Regulament nr. 3 din 19 martie 2009

Despre ce este acest act?

Acest regulament stabilește regulile pentru clasificarea creditelor și plasamentelor, precum și pentru crearea, ajustarea și utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit. Scopul său este să asigure o gestionare prudentă a riscurilor financiare în instituțiile relevante.

Pentru cine: Instituțiile de credit, persoane juridice române, și sucursalele din România ale instituțiilor de credit din state terțe; Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, și sucursalele din România ale instituțiilor financiare străine (cu anumite excepții).

Date esențiale

Țara: România
Domeniul de drept: Drept bancar, al asigurărilor și al pieței financiare
Articole: 32
Sursa: MultiLegalPile/
Text preluat la: 2026-07-07
Explicație actualizată la: 2026-07-08

Ce reglementează acest act?

Clasificarea creditelor acordate debitorilor din afara sectorului instituțiilor de credit.
Clasificarea creditelor acordate altor instituții de credit și a plasamentelor la acestea.
Determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit.
Constituirea, regularizarea și utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit.

Pe cine privește acest act?

Instituțiile de credit, persoane juridice române, și sucursalele din România ale instituțiilor de credit din state terțe.
Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, și sucursalele din România ale instituțiilor financiare străine (cu anumite excepții).
Instituțiile emitente de monedă electronică persoane juridice române și instituțiile de plată persoane juridice române care acordă credite legate de serviciile de plată.

Care sunt punctele cheie?

Regulamentul se aplică instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare, instituțiilor de plată și instituțiilor emitente de monedă electronică.
Provizioanele specifice de risc de credit sunt constituite pentru a acoperi pierderi potențiale din credite/plasamente.
Garanțiile pot fi personale (ex: cauțiunea, avalul) sau reale (ex: ipoteca, gajul).
O garanție personală irevocabilă nu conține clauze care ar permite furnizorului să o anuleze unilateral sau să crească costul efectiv al garanției.
O garanție personală necondiționată nu conține clauze care să scutească garantul de obligația de a plăti în timp util, dar nu mai târziu de 90 de zile calendaristice, dacă debitorul principal nu achită la termen.

Drept bancar, al asigurărilor și al pieței financiare

Ordin nr. 588 din 18 august 2015

Ordin nr. 968 din 19 noiembrie 2009

Norme metodologice din 12 mai 2005

Norme din 21 decembrie 2006

Contract-cadru din 27 martie 2013

Ordonanță nr. 29 din 19 august 2015

Ordin nr. 587 din 30 aprilie 2013

Ordin nr. 968 din 30 iulie 2015

Drept bancar, al asigurărilor și al pieței financiare

Textul legii

Cuprins (32)

REGULAMENT nr. 3 din 19 martie 2009 (*actualizat*) privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit (actualizat până la data de 19 iulie 2011*) ------------ *) Textul iniţial a fost publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 200 din 30 martie 2009. Aceasta este forma actualizată de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra Neamţ până la data de 19 iulie 2011, cu modificările şi completările aduse de: REGULAMENTUL nr. 7 din 23 aprilie 2009; REGULAMENTUL nr. 13 din 23 iulie 2009; REGULAMENTUL nr. 3 din 5 mai 2011; REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011.

Având în vedere prevederile art. 101 alin. (1) şi ale art. 150 alin. (1) lit. d) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 19 din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, şi ale pct. 402 din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, în temeiul art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, al art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi al art. 72 din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, Banca Naţională a României emite prezentul regulament.

Capitolul I

Dispoziţii generale

Articolul 1

(1)Prezentul regulament se aplică instituţiilor de credit, persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din state terţe, instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale instituţiilor financiare străine, cu excepţia celor ce se încadrează în prevederile titlului I cap. IV secţiunea a 2-a «Instituţiile financiare din alte state membre» din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 ... privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 , cu modificările şi completările ulterioare, înscrise în Registrul general deschis la Banca Naţională a României, precum şi instituţiilor emitente de monedă electronică persoane juridice române şi instituţiilor de plată persoane juridice române care acordă credite legate de serviciile de plată şi reglementează: ---------- Partea introductivă a alin. (1) al art. 1 a fost modificată de pct. 1 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

a)în cazul instituţiilor de credit: ...

-clasificarea creditelor acordate debitorilor din afara sectorului instituţiilor de credit;

-clasificarea creditelor acordate altor instituţii de credit şi a plasamentelor constituite la acestea;

-determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent creditelor/plasamentelor clasificate;

-constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit;

b)în cazul instituţiilor financiare nebancare: ...

-clasificarea creditelor acordate debitorilor din afara sectorului instituţiilor de credit;

-determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent creditelor clasificate;

-constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit;

c)în cazul instituţiilor de plată şi al instituţiilor emitente de monedă electronică: ...

-clasificarea creditelor legate de serviciile de plată, acordate debitorilor din afara sectorului instituţiilor de credit;

-determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent creditelor clasificate;

-constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit. ---------- Litera c) a alin. (1) al art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011. ----------- Alin. (1) al art. 1 a fost modificat de pct. 1 al art. unic din REGULAMENTUL nr. 3 din 5 mai 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 316 din 9 mai 2011.

(2)Prevederile prezentului regulament, referitoare la expunerile din credite/plasamente, înregistrate faţă de instituţii de credit, sunt aplicabile numai în cazul instituţiilor de credit. ...

Articolul 2Expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:

a)instituţii de credit - entităţi definite potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare; ...

b)instituţii financiare nebancare - entităţi definite potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006; ... b^1) instituţii de plată - entităţi definite potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010 , cu modificările şi completările ulterioare; ----------- Lit. b^1) a art. 2 a fost introdusă de pct. 2 al art. unic din REGULAMENTUL nr. 3 din 5 mai 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 316 din 9 mai 2011. b^2) instituţii emitente de monedă electronică - entităţi definite potrivit Legii nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică; ---------- Lit. b^2) a art. 2 a fost introdusă de pct. 3 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

c)împrumutători - instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare, instituţiile de plată şi instituţiile emitente de monedă electronică cărora li se aplică prezentul regulament; ... ---------- Lit. c) a art. 2 a fost modificată de pct. 4 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

d)grupul împrumutătorului - grupul format din societatea-mamă, filialele societăţii-mamă şi filialele împrumutătorului; ...

e)ţări din categoria A - statele membre ale Uniunii Europene*1) şi ţările care sunt membre depline ale Organizaţiei de Cooperare şi Dezvoltare Economică (OCDE), precum şi acele ţări care au încheiat acorduri speciale de împrumut cu Fondul Monetar Internaţional (FMI) în cadrul acordurilor generale de împrumut (GAB); în cazul în care o ţară din această categorie îşi reeşalonează datoria publică externă, ţara respectivă este exclusă din categoria A pe o perioadă de 5 ani; ... ------------ *1) Pentru scopurile prezentului regulament, România este tratată separat de celelalte state membre ale Uniunii Europene.

f)bănci de dezvoltare multilaterală - Banca Internaţională pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare (the International Bank for Reconstruction and Development), Societatea Financiară Internaţională (the International Finance Corporation), Banca Interamericană de Dezvoltare (the Inter-American Development Bank), Banca Asiatică de Dezvoltare (the Asian Development Bank), Banca Africană de Dezvoltare (the African Development Bank), Banca de Dezvoltare a Consiliului Europei (the Council of Europe Development Bank), Banca Nordică de Investiţii (the Nordic Investment Bank), Banca de Dezvoltare din Caraibe (the Caribbean Development Bank), Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare (the European Bank for Reconstruction and Development), Fondul European de Investiţii (the European Investment Fund), Societatea Interamericană de Investiţii (the Inter-American Investment Corporation); ...

g)debitor - entitate faţă de care împrumutătorul înregistrează expuneri din credite/plasamente, inclusiv entitatea faţă de care împrumutătorul înregistrează numai expuneri care constituie debite potenţiale, cum sunt, de exemplu, angajamentele de finanţare sau de garantare; ...

h)debitor, persoană fizică, expus la riscul valutar - debitor, persoană fizică, ce nu generează fluxuri de numerar nete pozitive în valută de exprimare a creditului, care să permită rambursarea la termen a fiecărei rate de credit (principal şi dobândă). Intrările de numerar se ajustează în funcţie de gradul de certitudine şi de caracterul de permanenţă al acestora; ...

i)situaţii financiare - situaţiile financiare anuale şi periodice, întocmite conform reglementărilor emise de Ministerul Finanţelor Publice sau de autorităţi cu competenţe similare din alte ţări; ...

j)serviciul datoriei - numărul de zile de întârziere la plată faţă de data scadenţei datoriei; ...

k)performanţă financiară - reflectarea potenţialului economic şi a solidităţii financiare ale unei entităţi, obţinută în urma analizării unui ansamblu de factori cantitativi şi calitativi; ...

l)iniţiere de proceduri judiciare - cel puţin una dintre următoarele măsuri luate în scopul recuperării creanţelor: ...

-darea de către instanţă a hotărârii de deschidere a procedurii falimentului;

-declanşarea procedurii de executare silită faţă de persoanele fizice sau juridice.

Se aplică acelaşi regim şi pentru învestirea cu formulă executorie a contractelor de credit, contractelor de garanţie şi a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit, precum şi asupra contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau asupra contractelor de plasament;

m)principal - sumele avansate de împrumutători debitorilor sub forma capitalului împrumutat, inclusiv cele care s-ar putea încadra în această categorie în cazul în care devin exigibile obligaţiile împrumutătorilor din angajamentele de finanţare şi din cele de garantare asumate de aceştia, precum şi depozitele plasate la instituţiile de credit; ...

n)credite şi plasamente - categoriile de credite şi plasamente care se clasifică de împrumutători în conformitate cu prevederile prezentului regulament, sistematizate din punctul de vedere al cerinţei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenenţei debitorului la sectorul instituţiilor de credit, al structurării, după caz, în principal şi dobândă, precum şi al conturilor în care sunt evidenţiate. Acestea sunt prezentate la secţiunea I "Credite", respectiv la secţiunea a II-a "Plasamente" din cadrul anexei nr. 1; ...

o)garanţii - garanţiile primite care pot fi luate în considerare de împrumutători pentru diminuarea expunerii faţă de debitor, în conformitate cu prevederile prezentului regulament, sistematizate din punctul de vedere al categoriei garanţiei, precum şi al conturilor în care sunt evidenţiate. Acestea sunt prezentate la secţiunea a III-a "Garanţii" din cadrul anexei nr. 1. Garanţiile se împart în următoarele categorii: ... (i) garanţii personale - se referă la garanţii furnizate de terţi (de exemplu: cauţiunea, avalul etc.), ce pot fi încadrate, în funcţie de caracteristicile pe care le prezintă, după cum urmează:

-garanţie expresă - protecţia furnizată de garanţie este legată în mod clar de expuneri ce pot fi identificate cu exactitate sau de un portofoliu de expuneri clar delimitat, astfel încât gradul de acoperire a protecţiei este clar definit şi nu poate fi pus la îndoială;

-garanţie irevocabilă - în afara nerespectării de către cumpărătorul protecţiei a obligaţiei de a plăti la scadenţă costul protecţiei, contractul prin care este furnizată protecţia nu conţine nicio clauză care ar putea să permită furnizorului protecţiei să anuleze unilateral garanţia sau ar putea să conducă la creşterea costului efectiv al garanţiei;

-garanţie necondiţionată - contractul prin care este furnizată protecţia nu conţine nicio clauză asupra căreia cumpărătorul protecţiei (instituţia de credit/instituţia financiară nebancară) nu deţine controlul, clauză care să poată scuti garantul de obligaţia de a plăti în timp util, dar nu mai târziu de 90 de zile calendaristice, în cazul în care obligatul principal nu achită la termen plata scadentă/plăţile scadente. --------------- Liniuţa a 3-a de la punctul (i), litera o) a art. 2 a fost modificată de articolul unic din REGULAMENTUL nr. 13 din 23 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 537 din 3 august 2009. (îi) garanţii reale - se referă la bunuri corporale sau necorporale primite în garanţie pentru operaţiunile realizate (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare, inclusiv depozitul colateral, gajul fără deposedare etc.); (iii) garanţii reale intrinseci - se referă la garanţii incluse în caracteristicile operaţiunii înseşi şi care nu fac obiectul înregistrării în posturile din afara bilanţului (de exemplu: valorile primite în pensiune simplă, titluri primite în pensiune livrată, bunurile ce fac obiectul contractelor de leasing financiar etc.); împrumutătorii înregistrează garanţiile reale intrinseci în contul de evidenţă tehnico-operativă 9981 - Alte valori primite;

p)provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care se constituie de împrumutători în scopul acoperirii unor pierderi potenţiale din credite/plasamente, sistematizate din punctul de vedere al categoriilor de active pe care le rectifică, al structurării în principal şi dobândă a categoriei de active rectificate, precum şi al conturilor în care sunt evidenţiate. Acestea sunt prezentate la secţiunea a IV-a "Provizioane" din cadrul anexei nr. 1; ...

q)valoare justă - suma la care poate fi tranzacţionat un activ, de bunăvoie, între părţi aflate în cunoştinţă de cauză, în cadrul unei tranzacţii în care preţul este determinat obiectiv. ...

Articolul 2^1

Instituţiile emitente de monedă electronică şi instituţiile de plată care acordă credite legate de serviciile de plată şi care nu conduc contabilitatea conform reglementărilor contabile emise de Banca Naţională a României vor avea în vedere conturile corespunzătoare cuprinse în planul de conturi prevăzut de reglementările contabile aplicabile acestor entităţi, în care sunt înregistrate elementele prevăzute în anexa nr. 1. ----------

Art. 2^1 a fost modificat de pct. 5 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011

Articolul 3

(1)Normele interne ale împrumutătorilor, la care se face referire în prezentul regulament, se constituie ca un singur act normativ. ...

(2)Normele interne prevăzute la alin. (1) se aprobă, în cazul instituţiilor de credit (altele decât organizaţiile cooperatiste), de către organele cu funcţie de conducere ale acestora, iar în cazul organizaţiilor cooperatiste de credit, de către organele cu funcţie de conducere ale caselor centrale. ...

(3)În vederea aplicării, normele interne ale instituţiilor de credit trebuie validate de Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere. ...

(4)Normele interne prevăzute la alin. (1) se aprobă în cazul instituţiilor financiare nebancare la nivelul organelor statutare ale acestora. În cazul instituţiilor de plată, normele interne vor fi însuşite de persoanele responsabile pentru conducerea şi administrarea activităţii de prestare de servicii de plată, în înţelesul art. 15 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009 ... , aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010 , cu modificările şi completările ulterioare, iar în cazul instituţiilor emitente de monedă electronică vor fi însuşite de persoanele responsabile pentru conducerea şi administrarea activităţii de emitere de monedă electronică şi prestare de servicii de plată, în înţelesul art. 11 alin. (2) coroborat cu art. 14 din Legea nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică. ---------- Alin. (4) al art. 3 a fost modificat de pct. 6 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

(5)Normele interne ale instituţiilor financiare nebancare înscrise în Registrul special, ale instituţiilor de plată care înregistrează un nivel semnificativ al activităţii de creditare în înţelesul Regulamentului nr. 21/2009 ... privind instituţiile de plată, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale instituţiilor emitente de monedă electronică ce înregistrează un nivel semnificativ al activităţii de creditare potrivit Regulamentului nr. 8/2011 privind instituţiile emitente de monedă electronică se transmit Băncii Naţionale a României Direcţia supraveghere. ---------- Alin. (5) al art. 3 a fost modificat de pct. 7 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

Capitolul II

Performanţa financiară a debitorilor

Articolul 4

(1)Instituţiile de credit încadrează debitorii din afara sectorului instituţiilor de credit în categorii de performanţă financiară, care se notează de la A la E, în ordinea descrescătoare a calităţii acesteia. ...

(2)Evaluarea performanţei financiare a unui debitor, persoană fizică, se realizează potrivit criteriilor stabilite de instituţiile de credit prin norme interne, pornindu-se de la procedura de clasificare a clientelei pe categorii de risc de nerambursare, elaborată de acestea. ...

(3)Evaluarea performanţei financiare a unui debitor, persoană juridică, din afara sectorului instituţiilor de credit se realizează potrivit normelor interne ale instituţiilor de credit, pe bază de punctaj atribuit unor factori cantitativi şi calitativi. Factorii cantitativi se referă în principal la următorii indicatori, acolo unde aceştia pot fi determinaţi: lichiditate, solvabilitate, profitabilitate şi risc, inclusiv riscul valutar. Factorii calitativi se referă cel puţin la aspecte legate de modul de administrare a entităţii analizate, de calitatea acţionariatului, de garanţiile primite (altele decât cele care sunt acceptate la diminuarea expunerii faţă de debitor), de condiţiile de piaţă în care aceasta îşi desfăşoară activitatea. ...

(4)Indicatorii prevăzuţi la alin. (3) se calculează pe baza datelor cuprinse în situaţiile financiare ale debitorului, iar categoria de performanţă financiară se determină şi contribuie la stabilirea categoriei de clasificare a creditelor în luna următoare celei în care instituţiei de credit i se prezintă raportările respective. ...

(5)În cazul în care instituţiile de credit se găsesc în imposibilitate de a evalua performanţa financiară a unui debitor, persoană juridică, din afara sectorului instituţiilor de credit, aceasta se încadrează direct în categoria E. ...

(6)Frecvenţa cu care se determină categoria de performanţă financiară a unui debitor, persoană juridică, din afara sectorului instituţiilor de credit coincide cu frecvenţa cu care se întocmesc situaţiile financiare. ...

(7)În vederea clasificării creditelor, pe perioada cuprinsă între două întocmiri ale situaţiilor financiare, se menţine ultima categorie de performanţă financiară determinată. ...

(8)Prima clasificare a creditelor pentru debitorii, persoane juridice, din afara sectorului instituţiilor de credit, efectuată potrivit prezentului regulament, ia în considerare categoria de performanţă financiară determinată în funcţie de ultimele situaţii financiare. ...

Articolul 5

În cazul debitorilor din sectorul instituţiilor de credit, performanţa financiară se încadrează direct în categoria A.

Capitolul III

Diminuarea expunerilor pe baza garanţiilor

Articolul 6

Pentru scopurile aplicării prevederilor prezentului capitol, împrumutătorii asigură îndeplinirea cerinţelor prevăzute în cap. VI "Cerinţe de natură informaţională", referitoare la garanţii.

Articolul 7

În scopul determinării valorii cu care se diminuează efectiv sumele reprezentând expuneri din credite/plasamente, sumele înregistrate în contabilitate, aferente garanţiilor eligibile, se ajustează prin aplicarea de coeficienţi, cu valoarea cuprinsă între 0 şi 1, rezultatul urmând a fi limitat la nivelul sumelor garantate.

Articolul 8

Garanţiile care pot fi luate în considerare de către împrumutători în vederea diminuării expunerii faţă de debitor sunt cele din tabelul prevăzut în anexa nr. 2, precum şi alte garanţii reale în conformitate cu normele interne ale împrumutătorilor.

Articolul 9

(1)În vederea deducerii din expunerea faţă de debitor, coeficienţii cu care se ajustează sumele înregistrate în contabilitate, aferente garanţiilor din tabelul prevăzut în anexa nr. 2, se stabilesc de împrumutător, pentru fiecare categorie/caz. Valoarea acestor coeficienţi nu poate depăşi valoarea maximă prevăzută în cadrul tabelului. ...

(2)Împrumutătorul trebuie să dispună de documentaţia de fundamentare aferentă stabilirii valorii coeficienţilor prevăzuţi la alin. (1). ...

Articolul 10

(1)Orice garanţie reală, cu excepţia gajului general, a garanţiilor constituite asupra bunurilor viitoare*2) şi a garanţiilor reale prevăzute în tabelul din anexa nr. 2, poate fi luată în considerare pentru diminuarea expunerii împrumutătorului faţă de debitor, la o valoare ce nu poate depăşi valoarea sa justă. În acest scop, împrumutătorii pot lua în considerare numai acele garanţii reale pentru care aceştia pot determina valoarea justă pe bază de metodologii proprii*3) prevăzute în cadrul normelor interne. În scopul ajustării valorii juste, împrumutătorul stabileşte coeficienţi, pentru fiecare categorie/caz. ... ----------- *2) Garanţiile pe bunuri viitoare nu produc efecte decât din momentul în care debitorul obţine proprietatea asupra bunurilor şi, în consecinţă, nu pot fi luate în considerare în scopul diminuării expunerilor. Cu titlu de exemplu, pot fi menţionate: garanţii reprezentate de cesionarea despăgubirilor din poliţe de asigurare care au ca obiect acoperirea riscului de credit, a despăgubirilor din poliţe de asigurare de viaţă; garanţii reprezentate de cesionarea încasărilor din creanţe viitoare. *3) Întrucât valoarea justă este o categorie definită şi reglementată în cadrul Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară (IFRS), împrumutătorii elaborează metodologiile pentru determinarea valorii juste a garanţiilor reale primite, având în vedere standardele contabile menţionate.

(2)Împrumutătorul trebuie să dispună de documentaţia de fundamentare aferentă stabilirii valorii coeficienţilor prevăzuţi la alin. (1). ...

Articolul 11

Poliţele de asigurare care au ca obiect garantarea/preluarea riscului de neplată se asimilează scrisorilor de garanţie emise de instituţiile de credit şi, în consecinţă, pot fi luate în considerare de împrumutători în calitate de diminuator de risc de credit, în situaţia în care sunt îndeplinite concomitent următoarele condiţii:

-au caracteristici similare celor impuse scrisorilor de garanţie emise de instituţiile de credit (care trebuie să fie exprese, irevocabile şi necondiţionate);

-riscul de credit a fost transferat în afara grupului împrumutătorului prin intermediul operaţiunilor de asigurare/reasigurare încheiate cu societăţi de asigurare/reasigurare, iar societăţile de asigurare/reasigurare din afara grupului, care au preluat riscul, respectă cerinţele prevăzute de standardele comunitare în materie (sau de standarde aplicabile societăţilor de asigurare/reasigurare, pe care, în urma analizei efectuate, împrumutătorul le consideră în mod justificat echivalente standardelor comunitare). În cazul în care riscul de credit a fost parţial transferat, calitatea de diminuator de risc de credit a poliţei de asigurare poate fi luată în considerare numai pentru partea transferată;

-normele interne ale împrumutătorului prevăd un coeficient de maximum 0,8 pentru deducerea din expunerea acestuia faţă de debitor, precum şi modalitatea de determinare a calităţii societăţilor de asigurare/reasigurare emitente şi a nivelului coeficienţilor pentru fiecare astfel de emitent/categorie de emitenţi.

Articolul 12

(1)Garanţiile exprese, irevocabile şi necondiţionate, acordate de fondurile de garantare a creditelor (FGC) din România prin intermedierea resurselor alocate în acest sens de autorităţile centrale şi pentru care acestea îşi asumă răspunderea, pot fi considerate garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate emise de stat*4), dacă: ... ---------- *4) Garanţiile exprese, irevocabile şi necondiţionate emise de stat au, potrivit tabelului din anexa nr. 2, un coeficient de deducere de maximum 1.

-fondurile alocate sunt efectiv transferate FGC de autorităţile centrale; şi

-FGC demonstrează împrumutătorului că dispun de o gestiune care să evidenţieze distinct respectivele fonduri, iar acestea sunt utilizate doar pentru garantarea riscurilor aferente.

(2)Dispoziţiile alin. (1) se aplică numai în condiţiile în care împrumutătorul dispune de documentaţia care să ateste îndeplinirea cerinţelor prevăzute. ...

Articolul 13

(1)Garanţiile aferente expunerilor reprezentând principalul creditelor/plasamentelor clasificate în categoria "pierdere", în cazul cărora serviciul datoriei este mai mare de 90 de zile şi/sau în cazul cărora au fost iniţiate proceduri judiciare faţă de operaţiune ori faţă de debitor, se ajustează prin aplicarea de coeficienţi stabiliţi de împrumutător, pentru fiecare categorie/caz. Valoarea acestor coeficienţi nu poate fi mai mare de 0,25. ...

(2)Împrumutătorul trebuie să dispună de documentaţia de fundamentare aferentă stabilirii valorii coeficienţilor prevăzuţi la alin. (1). ...

(3)Garanţiile aferente expunerilor reprezentând dobânzi curente/restante, ataşate creditelor/plasamentelor menţionate la alin. (1), nu se iau în considerare, coeficientul care se aplică sumelor aferente respectivelor garanţii având valoarea zero. ...

Capitolul IV

Clasificarea creditelor şi plasamentelor şi determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit

Articolul 14

Pentru scopurile aplicării prevederilor prezentului capitol, împrumutătorii asigură îndeplinirea cerinţelor prevăzute în cap. VI "Cerinţe de natură informaţională".

Articolul 15

(1)Expunerile din credite, înregistrate de împrumutători faţă de debitorii din afara sectorului instituţiilor de credit, se clasifică în următoarele categorii: ...

a)standard; ...

b)în observaţie; ...

c)substandard; ...

d)îndoielnic; ...

e)pierdere. ...

(2)Expunerile din credite/plasamente, înregistrate de instituţiile de credit faţă de alte instituţii de credit, se clasifică numai în categoria "standard" sau "pierdere". ...

Articolul 16

Expunerile din credite/plasamente, înregistrate de împrumutători faţă de un anumit debitor, se încadrează într-o singură categorie de clasificare, pe baza principiului declasării prin contaminare, respectiv prin luarea în considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare.

Articolul 17

Operaţiunile acoperite, integral şi pe toată durata desfăşurării acestora, cu depozit colateral plasat la instituţia de credit împrumutătoare, pot fi excluse din portofoliul operaţiunilor care fac obiectul clasificării şi provizionării. Opţiunea se exercită în mod unitar pentru toate operaţiunile de acest tip aflate în portofoliu.

Articolul 18

În scopul clasificării creditelor/plasamentelor şi al determinării necesarului de provizioane specifice de risc de credit, se parcurg următoarele etape:

1.clasificarea creditelor şi/sau a plasamentelor:

1.1. identificarea din cadrul sumelor înregistrate în conturile de credite/plasamente a tuturor extraselor reprezentând expuneri din operaţiuni derulate cu un anumit debitor şi, pentru fiecare dintre aceste expuneri, identificarea celorlalte atribute necesare pentru realizarea operaţiunii de clasificare/provizionare;

1.2. clasificarea acestor expuneri prin aplicarea simultană a următoarelor criterii:

a)în cazul instituţiilor de credit: ...

-serviciul datoriei;

-performanţa financiară;

-iniţierea de proceduri judiciare.

Corespondenţa dintre criterii şi categoriile de clasificare este prevăzută în tabelele nr. 1.A şi 1.B din anexa nr. 3;

b)în cazul instituţiilor financiare nebancare, al instituţiilor de plată şi al instituţiilor emitente de monedă electronică: ...

-serviciul datoriei;

-iniţierea de proceduri judiciare.

Corespondenţa dintre criterii şi categoriile de clasificare este prevăzută în tabelul nr. 2 din anexa nr. 3; ----------- Lit. b) a subpct. 1.2. de la pct. 1 al art. 18 a fost modificată de pct. 8 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

1.3. reclasificarea acestor expuneri într-o singură categorie, pe baza principiului declasării prin contaminare.

NOTĂ: Pentru scopuri de optimizare, ultimele două etape pot fi integrate într-o singură etapă care să asigure direct încadrarea globală a expunerilor respective, fără a se mai stabili categorii individuale de clasificare;

2.determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit:

2.1. etapă cu caracter opţional - diminuarea expunerilor, de la etapa anterioară, care sunt garantate, în conformitate cu prevederile cap. III "Diminuarea expunerilor pe baza garanţiilor";

2.2. aplicarea coeficientului de provizionare asupra expunerilor prelucrate anterior şi care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit; corespondenţa dintre categoriile de clasificare şi coeficienţii de provizionare este prevăzută în tabelul nr. 3 din anexa nr. 3;

3.reluarea etapelor 1 şi 2 pentru toţi ceilalţi debitori faţă de care împrumutătorul înregistrează expuneri din credite/plasamente.

Capitolul V

Constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit

Articolul 19

Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se referă la crearea acestora şi se realizează prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentând nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit.

Articolul 20

Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la modificarea nivelului existent al acestora în vederea restabilirii egalităţii dintre nivelul existent şi cel al necesarului şi se realizează prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând diferenţa dintre nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit şi nivelul necesarului.

Articolul 21

Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la anularea provizioanelor specifice de risc de credit şi se realizează prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor/plasamentelor pentru care este îndeplinită una dintre următoarele condiţii:

-au fost epuizate posibilităţile legale de recuperare ori s-a împlinit termenul de prescripţie;

-au fost transferate drepturile contractuale aferente respectivului credit/plasament.

Articolul 22

Împrumutătorii constituie şi/sau regularizează lunar provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor/plasamentelor evidenţiate în sold la finele lunii respective, prin includerea pe cheltuieli şi/sau prin reluarea pe venituri, indiferent de rezultatul financiar înregistrat al perioadei.

Articolul 23

Împrumutătorii constituie, regularizează şi utilizează provizioanele specifice de risc de credit, utilizând moneda de exprimare a creditelor/plasamentelor pe care le corectează.

Capitolul VI

Cerinţe de natură informaţională

Articolul 24

Pentru scopurile aplicării prezentului regulament, împrumutătorii trebuie să dispună de metode adecvate de organizare a informaţiei şi de proceduri, care să asigure îndeplinirea cerinţelor legate de clasificarea creditelor/plasamentelor şi determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit, precum şi de constituirea/regularizarea/utilizarea acestora. În particular, printre cerinţele a căror îndeplinire trebuie asigurată de metodele şi procedurile menţionate, împrumutătorii trebuie să aibă în vedere şi următoarele cerinţe*5): --------- *5) Cerinţele cu privire la garanţii sunt obligatorii numai în cazurile în care garanţiile se utilizează în scopul diminuării expunerilor.

a)realizarea şi păstrarea corespondenţei dintre garanţiile reale/personale eligibile şi operaţiunile reprezentând credite/plasamente pe care acestea le garantează; ...

b)identificarea din cadrul sumelor înregistrate în conturile de credite/plasamente şi în conturile de garanţii, care se regăsesc în bilanţ, în afara bilanţului şi în evidenţa tehnico-operativă, a tuturor extraselor aferente unei anumite operaţiuni şi, pentru fiecare dintre aceste extrase, stabilirea/ataşarea tuturor atributelor necesare pentru realizarea operaţiunii de clasificare/provizionare; ...

c)ajustarea sumelor înregistrate în contabilitate, aferente garanţiilor, în scopul determinării valorii cu care se diminuează efectiv sumele reprezentând expuneri, extrase din conturile de credite/plasamente; ...

d)identificarea tuturor operaţiunilor, reprezentând credite/plasamente şi garanţii aferente, desfăşurate cu un anumit debitor; ...

e)identificarea tuturor debitorilor faţă de care împrumutătorul înregistrează expuneri din credite/plasamente; ...

f)realizarea şi păstrarea corespondenţei dintre extrasele din conturile de provizioane specifice de risc şi extrasele aferente operaţiunilor de credit/plasament pentru care acestea au fost constituite. ...

Articolul 25

Împrumutătorii au obligaţia să dispună de metode adecvate de organizare şi conservare a informaţiei, precum şi de proceduri care să permită verificarea datelor primare şi a modului în care acestea au fost prelucrate în scopul clasificării creditelor/plasamentelor şi al determinării necesarului de provizioane specifice de risc de credit, precum şi în scopul constituirii/regularizării/utilizării acestora, pentru fiecare închidere contabilă.

Articolul 26

(1)Fără a aduce atingere prevederilor alin. (3), împrumutătorii raportează Băncii Naţionale a României, periodic, situaţiile privind clasificarea expunerilor din credite/plasamente şi necesarul de provizioane specifice de risc de credit aferent acestora. ...

(2)Forma şi conţinutul formularelor de raportare, precum şi frecvenţa şi modalităţile de transmitere a situaţiilor menţionate la alin. (1) se stabilesc prin ordin emis de Banca Naţională a României. ... (2^1) În cazul instituţiilor de plată şi al instituţiilor emitente de monedă electronică, forma şi conţinutul formularelor de raportare, precum şi frecvenţa şi modalităţile de transmitere a situaţiilor menţionate la alin. (1) sunt cele stabilite pentru instituţiile financiare nebancare prin ordinul prevăzut la alin. (2). ----------- Alin. (2^1) al art. 26 a fost modificat de pct. 9 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

(3)La solicitarea Băncii Naţionale a României, împrumutătorii raportează orice altă situaţie care poate fi obţinută pe baza informaţiilor utilizate pentru întocmirea situaţiilor menţionate la alin. (1). ...

Capitolul VII

Dispoziţii tranzitorii şi finale

Articolul 27

(1)Prezentul regulament intră în vigoare începând cu prima zi din luna imediat următoare celei în care a avut loc publicarea. ...

(2)Instituţiile de credit aplică prevederile prezentului regulament începând cu luna în care Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României comunică decizia privind validarea normelor interne, conform art. 3, sau cu luna următoare celei în care obţin respectiva validare, dar nu mai târziu de 30 septembrie 2009. ... ------------ Alin. (2) al art. 27 a fost modificat de articolul unic din REGULAMENTUL nr. 7 din 23 aprilie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 284 din 30 aprilie 2009.

Articolul 28

(1)De la momentul la care un împrumutător începe aplicarea prezentului regulament, Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificările şi completările ulterioare, şi Normele metodologice ale Băncii Naţionale a României nr. 12/2002 pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificările şi completările ulterioare, îşi încetează aplicabilitatea pentru împrumutătorul în cauză. ...

(2)La momentul la care îşi încetează aplicabilitatea pentru toţi împrumutătorii, dar nu mai târziu de 30 septembrie 2009, Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 626 din 23 august 2002, cu modificările şi completările ulterioare, şi Normele metodologice ale Băncii Naţionale a României nr. 12/2002 pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 626 din 23 august 2002, cu modificările şi completările ulterioare, se abrogă. ...

Articolul 29

Nerespectarea prezentului regulament atrage aplicarea măsurilor şi/sau a sancţiunilor prevăzute, după caz, la art. 226 şi 229 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 , aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 , cu modificările şi completările ulterioare, la art. 58 şi 59 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, la art. 66 şi 68 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plată, cu modificările ulterioare, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010 , cu modificările şi completările ulterioare, respectiv la art. 69 şi 71 din Legea nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică. ----------- Art. 29 a fost modificat de pct. 10 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011.

Articolul 30

Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul regulament.

Articolul 31

Prezentul regulament se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României, Mugur Constantin Isărescu Bucureşti, 19 martie 2009.

Nr. 3.

Anexa 1

Secţiunea I - Credite

1.credite pentru care nu se constituie provizioane specifice de risc de credit 1.1. credite acordate debitorilor din afara sectorului instituţiilor de credit 1.1.1. principal 90311 - Garanţii imobiliare 90312 - Deschideri de credite documentare 90319 - Alte deschideri de credite confirmate 9032 - Acceptări sau angajamente de plată 9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei 91311 - Cauţiuni imobiliare 91312 - Cauţiuni administrative şi fiscale 91313 - Garanţii financiare 91314 - Garanţii de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii 91319 - Alte cauţiuni şi avaluri 9139 - Alte garanţii date pentru clientelă 9623 - Alte angajamente date (extras) 981 - Angajamente îndoielnice (extras) 1.2. credite acordate instituţiilor de credit 1.2.1. principal 901 - Angajamente în favoarea instituţiilor de credit (extras) 9111 - Confirmări de deschideri de credite documentare (extras) 9112 - Acceptări de plată (extras) 9119 - Alte garanţii date instituţiilor de credit (extras) 9623 - Alte angajamente date (extras) 981 - Angajamente îndoielnice (extras) 2. credite pentru care se constituie provizioane specifice de risc de credit 2.1. credite acordate debitorilor din afara sectorului instituţiilor de credit 2.1.1. principal 20111 - Scont (extras) 20112 - Factoring cu recurs (extras) 20119 - Alte creanţe comerciale [extras*1)] ----------- *1) Extrasul nu conţine operaţiunile fără recurs, acestea nefiind asimilabile, pentru scopurile aplicării prezentului regulament, operaţiunilor de creditare.

20211 - Utilizări din deschideri de credite permanente 20212 - Credit global de exploatare 20213 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 20219 - Alte credite de trezorerie 20311 - Credite de consum pentru nevoi personale 20312 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 2032 - Vânzări în rate 2041 - Credite pentru import 2042 - Credite pentru export 2051 - Credite pentru finanţarea stocurilor 2052 - Credite pentru echipamente 20611 - Credite ipotecare 20619 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 2091 - Alte credite acordate clientelei 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor financiare 2312 - Credite la termen acordate instituţiilor financiare 2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta 2412 - Valori primite în pensiune la termen 2511 - Conturi curente (solduri debitoare) 2611 - Valori de recuperat (extras) 2811 - Creanţe restante (extras) 2821 - Creanţe îndoielnice (extras) 4711 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale (extras) 4712 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale (extras) 4811 - Creanţe restante (extras) 4821 - Creanţe îndoielnice (extras) 2.1.2. dobândă 2017 - Creanţe ataşate (extras) 2027 - Creanţe ataşate 2037 - Creanţe ataşate 2047 - Creanţe ataşate 2057 - Creanţe ataşate 2067 - Creanţe ataşate 2097 - Creanţe ataşate 2317 - Creanţe ataşate 2417 - Creanţe ataşate 25171 - Creanţe ataşate 2617 - Creanţe ataşate (extras) 2812 - Dobânzi restante (extras) 2817 - Creanţe ataşate (extras) 2822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 2827 - Creanţe ataşate (extras) 4717 - Creanţe ataşate (extras) 4812 - Dobânzi restante (extras) 4817 - Creanţe ataşate (extras) 4822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 4827 - Creanţe ataşate (extras) 2.2. credite acordate instituţiilor de credit*2) ---------- *2) Nu se iau în considerare expunerile faţă de băncile centrale.

2.2.1. principal 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit (extras) 1412 - Credite la termen acordate instituţiilor de credit (extras) 1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta (extras) 1512 - Valori primite în pensiune la termen (extras) 1611 - Valori de recuperat (extras) 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei 17412 - Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei 17611 - Valori de recuperat (extras) 17811 - Creanţe restante (extras) 17821 - Creanţe îndoielnice (extras) 1811 - Creanţe restante (extras) 1821 - Creanţe îndoielnice (extras) 20111 - Scont (extras) 20112 - Factoring cu recurs (extras) 20119 - Alte creanţe comerciale [extras*3)] ----------- *3) Extrasul nu conţine operaţiunile fără recurs, acestea nefiind asimilabile, pentru scopurile aplicării prezentului regulament, operaţiunilor de creditare.

2811 - Creanţe restante (extras) 2821 - Creanţe îndoielnice (extras) 4711 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale (extras) 4712 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale (extras) 4811 - Creanţe restante (extras) 4821 - Creanţe îndoielnice (extras) 2.2.2. dobândă 1417 - Creanţe ataşate (extras) 1517 - Creanţe ataşate (extras) 1617 - Creanţe ataşate (extras) 17417 - Creanţe ataşate 17617 - Creanţe ataşate (extras) 17812 - Dobânzi restante (extras) 17817 - Creanţe ataşate (extras) 17822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 17827 - Creanţe ataşate (extras) 1812 - Dobânzi restante (extras) 1817 - Creanţe ataşate (extras) 1822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 1827 - Creanţe ataşate (extras) 2017 - Creanţe ataşate (extras) 2812 - Dobânzi restante (extras) 2817 - Creanţe ataşate (extras) 2822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 2827 - Creanţe ataşate (extras) 4717 - Creanţe ataşate (extras) 4812 - Dobânzi restante (extras) 4817 - Creanţe ataşate (extras) 4822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 4827 - Creanţe ataşate (extras) Secţiunea a II-a Plasamente 1. plasamente pentru care se constituie provizioane specifice de risc de credit 1.1. plasamente constituite la instituţii de credit*4) ------------ *4) Nu se iau în considerare expunerile faţă de băncile centrale.

1.1.1. principal 121 - Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) (extras) 1311 - Depozite la vedere la instituţii de credit (extras) 1312 - Depozite la termen la instituţii de credit (extras) 1711 - Cont curent la casa centrală 17311 - Depozite la vedere la casa centrală 17312 - Depozite la termen la casa centrală 17811 - Creanţe restante (extras) 17821 - Creanţe îndoielnice (extras) 1811 - Creanţe restante (extras) 1821 - Creanţe îndoielnice (extras) 1.1.2. dobândă 1271 - Creanţe ataşate (extras) 1317 - Creanţe ataşate (extras) 17171 - Creanţe ataşate 17317 - Creanţe ataşate (extras) 17812 - Dobânzi restante (extras) 17817 - Creanţe ataşate (extras) 17822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 17827 - Creanţe ataşate (extras) 1812 - Dobânzi restante (extras) 1817 - Creanţe ataşate (extras) 1822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 1827 - Creanţe ataşate (extras) Secţiunea a III-a Garanţii 1. garanţii personale şi reale 1.1. din bilanţ 1323 - Depozite colaterale ale instituţiilor de credit [extras*5)] ------------ *5) Se referă la depozitele constituite în scop de garantare, asociate operaţiunilor de credit, şi nu la cele constituite pentru efectuarea unor plăţi ulterioare determinate.

17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate [extras*6)] ----------- *6) A se vedea nota de subsol anterioară.

25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie 25336 - Alte depozite colaterale [extras*7)] ------------ *7) A se vedea nota de subsol anterioară.

1.2. din afara bilanţului 912 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţii de credit 9141 - Garanţii primite de la instituţiile administraţiei publice şi asimilate 9142 - Garanţii primite de la societăţi de asigurare şi reasigurare 9143 - Garanţii primite de la alte instituţii financiare 9144 - Garanţii primite de la instituţii nefinanciare 9145 - Ipoteci imobiliare 9146 - Gajuri cu deposedare 9147 - Gajuri fără deposedare 9149 - Alte garanţii primite de la clientelă 9612 - Alte valori primite în garanţie 9613 - Alte angajamente primite [extras*8)] ----------- *8) Se referă la angajamentele de garanţie primite, asociate operaţiunilor de credit.

2.garanţii reale intrinseci 2.1. din evidenţa tehnico-operativă 9981 - Alte valori primite (extras) Secţiunea a IV-a Provizioane 1. aferente creditelor acordate debitorilor din afara sectorului instituţiilor de credit 1.1. aferente principalului 2911 - Ajustări pentru deprecierea creditelor (extras) 493 - Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar (extras) 1.2. aferente dobânzii 2912 - Ajustări pentru deprecierea dobânzilor (extras) 493 - Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar (extras) 2. aferente creditelor acordate instituţiilor de credit 2.1. aferente principalului 1911 - Ajustări pentru deprecierea creditelor (extras) 2911 - Ajustări pentru deprecierea creditelor [extras*9)] ------------ *9) Pentru creanţele comerciale derulate cu instituţiile de credit.

493 - Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar (extras) 2.2. aferente dobânzii 1912 - Ajustări pentru deprecierea dobânzilor (extras) 2912 - Ajustări pentru deprecierea dobânzilor [extras*10)] --------- *10) A se vedea nota de subsol anterioară.

493 - Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar (extras) 3. aferente plasamentelor constituite la instituţii de credit 3.1. aferente principalului 1911 - Ajustări pentru deprecierea creditelor (extras) 3.2. aferente dobânzii 1912 - Ajustări pentru deprecierea dobânzilor (extras) Anexa 2 ┌────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────┐ │ Tipul de garanţie │Coeficientul│ │ │maxim pentru│ │ │deducere din│ │ │expunerea │ │ │împrumută- │ │ │torului faţă│ │ │de debitor │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale │ │ │administraţiei centrale a statului român sau ale Băncii │ │ │Naţionale a României │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Titluri emise de administraţia centrală a statului român sau de │ │ │Banca Naţională a României │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale │ │ │administraţiilor centrale ori ale băncilor centrale, din ţările │ │ │din categoria A, sau ale Comunităţii Europene │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Titluri emise de administraţiile centrale ori de băncile │ │ │centrale, din ţările din categoria A, sau de Comunitatea │ │ │Europeană │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Depozite colaterale plasate la instituţia de credit │ │ │împrumutătoare │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Certificate de depozit sau instrumente similare, emise de │ │ │instituţia de credit împrumutătoare şi încredinţate acesteia │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale băncilor de │ │ │dezvoltare multilaterală sau ale Băncii Europene de Investiţii │ 0,8 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Titluri emise de băncile de dezvoltare multilaterală sau de │ │ │Banca Europeană de Investiţii │ 0,8 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale │ │ │administraţiilor regionale sau ale autorităţilor locale din │ │ │România │ 0,8 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale │ │

│instituţiilor de credit din România │ 0,8 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale │ │ │administraţiilor regionale sau ale autorităţilor locale, din │ │ │ţările din categoria A │ 0,8 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale │ │ │instituţiilor de credit din ţările din categoria A │ 0,8 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate emise de │ │ │fondurile de garantare a creditelor (FGC) din România │ 0,5 │ └────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────┘ Anexa 3 Tabelul nr. 1.A - Criterii de încadrare pe categorii de clasificare pentru expunerile din credite, înregistrate de instituţiile de credit faţă de debitorii din afara sectorului instituţiilor de credit *Font 9* ┌────────────────┬─────────┬──────────────┬────────────┬───────────┬─────────┐ │. Performanţa│ │ │ │ │ │ │ . financiară │ │ │ │ │ │ │ . │ │ │ │ │ │ │ . │ A │ B │ C │ D │ E │ │ . │ │ │ │ │ │ │Serviciul . │ │ │ │ │ │ │datoriei │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────┼──────────┐ │0-15 zile │Standard/│În observaţie/│Substandard/│Îndoielnic/│Pierdere/│Nu s-au .│ │ │/Pierdere│/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere│iniţiat .│ ├────────────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────┤proce- . │ │16-30 de zile │În obser-│Substandard/ │Îndoielnic/ │Pierdere/ │Pierdere/│duri . │ │ │vaţie/ │ │ │ │ │judi- . │ │ │/Pierdere│/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere│cia- . │ ├────────────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────┤re . │ │31-60 de zile │Substan- │Îndoielnic/ │Pierdere/ │Pierdere/ │Pierdere/│ . │ │ │dard/ │ │ │ │ │ . │ │ │/Pierdere│/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere│ . │ ├────────────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────┤. │ │61-90 de zile │Îndoiel- │Pierdere/ │Pierdere/ │Pierdere/ │Pierdere/│S-au │ │ │nic/ │ │ │ │ │iniţiat │ │ │/Pierdere│/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere│proceduri │ ├────────────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────┤judiciare │ │minimum 91 de │Pierdere/│Pierdere/ │Pierdere/ │Pierdere/ │Pierdere/│ │ │zile │/Pierdere│/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere│ │ └────────────────┴─────────┴──────────────┴────────────┴───────────┴─────────┴──────────┘ Tabelul nr. 1.B - Criterii de încadrare pe categorii de clasificare pentru expunerile din credite/plasamente, înregistrate de instituţiile de credit faţă de alte instituţii de credit

┌──────────────────────────────┬───────────┐ │. Performanţa│ │ │ . financiară │ │ │ . │ │ │ . │ │ │ . │ │ │ . │ │ │Serviciul . │ A │ │datoriei . │ │ │ . │ │ ├──────────────┬───────────────┤ │ │ Bănci │ Organizaţii │ │ │ │ cooperatiste │ │ │ │ de credit │ │ ├──────────────┼───────────────┼───────────┼───────────────────────────┐ │0-7 zile │0-30 de zile │Standard .│Nu s-au iniţiat proceduri .│ │lucrătoare │lucrătoare │ . │judiciare . │ │ │ │ . │ . │ │ │ │ . │ . │ │ │ │ . │ . │ │ │ │. │ . │ │ │ │ Pierdere│ . │ ├──────────────┼───────────────┼───────────┤ . │ │minimum 8 zile│minimum 31 de │Pierdere .│ . │ │lucrătoare │zile lucrătoare│ . │ . │ │ │ │ . │ . │ │ │ │ . │ . S-au iniţiat │ │ │ │ . │ . proceduri judiciare │ │ │ │. │. │ │ │ │ Pierdere│ │ └──────────────┴───────────────┴───────────┴───────────────────────────┘ Tabelul nr. 2 - Criterii de încadrare pe categorii de clasificare pentru expunerile din credite, înregistrate de instituţiile financiare nebancare, instituţiile de plată şi instituţiile emitente de monedă electronică faţă de debitorii din afara sectorului instituţiilor de credit ---------- Titlul tabelului nr. 2 de la anexa 3 a fost modificat de pct. 11 al art. IV din REGULAMENTUL nr. 7 din 6 iulie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 510 din 19 iulie 2011. ┌──────────────────┬─────────────────────┬───────────────────┐ │. Iniţierea de│ │ │ │ . proceduri │ Nu s-au iniţiat │ S-au iniţiat │ │ . judiciare │ proceduri judiciare │proceduri judiciare│ │ . │ │ │ │ . │ │ │ │ . │ │ │ │ . │ │ │ │Serviciul . │ │ │ │datoriei . │ │ │ ├──────────────────┼─────────────────────┼───────────────────┤ │0-15 zile │ standard │ pierdere │ ├──────────────────┼─────────────────────┼───────────────────┤ │16-30 de zile │ în observaţie │ pierdere │ ├──────────────────┼─────────────────────┼───────────────────┤ │31-60 de zile │ substandard │ pierdere │ ├──────────────────┼─────────────────────┼───────────────────┤ │61-90 de zile │ îndoielnic │ pierdere │ ├──────────────────┼─────────────────────┼───────────────────┤ │minimum 91 de zile│ pierdere │ pierdere │ └──────────────────┴─────────────────────┴───────────────────┘ Tabelul nr. 3 - Coeficienţi de provizionare aferenţi categoriilor de clasificare ┌──────────────────────────┬──────────────────────┬───────────────────────┐ │ . Coeficienţi de│Credite înregistrate │ Credite*)/plasamente │ │ . provizionare │în valută sau indexate│[*) altele decât cele │ │ . │la cursul unei valute,│din coloana precedentă]│ │ . │acordate debitorilor, │ │ │Categorii de . │persoane fizice, │ │ │clasificare a . │expuşi la riscul │ │

│creditelor/ . │valutar │ │ │plasamentelor . │ │ │ ├──────────────────────────┼──────────────────────┼───────────────────────┤ │Standard │ 0,07 │ 0 │ ├──────────────────────────┼──────────────────────┼───────────────────────┤ │În observaţie │ 0,08 │ 0,05 │ ├──────────────────────────┼──────────────────────┼───────────────────────┤ │Substandard │ 0,23 │ 0,2 │ ├──────────────────────────┼──────────────────────┼───────────────────────┤ │Îndoielnic │ 0,53 │ 0,5 │ ├──────────────────────────┼──────────────────────┼───────────────────────┤ │Pierdere │ 1 │ 1 │ └──────────────────────────┴──────────────────────┴───────────────────────┘ -------

Explicație AI pe baza textului oficial al legii. Orientativă, nu înlocuiește consilierea juridică.