NORME METODOLOGICE din 6 mai 2020

(1)Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării instituției de credit, care să cuprindă toate datele de identificare:– denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare); ... – adresa și numărul de telefon; ... – numărul de înregistrare la registrul comerțului; ... – codul unic de înregistrare; ... – capitalul social. ...

(2)Declarațiile de inactivitate prevăzute la alin.

(1)de la prezentul subpunct se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declarațiilor de inactivitate în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având încorporată, atașată sau asociată logic o semnătură electronică extinsă, instituțiile de credit folosesc programul de asistență prevăzut la subpct. 2.

1. ... 2.
2. Instituțiile de credit aflate în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală. ... ...
3. Termene de depunere3.
4. Depunerea raportării contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. ... 3.
5. Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a declarației prevăzute la subpct. 2.12 alin.

(1)se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar. ... 3.3. În cazul în care ultima zi a termenului de depunere este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală/ declarația prevăzută la subpct. 2.12 alin.

(1)se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. ... 3.4. Netransmiterea fișierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate și semnate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unei raportări contabile anuale care conține date eronate sau necorelate sau nedepunerea declarației prevăzute la subpct. 2.12 alin.

(1)se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. ... ... 4. Informații privind întocmirea raportării contabile anuale4.1. La întocmirea raportării contabile anuale de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, republicat, denumite în continuare Reglementări contabile, precum și prevederile Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (IFRS), astfel cum sunt definite la art. 2 din Ordinul Băncii Naționale a României 27/2010, republicat. ... 4.2. Raportarea contabilă anuală se întocmește în limba română și în moneda națională. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile. ... 4.3. Formularele de raportare contabilă anuală includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenții:

1. a)o poziție marcată cu "X" în cadrul unui formular înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia; ...
2. b)utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ; ...
3. c)elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului "(-)" în fața denumirii acestora. ... ... 4.4. În vederea întocmirii raportării contabile anuale, instituțiile de credit utilizează, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente. ... 4.5. Pentru raportarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanț și în contul de profit sau pierdere, se utilizează convenția "prețului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și instrumentelor financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire", precum și veniturile din dividende aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câștiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente. Convenția "prețului murdar" trebuie aplicată în mod consecvent pentru toate instrumentele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și pentru toate instrumentele financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire". ... 4.6. Informațiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare inclusiv. Aceeași abordare se aplică și în cazul informațiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă. ... 4.7. La elaborarea raportării contabile anuale se are în vedere abordarea de portofoliu. ... 4.8. Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Aceste agregări nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca "Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere", precum și instrumentele financiare clasificate ca "Deținute în vederea vânzării" prezentate la elementele "Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" și "Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării". ... 4.9. În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:(
4. a)active financiare deținute în vederea tranzacționării; ... (
5. b)active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere; ... (
6. c)active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere; ... (
7. d)active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global; ... (
8. e)active financiare evaluate la cost amortizat. ... ... 4.10. Elementul de activ "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold pozitiv pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS. ... 4.11. În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:(
9. a)datorii financiare deținute în vederea tranzacționării; ... (
10. b)datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere; ... (
11. c)datorii financiare evaluate la cost amortizat. ... ... 4.12. Elementul de datorii "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold negativ pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS. ... 4.13. Reguli generale de prezentare a informațiilor referitoare la instrumente financiare4.13.1. Active financiare

(1)Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.

(2)Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "numerar", "instrumente financiare derivate", "instrumente de capital", "titluri de datorie", și "credite și avansuri".

(3)"Titlurile de datorie" sunt instrumente de datorie deținute de instituția de credit, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului (CE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2013/33), denumit în continuare Regulamentul BCE BSI.

(4)"Creditele și avansurile" sunt instrumente de datorie deținute de instituțiile de credit, care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI, precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.

(5)"Instrumentele de datorie" includ "credite și avansuri" și "titluri de datorie".

(6)Valoarea contabilă brută are următoarea semnificație:(a) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută depinde de clasificarea acestora ca performante sau neperformante. În cazul instrumentelor de datorie performante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă. În cazul instrumentelor de datorie neperformante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă la care se adaugă orice modificare cumulată negativă a valorii juste datorată riscului de credit, așa cum este aceasta definită la alin.

(7)de la prezentul subpunct. Valoarea contabilă brută nu trebuie să depășească valoarea instrumentului de datorie la recunoașterea inițială. Pentru scopul stabilirii valorii contabile brute, evaluarea instrumentelor de datorie se efectuează la nivel de instrument financiar; ... (

1. b)în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere; ... (
2. c)în cazul activelor financiare deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă. ...

(7)Modificările cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, reprezintă, în cazul expunerilor neperformante, modificările cumulate de valoare justă datorate riscului de credit, pentru situația în care modificarea cumulată netă este negativă. Modificarea cumulată netă a valorii juste datorată riscului de credit se calculează prin adunarea tuturor modificărilor negative și pozitive de valoare justă datorate riscului de credit care au apărut de la recunoașterea instrumentului de datorie. Evaluarea instrumentelor de datorie se realizează la nivel de instrument financiar. ... 4.13.2. Datorii financiare

(1)Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.

(2)Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "instrumente financiare derivate", "poziții scurte", "depozite", "titluri de datorie emise" și "alte datorii financiare".

(3)"Depozitele" sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.

(4)"Titlurile de datorie emise" sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituția de credit și care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.

(5)"Alte datorii financiare" includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise.

(6)"Alte datorii financiare" includ garanțiile financiare date în cazul în care acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)], fie la valoarea recunoscută inițial diminuată cu amortizarea cumulată [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca "Alte datorii financiare" în cazul în care acestea sunt desemnate ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)] sau în cazul în care acestea reprezintă angajamente de acordare a unui credit la o rată a dobânzii mai mică decât rata dobânzii de piață [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].

(7)În cazul în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, orice modificare a valorii juste, inclusiv modificările datorate riscului de credit, se raportează ca "alte datorii financiare" și nu ca provizioane pentru "Angajamente și garanții date".

(8)"Alte datorii financiare" includ, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau ale tranzacțiilor în valută, în cazul în care sumele de plătit pentru tranzacții sunt recunoscute înainte de termenul de plată. ... ... 4.

1. Regulile specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit, sunt cele prevăzute la cap. II din prezentele norme metodologice, corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit este prezentată la cap.III, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. IV din prezentele norme metodologice. ... ... Capitolul II Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit
2. Formularul cod 10 - Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii

(1)Formularul cod 10 este situația financiară care conține informații privind activele, datoriile și capitalurile proprii ale instituției de credit. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Active (formular cod 10.01)(

1. a)Poziția "Numerar" include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți. ... (
2. b)Poziția "Solduri de numerar la bănci centrale" include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale. ... (
3. c)Poziția "Alte depozite la vedere" include soldurile de încasat la vedere la instituții de credit. ... (
4. d)Poziția "Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate" include titlurile de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, indiferent de metoda de evaluare. ... (
5. e)Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la poziția "Alte active"; acest post include, printre altele, aur, argint și alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate. ... (
6. f)Poziția "Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5. ... ... B. Datorii (formular cod 10.02)(
7. a)Provizioanele pentru "Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare" includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate. ... (
8. b)Provizioanele pentru "Alte beneficii pe termen lung pentru angajați" includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19.11(a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19.51(a)] și beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la "Alte datorii". ... (
9. c)Provizioanele pentru "Angajamente și garanții date" includ provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor, indiferent dacă deprecierea angajamentelor și garanțiilor este determinată în conformitate cu IFRS 9, dacă modalitatea de provizionare a acestora urmează prevederile IAS 37 sau dacă acestea sunt tratate ca și contracte de asigurare conform IFRS 4. Datoriile rezultate din angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu se raportează ca provizioane, deși se datorează riscului de credit, ci ca "alte datorii financiare" în conformitate cu prevederile pct. 4.13.2 alin.

(7)din Capitolul I al prezentelor norme metodologice. ... (

1. d)Poziția "Capital social rambursabil la cerere" include instrumentele de capital emise de instituția de credit, care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Instituțiile de credit includ în cadrul acestei poziții părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. ... (
2. e)Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la "Alte datorii". ... (
3. f)Poziția "Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5. ... ... C. Capitaluri proprii (formular cod 10.03)(
4. a)Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32. ... (
5. b)Poziția "Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse" include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie, cât și una de capitaluri proprii) emise de instituția de credit, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente). ... (
6. c)Poziția "Alte instrumente de capital emise" include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât "Capital social" și "Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse". ... (
7. d)Poziția "Alte capitaluri proprii" cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2.10]. ... (
8. e)Poziția "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile și pierderile cumulate datorate modificărilor de valoare justă ale investițiilor în instrumente de capital pentru care instituția de credit a făcut alegerea irevocabilă de a prezenta modificările de valoare justă în alte elemente ale rezultatului global. ... (
9. f)Poziția "Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include partea ineficace cumulată care rezultă din operațiuni de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Partea ineficace din acoperire raportată la această poziție este reprezentată de diferența dintre variația cumulată a valorii juste a instrumentului de capital raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" și variația cumulată a valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]" [IFRS 9.6.5.3 și IFRS 9.6.5.8]. ... (
10. g)Poziția "Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu" include câștigurile și pierderile cumulate recunoscute în alte elemente ale rezultatului global, aferente riscului de credit propriu, pentru datoriile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, indiferent dacă această desemnare are loc la recunoașterea inițială sau ulterior. ... (
11. h)Poziția "Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]" include rezerva de conversie valutară aferentă părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate care nu se mai aplică, atâta timp cât operațiunile din străinătate rămân recunoscute în bilanț. ... (
12. i)Poziția "Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]" include rezerva din acoperirea fluxurilor de trezorerie aferentă părții eficace a variației de valoare justă a instrumentelor financiare derivate de acoperire, atât în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie derulate pe bază continuă cât și în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie care nu se mai aplică. ... (
13. j)Poziția "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile sau pierderile cumulate aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de ajustarea pentru pierderi care este evaluată la data de raportare în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5. ... (
14. k)Poziția "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările cumulate de valoare justă aferente tuturor elementelor de mai jos:i. valoarea - timp a unei opțiuni, în cazul în care modificările valorii - timp și valorii intrinseci ale respectivei opțiuni sunt separate și doar modificarea valorii intrinseci este desemnată ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15]; ... ii. elementul forward al unui contract forward, în cazul în care elementul forward și elementul spot (la vedere) al respectivului contract forward sunt separate și doar modificarea elementului spot al contractului forward este desemnată ca instrument de acoperire; ... iii. spread-ul valutar aferent unui instrument financiar, în cazul în care acest spread este exclus de la desemnarea instrumentului financiar respectiv ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16]. ... ... (
15. l)Poziția "Rezerve din reevaluare" include valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve. ... (
16. m)Poziția "Alte rezerve" include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii și poate include rezerve legale și rezerve statutare. ... (
17. n)Poziția "Acțiuni proprii" include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituție, atâta timp cât acestea nu sunt vândute sau amortizate. ... ...

(2)Formatul formularelor aferente codului 10 - Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii este următorul:Județul . . . . . . . . . .|_|_| Instituția de credit: . . . . . . . . . . Adresă: localitate: . . . . . . . . . . sector . . . . . . . . . . strada . . . . . . . . . . nr.: . . . . . . . . . . Telefon. . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . . Număr din registrul comerțului . . . . . . . . . .Forma de proprietate . . . . . . . . . .|_|_| Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) . . . . . . . . . . Cod clasă CAEN . . . . . . . . . .|_|_|_|_| Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) . . . . . . . . . . Cod clasă CAEN . . . . . . . . . .|_|_|_|_| Cod unic de înregistrare . . . . . . . . . .|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 31 decembrie ..........10- lei -10.01 - ACTIVE Cod Poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere (poz.020+030+040) 010 Numerar 020 Solduri de numerar la bănci centrale 030 Alte depozite la vedere 040 Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.060+070+080+090) 050 Instrumente financiare derivate 060 Instrumente de capital 070 Titluri de datorie 080 Credite și avansuri 090 Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.097+098+099) 096 Instrumente de capital 097 Titluri de datorie 098 Credite și avansuri 099 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.120+130) 100 Titluri de datorie 120 Credite și avansuri 130 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz.142+143+144) 141 Instrumente de capital 142 Titluri de datorie 143 Credite și avansuri 144 Active financiare evaluate la cost amortizat (poz.182+183) 181 Titluri de datorie 182 Credite și avansuri 183 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 240 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 250 Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.261+262+263) 260 Titluri de participare contabilizate la cost 261 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 262 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 263 Imobilizări corporale (poz.280+290) 270 Imobilizări corporale 280 Investiții imobiliare 290 Imobilizări necorporale (poz.310+320) 300 Fond comercial 310 Alte imobilizări necorporale 320 Creanțe privind impozitele (poz.340+350) 330 Creanțe privind impozitul curent 340 Creanțe privind impozitul amânat 350 Alte active 360 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 370 TOTAL ACTIVE (poz.010+050+096+100+141+181+240+250+260+270 +300+330+360+370) 380 10.02 - DATORII Cod PozițieExercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.020+030+040+050+060) 010 Instrumente financiare derivate 020 Poziții scurte 030 Depozite 040 Titluri de datorie emise 050 Alte datorii financiare 060 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.080+090+100) 070 Depozite 080 Titluri de datorie emise 090 Alte datorii financiare 100 Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz.120+130+140) 110 Depozite 120 Titluri de datorie emise 130 Alte datorii financiare 140 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 150 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 160 Provizioane (poz.180+190+200+210+220+230) 170 Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare 180 Alte beneficii pe termen lung pentru angajați 190 Restructurare 200 Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale 210 Angajamente și garanții date 220 Alte provizioane 230 Datorii privind impozitele (poz.250+260) 240 Datorii privind impozitul curent 250 Datorii privind impozitul amânat 260 Capital social rambursabil la cerere 270 Alte datorii 280 Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 290 TOTAL DATORII (poz.010+070+110+150+160+170+240+270+280+290) 300 10.03 - CAPITALURI PROPRII Cod Poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Capital social (poz.020+030) 010 Capital vărsat 020 Capital subscris nevărsat 030 Prime de capital 040 Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz.060+070) 050 Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 060 Alte instrumente de capital emise 070 Alte capitaluri proprii 080 Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz.095+128) 090 Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz.100+110+120+122+320+330+360) 095 Imobilizări corporale 100 Imobilizări necorporale 110 Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 120 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 122 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 320 Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 330 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] 340 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] 350 Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 360 Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz.130+140+150+155+165+170) 128 Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] 130 Conversia valutară 140 Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace] 150 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 155 Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 165 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 170 Rezultatul reportat 190 Rezerve din reevaluare 200 Alte rezerve 210 (-) Acțiuni proprii 240 Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului 250 (-) Repartizarea profitului 255 TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz.010+040+ 050+080+090+190+200+210+240+250+255) 300 TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 310 Administrator, Numele și prenumele Semnătura . . . . . . . . . .Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. ... 2. Formularul cod 20 - Contul de profit sau pierdere

(1)Formularul cod 20 este situația financiară care conține informații privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:(

1. a)Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și din instrumente financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire" se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele categorii de instrumente. ... (
2. b)Poziția "Venituri din dobânzi aferente altor active" include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului, soldurilor de numerar la bănci centrale și altor depozite la vedere și activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate. ... (
3. c)Dobânda aferentă datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției "Venituri din dobânzi aferente datoriilor". Aceste datorii și dobânda aferentă dau naștere unui randament pozitiv pentru instituția de credit. ... (
4. d)Poziția "Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii" include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate. ... (
5. e)Dobânda aferentă activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției "Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor". Aceste active și dobânda aferentă dau naștere unui randament negativ pentru instituția de credit. ... (
6. f)Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital, inclusiv dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele clase de instrumente. ... (
7. g)Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital desemnate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprind dividendele aferente instrumentelor derecunoscute în cursul perioadei și dividendele aferente instrumentelor deținute la sfârșitul perioadei de raportare. ... (
8. h)Veniturile din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate cuprind veniturile din dividende aferente titlurilor de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate la cost sau evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. ... (
9. i)Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" include câștiguri și pierderi din reevaluarea și derecunoașterea instrumentelor financiare clasificate ca deținute în vederea tranzacționării. Acest element include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și venituri și cheltuieli din dividende și dobânzi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării. ... (
10. j)Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" include, de asemenea, valoarea recunoscută în contul de profit sau pierdere pentru riscul de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă, în situația în care recunoașterea modificărilor riscului de credit propriu în alte elemente ale rezultatului global creează sau amplifică o necorelare contabilă [IFRS 9.5.7.8]. În cadrul acestei poziții se includ, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente instrumentelor acoperite care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în situația în care această desemnare este utilizată pentru administrarea riscului de credit, precum și veniturile și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. ... (
11. k)Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" nu include câștigurile aferente instrumentelor de capital pe care instituția de credit alege să le evalueze la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.7.1(b)]. ... (
12. l)În situația în care o modificare a modelului de afaceri conduce la reclasificarea unui activ financiar în cadrul unui portofoliu contabil diferit, câștigurile sau pierderile din reclasificare se raportează în cadrul pozițiilor relevante ale portofoliului contabil în care activul financiar este reclasificat, în conformitate cu următoarele prevederi:i. în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], câștigurile sau pierderile datorate reclasificării se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" sau "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz; ... ii. în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7], câștigurile sau pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și reclasificate în profit sau pierdere se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" sau "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz. ... ... (
13. m)Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" cuprinde câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire și elementelor acoperite, inclusiv cele aferente elementelor acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât instrumentele de capital, în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.5.8. Poziția include, de asemenea, partea ineficace a variației valorii juste a instrumentelor de acoperire în cadrul unei operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie. Reclasificările rezervei din acoperirea fluxurilor de trezorerie sau a rezervei din acoperirea investiției nete într-o operațiune din străinătate sunt recunoscute în cadrul acelorași poziții ale contului de profit sau pierdere care sunt impactate de fluxurile de trezorerie aferente elementelor acoperite. Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" include, de asemenea, câștigurile și pierderile din operațiuni de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Această poziție include și câștigurile din operațiuni de acoperire a pozițiilor nete. ... (
14. n)Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net" include câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, cu excepția cazului în care acestea sunt clasificate ca deținute în vederea vânzării. ... (
15. o)Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net" include valorile care rezultă din ajustarea valorilor contabile brute ale activelor financiare pentru reflectarea fluxurilor de trezorerie contractuale renegociate sau modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A la IFRS 9]. Câștigurile sau pierderile din modificare nu includ impactul modificărilor sumei reprezentând pierderile de credit așteptate, care se raportează în cadrul poziției "Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere". ... (
16. p)Poziția "Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date" include cheltuielile nete cu provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor ce intră în aria de aplicare a IFRS 9, IAS 37 sau IFRS 4, în conformitate cu prevederile pct. 1 alin.

(1)lit. B. (

1. c)din prezentul capitol. Orice modificare de valoare justă a angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Provizioanele includ, prin urmare, valoarea deprecierii aferente angajamentelor și garanțiilor pentru care deprecierea este determinată în conformitate cu IFRS 9 sau a căror provizionare urmează prevederile IAS 37 sau care sunt tratate drept contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4. ... (
2. q)Poziția "Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include toate câștigurile sau pierderile din depreciere aferente instrumentelor de datorie care rezultă din aplicarea regulilor de depreciere prevăzute de IFRS 9.5.5, indiferent dacă pierderile de credit așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5 sunt estimate pe următoarele 12 luni sau pe durata de viață și inclusiv câștigurile sau pierderile din depreciere aferente creanțelor comerciale, activelor aferente unui contract și creanțelor din operațiuni de leasing [IFRS 9.5.5.15]. ... (
3. r)Poziția "Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include, de asemenea, sumele aferente operațiunilor de write-off care exced valoarea ajustării pentru pierderi la data operațiunii de write-off și care sunt, prin urmare, recunoscute ca pierdere în mod direct în contul de profit sau pierdere, precum și recuperările din sumele care au făcut anterior obiectul operațiunilor de write-off, înregistrate în mod direct în contul de profit sau pierdere. La raportarea în cadrul acestei poziții a sumelor aferente operațiunilor de write-off se vor avea în vedere următoarele precizări:i. Operațiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaștere și este legată de un activ financiar (write-off total) sau de o parte a acestuia (write-off parțial), inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situația în care instituția de credit renunță la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce privește respectivul activ sau o parte a acestuia. Sumele ce au făcut obiectul unor operațiuni de write-off includ sume generate de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere (care fac obiectul raportării în cadrul acestei poziții), precum și sume generate de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare (care nu fac obiectul raportării în cadrul acestei poziții); ... ii. Sumele aferente unei operațiuni de write-off includ valoarea parțială, respectiv totală a principalului, dobânzii și comisioanelor restante aferentă oricărui instrument de datorie, care a fost derecunoscută, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. i, întrucât instituția de credit nu are așteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale; ... iii. În cadrul acestei poziții se raportează toate sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei de raportare, recunoscute direct în profit sau pierdere în conformitate cu prevederile subpct.i, și nu doar acele sume care fac încă obiectul unei activități de executare la sfârșitul perioadei de raportare. ... ... (
4. s)Poziția "Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte" include profitul sau pierderea generată de activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării și care nu pot fi considerate activități întrerupte. ...

(2)Formatul formularului aferent codului 20 - Contul de profit sau pierdere este următorul: CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 31 decembrie ..........20- lei -Denumirea indicatorului Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+ 085) 010 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 041 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat 051 Venituri din dobânzi aferente altor active 080 Venituri din dobânzi aferente datoriilor 085 (Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+ 145) 090 (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) 120 (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) 140 (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) 145 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 150 Venituri din dividende (poz.191+192) 160 Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 191 Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.193+194) 192 Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost 193 Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 194 Venituri din taxe și comisioane 200 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) 210 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz.231+241+260+270) 220 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 231 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net 241 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net 260 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 270 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net 280 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 287 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 290 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 300 Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net 310 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net 330 Alte venituri din exploatare 340 (Alte cheltuieli de exploatare) 350 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz.010-090-150+ 160+200- 210+220+280+287+290+300+310 +330+340-350) 355 (Cheltuieli administrative) (poz.370+380) 360 (Cheltuieli cu personalul) 370 (Alte cheltuieli administrative) 380 (Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+ 420) 390 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) 400 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare) 410 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) 420 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz.426+427) 425 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 426 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net 427 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz.440+450) 430 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date) 440 (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) 450 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491) 460 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) 481 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) 491 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) 510 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570) 520 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale)530 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare) 540 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) 550 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) 560 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) 570 Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 580 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte 600 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+ 160+200- 210+220+280+287+290+300+ 310+330+340-350- 360-390+425-430-460-510-520+580+600) 610 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) 620 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620) 630 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz.650-660) 640 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare 650 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte) 660 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI (poz.630+ 640) 670 Administrator, Numele și prenumele Semnătura . . . . . . . . . .Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. ... 3. Formularul cod 30 - Date informative

(1)În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 101, 102 și 103 coloana 1, instituțiile de credit care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

(2)Rândul 103 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de instituțiile de credit care la sfârșitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).

(3)La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

(4)La rândurile 501 și 502 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor acordate, potrivit legii.

(5)Formatul formularului aferent codului 30 - Date informative este următorul: DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie ..........30- lei -I. Date privind rezultatul înregistrat Cod poziție Număr unități Sume A B 1 2 Unități care au înregistrat profit 101 Unități care au înregistrat pierdere 102 Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 103 II. Date privind plățile restante Cod poziție Total col.2 + 3 din care: Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiții A B 1 2 3 Plăți restante - total (poz.202+206+212 la 216+221+222+227), din care: 201 Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: 202 - peste 30 de zile 203 - peste 90 de zile 204 - peste 1 an 205 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care: 206 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 207 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 208 - contribuția pentru pensia suplimentară 209 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 210 - alte datorii sociale 211 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 212 Obligații restante față de alți creditori 213 Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: 214 - contribuția asiguratorie pentru muncă 214a Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 215 Împrumuturi primite nerambursate la scadență 216 - total (poz.217 la 220), din care: - restante până la 30 de zile 217 - restante după 30 de zile 218 - restante după 90 de zile 219 - restante după 1 an 220 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 221 Depozite bănești primite nerambursate la scadență - total (poz.223 la 226), din care: 222 - restante până la 30 de zile 223 - restante după 30 de zile 224 - restante după 90 de zile 225 - restante după 1 an 226 Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite 227 III. Număr de salariați Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Număr mediu de salariați 301 Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie 302 IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante Cod poziție Sume A B 1 Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 401 - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 402 Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)403 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: 404 - impozitul datorat la bugetul de stat 405 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 406 - impozitul datorat la bugetul de stat 407 Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 408 - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 409 - subvenții aferente veniturilor, din care: 410 - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) 411 Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 412 - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 413 - creanțe restante de la entități din sectorul privat 414 V. Tichete acordate salariaților Cod poziție Sume A B 1 Contravaloarea tichetelor acordate salariaților 501 Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații 502 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare 601 - după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care: 602 - din fonduri publice 603 - din fonduri private 604 - după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care: 605 - cheltuieli curente 606 - cheltuieli de capital 607 VII. Cheltuieli de inovare ***) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Cheltuieli de inovare 701 VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 901 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 902 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 903 X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Valoarea contabilă netă a bunurilor*2)1000 XI. Capital social vărsat****) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B Sume Col.1 %*3) Col.2 Sume Col.3 %*3) Col.4 Capital social vărsat*3) (poz. 1110 + 1113 + 1117 + 1118 + 1119 + 1120), din care:1100 X X - deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care: 1110 - deținut de instituții publice de subordonare centrală 1111 - deținut de instituții publice de subordonare locală 1112 - deținut de societățile cu capital de stat, din care: 1113 - cu capital integral de stat 1114 - cu capital majoritar de stat 1115 - cu capital minoritar de stat 1116 - deținut de regii autonome 1117 - deținut de societățile cu capital privat 1118 - deținut de persoane fizice 1119 - deținut de alte entități 1120 XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul exercițiului financiar de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome****) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Total sume, din care: 1121 - către instituții publice centrale 1122 - către instituții publice locale 1123 - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora 1124 XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local și virate în perioada de raportare din profitul reportat al companiilor naționale, societăților naționale, societăților și al regiilor autonome****) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Total sume, din care: 1130 - dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate: 1131 - către instituții publice centrale 1132 - către instituții publice locale 1133 - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora 1134 - dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate: 1135 - către instituții publice centrale; 1136 - către instituții publice locale; 1137 - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora 1138 XIV. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat 1139 XV. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018 Cod poziție Sume A B 1 Dividende interimare repartizate*4)1140 XVI. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: 1141 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1142 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: 1143 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1144 *) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor O.G. nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație. *****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. *1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase, etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc). *2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare. *3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col.4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100. *4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Nu se raportează dividendele prezentate la poz. 1121.Administrator, Numele și prenumele Semnătura . . . . . . . . . .Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. ... 4. Formularul cod 40 - Situația imobilizărilor necorporale și corporale

(1)În cadrul formularului "Situația imobilizărilor necorporale și corporale" (cod 40) se prezintă valoarea, respectiv costul istoric sau valoarea reevaluată, a imobilizărilor necorporale și corporale, amortizarea aferentă imobilizărilor necorporale și corporale și valoarea ajustărilor pentru depreciere aferente imobilizărilor necorporale și corporale. În cadrul acestui formular, la "Situația ajustărilor pentru depreciere" se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.

(2)Formatul formularelor aferente codului 40 - Situația imobilizărilor necorporale și corporale este următorul: SITUAȚIA IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE ȘI CORPORALE la data de 31 decembrie .......... Situația imobilizărilor necorporale și corporale40A- lei -Elemente de imobilizări*) Cod poziție Valori brute Sold inițial Creșteri Reduceri Sold final Total Din care: dezmembrări și casări A B 1 2 3 4 5 I. Imobilizări necorporale, din care: 100 X Imobilizări necorporale în curs 101 X Fondul comercial 102 X Alte imobilizări necorporale 103 X II. Imobilizări corporale, din care: 104 Imobilizări corporale în curs 105 Terenuri și amenajări de terenuri 106 X Construcții 107 Instalații tehnice și mijloace de transport 108 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale 109 Investiții imobiliare 110 *) informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată/valoarea justă a imobilizărilor, după caz. Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale40B- lei -Elemente de imobilizări Cod poziție Sold inițial Amortizare în cursul anului Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidență Amortizare la sfârșitul anului A B 1 2 3 4 I. Imobilizări necorporale, din care: 200 Alte imobilizări necorporale 201 II. Imobilizări corporale, din care: 202 Terenuri și amenajări de terenuri 203 Construcții 204 Instalații tehnice și mijloace de transport 205 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale 206 Investiții imobiliare 207 Situația ajustărilor pentru depreciere40C- lei -Elemente de imobilizări*) Cod poziție Sold inițial Ajustări constituite în cursul anului Ajustări reluate la venituri Sold final A B 1 2 3 4 I. Imobilizări necorporale, din care: 300 Imobilizări necorporale în curs 301 Fondul comercial 302 X Alte imobilizări necorporale 303 II. Imobilizări corporale, din care: 304 Imobilizări corporale în curs 305 Terenuri și amenajări de terenuri 306 Construcții 307 Instalații tehnice și mijloace de transport 308 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale 309 Investiții imobiliare 310 *) se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere aferente imobilizărilor.Administrator, Numele și prenumele Semnătura . . . . . . . . . .Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. ... 5. Formularul cod 50 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

(1)La completarea formularelor 50A - 50H se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (formular cod 50A)(

1. a)Veniturile din dobânzi se clasifică după cum urmează:i. venituri din dobânzi aferente activelor financiare și altor active; ... ii. venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare cu rată negativă a dobânzii efective. ... ... (
2. b)Cheltuielile cu dobânzile se clasifică după cum urmează:i. cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare și altor datorii; ... ii. cheltuieli cu dobânzile aferente activelor financiare cu rată negativă a dobânzii efective. ... ... (
3. c)Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare și veniturile din dobânzi aferente datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ veniturile din dobânzi aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor, precum și veniturile din dobânzi aferente depozitelor, instrumentelor de datorie emise și altor datorii financiare cu o rată negativă a dobânzii efective. ... (
4. d)Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ cheltuielile cu dobânzile aferente depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare, precum și cheltuielile cu dobânzile aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor cu o rată negativă a dobânzii efective. ... (
5. e)Pentru scopul formularului cod 50A, toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare. ... ... B. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (formular cod 50B)(
6. a)Câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate. ... (
7. b)Formularul cod 50B se aplică activelor și datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, precum și instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. ... ... C. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (formular cod 50C)(
8. a)Câștigurile și pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. ... (
9. b)Câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit. ... (
10. c)Câștigurile și pierderile din active și datorii financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, se includ în categoriile de risc după cum urmează:i. instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise); ... ii. instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital; ... iii. tranzacționare valutară: care include exclusiv tranzacționarea pe valute; ... iv. instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note; ... v. mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate, deoarece câștigurile și pierderile aferente mărfurilor deținute în vederea tranzacționării se raportează la poziția "Alte venituri din exploatare" sau "Alte cheltuieli de exploatare", în conformitate cu prevederile lit. G. (
11. c)din prezentul capitol; ... vi. altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente. ... ... ... D. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (formular cod 50D) Poziția "Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include numai câștigurile și pierderile datorate modificării riscului de credit propriu al emitenților datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în cazul în care instituția de credit raportoare a ales să recunoască aceste câștiguri și pierderi în profit sau pierdere, întrucât recunoașterea în alte elemente ale rezultatului global ar fi creat sau ar fi amplificat o neconcordanță contabilă. ... E. Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (formular cod 50E)(
12. a)Toate câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de trezorerie și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Câștigurile și pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit. Câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire nu includ câștigurile și pierderile aferente acelor elemente ale instrumentelor de acoperire care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.2.4. Aceste instrumente care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire se raportează în conformitate cu prevederile pct. 1 alin.

(1)lit. C. (

1. k)din prezentul capitol. Câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire includ, de asemenea, câștiguri și pierderi din operațiuni de acoperire a unui grup de elemente cu poziții de risc care se compensează (operațiuni de acoperire a unei poziții nete). ... (
2. b)Poziția "Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit" include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente elementelor acoperite, dacă aceste elemente sunt instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8]. ... ... F. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (formular cod 50F) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câștigul sau pierderea aferentă activelor care au fost derecunoscute. Alte active includ alte imobilizări corporale, imobilizări necorporale și investiții care nu sunt raportate în altă parte. ... G. Alte venituri și cheltuieli de exploatare (formular cod 50G)(
3. a)Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din închiriere și cheltuieli directe de exploatare aferente investițiilor imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și alte venituri și cheltuieli de exploatare. ... (
4. b)Poziția "Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare" include, la coloana "Venituri", randamentul obținut, iar la coloana "Cheltuieli", costurile suportate de instituția de credit în calitate de locator în activitățile de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile pentru instituția de credit în calitate de locatar sunt incluse la elementul "Alte cheltuieli administrative" din cadrul formularului cod 20 - Contul de profit sau pierdere. ... (
5. c)Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea și reevaluările deținerilor de aur, alte metale prețioase și alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la poziția "Altele" din cadrul coloanelor "Venituri", respectiv "Cheltuieli". ... ... H. Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (formular cod 50H)(
6. a)Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, sunt clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar. ... (
7. b)Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat". ... ...

(2)Formatul formularelor aferente codului 50 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere este următorul: DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 31 decembrie .......... Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente50A- lei -Dobânzi Cod poziție Venituri Cheltuieli Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 3 4 Titluri de datorie 020 Credite și avansuri 080 Alte active 150 Depozite 160 Titluri de datorie emise 230 Alte datorii financiare 240 Alte datorii 260 DOBÂNZI 270 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente50B- lei -Cod poziție Câștiguri/ (-) Pierderi Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 Titluri de datorie 020 Credite și avansuri 030 Depozite 040 Titluri de datorie emise 050 Alte datorii financiare 060 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE - NET 070 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc50C- lei -Cod poziție Câștiguri/ (-) Pierderi Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 Instrumente pe rata dobânzii și instrumente derivate conexe 010 Instrumente de capital și instrumente derivate conexe 020 Tranzacții valutare și instrumente derivate care au legătură cu monede străine și aur 030 Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe 040 Instrumente derivate pe mărfuri 050 Altele 060 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII - NET 070 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile50D- lei -Cod poziție Câștiguri/ (-) Pierderi Modificările valorii juste datorate riscului de credit Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 3 4 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 010 X X Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 020 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE 030 X X Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire50E- lei -Cod pozițieCâștiguri / (-) PierderiExercițiul financiar precedentExercițiul financiar încheiatAB12Modificări de valoarejustă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte]010Modificări de valoarejustă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit020Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere030Partea ineficace din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere040CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE - NET050 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare50F- lei -Cod pozițieCâștiguri / (-) PierderiExercițiul financiar precedentExercițiul financiar încheiatAB12Investiții imobiliare020Imobilizări necorporale030Alte active040CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE050 Alte venituri și cheltuieli de exploatare50G- lei -Cod poziție Venituri Cheltuieli Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 3 4 Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste 010 Investiții imobiliare 020 Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare 030 Altele 040 ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE 050 Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente50H- lei -Cod poziție Câștiguri/ (-) Pierderi Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 Instrumente de capital 020 Titluri de datorie 030 Credite și avansuri 040 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET 090 din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat 100 Administrator, Numele și prenumele Semnătura . . . . . . . . . .Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. ... 6. Formularul cod 60 - Alte informații

(1)La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:(

1. a)Formularul cod 60A - Active grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor de credit, grupate pe categorii de operațiuni, astfel:i. operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit; ... ii. operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit; ... iii. operațiuni cu titluri și operațiuni diverse; ... iv. active imobilizate; și ... v. acționari sau asociați. ... ... (
2. b)Activele financiare restante (active financiare restante, dar pentru care nu sunt recunoscute pierderi așteptate pe durata de viață și nu au fost depreciate la momentul recunoașterii inițiale), activele financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, activele financiare depreciate la data raportării și activele financiare depreciate la recunoașterea inițială sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ, în cadrul unor poziții distincte care includ și creanțele atașate și sumele de amortizat aferente fiecărei categorii. ... (
3. c)Formularul cod 60B - Depozite atrase de la clientela nebancară prezintă informații privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puțin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum și certificate de depozit și carnete și librete de economii, nenegociabile. Accepțiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI. ... (
4. d)Datoriile atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziția "Datorii atașate și sume de amortizat". ... (
5. e)Formularul cod 60C - Rezerve pentru riscuri bancare prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:i. rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exercițiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit; ... ii. rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor; ... iii. fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exercițiile financiare 2004 - 2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit. ... ... (
6. f)Formularul cod 60D prezintă alte active și datorii contingente. ... (
7. g)Formularul cod 60E prezintă numărul de clienți ai instituției de credit. Pentru completarea acestui formular se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfășurarea activităților prevăzute la art. 18 și la art. 20 din O.U.G. nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, instituția de credit a negociat o tranzacție care se derulează și în prezent, precum și orice persoană care beneficiază de serviciile instituției de credit. ... (
8. h)Formularul cod 60F - Unele elemente de capitaluri proprii prezintă diferențele rezultate din ajustările efectuate cu ocazia aplicării IAS 29, aferente capitalului social/capitalului de dotare, rezultatul reportat total, rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS 29, rezultatul reportat provenit din ajustări cerute de aplicarea IAS 29 ca urmare a aplicării IFRS ca bază a contabilității, rezultatul reportat provenit din provizioane specifice, rezultatul exercițiului financiar și repartizarea profitului. ... ...

(2)Formatul formularelor aferente codului 60 - Alte informații este următorul: ALTE INFORMAȚII Active grupate pe categorii de operațiuni60A- lei -Denumirea indicatorului Cod poziție Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate (-)* Valoare contabilă Valoare contabilă brută Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 3 4 5 6 Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare 100 - Casa și alte valori 110 - Casa 113 - Numerar în ATM-uri și ASV-uri 116 - Alte valori 119 - Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat 120 - Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atașate 130 - Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat 140 - Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat 150 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat 160 - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat 170 - Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate și sume de amortizat 180 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 190 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 195 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 200 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 210 Operațiuni cu clientela 300 - Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat 310 - Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat 320 - Credite de consum și vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat 330 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat 340 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat 350 - Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate și sume de amortizat 360 - Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat 370 - Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat 380 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat 390 - Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat 400 - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat 410 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 420 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 425 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 430 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 440 - Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 450 Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 500 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării 510 din care, credite și creanțe 511 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 520 din care, credite și creanțe 521 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 530 din care, credite și creanțe 531 - Instrumente de datorie la cost amortizat 540 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 550 din care, credite și creanțe 551 - Instrumente derivate 560 - Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri și creanțe atașate 570 - Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele 580 - Beneficii ale angajaților și conturi asimilate 590 - Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 600 - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 610 - Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat 620 - Decontări din operațiuni în asocieri în participație 630 - Conturi de stocuri 640 - Conturi de regularizare 650 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 660 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 665 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 670 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 680 - Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 690 Active imobilizate 700 - Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat 710 - Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun 720 - Dotări pentru unitățile proprii din străinătate 730 - Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si corporale 740 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat 750 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 760 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 765 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 770 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 780 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 790 Acționari sau asociați (+/-)* 800 Total 900 *) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-). Depozite atrase de la clientela nebancară60B- lei -Denumirea indicatorului Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Depozite atrase de la clientela nebancară 100 Conturi curente 110 Conturi de depozite 120 - Depozite la vedere 121 - Depozite la termen 122 - Depozite colaterale 123 - Depozite rambursabile după notificare 124 Certificate de depozit, carnete și librete de economii 130 - Certificate de depozit 131 - Carnete și librete de economii 132 Datorii atașate și sume de amortizat 140 Rezerve pentru riscuri bancare60C- lei -Denumirea indicatorului Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Rezerve pentru riscuri bancare 100 Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit 110 Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit 120 Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale 130 Alte active și datorii contingente60D- lei -Denumirea indicatorului Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Alte active contingente 100 Alte datorii contingente 200 Număr de clienți60E- lei -Denumirea indicatorului Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Număr clienți, din care: 010 - Persoane fizice 020 - Persoane juridice 030 Unele elemente de capitaluri proprii60F- lei -Denumirea indicatorului Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Diferențe din ajustarea la inflație, aferente capitalului social/ capitalului de dotare*) 100 Rezultatul reportat total, din care: 110 - rezultat reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS 29*) 120 - rezultat reportat provenit din ajustări cerute de aplicarea IAS 29 ca urmare a aplicării IFRS ca bază a contabilității*) 130 - rezultat reportat provenit din provizioane specifice*) 140 Rezultatul exercițiului financiar*) 150 Repartizarea profitului 160 *) sumele negative vor fi precedate de semnul (-).Administrator, Numele și prenumele Semnătura . . . . . . . . . .Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. Capitolul III CORESPONDENȚA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT*1)

1. SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10)10.Cod poziție Coloana Plan de conturi 10.01 - ACTIVE 010 1 și 2 101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2) 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317+ 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare*3)) - ex. 1632 020 1 și 2 101 + 102 030 1 și 2 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 040 1 și 2 109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 050 1 și 2 3011 + 311 (solduri debitoare)*4) 060 1 și 2 311 (solduri debitoare) 070 1 și 2 30111 080 1 și 2 30112 090 1 și 2 30113 096 1 și 2 305 097 1 și 2 3051 098 1 și 2 3052 099 1 și 2 3053 100 1 și 2 30212 + 30213 120 1 și 2 30212 130 1 și 2 30213 141 1 și 2 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 142 1 și 2 3031 143 1 și 2 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 144 1 și 2 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 181 1 și 2 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 182 1 și 2 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566 183 1 și 2 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 240 1 și 2 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) 250 1 și 2 316 (solduri debitoare) 260 1 și 2 411 + 412 + 413 - 491 261 1 și 2 411 - 491 262 1 și 2 412 263 1 și 2 413 270 1 și 2 432 + 442 + ex. 443 - 4612 - ex. 462 - 49212 - 4923 - ex. 4924 280 1 și 2 432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121- 46122 - 46123 - 46124 - ex. 462 - 49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 - ex. 4924 290 1 și 2 4425 + ex. 443 - 46125 - ex. 462 - 49235 - ex. 4924 300 1 și 2 431 + 441 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 4922 - ex. 4924 310 1 și 2 4411 - 49221 320 1 și 2 431 + 4419 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 49222 - ex. 4924 330 1 și 2 3531 (solduri debitoare) 340 1 și 2 35311 (solduri debitoare) 350 1 și 2 35312 (solduri debitoare) 360 1 și 2 341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 + 421 370 1 și 2 ex. 3612 + 363 - ex. 393 10.02 - DATORII 010 1 și 2 3012 + 311 (solduri creditoare) 020 1 și 2 311 (solduri creditoare) 030 1 și 2 30121 040 1 și 2 30122 050 1 și 2 30123 060 1 și 2 30129 070 1 și 2 3022 080 1 și 2 30221 090 1 și 2 30222 100 1 și 2 30229 110 1 și 2 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare*6) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) - 1631 - 2631 - ex. 3556 - 4731 - 538 120 1 și 2 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 130 1 și 2 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 140 1 și 2 ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 + 508 (sold creditor) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - 4731 150 1 și 2 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) 160 1 și 2 316 (solduri creditoare) 170 1 și 2 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559 180 1 și 2 5523 + 5525 + ex. 5527 190 1 și 2 5526 200 1 și 2 554 210 1 și 2 553 220 1 și 2 551 230 1 și 2 5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559 240 1 și 2 3531 (solduri creditoare) 250 1 și 2 35311 (solduri creditoare) 260 1 și 2 35312 (solduri creditoare) 280 1 și 2 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare) 10.03 - CAPITALURI PROPRII 010 1 și 2 501 ± 504 020 1 și 2 5012 ± ex. 504 030 1 și 2 5011 ± ex. 504 040 1 și 2 511 - 5291 050 1 și 2 502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524 060 1 și 2 527 ± ex. 524 070 1 și 2 502 ± ex. 5292 ± ex. 524 080 1 și 2 ± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524 090 1 și 2 516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 095 1 și 2 516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 100 1 și 2 5162 + ex. 5163 ± ex. 524 110 1 și 2 5161 + ex. 5163 ± ex. 524 120 1 și 2 ± ex. 5292 ± ex. 524 122 1 și 2 ± ex. 526 ± ex. 524 320 1 și 2 ± 5221 ± ex. 524 330 1 și 2 ± 5232 ± 5233 ± ex. 524 340 1 și 2 ± 5233 ± ex. 524 350 1 și 2 ± 5232 ± ex. 524 360 1 și 2 ± 528 ± ex. 524 128 1 și 2 ± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524 130 1 și 2 ± ex. 5231 ± ex. 524 140 1 și 2 ± 521 ± ex. 524 150 1 și 2 ± ex. 5231 ± ex. 524 155 1 și 2 ± 5222 ± 5223 ± ex. 524 165 1 și 2 ± 5234 ± ex. 524 170 1 și 2 ± ex. 526 ± ex. 524 190 1 și 2 ± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817 200 1 și 2 ± 5812 ± 5813 210 1 și 2 512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex. 524 240 1 și 2 (-) 503 250 1 și 2 ± 591 255 1 și 2 - 592 *1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010, republicat. Pentru completarea acelor poziții din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondența cu planul de conturi, instituțiile de credit trebuie să-și adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă cerințelor de raportare în vigoare. *2) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă. *3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare *4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional. *5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor. *6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare ...
2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)20Cod pozițieColoanaPlan de conturi0101 și 27011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 664470411 și 270331 + ex. 70380511 și 2ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 664470801 și 2ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70370851 și 2ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 70530901 și 26011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 66571201 și 26011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 60521401 și 2ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 66571451 și 2ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 60531601 și 270333 + 70541911 și 2ex. 703331921 și 2ex. 70333 + 70541931 și 270541941 și 2ex. 703332001 și 27019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 7082101 și 26019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 6082201 și 270336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 - ex. 6682311 și 270336 - 60332411 și 270342 + ex. 767 - 6034 - ex. 6682601 și 27036 + ex. 7037 - ex. 60372701 și 2ex. 7037 - ex. 60372801 și 270311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 607492871 și 27035 - 60352901 și 270321 + 70322 - 60321 - 60322 - 603233001 și 270747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751 - 60752 - 607533101 și 2ex. 7061 - ex. 60613301 și 2746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 60553401 și 27042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 7813501 și 2ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 6813601 și 26042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 6493701 și 2611 + 612 + 6173801 și 26042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 6493901 și 2651 + 652 + 6534001 și 2ex. 652 + ex. 6534101 și 2ex. 652 + ex. 6534201 și 2651 + ex. 6534251 și 27618 + 7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6618 - 6628 - 66318 - 66328 - 66438 - 664484261 și 2ex. 76318 - ex. 663184271 și 27618 + 7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6618 - 6628 - ex. 66318 - 66328 - 66438 - 664484301 și 26651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 7654401 și 2ex. 6651 - ex. 76514501 și 2ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - 76594601 și 26611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 7674811 și 266311 + ex. 668 - 76311 - ex. 7674911 și 26611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 7675101 și 26641 - 76415201 și 26633 + 6642 - 7633 - 76425301 și 2ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 764245401 și 2ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 764245501 și 2ex. 664225601 și 2ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 764245701 și 26633 - 76335801 și 2ex. 749976001 și 2ex. 74997 - 6336201 și 2ex. 691 + ex. 692 - ex. 7916601 și 2ex. 691 + ex. 692 - ex. 7916701 și 2± 591 ...
3. DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 50) Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)50ACod pozițieColoanaPlan de conturi0201 și 2ex. 70331 + 70341 + ex. 70383 și 4ex. 60370801 și 2ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 664473 și 4ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 60531501 și 2ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70373 și 4ex. 6017 + ex. 60371601 și 2ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + ex. 70533 și 46011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6041 + ex. 6051 + ex. 60522301 și 2ex. 7037 + ex. 70533 și 46036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 60522401 și 2ex. 7017 + ex. 7027 + ex.70373 și 4ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 60372601 și 2ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 70373 și 4ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 66572701 și 27011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 664473 și 46011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiarecare nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierderedefalcate pe instrumente (cod 50B)50BCod pozițieColoanaPlan de conturi0201 și 2ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 60340301 și 2ex. 70336 + ex. 767 - ex. 6033 - ex. 6680401 și 2ex. 7037 - ex. 60370501 și 27036 + ex. 7037 - ex. 60370601 și 2ex. 7037 - ex. 60370701 și 270336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 - ex. 668 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)50CCod pozițieColoanaPlan de conturi0101 și 2ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741- ex. 607490201 și 2ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60313 - 60742 - ex. 607490301 și 2ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061 - 60743 - ex. 607490401 și 2ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 607490501 și 270745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 607490601 și 2ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 607490701 și 270311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)50DCod pozițieColoanaPlan de conturi0101 și 270321 - 60321 - ex. 603230201 și 270322 - 60322 - ex. 603233 și 4ex. 70322 - ex. 603220301 și 270321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)50ECod pozițieColoanaPlan de conturi0101 și 270751 + 70752 - 60751 - 607520201 și 270753 - 607530301 și 2ex. 70747 - ex. 607470401 și 2ex. 70747 - ex. 607470501 și 270747 + 70751 +70752 + 70753 - 60747 - 60751 - 60752 - 60753 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciar