FACTA in zbiranje podatka o državljanstvu ZDA s strani finančnih institucij + - Opozorilo: Mnenje je bilo izdano na podlagi določb Zakona o varstvu osebnih podatkov (ZVOP-1, Uradni list RS, št. 94/07 - uradno prečiščeno besedilo), ki je z dnem
- 2023 prenehal veljati in ga je nadomestil nov Zakon o varstvu osebnih podatkov (ZVOP-2, Uradni list RS, št. 163/22), zato mnenje ni več nujno aktualno. Mnenja po ZVOP-2 so na voljo tukaj. Datum: 05.08.2015 Številka: 0712-1/2015/2001 Kategorije:Bančništvo, Iznos osebnih podatkov v tretje države, Zavarovalništvo --> Kategorije: Bančništvo, Prenos osebnih podatkov v tretje države ali mednarodne organizacije, Zavarovalništvo Informacijski pooblaščenec (v nadaljevanju IP) je
- 2015 prejel vaše elektronsko sporočilo, v katerem navajate, da je zavarovalnica, pri kateri imate sklenjeno naložbeno zavarovanje, od vas zahtevala podatek o tem, ali ste državljan ZDA ter kraj in država rojstva. IP prosim za pojasnilo oz. razlago, če in zakaj bi morali to poročati.Uvodoma želimo pojasniti, da avtentično razlago posameznih določb zakona daje le Državni zbor, neobvezno pa predlagatelj zakona, zato vam v nadaljevanju na podlagi predstavljenega stanja ter na podlagi
- točke prvega odstavka
- člena Zakona o varstvu osebnih podatkov (Uradni list RS, št. 94/07-UPB1; v nadaljevanju ZVOP-1) in
- člena Zakona o informacijskem pooblaščencu (Uradni list RS, št. 113/05 in 51/07 – ZUstS-A, v nadaljevanju ZInfP), posredujemo naše neobvezujoče mnenje v zvezi z vašim vprašanjem.Zahteva zavarovalnice, pri kateri imate sklenjeno naložbeno zavarovanje, ni v neskladju s slovenskim pravnim redom, saj morajo slovenske finančne institucije navedene osebne podatke poročati v skladu s FATCO (glej spodaj), ki je mednarodna pogodba med Republiko Slovenijo in ZDA in ratificirana v slovenski pravni red. Vse finančne institucije v Sloveniji so osebne podatke dolžne poročati na podlagi Sporazuma med Vlado Republike Slovenije in Vlado Združenih držav Amerike o izboljšanju spoštovanja davčnih predpisov na mednarodni ravni in izvajanju FATCA (BUSSDP) (v nadaljevanju: FATCA), ki je bil ratificiran z Zakonom o ratifikaciji Sporazuma med Vlado Republike Slovenije in Vlado Združenih držav Amerike o izboljšanju spoštovanja davčnih predpisov na mednarodni ravni in izvajanju FATCA (BUSSDP) (Uradni list RS, št. 49/2014)Ker je FATCA mednarodna pogodba med Republiko Slovenije in ZDA, je njena veljavnost v hierarhiji pravnega reda nad zakonom (seveda pa pod ustavo, op. IP).Na podlagi FATCE je Državni zbor RS spremenil tudi Zakon o davčnem postopku, in sicer z novelo ZDavP-2H (Uradni list RS, št. 90/2014) – njegova relevantna določila pojasnjujemo v nadaljevanjuObrazložitev:
- Določitev osebnih podatkov iz FATCA
- odst.
- člena FATCA določa, da vsaka pogodbenica pridobiva informacije iz drugega odstavka tega člena v zvezi z vsemi računi, o katerih se poroča, in jih enkrat letno avtomatično izmenjuje z drugo pogodbenico v skladu z določbami
- člena konvencije.
- člen FATCA podrobneje določa, kateri podatki so izmenjujejo, in sicer v primeru Slovenije (točka a
- odstavka):
(1)ime, naslov in IŠD ZDA (IŠD ZDA a v skladu s točko kk 1. člena FATCA pomeni zvezno identifikacijsko številko davkoplačevalca v ZDA) vsake določene osebe ZDA, ki je imetnik takega računa, in v primeru subjekta, ki ni subjekt ZDA, za katerega se po postopkih dolžne skrbnosti, navedenih v prilogi I, opredeli, da ima eno ali več obvladujočih oseb, ki so določene osebe ZDA, ime, naslov in IŠD ZDA (če obstaja) takega subjekta in vsake take določene osebe ZDA,
(2)številka računa (ali ustrezna oznaka, če ni številke računa),
(3)ime in identifikacijska številka poročevalske finančne institucije Slovenije,
(4)stanje na računu ali vrednost računa (vključno z odkupno vrednostjo ali vrednostjo ob odstopu v primeru zavarovalne pogodbe z odkupno vrednostjo ali pogodbe rentnega zavarovanja) ob koncu posameznega koledarskega leta ali drugega ustreznega poročevalnega obdobja, ali če je bil račun med takim letom zaprt, neposredno pred zaprtjem računa,
(5)v primeru kakršnega koli skrbniškega računa:(A) skupni bruto znesek obresti, skupni bruto znesek dividend in skupni bruto znesek drugih dohodkov, ustvarjenih v zvezi s sredstvi na računu, ki se v vsakem od primerov vplačajo ali pripišejo na račun (ali v zvezi z računom) med koledarskim letom ali drugim ustreznim poročevalnim obdobjem, in(B) skupni bruto iztržek od prodaje ali odkupa premoženja, ki se vplača ali pripiše na račun med koledarskim letom ali drugim ustreznim poročevalnim obdobjem, v zvezi s katerim je poročevalska finančna institucija Slovenije delovala kot skrbnik, borzni posrednik, pooblaščenec ali kako drugače kot zastopnik imetnika računa,
(6)v primeru depozitnega računa skupni bruto znesek obresti, vplačanih ali pripisanih na račun med koledarskim letom ali drugim ustreznim poročevalnim obdobjem, in
(7)v primeru računov, ki niso opisani v
- ali
- točki pododstavka a) drugega odstavka tega člena, skupni bruto znesek, plačan ali pripisan imetniku računa v zvezi z računom med koledarskim letom ali drugim ustreznim poročevalnim obdobjem, v zvezi s katerim je poročevalska finančna institucija Slovenije dolžnik, vključno s skupnim zneskom vseh plačil v zvezi z odkupom, opravljenih imetniku računa med koledarskim letom ali drugim ustreznim poročevalnim obdobjem;V primeru ZDA (točka b istega člena) pa v zvezi z vsakim računom Slovenije, o katerem se poroča, pri vsaki poročevalski finančni instituciji ZDA, in sicer:
(1)ime, naslov in IŠD Slovenije (IŠD Slovenije v skladu s točko ll 1. člena FATCA pomeni identifikacijsko številko davkoplačevalca v Sloveniji) katere koli osebe, ki je rezident Slovenije in imetnik računa,
(2)številka računa (ali ustrezna oznaka, če ni številke računa),
(3)ime in identifikacijska številka poročevalske finančne institucije ZDA,
(4)bruto znesek obresti, vplačanih na depozitni račun,
(5)bruto znesek dividend z virom v ZDA, vplačanih ali pripisanih na račun, in
(6)bruto znesek drugih dohodkov z virom v ZDA, vplačanih ali pripisanih na račun, če je treba po poglavju 3 podnaslova A ali poglavjem 61 podnaslova F Zakonika o notranjih prihodkih ZDA o njih poročati.Nadalje Priloga I FATCE podrobneje določa vrsto osebnih podatkov, zahtevanih za poročanje, in sicer za primere, ko ima depozitni račun na dan 30. junij 2014 več ali manj (dve različni zahtevi) stanje 50.000 USD in za primere, ko ima depozitni račun stanje nad 1.000.000 USD – zahteva za poročanje podatkov o imetnikih s stanjem na depozitnem računu pod 50.000 USD sicer ni obvezna, lahko pa se finančna institucija glede vseh že obstoječih računov posameznikov ali posebej glede katere koli jasno opredeljene skupine takih računov odloči drugače (točka A oddelka II. priloge I FATCE). Za depozitni račun s stanjem nad 50.000 USD priloga I FATCE zahteva od finančnih institucij v Sloveniji, da preverijo in sporočijo naslednje osebne podatke (glej točko B oddelka II. priloge I FATCE):
- a)identifikacija imetnika računa kot državljana ali rezidenta ZDA,
- b)nedvoumna navedba kraja rojstva v ZDA,
- c)trenutni poštni naslov ali naslov bivališča v ZDA (vključno s poštnim predalom v ZDA),
- d)trenutna telefonska številka v ZDA,
- e)trajni nalog za prenos sredstev na račun, ki se vodi v Združenih državah,
- f)trenutno veljavno pooblastilo za zastopanje ali podpisovanje, dano osebi z naslovom v ZDA, ali
- g)naslov “v skrbi drugega” ali “poštno ležeče” kot edini naslov, ki ga ima poročevalska finančna institucija Slovenije v evidenci o imetniku računa. V primeru že obstoječega računa posameznika, ki je račun nižje vrednosti, se naslov “v skrbi drugega” zunaj Združenih držav ali “poštno ležeče” ne obravnava kot indic ZDA. V nadaljevanju Priloge I FATCE so določene še druge zahteve oz. izjeme, ki si jih glede na vaše dejansko stanje lahko podrobneje preberete.2. Določitev zavezancev in dolžnosti po FATCA in ZDavP-2HSubjekti, ki so dolžni poročati na podlagi FATCE, so definirani najprej v 1. členu FATCA, in sicer:
- g)Izraz “finančna institucija” pomeni katero koli skrbniško institucijo, depozitno institucijo, investicijski subjekt ali določeno zavarovalno družbo.
- h)Izraz “skrbniška institucija” pomeni kateri koli subjekt, ki ima finančna sredstva za račun drugih kot precejšen del svojega poslovanja. Subjekt ima finančna sredstva za račun drugih kot precejšen del svojega poslovanja, če je subjektov bruto dohodek, pripisljiv imetništvu finančnih sredstev in povezanim finančnim storitvam, najmanj 20 odstotkov subjektovega bruto dohodka v krajšem od obdobij: (
- i)triletnega obdobja, ki se konča 31. decembra (ali na zadnji dan obračunskega obdobja nekoledarskega leta) pred letom, v katerem se opravi določitev, ali (
- ii)obdobja obstoja subjekta.
- i)Izraz “depozitna institucija” pomeni kateri koli subjekt, ki sprejema depozite pri običajnem bančnem ali podobnem poslovanju.
- j)Izraz “investicijski subjekt” pomeni kateri koli subjekt, ki pri poslovanju opravlja (ali ki ga upravlja subjekt, ki pri poslovanju opravlja) eno ali več od teh dejavnosti ali poslov za stranke.Dolžnost poročanja finančnih institucij je neposredno navedena v točki A Priloge I FATCE, ki določa, da Slovenija zahteva, da poročevalske finančne institucije Slovenije uporabljajo postopke dolžne skrbnosti iz te priloge I za identificiranje računov ZDA, o katerih se poroča, in računov, ki jih imajo nesodelujoče finančne institucije.ZDavP-2H je zavezance po FATCI podrobneje določil v 2. odst. (novega) 266.b člena, in sicer se za izvajanje FATCE za finančno institucijo rezidentko Slovenije šteje finančna institucija, rezidentka po zakonu o obdavčenju, ter investicijski oziroma pokojninski sklad brez pravne osebnosti, ki je oblikovan v Sloveniji.Dolžnost poročanja (osebnih) podatkov za poročevalske finančne inštitucije v Sloveniji je navedena v 1. odst. 266.c člena ZDavP-2H, ki določa, da poročevalska finančna institucija Slovenije izvaja postopke dolžne skrbnosti iz priloge I sporazuma za identificiranje računov ZDA, o katerih se poroča, in računov, ki jih imajo nesodelujoče finančne institucije, zbira informacije, za katere se zahteva poročanje po sporazumu, ter jih letno sporoča pristojnemu organu, kot je določeno v tem poglavju. Nadalje (glej 2. odst. istega člena) obveznost velja tudi za neporočevalsko finančno institucijo Slovenije, če njena obveznost poročanja v zvezi z računi, ki jih vodi, izhaja iz določb sporazuma.4. odst. 266.c člena ZDavP-2H določa, da obveznost pregleda, identifikacije in poročanja kot za račune ZDA, o katerih se poroča, velja za vse račune, ki jih vodi poročevalska finančna institucija Slovenije, razen če se poročevalska finančna institucija Slovenije odloči, da bo uporabila izjemo glede obveznosti pregleda, identifikacije ali poročanja za račune ZDA, o katerih se poroča, ki velja po sporazumu za določene račune, in sicer glede vseh računov ali ločeno glede katerekoli jasno določene skupine računov. O taki izbiri obvesti pristojni organ.3. SklepV skladu z vsem navedenim IP zaključuje:1. da so tako osebni podatki, kakor tudi poročevalci določeni v FATCI in nadalje v ZDavP-2H;2. da je FATCA ratificirana v slovenski pravni red;3. da je zavarovalnica v primeru naložbenega zavarovanja nedvomno zavezanec za poročanje po FATCI in ZDavP-2H.Navedeni sklep pomeni, da je poziv zavarovalnice za vaše osebne podatke v skladu s slovensko zakonodajo oz. s FATCO. Prijazen pozdrav,Mojca Prelesnik, univ. dipl. prav.,informacijska pooblaščenka O NAS Informacijski pooblaščenec Dunajska cesta 22 1000 Ljubljana, Slovenija Zemljevid (vir: najdi.
- si)Telefon: 01 230 97 30 Poštni in varni e-predal: gp.ip(at)ip-rs.si Odgovorna oseba za informacije za medije: dr. Jelena Virant Burnik. Kontakt za medije: Barbara Repovš, mediji@ip-rs.si ali 01 230 97 30 Prijava kršitev (Navodila in obrazci) URADNE URE PON - PET 9.00 - 12.00 POVEZAVE Informacije javnega značaja Priročniki in smernice Obrazci Politika zasebnosti Informacije o obdelavi osebnih podatkov Izjava o dostopnosti Podpora za majhna podjetja Pravice posameznikov Prijava na prejemanje e-novic Informacijski pooblaščenec | 2026