ANEXĂ din 30 noiembrie 2007 (*actualizată*)

ANEXĂ din 30 noiembrie 2007 (*actualizată*) la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare**) (actualizată până la data de 29 decembrie 2011*) ---------- *) Forma actualizată a acestui act normativ până la data de 29 decembrie 2011 este realizată de către Departamentul juridic din cadrul S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamţ prin includerea tuturor modificărilor şi completărilor aduse de către: ORDINUL nr. 4 din 19 martie 2010; ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011. Conţinutul acestui act aparţine exclusiv S.C. Centrul Teritorial de Calcul Electronic S.A. Piatra-Neamţ şi nu este un document cu caracter oficial, fiind destinat pentru informarea utilizatorilor. ---------- **) Aprobată de Ordinul nr. 18 din 30 noiembrie 2007, publicat în Monitorul Oficial nr. 15 din 9 ianuarie 2008. ***) NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ: Conform Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 4 din 19 martie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 196 din 29 martie 2010, în cuprinsul textului, referirile la provizioane (pentru depreciere) se vor citi ca referiri la ajustări pentru depreciere, iar referirile la RON se vor citi ca referiri la lei. Conform art. II din ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011, prevederile prezentului ordin se aplică începând cu exerciţiul financiar al anului 2012. Subpct. 1 şi 2 ale Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011 prevăd: "I. 1. În cuprinsul textului, referirile la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi completările ulterioare" se vor citi ca referiri la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene". 2. În cuprinsul textului, referirile la "valori imobilizate" se vor citi ca referiri la "active imobilizate", referirile la "devize" se vor citi ca referiri la "valută", referirile la "pierderi din creanţe nerecuperabile" se vor citi ca referiri la "pierderi din creanţe", referirile la "venituri din provizioane şi recuperări de creanţe amortizate" se vor citi ca referiri la "venituri din ajustări pentru depreciere, provizioane şi recuperări de creanţe", referirile la "acţionari sau asociaţi" se vor citi ca referiri la "acţionari", referirile la "cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile" se vor citi ca referiri la "cheltuieli cu ajustări pentru depreciere, provizioane şi pierderi din creanţe", iar referirile la "pasiv" se vor citi ca referiri la "datorii şi capitaluri proprii", dacă din context nu reiese altfel." Prezentele Modele ale situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, sunt emise de Banca Naţională a României în baza prevederilor art. 47 din Titlul I - Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare al Părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din Titlul I - Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare al Părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006. Capitolul I DISPOZIŢII GENERALE Instituţiile financiare nebancare au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare periodice, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare periodice trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei financiare nebancare, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia. Capitolul II DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE 1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE 1.1. Instituţiile financiare nebancare au obligaţia să întocmească situaţii financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei financiare şi a performanţei pentru respectiva perioadă de timp. Situaţiile financiare periodice se disting în funcţie de zona activităţii teritoriale acoperite şi frecvenţa întocmirii acestora şi cuprind situaţiile de sinteză însoţite de situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele şi normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări. Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii financiare nebancare şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de monitorizare şi supraveghere şi de realizare a statisticilor monetare. 1.2. La întocmirea situaţiilor financiare periodice de către instituţiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare. ------------ Pct. 1.2. din Cap. II al anexei a fost modificat de subpct. 1 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011, prin înlocuirea referirii la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi completările ulterioare" cu referirea la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene". 1.3. Instituţiile financiare nebancare întocmesc şi prezintă situaţiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic (dischetă) sau pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro. În acest scop, instituţiile financiare nebancare descarcă de pe adresa www.bnro.ro, opţiunea "Raportări către BNR" - Instituţii financiare nebancare - Situaţii financiare periodice, fişierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situaţiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fişierelor este interzisă. O copie a acestor fişiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele situaţiilor financiare periodice, se păstrează de către instituţiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. 1.4. Situaţiile de sinteză constituie situaţii financiare periodice de bază şi cuprind situaţii teritoriale şi globale (situaţiile model 5000 şi 5080). Situaţiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituţiile financiare nebancare şi privesc: - ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea instituţia financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 5000 şi 5080 - naţional; - ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea sucursala din România a instituţiei financiare nebancare străine (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 5000 şi 5080 - naţional; - fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 5000 şi 5080 - străinătate. Situaţiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care deţin subunităţi în străinătate şi privesc situaţia globală a instituţiei financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate), conform modelelor 5000 şi 5080 - global. 1.5. Situaţiile anexe, ce însoţesc situaţiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziţii (linii) din aceste situaţii şi furnizarea de informaţii referitoare la moneda în care sunt efectuate operaţiunile. În funcţie de situaţiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situaţii anexe: - situaţiile anexe la situaţia de sinteză model 5000, în număr de 2 (situaţiile 5026 şi 5027); - situaţia anexă 5084 la situaţia de sinteză model 5080. 1.6. Pentru a furniza unele informaţii în legătură cu activitatea desfăşurată (efectivul de personal, reţeaua comercială etc.), instituţiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situaţiile de sinteză şi de cele anexe la acestea, şi situaţiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 5090. SITUAŢII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ SITUAŢII DE SINTEZĂ │ │SITUAŢIA 5000: MODEL SITUAŢIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NATIONAL, │ │ STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL) │ │SITUAŢIA 5080: MODEL CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (TERITORIUL NAŢIONAL, │ │ STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL) │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 5000 │ │MOD 5026: CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE │ │MOD 5027: PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 5080 │ │MOD 5084: REPARTIZAREA PROFITULUI │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ SITUAŢII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE │ │MOD 5090: INDICATORI DE ACTIVITATE │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 1.7. Prezentarea situaţiilor este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane. În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii:

1. a)denumirea instituţiei financiare nebancare, în antetul situaţiilor de sinteză (modelele 5000 şi 5080) se înscriu şi următoarele informaţii: ... - datele de identificare (judeţul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerţului); - datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate, activitatea preponderentă, cod grupă CAEN); - codul unic de înregistrare;
2. b)data pentru care se întocmesc situaţiile; ...
3. c)numărul filei (o situaţie poate avea una sau mai multe file); ...
4. d)zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfăşurată în teritoriul naţional ("N"), activitatea desfăşurată în străinătate ("S") şi activitatea globală ("G"). ... Situaţiile se întocmesc în lei (prin regruparea tuturor monedelor), după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unităţi monetare şi cuprind, în funcţie de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a trimestrului, semestrului sau anului, după caz. -------------- Referirea la "RON" din paragraful al treilea de la pct. 1.7. din Cap. II al anexei se va citi ca fiind referire la "lei" conform Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 4 din 19 martie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 196 din 29 martie 2010. În unele cazuri (de exemplu situaţia - mod 5000), defalcarea lei/valută se realizează pe coloane. -------------- Referirea la "devize" se va citi ca referire la "valută" conform subpct. 2 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011. Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare. Coloanele situaţiilor prezintă informaţii grupate în funcţie de diferite atribute: persoane fizice/persoane juridice, lei/valută. -------------- Referirea la "devize" se va citi ca referire la "valută" conform subpct. 2 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011. 2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE 2.1. Situaţiile financiare periodice, respectiv situaţiile de sinteză, situaţiile anexe la situaţiile de sinteză şi situaţiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituţiei financiare nebancare (conducătorul instituţiei financiare nebancare) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. Administratorul instituţiei financiare nebancare (conducătorul instituţiei financiare nebancare) şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactităţii datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice. Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice. 2.2. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteză, după cum urmează: A) Situaţii teritoriale ...
5. a)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090.
6. b)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084.
7. c)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090.
8. d)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial. ... B) Situaţii globale ...
9. a)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (global) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090.
10. b)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (global) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.3. Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:
11. a)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090.
12. b)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.4. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteză, după cum urmează: A) Situaţii teritoriale ...
13. a)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090.
14. b)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084.
15. c)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090.
16. d)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial. ... B) Situaţii globale ...
17. a)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (global) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090.
18. b)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (global) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.5. Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:
19. a)Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090.
20. b)Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.6. În cazul situaţiilor financiare care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial de către instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Naţională a României se vor transmite doar situaţiile financiare aferente sfârşitului de trimestru. În cazul situaţiilor financiare care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial de către instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Naţională a României se vor transmite doar situaţiile financiare aferente sfârşitului de semestru. 2.7. Situaţiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituţiei financiare nebancare şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. În adresa de înaintare a situaţiilor financiare periodice către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de conducătorul instituţiei financiare nebancare şi de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi următoarele: - fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele se află pe disketele ce se depun odată cu situaţiile financiare periodice respective sau în mesajele transmise prin poştă electronică; - lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S); - întocmirea şi listarea formularelor s-a făcut pe baza fişierelor puse la dispoziţie de Banca Naţională a României, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucţiunilor tehnice primite de la Banca Naţională a României. Pentru depunerea situaţiilor financiare periodice la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente. 2.8. Instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei financiare nebancare: - denumirea completă (conform certificatului de înregistrare); - adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei financiare nebancare; - numărul de înregistrare la registrul comerţului; - codul unic de înregistrare; - capitalul social. 3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE 3.1.*) Situaţiile financiare periodice întocmite de către instituţiile financiare nebancare, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se depun la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la următoarele termene: ---- *) Se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007. - cel mult 25 zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de depunere trimestrial; - cel mult 25 zile calendaristice de la sfârşitul semestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de depunere semestrial; - în termenul de depunere la Banca Naţională a României a situaţiilor financiare anuale publicabile, prevăzut de Reglementările contabile conforme cu directivele europene, situaţiile financiare cu termen de depunere anual. ------------ Liniuţa a treia de la paragraful 1 al pct. 3.1. din Cap. II al anexei a fost modificat de subpct. 1 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011, prin înlocuirea referirii la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi completările ulterioare" cu referirea la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene". În cazul în care informaţiile prezentate în situaţiile financiare cu termen de depunere trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situaţii financiare în termenul de depunere la Banca Naţională a României a situaţiilor financiare anuale publicabile, prevăzut de Reglementările contabile conforme cu directivele europene, împreună cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar curent, transmise până la data aprobării situaţiilor financiare anuale. ------------ Paragraful 2 al pct. 3.1. din Cap. II al anexei a fost modificat de subpct. 1 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011, prin înlocuirea referirii la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi completările ulterioare" cu referirea la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene". În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situaţiilor financiare este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. Capitolul III MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA 1. SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - PREZENTARE Situaţia - mod. 5000 - este o raportare de sinteză a instituţiilor financiare nebancare, care prezintă activitatea acestora pe categorii de operaţiuni. Această situaţie este, în mod obligatoriu, însoţită de situaţiile anexă care regrupează, în funcţie de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanţ. CONŢINUT Linii Posturile de activ, de datorii şi capitaluri proprii şi din afara bilanţului sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel: -------------- Referirea la "pasiv" se va citi ca referire la "datorii şi capitaluri proprii" conform subpct. 2 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011. - pentru activ; - > casa şi alte valori; - > operaţiuni cu clientela şi operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit; - > operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse; - > active imobilizate; -------------- Referirea la "valori imobilizate" se va citi ca referire la "active imobilizate" conform subpct. 2 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011. - > acţionari. -------------- Referirea la "acţionari sau asociaţi" se va citi ca referire la "acţionari" conform subpct. 2 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011. Societăţile de microfinanţare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societăţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fără a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completează numai de aceste societăţi. Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice", iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine. Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate". - pentru datorii şi capitaluri proprii: -------------- Referirea la "pasiv" se va citi ca referire la "datorii şi capitaluri proprii" conform subpct. 2 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011. - > operaţiuni cu clientela şi operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit; - > operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse; - > datorii din operaţiuni de leasing financiar; - > capitaluri proprii, asimilate şi provizioane. Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Datorii ataşate". - pentru extrabilanţiere: - angajamente de creditare; - garanţii financiare; - angajamente privind titlurile; - operaţiuni de schimb la vedere; - conturi de ajustare valută în afara bilanţului; - instrumente derivate; - garanţii reale; - alte angajamente; - angajamente îndoielnice; - alte conturi în afara bilanţului. ------------ Poziţia "pentru extrabilanţiere" (liniuţa a 3-a), din cadrul paragrafului "CONŢINUT - Linii", de la pct. 1 1. Situaţia patrimoniului - mod. 5000, din Cap. III al anexei a fost modificată de subpct. 1 al Cap. II din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011. Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanţului. Coloane Situaţia - mod. 5000 - prezintă pe coloane, soldul operaţiunilor realizate în lei şi contravaloarea în lei a operaţiunilor efectuate în valută, separate după cum aceste operaţiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice. -------------- Referirea la "devize" se va citi ca referire la "valută" conform subpct. 2 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011. Repartiţia între persoane fizice şi persoane juridice este stabilită în funcţie de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepţia titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcţie de emitent. Prin convenţie, sumele reprezentând capital, acţiuni proprii, prime de capital, rezerve, rezultat reportat, profit sau pierdere şi repartizarea profitului sunt înscrise în cadrul coloanei aferente operaţiunilor efectuate în lei cu persoane juridice. Coloana "Amortizări şi provizioane" este rezervată înregistrării ajustărilor pentru depreciere şi înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; ajustările pentru depreciere constituite în lei sau în valută, care nu sunt de natura riscului de ţară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanţe din coloana "Amortizări şi provizioane". ------------ Referirea la "provizioane (pentru depreciere)" se va citi ca fiind referire la "ajustări pentru depreciere", conform Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 4 din 19 martie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 196 din 29 martie 2010. Referirea la "devize" se va citi ca referire la "valută" conform subpct. 2 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011. Pentru posturile din această categorie, coloana "Total" înregistrează sumele nete obţinute după deducerea ajustărilor pentru depreciere şi a amortizărilor. ------------ Referirea la "provizioane (pentru depreciere)" se va citi ca fiind referire la "ajustări pentru depreciere", conform Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 4 din 19 martie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 196 din 29 martie 2010. Instituţiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele "lei", "valută", "persoane fizice" şi "persoane juridice", indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică. ------------ Referirea la "devize" se va citi ca referire la "valută" conform subpct. 2 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011. REGULI DE RAPORTARE Instituţiile financiare nebancare ce raportează; Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc: - o situare - mod 5000 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate; - o situaţie - mod 5000 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România); - o situaţie - mod 5000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile financiare nebancare trebuie să distingă operaţiunile realizate în lei şi cele în valută, evaluate în contravaloare lei. ------------ Referirea la "devize" se va citi ca referire la "valută" conform subpct. 2 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011. Periodicitate: - trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special; - semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general. *Font 7* SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - JUDEŢUL _____________________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│ DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE ACTIVITATEA (se va înscrie NEBANCARE ________________________________________ activitatea preponderentă) _______________________________ ADRESA LOCALITATE ______________, sector _________ Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│ STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ TELEFON: ________________ FAX: _______________ NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global ┌──────────┐ │ mod 5000 │ - LEI - ├──────────┴─────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────────────────────────────┬─────┐ │ │ │Amortizări │ Sume nete │ │ │ │ Cod │şi ajustări├─────────────────┬─────────────────┤ │ │ ACTIV │poziţie│ pentru │ Lei │ Valută │Total│ │ │ │depreciere ├────────┬────────┼────────┬────────┤ │ │ │ │ │Persoane│Persoane│Persoane│Persoane│ │ │ │ │ │ fizice │juridice│ fizice │juridice│ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │CASA ŞI ALTE VALORI │ 010 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │OPERAŢIUNI CU CLIENTELĂ ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE│ 100 │ │ │ │ │ │ │ │FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │CREDITE ACORDATE CLIENTELEI │ 101 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Creanţe comerciale │ 102 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Scont │ 103 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Factoring cu recurs │ 104 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Forfetare │ 105 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Factoring fără recurs │ 106 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Alte creanţe comerciale │ 107 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Credite de trezorerie │ 110 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Utilizări din deschideri de credite permanente │ 112 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Credit global de exploatare │ 114 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea │ │ │ │ │ │ │ │ │ cardurilor │ 116 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Alte credite de trezorerie │ 118 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Credite de consum şi vânzări în rate │ 120 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Credite de consum pentru nevoi personale │ 121 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri │ 122 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Vânzări în rate │ 123 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ │ 125 │ │ │ │ │ │ │ │ exterior │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Credite pentru import │ 126 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Credite pentru export │ 128 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru │ 130 │ │ │ │ │ │ │ │ echipamente │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor │ 131 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Credite pentru echipamente │ 133 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Credite pentru investiţii imobiliare │ 135 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Credite ipotecare │ 136 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Alte credite pentru investiţii imobiliare │ 138 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Alte credite acordate clientelei │ 140 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Credite acordate instituţiilor financiare │ 145 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Microcredite*) │ 150 │ │ │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────┘ -------- *) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia acestora). DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ______________________________________ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global ┌──────────┐ │ mod 5000 │ - LEI - ├──────────┴─────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────────────────────────────┬─────┐ │ │ │Amortizări │ Sume nete │ │ │ │ Cod │şi ajustări├─────────────────┬─────────────────┤ │ │ ACTIV │poziţie│ pentru │ Lei │ Valută │Total│ │ │ │depreciere ├────────┬────────┼────────┬────────┤ │ │ │ │ │Persoane│Persoane│Persoane│Persoane│ │ │ │ │ │ fizice │juridice│ fizice │juridice│ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE │ 155 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │VALORI DE RECUPERAT │ 160 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI │ 165 │ │ │ │ │ │ │ │INSTITUŢIILE DE CREDIT │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Conturi curente debitoare la instituţii de credit │ 166 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Depozite constituite la instituţii de credit │ 167 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Depozite la vedere la instituţii de credit │ 168 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Depozite la termen la instituţii de credit │ 169 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Depozite colaterale la instituţii de credit │ 170 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Credite acordate instituţiilor de credit │ 175 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor │ 176 │ │ │ │ │ │ │ │ de credit │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Credite la termen acordate instituţiilor de credit│ 178 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Valori primite în pensiune de la instituţii de credit │ 180 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Valori de recuperat de la instituţii de credit │ 183 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │Creanţe restante │ 185 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │Creanţe îndoielnice │ 190 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │Creanţe ataşate │ 195 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE │ 200 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Titluri primite în pensiune livrată │ 205 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Titluri de tranzacţie │ 210 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Titluri de plasament │ 215 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Titluri de investiţii │ 220 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Instrumente derivate │ 225 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Decontări între instituţie şi subunităţi │ 235 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Personal şi conturi asimilate │ 240 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi │ 245 │ │ │ │ │ │ │ │ asimilate │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi │ 250 │ │ │ │ │ │ │ │ asimilate │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Debitori diverşi │ 255 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie │ 260 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Conturi de stocuri │ 265 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Conturi de regularizare │ 270 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Creanţe restante │ 275 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Creanţe îndoielnice │ 280 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Creanţe ataşate │ 285 │ │ │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────┘ DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ______________________________________ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global ┌──────────┐ │ mod 5000 │ - LEI - ├──────────┴─────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────────────────────────────┬─────┐ │ │ │Amortizări │ Sume nete │ │ │ │ Cod │şi ajustări├─────────────────┬─────────────────┤ │ │ ACTIV │poziţie│ pentru │ Lei │ Valută │Total│ │ │ │depreciere ├────────┬────────┼────────┬────────┤ │ │ │ │ │Persoane│Persoane│Persoane│Persoane│ │ │ │ │ │ fizice │juridice│ fizice │juridice│ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ACTIVE IMOBILIZATE │ 300 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Credite subordonate │ 310 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, │ 320 │ │ │ │ │ │ │ │ titluri de participare şi titluri ale activităţii de │ │ │ │ │ │ │ │ │ portofoliu │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Dotări pentru unităţile proprii din străinătate │ 330 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru │ 340 │ │ │ │ │ │ │ │ imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Creanţe din operaţiuni de leasing financiar │ 350 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu │ 353 │ │ │ │ │ │ │ │ imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu │ 356 │ │ │ │ │ │ │ │ imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Creanţe restante │ 360 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Creanţe îndoielnice │ 370 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Creanţe ataşate │ 380 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ACŢIONARI (+/-)*1) │ 400 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │TOTAL │ 450 │ │ │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────┘ ----------- *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -. ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei semnătura financiare nebancare *Font 7* SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global ┌──────────┐ │ mod 5000 │ - LEI - ├──────────┴─────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────┬─────────────────┬─────┐ │ │ │ Lei │ Valută │ │ │ DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII │ Cod ├────────┬────────┼────────┬────────┤Total│ │ │poziţie│Persoane│Persoane│Persoane│Persoane│ │ │ │ │ fizice │juridice│ fizice │juridice│ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE │ 500 │ │ │ │ │ │ │NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Împrumuturi primite de la instituţiile financiare │ 510 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Valori date în pensiune │ 520 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Conturi de factoring │ 530 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Alte sume datorate │ 540 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile│ 550 │ │ │ │ │ │ │ de credit │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Conturi curente creditoare la instituţii de credit │ 552 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Împrumuturi primite de la instituţii de credit │ 554 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Valori date în pensiune instituţiilor de credit │ 556 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Alte sume datorate instituţiilor de credit │ 558 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Datorii ataşate │ 560 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE │ 600 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Titluri date în pensiune livrată │ 605 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Titluri de tranzacţie │ 610 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Vărsăminte de efectuat privind titlurile │ 615 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Instrumente derivate │ 620 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Datorii constituite prin titluri │ 625 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Decontări între instituţie şi subunităţi │ 635 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Personal şi conturi asimilate │ 640 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate │ 645 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate │ 650 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Dividende de plată │ 655 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Creditori diverşi │ 660 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie │ 665 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Împrumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi │ 670 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Împrumuturi primite de la acţionari │ 672 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Alte împrumuturi │ 674 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Subvenţii pentru investiţii │ 675 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Conturi de regularizare │ 676 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Datorii ataşate │ 680 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR │ 700 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Datorii din operaţiuni de leasing financiar │ 710 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări │ 713 │ │ │ │ │ │ │ necorporale │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări │ 716 │ │ │ │ │ │ │ corporale │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Datorii ataşate │ 720 │ │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────┘ DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global ┌──────────┐ │ mod 5000 │ - LEI - ├──────────┴─────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────┬─────────────────┬─────┐ │ │ │ Lei │ Valută │ │ │ DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII │ Cod ├────────┬────────┼────────┬────────┤Total│ │ │poziţie│Persoane│Persoane│Persoane│Persoane│ │ │ │ │ fizice │juridice│ fizice │juridice│ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE │ 800 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Capital │ 805 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Acţiuni proprii (-) │ 810 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Prime de capital │ 815 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Rezerve legale │ 820 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Rezerve statutare sau contractuale │ 825 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Rezerve din reevaluare │ 835 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Alte rezerve │ 840 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Datorii subordonate │ 845 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Provizioane │ 855 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Datorii ataşate │ 860 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Rezultatul reportat (+/-) *1) │ 865 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Profit sau pierdere (+/-) *1) │ 870 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Repartizarea profitului (-) │ 875 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │TOTAL │ 890 │ │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────┘ ---------- *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -. ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura *Font 7* SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global ┌──────────┐ │ mod 5000 │ - LEI - ├──────────┴─────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────┬─────────────────┬─────┐ │ │ │ Lei │ Valută │ │ │ CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI │ Cod ├────────┬────────┼────────┬────────┤Total│ │ │poziţie│Persoane│Persoane│Persoane│Persoane│ │ │ │ │ fizice │juridice│ fizice │juridice│ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ANGAJAMENTE DE CREDITARE │ - │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Angajamente în favoarea instituţiilor de credit │ 901 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Angajamente primite de la instituţii de credit │ 902 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Angajamente în favoarea clientelei │ 903 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Angajamente primite de la clientelă │ 904 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │GARANŢII FINANCIARE │ - │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Garanţii date instituţiilor de credit │ 906 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Garanţii primite de la instituţii de credit │ 907 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Garanţii date pentru clientelă │ 908 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Garanţii primite de la clientelă │ 909 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE │ - │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Titluri de primit │ 911 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Titluri de livrat │ 916 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA VEDERE │ - │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi │ 921 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Valută cumpărată şi încă neprimită │ 922 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Lei vânduţi şi încă nelivraţi │ 923 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Valută vândută şi încă nelivrată │ 924 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │CONTURI DE AJUSTARE VALUTĂ (+/-) *1) │ 925 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE │ - │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Operaţiuni ferme de schimb la termen │ - │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Lei de primit contra valută de livrat │ 931 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Valută de livrat contra lei de primit │ 932 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Valută de primit contra lei de livrat │ 933 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Lei de livrat contra valută de primit │ 934 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Valută de primit contra valută de livrat │ 935 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Valută de livrat contra valută de primit │ 936 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb │ 937 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Instrumente derivate condiţionale pe cursul de schimb │ 938 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Instrumente cumpărate │ 939 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Instrumente vândute │ 940 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Instrumente derivate ferme pe rata dobânzii │ 941 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Instrumente derivate condiţionale pe rata dobânzii │ 942 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Instrumente cumpărate │ 943 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Instrumente vândute │ 944 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Instrumente derivate ferme pe acţiuni şi indici bursieri │ 945 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Instrumente derivate condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri │ 946 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Instrumente cumpărate │ 947 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Instrumente vândute │ 948 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Alte instrumente derivate │ 949 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │GARANŢII REALE PRIMITE │ 950 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Ipoteci imobiliare │ 951 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Gajuri cu deposedare │ 952 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Gajuri fără deposedare │ 953 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Alte garanţii primite │ 954 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │GARANŢII REALE DATE │ 960 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Ipoteci imobiliare │ 961 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Gajuri cu deposedare │ 962 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Gajuri fără deposedare │ 963 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ - Alte garanţii date │ 964 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ALTE ANGAJAMENTE │ - │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │- Angajamente primite │ 966 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │- Angajamente date │ 967 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE │ 968 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ALTE CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI │ - │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │- Bunuri luate cu chirie │ 971 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │- Valori primite în păstrare sau custodie │ 972 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │ Debitori din penalităţi pretinse │ 980 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe │ 981 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │- Alte valori primite │ 982 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │- Alte valori date │ 983 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │- Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă │ 987 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤ │- Alte conturi în afara bilanţului (+/-) *1) │ 988 │ │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────┘ ---------- *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -. ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei semnătura financiare nebancare ------------ Modelul*) situaţiei financiare periodice "Situaţia patrimoniului - mod. 5000" din Cap. III al anexei a fost modificat de subpct. 2 al Cap. II din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011. 2. CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE - mod. 5026 - PREZENTARE Situaţia - mod. 5026 - cuprinde creanţele restante şi creanţele îndoielnice din operaţiuni efectuate de instituţiile financiare nebancare cu clientela şi cu instituţiile de credit (evidenţiate în conturi din Clasa 2), precum şi din operaţiuni de leasing financiar (evidenţiate în conturi din Clasa 4). CONŢINUT Linii Permit identificarea categoriilor de creanţe şi dobânzi restante, creanţe şi dobânzi îndoielnice, precum şi a categoriilor de creanţe ataşate acestora. Societăţile de microfinanţare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societăţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fără a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completează numai de aceste societăţi. Coloane Creanţele şi dobânzile restante, creanţele şi dobânzile îndoielnice, precum şi creanţele ataşate acestora sunt grupate în funcţie de moneda în care este exprimată creanţa (lei/valută). ------------ Referirea la "devize" se va citi ca referire la "valută" conform subpct. 2 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011. REGULI DE RAPORTARE Instituţiile financiare nebancare care raportează: Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc: - o situaţie - mod 5026 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate; - o situaţie - mod 5026 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România); - o situaţie - mod 5026 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5026 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în valută. ------------ Referirea la "devize" se va citi ca referire la "valută" conform subpct. 2 al Cap. I din anexa la ORDINUL nr. 28 din 27 decembrie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011. Periodicitate: - trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special; - semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general. CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE - mod. 5026 - *Font 7* DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global ┌──────────┐ │ mod 5026 │ - LEI - ├──────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────┬─────────────────┐ │ │ Cod │ LEI │ VALUTĂ │ │ │poziţie│ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELĂ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │CREANŢE RESTANTE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │Creanţe restante, din care: │ 110 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Creanţe comerciale │ 111 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Scont │ 112 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring cu recurs │ 113 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Forfetare │ 114 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring fără recurs │ 115 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte creanţe comerciale │ 116 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de trezorerie │ 117 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Utilizări din deschideri de credite permanente │ 118 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credit global de exploatare │ 119 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor │ 120 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite de trezorerie │ 121 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum şi vânzări în rate │ 122 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum │ 123 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru nevoi personale │ 124 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri │ 125 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Vânzări în rate │ 126 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior │ 127 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru import │ 128 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru export │ 129 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente │ 130 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor │ 131 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru echipamente │ 132 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru investiţii imobiliare │ 133 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite ipotecare │ 134 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite pentru investiţii imobiliare │ 135 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite acordate clientelei │ 136 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite acordate instituţiilor financiare │ 137 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Microcredite *) │ 140 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Valori primite în pensiune │ 141 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Valori de recuperat │ 144 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │Dobânzi restante privind: │ 145 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Creanţe comerciale │ 146 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Scont │ 147 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring cu recurs │ 148 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Forfetare │ 149 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring fără recurs │ 150 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte creanţe comerciale │ 151 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de trezorerie │ 152 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Utilizări din deschideri de credite permanente │ 153 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credit global de exploatare │ 154 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor │ 155 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite de trezorerie │ 156 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum şi vânzări în rate │ 157 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum │ 158 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru nevoi personale │ 159 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri │ 160 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Vânzări în rate │ 161 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior │ 162 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru import │ 163 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru export │ 164 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente │ 165 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor │ 166 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru echipamente │ 167 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru investiţii imobiliare │ 168 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite ipotecare │ 169 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite pentru investiţii imobiliare │ 170 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite acordate clientelei │ 171 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite acordate instituţiilor financiare │ 172 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Microcredite *) │ 175 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Valori primite în pensiune │ 176 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Valori de recuperat │ 179 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │Creanţe ataşate privind: │ 180 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Creanţe restante, din care: │ 181 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Creanţe comerciale │ 182 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Scont │ 183 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring cu recurs │ 184 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Forfetare │ 185 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring fără recurs │ 186 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte creanţe comerciale │ 187 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de trezorerie │ 188 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Utilizări din deschideri de credite permanente │ 189 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credit global de exploatare │ 190 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor │ 191 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite de trezorerie │ 192 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum şi vânzări în rate │ 193 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum │ 194 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru nevoi personale │ 195 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri │ 196 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Vânzări în rate │ 197 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior │ 198 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru import │ 199 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru export │ 200 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente │ 201 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor │ 202 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru echipamente │ 203 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru investiţii imobiliare │ 204 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite ipotecare │ 205 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite pentru investiţii imobiliare │ 206 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite acordate clientelei │ 207 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite acordate instituţiilor financiare │ 208 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Microcredite *) │ 211 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Valori primite în pensiune │ 212 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Valori de recuperat │ 215 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Dobânzi restante, din care: │ 216 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Creanţe comerciale │ 217 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Scont │ 218 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring cu recurs │ 219 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Forfetare │ 220 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring fără recurs │ 221 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte creanţe comerciale │ 222 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de trezorerie │ 223 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Utilizări din deschideri de credite permanente │ 224 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credit global de exploatare │ 225 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor │ 226 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite de trezorerie │ 227 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum şi vânzări în rate │ 228 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum │ 229 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru nevoi personale │ 230 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri │ 231 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Vânzări în rate │ 232 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior │ 233 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru import │ 234 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru export │ 235 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente │ 236 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor │ 237 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru echipamente │ 238 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru investiţii imobiliare │ 239 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite ipotecare │ 240 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite pentru investiţii imobiliare │ 241 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite acordate clientelei │ 242 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite acordate instituţiilor financiare │ 243 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Microcredite *) │ 246 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Valori primite în pensiune │ 247 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Valori de recuperat │ 250 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │CREANŢE ÎNDOIELNICE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │Creanţe îndoielnice, din care: │ 251 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Creanţe comerciale │ 252 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Scont │ 253 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring cu recurs │ 254 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Forfetare │ 255 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring fără recurs │ 256 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte creanţe comerciale │ 257 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de trezorerie │ 258 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Utilizări din deschideri de credite permanente │ 259 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credit global de exploatare │ 260 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor │ 261 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite de trezorerie │ 262 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum şi vânzări în rate │ 263 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum │ 264 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru nevoi personale │ 265 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri │ 266 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Vânzări în rate │ 267 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior │ 268 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru import │ 269 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru export │ 270 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente │ 271 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor │ 272 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru echipamente │ 273 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru investiţii imobiliare │ 274 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite ipotecare │ 275 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite pentru investiţii imobiliare │ 276 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite acordate clientelei │ 277 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite acordate instituţiilor financiare │ 278 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Microcredite *) │ 281 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Valori primite în pensiune │ 282 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Valori de recuperat │ 285 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │Dobânzi îndoielnice privind: │ 286 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Creanţe comerciale │ 287 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Scont │ 288 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring cu recurs │ 289 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Forfetare │ 290 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring fără recurs │ 291 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte creanţe comerciale │ 292 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de trezorerie │ 293 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Utilizări din deschideri de credite permanente │ 294 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credit global de exploatare │ 295 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor │ 296 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite de trezorerie │ 297 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum şi vânzări în rate │ 298 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum │ 299 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru nevoi personale │ 300 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri │ 301 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Vânzări în rate │ 302 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior │ 303 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru import │ 304 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru export │ 305 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente │ 306 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor │ 307 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru echipamente │ 308 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru investiţii imobiliare │ 309 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite ipotecare │ 310 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite pentru investiţii imobiliare │ 311 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite acordate clientelei │ 312 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite acordate instituţiilor financiare │ 313 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Microcredite *) │ 316 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Valori primite în pensiune │ 317 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Valori de recuperat │ 320 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │Creante ataşate privind: │ 321 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Creanţe îndoielnice, din care: │ 322 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Creanţe comerciale │ 323 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Scont │ 324 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring cu recurs │ 325 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Forfetare │ 326 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring fără recurs │ 327 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte creanţe comerciale │ 328 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de trezorerie │ 329 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Utilizări din deschideri de credite permanente │ 330 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credit global de exploatare │ 331 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor │ 332 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite de trezorerie │ 333 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum şi vânzări în rate │ 334 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum │ 335 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru nevoi personale │ 336 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri │ 337 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Vânzări în rate │ 338 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior │ 339 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru import │ 340 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru export │ 341 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente │ 342 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea stocurilor │ 343 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru echipamente │ 344 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru investiţii imobiliare │ 345 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite ipotecare │ 346 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite pentru investiţii imobiliare │ 347 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite acordate clientelei │ 348 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite acordate instituţiilor financiare │ 349 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Microcredite *) │ 352 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Valori primite în pensiune │ 353 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Valori de recuperat │ 356 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Dobanzi îndoielnice, din care: │ 357 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Creanţe comerciale │ 358 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Scont │ 359 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring cu recurs │ 360 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Forfetare │ 361 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Factoring fără recurs │ 362 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte creanţe comerciale │ 363 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de trezorerie │ 364 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Utilizări din deschideri de credite permanente │ 365 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credit global de exploatare │ 366 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor │ 367 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Alte credite de trezorerie │ 368 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum şi vânzări în rate │ 369 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum │ 370 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru nevoi personale │ 371 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri │ 372 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Vânzări în rate │ 373 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior │ 374 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────