Lag (2016:1053) om särskild beräkning av vissa avgifter för växa-företag

Vad handlar författningen om?

Denna lag reglerar en särskild beräkning av vissa avgifter för företag som uppfyller kriterierna för att vara ett "växa-företag", vilket innebär att de kan få en förmånligare avgiftsberäkning för nyanställd personal.

För vem: Arbetsgivare som är "växa-företag" och anställer personal; Anställda i dessa "växa-företag" vars ersättning omfattas av den särskilda beräkningen.

Tidsfrister:

För anställda i ett växa-företag ska under högst 24 månader i följd endast ålderspensionsavgift betalas, förutsatt att den avgiftspliktiga ersättningen inte överstiger 35 000 kronor per kalendermånad.
Den särskilda beräkningen gäller endast om anställningsavtalet avser minst tre månader i följd och en arbetstid på minst 20 timmar per vecka.

Snabbfakta

Land: Sverige
Rättsområde: Skatterätt
Paragrafer: 10
Källa: data.riksdagen.se
Texten hämtad: 2026-06-25
Förklaringen uppdaterad: 2026-07-07

Vad reglerar författningen?

Särskild beräkning av arbetsgivaravgifter.
Särskild beräkning av löneavgift.
Särskild beräkning av löneskatt.
Definitionen av ett "växa-företag" för dessa beräkningar.

Vem berörs av författningen?

Arbetsgivare som är "växa-företag" och anställer personal.
Anställda i dessa "växa-företag" vars ersättning omfattas av den särskilda beräkningen.

Vilka är de viktigaste punkterna?

Lagen tillämpas på ersättning till personer anställda efter den 30 april 2024, om arbetsgivaren uppfyller villkoren för ett växa-företag sedan den 1 januari 2024 eller verksamhetens start.
Ett växa-företag kan vara en fysisk person, ett aktiebolag eller ett handelsbolag med högst två delägare, som inte har skyldighet att betala arbetsgivaravgifter eller löneskatt, eller har sådan skyldighet för högst en arbetstagare.
För anställda i ett växa-företag ska under högst 24 månader i följd endast ålderspensionsavgift betalas, förutsatt att den avgiftspliktiga ersättningen inte överstiger 35 000 kronor per kalendermånad.
Den särskilda beräkningen gäller endast om anställningsavtalet avser minst tre månader i följd och en arbetstid på minst 20 timmar per vecka.

Skatterätt

/r1/ Kungl. Maj:ts kungörelse (1973:1137) om kupongskatt för person med hemvist i Frankrike, m.m.

Lag (1998:1603) om beskattningen vid fusioner, fissioner och verksamhetsöverlåtelser

/r1/ Förordning (1988:91) om förrättningsavgifter för Aktiebolaget Svensk Bilprovning

Lag (2010:1445) om avtal mellan Sverige och Monaco om utbyte av upplysningar i skatteärenden

Lag (2009:1118) om avtal mellan Sverige och Bermuda om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av…

Förordning (1983:857) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Italien

Skattebrottsdatalag (2017:452)

Lag (2025:1378) om automatiskt utbyte av upplysningar om kryptotillgångar

Skatterätt

Lagtext

Innehåll (10)

1 § Denna lag innehåller bestämmelser om särskild beräkning
2 § Termer och uttryck som används i denna lag har samma
3 § Bestämmelserna i denna lag tillämpas på avgiftspliktig
4 § Med ett växa-företag avses i denna lag
5 § På ersättning som utges till en anställd som får
6 § Bestämmelserna i 5 § gäller inte
7 § Bestämmelserna i 5 § gäller endast om anställningsavtalet
8 § Har upphävts genom lag (2020:1058)
9 § Särskild beräkning enligt 5 § får göras bara om
10 § Vid bedömningen av om den särskilda beräkningen enligt

Lag (2016:1053) om särskild beräkning av vissa avgifter för växa-företag SFS nr: 2016:1053 Departement/myndighet: Finansdepartementet S1 Utfärdad: 2016-11-24 Omtryck:

Ändrad: t.o.m. SFS 2020:1158 Övrig text:

Upphävd: 2026-01-01 Källa: Regeringskansliet / Lagrummet

1 §Denna lag innehåller bestämmelser om särskild beräkning

av 1. arbetsgivaravgifter enligt socialavgiftslagen (2000:980), 2. löneavgift enligt lagen (1994:1920) om allmän löneavgift, och 3. löneskatt enligt lagen (1990:659) om särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster.

2 §Termer och uttryck som används i denna lag har samma

betydelse och tillämpningsområde som i inkomstskattelagen (1999:1229) och socialavgiftslagen (2000:980).

3 §Bestämmelserna i denna lag tillämpas på avgiftspliktig

ersättning enligt 2 kap. socialavgiftslagen (2000:980) som en arbetsgivare ger ut till en person som har anställts i en näringsverksamhet efter den 30 april 2024 under förutsättning att arbetsgivaren sedan den 1 januari 2024 eller sedan verksamheten påbörjades och fram till dess anställningen påbörjas uppfyller villkoren för ett växa-företag 1. enligt 4 § första stycket 1 a, 2 a eller 3 a, 2. enligt 4 § första stycket 1 b, 2 b eller 3 b, eller 3. enligt först 4 § första stycket 1 a, 2 a eller 3 a och därefter enligt 4 § första stycket 1 b, 2 b eller 3 b.

Lag (2024:1158).

3 a § Har upphävts genom lag (2020:1058).

4 §Med ett växa-företag avses i denna lag

1.en fysisk person som bedriver aktiv näringsverksamhet och som

a)inte är skyldig att betala arbetsgivaravgifter på ersättning till arbetstagare enligt socialavgiftslagen (2000:980) eller löneskatt enligt lagen (1990:659) om särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster,

b)har en sådan skyldighet som avses i a men som gäller ersättning till högst en arbetstagare, 2. ett aktiebolag som bedriver rörelse och som

a)inte är skyldigt att betala arbetsgivaravgifter på ersättning till arbetstagare enligt socialavgiftslagen eller löneskatt enligt lagen om särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster, eller

b)har en sådan skyldighet som avses i a men som gäller ersättning till högst en arbetstagare, och 3. ett handelsbolag med högst två delägare som bedriver aktiv näringsverksamhet och som

b)har en sådan skyldighet som avses i a men som gäller ersättning till högst en arbetstagare.

Ett företag som bedriver verksamhet utomlands är ett växa- företag om det uppfyller villkoren i första stycket och inte i den utländska verksamheten har utgett ersättning, eller har utgett ersättning till högst en arbetstagare, som skulle ha medfört en skyldighet att betala arbetsgivaravgifter eller särskild löneskatt, om ersättningen hade utgetts för arbete i Sverige.

Vid tillämpning av första och andra styckena ska ersättning till en person som direkt eller indirekt äger andelar i ett aktiebolag eller är närstående till en sådan person inte beaktas om sådan ersättning ges till högst en person i bolaget.

Vid bedömningen av om växa-företaget har en sådan avgiftsskyldighet som avses i första stycket ska det bortses från sådana ersättningar till en och samma person som under den tidsperiod som avses i 3 § uppgår till högst 5 000 kronor.

Lag (2024:1158).

5 §På ersättning som utges till en anställd som får

avgiftspliktig ersättning i ett växa-företag ska under längst 24 kalendermånader i följd ingen annan avgift eller löneskatt betalas än ålderspensionsavgift enligt socialavgiftslagen (2000:980), om inte annat följer av 6 eller 7 §.

Första stycket gäller endast till den del den avgiftspliktiga ersättningen till den anställde uppgår till högst 35 000 kronor per kalendermånad. Lag (2024:1158).

6 §Bestämmelserna i 5 § gäller inte

1.växa-företag enligt 4 § 1 om anställningen avser en person som under kalenderåret eller något av de tre föregående kalenderåren är eller har varit anställd i en annan näringsverksamhet som, direkt eller indirekt, bedrivs eller har bedrivits av samma arbetsgivare eller någon närstående till arbetsgivaren, eller 2. växa-företag enligt 4 § 2 och 3

a)om anställningen avser en person som under kalenderåret eller något av de tre föregående kalenderåren är eller har varit anställd i en annan näringsverksamhet som, direkt eller indirekt, bedrivs eller har bedrivits av samma arbetsgivare eller någon närstående till en fysisk person som, direkt eller indirekt, äger del i växa-företaget, eller

b)om anställningen avser en person som under kalenderåret eller något av de tre föregående kalenderåren är delägare eller företagsledare i växa-företaget enligt bestämmelserna i

56 kap. 6 § inkomstskattelagen (1999:1229) eller närstående

till en sådan person.

Bestämmelserna i 5 § gäller inte heller om arbetsgivaren redan har utgett ersättning som blivit föremål för särskild beräkning enligt denna lag, eller enligt lagen (2021:423) om särskild beräkning av vissa avgifter för arbetsgivare, i en annan näringsverksamhet. Lag (2024:1158).

7 §Bestämmelserna i 5 § gäller endast om anställningsavtalet

avser en anställning på minst tre månader i följd och omfattar en arbetstid på minst 20 timmar per vecka.

7 a § Företag i intressegemenskap ska ses som en enda arbetsgivare vid tillämpningen av bestämmelserna i denna lag.

Med företag i intressegemenskap avses två företag som står under i huvudsak gemensam ledning. Lag (2017:1221).

8 §Har upphävts genom lag (2020:1058)

9 §Särskild beräkning enligt 5 § får göras bara om

beräkningen uppfyller villkoren för att utgöra stöd av mindre betydelse enligt 1. kommissionens förordning (EU) 2023/2831 av den 13 december 2023 om tillämpningen av artiklarna 107 och 108 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt på stöd av mindre betydelse, 2. kommissionens förordning (EU) nr 1408/2013 av den 18 december 2013 om tillämpningen av artiklarna 107 och 108 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt på stöd av mindre betydelse inom jordbrukssektorn, eller 3. kommissionens förordning (EU) nr 717/2014 av den 27 juni 2014 om tillämpningen av artiklarna 107 och 108 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt på stöd av mindre betydelse inom fiskeri- och vattenbrukssektorn. Lag (2024:1158).

10 §Vid bedömningen av om den särskilda beräkningen enligt

9 § anses vara stöd av mindre betydelse ska de villkor tillämpas som avser 1. stöd inom sektorn för primärproduktion av jordbruksprodukter, om den som utger ersättningen bedriver verksamhet både inom denna sektor och inom någon annan sektor, och 2. stöd inom fiskeri- och vattenbrukssektorn, om den som utger ersättningen bedriver verksamhet både inom denna sektor och inom någon annan sektor än sektorn för primärproduktion av jordbruksprodukter.

Övergångsbestämmelser 2016:1053 1. Denna lag träder i kraft den 1 januari 2017.

2.Lagen tillämpas på ersättning som utges från och med den 1 januari 2017.

3.Lagen upphör att gälla vid utgången av 2021.

4.Den upphävda lagen gäller dock fortfarande för ersättning som har utgetts under perioden den 1 januari 2017 till och med den 31 december 2021.

2017:1221 1. Denna lag träder i kraft den 1 januari 2018.

2.Lagen tillämpas på ersättning som utges från och med den 1 januari 2018.

2019:477 1. Denna lag träder i kraft den 1 augusti 2019.

2.Lagen tillämpas första gången på anställningar som har påbörjats efter den 28 februari 2018.

2020:1058 1. Denna lag träder i kraft den 1 januari 2021.

2.Lagen tillämpas på ersättning som utges från och med den 1 januari 2021.

3.För arbetsgivare som avses i 4 § första stycket 1 och som efter den 31 mars 2016 men före lagens ikraftträdande har anställt en person i en näringsverksamhet gäller 3 § i den äldre lydelsen.

4.För arbetsgivare som avses i 4 § första stycket 2 eller 3 och som efter den 31 mars 2017 men före lagens ikraftträdande har anställt en person i en näringsverksamhet gäller den upphävda 3 a § i stället för 3 §.

2024:1158 1. Denna lag träder i kraft den 1 januari 2025.

2.Lagen tillämpas på ersättning som utges efter den 31 december 2024.

3.För arbetsgivare som har anställt en person i näringsverksamheten före den 1 maj 2024 gäller dock lagen i den äldre lydelsen på ersättning som utges till den personen.

2025:1341 1. Denna lag träder i kraft den 1 januari 2026.

2.Den upphävda lagen gäller dock fortfarande för ersättning som har getts ut före ikraftträdandet.

AI-förklaring utifrån den officiella lagtexten. Vägledande, ersätter inte juridisk rådgivning.