ANEXĂ din 19 martie 2009

Pe scurt

Această anexă completează normele metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, detaliind Planul de conturi al Trezoreriei Centrale și instrucțiunile de aplicare a acestuia. Legea stabilește modul în care Trezoreria Centrală trebuie să țină contabilitatea în partidă dublă.

Ce reglementează

• Obligația Trezoreriei Centrale de a conduce contabilitatea în partidă dublă.
• Structura Planului de conturi al Trezoreriei Centrale, împărțit în clase, grupe și conturi sintetice și analitice.
• Principiile de înregistrare a operațiunilor economico-financiare (contabilitatea de drepturi și obligații).
• Întocmirea situațiilor financiare trimestriale și anuale de către Trezoreria Centrală.

Cui îi privește

• Trezoreria Centrală, în special Direcția generală trezorerie și contabilitate publică din Ministerul Finanțelor Publice.
• Ordonatorii principali de credite și operatorii economici în anumite situații legate de împrumuturi.

Puncte cheie

• Trezoreria Centrală utilizează un plan de conturi specific, structurat pe 7 clase principale (ex: "Conturi de capitaluri", "Conturi de cheltuieli", "Conturi de venituri și finanțări").
• Contabilitatea se bazează pe principiul drepturilor și obligațiilor, înregistrând operațiunile la momentul creării, transformării sau dispariției unei valori economice, creanțe sau obligații.
• Trezoreria Centrală întocmește situații financiare (bilanț, cont de rezultat patrimonial, situația fluxurilor de trezorerie, etc.) trimestrial și anual.
• Conturile pot avea funcțiune contabilă de activ (A), pasiv (P) sau pot fi bifuncționale (A/P).