ORDIN nr. 1.939 din 18 august 2016

(2)din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 10 alin.

(4)din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere: - prevederile cap. I al titlului X din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare (Legea nr. 207/2015), prin care este transpusă Directiva 2011/16/UE a Consiliului din 15 februarie 2011 privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal şi de abrogare a Directivei 77/799/CEE, astfel cum a fost modificată prin Directiva 2014/107/UE a Consiliului din 9 decembrie 2014 de modificare a Directivei 2011/16/UE în ceea ce priveşte schimbul automat obligatoriu de informaţii în domeniul fiscal; - prevederile Acordului multilateral al autorităţilor competente pentru schimb automat de informaţii privind conturi financiare, semnat la Berlin la 29 octombrie 2014, ratificat prin Legea nr. 70/2016 (Acordul ratificat prin Legea nr. 70/2016); - prevederile Acordului dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA, semnat la Bucureşti la 28 mai 2015, ratificat prin Legea nr. 233/2015 (Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015), ministrul finanţelor publice emite următorul ordin: Capitolul I Definiţii generale şi obiect Articolul 1 Prin prezentul ordin, în vederea îndeplinirii obligaţiilor ce decurg din aplicarea prevederilor art. 62 alin.

(2)din Legea nr. 207/2015 şi în scopul combaterii evitării plăţii impozitelor şi evaziunii fiscale şi pentru a îmbunătăţi conformarea fiscală:

1. a)se implementează Standardul comun de raportare (CRS) cu privire la conturile financiare aşa cum sunt elaborate de Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică (OCDE); şi ...
2. b)se emit prevederi de aplicare unitară a CRS, a Legii nr. 207/2015 şi a Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 cu privire la: ... (
3. i)stabilirea instituţiilor financiare care au obligaţia de declarare; (
4. ii)categoriile de informaţii privind identificarea contribuabililor, precum şi informaţiile de natură financiară referitoare la conturile deschise şi/sau închise de aceştia la instituţiile financiare; (iii) instituţiile financiare nonraportoare din România şi conturile excluse de la obligaţia de declarare; (
5. iv)regulile de conformare aplicabile de către aceste instituţii în vederea identificării conturilor raportabile de către acestea, precum şi procedura de declarare a acestor informaţii; (
6. v)normele şi procedurile administrative menite să asigure punerea în aplicare şi respectarea procedurilor de raportare şi diligenţă fiscală. Articolul 2

(1)Prevederile CRS se completează cu dispoziţiile cuprinse în anexa nr. 1 privind Normele de raportare şi de diligenţă fiscală pentru schimbul de informaţii referitoare la conturile financiare şi anexa nr. 2 privind Normele suplimentare de raportare şi de diligenţă fiscală pentru schimbul de informaţii referitoare la conturi financiare, ce fac parte integrantă din Legea nr. 207/2015. ...

(2)Prevederile prezentului ordin completează modul de aplicare a dispoziţiilor Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015. În cazul în care prevederile prezentului ordin reglementează aspecte care nu se regăsesc în cuprinsul Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 sau contravin prevederilor acesteia, se vor aplica dispoziţiile Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015. ... Articolul 3 În scopul acestui ordin, pentru aplicarea unitară a dispoziţiilor din Legea nr. 207/2015, din Acordul ratificat prin Legea nr. 70/2016, CRS şi din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015, următorii termeni sunt explicitaţi după cum urmează:

1. a)termenul "cont care face obiectul raportării" din Legea nr. 207/2015 are înţelesul termenului de "cont raportabil" din prezentul ordin; ...
2. b)termenul "persoană care face obiectul raportării" definit la lit. D pct. 2 din secţiunea a VIII-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015 şi termenul "persoană specificată din Statele Unite" definit la art. 1 pct. 1 lit.
3. ff)din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015 are înţelesul termenului de "persoană raportabilă" din prezentul ordin; ...
4. c)termenul "proprietăţi plătite sau creditate în cont" prevăzut la art. 2 paragraful 2 lit.
5. a)subalineatul

(5)lit. (B) din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015 are înţelesul de "active financiare" din prezentul ordin; ...

1. d)termenul "conturi de persoană fizică preexistente" din Legea nr. 207/2015 are înţelesul de "conturi individuale preexistente" din prezentul ordin; ...
2. e)termenul "autocertificare" din Legea nr. 207/2015 are înţelesul de "declaraţie pe propria răspundere" din prezentul ordin; ...
3. f)termenul "cont de entitate preexistentă" din Legea nr. 207/2015 are înţelesul de "cont preexistent al entităţii" din prezentul ordin; ...
4. g)termenul "cont de entitate nou" din Legea nr. 207/2015 are înţelesul de "cont nou al entităţii" din prezentul ordin; ...
5. h)termenul "fiducie" din Legea nr. 207/2015 are înţelesul de "fiducie/trust", după caz, conform dreptului intern din jurisdicţia participantă; ...
6. i)termenul "aranjament legal" din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015 are înţeles similar cu cel de "construcţie juridică" din Legea nr. 207/2015; ...
7. j)termenul "instituţie financiară neraportoare" din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015 are înţelesul de "instituţie financiară nonraportoare" din Legea nr. 207/2015. ... Articolul 4 Pentru a atinge obiectivele prezentului ordin, termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii: 1. În scopul prezentului ordin, termenul "România" înseamnă stat care face schimb de informaţii potrivit Legii nr. 207/2015, Acordului ratificat prin Legea nr. 70/2016 şi Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015. 2. Termenul "jurisdicţie participantă" cu privire la România înseamnă:
8. a)jurisdicţie participantă aşa cum este definită la lit. D pct. 4 din secţiunea a VIII-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015; ...
9. b)orice jurisdicţie, astfel cum este definită la secţiunea I art. 1 lit.
10. a)din Acordul ratificat prin Legea nr. 70/2016, cu care România are un acord în vigoare în temeiul căreia respectiva jurisdicţie va furniza informaţiile menţionate în secţiunea 1 din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015 şi care este identificată pe lista prevăzută în anexa nr. 1 la prezentul ordin, alta decât statele membre ale Uniunii Europene şi Statele Unite ale Americii; ...
11. c)Statele Unite ale Americii, astfel cum sunt definite la art. 1 pct. 1 lit.
12. a)din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. ... 3. Termenul "jurisdicţie raportoare" cu privire la România înseamnă:
13. a)orice alt stat membru al Uniunii Europene; ...
14. b)orice altă jurisdicţie, alta decât statele membre ale Uniunii Europene şi Statele Unite ale Americii, astfel cum este definită la secţiunea 1 paragraful 1 lit.
15. a)din Acordul ratificat prin Legea nr. 70/2016, cu care România sau Uniunea Europeană, după caz, are un acord în vigoare în temeiul căruia există obligaţia respectivei jurisdicţii de a furniza informaţiile menţionate la secţiunea 2 pct. 2 din Acordul ratificat prin Legea nr. 70/2016. Lista jurisdicţiilor raportoare se stabileşte prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.; ...
16. c)Statele Unite ale Americii, astfel cum sunt definite la art. 1 paragraful 1 lit.
17. a)din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. ... 4. Termenul "autoritate competentă dintr-o jurisdicţie participantă", cu privire la România înseamnă:
18. a)în cazul oricărui stat membru al Uniunii Europene, aşa cum se defineşte la art. 286 lit.
19. a)din Legea nr. 207/2015; ...
20. b)în cazul oricărei altei jurisdicţii, aşa cum se defineşte la secţiunea 1 - Definiţii pct. 1 lit.
21. b)din Acordul ratificat prin Legea nr. 70/2016; ...
22. c)în cazul Statelor Unite ale Americii, astfel cum se defineşte la art. 1 paragraful 1 lit.
23. f)subpct.

(1)din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. ... 5. Termenul "A.N.A.F" înseamnă Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, care este autoritatea competentă din România, aşa cum se defineşte la art. 287 din Legea nr. 207/2015. 6. Termenul "instituţie financiară din România" se referă la:

1. a)orice instituţie financiară care este rezidentă în România, dar exclude orice sucursală a respectivei instituţii financiare care se află în afara teritoriului României; şi ...
2. b)orice sucursală a unei instituţii financiare care nu este rezidentă în România, în cazul în care sucursala respectivă se află în România. ... 7. Termenul "instituţie financiară dintr-o jurisdicţie participantă" se referă la:
3. a)orice instituţie financiară care este rezidentă într-o jurisdicţie participantă, dar exclude orice sucursală a respectivei instituţii financiare care se află în afara teritoriului jurisdicţiei participante; şi ...
4. b)orice sucursală a unei instituţii financiare care nu este rezidentă într-o jurisdicţie participantă, în cazul în care sucursala respectivă se află într-o jurisdicţie participantă. ... 8. Termenul "instituţie financiară raportoare" înseamnă o instituţie financiară raportoare din România, aşa cum este definită în cadrul cap. IX al prezentului ordin. 9. Termenul "instituţie financiară nonraportoare din România" înseamnă orice instituţie financiară din România sau altă entitate rezidentă în România aşa cum este definită de cap. X al prezentului ordin. Lista instituţiilor financiare nonraportoare din România se stabileşte prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. 10. Termenul "cont financiar" are înţelesul prevăzut în cap. XI al prezentului ordin. 11. 1. Termenul "cont raportabil" se referă la un cont financiar care este administrat de o instituţie financiară raportoare din România şi este deţinut de una sau mai multe persoane raportabile sau de o ENFS pasivă cu una sau mai multe persoane care controlează care sunt persoane raportabile cu condiţia ca acesta să fi fost identificat ca atare în temeiul procedurilor de diligenţă fiscală prevăzute la cap. III-VIII din prezentul ordin. 2. În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, termenul "cont raportabil" este definit la art. 1 lit.
5. cc)din aceasta. 12. 1. Un cont este considerat a fi "cont inactiv" în sensul prezentului ordin, dacă:
6. a)titularul contului nu a realizat nicio tranzacţie în legătură cu acel cont sau cu orice alt cont deţinut de titularul contului la instituţia financiară raportoare în ultimii 3 ani; şi ...
7. b)titularul contului nu a comunicat cu instituţia financiară raportoare la care este deschis respectivul cont cu privire la contul respectiv sau orice alt cont deţinut de titularul contului la respectiva instituţie financiară raportoare în ultimii 6 ani sau în orice altă perioadă prevăzută în procedura internă a fiecărei instituţii financiare raportoare; şi ...
8. c)în cazul unui contract de asigurare cu valoare de răscumpărare, instituţia financiară raportoare nu a comunicat cu titularul contului care deţine respectivul cont cu privire la contul respectiv sau orice alt cont deţinut de titularul contului la respectiva instituţie financiară raportoare în ultimii 6 ani; ...
9. d)un cont, altul decât un contract de rentă viageră, poate fi considerat, de asemenea, un cont inactiv în temeiul dreptului aplicabil sau al normelor sau procedurilor de operare obişnuite ale instituţiei financiare raportoare care sunt aplicate în mod consecvent pentru toate conturile păstrate de respectiva instituţie, cu condiţia ca aceste legi, regulamente sau proceduri să conţină prevederi substanţial similare celor de la lit. c). ... 2. Un cont încetează să mai fie considerat drept un cont inactiv atunci când:
10. a)titularul contului iniţiază o tranzacţie cu privire la contul respectiv sau orice alt cont deţinut de titularul contului la respectiva instituţie financiară raportoare; ...
11. b)titularul contului transmite instituţiei financiare raportoare care păstrează un astfel de cont instrucţiuni de efectuare a unor operaţiuni cu privire la contul respectiv sau la orice alt cont deţinut de titularul contului la instituţia financiară raportoare; sau ...
12. c)contul încetează să mai fie considerat drept un cont inactiv în temeiul legilor sau regulamentelor aplicabile sau în temeiul procedurilor de operare obişnuite ale instituţiei financiare raportoare. ... 13. 1. Termenul "cont preexistent" înseamnă un cont financiar administrat de către o instituţie financiară raportoare până la data de 31 decembrie 2015, inclusiv. 2. Definiţia prevăzută la alin.

(1)se completează, în mod corespunzător, cu prevederile lit. C pct. 9 din secţiunea a VIII-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015. 3. În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 termenul "cont preexistent" este definit la secţiunea a VI-a lit. B pct. 5 din anexa nr. I la acest acord. 14. 1. Termenul "cont nou" înseamnă un cont financiar administrat de o instituţie financiară raportoare deschis la data de 1 ianuarie 2016 sau ulterior datei menţionate, cu excepţia cazului în care acesta este considerat drept un cont preexistent potrivit pct. 13 al prezentului articol. 2. În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, termenul "cont nou" este definit la secţiunile III şi V din anexa nr. I la acest acord. 15. Termenul "cont exclus" înseamnă orice cont aşa cum este definit de cap. XII al prezentului ordin. Lista conturilor excluse se stabileşte prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. 16. 1. Termenul "persoană raportabilă" se referă la orice persoană rezidentă fiscal într-o jurisdicţie raportoare, care deţine conturi care fac obiectul raportării, cu excepţia conturilor deţinute de:

1. a)o companie al cărei capital este tranzacţionat în mod regulat pe una sau mai multe pieţe reglementate sau în cadrul unuia sau mai multor sisteme alternative de tranzacţionare; ...
2. b)orice companie care este o entitate afiliată unei companii prevăzute la lit. a); ...
3. c)o entitate guvernamentală; ...
4. d)o organizaţie internaţională; ...
5. e)o bancă centrală; sau ...
6. f)o instituţie financiară. ... 2. În categoria persoanelor care fac obiectul raportării sunt incluse şi persoanele specificate din Statele Unite aşa cum sunt definite la art. 1 pct. 1 lit.
7. ff)din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. 3. Termenul "persoană dintr-o jurisdicţie raportoare" înseamnă orice persoană fizică sau entitate care este identificată de o instituţie financiară raportoare din România ca având rezidenţa fiscală în acea jurisdicţie raportoare ca urmare a aplicării procedurilor de diligenţă fiscală prevăzute la cap. III-VIII din prezentul ordin sau patrimoniul succesoral al unei persoane decedate care era rezidentă a jurisdicţiei raportoare. În acest sens, o entitate precum o societate civilă, o societate cu răspundere limitată sau o construcţie juridică similară care nu are rezidenţă fiscală este considerată ca fiind rezidentă în jurisdicţia în care se află sediul conducerii efective. 17. Termenul "CIF" înseamnă codul de identificare fiscală aşa cum este reglementat de prevederile art. 82 din Legea nr. 207/2015. 18. Termenul "NIF" înseamnă numărul de identificare fiscală sau echivalentul său funcţional, aşa cum este reglementat de prevederile lit. E pct. 5 din secţiunea a VIII-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015. 19. Termenul "TIN" din Statele Unite înseamnă un număr federal de identificare a contribuabilului din Statele Unite aşa cum este reglementat de prevederile art. 1 pct. 1 lit.
8. kk)din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. 20. 1. Termenul "persoane care controlează" înseamnă persoanele fizice care exercită controlul asupra unei entităţi. În cazul unui trust acest termen înseamnă constituitorul (constituitorii), administratorul (administratorii), protectorul (protectorii) dacă există, beneficiarul (beneficiarii) sau clasa (clasele) de beneficiari şi orice altă persoană fizică care exercită controlul final efectiv asupra trustului şi în cazul unei construcţii juridice, alta decât un trust, acest termen înseamnă persoanele aflate pe poziţii echivalente sau similare. Termenul "persoane care controlează" se interpretează într-o manieră care să respecte recomandările Grupului de Acţiune Financiară. 2. Termenul "persoane care controlează" este echivalent cu termenul "beneficiar real" aşa cum este acesta definit la art. 4 din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării terorismului, republicată, cu modificările ulterioare. 3. Termenul "acţionar semnificativ", în scopul raportării conform Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, este asimilat unei persoane care controlează şi este definit conform Legii nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare, şi conform Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 11/2007 privind autorizarea instituţiilor de credit, persoane juridice române, şi a sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din state terţe, cu modificările şi completările ulterioare. 21. 1. Termenul "ENFS" înseamnă orice entitate care nu este o instituţie financiară. În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, termenul "NFFE" este definit la pct. 2 lit. B din secţiunea VI din anexa I la acest acord. 2. Termenul "ENFS pasivă" înseamnă orice:
9. a)ENFS care nu este o ENFS activă; sau ...
10. b)o entitate de investiţii prevăzută la art. 70 alin.

(1)lit.

1. b)care nu este o instituţie financiară dintr-o jurisdicţie participantă. ... 3. Termenul "ENFS activă" înseamnă orice ENFS care îndeplineşte oricare dintre următoarele criterii:
2. a)mai puţin de 50% din venitul brut al ENFS pentru anul calendaristic precedent sau pentru altă perioadă de raportare adecvată este venit pasiv şi mai puţin de 50% din activele deţinute de ENFS în cursul anului calendaristic precedent sunt active care produc sau sunt deţinute pentru a produce venit pasiv; ...
3. b)acţiunile ENFS sunt tranzacţionate în mod regulat pe o piaţă reglementată sau ENFS este o entitate afiliată unei entităţi ale cărei acţiuni sunt tranzacţionate în mod regulat pe o piaţă reglementată; ...
4. c)ENFS este o entitate guvernamentală, o organizaţie internaţională, o bancă centrală sau o entitate deţinută în totalitate de una sau mai multe dintre entităţile sus-menţionate; ...
5. d)toate activităţile ENFS constau, în esenţă, în deţinerea (în totalitate sau parţial) a acţiunilor subscrise emise de una sau mai multe filiale ale căror tranzacţii sau activităţi sunt diferite de activităţile unei instituţii financiare sau în finanţarea şi prestarea de servicii respectivelor filiale. Cu toate acestea, o entitate nu are statutul de entitate activă dacă funcţionează (sau se prezintă) drept un fond de investiţii, cum ar fi un fond de investiţii în societăţi necotate, un fond cu capital de risc, un fond de achiziţie prin îndatorarea companiei sau orice alt organism de plasament al cărui scop este de a achiziţiona sau de a finanţa companii şi de a deţine capital în cadrul respectivelor companii, reprezentând active de capital în scopul unor investiţii; ...
6. e)ENFS nu desfăşoară încă activităţi comerciale şi nu a mai desfăşurat niciodată, dar investeşte capital în active cu intenţia de a desfăşura o activitate comercială, alta decât cea a unei instituţii financiare, cu condiţia ca ENFS să nu se califice pentru această excepţie ulterior datei la care se împlinesc 24 de luni de la data iniţială a constituirii ENFS; ...
7. f)ENFS nu a fost o instituţie financiară în ultimii 5 ani şi este în proces de lichidare a activelor sale sau de restructurare cu intenţia de a continua sau de a relua operaţiunile în alte activităţi decât cele ale unei instituţii financiare; ...
8. g)activităţile ENFS constau în principal în finanţare şi operaţiuni de acoperire a riscurilor cu sau pentru entităţi afiliate care nu sunt instituţii financiare, iar ENFS nu prestează servicii de finanţare sau de acoperire a riscurilor niciunei alte entităţi care nu este o entitate asimilată, cu condiţia ca grupul din care fac parte respectivele entităţi afiliate să desfăşoare în principal o activitate diferită de activităţile unei instituţii financiare; sau ...
9. h)ENFS îndeplineşte toate condiţiile următoare: ... 1. este constituită şi îşi desfăşoară activitatea în statul membru propriu sau în altă jurisdicţie de rezidenţă exclusiv în scopuri religioase, caritabile, ştiinţifice, artistice, culturale, sportive sau educaţionale; sau este constituită şi îşi desfăşoară activitatea în statul membru propriu sau în altă jurisdicţie de rezidenţă şi este o organizaţie profesională, o asociaţie de afaceri, o cameră de comerţ, o organizaţie a muncii, o organizaţie din sectorul agriculturii sau al horticulturii, o asociaţie civică sau o organizaţie care funcţionează exclusiv pentru promovarea bunăstării sociale; 2. este scutită de impozitul pe venit în statul său membru sau în altă jurisdicţie de rezidenţă; 3. nu are acţionari sau membri care au drepturi de proprietate sau beneficii legate de activele sau veniturile sale; 4. legislaţia aplicabilă a statului membru al ENFS sau a altei jurisdicţii de rezidenţă a ENFS ori documentele de constituire a ENFS nu permit ca vreun venit ori vreun activ al ENFS să fie distribuit sau utilizat în beneficiul unei persoane fizice sau al unei entităţi noncaritabile în alt mod decât în scopul desfăşurării de activităţi caritabile ale ENFS sau drept plată a unor compensaţii rezonabile pentru servicii prestate ori drept plată reprezentând valoarea justă de piaţă a proprietăţii pe care ENFS a cumpărat-o; şi 5. legislaţia aplicabilă a statului membru al ENFS sau a altei jurisdicţii de rezidenţă a ENFS ori documentele de constituire a ENFS impun ca, în momentul lichidării sau dizolvării ENFS, toate activele sale să fie distribuite către o entitate guvernamentală sau altă organizaţie nonprofit sau să revină guvernului statului membru sau al altei jurisdicţii de rezidenţă a ENFS sau oricărei subdiviziuni politice a acestora.
10. i)Termenii "NFFE activă" şi "NFFE pasivă" sunt definiţi potrivit lit. B pct. 3 şi 4 din secţiunea VI din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. ... 22. Termenul "Procedurile AML/KYC" înseamnă procedurile de conformare privind clientul ale unei instituţii financiare raportoare din România, conform cap. II din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării terorismului, republicată, cu modificările ulterioare. 23. 1. Termenul "titular de cont" înseamnă o persoană inclusă pe o listă sau identificată drept titularul unui cont financiar de către instituţia financiară care menţine contul. 2. O persoană, alta decât o instituţie financiară, care deţine un cont financiar în beneficiul sau în numele altei persoane, în calitate de agent, custode, mandatar, semnatar, consilier de investiţii sau intermediar, nu este considerată drept deţinătoare a contului în sensul prezentului ordin, ci cealaltă persoană este considerată drept titulară a contului. 3. În scopul alin.

(2)o instituţie financiară raportoare poate să se bazeze pe informaţiile din posesia sa, inclusiv informaţiile colectate în conformitate cu prevederile cap. II din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării terorismului, republicată, cu modificările ulterioare, pe baza cărora poate să stabilească în mod rezonabil dacă o persoană acţionează în beneficiul sau în numele unei alte persoane.

1. În cazul unui cont deţinut în comun, fiecare titular este considerat un titular de cont în scopul de a stabili dacă contul este un cont raportabil. Prin urmare, un cont este un cont raportabil dacă oricare dintre titularii de cont este o persoană raportabilă sau este o ENFS pasivă cu una sau mai multe persoane care controlează şi care fac obiectul raportării.
2. În cazul în care există mai multe persoane care deţin cont comun, fiecare persoană raportabilă este considerată drept titulară de cont şi îi este atribuit întregul sold al contului deţinut în comun, inclusiv în scopul de a aplica regulile de agregare prevăzute la art.
4. În cazul unui contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau al unui contract de rentă viageră, titularul contului este orice persoană care are dreptul să acceseze valoarea de răscumpărare sau să modifice beneficiarul contractului.
5. În cazul în care nicio persoană nu poate să aibă acces la valoarea de răscumpărare sau să modifice beneficiarul, titularul contului este orice persoană desemnată în calitate de proprietar în contract şi orice persoană cu un drept la plată în conformitate cu termenii contractuali.
6. La scadenţa unui contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau a unui contract cu rentă viageră (adică atunci când obligaţia de a plăti o sumă de bani în temeiul unui contract devine fixă), fiecare persoană care are dreptul să primească o plată în conformitate cu contractul este considerată ca fiind un titular de cont.
8. Termenul "entitate" înseamnă o persoană juridică sau o construcţie juridică de tipul fiduciei/trustului.
9. O entitate este o "entitate afiliată" în următoarele situaţii: a) dacă oricare dintre cele două entităţi deţine controlul asupra celeilalte; ... b) cele două entităţi se află sub control comun; sau ... c) cele două entităţi sunt entităţi de investiţii prevăzute la art. 70 alin.

(1)lit. a) pct. 2 din prezentul ordin. ... 3. În sensul alin.

(2), noţiunea de control include deţinerea directă sau indirectă a peste 50% din voturi şi din valoarea unei entităţi.

1. Pentru aplicarea Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, termenul "entitate afiliată" este definit la art. 1 lit. jj) din aceasta.
2. Termenul "entitate finanţatoare", pentru scopurile Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, reprezintă acea entitate care îndeplineşte condiţiile din secţiunea IV lit. B pct. 3, respectiv lit. C pct. 5 din anexa nr. II la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/
4. Termenul "entitate finanţată", pentru scopurile Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, are înţelesul din secţiunea IV lit. B pct. 1 şi 2 din anexa II la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/
6. Termenul "GIIN", pentru scopurile Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, reprezintă codul de identificare intermediar global atribuit unei instituţii financiare raportoare, conform modelului 1 de Acord interguvernamental privind FATCA, în scopul identificării acestor entităţi pentru agenţii care fac reţineri de impozit la sursă. Toate codurile intermediare de identificare globale vor fi publicate pe website-ul IRS. Capitolul II Categorii de informaţii privind identificarea contribuabililor rezidenţi ai statelor cu care România s-a angajat printr-un instrument juridic de drept internaţional Articolul 5

(1)Instituţiile financiare raportoare care au obligaţii de raportare informează contribuabilii rezidenţi ai statelor cu care România s-a angajat printr-un instrument juridic de drept internaţional, prin publicarea pe site-ul propriu a unei informări, cu caracter general, în care să fie cuprinse informaţiile prevăzute la art. 12 din Legea nr. 677/2001 pentru protecţia persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal şi libera circulaţie a acestor date, cu modificările şi completările ulterioare, cu privire la faptul că datele privind identificarea conturilor lor sunt selectate şi declarate potrivit prezentului ordin. ...

(2)A.N.A.F. are obligaţia de a informa contribuabilii rezidenţi ai statelor cu care România s-a angajat printr-un instrument juridic de drept internaţional, prin publicarea pe site-ul propriu a unei informări, cu caracter general, în care să fie cuprinse informaţiile prevăzute la art. 12 din Legea nr. 677/2001, cu modificările şi completările ulterioare, cu privire la faptul că datele privind identificarea conturilor lor sunt selectate şi declarate potrivit prezentului ordin. ...

(3)Informarea menţionată la alin.

(1)şi

(2)se realizează în timp util, astfel încât contribuabilii vizaţi de prezentul ordin să îşi poată exercita drepturile în materie de protecţie a datelor cu caracter personal, înainte ca instituţiile financiare raportoare să transmită organului fiscal din cadrul autorităţii competente din România informaţiile menţionate anterior. ...

(4)A.N.A.F comunică informaţiile prevăzute la art. 6, după cum urmează: ... a) conform art. 291 alin.

(6)lit.

1. b)din Legea nr. 207/2015; ...
2. b)conform pct. 3 din secţiunea a 3-a din Acordul ratificat prin Legea nr. 70/2016; ...
3. c)conform art. 3 paragraful 5 din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. ...

(5)Prelucrarea datelor cu caracter personal ce fac obiectul prezentului ordin se realizează de instituţiile financiare raportoare şi de autoritatea competentă din România în conformitate cu prevederile Legii nr. 677/2001, cu modificările şi completările ulterioare. ... Articolul 6

(1)Instituţiile financiare raportoare trebuie să raporteze A.N.A.F următoarele informaţii generale referitoare la fiecare cont raportabil al respectivelor instituţii financiare raportoare: ...

1. a)în cazul unei persoane fizice care este titular de cont şi persoană raportabilă: numele, adresa, jurisdicţie de rezidenţă, numărul/numerele de identificare fiscală (NIF) şi data şi locul naşterii, după caz; ...
2. b)în cazul unei entităţi care este titular de cont şi o persoană raportabilă: denumirea, adresa, jurisdicţia de rezidenţă şi numărul/numerele de identificare fiscală (NIF); ...
3. c)în cazul unei entităţi care este titular de cont şi care este identificată ca având una sau mai multe persoane care controlează şi care fac obiectul raportării: ... 1. numele, adresa, jurisdicţia de rezidenţă şi numărul/numerele de identificare fiscală (NIF) ale entităţii; şi 2. numele, adresa, jurisdicţia/jurisdicţiile de rezidenţă şi numărul/numerele de identificare fiscală (NIF) ale persoanelor şi data şi locul naşterii fiecărei persoane raportabile;
4. d)numărul de cont sau echivalentul său funcţional în absenţa unui număr de cont; ...
5. e)numele şi numărul de identificare, dacă este cazul, al instituţiei financiare raportoare; ...
6. f)soldul sau valoarea contului, inclusiv, în cazul unui contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau al unui contract cu rentă viageră, valoarea de răscumpărare, valabil/valabilă la sfârşitul anului calendaristic relevant, în cazul în care contul a fost închis în cursul anului în cauză, sau valoarea ultimei tranzacţii imediat înainte de închiderea contului, în cazul închiderii contului în timpul anului. ...

(2)Următoarele informaţii fac de asemenea obiectul raportării: ...

1. a)în cazul oricărui cont de custodie: ... 1. suma totală brută a dobânzilor plătite sau creditate în cont sau în legătură cu acel cont, în cursul unui an calendaristic; şi 2. suma totală brută a dividendelor plătite sau creditate în cont sau în legătură cu acel cont, în cursul anului calendaristic; şi 3. suma totală brută a altor venituri generate în legătură cu activele deţinute în cont, plătite sau creditate în contul respectiv sau în legătură cu respectivul cont în cursul anului calendaristic; şi 4. încasările brute totale din vânzarea sau răscumpărarea activelor financiare plătite sau creditate în cont în cursul anului în legătură cu care instituţia financiară raportoare a acţionat drept custode, broker, reprezentant sau orice alt fel de mandatar al titularului de cont.
2. b)în cazul oricărui cont de depozit, cuantumul brut total al dobânzilor plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic; ...
3. c)în cazul oricărui cont diferit de conturile prevăzute la lit.
4. a)şi b), cuantumul brut total plătit sau creditat titularului de cont în legătură cu respectivul cont în cursul anului calendaristic în legătură cu care instituţia financiară raportoare este debitoare sau datoare să îl plătească, inclusiv cuantumul agregat al oricăror rambursări plătite titularului de cont în cursul anului calendaristic. ...

(3)În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, instituţiile financiare raportoare au obligaţia să raporteze informaţiile prevăzute la art. 4 paragraful 1 lit. b) din respectivul acord. ... Articolul 7

(1)Adresa care trebuie raportată în legătură cu un cont este adresa înregistrată la instituţia financiară raportoare pentru titularul contului, în conformitate cu procedurile de diligenţă fiscală din cap. III-VIII din prezentul ordin. ...

(2)În cazul unui cont deţinut de o persoană fizică ce este o persoană raportabilă, adresa care trebuie raportată este: ...

1. a)adresa actuală de domiciliu/rezidenţă a persoanei fizice; ...
2. b)în situaţia în care instituţia financiară raportoare nu deţine o astfel de adresă în evidenţele sale, aceasta va raporta adresa de corespondenţă a persoanei raportabile. ...

(3)În cazul unui cont deţinut de o entitate care este identificată ca persoană raportabilă, adresa care trebuie raportată este adresa entităţii. ...

(4)În cazul unui cont deţinut de o entitate care este identificată ca având una sau mai multe persoane care exercită controlul care sunt persoane care fac obiectul raportării, adresa care trebuie raportată este adresa entităţii şi adresa fiecărei persoane care exercită controlul entităţii, care sunt persoane care fac obiectul raportării, aşa cum este prevăzută la alin.

(2). ... Articolul 8

(1)Jurisdicţia de rezidenţă care trebuie raportată în legătură cu un cont este jurisdicţia de rezidenţă fiscală identificată de instituţia financiară raportoare pentru persoana raportabilă pentru anul calendaristic relevant, în conformitate cu procedurile de diligenţă fiscală prevăzute în cap. III-VIII din prezentul ordin. ...

(2)În cazul unei persoane raportabilă care a fost identificată ca având una sau mai multe jurisdicţii de rezidenţă, sunt raportate toate jurisdicţiile de rezidenţă identificate de instituţia financiară raportoare pentru persoana raportabilă, pentru anul calendaristic relevant. ...

(3)Jurisdicţiile de rezidenţă care sunt identificate ca rezultat al aplicării procedurilor de diligenţă fiscală prevăzute în cap. III-VIII din prezentul ordin nu exclud orice altă identificare de rezidenţă realizată de instituţia financiară raportoare în alte scopuri fiscale. ... Articolul 9

(1)NIF-ul care trebuie raportat în legătură cu un cont este numărul de identificare fiscală sau echivalentul său funcţional dacă nu există un număr de identificare fiscală, atribuit titularului contului de către jurisdicţia sa de rezidenţă. ...

(2)În cazul unei persoane raportabile care este identificată ca având una sau mai multe jurisdicţii de rezidenţă, NIF-ul care trebuie raportat este numărul de identificare fiscală al titularului contului aferent fiecărei jurisdicţii raportoare. ...

(3)Conform prevederilor art. 6 paragraful 3 lit. b) din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015, pentru raportarea cu privire la anul 2017 şi anii ulteriori, instituţiile financiare raportoare din România au obligaţia să obţină TIN-ul din Statele Unite pentru fiecare persoană specificată din Statele Unite. ... Articolul 10

(1)NIF-ul sau data naşterii nu trebuie raportate în cazul conturilor preexistente dacă: ...

1. a)acestea nu figurează în evidenţele instituţiei financiare raportoare; şi ...
2. b)nu există o altă cerinţă care să impună respectivei instituţii financiare raportoare să colecteze aceste informaţii în temeiul dreptului intern. ...

(2)În situaţia prevăzută la alin.

(1)lit. b), NIF-ul sau data naşterii trebuie să fie raportate dacă: ...

1. a)acestea figurează în evidenţele instituţiei financiare raportoare; sau ...
2. b)acestea nu figurează în evidenţele instituţiei financiare raportoare, dar sunt colectate în alt mod către instituţia financiară raportoare în temeiul Legii nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare. ...

(3)"Evidenţele" instituţiei financiare raportoare includ dosarul principal al clientului şi informaţiile disponibile în format electronic. ...

(4)Termenul "dosar principal al clientului" include dosarele primare ale instituţiei financiare raportoare care conţin informaţiile despre titularul contului, precum informaţiile utilizate pentru contactarea titularilor de cont sau pentru aplicarea procedurilor AML/KYC. ...

(5)În situaţia în care o instituţie financiară raportoare nu deţine NIF-ul sau data naşterii unui titular al unui cont preexistent în evidenţele sale şi nu este obligată să obţină această informaţie în temeiul Legii nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare, instituţia financiară raportoare trebuie să depună eforturi rezonabile pentru a le obţine până la sfârşitul celui de-al doilea an calendaristic de la anul în care aceste conturi au fost identificate drept conturi ce fac obiectul raportării, în afara cazului în care una dintre excepţiile de la alin.

(7)se aplică cu privire la NIF şi acesta nu trebuie raportat. ...

(6)Prin "eforturi rezonabile" se înţeleg încercări reale de a obţine NIF-ul şi data naşterii titularului contului raportabili. Astfel de eforturi trebuie să fie făcute cel puţin o dată pe an, în timpul perioadei între identificarea contului preexistent drept un cont raportabil şi sfârşitul celui de-al doilea an care urmează anului aferent identificării. Eforturile rezonabile nu presupun neapărat închiderea, blocarea sau transferarea contului şi nici condiţionarea sau limitarea utilizării acestuia. Eforturile rezonabile pot să fie continuate şi după perioada menţionată. ...

(7)NIF-ul sau data naşterii nu trebuie raportate în cazul conturilor preexistente şi nici al conturilor noi, dacă: ...

1. a)acesta nu este emis de către jurisdicţia de rezidenţă; sau ...
2. b)Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare, nu impune obţinerea NIF-ului. ...

(8)NIF-ul este considerat a nu fi emis de jurisdicţia de rezidenţă: ...

1. a)dacă jurisdicţia de rezidenţă nu emite un NIF şi niciun echivalent funcţional în absenţa NIF-ului, sau ...
2. b)dacă jurisdicţia de rezidenţă nu a emis un NIF pentru acea persoană fizică sau entitate. ...

(9)NIF-ul nu trebuie raportat în legătură cu un cont raportabil deţinut de o persoană raportabilă care este rezidentă a acelei jurisdicţii sau pentru care nu a fost emis un NIF, conform alin.

(8). ... Articolul 11

(1)"Locul naşterii" nu este necesar a fi raportat în ceea ce priveşte conturile preexistente şi nici pentru conturile noi, în afară de cazul în care instituţia financiară raportoare este obligată, în alt mod, să obţină şi să raporteze această informaţie în temeiul Legii nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare, şi este disponibilă în evidenţa sa electronică. ...

(2)Termenul "informaţii/date din evidenţa sa electronică" se referă la informaţiile pe care o instituţie financiară raportoare le păstrează în dosarele sale de raportare fiscală, în dosarele principale ale clienţilor sau în alte asemenea dosare, care sunt stocate sub forma unei baze de date electronice asupra cărora se rulează cereri în limbaje de programare (de exemplu: Structured Query Language etc.). Informaţiile, datele sau dosarele nu pot fi căutate în baza de date electronică dacă sunt stocate numai într-un sistem de captură a imaginii (precum formatul documentului portabil (.pdf) sau documente scanate. Raportarea pentru acest scop nu include informaţiile furnizate doar la cerere. ...

(3)"Raportarea" pentru scopul prevăzut la art. 1 nu include informaţiile furnizate doar la cerere. ... Articolul 12

(1)Numărul de cont care trebuie raportat ca fiind aferent contului este numărul de identificare atribuit de instituţia financiară raportoare sau dacă niciun astfel de număr nu este atribuit contului, un echivalent funcţional (de exemplu: un număr de serie unic sau alt număr pe care instituţia financiară raportoare îl atribuie contului financiar şi care deosebeşte contul de celelalte conturi deţinute de instituţie). ...

(2)Numărul de poliţă sau de contract este considerat ca fiind un echivalent funcţional pentru numărul de cont. ... Articolul 13 Termenul "număr de identificare" al instituţiei financiare raportoare din România este numărul atribuit unei instituţii financiare raportoare potrivit Legii nr. 207/2015. Articolul 14

(1)În cazul unui cont de custodie, soldul contului sau valoarea reprezintă: ... soldul contului în numerar al clientului la sfârşitul anului calendaristic relevant, cumulat, după caz, cu valoarea instrumentelor financiare calculată ca sumă a valorii de piaţă a instrumentelor financiare existente în contul clientului la sfârşitul anului calendaristic relevant.

(2)În cazul în care contul de custodie a fost închis în timpul anului respectiv se vor raporta următoarele: ...

1. a)închiderea contului; şi ...
2. b)valoarea ultimului transfer în numerar efectuată de către intermediar către client înainte de închiderea contului în numerar al clientului, cumulată cu valoarea instrumentelor financiare transferate în evidenţele depozitarului central de către intermediar, la momentul închiderii contului de instrumente financiare ale clientului, calculată ca sumă a valorii de piaţă a instrumentelor financiare transferate la data efectuării transferului. ... Articolul 15

(1)Informaţiile care trebuie raportate în anul următor trebuie să fie cele valabile de la sfârşitul anului calendaristic relevant. ...

(2)Prin excepţie de la alin.

(1), instituţiile financiare raportoare care îşi încetează activitatea în intervalul de timp de la sfârşitul anului calendaristic relevant vor raporta informaţiile oricând în această perioadă. ... Articolul 16 Informaţiile care trebuie raportate, în cazul unui cont, altul decât un cont de custodie sau un cont de depozit, includ cuantumul brut total plătit sau creditat titularului contului în legătură cu acel cont, în cursul anului calendaristic cu privire la care instituţia financiară raportoare este debitoare sau datoare să o plătească, inclusiv cuantumul agregat al oricăror rambursări plătite titularului contului în cursul anului calendaristic. Articolul 17

(1)Informaţiile trebuie să fie raportate în moneda în care contul este exprimat. ...

(2)În cazul unui cont exprimat în mai mult de o monedă, instituţia financiară raportoare poate să decidă să raporteze informaţiile în moneda în care este exprimat contul. În cazul instituţiilor de credit, fiecărui cont deschis îi este atribuită o singură monedă. ...

(3)În scopul CRS, dacă soldul sau valoarea unui cont financiar sau orice altă sumă este exprimată într-o monedă diferită de moneda utilizată de către România, în scopul stabilirii pragurilor şi al limitelor, instituţiile financiare raportoare din România trebuie să calculeze soldul sau valoarea prin aplicarea unui curs zilnic de referinţă pentru a transforma soldul sau valoarea în moneda echivalentă. ...

(4)În scopul raportării unui cont de către instituţia financiară raportoare, cursul de referinţă trebuie să fie cel valabil în ultima zi a anului calendaristic de raportare pentru care contul respectiv este raportat. ...

(5)În scopul Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 regula de transformare a valutei este prevăzută la pct. 4 lit. C secţiunea a VI-a, anexa 1 din acest acord. ... Articolul 18

(1)În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, cu privire la anul 2014, referitor la fiecare cont raportabil, al titularului de cont, instituţiile financiare raportoare din România la care este deschis fiecare cont raportabil raportează la A.N.A.F. următoarele informaţii: ...

1. a)numele titularului contului, respectiv al persoanei specificate din Statele Unite şi al acelei entităţi din afara Statelor Unite care este controlată de una sau mai multe persoane specificate din Statele Unite, precum şi al persoanelor specificate din Statele Unite care controlează entitatea respectivă; ...
2. b)adresa titularului contului, respectiv al persoanei specificate din Statele Unite şi al acelei entităţi din afara Statelor Unite care este controlată de una sau mai multe persoane specificate din Statele Unite, precum şi al persoanelor specificate din Statele Unite care controlează entitatea respectivă; ...
3. c)TIN din Statele Unite, atunci când este posibil, al titularului contului, respectiv al persoanei specificate din Statele Unite şi al acelei entităţi din afara Statelor Unite care este controlată de una sau mai multe persoane specificate din Statele Unite, precum şi al persoanelor specificate din Statele Unite care controlează entitatea respectivă. Atunci când nu este posibil să fie raportat TIN, în cazul conturilor preexistente, se va raporta data de naştere a persoanelor specificate din Statele Unite, fie titularii conturilor, fie persoane specificate din Statele Unite care controlează entitatea din afara Statelor Unite; ...
4. d)numărul de cont (sau un echivalent funcţional, în absenţa unui număr de cont); ...
5. e)numele şi numărul de identificare fiscală al instituţiei financiare raportoare din România; ...
6. f)soldul sau valoarea contului la data de 31 decembrie 2014. ...

(2)În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, cu privire la anul 2015, referitor la fiecare cont raportabil, al titularului de cont, instituţiile financiare raportoare din România la care este deschis fiecare cont raportabil raportează la A.N.A.F. următoarele informaţii: ...

1. a)numele titularului contului, respectiv al persoanei specificate din Statele Unite şi al acelei entităţi din afara Statelor Unite care este controlată de una sau mai multe persoane specificate din Statele Unite, precum şi al persoanelor specificate din Statele Unite care controlează entitatea respectivă; ...
2. b)adresa titularului contului, respectiv al persoanei specificate din Statele Unite şi al acelei entităţi din afara Statelor Unite care este controlată de una sau mai multe persoane specificate din Statele Unite, precum şi al persoanelor specificate din Statele Unite care controlează entitatea respectivă; ...
3. c)TIN din Statele Unite, atunci când este posibil, al titularului contului, respectiv al persoanei specificate din Statele Unite şi al acelei entităţi din afara Statelor Unite care este controlată de una sau mai multe persoane specificate din Statele Unite, precum şi al persoanelor specificate din Statele Unite care controlează entitatea respectivă. Atunci când nu este posibil să fie raportat TIN, în cazul conturilor preexistente, se va raporta data de naştere a persoanelor specificate din Statele Unite, fie titularii conturilor, fie persoane specificate din Statele Unite care controlează entitatea din afara Statelor Unite; ...
4. d)numărul de cont (sau un echivalent funcţional, în absenţa unui număr de cont); ...
5. e)numele şi numărul de identificare fiscală al instituţiei financiare raportoare din România; ...
6. f)soldul sau valoarea contului la data de 31 decembrie 2015; ...
7. g)în legătură cu un cont de custodie: ... (
8. i)suma totală brută a dobânzilor; (
9. ii)suma totală brută a dividendelor; (iii) suma totală brută a altor venituri generate cu privire la activele deţinute în cont;
10. h)în legătură cu un cont de depozit, suma totală brută a dobânzii plătite sau creditate în cont în cursul anului 2015; ...
11. i)în legătură cu orice alt cont, care nu a fost menţionat la lit.
12. g)şi h), suma totală brută plătită sau creditată în cont în cursul anului 2015 cu privire la care instituţia financiară raportoare din România este debitoare sau datoare să o plătească, inclusiv suma totală a oricăror plăţi de răscumpărare efectuate către titularul contului în cursul anului 2015; ...
13. j)numele fiecărei instituţii financiare neparticipante către care a efectuat plăţi şi suma acestor plăţi. ...

(3)În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, cu privire la anul 2016 şi următorii ani de raportare, referitor la fiecare cont raportabil al titularului de cont, instituţiile financiare raportoare din România la care este deschis fiecare cont raportabil raportează la A.N.A.F. următoarele informaţii: ...

1. a)numele titularului contului, respectiv al persoanei specificate din Statele Unite şi al acelei entităţi din afara Statelor Unite care este controlată de una sau mai multe persoane specificate din Statele Unite, precum şi al persoanelor specificate din Statele Unite care controlează entitatea respectivă; ...
2. b)adresa titularului contului, respectiv al persoanei specificate din Statele Unite şi al acelei entităţi din afara Statelor Unite care este controlată de una sau mai multe persoane specificate din Statele Unite, precum şi al persoanelor specificate din Statele Unite care controlează entitatea respectivă; ...
3. c)TIN din Statele Unite, atunci când este posibil, al titularului contului, respectiv al persoanei specificate din Statele Unite şi al acelei entităţi din afara Statelor Unite care este controlată de una sau mai multe persoane specificate din Statele Unite, precum şi al persoanelor specificate din Statele Unite care controlează entitatea respectivă. Atunci când nu este posibil să fie raportat TIN, în cazul conturilor preexistente, se va raporta data de naştere a persoanelor specificate din Statele Unite, fie titularii conturilor, fie persoane specificate din Statele Unite care controlează entitatea din afara Statelor Unite. Începând cu anul 2017 se vor avea în vedere prevederile art. 9 alin.

(3)din prezentul ordin; ...

1. d)numărul de cont (sau un echivalent funcţional, în absenţa unui număr de cont); ...
2. e)numele şi numărul de identificare fiscală al instituţiei financiare raportoare din România; ...
3. f)soldul sau valoarea contului la data de 31 decembrie 2016 sau 31 decembrie al fiecărui an calendaristic pentru care se face raportarea; ...
4. g)în legătură cu un cont de custodie: ... (
5. i)suma totală brută a dobânzilor; (
6. ii)suma totală brută a dividendelor; (iii) suma totală brută a altor venituri generate cu privire la activele deţinute în cont; (
7. iv)câştigurile totale brute din vânzarea sau răscumpărarea de proprietăţi plătite sau creditate în cont în cursul anului 2016 sau în cursul fiecărui an calendaristic următor pentru care se face raportarea, cu privire la care instituţia financiară raportoare din România a acţionat în calitate de custode, broker, împuternicit sau în alt mod ca agent al titularului contului;
8. h)în legătură cu un cont de depozit, suma totală brută a dobânzii plătite sau creditate în cont în cursul anului 2016 sau în cursul fiecărui an calendaristic următor pentru care se face raportarea; ...
9. i)în legătură cu orice alt cont, care nu a fost menţionat la lit.
10. g)şi h), suma totală brută plătită sau creditată în cont în cursul anului 2016 sau în cursul fiecărui an calendaristic următor pentru care se face raportarea, cu privire la care instituţia financiară raportoare din România este debitoare sau datoare să o plătească, inclusiv suma totală a oricăror plăţi de răscumpărare efectuate către titularul contului în cursul anului 2016 sau în cursul fiecărui an calendaristic următor pentru care se face raportarea; ...
11. j)pentru anul 2016, numele fiecărei instituţii financiare neparticipante către care a efectuat plăţi şi suma acestor plăţi. ... Articolul 19 În scopul aplicării Legii nr. 207/2015 şi a Acordului ratificat prin Legea nr. 70/2016, cu privire la anul 2016 şi următorii ani de raportare, referitor la fiecare cont raportabil, instituţiile financiare raportoare din România raportează la A.N.A.F. următoarele informaţii:
12. a)numele, adresa, jurisdicţia/jurisdicţiile de rezidenţă, NIF-ul şi data şi locul naşterii (pentru o persoană fizică) al fiecărei persoane raportabile care este titularul contului şi în situaţia oricărei entităţi care este titularul contului şi care, după aplicarea regulilor de conformare cu standardul comun de raportare, este identificată ca având una sau mai multe persoane care controlează şi care sunt persoane raportabile, numele, adresa şi NIF-ul entităţii şi numele, adresa, NIF-ul şi data şi locul naşterii fiecărei persoane raportabile; ...
13. b)numărul de cont (sau echivalentul funcţional în absenţa unui număr de cont); ...
14. c)numele şi numărul de identificare (dacă există) al instituţiei financiare raportoare; ...
15. d)soldul sau valoarea unui cont (inclusiv în cazul contractelor de asigurare cu valoare de răscumpărare sau contractelor de rentă viageră, valoarea de răscumpărare sau valoarea de reziliere) la sfârşitul anului calendaristic relevant sau dacă contul a fost închis în timpul acelui an, închiderea contului, situaţie în care vor fi avute în vedere prevederile art. 6 alin.

(1)lit.

1. f)din prezentul ordin referitoare la raportarea valorii ultimei tranzacţii; ...
2. e)în cazul oricărui cont de custodie: ... (
3. i)suma brută totală a dobânzii, suma brută totală a dividendelor şi suma brută totală a altor venituri realizate în legătură cu activele deţinute în cont, în orice situaţie, plătite sau creditate în cont (sau în legătură cu contul) în timpul anului calendaristic relevant; şi (
4. ii)veniturile totale brute din vânzarea sau răscumpărarea activelor financiare plătite sau creditate din cont în timpul anului calendaristic în legătură cu care instituţiile financiare raportoare acţionează în calitate de custode, broker, împuternicit sau în alt mod ca un agent pentru un titular de cont;
5. f)în cazul unui cont de depozit, suma totală brută a dobânzilor plătite sau creditate în cont în timpul anului calendaristic relevant; şi ...
6. g)în cazul oricărui cont care nu este menţionat în lit.
7. e)şi f), suma brută totală plătită sau creditată titularului contului cu privire la cont în timpul anului calendaristic în legătură cu care instituţia financiară raportoare este debitoare, incluzând suma totală a oricăror plăţi de răscumpărare efectuate către titularul contului în timpul anului calendaristic relevant. ... Articolul 20

(1)Instituţiile financiare raportoare trebuie să folosească schema unică de raportare pentru Legea nr. 207/2015, CRS şi Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015, precum şi programul de asistenţă, disponibile pe portalul A.N.A.F., la adresa www.anaf.ro, secţiunea Declaraţii electronice, în scopul raportării informaţiilor prevăzute în prezentul capitol. ...

(2)Raportarea se transmite prin portal, sub forma unui fişier PDF cu xml ataşat, semnat electronic, prin mijloace de transmitere la distanţă, potrivit art. 62 alin.

(3)din Legea nr. 207/2015. ...

(3)Prin excepţie de la alin.

(2), în anul 2016 termenul de raportare prevăzut la art. 62 alin.

(3)din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, se prorogă până la data de 31 august 2016. ...

(4)Pentru depunerea declaraţiei, instituţiile financiare raportoare trebuie să deţină un certificat digital calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată. ...

(5)Orice modificare a schemei de raportare va fi adusă la cunoştinţa instituţiilor financiare raportoare, prin publicarea, pe portalul A.N.A.F., în secţiunea Declaraţii electronice, cu minimum 15 zile înainte de aplicarea modificărilor efectuate. ...

(6)Instituţiile financiare raportoare depun raportarea, chiar dacă aceasta nu conţine înregistrări, în cazul în care nu s-a identificat niciun cont raportabil în cursul anului de raportare. ...

(7)În situaţia prevăzută la alin.

(6)raportarea se va completa cu "0". ...

(8)Corecţiile informaţiilor transmise se fac atât la iniţiativa instituţiilor financiare raportoare, cât şi ca urmare a unei solicitări de corecţie a altor jurisdicţii raportoare, transmisă de către acestea instituţiilor financiare prin intermediul A.N.A.F. ...

(9)Solicitările de corecţie se publică pe portalul A.N.A.F. în spaţiul privat al contribuabilului. ...

(10)Tipurile de corecţii posibile: ...

1. a)declararea de informaţii noi; ...
2. b)modificarea unora din informaţiile transmise iniţial; ...
3. c)anularea unor informaţii transmise iniţial. ...

(11)Instituţiile financiare raportoare pot transmite corecţii în conformitate cu prevederile art. 105 din Legea nr. 207/2015. ...

(12)Instrucţiunile privind modalitatea în care A.N.A.F. va transmite cererile de corecţie şi va primi răspuns din partea instituţiilor financiare raportoare se regăsesc pe portalul A.N.A.F., în secţiunea "Servicii online". ... Capitolul III Cerinţe generale de diligenţă fiscală Articolul 21

(1)Un cont este considerat a fi un cont raportabil, începând cu data la care este identificat astfel în urma aplicării procedurilor de diligenţă prevăzute în cap. III-VIII. ...

(2)Din momentul în care un cont este considerat un cont raportabil, acesta îşi menţine această funcţie până la data la care încetează a mai fi un cont raportabil, chiar dacă soldul sau valoarea contului este egală cu zero sau este negativă sau nu există nicio sumă plătită sau creditată în contul respectiv sau în legătură cu respectivul cont. ...

(3)Atunci când un cont este identificat ca fiind un cont raportabil, în funcţie de situaţia acestuia la sfârşitul anului calendaristic sau la sfârşitul perioadei de raportare, informaţiile în legătură cu acest cont trebuie raportate ca şi când ar fi fost un cont raportabil pe tot parcursul anului calendaristic în care a fost identificat ca atare. ...

(4)Când un cont raportabil este închis, informaţiile cu privire la acel cont trebuie să fie raportate până la data închiderii contului. ...

(5)În situaţia în care nu se prevede în mod expres un alt an de raportare, informaţiile cu privire la un cont raportabil trebuie să fie raportate anual în anul calendaristic care urmează anului la care se referă informaţiile. ... Articolul 22

(1)Soldul sau valoarea contului trebuie să fie considerat(ă) cel/cea valabil(ă) din ultima zi a anului calendaristic. ...

(2)În situaţia în care soldul sau pragul valorii urmează să se stabilească în ultima zi a unui an calendaristic, soldul sau valoarea în cauză trebuie stabilit(ă) în ultima zi a perioadei de raportare care se încheie cu sau în anul calendaristic respectiv. ...

(3)În situaţia în care perioada de raportare se încheie cu anul calendaristic respectiv, atunci soldul sau valoarea contului trebuie să fie stabilit(ă) pe data de 31 decembrie a anului calendaristic. ...

(4)În situaţia în care perioada de raportare se încheie în cursul anului calendaristic, atunci soldul sau valoarea în cauză trebuie să fie stabilit(ă) în ultima zi a perioadei de raportare, dar în cursul anului calendaristic respectiv. ... Articolul 23

(1)Este permisă instituţiilor financiare raportoare utilizarea de prestatori de servicii, aşa cum sunt aceştia definiţi la art. 2 lit. k) din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare, pentru a îndeplini obligaţiile de diligenţă impuse acestor instituţii. ...

(2)În aceste situaţii, instituţiile financiare raportoare rămân în continuare responsabile pentru obligaţiile lor de diligenţă, acţiunile furnizorului de servicii fiind imputate instituţiei financiare raportoare, inclusiv pentru obligaţiile lor cu privire la respectarea prevederilor privind protecţia persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal şi libera circulaţie a acestora, aprobată prin Legea nr. 677/2001, cu modificările şi completările ulterioare. ... Articolul 24

(1)Instituţiile financiare raportoare pot aplica: ...

1. a)procedurile de diligenţă fiscală pentru conturile noi în cazul conturilor preexistente, precum şi ...
2. b)procedurile de diligenţă fiscală pentru conturile cu valoare mare în cazul conturilor cu valoare mai mică. ...

(2)Prevederile alin.

(1)permit instituţiilor financiare raportoare să facă această alegere fie în legătură cu toate conturile preexistente relevante sau separat, în legătură cu orice grup clar identificat de astfel de conturi, în funcţie de domeniul de activitate sau de locaţia unde conturile sunt menţinute (cum ar fi linia de afaceri sau locul unde este menţinut contul). ...

(3)O instituţie financiară raportoare poate să aplice procedurile de diligenţă fiscală pentru conturile noi fără a renunţa la aplicarea prevederilor exoneratoare care se aplică conturilor preexistente, potrivit art. 10, 27 şi 47. ...

(4)În conformitate cu prevederile art. 30 raportarea unei singure rezidenţe pentru un cont de persoană fizică preexistent este suficientă pentru a îndeplini cerinţele de raportare prevăzute în secţiunea I din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015. ...

(5)Pentru scopurile Legii nr. 233/2015 exclusiv este permis instituţiilor financiare raportoare, ca alternativă la diligenţa fiscală din prezentul capitol, să se bazeze pe procedurile descrise în reglementările în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite pentru a stabili dacă un cont este un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă. ...

(6)În situaţia prevăzută la alin.

(2)este permis instituţiilor financiare raportoare din România să facă o astfel de alegere fie cu privire la toate conturile financiare relevante, fie separat cu privire la orice grup de astfel de conturi identificat în mod clar (cum ar fi linia de afaceri sau locul unde este menţinut contul). ... Capitolul IV Diligenţa fiscală pentru conturile individuale preexistente Articolul 25

(1)Termenul "cont individual preexistent" înseamnă un cont preexistent deţinut de una sau mai multe persoane fizice. ...

(2)Termenul "cont cu valoare mai mică" înseamnă un cont individual preexistent: ...

1. a)cu un sold sau valoare agregată la 31 decembrie 2015 care nu depăşeşte echivalentul în lei a 1.000.000 USD, în scopul aplicării CRS şi al Legii nr. 207/2015; ...
2. b)cu un sold sau valoare agregată la 30 iunie 2014 care depăşeşte 50.000 USD (250.000 USD pentru un cont de asigurare cu valoare de răscumpărare sau cont de rentă viageră), dar nu depăşeşte 1.000.000 USD, în scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015. Instituţiile financiare raportoare din România pot să considere conturi cu valoare mai mică, în sensul respectivei legi, toate conturile care nu depăşesc valoarea de 1.000.000 USD. ...

(3)Termenul "cont cu valoare mare" înseamnă un cont individual preexistent cu un sold sau valoare agregată care depăşeşte echivalentul în lei a 1.000.000 USD la 31 decembrie 2015 sau la 31 decembrie a oricărui an subsecvent. ... Articolul 26

(1)Prezentul capitol conţine prevederi de diligenţă fiscală necesare pentru identificarea conturilor raportabile dintre conturile individuale preexistente, în scopurile CRS, precum şi în aplicarea Legii nr. 207/2015 şi Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015. ...

(2)În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 se vor avea în vedere inclusiv prevederile specifice schimbului automat de informaţii financiare cu Statele Unite ale Americii, precum şi, în mod opţional, instituţiile financiare raportoare din România pot aplica pragurile de raportare conform lit. A din secţiunea II din anexa I la respectivul acord. ... Articolul 27

(1)Sunt scutite de verificare toate conturile individuale preexistente care sunt contracte de asigurare cu valoare de răscumpărare şi contracte de rentă viageră, cu condiţia ca instituţiei financiare raportoare să îi fie strict interzis de lege să vândă astfel de contracte rezidenţilor unui stat care face obiectul raportării. ...

(2)Unei instituţii financiare raportoare a unei jurisdicţii raportoare îi este "strict interzis de lege" să vândă astfel de contracte rezidenţilor unui stat care face obiectul raportării dacă: ...

1. a)legea statului de rezidenţă al instituţiei financiare raportoare interzice sau nu permite în alt mod vânzarea unor astfel de contracte rezidenţilor unei alte jurisdicţii raportoare; ... sau
2. b)legea unei jurisdicţii raportoare care face obiectul raportării interzice sau nu permite în alt mod ca instituţia financiară raportoare să vândă asemenea contracte rezidenţilor unui astfel de stat membru care face obiectul raportării. ...

(3)În cazul în care legea nu interzice direct instituţiei financiare raportoare să vândă contracte de asigurare sau de rentă viageră, dar îi impune îndeplinirea unor condiţii prealabile posibilităţii de a vinde astfel de contracte rezidenţilor unei jurisdicţii raportoare care face obiectul raportării (precum obţinerea unei autorizaţii şi înregistrarea contractelor), instituţia financiară raportoare care nu a îndeplinit aceste condiţii prevăzute de dreptul aplicabil va fi considerată drept instituţie căreia "legea îi interzice strict" să vândă astfel de contracte rezidenţilor unor jurisdicţii raportoare care fac obiectul raportării. ... Articolul 28 În cazul conturilor cu valoare mai mică, în vederea stabilirii dacă titularul contului persoană fizică este o persoană raportabilă, instituţia financiară raportoare poate aplica următoarele proceduri: a) testul adresei de rezidenţă privind titularii conturilor persoane fizice potrivit lit. B pct. 1 din secţiunea a III-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015, cu excepţia celor din Statele Unite ale Americii, cărora li se aplică doar procedura prevăzută la lit. b); ... b) căutarea în evidenţele electronice potrivit lit. B pct. 2 din secţiunea a III-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015 şi lit. B pct. 1 din secţiunea II din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. ... Articolul 29

(1)Procedurile de diligenţă permit instituţiilor financiare raportoare să aplice: ...

1. a)fie testul adresei de rezidenţă sau căutarea în evidenţa electronică prevăzută la art. 31; ...
2. b)sau numai căutarea în evidenţa electronică. ...

(2)În situaţia prevăzută la alin.

(1)lit. a), instituţiile financiare raportoare vor efectua testul adresei de rezidenţă pentru toate conturile cu valoarea mai mică. ...

(3)În cazul în care instituţia financiară raportoare alege să aplice testul adresei de rezidenţă aceasta trebuie să aplice testul cu privire la fiecare cont cu valoare mai mică. ...

(4)În cazul în care instituţia financiară raportoare alege să nu aplice testul adresei de rezidenţă sau una sau mai multe cerinţe ale testului nu sunt îndeplinite, atunci trebuie să efectueze căutarea în evidenţa electronică cu privire la contul cu valoare mai mică respectiv. ... Articolul 30

(1)Potrivit testului de rezidenţă, o instituţie financiară raportoare trebuie să aibă politici şi proceduri în vigoare pentru a verifica adresa de rezidenţă pe baza documentelor de evidenţă. ... Pentru a stabili dacă respectivul titular de cont persoană fizică este o persoană raportabilă, instituţia financiară raportoare poate considera titularul contului persoană fizică drept având rezidenţa fiscală în jurisdicţia în care este situată adresa dacă: a) instituţia financiară raportoare deţine în evidenţele sale adresa de rezidenţă pentru titularul contului persoană fizică; ... b) acea adresă de rezidenţă este actuală; şi ... c) acea adresă de rezidenţă se bazează pe documente de evidenţă. ...

(2)O adresă de rezidenţă asociată unui cont care este un cont inactiv potrivit art. 4 pct. 12 pct. 1 este considerată drept o adresă "actuală", în sensul alin.

(1)lit. b), în perioada de inactivitate. ...

(3)Prevederile alin.

(1)lit. c) se referă la faptul că adresa de rezidenţă actuală din evidenţele instituţiei financiare raportoare să fie bazată pe documente de evidenţă. Cu titlu de exemplu pot fi considerate documente de evidenţă cartea de identitate, certificatul de rezidenţă fiscală, paşaportul, permisul de conducere auto sau orice alt document emis de către o instituţie abilitată să certifice identificarea adresei de rezidenţă fiscală a persoanei respective. ...

(4)În cazul în care adresa de rezidenţă fiscală nu poate fi confirmată prin documentele de evidenţă sau se doreşte confirmarea acestei adrese, instituţiile financiare raportoare pot solicita o declaraţie pe propria răspundere a titularului contului individual preexistent, sub sancţiunea falsului în declaraţii. ...

(5)Declaraţia titularului contului individual preexistent dată sub sancţiunea falsului în declaraţii este valabilă doar dacă îndeplineşte cumulativ următoarele condiţii: ... a) instituţia financiară raportoare a trebuit să obţină această declaraţie în temeiul alin.

(5); ...

1. b)conţine adresa de rezidenţă a titularului contului; şi ...
2. c)este datată şi semnată de titularul contului individual preexistent. ...

(6)În situaţiile prevăzute la alin.

(5), standardele în materie de cerinţe privind cunoaşterea clientului aplicabile documentelor de evidenţă se aplică, de asemenea, şi documentelor pe care instituţia financiară raportoare se bazează. ...

(7)În situaţia în care există conturi deschise anterior introducerii prevederilor cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare, iar instituţia financiară raportoare nu a verificat documentele de evidenţă de la momentul înregistrării titularului contului individual preexistent, cerinţa reglementată la alin.

(1)lit.

1. c)poate să fie îndeplinită şi dacă procedurile şi politicile instituţiei financiare raportoare asigură faptul că adresa de rezidenţă actuală din evidenţele sale se află în aceeaşi jurisdicţie de rezidenţă: ...
2. a)ca şi cea unde se află adresa din cel mai recent document obţinut de instituţia financiară raportoare (de exemplu, factură de utilităţi, contract de închiriere spaţiu sau declaraţia titularului contului persoană fizică, sub sancţiunea falsului în declaraţii); şi ...
3. b)ca şi cea raportată de către instituţia financiară raportoare în legătură cu titularul contului persoană fizică în temeiul altor cerinţe de raportare fiscală aplicabile, dacă există. ...

(8)Pentru îndeplinirea cerinţei de la alin.

(1)lit. c), în cazul unui contract de asigurare cu valoare de răscumpărare, instituţia financiară raportoare poate să recurgă la adresa de rezidenţă actuală din registrele sale până la momentul la care: ...

1. a)intervine o modificare a circumstanţelor care determină instituţia financiară raportoare să cunoască sau să aibă motive să cunoască faptul că acea adresă de rezidenţă este incorectă ori nu e de încredere, sau ...
2. b)intervine plata totală sau parţială sau scadenţa contractului de asigurare cu valoare de răscumpărare. Plata sau scadenţa unui astfel de contract va constitui o schimbare a circumstanţelor şi va determina aplicarea procedurilor reglementate de dispoziţiile cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare. ...

(9)Dacă instituţia financiară raportoare a aplicat testul adresei de rezidenţă descris la alin.

(1)-

(8)şi a intervenit o modificare a circumstanţelor, care determină instituţia financiară raportoare să cunoască faptul că documentele de evidenţă devin incorecte sau nu mai sunt de încredere, instituţiile financiare au obligaţia, până în ultima zi a anului calendaristic sau în 90 de zile calendaristice de la anunţarea sau descoperirea unei astfel de modificări a circumstanţelor, să obţină o declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului individual preexistent şi un document de evidenţă nou pentru a stabili rezidenţa fiscală a titularului contului individual preexistent. ...

(10)Dacă instituţia financiară raportoare nu a putut să obţină o declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului individual preexistent şi nici alte documente de evidenţă în termenul prevăzut, instituţia financiară raportoare trebuie să aplice procedura de căutare în evidenţele electronice descrisă la art. 31. ... Articolul 31

(1)În baza acestei proceduri, instituţia financiară raportoare trebuie să examineze datele accesibile pentru căutare electronică, păstrate de aceasta cu privire la următoarele indicii: ...

1. a)indicarea fără ambiguităţi a unui loc de naştere din Statele Unite, pentru scopul aplicării prevederilor Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015; ...
2. b)identificarea titularului contului individual preexistent drept rezident al unei jurisdicţii raportoare sau, după caz, ca fiind cetăţean sau rezident al Statelor Unite; ...
3. c)adresa de corespondenţă sau de rezidenţă actuală, dintr-o jurisdicţie raportoare; ...
4. d)unul sau mai multe numere de telefon într-o jurisdicţie raportoare şi niciun număr de telefon în România; ...
5. e)instrucţiunile permanente, altele decât cele privind un cont de depozit, de a transfera fonduri într-un cont administrat într-o jurisdicţie raportoare; ...
6. f)o împuternicire sau o delegare de semnătură valabilă, acordată unei persoane cu adresa într-o jurisdicţie raportoare; ...
7. g)o adresă purtând menţiunea "post-restant" sau "în atenţia" într-o jurisdicţie raportoare, în cazul în care instituţia financiară raportoare nu are la dosar nicio altă adresă pentru titularul contului individual preexistent. ...

(2)Indiciul prevăzut de alin.

(1)lit. b) reprezintă o identificare a titularului contului drept rezident în scopuri fiscale al jurisdicţiei raportoare. Indiciul este îndeplinit dacă informaţiile accesibile pentru căutarea electronică conţin o referire la titularul contului individual preexistent ca având rezidenţa fiscală în jurisdicţia raportoare respectivă. ...

(3)Indiciul prevăzut de alin.

(1)lit. c) este adresa de corespondenţă sau adresa de rezidenţă actuală, dintr-o jurisdicţie raportoare. ...

(4)O adresă de corespondenţă sau o adresă de rezidenţă este considerată a fi "actuală" dacă se referă la cea mai recentă adresă de corespondenţă sau de rezidenţă care a fost înregistrată de instituţia financiară raportoare în legătură cu titularul contului individual preexistent. ...

(5)O adresă de corespondenţă sau de rezidenţă asociată cu un cont care este un cont inactiv este considerată "actuală" pe durata inactivităţii. ...

(6)În cazul în care instituţia financiară raportoare a înregistrat două sau mai multe adrese de corespondenţă sau de rezidenţă în legătură cu titularul contului şi una dintre aceste adrese este cea a unui furnizor de servicii al titularului contului individual preexistent, instituţia financiară raportoare nu trebuie să considere adresa furnizorului de servicii ca indiciu de rezidenţă a titularului contului individual preexistent. ...

(7)Numărul/Numerele de telefon din jurisdicţia raportoare sunt considerate ca indicii în sensul alin.

(1)lit. d) numai atunci când este/sunt număr/numere de telefon "actual/actuale" dintr-o jurisdicţie raportabilă. ...

(8)Un număr/Numere de telefon este/sunt considerat(

1. e)a fi "actual"/"actuale" dacă este/sunt ultimul număr/ultimele numere înregistrat(
2. e)de instituţia financiară raportoare în legătură cu titularul contului individual preexistent. ...

(9)În cazul în care instituţia financiară raportoare a înregistrat două sau mai multe numere de telefon în legătură cu titularul contului individual preexistent şi unul dintre aceste numere de telefon este al unuia dintre prestatorii de servicii al titularului contului individual preexistent, instituţia financiară raportoare nu trebuie să considere numărul de telefon al furnizorului de servicii drept un indiciu de rezidenţă al titularului contului individual preexistent. ...

(10)Termenul de "instrucţiuni permanente de a transfera fonduri" în sensul alin.

(1)lit. e) se referă la instrucţiunile de plăţi curente furnizate de titularul contului sau de un reprezentant al titularului contului, care rămân în vigoare fără instrucţiuni suplimentare din partea titularului contului. ...

(11)Indiciile prevăzute la alin.

(1)lit. g) reglementează adresele purtând menţiunea "post-restant" sau "în atenţia" într-o jurisdicţie raportoare, în cazul în care instituţia financiară raportoare nu are la dosar nicio altă adresă pentru titularul de cont individual preexistent. ...

(12)Dacă niciunul dintre indiciile enumerate la alin.

(1)nu este descoperit în urma căutării electronice, nu mai este necesară nicio altă acţiune până când nu intervine o modificare a circumstanţelor care să rezulte într-unul sau mai multe indicii în legătură cu contul individual preexistent sau contul devine un cont cu valoare mare. ...

(13)Dacă în urma căutării electronice se descoperă vreunul dintre indiciile enumerate la alin.

(1)sau intervine o modificare a circumstanţelor care să rezulte într-unul sau mai multe indicii referitoare la respectivul cont individual preexistent, atunci instituţia financiară raportoare trebuie să considere titularul contului ca având rezidenţa fiscală în jurisdicţia raportabilă în legătură cu care a fost descoperit un indiciu, în afară de cazul în care decide să aplice procedura descrisă la art. 33 şi dacă una dintre excepţiile prevăzute în acest articol se aplică la situaţia respectivului cont individual preexistent. ...

(14)În cazul unei modificări a circumstanţelor, instituţia financiară raportoare poate să decidă să considere o persoană având aceeaşi situaţie ca cea anterioară modificării circumstanţelor până cel mai târziu în ultima zi a anului calendaristic în cauză sau în 90 de zile calendaristice de la data la care indiciul a fost descoperit ca urmare a modificării circumstanţelor. ...

(15)Prin "modificare a circumstanţelor" se înţelege orice modificare care are ca rezultat adăugarea de informaţii relevante cu privire la situaţia unei persoane sau este în contradicţie cu situaţia unei persoane. În plus, o modificare a circumstanţelor include orice modificare sau adăugare de informaţii la contul titularului de cont, inclusiv adăugarea, substituirea sau orice altă modificare cu privire la titularul de cont, sau orice altă schimbare sau adăugare de informaţii cu privire la orice cont asociat cu respectivul cont dacă o astfel de modificare sau adăugare de informaţii afectează situaţia titularului de cont. ...

(16)În măsura în care un titular de cont individual preexistent este raportat ca fiind rezident al mai multor jurisdicţii raportoare, A.N.A.F. comunică toate informaţiile referitoare la contul raportabil către fiecare jurisdicţie de rezidenţă. ... Articolul 32

(1)Prevederile acestui articol reprezintă o procedură specială aplicabilă pentru scopurile Legii nr. 207/2015 şi, respectiv, CRS, în cazul în care o adresă care poartă instrucţiunea "post-restant" sau menţiunea "în atenţia" este descoperită în urma căutării electronice şi niciunul dintre indiciile enumerate la art. 31 alin.

(1)lit. a)-e) ori altă adresă, în baza acestor indicii, nu este identificat(ă) pentru titularul contului individual preexistent în urma unei astfel de căutări electronice. ...

(2)În situaţia în care această procedură specială este aplicabilă, instituţia financiară raportoare trebuie, în ordinea cea mai adecvată a circumstanţelor, să efectueze căutarea în evidenţa pe suport hârtie prevăzută la art. 35 alin.

(3)sau să încerce să obţină din partea titularului contului o declaraţie pe propria răspundere sau documente de evidenţă pentru a stabili rezidenţa fiscală/rezidenţele fiscale a/ale respectivului titular de cont individual preexistent. ...

(3)În cazul în care în urma căutării în dosar nu se constată niciun indiciu, iar încercarea de a obţine declaraţia pe propria răspundere a titularului contului sau documente de evidenţă nu dă rezultate, instituţia financiară raportoare trebuie să raporteze contul A.N.A.F drept cont nedocumentat. ...

(4)În momentul în care instituţia financiară raportoare stabileşte că un cont cu valoare mai mică este un cont nedocumentat, instituţia financiară raportoare nu trebuie să aplice din nou procedura prevăzută la alin.

(1)-

(3)aceluiaşi cont cu valoarea mai mică în anii următori, până când nu intervine o modificare a circumstanţelor care să aibă ca rezultat unul sau mai multe indicii asociate cu respectivul cont sau contul devine un cont cu valoare mare. ...

(5)Instituţia financiară raportoare trebuie să raporteze contul cu valoare mai mică drept un cont nedocumentat până acest cont încetează să mai fie un cont nedocumentat. ... Articolul 33

(1)Prevederile acestui articol reprezintă o procedură pentru clarificarea în urma găsirii unor indicii în temeiul art. 31. ...

(2)O instituţie financiară raportoare nu este obligată să considere un titular de cont drept rezident al unei jurisdicţii raportoare în cazul în care:

1. a)informaţiile referitoare la titularul contului conţin o adresă de corespondenţă sau de rezidenţă actuală în jurisdicţia raportoare, unul sau mai multe numere de telefon în jurisdicţia raportoare respectivă şi niciun număr de telefon din România sau instrucţiuni permanente, cu privire la conturi financiare, altele decât conturile de depozit, de a transfera fonduri într-un cont administrat într-o jurisdicţie raportoare şi instituţia financiară raportoare obţine sau a examinat anterior şi păstrează o înregistrare a următoarelor informaţii: ... 1. o declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului prin care acesta menţionează că nu este rezident al unei astfel de jurisdicţii raportabile; şi 2. documente de evidenţă care stabilesc statutul titularului contului ca nefăcând obiectul raportării;
2. b)informaţiile referitoare la titularul contului conţin o împuternicire sau o delegare de semnătură valabilă acordată unei persoane cu adresa într-o jurisdicţie raportabilă şi instituţia financiară raportoare obţine sau a examinat anterior şi păstrează o înregistrare a următoarelor informaţii: ... 1. o declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului, prin care acesta menţionează că nu este rezident al unei astfel de jurisdicţii raportabile sau 2. documente de evidenţă care stabilesc statutul titularului de cont ca nefăcând obiectul raportării.

(3)O declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului sau documentele de evidenţă care a/au fost examinată(e) anterior pot fi luate în considerare în scopurile procedurii de clarificare, în afară de cazul în care instituţia financiară raportoare află că declaraţia pe propria răspundere din partea titularului contului sau documentele de evidenţă sunt incorecte. ...

(4)Declaraţia pe propria răspundere, care este parte din procedura de clarificare, nu trebuie să conţină o confirmare expresă că titularul contului nu este rezident într-o anumită jurisdicţie raportoare, dacă titularul contului confirmă faptul că aceasta conţine toate jurisdicţiile sale de rezidenţă. ...

(5)Documentele de evidenţă sunt suficiente pentru a stabili statutul titularului contului ca nefăcând obiectul raportării dacă documentele de evidenţă: ...

1. a)confirmă faptul că titularul contului este rezident într-o jurisdicţie, alta decât jurisdicţia raportoare în cauză; ...
2. b)conţin o adresă de rezidenţă actuală, în afara jurisdicţiei raportoare în cauză; sau ...
3. c)sunt emise de un organism autorizat de guvernul unei jurisdicţii, alta decât jurisdicţia raportabilă în cauză. ... Articolul 34 Procedurile de examinare aprofundată pentru conturile cu valoare mare sunt căutarea în evidenţa electronică, în dosarul clientului şi prin consultarea responsabilului pentru relaţii cu clienţii. Articolul 35

(1)Căutarea în evidenţele electronice trebuie să fie efectuată pentru toate conturile cu valoare mare. Instituţia financiară raportoare trebuie să examineze datele accesibile pentru căutare electronică păstrate de instituţia financiară raportoare cu privire la oricare dintre indiciile descrise la art. 31. ...

(2)Căutarea în dosarul clientului nu este necesară în cazul în care baza de date accesibilă pentru căutarea electronică a instituţiei financiare raportoare include domenii destinate tuturor informaţiilor prevăzute la alin.

(4)şi conţine toate informaţiile respective. ...

(3)În cazul în care bazele de date electronice nu cuprind toate informaţiile respective, atunci, în ceea ce priveşte conturile cu valoare mare, instituţia financiară raportoare trebuie să examineze şi actualul dosar principal al clientului şi, în măsura în care informaţiile în cauză nu sunt cuprinse în actualul dosar principal al clientului, va examina şi următoarele documente asociate contului şi obţinute de instituţia financiară raportoare în cursul ultimilor 5 ani pentru oricare dintre indiciile prevăzute la art. 31: ...

1. a)cele mai recente documente de evidenţă colectate cu privire la contul respectiv; şi ...
2. b)cel mai recent contract sau cea mai recentă documentaţie cu privire la deschiderea contului; şi ...
3. c)cea mai recentă documentaţie obţinută de instituţia financiară raportoare în conformitate cu prevederile cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare, sau în alte scopuri de reglementare; şi ...
4. d)orice formulare de împuternicire sau de delegare de semnătură valabile; şi ...
5. e)orice instrucţiuni permanente în vigoare, altele decât cele referitoare la un cont de depozit, de a transfera fonduri. ...

(4)O instituţie financiară raportoare nu este obligată să efectueze căutarea în dosarul clientului prevăzută la alin.

(3), în măsura în care informaţiile disponibile pentru căutare în evidenţa electronică a instituţiei financiare raportoare includ: ...

1. a)statutul titularului contului în ceea ce priveşte rezidenţa şi/sau, după caz, în cazul Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, naţionalitatea; ...
2. b)adresa de rezidenţă şi adresa de corespondenţă ale titularului contului, aflate în prezent la dosarul instituţiei financiare raportoare; ...
3. c)numărul (numerele) de telefon al/ale titularului contului, aflat(
4. e)în prezent la dosarul instituţiei financiare raportoare, dacă este cazul; ...
5. d)în cazul conturilor financiare, altele decât conturile de depozit, dacă există instrucţiuni permanente pentru a transfera fonduri din respectivul cont într-un alt cont (inclusiv un cont aflat la o altă sucursală a instituţiei financiare raportoare sau la o altă instituţie financiară); ...
6. e)dacă există în prezent o menţiune "post-restant" sau "în atenţia" pentru titularul contului; şi ...
7. f)dacă există orice împuternicire sau delegare de semnătură pentru contul respectiv. ... Articolul 36

(1)În afară de căutarea în evidenţele electronice şi de căutarea în dosarul clientului este necesară şi "consultarea responsabilului pentru relaţii cu clienţii", potrivit căreia instituţia financiară raportoare trebuie să considere drept cont raportabil orice cont cu valoare mare încredinţat unui responsabil pentru relaţii cu clienţii, inclusiv orice conturi financiare agregate respectivului cont cu valoare mare, în cazul în care responsabilul pentru relaţii cu clienţii se află în posesia unor documente concrete conform cărora titularul contului este o persoană raportabilă. ...

(2)În vederea îndeplinirii obligaţiei prevăzute la alin.

(1), instituţia financiară raportoare desemnează o persoană/persoane responsabilă/responsabile pentru relaţii cu clienţii doar în scopurile prevăzute la alin.

(1)în legătură cu contul care are un sold sau o valoare agregată de mai mult de 1 000 000 USD, având în vedere agregarea conturilor şi regulile de conversie a monedei prevăzute la art. 64 şi 65. ... Articolul 37

(1)Prevederile privind efectele găsirii unor indicii menţionate la lit. C pct. 5 din secţiunea a III-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015 se aplică în mod corespunzător şi în cazul CRS. ...

(2)Prevederile privind efectele găsirii unor indicii menţionate pentru persoane specificate din Statele Unite sunt precizate la lit. D pct. 5 din secţiunea a II-a din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. ... Articolul 38

(1)Prevederile privind procedurile suplimentare menţionate la lit. C pct. 6-9 din secţiunea a III-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015 se aplică în mod corespunzător şi în cazul CRS. ...

(2)Prevederile privind procedurile suplimentare pentru persoane specificate din Statele Unite sunt precizate la lit. E din secţiunea a II-a din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. ... Articolul 39

(1)În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, pentru conturile individuale noi deschise înaintea datei de 3 noiembrie 2015, instituţiile financiare raportoare din România pot aplica procedurile alternative descrise la alin.

(3)-

(6), în locul procedurilor prevăzute de prezentul ordin. ...

(2)Referitor la toate celelalte conturi noi, instituţiile financiare raportoare din România trebuie să aplice procedura de conformare descrisă în secţiunea III din anexa I la Legea nr. 233/2015, după caz, pentru a determina dacă contul este un cont raportabil din Statele Unite sau dacă este un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă. ...

(3)În cazul aplicării procedurilor alternative, până la data de 3 noiembrie 2016, cu privire la un cont individual nou descris la alin.

(1), instituţiile financiare raportoare din România trebuie să solicite declaraţia pe propria răspundere menţionată în secţiunea III din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015 şi să confirme că o astfel de declaraţie pe propria răspundere este în mod rezonabil conformă cu procedurile descrise la art. 45 din prezentul ordin. ...

(4)Instituţiile financiare raportoare din România trebuie să raporteze A.N.A.F. informaţii în legătură cu orice cont nou care este identificat conform alin.

(3)ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă în termen de 60 de zile de la data la care contul este identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz. ... Informaţiile solicitate în vederea raportării pentru un astfel de cont nou reprezintă orice informaţii care ar fi fost raportabile conform Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, dacă contul nou ar fi fost identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz, la data deschiderii contului.

(5)Începând cu data de 3 noiembrie 2016, instituţiile financiare raportoare din România trebuie să închidă orice cont nou descris la alin.

(1)pentru care nu a putut obţine declaraţia pe propria răspundere sau altă documentaţie conform procedurilor descrise la alin.

(3). ... În plus, de la data de 3 noiembrie 2016, cu privire la astfel de conturi închise, care înainte de închidere au fost conturi individuale noi, indiferent dacă astfel de conturi au fost conturi cu valoare mare, instituţiile financiare raportoare din România trebuie să îndeplinească procedurile de conformare menţionate la lit. D din secţiunea II din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015.

(6)Instituţiile financiare raportoare din România trebuie să raporteze în legătură cu orice cont închis identificat conform alin.

(5)ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, în termen de 60 de zile de la data la care contul este identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz. ... Informaţia solicitată în vederea raportării pentru un astfel de cont închis este orice informaţie care ar fi fost raportabilă conform Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 dacă contul ar fi fost identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz, la data deschiderii contului. Capitolul V Diligenţa fiscală în ceea ce priveşte conturile individuale noi Articolul 40

(1)Prevederile privind procedurile de diligenţă fiscală în ceea ce priveşte conturile individuale noi menţionate în secţiunea a IV-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015 se aplică în mod corespunzător şi în cazul CRS. ...

(2)Prevederile privind obligaţiile de conformare privind conturile individuale noi sunt menţionate la secţiunea III din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. Instituţiile financiare raportoare din România pot opta pentru aplicarea pragurilor de raportare conform lit. A din secţiunea III din anexa I la acest acord. ... Articolul 41

(1)Declaraţia pe propria răspundere a titularului contului este o certificare dată de titularul contului care furnizează statutul titularului contului şi orice altă informaţie care poate să fie solicitată în mod rezonabil de către instituţia financiară raportoare pentru a-şi îndeplini obligaţiile de raportare şi de diligenţă fiscală (de exemplu, dacă titularul contului are rezidenţa fiscală într-o jurisdicţie raportoare care face obiectul raportării). ...

(2)Cu privire la conturile individuale noi, o declaraţie pe propria răspundere a titularului contului este valabilă doar dacă este semnată sau confirmată în alt mod de către titularul contului, este datată cel mai târziu cu data primirii şi conţine următoarele date ale titularului contului: ...

1. a)numele şi prenumele; ...
2. b)adresa de rezidenţă/domiciliu; ...
3. c)jurisdicţia/jurisdicţiile de rezidenţă pentru scopuri fiscale; ...
4. d)NIF cu privire la fiecare jurisdicţie raportabilă; şi ...
5. e)data naşterii. ...

(3)Dacă titularul contului este rezident fiscal într-o jurisdicţie raportoare, declaraţia pe propria răspundere trebuie să includă: ... a) NIF al titularului contului pentru fiecare jurisdicţie raportoare, sub rezerva art. 10 alin.

(4)şi

(5); ... b) data naşterii. ...

(4)Declaraţia pe propria răspundere include locul naşterii titularului contului în măsura dispoziţiilor art. 11 alin.

(1)din prezentul ordin. ...

(5)Declaraţia pe propria răspundere a titularul contului este primită în modul şi în forma prevăzute de legislaţia specifică a instituţiilor financiare şi trebuie să respecte prevederile Regulamentului Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 9/2014 privind autorizarea şi funcţionarea societăţilor de administrare a investiţiilor, a organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare şi a depozitarilor organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare, cu modificările ulterioare, Regulamentului Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 32/2006 privind serviciile de investiţii financiare, aprobat prin Ordinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 121/2006, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale Regulamentului Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 10/2015 privind administrarea fondurilor de investiţii alternative, cu modificările şi completările ulterioare. ...

(6)Declaraţia pe propria răspundere a titularului contului poate fi semnată (sau confirmată în alt mod) de orice persoană autorizată să semneze în numele titularului contului, conform art. 18 din Legea nr. 207/2015. ...

(7)Declaraţia pe propria răspundere a titularului contului rămâne valabilă până când intervine o modificare a circumstanţelor care determină instituţia financiară raportoare, în baza documentelor pe care le deţine, să aibă motive să considere că declaraţia iniţială este incorectă. În acest caz, instituţia financiară raportoare nu se poate baza pe declaraţia iniţială şi trebuie să solicite o declaraţie valabilă care să stabilească rezidenţa fiscală/rezidenţele fiscale a/ale titularului contului. ...

(8)Instituţia financiară raportoare trebuie să notifice orice persoană care furnizează o declaraţie pe propria răspundere asupra obligaţiei acestei persoane de a înştiinţa instituţia financiară raportoare asupra oricărei modificări de circumstanţe. ...

(9)Instituţia financiară raportoare poate să se bazeze pe o declaraţie pe propria răspundere a titularului contului fără să fie obligată să examineze posibilele modificări de circumstanţe care pot afecta valabilitatea declaraţiei, în afară de situaţia în care se află în posesia unor documente care o pot face să aibă motive să creadă că aceste circumstanţe s-au schimbat. ...

(10)Instituţia financiară raportoare poate să decidă să considere că o persoană are acelaşi statut pe care l-a avut înainte de modificarea circumstanţelor până la expirarea a 90 de zile calendaristice de la data la care declaraţia pe propria răspundere îşi pierde valabilitatea ca urmare a modificării circumstanţelor, de la data la care valabilitatea declaraţiei este confirmată sau de la data la care se obţine o nouă declaraţie. ...

(11)Dacă instituţia financiară raportoare nu poate să obţină o confirmare a valabilităţii declaraţiei iniţiale sau o declaraţie valabilă în termenul de 90 de zile, instituţia financiară raportoare trebuie să considere titularul contului ca fiind rezident al jurisdicţiei în care titularul contului a declarat că este rezident în declaraţia iniţială şi în jurisdicţia în care titularul contului ar putea fi rezident ca urmare a modificării de circumstanţe. ...

(12)Instituţia financiară raportoare poate să reţină declaraţia în original, în copie certificată sau copie simplă (inclusiv microfişă, document scanat electronic sau alte metode similare de stocare electronică), conform procedurile interne proprii. ...

(13)Orice document care este stocat electronic trebuie să fie disponibil pe suport hârtie la cerere. ... Articolul 42 Instituţia financiară raportoare poate să considere o declaraţie pe propria răspundere a titularului contului ca fiind valabilă, chiar dacă acea declaraţie conţine o eroare neimportantă, dacă instituţia financiară raportoare deţine suficiente documente la dosar pentru a acoperi informaţiile lipsă din declaraţie. Articolul 43 Instituţia financiară raportoare poate să obţină o declaraţie pe propria răspundere furnizată de client fie pentru toate conturile, fie pentru fiecare cont în parte, în scopul îndeplinirii obiectivelor standardelor privind normele speciale de diligenţă fiscală prevăzute la cap. VIII al prezentului ordin. Articolul 44

(1)Instituţia financiară raportoare poate să folosească documentele obţinute de prestatorii de servicii pentru a-şi îndeplini obligaţiile de raportare şi de diligenţă fiscală, chiar dacă obligaţiile de raportare şi de diligenţă fiscală rămân în sarcina instituţiei financiare raportoare. ...

(2)Instituţia financiară raportoare poate să se bazeze pe documentele colectate de un agent, inclusiv un consilier de fonduri pentru fonduri mutuale, fonduri speculative sau un grup privat de investiţii al instituţiei financiare raportoare. ...

(3)Instituţia financiară raportoare care obţine un cont de la un predecesor sau cedent în cazul unei fuziuni sau absorbţii de conturi cu titlu oneros trebuie să se bazeze în general pe documentele valabile sau pe copii de pe aceste documente valabile obţinute de predecesor sau cesionar. ...

(4)Instituţia financiară raportoare care obţine un cont printr-o fuziune sau absorbţie de conturi cu titlu oneros de la o altă instituţie financiară raportoare care a finalizat toate procedurile de precauţie prevăzute la cap. III-VIII cu privire la conturile cesionate trebuie să se bazeze în general pe documentaţia de stabilire a statutului titularului contului aparţinând predecesorului sau cesionarului până la momentul în care, în baza unor documente, are motive să considere că declaraţia iniţială este incorectă sau a intervenit o modificare a circumstanţelor potrivit art. 31 alin.

(15). ... Articolul 45

(1)La deschiderea contului, odată ce instituţia financiară raportoare a obţinut declaraţia pe propria răspundere care îi permite să stabilească rezidenţa fiscală/rezidenţele fiscale a/ale titularului contului, instituţia financiară raportoare trebuie să confirme caracterul rezonabil al unei astfel de declaraţii, pe baza unor informaţii obţinute la deschiderea contului, inclusiv orice documente colectate în conformitate cu prevederile cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare, acestea reprezentând "testul de rezonabilitate". ...

(2)Caracterul rezonabil al declaraţiei pe propria răspundere este confirmat dacă, pe parcursul procedurilor de deschidere de cont şi cu ocazia examinării informaţiilor obţinute la momentul deschiderii contului inclusiv, conform prevederilor cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare, instituţia financiară raportoare nu cunoaşte sau nu are motive să cunoască că declaraţia pe propria răspundere este incorectă sau nu este de încredere. ...

(3)În cazul unei declaraţii care nu trece testul de rezonabilitate, instituţia financiară raportoare va face demersuri ca, pe parcursul procedurilor de deschidere de cont, să obţină o declaraţie pe propria răspundere valabilă. ...

(4)În situaţia în care o declaraţie pe propria răspundere nu trece testul de rezonabilitate şi instituţia financiară raportoare nu obţine o altă declaraţie pe propria răspundere potrivit alin.

(3), aceasta va raporta contul raportabil atât pentru jurisdicţia în care titularul contului a declarat că este rezident în declaraţia iniţială, cât şi pentru jurisdicţia în care titularul contului ar putea fi rezident. ... Capitolul VI Diligenţa fiscală în ceea ce priveşte conturile preexistente ale entităţilor Articolul 46 Termenul "cont preexistent al entităţii" înseamnă un cont preexistent deţinut de una sau mai multe entităţi care sunt persoane raportabile sau de ENFS pasive cu una sau mai multe persoane care controlează şi care sunt persoane raportabile. Articolul 47 Cu excepţia cazului în care instituţia financiară raportoare decide altfel, fie cu privire la toate conturile preexistente ale entităţii, fie separat, cu privire la orice grup clar identificat de astfel de conturi, un cont preexistent al entităţii cu un sold agregat sau o valoare agregată a contului care nu depăşeşte, la data de 31 decembrie 2015, echivalentul în lei a 250.000 USD nu face obiectul obligaţiei de examinare, identificare sau raportare drept un cont raportabil, până în momentul în care soldul agregat sau valoarea agregată a contului depăşeşte cuantumul respectiv în ultima zi din orice an calendaristic ulterior. Articolul 48

(1)Conturile de entitate care fac obiectul examinării reprezintă: ...

1. a)un cont preexistent al entităţii cu un sold sau o valoare agregată a contului care depăşeşte echivalentul în lei a 250.000 USD, la data de 31 decembrie 2015; şi ...
2. b)un cont preexistent al entităţii care nu depăşeşte echivalentul în lei a 250.000 USD, la data de 31 decembrie 2015, dar cu un sold sau o valoare agregată a contului care depăşeşte acest cuantum în ultima zi din orice an calendaristic ulterior. ...

(2)În scopul Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, conturile preexistente ale entităţilor sunt cele la care face referire secţiunea IV din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. Instituţiile financiare raportoare din România pot opta pentru aplicarea pragurilor de raportare conform lit. A din secţiunea IV din anexa I la acest acord. ... Articolul 49 Pentru conturile preexistente ale entităţii prevăzute la art. 48, o instituţie financiară raportoare trebuie să aplice proceduri de examinare stabilite la art. 50 şi 51, pentru a stabili: a) dacă un cont preexistent al entităţii este deţinut de una sau mai multe entităţi care sunt persoane raportabile; şi ... b) dacă contul preexistent al entităţii este deţinut de una sau mai multe entităţi care sunt ENFS pasive având una sau mai multe persoane care controlează această entitate şi care sunt persoane raportabile. ... Articolul 50

(1)Procedura de examinare pentru a stabili dacă este îndeplinită condiţia de la art. 49 lit.

1. a)constă în analizarea: ...
2. a)informaţiilor păstrate în scopuri de reglementare sau de relaţii cu clienţii, inclusiv informaţii colectate în conformitate cu cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare, pentru a stabili dacă informaţiile indică faptul că titularul contului este rezident într-o jurisdicţie raportoare. În acest scop, informaţiile care indică faptul că titularul contului este rezident într-o jurisdicţie raportoare includ: ... 1. un loc de înregistrare sau de constituire într-o jurisdicţie raportoare; 2. o adresă într-o jurisdicţie raportoare; sau 3. o adresă a unuia sau mai multor administratori ai fiduciei/trustului, după caz, dintr-o jurisdicţie raportoare, în măsura în care aceasta informaţie este disponibilă;
3. b)dacă informaţiile indică faptul că titularul contului este rezident într-o jurisdicţie raportoare, instituţia financiară raportoare trebuie să considere contul drept cont raportabil, cu excepţia cazului în care aceasta obţine o declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului sau stabileşte pe baza informaţiilor aflate în posesia sa sau care sunt disponibile public că titularul contului nu este o persoană raportabilă în legătură cu jurisdicţia raportoare respectivă. ...

(2)O declaraţie pe propria răspundere reprezintă declaraţia dată de titularul contului prin care este menţionat statutul titularului contului şi orice alte informaţii care pot fi solicitate de instituţia financiară raportoare pentru îndeplinirea obligaţiilor sale de raportare şi de diligenţă fiscală, precum faptul că titularul contului este rezident fiscal într-un jurisdicţie raportoare sau că titularul contului este o ENFS pasivă. ...

(3)Declaraţia pe propria răspundere este valabilă doar dacă este semnată sau confirmată în alt mod de către persoana cu putere de a semna pentru titularul contului, este datată cel mai târziu în ziua primirii şi conţine informaţiile despre titularul contului referitoare la: ... a) nume; ... b) adresă; ... c) rezidenţa fiscală/rezidenţele fiscale; şi ... d) NIF din fiecare jurisdicţie raportoare. ...

(4)O declaraţie pe propria răspundere cu privire la conturile preexistente ale entităţii poate, de asemenea, să conţină statutul titularului contului. În acest caz, statutul titularului contului poate să fie unul dintre următoarele: ...

1. a)instituţie financiară: ... 1. entitate de investiţii prevăzută la art. 70; 2. instituţie financiară (altele);
2. b)ENFS: ... 1. companie care este tranzacţionată la bursă sau un afiliat al unei corporaţii tranzacţionate la bursă; 2. entitate guvernamentală; 3. organizaţie internaţională; 4. ENFS activă (alta decât cea prevăzută la pct. 1-3); 5. ENFS pasivă.

(5)Cerinţele pentru valabilitatea declaraţiilor pe propria răspundere în legătură cu conturile individuale noi sunt aplicabile pentru valabilitatea declaraţiilor pe propria răspundere în legătură cu conturile preexistente ale entităţii. ...

(6)Cerinţele privind procedura de clarificare a erorilor din declaraţiile pe propria răspundere şi cerinţa de a obţine declaraţii pe propria răspundere pentru fiecare cont în parte şi documentele colectate de alte persoane sunt aplicabile în mod corespunzător, conform prevederilor prezentului ordin. ...

(7)Procedura de examinare pentru a stabili dacă este îndeplinită condiţia de la alin.

(1)lit.

1. b)se poate baza pe următoarele informaţii, în ordinea cea mai potrivită, având în vedere circumstanţele: ...
2. a)dacă titularul contului este o ENFS pasivă; ...
3. b)persoanele care controlează o ENFS pasivă; şi ...
4. c)dacă oricare dintre persoanele care controlează o ENFS pasivă este o persoană raportabilă. ...

(8)Pentru a stabili dacă titularul contului este o ENFS pasivă, potrivit alin.

(7)lit. a), instituţia financiară raportoare trebuie: ... a) să obţină o declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului pentru a stabili statutul acestuia, cu excepţia cazului în care există informaţii aflate în posesia sa sau disponibile public, pe baza cărora poate stabili în mod rezonabil că titularul contului este o ENFS activă sau o instituţie financiară, alta decât o entitate de investiţii prevăzută la art. 70 alin.

(1)lit. b); sau ... b) să folosească codurile CAEN menţionate în anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezentul ordin, obţinute în conformitate cu prevederile Ordinului preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN. ...

(9)Prevederile art. 42-44 se aplică şi procedurii de clarificare a erorilor din declaraţiile pe propria răspundere, cerinţei de a obţine declaraţii pe propria răspundere pentru fiecare cont în parte şi prevederilor legate de documentele colectate de alte persoane. ... Articolul 51

(1)Procedura de examinare pentru a stabili dacă este îndeplinită condiţia de la art. 49 lit.

1. b)constă în analizarea: ...
2. a)cu privire la un titular de cont al unui cont preexistent al entităţii, inclusiv o entitate care este o persoană raportabilă, instituţia financiară raportoare trebuie să stabilească dacă titularul contului este o ENFS pasivă cu una sau mai multe persoane care controlează şi care sunt persoane raportabile; ...
3. b)în cazul în care oricare dintre persoanele care controlează o ENFS pasivă este o persoană raportabilă, atunci contul trebuie considerat drept un cont raportabil, chiar dacă persoana care controlează este rezidentă în aceeaşi jurisdicţie ca şi ENFS pasivă. ...

(2)În cursul stabilirii celor prevăzute la alin.

(1), instituţia financiară raportoare trebuie să respecte următoarele orientări în ordinea cea mai adecvată a circumstanţelor: ...

1. a)dacă titularul contului este o ENFS pasivă; şi ...
2. b)persoanele care controlează o astfel de ENFS pasivă; şi ...
3. c)dacă oricare dintre aceste persoane care controlează este o persoană raportabilă. ...

(3)Pentru a stabili dacă titularul contului este o ENFS pasivă, conform alin.

(2)lit. a), instituţia financiară raportoare trebuie: ...

1. a)să obţină o declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului pentru a stabili statutul acestuia, cu excepţia cazului în care există informaţii aflate în posesia sa sau disponibile public, pe baza cărora poate stabili că titularul contului este o ENFS activă sau o instituţie financiară, alta decât o entitate neparticipantă de investiţii gestionate de persoane calificate; sau ...
2. b)să folosească codurile CAEN menţionate în anexa nr. 2 la prezentul ordin, obţinute în conformitate cu prevederile Ordinului preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN. ...

(4)Declaraţia pe propria răspundere prevăzută la alin.

(3)lit. a) care stabileşte statutul titularului contului trebuie să respecte cerinţele de valabilitate ale declaraţiei pe propria răspundere în legătură cu conturile preexistente ale entităţii potrivit art. 41 alin.

(1)-

(9). ...

(5)Instituţia financiară raportoare care nu poate să stabilească statutul unui titular al contului ca fiind o ENFS activă sau o instituţie financiară, alta decât o entitate neparticipantă de investiţii gestionate de persoane calificate, trebuie să considere că este o ENFS pasivă. ...

(6)În scopul stabilirii persoanelor care controlează un titular de cont, în conformitate cu alin.

(3)lit. b), o instituţie financiară raportoare se bazează şi pe informaţiile colectate şi păstrate în conformitate cu prevederile cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare. ...

(7)În scopul stabilirii dacă o persoană care controlează o ENFS pasivă este o persoană raportabilă, în conformitate cu alin.

(2)lit. c), o instituţie financiară raportoare se poate baza şi pe informaţii colectate şi păstrate în conformitate prevederile cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare. ...

(8)În cazul unui cont preexistent al entităţii cu un sold sau o valoare care depăşeşte echivalentul în lei al sumei de 1.000.000 USD, în vederea stabilirii aplicării prevederilor alin.

(2)lit. c), este necesară obţinerea unei declaraţii pe propria răspundere de la titularul contului sau de la persoana care controlează, care poate fi furnizată în aceeaşi declaraţie ca şi cea furnizată de titularul contului pentru declararea statutului său, potrivit alin.

(3). ...

(9)O declaraţie pe propria răspundere, în sensul alin.

(8), este valabilă doar dacă este semnată sau confirmată în alt mod de către persoana care controlează sau de către împuternicitul titularului contului sau al persoanei care controlează, datată cel mai târziu în ziua primirii, şi conţine informaţii despre fiecare persoana care controlează: ... a) nume; ... b) adresă; ... c) rezidenţă/rezidenţele fiscale; ... d) NIF cu privire la fiecare jurisdicţie raportoare; şi ... e) data naşterii ...

(10)Prevederile art. 41 în ceea ce priveşte valabilitatea declaraţiilor pe propria răspundere în legătură cu conturile individuale noi sunt aplicabile şi pentru valabilitatea declaraţiilor care stabilesc dacă o persoană care controlează o ENFS pasivă este o persoană raportabilă. ...

(11)Prevederile art. 42-44 se aplică şi procedurii de clarificare a erorilor din declaraţiile pe propria răspundere, cerinţei de a obţine declaraţii pe propria răspundere pentru fiecare cont în parte şi prevederilor legate de documentele colectate de alte persoane. ...

(12)Dacă există cerinţa obţinerii unei declaraţii pe propria răspundere şi aceasta nu este obţinută în legătură cu o persoană care controlează o ENFS pasivă, instituţia financiară raportoare trebuie să se bazeze pe indiciile prevăzute în art. 31, pe care le deţine în evidenţele sale pentru persoanele care controlează, pentru a determina dacă sunt persoane raportabile. ...

(13)Dacă instituţia financiară raportoare nu are niciunul dintre aceste indicii în evidenţele sale, atunci nu se impune nicio acţiune suplimentară până când nu intervine o modificare a circumstanţelor care să aibă ca rezultat unul sau mai multe indicii cu privire la persoana care controlează şi care are legătură cu respectivul cont. ...

(14)Procedurile de conformare reglementate prin secţiunea IV din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015 se vor aplica în mod corespunzător în cazul schimbului automat de informaţii financiare cu Statele Unite. ... Articolul 52

(1)În scopul Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, pentru conturile noi ale entităţilor deschise înaintea datei de 3 noiembrie 2015, instituţiile financiare raportoare din România pot aplica procedurile alternative descrise la alin.

(3)-

(5)sau, după caz, procedurile descrise la alin.

(7), în locul procedurilor prevăzute de prezentul ordin. ...

(2)În situaţia în care procedurile alternative pentru conturile noi ale entităţilor deschise la sau după 1 iulie 2014 şi înainte de 1 ianuarie 2015, descrise la alin.

(7), sunt aplicate tuturor conturilor noi ale entităţilor sau unui grup de astfel de conturi identificat în mod clar, procedurile alternative descrise la alin.

(3)-

(5)nu pot fi aplicate unor astfel de conturi noi ale entităţilor. ...

(3)În cazul aplicării procedurilor alternative stabilite conform prezentului alineat, până la data de 3 noiembrie 2016, cu privire la un cont de entitate nou descris la alin.

(1), instituţiile financiare raportoare din România trebuie să îndeplinească procedurile de conformare legate de conturile noi ale entităţilor, menţionate în secţiunea V din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015, incluzând orice declaraţie pe propria răspundere solicitată conform secţiunii V din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. ...

(4)Instituţiile financiare raportoare din România trebuie să raporteze A.N.A.F. informaţii în legătură cu orice cont nou care este identificat conform alin.

(3)ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă în termen de 60 de zile de la data la care contul este identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz. Informaţiile solicitate în vederea raportării pentru un astfel de cont nou reprezintă orice informaţii care ar fi fost raportabile conform Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 dacă contul nou ar fi fost identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz, la data deschiderii contului. ...

(5)Începând cu data de 3 noiembrie 2016, instituţiile financiare raportoare din România trebuie să închidă orice cont nou descris la alin.

(1)pentru care nu a putut obţine declaraţia pe propria răspundere sau altă documentaţie conform procedurilor descrise la alin.

(3). În plus, de la data de 3 noiembrie 2016, cu privire la astfel de conturi închise care înainte de închidere au fost conturi noi ale entităţilor, să îndeplinească procedurile de conformare prevăzute în secţiunea IV din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. ...

(6)Instituţiile financiare raportoare din România trebuie să raporteze în legătură cu orice cont închis, identificat conform alin.

(5)ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, în termen de 60 de zile de la data la care contul este identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz. Informaţia solicitată în vederea raportării pentru un astfel de cont închis este orice informaţie care ar fi fost raportabilă conform Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 dacă contul ar fi fost identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz, la data deschiderii contului. ...

(7)Pentru conturile noi ale entităţilor deschise la sau după 1 iulie 2014 şi înainte de 1 ianuarie 2015, fie cu privire la toate conturile noi ale entităţilor, fie separat cu privire la orice grup de astfel de conturi identificat în mod clar, instituţiile financiare raportoare din România pot să trateze astfel de conturi ca fiind conturi preexistente ale entităţilor şi să aplice procedurile de conformare legate de conturile preexistente ale entităţilor menţionate în secţiunea IV din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015, în locul procedurilor de conformare prevăzute în secţiunea V din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/

1. În acest caz, procedurile de conformare privind conturile preexistente ale entităţilor trebuie aplicate fără a ţine cont de soldul contului sau de pragul valoric menţionat la lit. A din secţiunea IV din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/
2. ... Capitolul VII Diligenţa fiscală în ceea ce priveşte conturile de entitate noi Articolul 53 O instituţie financiară raportoare, în vederea identificării conturilor raportabile, trebuie să aplice procedurile de examinare, care impun instituţiilor financiare raportoare să stabilească: a) dacă contul nou al entităţii este deţinut de una sau mai multe persoane raportabile; şi ... b) dacă contul nou al entităţii este deţinut de una sau mai multe entităţi care sunt ENFS pasivă împreună cu una sau mai multe persoane care controlează asupra acestuia şi care sunt persoane raportabile. ... Articolul 54

(1)Pentru a stabili dacă contul nou al entităţii este deţinut de una sau mai multe persoane raportabile potrivit art. 53 lit. a), în mome