ANEXE din 17 februarie 2017

Pe scurt

Această anexă detaliază structura unui bilanț contabil pentru fondurile de pensii private, conform reglementărilor europene. Ea stabilește modul de prezentare a activelor și datoriilor la o anumită dată.

Ce reglementează

Structura detaliată a activelor imobilizate (necorporale, corporale, financiare).
Structura detaliată a activelor circulante (stocuri, creanțe, investiții financiare pe termen scurt, casa și conturi la bănci).
Prezentarea cheltuielilor în avans.
Prezentarea datoriilor pe termen scurt.

Cui îi privește

Fondurile de pensii private.
Entitățile care aplică Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 14/2015 privind reglementările contabile.

Puncte cheie

Bilanțul se întocmește la data de 31 decembrie a fiecărui an.
Activele sunt împărțite în active imobilizate și active circulante.
Datoriile sunt prezentate separat pentru cele cu scadență de până la un an.
Sumele sunt înregistrate în lei, cu solduri la începutul și la sfârșitul exercițiului financiar.

Textul legii

ANEXE din 17 februarie 2017 la Norma nr. 2/2017 pentru modificarea şi completarea Normei Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 14/2015 privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private (Anexele nr. 1-39) Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 145 bis din 27 februarie 2017 Anexa 1 (anexa nr. A1 la Norma nr. 14/2015) Bilanţ la data de 31 decembrie ______ *Fond 9* ┌───┬───────────────────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬──────────────┐ │ │ Identificarea indicatorului │Rând │ Sold la │ Sold la │ │ │ │ │ începutul │ sfârşitul │ │ │ │ │ exerciţiului │ exerciţiului │ │ │ │ │ financiar │ financiar │ │ │ │ │ (lei) │ (lei) │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │ Col. 1 │Col.2│ Col.3 │ Col.4 │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ A │ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) │ 01 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903)│ 02 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci │ │ │ │ │ │comerciale, drepturi şi active similare dacă │ │ │ │ │ │acestea au fost achiziţionate cu titlu oneros │ │ │ │ │ │(ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) │ 03 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │4. Fondul comercial (ct.2071-2807) │ 04 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │5. Avansuri (ct. 4094) │ 05 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 01 la 05) │ 06 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1. Terenuri şi construcţii (ct. 211+212- │ │ │ │ │ │2811-2812-2911-2912) │ 07 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2. Instalaţii tehnice şi maşini │ │ │ │ │ │(ct. 213+223-2813-2913) │ 08 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier │ │ │ │ │ │(ct. 214+224-2814-2914) │ 09 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs │ │ │ │ │ │de execuţie (ct. 231-2931+4093) │ 10 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 07 la 10) │ 11 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate │ │ │ │ │ │(ct. 261-2961) │ 12 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate │ │ │ │ │ │(ct. 2671+2672-2965) │ 13 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │3. Acţiuni deţinute la entităţile asociate şi │ │ │ │ │ │la entităţile controlate în comun │ │ │ │ │ │(ct. 263-2962-2963) │ 14 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │4. Împrumuturi acordate entităţilor de care │ │ │ │ │ │entitatea este legată în virtutea intereselor │ │ │ │ │ │de participare (ct. 2675+2676-2967) │ 15 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │5. Investiţii deţinute ca imobilizări │ │ │ │ │ │(ct. 265+2677-2964) │ 16 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │6. Alte împrumuturi (ct. 2673*+2674*+2678*+ │ │ │ │ │ │2679*-2966*-2969*) │ 17 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │7. Imobilizări financiare pentru acoperirea │ │ │ │ │ │provizionului tehnic (ct. 270 - 279) │ 18 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 12 la 18) │ 19 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06+11+19) │ 20 │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ B │ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │I. STOCURI │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1. Materiale consumabile (ct. 302+303+322+ │ │ │ │ │ │323+392) │ 21 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri │ │ │ │ │ │(ct. 4091) │ 22 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 21 la 22) │ 23 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie │ │ │ │ │ │încasate după o perioadă mai mare de un an │ │ │ │ │ │trebuie prezentate separat pentru fiecare │ │ │ │ │ │element.) │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1. Creanţe comerciale* (ct. 2673*+2674*+2678*+ │ │ │ │ │ │2679*-2966*-2969*+4092+4l1+413+418-491) │ 24 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2. Sume de încasat de la entităţile afiliate │ │ │ │ │ │(ct. 4511**+4518**-4951*) │ 25 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │3. Sume de încasat de la entităţile de care │ │ │ │ │ │societatea este legată în virtutea intereselor │ │ │ │ │ │de participare (ct. 453-4952) │ 26 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │4. Alte creanţe (ct. 425+4282+431**+437**+ │ │ │ │ │ │4382+441**+4424+4428**+444**+445+446**+447**+ │ │ │ │ │ │4482+4582+461+473**-496+5187) │ 27 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │5. Creanţe privind capitalul subscris şi │ │ │ │ │ │nevărsat (ct. 456-4953) │ 28 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 24 la 28) │ 29 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate │ │ │ │ │ │(ct. 501-591) │ 30 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2. Alte investiţii financiare pe termen scurt │ │ │ │ │ │(ct. 505+506+508+5113+5114-595-596-598) │ 31 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │3. Investiţii pe termen scurt pentru acoperirea│ │ │ │ │ │provizionului tehnic (ct. 520+526+527-528-529) │ 32 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 30 la 32) │ 33 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+5121+ │ │ │ │ │ │5124+5125+5311+5314+5321+5322+5323+5328+5411+ │ │ │ │ │ │5412+542) │ 34 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23+29+33+34) │ 35 │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ C │CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd.37+38) │ 36 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1. Sume de reluat într-o perioadă de până la │ │ │ │ │ │un an (din ct. 471) │ 37 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de │ │ │ │ │ │un an (din ct. 471) │ 38 │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ D │DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE │ │ │ │ │ │PÂNĂ LA UN AN │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, │ │ │ │ │ │prezentându-se separat împrumuturile din │ │ │ │ │ │emisiunea de obligaţiuni convertibile │ │ │ │ │ │(ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) │ 39 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2. Sume datorate instituţiilor de credit │ │ │ │ │ │(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+ │ │ │ │ │ │5198) │ 40 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │3. Avansuri încasate de la clienţi (ct. 419) │ 41 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │4. Datorii comerciale - furnizori │ │ │ │ │ │(ct. 401+404+408) │ 42 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405) │ 43 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │6. Sume datorate entităţilor afiliate │ │ │ │ │ │(ct. 1661+1685+2691+4511***+4518***) │ 44 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │7. Sume datorate entităţilor de care societatea│ │ │ │ │ │este legată în virtutea intereselor de │ │ │ │ │ │participare (ct. 1663+1686+2692+453***) │ 45 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi │ │ │ │ │ │datorii pentru asigurările sociale │ │ │ │ │ │(ct. 1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+ │ │ │ │ │ │427+4281+43l***+437***+4381+441***+4423+4428***│ │ │ │ │ │+444***+446***+447***+4481+4551+4558+456***+ │ │ │ │ │ │457+4581+462+473***+509+5186+5193+5194+5195+ │ │ │ │ │ │5196+5197) │ 46 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 39 la 46) │ 47 │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ E │ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE │ │ │ │ │ │(rd. 35+37-47-73-76) │ 48 │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ F │TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE │ │ │ │ │ │(rd. 20+38+48) │ 49 │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ G │DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI │ │ │ │ │ │MARE DE UN AN │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, │ │ │ │ │ │prezentându-se separat împrumuturile din │ │ │ │ │ │emisiunea de obligaţiuni convertibile │ │ │ │ │ │(ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) │ 50 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2. Sume datorate instituţiilor de credit │ │ │ │ │ │(ct. 1621+ 1622+1624+1625+1627+1682+5191 + │ │ │ │ │ │5192 +5198) │ 51 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │3. Avansuri încasate de la clienţi (ct. 419) │ 52 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │4. Datorii comerciale - furnizori │ │ │ │ │ │(ct. 401+404+408) │ 53 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405) │ 54 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │6. Sume datorate entităţilor afiliate │ │ │ │ │ │(ct. 1661+1685+2691+4511***+4518***) │ 55 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │7. Sume datorate entităţilor de care societatea│ │ │ │ │ │este legală în virtutea intereselor de │ │ │ │ │ │participare (ct. 1663+1686+2692+453***) │ 56 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi │ │ │ │ │ │datorii pentru asigurările sociale │ │ │ │ │ │(ct. 1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+ │ │ │ │ │ │426+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+ │ │ │ │ │ │4428***+444***+446***+447***+4481+455l+4558+ │ │ │ │ │ │456***+457+4581+462+473***+509+5l86+5193+5194+ │ │ │ │ │ │5195+5196+5197) │ 57 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 50 la 57) │ 58 │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ H │PROVIZIOANE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1. Provizioane tehnice specifice sistemului de │ │ │ │ │ │pensii private (ct. 150), (rd. 60+61) din care:│ 59 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1.1. Provizioane tehnice specifice sistemului │ │ │ │ │ │de pensii private - Pilon 2 (ct. 1501) │ 60 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1.2. Provizioane tehnice specifice sistemului │ │ │ │ │ │de pensii private - Pilon 3 (ct. 1502) │ 61 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2. Provizioane nespecifice (ct. 151), │ │ │ │ │ │(rd. 63 la 69) din care: │ 62 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2.1. Provizioane pentru litigii (ct. 1511) │ 63 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2.2. Provizioane pentru garanţii acordate │ │ │ │ │ │clienţilor (ct. 1512) │ 64 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2.3. Provizioane pentru restructurare │ │ │ │ │ │(ct. 1514) │ 65 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2.4. Provizioane pentru pensii şi obligaţii │ │ │ │ │ │similare, altele decât cele prevăzute la │ │ │ │ │ │provizioane tehnice specifice sistemului de │ │ │ │ │ │pensii private (ct. 1515) │ 66 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2.5. Provizioane pentru impozite (ct. 1516) │ 67 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2.6. Provizioane pentru terminarea contractului│ │ │ │ │ │(ct. 1517) │ 68 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2.7. Alte provizioane (ct. 1518) │ 69 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 59+62) │ 70 │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ I │VENITURI ÎN AVANS (rd. 72 + 75) din care: │ 71 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) │ │ │ │ │ │(rd. 73+74) din care: │ 72 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1.1. Sume de reluat într-o perioadă de până la │ │ │ │ │ │un an (din ct. 475) │ 73 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1.2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare │ │ │ │ │ │de un an (din ct. 475) │ 74 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) │ │ │ │ │ │(rd. 76 + 77) din care: │ 75 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2.1. Sume de reluat într-o perioadă de până │ │ │ │ │ │la un an (din ct. 472) │ 76 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2.2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare │ │ │ │ │ │de un an (din ct. 472) │ 77 │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ J │CAPITAL ŞI REZERVE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │I. CAPITAL din care: │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) │ 78 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) │ 79 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │3. Alte elemente de capitaluri proprii (ct.103)│ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │Sold C │ 80 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │Sold D │ 81 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │TOTAL CAPITAL (rd. 78+79+80-81) │ 82 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) │ 83 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) │ 84 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │IV. REZERVE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1. Rezerve legale (ct. 1061) │ 85 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2. Rezerve statutare sau contractuale (ct.1063)│ 86 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │3. Alte rezerve (ct. 1068) │ 87 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │4. Alte rezerve specifice activităţii │ │ │ │ │ │administratorilor fondurilor de pensii private │ │ │ │ │ │(ct. 1069) │ 88 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │TOTAL REZERVE (rd. 85 la 88) │ 89 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │5. Acţiuni proprii (ct. 109) │ 90 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │6. Câştiguri legate de instrumentele de │ │ │ │ │ │capitaluri proprii (ct. 141) │ 91 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │7. Pierderi legate de instrumentele de │ │ │ │ │ │capitaluri proprii (ct. 149) │ 92 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ (ct. 117) │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │Sold C │ 93 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │Sold D │ 94 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI │ │ │ │ │ │FINANCIAR (ct. 121) │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │Sold C │ 95 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │Sold D │ 96 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │Repartizarea profitului (ct. 129) │ 97 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII │ │ │ │ │ │(rd. 82+83+84+89-90+91-92+93-94+95-96-97) │ 98 │ │ │ └───┴───────────────────────────────────────────────┴─────┴──────────────┴──────────────┘ Notă ... ────────── * Conturi de repartizat după natura elementelor respective; ** Solduri debitoare ale conturilor respective; *** Solduri creditoare ale conturilor respective. ────────── Anexa 2 (anexa nr. A2 la Norma nr. 14/2015) Contul de profit şi pierdere la data de 31 decembrie____ *Fond 9* ┌───┬───────────────────────────────────────────────┬─────┬─────────────────────────────┐ │ │ │ │Realizări aferente perioadei │ │ │ │ │ de raportare │ │ │ │ ├──────────────┬──────────────┤ │ │ Identificarea elementului │Rând │ Exerciţiul │ Exerciţiul │ │ │ │ │ financiar │ financiar │ │ │ │ │ precedent │ curent │ │ │ │ │ (lei) │ (lei) │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │ Col. 1 │Col.2│ Col.3 │ Col.4 │ ├───┴───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │VENITURI DIN EXPLOATARE │ │ │ │ ├───┬───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) │ 01 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │

a)Venituri din activitatea de exploatare │ │ │ │ │ │(ct. 704+705+706+708) │ 02 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │
b)Venituri din subvenţii de exploatare │ │ │ │ │ │aferente cifrei de afaceri nete (ct. 741) │ 03 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │2. Venituri din producţia de imobilizări │ │ │ │ │ │(ct. 721+722) │ 04 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │3. Alte venituri din exploatare (ct.755+758) │ 05 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+04+05) │ 06 │ │ │ ├───┴───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │CHELTUIELI DIN EXPLOATARE │ │ │ │ ├───┬───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │4. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli│ │ │ │ │ │externe (rd. 08 la 10) │ 07 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │
a)Cheltuieli cu materialele consumabile │ │ │ │ │ │(ct. 602) │ 08 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │
b)Alte cheltuieli cu materialele │ │ │ │ │ │(ct. 603+604+608-609) │ 09 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │
c)Alte cheltuieli externe (cu energia şi apă) │ │ │ │ │ │(ct. 605-741) │ 10 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │5. Cheltuieli suportate de administrator în │ │ │ │ │ │legătură cu activitatea de administrare a │ │ │ │ │ │fondului de pensii private (ct. 620) │ 11 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │6. Cheltuieli cu personalul (rd. 13+14) │ 12 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │
a)Salarii şi indemnizaţii │ │ │ │ │ │(ct. 641+642+643+644) │ 13 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │
b)Cheltuieli cu asigurările şi protecţia │ │ │ │ │ │socială (ct. 645) │ 14 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │7. Ajustări │ 15 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │
a)Ajustări de valoare privind imobilizările │ │ │ │ │ │corporale şi necorporale (rd. 17-18) │ 16 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │a.1) Cheltuieli (ct. 6811 +6813+6817) │ 17 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │a.2) Venituri (ct. 7813+7816+7815) │ 18 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │
b)Ajustări de valoare privind activele │ │ │ │ │ │circulante (rd. 20-21) │ 19 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814) │ 20 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │b.2) Venituri (ct. 754+7814) │ 21 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23+24+25)│ 22 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │
a)Cheltuieli privind prestaţiile externe │ │ │ │ │ │(ct. 611+612+613+614+615+621+622+623+624+625+ │ │ │ │ │ │626+627+628) │ 23 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │
b)Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi │ │ │ │ │ │vărsăminte asimilate (ct. 635) │ 24 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │
c)Alte cheltuieli de exploatare │ │ │ │ │ │(ct. 652+655+658) │ 25 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │9. Ajustări privind provizioanele (rd.27-28) │ 26 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │
a)Cheltuieli (ct. 6812) │ 27 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │
b)Venituri (ct. 7812) │ 28 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL │ │ │ │ │ │(rd. 07 + 11 + 12 + 16 + 19 + 22 + 26) │ 29 │ │ │ ├───┴───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE │ │ │ │ │EXPLOATARE │ │ │ │ ├───┬───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │- Profit (rd.6-29) │ 30 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │- Pierdere (29-6) │ 31 │ │ │ ├───┴───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │VENITURI FINANCIARE │ │ │ │ ├───┬───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │11. Venituri din interese de participare │ │ │ │ │ │(ct. 7611+7613) │ 32 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │- din care, veniturile obţinute de la │ │ │ │ │ │entităţile afiliate │ 33 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │12. Alte dobânzi de încasat şi venituri │ │ │ │ │ │similare (ct. 766) │ 34 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │- din care, veniturile obţinute de la │ │ │ │ │ │entităţile afiliate │ 35 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │13. Alte venituri financiare │ │ │ │ │ │(ct. 762+764+765+767+768) │ 36 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 32 + 34 + 36) │ 37 │ │ │ ├───┴───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │CHELTUIELI FINANCIARE │ │ │ │ ├───┬───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │14. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare│ │ │ │ │ │şi a investiţiilor financiare deţinute ca │ │ │ │ │ │active circulante (rd. 39-40) │ 38 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │Cheltuieli (ct. 686) │ 39 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │Venituri (ct. 786) │ 40 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │15. Dobânzi de plătit şi alte cheltuieli │ │ │ │ │ │similare (ct. 666) │ 41 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile│ │ │ │ │ │afiliate │ 42 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │16. Alte cheltuieli financiare │ │ │ │ │ │(ct. 663+664+665+667+668) │ 43 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38+41+43) │ 44 │ │ │ ├───┴───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ │ │ │ │ ├───┬───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │- Profit (rd.37-44) │ 45 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │- Pierdere (rd.44-37) │ 46 │ │ │ ├───┴───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │VENITURI TOTALE (rd. 06 + 37) │ 47 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │CHELTUIELI TOTALE (rd. 29 + 44) │ 48 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT (Ă) │ │ │ │ ├───┬───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │- Profit (rd.47-48) │ 49 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │- Pierdere (rd.48-47) │ 50 │ │ │ ├───┴───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │Impozitul pe profit (ct. 691) │ 51 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │Alte impozite (ct. 698) │ 52 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI │ │ │ │ │FINANCIAR │ │ │ │ ├───┬───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │- Profit (rd.49-51-52) │ 53 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────────┼──────────────┤ │ │- Pierdere (rd.50+51+52) │ 54 │ │ │ └───┴───────────────────────────────────────────────┴─────┴──────────────┴──────────────┘ Anexa 3 (anexa nr. A3 la Norma nr. 14/2015) Situaţia modificărilor capitalului propriu la data de 31 decembrie ______ *Font 9* ┌──────┬──────────────────────────────┬────────────┬───────────┬───────────┬────────────┐ │ Nr. │ │ Sold la │ Creşteri │Descreşteri│ Sold la │ │ crt. │ Denumirea elementului │ începutul │ (lei) │ (lei) │ sfârşitul │ │ │ │exerciţiului│ │ │exerciţiului│ │ │ │ financiar │ │ │ financiar │ │ │ │ (lei) │ │ │ (lei) │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Col. 1│ Col. 2 │ Col. 3 │ Col. 4 │ Col. 5 │Col.6=3+4+5 │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 1 │Capital subscris │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 2 │Prime de capital │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 3 │Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 4 │Rezerve legale │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 5 │Rezerve statutare sau │ │ │ │ │ │ │contractuale │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 6 │Rezerve reprezentând surplusul│ │ │ │ │ │ │realizat din rezerve din │ │ │ │ │ │ │reevaluare │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 7 │Alte rezerve │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 8 │Alte rezerve specifice │ │ │ │ │ │ │activităţii administratorilor │ │ │ │ │ │ │fondurilor de pensii private │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 9 │Acţiuni proprii │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 10 │Câştiguri legate de │ │ │ │ │ │ │instrumentele de capitaluri │ │ │ │ │ │ │proprii │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 11 │Pierderi legate de │ │ │ │ │ │ │instrumentele de capitaluri │ │ │ │ │ │ │proprii │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 12 │Rezultatul reportat │ │ │ │ │ │ │reprezentând profitul │ │ │ │ │ │ │nerepartizat sau pierderea │ │ │ │ │ │ │neacoperită │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ │Sold creditor │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ │Sold debitor │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 13 │Rezultatul reportat provenit │ │ │ │ │ │ │din corectarea erorilor │ │ │ │ │ │ │contabile │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ │Sold creditor │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ │Sold debitor │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 14 │Rezultatul exerciţiului │ │ │ │ │ │ │financiar │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ │Sold creditor │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ │Sold debitor │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 15 │Repartizarea profitului │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 16 │Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ └──────┴──────────────────────────────┴────────────┴───────────┴───────────┴────────────┘ Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciţii financiare, precedent şi curent şi vor fi însoţite de informaţii referitoare la: - natura modificărilor; - tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul; - natura şi scopul pentru care au fost constituite rezervele; - orice alte informaţii semnificative. Anexa 4 (anexa nr. A4 ia Norma nr. 14/2015) Situaţia fluxurilor de trezorerie la data de 31 decembrie_______ *Fond 9* ┌─────┬─────────────────────────────────────────────────────┬──────────────┬──────────────┐ │ Nr. │ │ Exerciţiul │ Exerciţiul │ │ crt.│ Denumirea indicatorului │ financiar │ financiar │ │ │ │ precedent │ curent │ │ │ │ (lei) │ (lei) │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │Col.1│ Col. 2 │ Col.3 │ Col.4 │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ A │FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE EXPLOATARE │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 1 │
a)Încasări de la clienţi*) │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 2 │
b)Plăţi către furnizori şi creditori │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 3 │
c)Dobânzi plătite │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 4 │
d)Impozit pe profit plătit │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 5 │
e)Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor**) │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 6 │Trezoreria netă din activităţi de exploatare │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ B. │FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE INVESTIŢIE │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 7 │
a)Plăţi pentru achiziţionarea de acţiuni │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 8 │
b)Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări │ │ │ │ │corporale │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 9 │
c)Încasări din vânzarea de imobilizări corporale │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 10 │
d)Dobânzi încasate │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 11 │
e)Dividende încasate │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 12 │Trezorerie netă din activităţi de investiţie │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ C. │FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE FINANŢARE │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 13 │
a)încasări din emisiunea de acţiuni │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 14 │
b)încasări din împrumuturi pc termen lung │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 15 │
c)plata datoriilor aferente leasing-ului financiar │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 16 │
d)dividende plătite │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 17 │Trezorerie netă din activităţi de finanţare │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 18 │Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor de │ │ │ │ │trezorerie │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 19 │Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul │ │ │ │ │exerciţiului financiar │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 20 │Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitul │ │ │ │ │exerciţiului financiar │ │ │ └─────┴─────────────────────────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┘ Notă ... ────────── *) - se completează cu încasări din activitatea de exploatare; **) - se completează cu alte încasări din exploatare, după caz; ────────── NOTĂ Administratorii pot folosi şi metoda indirectă de prezentare a Situaţiei Fluxurilor de Trezorerie. Anexa 5 (anexa nr. A5 la Norma nr. 14/2015) Nota 1 - Provizioane *Font 9* ┌──────┬──────────────────────────────┬────────────┬───────────┬───────────┬────────────┐ │ Nr. │ │ Sold la │Transferuri│Transferuri│ Sold la │ │ crt. │ Denumirea provizionului │ începutul │ în │ din │ sfârşitul │ │ │ │exerciţiului│conturi**) │conturi**) │exerciţiului│ │ │ │ financiar │ (lei) │ (lei) │ financiar │ │ │ │ (lei) │ │ │ (lei) │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Col. 0│ Col. 1 │ Col. 2 │ Col. 3 │ Col. 4 │Col.5=2+3-4 │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ └──────┴──────────────────────────────┴────────────┴───────────┴───────────┴────────────┘ Notă ... ────────── **) Cu explicarea naturii, sursei sau destinaţiei acestora. NOTA ***) Pentru provizionul tehnic, administratorul va descrie separat şi în mod obligatoriu: 1. metoda de calcul utilizată; 2. explicaţii cu privire la evoluţia provizionului tehnic pe parcursul anului; 3. explicaţii cu privire la activele financiare care acoperă valoarea provizionului tehnic şi a metodelor de evaluare ale acestora. ────────── Anexa 6 (anexa nr. A6 la Norma nr. 14/2015) Nota 2 - Repartizarea profitului*) Notă ... ────────── *) În cazul acoperirii pierderii contabile reportate, se vor prezenta sursele de acoperire a acesteia. ────────── ┌────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────┐ │ Destinaţia profitului │ Suma (lei) │ ├────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │ Col.1 │ Col.2 │ ├────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │Profit net de repartizat │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │- Rezerva legală │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │- Acoperirea pierderii contabile │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │- Dividende │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │- Alte rezerve │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │- Alte rezerve specifice activităţii │ │ │administratorilor fondurilor de pensii private │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │Profil nerepartizat │ │ └────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘ Anexa 7 (anexa nr. A7 la Norma nr. 14/2015) Nota 3 - Analiza rezultatului din exploatare *Fond 9* ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────┬──────────────┐ │ │ Exerciţiul │ Exerciţiul │ │ Denumire indicator │ financiar │ financiar │ │ │ precedent │ curent │ │ │ (lei) │ (lei) │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ Col. 1 │ Col.2 │ Col.3 │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │VENITURI DIN EXPLOATARE │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │1. Cifra de afaceri netă │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │
a)Venituri din activitatea curentă │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │
b)Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei │ │ │ │de afaceri nete │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │2. Veniturile producţiei imobilizate în scopuri proprii │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │3. Alte venituri din exploatare │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │CHELTUIELI DIN EXPLOATARE │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │4. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │
a)Cheltuieli cu materialele consumabile │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │
b)Alte cheltuieli cu materialele │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │
c)Alte cheltuieli externe (cu energia şi apă) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │5. Cheltuielile suportate de administrator în legătură cu │ │ │ │activitatea de administrare a fondului de pensii │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │6. Cheltuieli cu personalul │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │
a)Salarii │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │
b)Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │7. Ajustări │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │
a)Ajustarea valorii imobilizărilor corporale şi │ │ │ │necorporale │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │a.1) Cheltuieli │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │a.2) Venituri │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │
b)Ajustarea valorii activelor circulante │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │b.1) Cheltuieli │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │b.2) Venituri │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │8. Alte cheltuieli de exploatare │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │
a)Cheltuieli privind prestaţiile externe │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │
b)Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte │ │ │ │asimilate │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │
c)Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │9. Ajustări privind provizioanele │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │
a)Cheltuieli │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │
b)Venituri │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┘ NOTĂ: Se vor menţiona următoarele informaţii: 1. Informaţii privind cifra de afaceri netă; 2. Se vor prezenta în mod clar, informaţii utile pentru evaluarea performanţei financiare a entităţii. De exemplu informaţii privind: (
i)Venituri din lucrări executate şi servicii prestate (
ii)Venituri din studii şi cercetări (iii) Venituri din redevenţe, locaţii de gestiune şi chirii (
iv)Venituri din activităţi diverse (
v)Venituri din producţia de imobilizări necorporale (
vi)Venituri din producţia de imobilizări corporale (vii) Venituri din subvenţii de exploatare aferente activităţii curente (viii) Alte venituri din exploatare (
ix)Cheltuieli privind stocurile (
x)Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi (
xi)Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi (xii) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (xiii) Cheltuieli cu personalul (xiv) Alte cheltuieli de exploatare 3.

(1)totalul onorariilor percepute, aferente exerciţiului financiar, de auditorul financiar sau firma de audit pentru auditul financiar al situaţiilor financiare anuale, onorariile percepute pentru alte servicii de asigurare, servicii de consultanţă fiscală şi orice alte servicii decât cele de audit;

(2)tipul şi cuantumul comisioanelor de administrare a fondului, ...

(3)tipul şi cuantumul comisioanelor aferente activităţii de depozitare, ...

(4)alte comisioane şi taxe prevăzute de legislaţia în vigoare privind pensiile administrate privat şi pensiile facultative. ... Anexa 8 (anexa nr. A8 la Norma nr. 14/2015) Nota 4 - Situaţia creanţelor şi datoriilor ┌──────────────────┬────────────────────┬──────────────────────────────────────┐ │ Creanţe │ Sold la sfârşitul │ Termen de lichiditate │ │ │ exerciţiului ├───────────────────┬──────────────────┤ │ │ Financiar (lei) │ Sub 1 an │ Peste 1 an │ ├──────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼──────────────────┤ │ Col.0 │ Col.1 = 2 + 3 │ Col.2 │ Col.3 │ ├──────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼────────────────────┼───────────────────┼──────────────────┤ │Total, din care │ │ │ │ ├──────────────────┼────────────────────┼───────────────────┴──────────────────┤ │ Datorii*) │ Sold la sfârşitul │ Termen de exigibilitate │ │ │ exerciţiului ├─────────┬─────────┬──────────────────┤ │ │ financiar │Sub 1 an │ 1-5 ani │ Peste 5 ani │ │ │ (lei) │ │ │ │ ├──────────────────┼────────────────────┼─────────┼─────────┼──────────────────┤ │ Col.0 │ Col.1=2 + 3 + 4 │ Col.2 │ Col.3 │ Col.4 │ ├──────────────────┼────────────────────┼─────────┼─────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼────────────────────┼─────────┼─────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼────────────────────┼─────────┼─────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼────────────────────┼─────────┼─────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼────────────────────┼─────────┼─────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼────────────────────┼─────────┼─────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼────────────────────┼─────────┼─────────┼──────────────────┤ │Total, din care │ │ │ │ │ └──────────────────┴────────────────────┴─────────┴─────────┴──────────────────┘ Notă ... ────────── *) Se vor menţiona următoarele informaţii:

a)valoarea obligaţiilor pentru care s-au constituit provizioane; ...
b)valoarea obligaţiilor privind plata pensiilor; ...
c)situaţia creanţelor şi datoriilor se va prezenta în forma analitică. ... ────────── Anexa 9 (anexa nr. A9 la Norma nr. 14/2015) Nota 5 - Situaţia activelor imobilizate *Font 7* ┌───────────┬──────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┐ │Denumirea │ Valoarea brută │ Ajustare de valoare │ │elementului├────────────┬────────┬───────────┬────────────┼────────────┬────────────┬────────┬────────────┤ │de activ │ Sold la │Creşteri│ Cedări, │ Sold la │ Sold la │ Ajustări │Reduceri│ Sold la │ │imobilizat │ începutul │(lei) │transferuri│ sfârşitul │ începutul │înregistrate│ sau │ sfârşitul │ │ │exerciţiului│ │ şi alte │exerciţiului│exerciţiului│ în cursul │reluări │exerciţiului│ │ │ financiar │ │ reduceri │ financiar │ financiar │exerciţiului│ (lei) │ financiar │ │ │ (lei) │ │ (lei) │ (lei) │ (lei) │ financiar │ │ (lei) │ │ │ │ │ │ │ │ (lei) │ │ │ ├───────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┤ │ Col. 1 │ Col. 2 │ Col. 3│ Col. 4 │Col.5=2+3-4 │ Col. 6 │ Col. 7 │ Col. 8 │Col.9=6+7-8 │ ├───────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┤ │TOTAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───────────┴────────────┴────────┴───────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────┴────────────┘ Anexa 10 (anexa nr. A10 la Norma nr. 14/2015) Nota 6 - Principii, politici şi metode contabile Se vor prezenta:
a)Reglementările contabile aplicate la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare anuale, inclusiv o prezentare detaliată a diferenţelor dintre politicile contabile aplicate de entitate şi politicile aplicate de societatea mamă; ...
b)Abaterile de la principiile şi politicile contabile, metodele de evaluare şi de la alte prevederi din reglementările contabile, menţionându-se: ... (
i)natura; (
ii)motivele; (iii) evaluarea efectului asupra activelor şi datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii.
c)Dacă valorile prezentate în situaţiile financiare nu sunt comparabile, absenţa comparabilităţii trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante. ...
d)Valoarea reziduală pentru imobilizări stabilită în situaţia în care nu se cunoaşte preţul de achiziţie sau costul de producţie al acesteia. ...
e)Suma dobânzilor incluse în costul activelor imobilizate şi circulante cu ciclu lung de fabricaţie. ...
f)În cazul reevaluării imobilizărilor corporale: ... (
i)elementele supuse reevaluării, precum şi metodele prin care sunt determinate valorile rezultate în urma reevaluării; (
ii)valoarea la cost istoric a imobilizărilor reevaluate; (iii) tratamentul în scop fiscal al rezervei din reevaluare; (
iv)modificările rezervei din reevaluare: - valoarea rezervei din reevaluare la începutul exerciţiului financiar; - diferenţele din reevaluare transferate la rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului financiar; - sumele capitalizate sau transferate într-un alt mod din rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului financiar, prezentându-se natura oricărui astfel de transfer, cu respectarea legislaţiei în vigoare; - valoarea rezervei din reevaluare la sfârşitul exerciţiului financiar.
g)Dacă activele fac obiectul ajustărilor excepţionale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative. ...
h)Dacă valoarea prezentată în bilanţ, rezultată după aplicarea metodelor FIFO, CMP sau LIFO, diferă în mod semnificativ la data bilanţului de valoarea determinată pe baza ultimei valori de plată cunoscute înainte de data bilanţului, valoarea acestei diferenţe trebuie prezentată în notele explicative ca total pe categorii de active fungibile. ... Anexa 11 (anexa nr. A11 la Norma nr. 14/2015) Nota 7 - Informaţii privind salariaţii şi membrii organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere Se vor face menţiuni cu privire la:
a)componenţa consiliului de administrare şi, dacă este cazul, a comitetului de direcţie; ...
b)numele acţionarilor care deţin mai mult de 5% din totalul acţiunilor şi procentul deţinut de aceştia din totalul acţiunilor; ...
c)indemnizaţiile acordate membrilor organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere; ...
d)denumirea şi sediul depozitarului fondului de pensii; ...
c)obligaţiile contractuale cu privire la plata pensiilor către foştii membri ai organelor de administraţie, conducere şi supraveghere, indicându-se valoarea totală a angajamentelor pentru fiecare categorie; ...
f)valoarea avansurilor şi a creditelor acordate membrilor organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere în timpul exerciţiului: ... (
i)rata dobânzii; (
ii)principalele clauze ale creditului; (iii) suma rambursată până la acea dată; (
iv)obligaţii viitoare de genul garanţiilor asumate de entitate în numele acestora;
g)salariaţi şi colaboratori, conform contractelor individuale de muncă, contractelor de management, contractelor de mandat, convenţiilor civile, contractelor de colaborare şi altele asimilate, cu defalcarea pe fiecare categorie, astfel: 1. personal cu funcţii de conducere; 2. personal cu funcţii de execuţie; 3. alte categorii: ... (
i)număr mediu, (
ii)salarii plătite sau de plătit, sume plătite sau de plătit, aferente exerciţiului financiar, precum şi cheltuielile sociale aferente, defalcate pe categorii de personal; (iii) alte cheltuieli cu contribuţiile plătite de societate la fondurile de pensii facultative în numele şi în contul participanţilor, care au calitatea de angajaţi în cadrul entităţii.
h)alte informaţii. ... Anexa 12 (anexa nr. A12 la Norma nr. 14/2015) Nota 8 - Participaţii şi surse de finanţare Se vor prezenta următoarele informaţii:
a)se menţionează existenţa oricăror certificate de participare, valori elementelor de activ şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate în contabilitate; ...
b)capital social subscris/patrimoniul entităţii; ...
c)numărul şi valoarea totală a fiecărui tip de acţiuni emise, menţionându-se dacă au fost integral vărsate, şi, după caz, numărul acţiunilor pentru care s-a cerut, fără rezultat, efectuarea vărsămintelor; ...
d)acţiuni răscumpărabile: ... (
i)data cea mai apropiată şi data limită de răscumpărare; (
ii)caracterul obligatoriu sau neobligatoriu al răscumpărării; (iii) valoarea eventualei prime de răscumpărare;
e)acţiuni emise în timpul exerciţiului financiar: ... (
i)tipul de acţiuni; (
ii)număr de acţiuni emise; (iii) valoarea nominală totală şi valoarea încasată la distribuire; (
iv)drepturi legate de distribuţie: numărul, descrierea şi valoarea acţiunilor corespunzătoare, perioada de exercitare a drepturilor, preţul plătit pentru acţiunile distribuite;
f)obligaţiuni emise: ... (
i)tipul obligaţiunilor emise; (
ii)valoarea emisă şi suma primită pentru fiecare tip de obligaţiuni; (iii) obligaţiuni emise de entitate, deţinute de o persoană nominalizată sau împuternicită de aceasta: valoarea nominală, valoarea înregistrată în momentul plăţii. Anexa 13 (anexa nr. A13 la Norma nr. 14/2015) Nota 9 - Alte informaţii privind activitatea entităţii Se prezintă: A. Informaţii cu privire la prezentarea administratorului entităţii (
i)natura; B. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda naţională a elementelor de activ şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate iniţial într-o monedă străină C. Informaţii cu privire la profitul sau pierderea realizată: (
i)reconcilierea dintre rezultatul exerciţiului şi rezultatul fiscal, aşa cum este prezentată în declaraţia de impozit; (
ii)măsura în care calcularea profitului sau pierderii exerciţiului financiar a fost afectată de o evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale şi regulile contabile de evaluare, a fost efectuată în exerciţiul financiar curent sau într-un exerciţiu financiar precedent în vederea obţinerii de facilităţi fiscale D. Cifra de afaceri: prezentarea acesteia pe segmente de activităţi E. Evenimentele ulterioare datei bilanţului Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanţului au o asemenea importanţă încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor financiare de a face evaluări şi de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele informaţii pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente: (
i)natura evenimentului; (
ii)o estimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută. F. Explicaţii privind veniturile speciale Explicaţii despre valoarea şi natura: (
i)veniturilor şi cheltuielilor extraordinare; (
ii)veniturilor şi cheltuielilor înregistrate în avans, în situaţia în care acestea sunt semnificative. G. Onorariile plătite auditorilor/cenzorilor şi onorariile plătite pentru alte servicii de certificare, servicii de consultanţă fiscală şi alte servicii decât cele de audit H. Efectele comerciale scontate neajunse la scadenţă I. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferenţa se prezintă în notele explicative. J. Datorii probabile şi angajamente acordate K. Angajamentele sub forma garanţiilor de orice fel trebuie, în cazul în care nu există obligaţia de a le prezenta ca datorii, să fie în mod clar prezentate în notele explicative şi trebuie făcută distincţie între diferitele tipuri de garanţii recunoscute de legislaţia naţională. De asemenea, trebuie făcută o prezentare separată a oricărei garanţii valorice care a fost prevăzută. L. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ, relaţia sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esenţială pentru înţelegerea situaţiilor financiare anuale. M. Informaţii privind relaţiile entităţii cu filiale, entităţile asociate sau cu alte entităţi în care se deţin participaţii; N. Ratele achitate în cadrul unui contract de leasing O. În cazul unui leasing financiar, locatorul va prezenta următoarele informaţii: 1. o descriere generală a contractelor semnificative de leasing; 2. dobânda de încasat aferentă perioadelor viitoare. P. În cazul unui leasing financiar, locatarul va evidenţia următoarele: o descriere generală a contractelor importante de leasing, incluzând, dar fără a se limita la, următoarele: (
i)existenţa şi condiţiile opţiunilor de reînnoire sau cumpărare; (
ii)restricţiile impuse prin contractele de leasing, cum ar fi cele referitoare la datorii suplimentare şi alte operaţiuni de leasing (iii) dobânda de plătit aferentă perioadelor viitoare. R. Orice detaliere a elementelor din situaţiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative şi sunt relevante pentru utilizatorii situaţiilor financiare. Anexa 14 (anexa nr. B1 la Norma nr. 14/2015) Bilanţ la data de 31 decembrie ......... ┌─┬───────────────────────────────────────────┬──────┬────────────┬────────────┐ │ │ Identificarea indicatorului │ Rând │ Sold la │ Sold la │ │ │ │ │ începutul │ sfârşitul │ │ │ │ │exerciţiului│exerciţiului│ │ │ │ │ financiar │ financiar │ │ │ │ │ (lei) │ (lei) │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │ Col. 1 │Col. 2│ Col. 3 │ Col. 4 │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │A│ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Titluri imobilizate (ct. 265) │ 01 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Creanţe imobilizate (ct. 267) │ 02 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 01 la 02) │ 03 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │B│ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │I. CREANŢE (sume ce trebuie să fie încasate│ │ │ │ │ │după o perioadă mai mare de un
an)│ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Clienţi (ct. 411) │ 04 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Efecte de primit de la clienţi (ct. 413)│ 05 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Creanţe - furnizori debitori (ct. 409) │ 06 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │4. Decontări cu participanţii (ct. 452) │ 07 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │5. Alte creanţe (ct. 267-446*+461-473* │ │ │ │ │ │+5187) │ 08 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 04 la 08) │ 09 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │II. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Investiţii financiare pe termen scurt │ 10 │ │ │ │ │(ct. 506 + 508 + 5113 + 5114) │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │III. CASĂ ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + │ │ │ │ │ │512 + 531) │ 11 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 09 + 10 + 11)│ 12 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │C│CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) │ 13 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │D│DATORII: SUME CARE URMEAZĂ SĂ FIE PLĂTITE │ │ │ │ │ │ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Avansuri încasate (ct. 419) │ 14 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Datorii comerciale (ct. 401+408) │ 15 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Efecte de plătit (ct. 403) │ 16 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │4. Sume datorate privind decontările cu │ │ │ │ │ │participanţii (ct. 452** + 459) │ 17 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │5. Alte datorii (ct. 269 + 446** + 462 + │ │ │ │ │ │473** + 509 + 5186) │ 18 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 14 la 18) │ 19 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │E│ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII │ │ │ │ │ │CURENTE NETE (rd. 12+13-19-28) │ 20 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │F│TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE │ │ │ │ │ │(rd. 03+20) │ 21 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │G│DATORII: SUME CARE URMEAZĂ SĂ FIE PLĂTITE │ │ │ │ │ │DUPĂ O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Avansuri încasate în contul clienţilor │ │ │ │ │ │(ct. 419) │ 22 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Datorii comerciale (ct. 401+408) │ 23 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Efecte de plătit (ct. 403) │ 24 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │4. Sume datorate privind decontări cu │ │ │ │ │ │participanţii (ct. 452**+459) │ 25 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │5. Alte datorii (ct. │ │ │ │ │ │269+446**+462+473**+509+5186) │ 26 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 22 la 26) │ 27 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │H│VENITURI ÎN AVANS (ct. 472) │ 28 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │I│CAPITALURI PROPRII │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Capitalul fondului de pensii private │ │ │ │ │ │(ct. 1017) │ 29 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Rezerve specifice activităţii fondurilor│ │ │ │ │ │de pensii (ct. 106) │ 30 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Rezultatul reportat aferent activităţii │ │ │ │ │ │fondurilor de pensii (ct. 1171) │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Profit (ct. 1171 - sold creditor) │ 31 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Pierdere (ct. 1171 - sold debitor) │ 32 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │4. Rezultatul reportat provenit din │ │ │ │ │ │corectarea erorilor contabile (ct. 1174) │ │ X │ X │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Profit (ct. 1174 - sold creditor) │ 33 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Pierdere(ct. 1174 - sold debitor) │ 34 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │5. Profitul sau pierderea exerciţiului │ │ │ │ │ │financiar (ct. 121) │ │ X │ X │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Profit (ct. 121 - sold creditor) │ 35 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Pierdere (ct. 121 - sold debitor) │ 36 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │6. Repartizarea profitului (ct. 129) │ 37 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+30-31-32+ │ │ │ │ │ │33-34+35-36-37) │ 38 │ │ │ └─┴───────────────────────────────────────────┴──────┴────────────┴────────────┘ Notă ... ────────── * Solduri debitoare ale conturilor respective ** Solduri creditoare ale conturilor respective ────────── Anexa 15 (anexa nr. B2 la Norma nr. 14/2015) Contul de profit şi pierdere la data de 31 decembrie ...... ┌─┬───────────────────────────────────────────┬──────┬─────────────────────────┐ │ │ │ │ Realizări aferente │ │ │ │ │ perioadei de raportare │ │ │ │ ├────────────┬────────────┤ │ │ Identificarea elementului │ Rând │ Exerciţiul │ Exerciţiul │ │ │ │ │ financiar │ financiar │ │ │ │ │ precedent │ curent │ │ │ │ │ (lei) │ (lei) │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │ Col. 1 │Col. 2│ Col. 3 │ Col. 4 │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │A│VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │ │ X │ X │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Venituri din imobilizări financiare │ │ │ │ │ │(ct. 761) │ 01 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Venituri din investiţii financiare pe │ │ │ │ │ │termen scurt (ct. 762) │ 02 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Venituri din creanţe imobilizate │ │ │ │ │ │(ct. 763) │ 03 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │4. Venituri din investiţii financiare │ │ │ │ │ │cedate (ct. 764) │ 04 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │5. Venituri din dobânzi (ct. 766) │ 05 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │6. Alte venituri financiare, inclusiv din │ │ │ │ │ │diferenţe de curs valutar │ │ │ │ │ │(ct. 765+767+768) │ 06 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │7. Venituri din comisioane specifice │ │ │ │ │ │fondului de pensii (ct. 704) │ 07 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │8. Alte venituri din activitatea curentă │ │ │ │ │ │(ct. 754+758) │ 08 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │ │ │ │ │ │(rd. 01 la 08) │ 09 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │B│CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │ │ X │ X │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Cheltuieli privind investiţiile │ │ │ │ │ │financiare cedate (ct. 664) │ 10 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) │ 11 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din│ │ │ │ │ │diferenţe de curs valutar │ │ │ │ │ │(ct. 663+665+667+668) │ 12 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │4. Cheltuieli privind comisioanele, │ │ │ │ │ │onorariile şi cotizaţiile (ct. 622) │ 13 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │5. Cheltuieli cu serviciile bancare şi │ │ │ │ │ │asimilate (ct. 627) │ 14 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │6. Cheltuieli privind alte servicii │ │ │ │ │ │executate de terţi (ct. 628) │ 15 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi │ │ │ │ │ │vărsăminte asimilate (ct. 635) │ 16 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │8. Alte cheltuieli din activitatea curentă │ │ │ │ │ │(ct. 654+658) │ 17 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │ │ │ │ │ │(rd. 10 la 17) │ 18 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │C│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA │ │ │ │ │ │CURENTĂ │ │ X │ X │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Profit (rd. 09-18) │ 19 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Pierdere (rd. 18-09) │ 20 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │D│TOTAL VENITURI (rd. 09) │ 21 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │E│TOTAL CHELTUIELI (rd. 18) │ 22 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │F│PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI │ │ │ │ │ │FINANCIAR (ct. 121) │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Profit (21-22) │ 23 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Pierdere (22-21) │ 24 │ │ │ └─┴───────────────────────────────────────────┴──────┴────────────┴────────────┘ Anexa 16 (anexa nr. B3 la Norma nr. 14/2015) Situaţia modificărilor capitalului propriu la data de 31 decembrie ............... ┌─────┬─────────────────────────┬────────────┬────────┬───────────┬────────────┐ │Nr. │ Denumirea elementului │ Sold la │Creşteri│Descreşteri│ Sold la │ │crt. │ │ începutul │ (lei) │ (lei) │ sfârşitul │ │ │ │exerciţiului│ │ │exerciţiului│ │ │ │ financiar │ │ │ financiar │ │ │ │ (lei) │ │ │ (lei) │ ├─────┼─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │Col.1│ Col. 2 │ Col. 3 │ Col. 4 │ Col. 5 │Col.6=3+4-5 │ ├─────┼─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 1 │Capitalul privind │ │ │ │ │ │ │unităţile de fond la │ │ │ │ │ │ │valoarea nominală │ │ │ │ │ │ │(ct. 101) │ │ │ │ │ ├─────┼─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 2 │Prime aferente unităţilor│ │ │ │ │ │ │de fond (ct. 104) │ │ │ │ │ ├─────┼─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 3 │Rezerve specifice │ │ │ │ │ │ │activităţii fondurilor de│ │ │ │ │ │ │pensii (ct. 106) │ │ │ │ │ ├─────┼─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 4 │Rezultatul reportat │ │ │ │ │ │ │aferent activităţii │ │ │ │ │ │ │fondului de pensii │ │ │ │ │ │ │(ct. 1171) │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ │Sold C │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ ├─────┼─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 5 │Rezultat reportat │ │ │ │ │ │ │provenit din corectarea │ │ │ │ │ │ │erorilor contabile │ │ │ │ │ │ │(ct. 1174) │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ │Sold C │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ ├─────┼─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 6 │Profitul sau pierderea │ │ │ │ │ │ │exerciţiului financiar │ │ │ │ │ │ │(ct. 121) │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ │Sold C │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ ├─────┼─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 7 │Repartizarea profitului │ │ │ │ │ │ │

(129)│ │ │ │ │ ├─────┼─────────────────────────┼────────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 8 │Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ └─────┴─────────────────────────┴────────────┴────────┴───────────┴────────────┘ Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciţii financiare, precedent şi curent şi vor fi însoţite de informaţii referitoare la:

a)natura modificărilor; ... b tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
c)natura şi scopul pentru care au fost constituite rezervele; ...
d)orice alte informaţii semnificative. ... Anexa 17 (anexa nr. B4 la Norma nr. 14/2015) Situaţia fluxurilor de trezorerie la data de 31 decembrie ........ ┌─────┬──────────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────┐ │Nr. │ Denumirea indicatorului │Exerciţiul│Exerciţiul│ │crt. │ │financiar │financiar │ │ │ │precedent │ curent │ │ │ │ (lei) │ (lei) │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │Col.1│ Col.2 │ Col.3 │ Col.4 │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ A. │FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE │ │ │ │ │EXPLOATARE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ │
a)Încasări de la participanţi │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ │
b)Plăţi către participanţi │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ │
c)Plăţi către furnizori şi creditori │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ │
d)Dobânzi plătite │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ │
e)Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ │Trezoreria netă din activitatea de exploatare │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ B. │FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE INVESTIŢII│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ │
a)Plăţi pentru achiziţionarea de acţiuni │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ │
b)Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări │ │ │ │ │financiare │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ │
c)Încasări din vânzarea de imobilizări financiare│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ │
d)Dobânzi încasate │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ │
e)Venituri financiare încasate │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ │Trezorerie netă din activităţi de investiţie │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ C. │FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE FINANŢARE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │ │Trezorerie netă din activităţi de finanţare │ │ │ ├─────┴──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor de │ │ │ │trezorerie │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul │ │ │ │exerciţiului financiar │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤ │Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitul │ │ │ │exerciţiului financiar │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────┘ NOTĂ: Administratorii pot folosi şi metoda indirectă de prezentare a Situaţiei Fluxurilor de Trezorerie. Anexa 18 (anexa nr. B5 la Norma nr. 14/2015) NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE ÎNTOCMITE DE ADMINISTRATORI PENTRU FONDURILE DE PENSII FONDUL DE PENSII .................... Administrator de fond Nota 1 - Situaţia depozitelor bancare la data de 31 decembrie ...... *Font 9* ┌─────────────┬────────────────────────────┬─────────────┬────────┬────────────┬─────────┐ │ Denumire │ Valoarea depozitului │ Valoarea │Pondere │ Data │ Data │ │ │ │ dobânzii │în total│constituirii│scadenţei│ ├──────┬──────┼─────────┬─────────┬────────┼─────┬───────┤ │ │ │ │Banca │Simbol│Scadenţa │Scadenţa │Scadenţa│ % │Valoare│ │ │ │ │ │ │la o lună│la 3 luni│peste 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ luni │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤ │Col.0 │Col.1 │ Col.2 │ Col.3 │ Col.4 │Col.5│ Col.6 │ Col.7 │ Col.8 │ Col.9 │ ├──────┼──────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┴──────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤ │Total │ │ │ │ │ │ │ X │ X │ └─────────────┴─────────┴─────────┴────────┴─────┴───────┴────────┴────────────┴─────────┘ NOTĂ: - Situaţia va cuprinde toate depozitele, certificatele de depozit, certificatele de trezorerie, etc. constituite, ajunse la scadenţă sau neajunse la scadenţă; - Pentru cele neajunse la scadenţă, neprelungite, lichidate, în nota explicativă se va menţiona motivul lichidării acestora. Anexa 19 (anexa nr. B6 la Norma nr. 14/2015) FONDUL DE PENSII ................ Administrator de fond NOTA 2 - Situaţia creanţelor şi datoriilor ┌─────────────┬──────────────────────┬──────────────────────────────────┐ │ Creanţe │ Sold la sfârşitul │ TERMEN DE LICHIDITATE │ │ │exerciţiului Financiar├─────────────────┬────────────────┤ │ │ │ Sub 1 an │ Peste 1 an │ ├─────────────┼──────────────────────┼─────────────────┼────────────────┤ │ Col.0 │ Col.1 = 2 + 3 │ Col.2 │ Col.3 │ ├─────────────┼──────────────────────┼─────────────────┼────────────────┤ │ │ │ │ │ ├─────────────┼──────────────────────┼─────────────────┼────────────────┤ │ │ │ │ │ ├─────────────┼──────────────────────┼─────────────────┼────────────────┤ │ │ │ │ │ ├─────────────┼──────────────────────┼─────────────────┼────────────────┤ │ │ │ │ │ ├─────────────┼──────────────────────┼─────────────────┼────────────────┤ │ │ │ │ │ ├─────────────┼──────────────────────┼─────────────────┼────────────────┤ │TOTAL, din │ │ │ │ │care │ │ │ │ ├─────────────┼──────────────────────┼─────────────────┴────────────────┤ │ Datorii*) │ Sold la sfârşitul │ TERMEN DE EXIGIBILITATE │ │ │exerciţiului Financiar├────────┬────────┬────────────────┤ │ │ │Sub 1 an│ 1-5 ani│ Peste 5 ani │ ├─────────────┼──────────────────────┼────────┼────────┼────────────────┤ │ Col.0 │ Col.1= 2 + 3 + 4 │ Col.2 │ Col.3 │ Col.4 │ ├─────────────┼──────────────────────┼────────┼────────┼────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼──────────────────────┼────────┼────────┼────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼──────────────────────┼────────┼────────┼────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼──────────────────────┼────────┼────────┼────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼──────────────────────┼────────┼────────┼────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼──────────────────────┼────────┼────────┼────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼──────────────────────┼────────┼────────┼────────────────┤ │TOTAL, din │ │ │ │ │ │care │ │ │ │ │ └─────────────┴──────────────────────┴────────┴────────┴────────────────┘ Notă ... ────────── *) Se vor menţiona următoarele informaţii:
a)valoarea obligaţiilor pentru care s-au constituit provizioane; ...
b)valoarea obligaţiilor privind plata pensiilor; ...
c)situaţia creanţelor şi datoriilor se va prezenta în formă analitică. ... ────────── Anexa 20 (anexa nr. B7 la Norma nr. 14/2015) FONDUL DE PENSII ............. Administrator de fond NOTA 3 - Analiza rezultatului din activitatea curentă ┌─────────────────────────────────────────────┬──────┬────────────┬────────────┐ │ Identificarea elementului │ Rând │ Exerciţiul │ Exerciţiul │ │ │ │ financiar │ financiar │ │ │ │ precedent │ curent │ │ │ │ (lei) │ (lei) │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ Col. 1 │Col. 2│ Col. 3 │ Col. 4 │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)│ 1 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Venituri din investiţii pe termen scurt │ │ │ │ │(ct. 762) │ 2 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763) │ 3 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Venituri din investiţii financiare cedate │ │ │ │ │(ct. 764) │ 4 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Venituri din comisioane specifice fondului de│ │ │ │ │pensii (ct. 704) │ 5 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Alte venituri din activitatea curentă │ │ │ │ │(ct. 754+758) │ 6 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Venituri din diferenţe de curs valutar │ │ │ │ │(ct. 765) │ 7 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Venituri din dobânzi (ct. 766) │ 8 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Alte venituri financiare din activitatea │ │ │ │ │curentă (rd. 10+11) │ 9 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │- din sconturi obţinute (ct. 767) │ 10 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │- din alte venituri financiare (ct. 768) │ 11 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │ │ │ │ │(rd. 01 la 09) │ 12 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Cheltuieli privind investiţiile financiare │ │ │ │ │cedate (ct. 664) │ 13 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Cheltuieli privind comisioanele, onorariile │ │ │ │ │şi cotizaţiile (ct. 622) │ 14 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Cheltuieli cu servicii bancare şi asimilate │ │ │ │ │(ct. 627) │ 15 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Alte cheltuieli cu serviciile executate de │ │ │ │ │terţi (ct. 628) │ 16 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi │ │ │ │ │vărsăminte asimilate (ct. 635) │ 17 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Alte cheltuieli din activitatea curentă │ │ │ │ │(ct. 654+658) │ 18 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Cheltuieli din diferenţe de curs valutar │ │ │ │ │(ct. 665) │ 19 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) │ 20 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │Alte cheltuieli financiare din activitatea │ │ │ │ │curentă (rd. 22 la 23) │ 21 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │- cheltuieli privind sconturile acordate │ │ │ │ │(ct. 667) │ 22 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │- alte cheltuieli financiare (ct. 663+668) │ 23 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │ │ │ │ │(rd. 13 la 21) │ 24 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA │ │ │ │ │CURENTĂ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │- profit (rd. 12-24) │ 25 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │- pierdere (rd. 24-12) │ 26 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴──────┴────────────┴────────────┘ Anexa 21 (anexa nr. B8 la Norma nr. 14/2015) FONDUL DE PENSII ..................... Administrator de fond ................ NOTA 4 - Principii, politici şi metode contabile Se vor prezenta:
a)Reglementările contabile aplicate la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare anuale. ...
b)Abaterile de la principiile şi politicile contabile, de la metodele de evaluare şi de la alte prevederi din reglementările contabile, menţionându-se: ... (
i)natura; (
ii)motivele; (iii) evaluarea efectului asupra activelor şi datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii.
c)Dacă valorile prezentate în situaţiile financiare nu sunt comparabile, absenţa comparabilităţii trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante. ...
d)Dacă activele fac obiectul ajustărilor excepţionale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative. ... Anexa 22 (anexa nr. B9 la Norma nr. 14/2015) FONDUL DE PENSII ............. Administrator de fond ........ NOTA 5 - Participaţii şi surse de finanţare A. Se vor prezenta următoarele informaţii pentru perioada raportată:
a)Evoluţia valorii şi numărului unităţilor de fond ... i. creşterile şi descreşterile aferente unităţilor de fond; ii. structura aferentă creşterilor şi descreşterilor în valoarea unităţilor de fond
b)numărul şi valoarea totală a unităţilor de fond nou emise; ...
c)numărul şi valoarea totală a unităţilor de fond anulate. ... B. Situaţia privind evoluţia numărului participanţilor şi a valorii unităţii de fond în ultima zi a lunii ┌───────────────────┬────────────────────────────────────┬────────┬────────┐ │ │ Numărul participanţilor │Valoarea│Număr de│ │ │ │unităţii│unităţi │ │ │ │de fond │de fond │ ├───────────────────┼───────┬──────┬───────┬──────┬──────┼────────┼────────┤ │ Luna │ S0 │ S1 │ S2 │ S3 │ S4 │ │ │ ├───────────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │Ianuarie │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │Februarie │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │Martie │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │Aprilie │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │Mai │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │Iunie │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │Iulie │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │August │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │Septembrie │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │Octombrie │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │Noiembrie │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │Decembrie │ │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────┴───────┴──────┴───────┴──────┴──────┴────────┴────────┘ S0 = număr participanţi care au aderat în luna respectivă S1 = număr participanţi care au intrat prin transfer în luna respectivă; S2 = număr participanţi care au ieşit prin transfer în luna respectivă; S3 = număr de participanţi la care a fost închis contul (decese, invalidităţi permanente, intrare în drepturile de plată a pensiei); S4 = număr de participanţi existenţi la sfârşitul lunii în luna respectivă; Anexa 23 (anexa nr. B10 la Norma nr. 14/2015) FONDUL DE PENSII .................... Administrator de fond ............... NOTA 6 - Alte informaţii privind activitatea entităţii Se prezintă: A. Informaţii cu privire la prezentarea administratorului entităţii raportoare. B. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda naţională a elementelor de activ şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate iniţial într-o monedă străină. C. Informaţii cu privire la profitul sau pierderea realizată: - măsura în care calcularea profitului sau pierderii exerciţiului financiar a fost afectată de o evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale şi regulile contabile de evaluare, a fost efectuată în exerciţiul financiar curent sau într-un exerciţiu financiar precedent în vederea obţinerii de facilităţi fiscale. D. Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanţului au o asemenea importanţă încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor financiare de a face evaluări şi de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele informaţii pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente: i. natura evenimentului; ii. o estimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută. E. Explicaţii despre valoarea şi natura: i. veniturilor şi cheltuielilor extraordinare; ii. veniturilor şi cheltuielilor înregistrate în avans, în situaţia în care acestea sunt semnificative. F. Onorariile plătite auditorilor/cenzorilor şi onorariile plătite pentru alte servicii de certificare, servicii de consultanţă fiscală şi alte servicii decât cele de audit. G. Efectele comerciale scontate neajunse la scadenţi. H. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferenţa se prezintă în notele explicative. I. Datorii probabile şi angajamente acordate. J. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ, relaţia sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esenţială pentru înţelegerea situaţiilor financiare anuale. K. Orice detaliere a elementelor din situaţiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative şi sunt relevante pentru utilizatorii situaţiilor financiare. Anexa 24 (anexa nr. C1 la Norma nr. 14/2015) Administrator ............. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii la data de 31 decembrie .......... ┌─┬───────────────────────────────────────────┬──────┬────────────┬────────────┐ │ │ Identificarea indicatorului │ Rând │ Sold la │ Sold la │ │ │ │ │ începutul │ sfârşitul │ │ │ │ │exerciţiului│exerciţiului│ │ │ │ │ financiar │ financiar │ │ │ │ │ (lei) │ (lei) │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │ Col. 1 │Col. 2│ Col. 3 │ Col. 4 │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │A│ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Cheltuieli de constituire │ 01 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Cheltuieli de dezvoltare │ 02 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci │ │ │ │ │ │comerciale, drepturi şi active similare │ │ │ │ │ │dacă acestea au fost achiziţionate cu titlu│ │ │ │ │ │oneros │ 03 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │4. Fondul comercial │ 04 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │5. Avansuri │ 05 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 01 la 05) │ 06 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Terenuri şi construcţii │ 07 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Instalaţii tehnice şi maşini │ 08 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier │ 09 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │4. Avansuri şi imobilizări corporale în │ │ │ │ │ │curs de execuţie │ 10 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 07 la 10) │ 11 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate │ 12 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Împrumuturi acordate entităţilor │ │ │ │ │ │afiliate │ 13 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Acţiuni deţinute la entităţile asociate │ │ │ │ │ │şi la entităţile controlate în comun │ 14 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │4. Împrumuturi acordate entităţilor de care│ │ │ │ │ │entitatea este legată în virtutea │ │ │ │ │ │intereselor de participare │ 15 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │5. Investiţii deţinute ca imobilizări │ 16 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │6. Alte împrumuturi │ 17 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │7. Imobilizări financiare pentru acoperirea│ │ │ │ │ │provizionului tehnic │ 18 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 12 la 18) │ 19 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06+11+19) │ 20 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │B│ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │I. STOCURI │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Materiale consumabile │ 21 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri │ 22 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 21 la 22) │ 23 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie │ │ │ │ │ │încasate după o perioadă mai mare de un an │ │ │ │ │ │trebuie prezentate separat pentru fiecare │ │ │ │ │ │element.) │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Creanţe comerciale* │ 24 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Sume de încasat de la entităţile │ │ │ │ │ │afiliate │ 25 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Sume de încasat de la entităţile de care│ │ │ │ │ │societatea este legată în virtutea │ │ │ │ │ │intereselor de participare │ 26 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │4. Alte creanţe │ 27 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │5. Creanţe privind capitalul subscris şi │ │ │ │ │ │nevărsat │ 28 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 24 la 28) │ 29 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate │ 30 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Alte investiţii financiare pe termen │ │ │ │ │ │scurt │ 31 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Investiţii pe termen scurt pentru │ │ │ │ │ │acoperirea previzionului tehnic │ 32 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 30 la 32) │ 33 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI │ 34 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23+29+33+34)│ 35 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │C│CHELTUIELI ÎN AVANS (rd.37+38) │ 36 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Sume de reluat într-o perioadă de până │ │ │ │ │ │la un an │ 37 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare │ │ │ │ │ │de un an │ 38 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │D│DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ │ │ │ │ │ │DE PÂNĂ LA UN AN │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni│ │ │ │ │ │prezentându-se separat împrumuturile din │ │ │ │ │ │emisiunea de obligaţiuni convertibile │ 39 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Sume datorate instituţiilor de credit │ 40 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Avansuri încasate de la clienţi │ 41 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │4. Datorii comerciale - furnizori │ 42 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │5. Efecte de comerţ de plătit │ 43 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │6. Sume datorate entităţilor afiliate │ 44 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │7. Sume datorate entităţilor de care │ │ │ │ │ │societatea este legată în virtutea │ │ │ │ │ │intereselor de participare │ 45 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale │ │ │ │ │ │şi datorii pentru asigurările sociale │ 46 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 39 la 46) │ 47 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │E│ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE│ │ │ │ │ │(rd. 35+37-47-73-76) │ 48 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │F│TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE │ │ │ │ │ │(rd. 20+38+48) │ 49 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │G│DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ │ │ │ │ │ │MAI MARE DE UN AN │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni│ │ │ │ │ │prezentându-se separat împrumuturile din │ │ │ │ │ │emisiunea de obligaţiuni convertibile │ 50 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Sume datorate instituţiilor de credit │ 51 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Avansuri încasate de la clienţi │ 52 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │4. Datorii comerciale - furnizori │ 53 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │5. Efecte de comerţ de plătit │ 54 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │6. Sume datorate entităţilor afiliate │ 55 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │7. Sume datorate entităţilor de care │ │ │ │ │ │societatea este legată în virtutea │ │ │ │ │ │intereselor de participare │ 56 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale │ │ │ │ │ │şi datorii pentru asigurările sociale │ 57 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL: (rd. 50 la 57) │ 58 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │H│PROVIZIOANE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Provizioane tehnice specifice sistemului│ │ │ │ │ │de pensii private, (rd. 60+61) din care: │ 59 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1.1. Provizioane tehnice specifice │ │ │ │ │ │sistemului de pensii private - Pilon 2 │ 60 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1.2. Provizioane tehnice specifice │ │ │ │ │ │sistemului de pensii private - Pilon 3 │ 61 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Provizioane nespecifice, (rd. 63 la 69) │ │ │ │ │ │din care: │ 62 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2.1. Provizioane pentru litigii │ 63 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2.2. Provizioane pentru garanţii acordate │ │ │ │ │ │clienţilor │ 64 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2.3. Provizioane pentru restructurare │ 65 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2.4. Provizioane pentru pensii şi obligaţii│ │ │ │ │ │similare, altele decât cele prevăzute la │ │ │ │ │ │provizioane tehnice specifice sistemului de│ │ │ │ │ │pensii private │ 66 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2.5. Provizioane pentru impozite │ 67 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2.6. Provizioane pentru terminarea │ │ │ │ │ │contractului │ 68 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2.7. Alte provizioane │ 69 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 59+62) │ 70 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │I│VENITURI ÎN AVANS (rd. 72 + 75) din care: │ 71 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Subvenţii pentru investiţii (rd. 73+74) │ │ │ │ │ │din care: │ 72 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1.1 Sume de reluat într-o perioadă de până │ │ │ │ │ │la un an │ 73 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare│ │ │ │ │ │de un an │ 74 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Venituri înregistrate în avans │ │ │ │ │ │(rd. 76 + 77) din care: │ 75 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2.1. Sume de reluat într-o perioadă de până│ │ │ │ │ │la un an │ 76 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2.2. Sume de reluat într-o perioadă mai │ │ │ │ │ │mare de un an │ 77 │ │ │ ├─┼───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │J│CAPITAL ŞI REZERVE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │I. CAPITAL din care: │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Capital subscris vărsat │ 78 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Capital subscris nevărsat │ 79 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Alte elemente de capitaluri proprii │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Sold C │ 80 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Sold D │ 81 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL CAPITAL (rd.78+79+80-81) │ 82 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │II. PRIME DE CAPITAL │ 83 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │III. REZERVE DIN REEVALUARE │ 84 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │IV. REZERVE │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Rezerve legale) │ 85 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Rezerve statutare sau contractuale │ 86 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Alte rezerve) │ 87 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │4. Alte rezerve specifice activităţii │ │ │ │ │ │administratorilor fondurilor de pensii │ │ │ │ │ │private │ 88 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │TOTAL REZERVE (rd. 85 la 88) │ 89 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │5. Acţiuni proprii │ 90 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │6. Câştiguri legate de instrumentele de │ │ │ │ │ │capitaluri proprii │ 91 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │7. Pierderi legate de instrumentele de │ │ │ │ │ │capitaluri proprii │ 92 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Sold C │ 93 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Sold D │ 94 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI │ │ │ │ │ │FINANCIAR (ct. 121) │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Sold C │ 95 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Sold D │ 96 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │Repartizarea profitului │ 97 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 82+83+84│ │ │ │ │ │+89-90+91-92+93-94+95-96-97) │ 98 │ │ │ └─┴───────────────────────────────────────────┴──────┴────────────┴────────────┘ Notă ... ────────── * Conturi de repartizat după natura elementelor respective; ** Solduri debitoare ale conturilor respective; *** Solduri creditoare ale conturilor respective ────────── Anexa 25 (anexa nr. C2 la Norma nr. 14/2015) Administrator ......... Situaţia veniturilor şi cheltuielilor la data de 31 decembrie .......... ┌─┬───────────────────────────────────────────┬──────┬─────────────────────────┐ │ │ │ │ Realizări aferente │ │ │ │ │ perioadei de raportare │ │ │ │ ├────────────┬────────────┤ │ │ Identificarea elementului │ Rând │ Exerciţiul │ Exerciţiul │ │ │ │ │ financiar │ financiar │ │ │ │ │ precedent │ curent │ │ │ │ │ (lei) │ (lei) │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │ Col. 1 │Col. 2│ Col. 3 │ Col. 4 │ ├─┴───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │VENITURI DIN EXPLOATARE │ │ │ │ ├─┬───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) │ 01 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │
a)Venituri din activitatea de exploatare │ 02 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │
b)Venituri din subvenţii de exploatare │ │ │ │ │ │aferente cifrei de afaceri nete │ 03 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │2. Venituri din producţia de imobilizări │ 04 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │3. Alte venituri din exploatare │ 05 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL │ │ │ │ │ │(rd. 01 + 04 + 05) │ 06 │ │ │ ├─┴───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │CHELTUIELI DIN EXPLOATARE │ │ │ │ ├─┬───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │4. Cheltuieli cu materialele şi alte │ │ │ │ │ │cheltuieli externe (rd. 08 la 10) │ 07 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │
a)Cheltuieli cu materialele consumabile │ 08 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │
b)Alte cheltuieli cu materialele │ 09 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │
c)Alte cheltuieli externe (cu energia şi │ │ │ │ │ │apă) │ 10 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │5. Cheltuieli suportate de administrator în│ │ │ │ │ │legătură cu activitatea de administrare a │ │ │ │ │ │fondului de pensii private │ 11 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │6. Cheltuieli cu personalul (rd. 13+14) │ 12 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │
a)Salarii şi indemnizaţii │ 13 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │
b)Cheltuieli cu asigurările şi protecţia │ │ │ │ │ │socială │ 14 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │7. Ajustări │ 15 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │
a)Ajustări de valoare privind │ │ │ │ │ │imobilizările corporale şi necorporale │ │ │ │ │ │(rd. 17-18) │ 16 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │a.1) Cheltuieli │ 17 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │a.2) Venituri │ 18 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │
b)Ajustări de valoare privind activele │ │ │ │ │ │circulante (rd. 20-21) │ 19 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │b.1) Cheltuieli │ 20 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │b.2) Venituri │ 21 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │8. Alte cheltuieli de exploatare │ │ │ │ │ │(rd. 23+24+25) │ 22 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │
a)Cheltuieli privind prestaţiile externe │ 23 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │
b)Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi │ │ │ │ │ │vărsăminte asimilate │ 24 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │
c)Alte cheltuieli de exploatare │ 25 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │9. Ajustări privind provizioanele │ │ │ │ │ │(rd. 27-28) │ 26 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │
a)Cheltuieli │ 27 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │
b)Venituri │ 28 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 07 + │ │ │ │ │ │11 + 12 + 16 + 19 + 22 + 26) │ 29 │ │ │ ├─┴───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE │ │ │ │ │EXPLOATARE │ │ │ │ ├─┬───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │- Profit (rd.6-29) │ 30 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │- Pierdere (29-6) │ 31 │ │ │ ├─┴───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │VENITURI FINANCIARE │ │ │ │ ├─┬───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │11. Venituri din interese de participare │ 32 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │- din care, veniturile obţinute de la │ │ │ │ │ │entităţile afiliate │ 33 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │12. Alte dobânzi de încasat şi venituri │ │ │ │ │ │similare │ 34 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼────────────┤ │ │- din care, veniturile obţinute de

Explicație AI pe baza textului oficial al legii. Orientativă, nu înlocuiește consilierea juridică.