B1-1: Date informative - Analiza cheltuielilor cu personalul şi a numărului de salariaţi -Energie Electrică - cuprinde informaţii privind: numărul, nivelul de pregătire şi cheltuielile cu angajaţii implicaţi în activităţile licenţiate din sectorul energiei electrice, defalcate pe tipuri de licenţe, respectiv pe activităţi care au sau nu au la bază preţuri/tarife reglementate de către autoritatea competentă. Formularul B1-2: Determinarea Profitului Net-Energie Electrică - cuprinde informaţii privind: profitul/pierderea brută, profitul impozabil/pierderea fiscală şi profitul/pierderea netă, rezultate din desfăşurarea activităţilor licenţiate din sectorul energiei electrice, defalcate pe tipuri de licenţe, respectiv, pe activităţi cu sau fără preţuri/tarife reglementate de către autoritatea competentă. Acest formular se completează doar pentru [an-1] şi [an]. Formularul B2-ET: Date generale - Activităţi licenţiate-Energie Termică - cuprinde datele din Contul de Profit şi Pierdere aferente licenţelor din domeniul energiei termice, defalcate pe tipuri de licenţe acordate de către autoritatea competentă. Începând cu anul de raportare 2007, se completează doar rubricile privind activitatea de producere a energiei termice. Formularul B2-1: Date informative - Analiza cheltuielilor cu personalul şi a numărului de salariaţi -Energie Termică - cuprinde informaţii privind: numărul, nivelul de pregătire şi cheltuielile cu angajaţii implicaţi în activităţile licenţiate din domeniul energiei termice, defalcate pe tipuri de licenţe. Începând cu anul de raportare 2007, se completează doar rubricile privind activitatea de producere a energiei termice. Formularul B2-2: Determinarea Profitului Net-Energie Termică - cuprinde informaţii privind: profitul/pierderea brută, profitul impozabil/pierderea fiscală şi profitul/pierderea netă rezultate din desfăşurarea activităţilor licenţiate din domeniul energiei termice, defalcate pe tipuri de licenţe. Începând cu anul de raportare 2007, se completează doar rubricile privind activitatea de producere a energiei termice. Articolul 45 Completarea Anexei B se începe cu formularele B1-2, respectiv, B2-2. 6.4.4. Principii şi reguli de detaliere a datelor din Anexa B - Venituri şi cheltuieli Articolul 46 Criteriul ce stă la baza alocării elementelor din contul de profit şi pierdere pe activităţi reglementate şi nereglementate, pe activităţi licenţiate şi nelicenţiate, cu detalierea celor licenţiate pe tipuri de licenţe, respectiv, pe activităţi cu preţuri/tarife reglementate sau care nu au la bază preţuri/tarife reglementate de către autoritatea competentă, este cel al împărţirii pe tipuri de elemente: directe, indirecte şi generale. Articolul 47 Costurile/cheltuielile aferente activităţii/activităţilor pentru care autoritatea competentă a acordat licenţă/licenţe, se alocă pe fiecare centru de cost în parte. Articolul 48 O cerinţă majoră în alocarea cheltuielilor este existenţa unei diferenţieri şi a unei separări financiare clare a activităţilor licenţiate de cele nelicenţiate, dar şi a activităţilor reglementate de cele nereglementate, urmărindu-se evitarea subvenţionării încrucişate. Articolul 49 În alocarea cheltuielilor se urmăresc următoarele reguli şi principii:
48. a)fiecărei activităţi i se alocă doar cheltuielile considerate ca fiind justificate conform metodologiilor/procedurilor ANRE în vigoare. Modul de alocare trebuie să păstreze principiile solicitate în cadrul acestor metodologii/proceduri; ...
49. b)evitarea subvenţionărilor încrucişate; ...
50. c)în anexele privind contul de profit şi pierdere din cadrul Raportului financiar, cheltuielile generate de tranzacţiile apărute între activităţile licenţiate ANRE nu vor fi compensate, ci înregistrate pentru fiecare activitate implicată în aceste tranzacţii; ...
51. d)cheltuiala sau o parte dintr-o cheltuială, odată alocată unei activităţi, nu se alocă şi altei activităţi. ... Articolul 50 Cheltuielile cu personalul se repartizează pe activităţi, în funcţie de numărul de personal implicat direct în activitatea respectivă. Articolul 51 Titularii de licenţe care produc energie electrică şi energie termică în cogenerare alocă cheltuielile (cu excepţia cheltuielilor cu personalul) între cele două activităţi, în conformitate cu metodologia ANRE de stabilire a preţurilor şi a cantităţilor de energie electrică vândute de producători prin contracte reglementate şi a preţurilor pentru energie termică livrată din centrale cu grupuri de cogenerare. Articolul 52 Operatorii economici deţinători ai licenţei de furnizare a energiei electrice, dar şi a altor licenţe acordate de către autoritatea competentă, au în vedere să se realizeze decontări interne între activităţi, astfel încât, activitatea de furnizare a energiei electrice desfăşurată de aceşti operatori să nu fie avantajată faţă de activitatea de furnizare desfăşurată de ceilalţi participanţi la piaţa de energie electrică. Articolul 53 Referitor la modul de raportare a cheltuielilor cu lucrările de mentenanţă:
52. a)Titularul de licenţă trebuie să facă dovada că lucrările de mentenanţă realizate în anul de raportare, precum şi cele previzionate pentru anul [an+1] se efectuează în baza unui Program de asigurare a mentenanţei, întocmit conform documentului de referinţă menţionat la Art. 6, lit. e); ...
53. b)În cadrul costurilor directe privind lucrările de mentenanţă, se includ şi cele aferente: administrării compartimentului de mentenanţă, executării activităţilor, exploatării şi întreţinerii facilităţilor de mentenanţă, pregătirii personalului în vederea autorizării şi calificării şi orice alte costuri similare, cu prezentarea lor într-o notă explicativă. ...
54. c)Costurile indirecte asociate lucrărilor de mentenanţă includ: planificarea şi programarea; depozitarea materialelor; etalonarea, întreţinerea, repararea şi stocarea echipamentelor utilizate la verificarea sau execuţia lucrărilor şi orice alte costuri similare, cu prezentarea lor într-o notă explicativă. ...
55. d)Se vor raporta numai cheltuielile pentru activităţi de mentenanţă (cu evidenţierea celor pentru supraveghere) desfăşurate de către compartimentul de mentenanţă, nu şi cele pentru activităţile de mentenanţă pe care le-a desfăşurat compartimentul de exploatare; ...
56. e)Titularii de licenţe au obligaţia de a se asigura că evidenţele contabile sunt ţinute astfel încât să fie posibilă raportarea cheltuielilor efectuate în cadrul activităţii de mentenanţă, în conformitate cu cerinţele cuprinse în prezenta metodologie. ... Articolul 54 În alocarea veniturilor se urmăresc principiile care au stat la baza generării acestor venituri. Articolul 55 Determinarea profitului brut pe activităţi se realizează prin scăderea din totalul veniturilor aferente fiecărui tip de activitate, a cheltuielilor alocate acelei activităţi. Articolul 56 În stabilirea profitului net pe activităţi, calculul presupune corectarea profitului brut aferent fiecărei activităţi, cu elementele alocate activităţilor respective: deduceri, cheltuieli nedeductibile, venituri neimpozabile, etc. (specificate în Tabelele: B1-2: CPP-Determinarea Profitului Net-Energie Electrică şi B2-2: CPP-Determinarea Profitului Net-Energie Termică.). Articolul 57 Dacă elementele fiscale (deduceri, cheltuieli nedeductibile, venituri neimpozabile, etc) nu pot fi direct determinate pentru activităţile licenţiate, atunci, profitul net aferent fiecărei activităţi se stabileşte prin repartizarea profitului net total, pe fiecare activitate, direct proporţional cu valoarea profitului brut stabilit conform Art. 55. 6.4.5. Anexa C - Fluxuri de Trezorerie Articolul 58 Anexa C se completează de către titularii de licenţe care, în conformitate cu prevederile OMFP nr. 1752/2005, cu modificările şi completările ulterioare, sunt obligaţi să întocmească Situaţia Fluxurilor de Trezorerie. Articolul 59 Titularii de licenţe care întocmesc situaţii financiare anuale simplificate nu sunt obligaţi să completeze şi să transmită Anexa C a Raportului financiar. Articolul 60 În cadrul Anexei C, titularii de licenţe vor prezenta fluxul de trezorerie conform metodei de calcul utilizate la realizarea situaţiilor financiare (directă sau indirectă) şi detaliat pe activităţi: licenţiate şi nelicenţiate, respectiv, cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate. Articolul 61 Se utilizează aceleaşi principii de detaliere pe activităţi ca în cazul elementelor cuprinse în anexele A şi B. Articolul 62 Anexa C cuprinde următoarele formulare: Formularul C-Total: Fluxuri de Trezorerie - Situaţia sintetică anuală - cuprinde sinteza datelor raportate la nivelul întreprinderii. Acest tabel constituie o copie transpusă în format electronic a Situaţiei Fluxurilor de Trezorerie depuse de către titularul de licenţe la unităţile teritorial-administrative ale ministerului de resort, precum şi previziunile în format sintetic aferente anului [an+1]. Formularul C0-Total: Fluxuri de Trezorerie - Activităţi licenţiate/nelicenţiate - cuprinde datele raportate la nivelul întreprinderii defalcate pe total activităţi licenţiate (energie electrică şi energie termică) şi nelicenţiate de către autoritatea competentă, cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate. Formularul C1-EE: Fluxuri de Trezorerie Reglementate-Energie Electrică - cuprinde datele privind fluxurile de trezorerie aferente licenţelor din domeniul energiei electrice, defalcate pe tipuri de licenţe, respectiv cu preţuri/tarife reglementate şi/sau fără preţuri/tarife reglementate. Formularul C2-ET: Fluxuri de Trezorerie-Producere Energie Termică - cuprinde datele privind fluxurile de trezorerie aferente licenţei de producere a energiei termice şi drepturilor complementare acesteia. 6.4.6. Anexa D - Detalii Articolul 63 Anexa D conţine date specifice fiecăreia dintre activităţile licenţiate: producere energie electrică şi producere energie termică în cogenerare, transport, operatorul pieţei centralizate de energie electrică, distribuţie şi furnizare energie electrică. Articolul 64 Titularii licenţelor de producere energie electrică şi de producere energie termică în cogenerare completează, în cadrul Anexei D, următoarele formulare: Formularul D-Pr-1: Detalii - Analiza veniturilor din exploatare; Formularul D-Pr-2: Detalii - Rezultatul Brut; Formularul D-Pr-3-EE: Detalii - Cheltuieli cu activitatea de mentenanţă-Energie Electrică; Acest formular conţine cheltuielile cu activităţile de mentenanţă, aferente producerii energiei electrice, defalcate pe mentenanţă-cu forţe proprii şi mentenanţă-cu terţii. Se vor evidenţia principalele acţiuni identificabile (LN1...LN4). Valorile totale din acest formular trebuie să corespundă cu valorile menţionate în formularul D-Pr-4-EE. Formularul D-Pr-4-EE: Detalii - Cheltuieli cu lucrări de mentenanţă-Energie Electrică; Dacă operatorul economic deţine sucursale, se completează câte un formular D-Pr-4-EE pentru fiecare sucursală. Formularul D-Pr-5-ET: Detalii - Cheltuieli cu activitatea de mentenanţă-Energie Termică; Acest formular conţine cheltuielile cu activităţile de mentenanţă, aferente producerii energiei termice, defalcate pe mentenanţă-cu forţe proprii şi mentenanţă-cu terţii. Se vor evidenţia principalele acţiuni identificabile (de ex: LN1...LN4, respectiv, LO, RA etc). Valorile totale din acest formular trebuie să corespundă cu valorile menţionate în formularul D-Pr-6-ET. Formularul D-Pr-6-ET: Detalii - Cheltuieli cu lucrări de mentenanţă-Energie Termică; Dacă operatorul economic deţine sucursale, se completează câte un formular D-Pr-6-ET pentru fiecare sucursală. Formularul D-Pr-7: Detalii-Achiziţii combustibil tehnologic; Se completează pentru [an-1] şi [an]. Coloana "Total cost" conţine totalul cheltuielilor anuale, inclusiv taxele. Se specifică dacă furnizorul de combustibil este filială sau întreprindere asociată. Formularul D-Pr-8: Detalii - Situaţia sintetică a investiţiilor; Formularul conţine prezentarea investiţiilor destinate activităţii de bază şi a investiţiilor destinate activităţilor auxiliare. În coloana "Denumire investiţie", se scrie numele investiţiei. Se vor adăuga linii în tabel, pentru a include toate investiţiile. La cererea autorităţii competente, pentru fiecare investiţie majoră, se vor prezenta detalii privind scopul şi natura acesteia. În coloana "Tipul investiţiei" se menţionează tipul investiţiei (ex: esenţială, necesară, justificabilă) şi dacă lucrările sunt de tipul retehnologizare/modernizare. Investiţiile de tipul esenţiale sau necesare sunt considerate investiţii majore. În acest formular, se consideră activitate de bază, acea activitate care are o influenţă majoră în desfăşurarea activităţii ce reprezintă obiectul licenţei emise de ANRE. În coloana "Destinaţie", se specifică dacă investiţia respectivă se face pentru activitatea de producere a energiei electrice, pentru activitatea de producere a energiei termice sau pentru cogenerare (în situaţia în care, la momentul completării formularului, nu se pot aloca cu precizie cheltuielile cu investiţia pe cele două activităţi). Dacă operatorul economic deţine sucursale, atunci se completează câte un formular D-Pr-8 pentru fiecare sucursală. Formularul D-Pr-9: Detalii - Achiziţii de echipamente tehnologice. În acest formular, se evidenţiază cheltuielile cu achiziţii de echipamente tehnologice, cu precizarea furnizorului acestora. În acest formular, se menţionează dotaţiile independente, stocurile de echipamente etc, ce nu au fost incluse în cadrul formularului D-Pr-8. Se specifică dacă furnizorul de echipament/utilaj este filială sau întreprindere asociată. Se menţionează în coloana "Destinaţia" dacă echipamentele sunt pentru: producere energie electrică, producere energie electrică şi termică în cogenerare, producere energie termică în surse de vârf etc. Formularul D-Pr-10: Informaţii suplimentare - Cheltuieli privind prestaţiile externe, anterior desfăşurate în cadrul întreprinderii. Acest formular se referă la activitatea desfăşurată la nivelul întreprinderii, în anul de raportare. Se va specifică dacă subcontractanţii sunt filiale sau întreprinderi asociate. Articolul 65 Operatorii economici, titulari doar ai licenţei de producere energie electrică, completează doar rubricile aferente activităţii de producere a energiei electrice din cadrul formularelor menţionate la articolul anterior. Articolul 66 În anul 2007, pentru activităţile de transport, distribuţie şi furnizare energie termică, formularele aferente se completează cu veniturile şi cheltuielile obţinute până la data de 20 martie 2007, dată de la care aceste activităţi nu mai sunt în sfera de reglementare a autorităţii competente. Articolul 67 Titularul licenţelor de transport a energiei electrice şi de servicii de sistem (dispecerizare a energiei electrice) completează, în cadrul Anexei D, următoarele formulare: Formularul D-Tr-1: Detalii - Număr şi tipuri de contoare/grupuri de măsurare a energiei electrice; Acest tabel se completează cu numărul de grupuri de măsurare sau cu numărul de contoare (dacă nu este posibilă evidenţierea transformatoarelor de măsură aferente) din patrimoniul titularului de licenţe. Trebuie să se precizeze dacă datele furnizate se referă la grupuri de măsurare (contor + transformator) sau doar la contoare. Formularul D-Tr-2: Detalii - Imobilizări corporale utilizate în activitatea de măsurare a energiei electrice/SCADA/IT-Telecom; Valoarea grupului de măsurare include valoarea contorului şi a transformatorului de măsurare aferent (unde este cazul). Formularul D-Tr-3: Detalii - Activităţi licenţiate reglementate; Formularul D-Tr-4: Detalii - Activităţi licenţiate - fără preţuri/tarife reglementate; Formularul D-Tr-5: Detalii - Activităţi nelicenţiate; Acest formular conţine venituri şi cheltuieli aferente activităţilor care nu sunt obiect al licenţelor emise de autoritatea competentă pentru operatorul economic respectiv. La completarea acestui formular, se va avea în vedere ca valorile veniturilor şi ale cheltuielilor aferente activităţilor nelicenţiate, adunate cu valorile veniturilor şi ale cheltuielilor aferente activităţilor licenţiate, trebuie să fie egale cu valorile înscrise în formularul de Cont de Profit şi Pierdere al operatorului economic, depus la Direcţia teritorială a ministerului de resort. Se evidenţiază veniturile şi cheltuielile aferente operatorului pieţei de energie (în coloana "Piaţa de energie electrică"), dar şi veniturile şi cheltuielile unor activităţi desfăşurate în sectorul energiei electrice (ex: consultanţă, măsurare energie pentru terţi, proiectare, execuţie de lucrări de racordare etc.) şi în alte sectoare (în coloana "Alte activităţi"). Formularul D-Tr-6: Detalii - Analiza veniturilor din exploatare; Formularul D-Tr-7: Detalii - Cheltuieli cu activităţi de mentenanţă-Sintetic; Acest formular conţine cheltuielile cu activităţile de mentenanţă, aferente transportului energiei electrice, defalcate pe mentenanţă - cu forţe proprii şi mentenanţă - cu terţii, din care, se evidenţiază mentenanţa realizată cu SC SMART SA. Se vor specifică principalele acţiuni identificabile (de ex: RC, RK, RA etc). Valorile totale din acest formular trebuie să corespundă cu valorile menţionate la rubrica "Total" din formularul D-Tr-8. Formularul D-Tr-8: Detalii - Cheltuieli cu lucrări de mentenanţă; Formularul D-Tr-9: Detalii - Cheltuieli cu activitatea de măsurare pe reţea buclată; Formularul D-Tr-10: Detalii - Cheltuieli aferente sistemului SCADA; Formularul D-Tr-11: Detalii - Situaţia sintetică a investiţiilor - Transport Energie Electrică; Formularul D-Tr-12: Detalii - Situaţia sintetică a investiţiilor - Servicii de sistem; Formularele D-Tr-11 şi D-Tr-12 conţin prezentarea investiţiilor destinate activităţii de bază şi a investiţiilor destinate activităţilor auxiliare pentru transport şi, respectiv, dispecerizare a energiei electrice. În coloana "Denumire acţiune", se scrie numele investiţiei. Se vor adăuga linii în tabel, pentru a include toate investiţiile. La cererea autorităţii competente, pentru fiecare investiţie majoră, se vor prezenta detalii privind scopul şi natura acesteia. În coloana "Tipul investiţiei" se va menţiona tipul investiţiei: esenţială, necesară sau justificabilă şi dacă lucrările sunt de tipul retehnologizare/modernizare. Investiţiile de tipul "esenţiale" sau "necesare" sunt considerate investiţii majore. În acest formular, se consideră activitate de bază, acea activitate care are o influenţă majoră în desfăşurarea activităţii ce reprezintă obiectul licenţei emise de ANRE. Formularul D-Tr-13: Detalii - Investiţii pentru racordare la RET. Acest formular cuprinde valoarea cheltuielilor realizate în [an-1] şi [an] pentru racordare la reţeaua electrică de transport, cu evidenţierea cheltuielilor suportate de către clienţi; Formularul D-Tr-14: Detalii - Achiziţii de echipamente tehnologice În acest formular se evidenţiază dotaţiile independente, stocurile de echipamente etc, ce nu au fost incluse în cadrul formularelor D-Tr-11 şi D-Tr-12. Formularul D-Tr-15: Informaţii suplimentare - Cheltuieli privind prestaţiile externe, anterior desfăşurate în cadrul întreprinderii. Acest formular se referă la activitatea desfăşurată la nivelul întreprinderii în anul de raportare. Se va specifică dacă subcontractanţii sunt filiale sau întreprinderi asociate. Articolul 68 Titularul licenţei de operator al pieţei centralizate de energie completează, în cadrul Anexei D, următoarele formulare: Formularul D-OPCOM-1: Detalii - Imobilizări Corporale utilizate în domeniul IT/Telecom; Formularul D-OPCOM-2: Detalii - Analiza veniturilor din exploatare; Formularul D-OPCOM-3: Detalii - Situaţia sintetică a investiţiilor; Formularul conţine prezentarea investiţiilor destinate activităţii de bază şi a investiţiilor destinate activităţilor auxiliare. În coloana "Denumire investiţie", se scrie numele investiţiei. Se vor adăuga linii în tabel, pentru a include toate investiţiile. La cererea autorităţii competente, pentru fiecare investiţie majoră, se vor prezenta detalii privind scopul şi natura investiţiei respective. În coloana "Tipul investiţiei" se va menţiona tipul investiţiei (ex: esenţială, necesară, justificabilă) şi dacă lucrările sunt de tipul retehnologizare/modernizare. Investiţiile de tipul "esenţiale" sau "necesare" sunt considerate investiţii majore. Formularul D-OPCOM-4: Informaţii suplimentare - Cheltuieli privind prestaţiile externe, anterior desfăşurate în cadrul întreprinderii. Acest formular se referă la activitatea desfăşurată la nivelul întreprinderii în anul de raportare. Se specifică dacă subcontractanţii sunt filiale sau întreprinderi asociate. Articolul 69 Titularii licenţelor de distribuţie a energiei electrice completează, în cadrul Anexei D, următoarele formulare: Formularul D-D-1: Detalii - Imobilizări Corporale utilizate în activitatea de măsurare a energiei electrice; Formularul D-D-2: Detalii - Analiza veniturilor din exploatare - Operatorul de distribuţie; Formularul D-D-3: Detalii - Rezultatul Brut; Acest formular este structurat după macheta de monitorizare a costurilor aferente activităţii de distribuţie a energiei electrice, defalcate pe niveluri de tensiune. Formularul D-D-3 conţine datele la nivelul întregului an calendaristic; Formularul D-D-4: Detalii - Cheltuieli cu activităţi de mentenanţă. Acest formular conţine cheltuielile cu activităţile de mentenanţă, defalcate pe mentenanţă - cu forţe proprii şi mentenanţa - cu terţii. Se evidenţiază principalele acţiuni identificabile (LN1...LN4, respectiv, LO, RT, RA etc); Formularul D-D-5: Detalii - Cheltuieli cu lucrări de mentenanţă. Acest formular detaliază activele pentru care se realizează lucrări de mentenanţă şi sunt evidenţiate cheltuielile cu mentenanţa, defalcate pe tipuri de lucrări, definite conform documentului de referinţa de la Art. 6), lit. e). Formularul D-D-6: Detalii - Cheltuieli cu activitatea de măsurare; În acest formular, se evidenţiază şi veniturile obţinute din activitatea desfăşurată ca operator de măsurare, atât pentru activitatea proprie, cât şi în afara obligaţiei de măsurare aferente prestării serviciului de distribuţie a energiei electrice prevăzute la art. 60, pct.