Pe scurt
Acest ordin stabilește regulile pentru instituțiile financiare din România privind declararea informațiilor despre conturile clienților, în scopul combaterii evaziunii fiscale și îmbunătățirii conformării fiscale internaționale.
Ce reglementează
- Instituțiile financiare care au obligația de a declara informații.
- Tipurile de informații despre contribuabili și conturile lor (deschise sau închise).
- Instituțiile financiare nonraportoare și conturile care sunt excluse de la declarare.
- Procedurile pe care instituțiile financiare trebuie să le urmeze pentru a identifica și declara conturile raportabile.
Cui îi privește
- Instituțiile financiare din România.
- Contribuabilii care dețin conturi la aceste instituții financiare.
Puncte cheie
- Implementează Standardul Comun de Raportare (CRS) al OCDE pentru conturile financiare.
- Stabilește definiții unitare pentru termeni precum "cont raportabil", "persoană raportabilă" și "instituție financiară nonraportoare".
- Un "cont inactiv" este definit prin lipsa tranzacțiilor în ultimii 3 ani și lipsa comunicării cu instituția financiară în ultimii 6 ani (sau altă perioadă internă).
- Un "cont preexistent" este un cont financiar administrat de o instituție financiară raportoare până la data de 31 decembrie 2015, inclusiv.
Explicație AI pe baza textului oficial al legii. Orientativă, nu înlocuiește consilierea juridică.