← Slovenija

Odredba o obrazcu za obračun davka od dobička pravnih oseb, stran 642.

Na podlagi prvega odstavka

  1. člena zakona o davku od dobička pravnih oseb (Uradni list RS, št. 72/93) izdaja minister za finance O D R E D B O o obrazcu za obračun davka od dobička pravnih oseb
  2. člen Zavezanci za davek od dobička po zakonu o davku od dobička pravnih oseb (Uradni list RS, št. 72/93) sestavljajo obračun davka od dobička po obrazcu in metodologiji za izpolnjevanje obrazca v prilogi, ki je sestavni del te odredbe.
  3. člen Z dnem, ko začne veljati ta odredba, preneha veljati odredba o obrazcu za obračun davka od dobička (Uradni list RS, št. 8/93).
  4. člen Ta odredba začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije. Št. 416-24/95 Ljubljana, dne
  5. januarja
  6. Mitja Gaspari l. r. Minister za finance METODOLOGIJA ZA IZPOLNJEVANJE OBRAZCA ZA OBRAČUN DAVKA OD DOBIČKA Posamezni zneski se vpisujejo v 000 tolarjev. Zneski, ki se vnašajo po zaporednih številkah obrazca: Zap. št. 1 - znesek prihodkov ugotovljenih v izkazu uspeha povečan za razliko med povprečnimi cenami in transfernimi cenami (
  7. odstavek
  8. člena) ali zmanjšan za prihodke po
  9. členu Zakona o davku od dobička pravnih oseb (Ur. l. RS št. 72/93) - v nadaljnem besedilu ZDDPO Zap. št. 2 - znesek prihodkov, doseženih z udeležbo pri dobičku pravnih oseb, vključno s plačanim davkom; pod zap. št. 2 se vpišejo tudi prejete dividende v sklad s
  10. in
  11. odstavkom
  12. člena ZDDPO. Zap. št. 4 - znesek odhodkov ugotovljenih v izkazu uspeha, povečan ali zmanjšan v skladu z določbami ZDDPO. Zap. št. 7 - del zneskov iz zap. št. 2, vključno s plačanim davkom. Zap. št. 10 - znesek neporabljenih investicijskih rezerv ter znesek izkoriščene davčne olajšave v primeru odtujitve sredstev po
  13. členu ZDDPO. Zap. št. 12 - znesek dobička prenešenega iz tujine, če je od tega dobička plačan ustrezen davek v tujini. Zap. št. 13 - znesek obračunanih prejetih obresti od vrednostnih papirjev, ki so jih izdale Republika Slovenija, občine ali javna podjetja, ki so jih ustanovile Republika Slovenija ali občine. Zap. št. 14 - znesek neporabljenih dolgoročnih rezervacij stroškov, ki so bile vključene v davčno osnovo in obdavčene v skladu z ZDDPO. Zneski iz zap. št. 12 do 14 so lahko v seštevku največ so višine zneska, ki je enak seštevku zap. št. 5 in zap. št. 11 ali največ do višine zneska, ki je enak razliki med zap. št. 11 in zap. št.
  14. Vkolikor je razlika med zap. št. 11 in zap. št. 5 negativna, davčni zavezanci ne izpolnjujejo zaporednih številk 12 do
  15. Zap. št. 18 - znesek, ki ga je davčni zavezanec razporedil za pokrivanje izgub iz preteklih let. Zap. št. 19 - znesek, v višini 20% investiranega zneska v opredmetena osnovna sredstva (razen v osebna motorna vozila) in neopredmetena dolgoročna sredstva. Zap. št. 20 - znesek oblikovanih investicijskih rezerv, vendar največ do 10% zneska pod zap. št.
  16. Zap. št. 21 - znesek oblikovanih rezerv iz dobička, pri zavarovalnicah. Zap. št. 22 - znesek v višini 30% izplačanih bruto osebnih dohodkov novo zaposlenim delavcem v skladu z
  17. členom ZDDPO. Zap. št. 23 - znesek v višini 30% izplačanih bruto plač invalidom v skladu z
  18. členom ZDDP. Zneski iz zaporednih številk 18 do 23 so lahko v seštevku največ do višine zneska iz zap. št.
  19. Zap. št. 26 - znesek iz zap. št. 25 pomnožen s koeficientom med številom mesecev poslovanja v obračunskem obdobju (za prvo leto poslovanja) in številom mesecev obračunskega obdobja. Za ostale mesece poslovanja v obračunskem obdobju se vpiše sorazmerni znesek iz zap. št. 25 v zap. št. 27 tega obrazca, v skladu z metodologijo za to zaporedno številko. Zap. št. 27 - znesek iz zap. št. 25 pomnožen z 0,
  20. Če je število mesecev poslovanja (za drugo leto poslovanja) manjše od števila mesecev obračunskega obdobja, se vpiše znesek iz zap. št. 25 pomnožen s koeficientom med številom mesecev poslovanja v obračunskem obdobju (za drugo leto poslovanja) in številom mesecev obračunskega obdobja ter pomnožen z 0,
  21. Za ostale mesece poslovanja v obračunskem obdobju se vpiše sorazmerni znesek iz zap. št. 25 v zap. št. 26 ali zap. št. 28, v skladu z metodologijo za ti zaporedni številki. Zap. št. 28 - znesek iz zap. št. 25 pomnožen z 0,
  22. Če je število mesecev poslovanja (za tretje leto poslovanja) manjše od števila mesecev obračunskega obdobja se vpiše znesek iz zap.št. 25 pomnožen s koeficientom med številom mesecev poslovanja v obračunskem obdobju (za tretje leto poslovanja) in številom mesecev obračunskega obdobja ter pomnožen z 0,
  23. Zap. št. 29 - znesek iz zap. št.
  24. Zap. št. 30 - znesek iz zap. št. 25 pomnožen z 0,
  25. Zap. št. 31 - znesek iz zap. št. 25 pomnožen z 0,
  26. Če je število mesecev poslovanja manjše od števila mesecev obračunskega obdobja se v zaporedne številke 29, 30 in 31 vpišejo sorazmerni zneski v skladu z metodologijo zaporednih številk 26, 27 in
  27. Pri zaporednih številkah 26 do 31 se lahko potrebni koeficient izračuna tudi na podlagi števila dni poslovanja. Zap. št. 34 - del zneska iz zap. št.
  28. Zap. št. 38 - znesek iz zap. št. 24, deljen s številom mesecev poslovanja. Dodatni podatki V zaporedne številke 1 do 17 vpišejo davčni zavezanci zneske, ki so jih uporabili pri izračunu davčne osnove po ZDDPO (pri izračunu zneska pod zap. št. 4) OBRAČUN DAVKA OD DOBIČKA PRAVNIH OSEB Za obdobje ...................................... Zap. št.
  29. Prihodki
  30. Zmanjšanje prihodkov za prihodke dosežene z udeležbo pri dobičku pravnih oseb
  31. Prihodki - skupaj (zap. št. 1 - zap. št. 2)
  32. Odhodki
  33. Davčna osnova I (zap. št. 3 - zap. št. 4)
  34. Negativna razlika (zap. št. 4 - zap. št. 3)
  35. Prihodki doseženi pri dobičku pravnih oseb, vključno s plačanim davkom
  36. Razlika med obrestmi, obračunanimi po skupni povprečni ponderirani medbančni letni obrestni meri in obrestmi, ki jih je zaračunal davčni zavezanec za posojila zaposlenim, lastnikom ali povezanim osebam
  37. Razlika med obrestmi, ki jih je banka ali druga finančna organizacija zaračunala tretjim osebam in obrestmi, ki jih je zaračunala za dana posojila lastnikom ali povezanim osebam
  38. Neporabljen del investicijskih rezerv ter izkoriščene davčne olajšave za prodana oziroma odtujena sredstva
  39. Povečanje davčne osnove (zap. št. 7 + zap. št. 8 + zap. št. 9 + zap. št. 10)
  40. Dobiček prenešen iz tujine
  41. Prejete obresti od kratkoročnih in dolgoročnih vrednostnih papirjev, ki so jih izdale Republika Slovenija, občine ali javna podjetja, ki so jih ustanovile Republika Slovenija ali občine
  42. Neporabljene, že obdavčene dolgoročne rezervacije stroškov
  43. Zmanjšanje davčne osnove (zap. št. 12 + zap. št. 13 + zap. št. 14)
  44. Davčna osnova II (zap. št. 5 + zap. št. 11 - zap. št. 15) ali (zap. št. 6 + zap. št. 11 - zap. št. 15), če je > 0
  45. Davčna izguba (zap. št. 5 + zap. št. 11 - zap. št. 15) če je DODATNI PODATKI Zap. št.
  46. Denarne kazni
  47. Zamudne obresti od nepravočasno plačanih davkov in prispevkov
  48. Odhodki za pokrivanje izgub iz prejšnjih let
  49. Rezervacije za kritje možnih izgub
  50. Odpisane terjatve do delavcev, lastnikov ali povezanih oseb
  51. Obračunana amortizacija, ki presega amortizacijo, obračunano na podlagi stopenj, predpisanih z zakonom
  52. Obračunana amortizacija dokončno amortiziranih sredstev
  53. Zmanjšanje odhodkov kot rezultat razlike med transfernimi cenami in povprečnimi cenami
  54. Obresti na prejeta posojila od lastnikov ali povezanih oseb nad skupno povprečno ponderirano medbančno letno obrestno mero
  55. Obračunane plače, ki niso v skladu s splošnima kolektivnima pogodbama
  56. Povračila stroškov zaposlenim, ki presegajo nadomestila, določena z Uredbo
  57. 30 % dolgoročnih rezervacij stroškov
  58. Rezervacije pri bankah, ki presegajo višino, ki jo predpiše Banka Slovenije
  59. 30 % reprezentančnih stroškov ter stroškov upravnega in nadzornega odbora
  60. Izplačila za humanitarne, kulturne, znanstvene, vzgojnoizobraževalne, ekološke, športne in religiozne namene
  61. Izplačila političnim organizacijam
  62. Povračila stroškov zaposlenim, ki se po
  63. členu ZDDPO ne priznavajo kot odhodek
  64. Varnostni učinek spremembe obračunavanja zalog Kazalo Na vrh

🔗 Na uradni vir

Razlaga UI na podlagi uradnega besedila zakona. Okvirna, ne nadomešča pravnega nasveta.