Navodilo za izvajanje sklepa o obveznosti poročanja o poslih s tujino, stran 345.

Na podlagi 6. točke sklepa o obveznosti poročanja o poslih s tujino (Uradni list RS, št. 60/92) in 23. člena zakona o Banki Slovenije (Uradni list RS, št. 1/91-I) izdaja guverner Banke Slovenije NAVODILO za izvajanje sklepa o obveznosti poročanja o poslih s tujino I. Splošno 1. O poslih s tujino poročajo rezidenti Republike Slovenije neposredno ali posredno preko banke, pooblaščene za opravljanje plačilnega prometa s tujino in Republiške carinske uprave. 2. Rezidenti poročajo:

1. a)o vseh transakcijah z nerezidenti;
2. b)o stanju imetij v tujini in o stanju terjatev do nerezidentov;
3. c)o stanju imetij nerezidentov v Republiki Sloveniji in o stanju obveznosti do nerezidentov. Transakcije (šifrant v prilogi, ki je sestavni del tega navodila), o katerih so rezidenti dolžni poročati so npr.: – nakup in prodaja blaga nerezidentom; – izvoz in uvoz storitev; – prihodki od kapitala (obresti, dobiček); – prihodki od dela; – darila, pomoči; – neposredne naložbe; – nakupi in prodaje vrednostnih papirjev; – krediti, – nakup in prodaja tuje gotovine in čekov. 3. Rezidenti Republike Slovenije za izvajanje tega navodila so: – fizične osebe s stalnim prebivališčem v Republiki Sloveniji in tuje fizične osebe, ki imajo veljavno delovno vizo za 6 ali več mesecev; – pravne osebe in zasebniki s sedežem v Republiki Sloveniji in tuje pravne osebe, ki na ozemlju Republike Slovenije s stalno dejavnostjo pridobivajo dohodek; – diplomatska, konzularna ter druga predstavništva Republike Slovenije, ki so financirana iz proračuna in slovenski državljani, ki so zaposleni pri njih in njihovi družinski člani; – registrirana predstavništva tujih podjetij in poslovne enote, ki opravljajo na ozemlju Republike Slovenije stalno dejavnost, za tisti del dejavnosti, ki jo opravljajo v Republiki Sloveniji. II Posredno poročanje Banki Slovenije 4. O transakcijah, ki se plačujejo preko računov bank, pooblaščenih za opravljanje plačilnega prometa s tujino, poročajo banke, v skladu z navodilom o načinu opravljanja plačilnega prometa s tujino (Uradni list RS, št. 63/92). Rezidenti (pravne osebe, zasebniki in fizične osebe) so dolžni zagotavljati točnost podatkov na obrazcih plačilnega prometa s tujino, ki jih je Banka Slovenije predpisala z navodilom o načinu opravljanja plačilnega prometa s tujino. Banka je dolžna preveriti podatke v skladu z navodilom iz prejšnjega odstavka in jih posredovati Banki Slovenije. 5. O izvozu in uvozu blaga iz oziroma v Republiko Slovenijo, poroča Republiška carinska uprava, ki je izvršila carinjenje blaga. III. Neposredno poročanje Banki Slovenije 6. S tem navodilom sta predpisana vsebina in oblika obrazcev za neposredno poročanje. Obrazci morajo biti izdelani v najmanj dveh izvodih od tega eden za Banko Slovenije. 7. Poročila so dolžni pošiljati samo tisti rezidenti, ki neposredno nastopajo v poslih do tujine, ne glede na ostale sodelujoče v poslu. 8. Kolikor v poročevalskem obdobju ni bilo transakcij, ki bi vplivale na spremembo stanja, morajo o tem obvezniki poročanja obvestiti Banko Slovenije (lahko obvestilo po telefaxu, telexu...). 9. Obveznik poročanja vpiše v poročilo za poročevalsko obdobje vsa tista plačila, ki jih je prikazal v svojih knjigovodskih listinah v tem obdobju, ne glede na to, ali se knjiženje ujema z izpiski tuje banke (če gre za račun v tujini). Na zahtevo Banke Slovenije je obveznik poročanja dolžan dokazati točnost podatkov z zaključnim računom ali periodičnim obračunom. A. MESEČNO POROČANJE 10. Mesečno so dolžni rezidenti do 20. v mesecu za pretekli mesec poročati (ločeno za vsak račun posebej) o:
4. a)prometu in stanju na računu v tujini (10. točka sklepa o pogojih, pod katerimi imajo lahko domače pravne osebe in zasebniki račune v tujini – Uradni list RS, št. 60/92);
5. b)prometu in stanju na kontokorentnem računu vzpostavljenem s tujo osebo (30. člen zakona o deviznem poslovanju in kontokorentni računi za vodenje prometa po denarnih karticah tujih izdajateljev);
6. c)prometu in stanju na kontokorentnem računu v okviru izvajanja pogodbe o dolgoročni proizvodni kooperaciji (31. člen zakona o deviznem poslovanju); č) danih plačilih za opravljene storitve tujcev v tolarski gotovini na blagajni podjetja in o izplačilih dnevnic za službene poti v tujino v tolarjih;
7. d)prodanem blagu v konsignaciji in prostih carinskih prodajalnah. Obveznik poročanja izdela poročilo v originalnih valutah, razen za točko d., za katero mora izdelati poročilo v valuti obračuna. Obveznik poročanja je dolžan izdelati poročila po točkah č. in d. samo, če znesek prometa v poročevalskem obdobju presega protivrednost 1000 DEM. Za manjše zneske skupnega prometa poročila ni potrebno izdelati. V poročilih a, b, in c se mora računsko ujemati stanje in promet za posamezno valuto (začetno stanje + povečanje dobroimetja – zmanjšanje dobroimetja = končno stanje). 11. OBRAZEC C: mesečno poročilo o transakcijah – navodilo za izpolnjevanje:
8. a)V polje "tuji partner" podjetje vpiše naziv tuje banke, pri kateri je račun, oziroma naziv tujega partnerja, s katerim je vzpostavljen kontokorentni račun.
9. b)V polje "vrsta poročila" podjetje vpiše ustrezno šifro iz šifranta vrst poročil.
10. c)V polje "evidenčna/registrska številka" vpiše obveznik poročanja registrsko številko dovoljenja Banke Slovenije za račun v tujini v skladu s 2., 3., 4. in 5. točko sklepa o obveznosti poročanja o poslih s tujino (URADNI LIST RS, št. 60/92, v nadaljevanju sklep), oziroma registrsko številko odločbe pristojnega organa za ekonomske odnose s tujino v skladu z 9. točko sklepa. Če se poročilo nanaša na vodenje računov oziroma konto-korentov po 6., 7. in 8. točki sklepa, pa se v to polje vpiše evidenčna številka iz vpisa v evidenco pri Banki Slovenije. Če rezident poroča o transakcijah iz točk 10.č. in 10.d. tega navodila podatka ni potrebno izpolniti. č) V polje "valuta" obveznik vpiše šifro valute, v kateri je voden račun. Obveznik za poročanje je v okviru enega računa dolžan posebej izkazovati stanje in transakcije v originalni valuti, v kateri je bil odobren/obremenjen račun.
11. d)Začetno stanje pomeni stanje na računu v začetku poročevalskega obdobja v originalni valuti in se mora ujemati s končnim stanjem predhodnega poročevalskega obdobja za isti račun in valuto. Stanje na računu je praviloma pozitivno (podjetje ima terjatev do tujine). Obrazec C - Poročilo o transakcijah s tujino Kadar je po kontokorentu uvoz večji od izvoza, je stanje negativno (podjetje ima obveznost do tujine).
12. e)Šifra države: obveznik vpiše šifro države, v/iz katere je bila transakcija opravljena, ne glede na to, v kateri državi je devizni račun ali partner, s katerim podjetje vodi kontokorentni račun (primer plačilo z računa, ki je v državi A v državo B). Če se obrazec nanaša na vrsto poročila iz 10.č. točke tega navodila, ostane kolona "povečanje dobroimetja" prazna, v šifro države pa je potrebno vpisati državo, za katero je bila izplačana dnevnica oziroma državo, iz katere je tuji strokovnjak.
13. f)Opis transakcije in šifra transakcije: obveznik poročanja opiše transakcijo, ki spreminja stanje na računu. Pri tem uporabi šifrant, objavljen v navodilu o načinu opravljanja plačilnega prometa s tujino, dopolnjen s šiframi, ki se v plačilnem prometu ne pojavijo in so sestavni del tega navodila. Če obveznik poročanja ne pozna pravilne šifre transakcije, vpiše samo tekst, ki najbolj ustreza vsebini transakcije. V tem primeru bo ustrezno šifro vnesla Banka Slovenije.
14. g)"Skupaj" je kontrolni seštevek povečanja oziroma zmanjšanja dobroimetja.
15. h)Končno stanje pomeni stanje na računu/kontokorentu na zadnji dan poročevalskega obdobja. Podjetje mora izpolniti poročilo vsak mesec, za vsak račun oziroma vsako valuto posebej. 12. V primeru konverzije s prenosi sredstev med istovrstnimi računi ali samo prenosa sredstev z računa na račun, mora rezident vpisati šifro 565 (priliv) – 165 (odliv); kadar se prenašajo sredstva z računa v tujini na račun doma ali obratno šifro 530 (priliv) – 130 (odliv) in kadar se s plačilom izravnava stanje na kontokorentnem računu šifro 532 (priliv) – 132 (odliv). 13. Kolikor pride pri poslu dolgoročne proizvodne kooperacije do spremembe vrste izvoza oziroma uvoza iz rednega na dolgoročno proizvodno kooperacijo in obratno, mora rezident o spremembi na obrazcu C in kvartalnem poročilu posebej poročati Banki Slovenije. 14. V primeru, ko v okviru ene pogodbe o dolgoročni proizvodni kooperaciji na strani izvoza oziroma uvoza nastopa več rezidentov, mora enotno poročilo po dogovoru pošiljati Banki Slovenije eden izmed rezidentov. 15. To navodilo začne veljati z dnem objave v Uradnem listu Republike Slovenije, uporablja pa se za poročanje o transakcijah, izvršenih od 1. 1. 1993 dalje. Guverner Banke Slovenije dr. France Arhar l. r. Priloga 1 ŠIFRANT VRST POROČIL: 4 RAČUNI PRI TUJIH BANKAH 41 storitve v mednarodnem blagovnem in potniškem prometu 42 zavarovalništvo 43 investicijska dela 44 krediti odobreni od tujih finančnih organizacij 45 predstavništva 49 ostalo (računi v republikah bivše Jugoslavije) 8 KONTOKORENTI 81 transportne in PTT storitve 82 dolgoročna proizvodna kooperacija 84 zavarovalništvo 85 kreditne kartice 9 RAZNO 91 plačilo stroškov v SIT na blagajni podjetja (lahko se pojavijo transakcije: – dnevnice za službene poti v tujino, izplačane v SIT – osnova 340 – honorar izplačan tujim izvajalcem na blagajni podjetja v tolarski gotovini – ustrezna šifra osnove iz šifranta) 95 prodaja blaga iz konsignacije in prostih carinskih prodajaln (lahko se pojavijo transakcije: – prodaja tujega blaga iz konsignacije domačim osebam – osnova 096 – prodaja tujega blaga iz konsignacije in PCP tujim osebam – osnova 097 – prodaja domačega blaga v PCP – osnova 098 ŠIFRANT OSNOV PRILIVA/ODLIVA (šifre, ki niso zajete v navodilu za opravljanje plačilnega prometa s tujino): 096 prodaja tujega blaga iz konsignacije domačim osebam. 097 prodaja tujega blaga iz konsignacije in PCP tujim osebam 098 prodaja domačega blaga v PCP Kazalo Na vrh