← Slovenija

Navodilo o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje

Na podlagi drugega in tretjega odstavka

  1. člena, drugega odstavka
  2. člena ter drugega odstavka
  3. člena zakona o Agenciji Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje (Uradni list RS, št. 48/94) in v skladu z izdanim soglasjem Banke Slovenije, št. 29.00-1/95, z dne
  5. 1995, generalni direktor Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje izdaja N A V O D I L O o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje I. SPLOŠNE DOLOČBE 1 To navodilo predpisuje vsebino in način vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje (v nadaljnjem besedilu: agencija). 2 Na računih plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek agencije (v nadaljnjem besedilu: plan računov) se knjižita promet in stanje denarnih sredstev iz naslova plačil med udeleženci v plačilnem prometu v državi. 3 Podatki o denarnih sredstvih, ki se knjižijo na računih plana računov, so javni, razen tistih, za katere je predpisano, da niso javni. II. OPREDELITEV PLANA RAČUNOV 4 Plan računov sestavljajo trištevilčni osnovni računi, zbrani v skupine z dvoštevilčno oznako in v razrede z enoštevilčno oznako. 5 RAZRED 1: RAČUNI GOTOVINE IN DRUGIH VREDNOSTI 10 Gotovina 100 Gotovina v blagajni – trezorju agencije 101 Gotovina pri poštah 102 Zamenjani poškodovani bankovci in kovanci 11 Gotovina na poti 110 Dotacije poštam 111 Presežki pošt 116 Dotacije ekspozituram agencije 117 Presežki ekspozitur agencije 16 Taksne in davčne vrednotnice 160 Deponirane zaloge taksnih in davčnih vrednotnic 162 Obračun prodaje taksnih in davčnih vrednotnic 163 Nominalni znesek prodanih taksnih in davčnih vrednotnic 165 Banka Slovenije – prejete in vrnjene taksne in davčne vrednotnice 168 Neobračunani prihodki od prodaje taksnih vrednotnic 18 Obračun primanjkljajev in presežkov pri poštah 187 Blagajniški primanjkljaji pri poštah 188 Blagajniški presežki pri poštah RAZRED 2: RAČUNI SREDSTEV IZ OBRAČUNA Z BANKO SLOVENIJE 20 Sredstva bank in hranilnic, deponirana pri Banki Slovenije kot rezervna sredstva 201 Obvezna rezerva bank pri Banki Slovenije 206 Obvezna rezerva hranilnic pri Banki Slovenije 24 Računi Banke Slovenije 240 Račun Banke Slovenije za gotovino 242 Tekoči račun plačilnega prometa Banke Slovenije RAZRED 5: RAČUNI SREDSTEV V OBRAČUNU, RAČUNI DEPOZITNIH SREDSTEV TER ZAČASNI IN DRUGI RAČUNI ZA OPRAVLJANJE PLAČILNEGA PROMETA 50 Obračun depozitnih sredstev na vpogled 500 Zbirni obračun depozitnih sredstev bank 506 Zbirni obračun depozitnih sredstev hranilnic 508 Zbirni obračun depozitnih sredstev Banke Slovenije 509 Zbirni obračun sredstev, ki niso depozit na vpogled 51 Obračunana depozitna sredstva na vpogled 518 Obračunana depozitna sredstva na vpogled Banke Slovenije 519 Obračunana sredstva, ki niso depozit na vpogled 53 Začasni in drugi računi za opravljanje plačilnega prometa 533 Nakaznice za izplačilo pri poštah 534 Začasni računi bank 536 Nakaznice za izplačilo pri agenciji 538 Začasni računi pošt 539 Začasni računi agencije 54 Nalogi, odposlani z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK) 540 Nalogi, odposlani po pošti z zbirnimi avizami odobritve 541 Nalogi, odposlani po pošti z zbirnimi avizami obremenitve 544 Odposlani telefonski nalogi odobritve 545 Odposlani telefonski nalogi obremenitve 546 Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve 547 Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve 548 Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, za katere se pošlje dokumentacija 549 Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, za katere se pošlje dokumentacija 55 Nalogi, prejeti z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK) 550 Nalogi, prejeti po pošti z zbirnimi avizami odobritve 551 Nalogi, prejeti po pošti z zbirnimi avizami obremenitve 554 Prejeti telefonski nalogi odobritve 555 Prejeti telefonski nalogi obremenitve 556 Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve 557 Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve 558 Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, za katere se prejme dokumentacija 559 Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, za katere se prejme dokumentacija 56 Posebni obračun plačilnega prometa agencije 562 Posebni obračun plačilnega prometa agencije 57 Posebni interni obračuni 570 Posebni obračun agencije 572 Obračun gotovine agencije z Banko Slovenije 574 Likvidacija obračuna med podružnicami agencije 578 Račun usklajevanja opravljenega plačilnega prometa za preteklo leto med podružnicami agencije 579 Račun usklajevanja opravljenega plačilnega prometa za tekoče leto med podružnicami agencije 58 Obračun opravljenega plačilnega prometa za odposlane naloge iz preteklega leta 580 Obračun po nalogih, odposlanih po pošti z zbirnimi avizami odobritve 581 Obračun po nalogih, odposlanih po pošti z zbirnimi avizami obremenitve 584 Obračun po odposlanih telefonskih nalogih odobritve 585 Obračun po odposlanih telefonskih nalogih obremenitve 586 Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve 587 Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve 588 Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve, za katere se pošlje dokumentacija 589 Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve, za katere se pošlje dokumentacija 59 Obračun opravljenega plačilnega prometa za prejete naloge iz preteklega leta 590 Obračun po nalogih, prejetih po pošti z zbirnimi avizami odobritve 591 Obračun po nalogih, prejetih po pošti z zbirnimi avizami obremenitve 594 Obračun po prejetih telefonskih nalogih odobritve 595 Obračun po prejetih telefonskih nalogih obremenitve 596 Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve 597 Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve 598 Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve, za katere se prejme dokumentacija 599 Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve, za katere se prejme dokumentacija RAZRED 6: ŽIRO IN DRUGI RAČUNI UDELEŽENCEV V PLAČILNEM PROMETU 60 Žiro računi gospodarskih subjektov, zavodov in računi njihovih delov, s pooblastili v pravnem prometu 601 Žiro računi gospodarskih subjektov 603 Žiro računi zavodov 604 Posebni računi podružnic gospodarskih subjektov 608 Žiro računi podružnic tujih podjetij 609 Posebni računi delov zavodov 61 Žiro račun Banke Slovenije 611 Žiro račun Banke Slovenije 62 Žiro računi bank, hranilnic in pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih 620 Žiro računi bank 621 Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov bank. 625 Žiro računi hranilnic 626 Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov hranilnic 627 Žiro računi pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih 628 Posebni računi delov pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih 63 Žiro računi proračunov, upravnih organov in upravnih organizacij 630 Žiro račun državnega proračuna in žiro računi občinskih proračunov 637 Žiro računi upravnih organov in upravnih organizacij 638 Posebni računi upravnih organov 639 Posebni računi upravnih enot 64 Žiro računi krajevnih skupnosti in samoupravnih narodnih skupnosti 645 Žiro računi krajevnih skupnosti 649 Žiro računi samoupravnih narodnih skupnosti 65 Žiro računi skladov, katerih ustanovitelj je občina, žiro računi družbenih skladov in posebni računi za poslovanje skladov, ki niso pravne osebe 650 Posebni računi kapitalskega in stanovanjskega sklada Zavoda za pokojninsko in invalidsko zavarovanje 651 Posebni računi vzajemnih skladov 652 Žiro računi skladov občin 654 Žiro računi družbenih skladov 655 Žiro računi skladov solidarnosti 656 Posebni računi sredstev prostovoljnega zdravstvenega in pokojninskega zavarovanja 66 Žiro računi zavarovalnic, njihovih podružnic ter zavarovalnih družb 664 Žiro računi zavarovalnic in zavarovalnih družb 665 Posebni računi za opravljanje denarnega prometa podružnic zavarovalnic 67 Žiro računi društev, družbenih organizacij, političnih organizacij in sindikatov ter njihovih delov in skupnosti stanovalcev 675 Žiro računi skupnosti stanovalcev 678 Žiro računi društev, političnih organizacij, družbenih organizacij in sindikatov 679 Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov političnih strank in sindikatov 68 Žiro računi drugih udeležencev v plačilnem prometu po pogodbi 685 Žiro računi drugih udeležencev v plačilnem prometu po pogodbi 69 Žiro računi pravnih oseb v likvidaciji oziroma stečaju, depoziti in sredstva, ki se ne uporabljajo 690 Žiro računi pravnih oseb v likvidaciji oziroma stečaju 696 Sredstva sodnih depozitov in zasežena sredstva izvršilnih zavezancev 697 Sredstva drugih depozitov 698 Depoziti v gotovini – privatizacija 699 Sredstva z žiro računov in drugih računov pravnih oseb, ki se ne uporabljajo RAZRED 7: RAČUNI IZLOČENIH SREDSTEV PRAVNIH OSEB IN RAČUNI ZA POSEBNE NAMENE 71 Sredstva rezerv pravnih oseb 710 Sredstva rezerv gospodarskih subjektov 711 Sredstva rezerv Banke Slovenije 713 Sredstva rezerv zavodov 714 Sredstva rezerv zavarovalnic in zavarovalnih družb 715 Sredstva rezerv pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih 718 Sredstva rezerv upravnih organov in upravnih organizacij 74 Sredstva za druge namene pravnih oseb 740 Sredstva za druge namene pravnih oseb 742 Sredstva za druge namene zavarovalnic 743 Sredstva solidarnosti pravnih oseb 747 Protivrednost odkupljenih deviz 748 Sredstva, prenesena banki ali borzni hiši po poslih za račun pravnih oseb 75 Sredstva rezerv proračunov 750 Sredstva rezerv proračunov 76 Izločena denarna sredstva za investicije in za poslovanje poslovnih enot 762 Izločena sredstva gospodarskih subjektov za investicije 763 Izločena sredstva drugih pravnih oseb za investicije 764 Izločena sredstva bank in hranilnic za poslovne enote 765 Izločena sredstva drugih pravnih oseb za poslovne enote 78 Sredstva za posebne namene občin 789 Druga sredstva za posebne namene občin RAZRED 8: PREHODNI RAČUNI 84 Prehodni računi za vplačevanje javnofinančnih prihodkov in prehodni računi za zbiranje drugih sredstev 840 Prehodni računi davkov, carine in drugih javnofinančnih prihodkov proračunov (razen prispevkov) 842 Prehodni računi drugih javnofinančnih prihodkov 843 Prehodni računi prispevkov 844 Evidenčni računi dohodnine 845 Evidenčni računi javnofinančnih prihodkov 846 Prehodni računi davkov, prispevkov in drugih javnofinančnih prihodkov pristojnih izpostav Republiške uprave za javne prihodke 849 Prehodni računi za druga sredstva, ki se zbirajo in razporejajo na določene porabnike sredstev RAZRED 9: RAČUNI IZVENBILANČNE EVIDENCE 91 Računi izvenbilančne evidence kovancev – depo 910 Depo – kovanci v blagajni – trezorju agencije 911 Depo – kovanci pri poštah 912 Depo – poškodovani kovanci 913 Depo – kovanci v dotacijah poštam 914 Depo – kovanci v presežkih pošt 916 Depo – kovanci v dotacijah ekspozituram agencije 917 Depo – kovanci v presežkih ekspozitur agencije 92 Računi izvenbilančne evidence kovancev – deponenti 920 Deponenti – kovanci v blagajni – trezorju agencije 921 Deponenti – kovanci pri poštah 922 Deponenti – poškodovani kovanci 923 Deponenti – kovanci v dotaciji poštam 924 Deponenti – kovanci v presežkih pošt 926 Deponenti – kovanci v dotacijah ekspozituram agencije 927 Deponenti – kovanci v presežkih ekspozitur agencije 99 Računi izvenbilančne evidence hrambe 992 Hrambe – depoziti 997 Položniki – deponenti III. NAČIN VODENJA PLANA RAČUNOV 6 Račune plana računov vodijo podružnice agencije v glavni knjigi in v analitičnih evidencah. V glavni knjigi vodijo podružnice agencije promet in stanje denarnih sredstev po osnovnih – trištevilčnih računih. V analitičnih evidencah vodijo podružnice agencije promet in stanje denarnih sredstev na individualnih partijah, odprtih v okviru osnovnih računov. Podružnice agencije morajo ažurno knjižiti promet in stanje denarnih sredstev v glavni knjigi in analitičnih evidencah. Na podlagi podatkov iz glavne knjige vsaka podružnica agencije zadnji delovni dan v mesecu izdela “Bilanco stanja sredstev na računih plana računov” na obrazcu KNJ-
  6. Obrazec KNJ-1 je priloga tega navodila. “Bilanca stanja sredstev na računih plana računov” se izdela mesečno, v predpisanem roku, tudi na ravni države in je zbir podatkov iz poročil KNJ-1 podružnic agencije. 7 S stanjem na dan
  7. decembra izdelajo podružnice agencije “Letno bilanco”, na podlagi posebnega navodila o zaključku poslovnega leta in otvoritvi knjig. 8 Glavna knjiga in analitične evidence se odprejo s
  8. januarjem tekočega leta. Glavna knjiga in “Letna bilanca” se hranita trajno. Knjigovodske listine, ki so podlaga za knjiženje na računih plana računov se hranijo najmanj tri leta (v izvirniku ali na mikrofilmu). IV. VSEBINA PLANA RAČUNOV 9 RAZRED 1 Na računih razreda 1 – Računi gotovine in drugih vrednosti se knjižita promet in stanje gotovine – denarja in vrednotnic, prejetih od Banke Slovenije ali po njenem nalogu od drugih podružnic agencije oziroma promet in stanje gotovine in vrednotnic, poslanih Banki Slovenije ali po njenem nalogu drugi podružnici agencije. Na računih skupine 10 – Gotovina se knjižita promet in stanje gotovine v blagajni – trezorju agencije in pri pošti. Na računu 100 – Gotovina v blagajni – trezorju agencije se knjižita promet in stanje gotovine pri podružnicah agencije. Prek tega računa se evidentira tudi zamenjava obrabljenih bankovcev. Na računu 101 – Gotovina pri poštah se knjižita promet in stanje gotovine pri pošti. Na računu 102 – Zamenjani poškodovani bankovci in kovanci se knjižita promet in stanje zamenjanih poškodovanih bankovcev in kovancev. Na računih skupine 11 – Gotovina na poti se knjižita promet in stanje denarnih dotacij in presežkov, ki jih podružnice agencije pošiljajo poštam, s katerimi so v obračunskem razmerju in izločenim enotam agencije oziroma jih prejemajo od njih. Na računu 110 – Dotacije poštam se knjižita promet in stanje gotovine, ki jo podružnice agencije pošiljajo poštam, da bi jim zagotovile denarna sredstva, potrebna za gotovinska izplačila. Na računu 111 – Presežki pošt se knjižita promet in stanje gotovine, ki jo ob koncu dnevnega dela ugotovi pošta kot presežek nad določenim blagajniškim maksimumom in ga pošlje podružnici agencije. Na računu 116 – Dotacije ekspozituram agencije se knjižita promet in stanje gotovine, ki jo podružnica agencije pošilja svojim ekspozituram, da bi jim zagotovila denarna sredstva, potrebna za gotovinska izplačila. Na računu 117 – Presežki ekspozitur agencije se knjižita promet in stanje gotovine, ki jo ob koncu dnevnega dela ugotovi blagajna ekspoziture agencije kot presežek nad določenim blagajniškim maksimumom in ga pošlje svoji podružnici. Na računih skupine 16 – Taksne in davčne vrednotnice se knjižijo prejem, prodaja, zamenjava in obračun prodaje taksnih in davčnih vrednotnic (upravni kolki, sodni kolki in menični blanketi). Na računu 160 – Deponirane zaloge taksnih in davčnih vrednotnic se knjižita promet in stanje taksnih in davčnih vrednotnic v blagajni in trezorju agencije. Na računu 162 – Obračun prodaje taksnih in davčnih vrednotnic se knjižita promet in stanje prodanih in odkupljenih taksnih in davčnih vrednotnic. Na računu 163 – Nominalni znesek prodanih taksnih in davčnih vrednotnic se knjiži nominalni znesek prodanih taksnih in davčnih vrednotnic, za mesečni obračun efektivne prodaje med Banko Slovenije in podružnico agencije. Na tem računu se knjižijo tudi podatki o odkupljenih (neuporabnih in poškodovanih) taksnih in davčnih vrednotnicah ter presežki in primanjkljaji vrednotnic, nastali pri internem poslovanju podružnic agencije. Na računu 165 – Banka Slovenije – prejete in vrnjene taksne in davčne vrednotnice se knjiži nominalni znesek taksnih in davčnih vrednotnic, prejetih od Banke Slovenije in vrnjenih Banki Slovenije. Prek tega računa se knjiži tudi obračun opravljene prodaje taksnih in davčnih vrednotnic z Banko Slovenije. Na računu 168 – Neobračunani prihodki od prodaje taksnih vrednotnic se knjižijo neobračunani prihodki od prodaje taksnih vrednotnic organizacij, ki prodajajo take vrednotnice. Na računih skupine 18 – Obračun primanjkljajev in presežkov pri poštah se knjižijo primanjkljaji in presežki, ugotovljeni v dnevniku vplačil oziroma dnevniku izplačil pošt, v stanju blagajne pošt ter v dotacijah poštam in v presežkih od pošt. Na računu 187 – Blagajniški primanjkljaji pri poštah se knjižijo primanjkljaji, ugotovljeni v dnevniku vplačil oziroma dnevniku izplačil pošt, v stanju blagajne pošt ter v dotacijah poštam in v presežkih od pošt. Na računu 188 – Blagajniški presežki pri poštah se knjižijo presežki, ugotovljeni v dnevniku vplačil oziroma dnevniku izplačil pošt, v stanju blagajne pošt ter v dotacijah poštam in v presežkih od pošt. RAZRED 2 Na računih razreda 2 – Računi sredstev iz obračuna z Banko Slovenije se knjižita promet in stanje sredstev iz obračuna bank in hranilnic agencije z Banko Slovenije. Na računih skupine 20 – Sredstva bank in hranilnic, deponirana pri Banki Slovenije kot rezervna sredstva se knjižijo sredstva obvezne rezerve bank in hranilnic pri Banki Slovenije. Na računu 201 – Obvezna rezerva bank pri Banki Slovenije se knjižijo sredstva obvezne rezerve bank pri Banki Slovenije. Na računu 206 – Obvezna rezerva hranilnic pri Banki Slovenije se knjižijo sredstva obvezne rezerve hranilnic pri Banki Slovenije. Na računih skupine 24 – Računi Banke Slovenije se knjižijo spremembe, nastale iz razmerij med agencijo in Banko Slovenije v zvezi s prejeto in vrnjeno gotovino ter izdanimi in izvršenimi nalogi plačilnega prometa Banke Slovenije. Na računu 240 – Račun Banke Slovenije za gotovino se knjižijo denarne dotacije, ki jih Banka Slovenije pošilja podružnicam agencije in presežki gotovine, ki jo podružnice agencije pošiljajo Banki Slovenije ter zneski obrabljenih in poškodovanih bankovcev in kovancev, ki jih podružnice agencije pošiljajo Banki Slovenije. Na računu 242 – Tekoči račun plačilnega prometa Banke Slovenije se knjižijo zneski specifikacij izdanih zbirnih aviz obremenitev oziroma odobritev, ki jih Banka Slovenije pošilja v obračun agenciji za zbirne avize, poslane podružnicam agencije. Prek tega računa se obračunavajo tudi zbirne avize, ki so jih izdale podružnice agencije za Banko Slovenije. Ta račun se odpre samo v podružnici agencije v Ljubljani. RAZRED 5 Na računih razreda 5 – Računi sredstev v obračunu, računi depozitnih sredstev ter začasni in drugi računi za opravljanje plačilnega prometa se knjižita promet in stanje sredstev iz obračuna depozitnih sredstev na vpogled, ki se vključujejo v depozit bank oziroma v depozit Banke Slovenije, sredstva, položena ali prejeta zaradi izplačila prek podružnic agencije ali pošte ter obračun po opravljenem plačilnem prometu v agenciji. Na računih skupine 50 – Obračun depozitnih sredstev na vpogled se knjiži dnevni zbirni obračun stanja sredstev na računih v agenciji, ki se vsak dan vključijo v žiro račune bank, hranilnic in Banke Slovenije. Na računu 500 – Zbirni obračun depozitnih sredstev bank se knjižijo sredstva na vpogled na računih pri agenciji, ki se vsak dan vključijo v žiro račune bank, s katerimi so imetniki računov sklenili pogodbe o deponiranju sredstev. Na računu 506 – Zbirni obračun depozitnih sredstev hranilnic se knjižijo sredstva na vpogled na računih pri agenciji, ki se vsak dan vključijo v žiro račune hranilnic, s katerimi so imetniki računov sklenili pogodbe o deponiranju sredstev. Na računu 508 – Zbirni obračun depozitnih sredstev Banke Slovenije se knjižijo sredstva bank, hranilnic, državnega proračuna in pravnih oseb na računih pri agenciji, ki so depozit Banke Slovenije po zakonu ali na podlagi sklenjene pogodbe. Na računu 509 – Zbirni obračun sredstev, ki niso depozit na vpogled se knjižijo sredstva pravnih oseb, ki nimajo sklenjene depozitne pogodbe z banko ali hranilnico, njihova sredstva pa po predpisu niso depozit Banke Slovenije. Na računih skupine 51 – Obračunana depozitna sredstva na vpogled se knjiži zbirni obračun depozitnih sredstev. Na računu 518 – Obračunana depozitna sredstva na vpogled Banke Slovenije se knjižijo sredstva bank, hranilnic, državnega proračuna in pravnih oseb na računih pri agenciji, ki so depozit Banke Slovenije po zakonu ali na podlagi sklenjene pogodbe. Na računu 519 – Obračunana sredstva, ki niso depozit na vpogled se knjižijo sredstva pravnih oseb, ki nimajo sklenjene depozitne pogodbe z banko, njihova sredstva pa po predpisu niso depozit Banke Slovenije. Na računih skupine 53 – Začasni in drugi računi za opravljanje plačilnega prometa se knjižijo z žiro računov in drugih računov prenesena sredstva za izplačilo gotovine določenemu prejemniku prek pošte ali agencije. Na računu 533 – Nakaznice za izplačilo pri poštah se knjižijo z žiro in drugih računov prenesena sredstva za izplačilo gotovine prek pošt. Na računu 534 – Začasni računi bank se knjižijo zneski z nepravilnih nalogov, prejetih prek bank oziroma ugotovljene razlike za vplačila prek bank, ki so jih opravili samostojni podjetniki – posamezniki in druge fizične osebe v dobro računov, ki se vodijo pri agenciji. Na računu 536 – Nakaznice za izplačilo pri agenciji se knjižijo z žiro in drugih računov prenesena sredstva za izplačilo gotovine prek agencije. Na računu 538 – Začasni računi pošt se knjižijo zneski z nepravilnih nalogov, prejetih prek pošt, ter zneski izgubljenih dnevnikov vplačil in dnevnikov izplačil, izkazanih v stanju blagajne pošt. Na računu 539 – Začasni računi agencije se knjižijo zneski ugotovljenih razlik pri opravljanju plačilnega prometa v agenciji. Na računih skupine 54 – Nalogi, odposlani z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK) se knjižijo zneski odposlanih nalogov drugim podružnicam agencije z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijsko (TK), ter uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 540 – Nalogi, odposlani po pošti z zbirnimi avizami odobritve se knjižijo zneski odposlanih zbirnih aviz odobritve drugim podružnicam agencije po pošti in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 541 – Nalogi, odposlani po pošti z zbirnimi avizami obremenitve se knjižijo zneski odposlanih zbirnih aviz obremenitve drugim podružnicam agencije po pošti in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 544 – Odposlani telefonski nalogi odobritve se knjižijo zneski odposlanih telefonskih nalogov odobritve drugim podružnicam agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 545 – Odposlani telefonski nalogi obremenitve se knjižijo zneski odposlanih telefonskih nalogov obremenitve drugim podružnicam agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 546 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve se knjižijo zneski odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve drugim podružnicam agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 547 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve se knjižijo zneski odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve drugim podružnicam agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 548 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, za katere se pošlje dokumentacija se knjižijo zneski odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve, za katere se pošlje dokumentacija drugim podružnicam agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 549 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, za katere se pošlje dokumentacija se knjižijo zneski odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve, za katere se pošlje dokumentacija drugim podružnicam agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računih skupine 55 – Nalogi, prejeti z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK) se knjižijo zneski prejetih nalogov od drugih podružnic agencije z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK), ter uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 550 – Nalogi, prejeti po pošti z zbirnimi avizami odobritve se knjižijo zneski prejetih zbirnih aviz odobritve od drugih podružnic agencije po pošti in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 551 – Nalogi, prejeti po pošti z zbirnimi avizami obremenitve se knjižijo zneski prejetih zbirnih aviz obremenitve od drugih podružnic agencije po pošti in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 554 – Prejeti telefonski nalogi odobritve se knjižijo zneski prejetih telefonskih nalogov odobritve od drugih podružnic agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 555 – Prejeti telefonski nalogi obremenitve se knjižijo zneski prejetih telefonskih nalogov obremenitve od drugih podružnic agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 556 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve se knjižijo zneski prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve od drugih podružnic agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 557 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve se knjižijo zneski prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve od drugih podružnic agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 558 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, za katere se prejme dokumentacija se knjižijo zneski prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve, za katere se prejme dokumentacija od drugih podružnic agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računu 559 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, za katere se prejme dokumentacija se knjižijo zneski prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve, za katere se prejme dokumentacija od drugih podružnic agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu. Na računih skupine 56 – Posebni obračun plačilnega prometa agencije so knjižena sredstva primarne emisije iz naslova konverzije dinarske v tolarsko valuto. Na računu 562 – Posebni obračun plačilnega prometa agencije so knjižena sredstva, obračunana v agenciji po nalogu Banke Slovenije. Na računih skupine 57 – Posebni interni obračuni se knjižijo posebni interni obračuni med podružnicami agencije iz naslova opravljenega gotovinskega plačilnega prometa. Na računu 570 – Posebni obračun agencije se knjiži prenos stanja sredstev z računa 572 – Obračun gotovine agencije z Banko Slovenije na dan
  9. decembra preteklega leta. Na računu 572 – Obračun gotovine agencije z Banko Slovenije se knjižijo zneski prejete gotovine od Banke Slovenije in zneski vrnjene gotovine Banki Slovenije. Na računu 574 – Likvidacija obračuna med podružnicami agencije se knjiži prenos stanja z računa 579 – Račun usklajevanja opravljenega plačilnega prometa za tekoče leto med podružnicami agencije, na dan
  10. decembra preteklega leta. Na računu 578 – Račun usklajevanja opravljenega plačilnega prometa za preteklo leto med podružnicami agencije se knjižijo prejete oziroma poslane uskladitve po nalogih, prejetih in poslanih z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK) med podružnicami agencije, za opravljen plačilni promet v preteklem letu. Na tem računu se na ločenih partijah knjiži obračunan plačilni promet iz preteklega leta, posebej za odobritve in posebej za obremenitve. Na računu 579 – Račun usklajevanja opravljenega plačilnega prometa za tekoče leto med podružnicami agencije se knjižijo prejete oziroma poslane uskladitve po nalogih, prejetih in poslanih z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK) med podružnicami agencije, za opravljen plačilni promet v tekočem letu. Na tem računu se na ločenih partijah knjiži obračunan plačilni promet, opravljen v tekočem letu, posebej za odobritve in posebej za obremenitve. Na računih skupine 58 – Obračun opravljenega plačilnega prometa za odposlane naloge iz preteklega leta se knjiži prenos stanja sredstev odprtih postavk po nalogih, odposlanih z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK), drugim podružnicam agencije, na dan
  12. preteklega leta. Na računih te skupine se knjižijo tudi zneski usklajenih zbirnih aviz, odposlanih v preteklem letu, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 580 – Obračun po nalogih, odposlanih po pošti z zbirnimi avizami odobritve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 540 – Nalogi, odposlani po pošti z zbirnimi avizami odobritve, drugim podružnicam agencije, na dan
  13. decembra preteklega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih zbirnih aviz odobritve, odposlanih do
  14. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 581 – Obračun po nalogih, odposlanih po pošti z zbirnimi avizami obremenitve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 541 – Nalogi, odposlani po pošti z zbirnimi avizami obremenitve, drugim podružnicam agencije, na dan
  15. decembra preteklega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih zbirnih aviz obremenitve, odposlanih do
  16. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 584 – Obračun po odposlanih telefonskih nalogih odobritve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 544 – Odposlani telefonski nalogi odobritve, drugim podružnicam agencije, na dan
  17. decembra preteklega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telefonskih nalogov odobritve, odposlanih do
  18. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 585 – Obračun po odposlanih telefonskih nalogih obremenitve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 545 – Odposlani telefonski nalogi obremenitve, drugim podružicam agencije, na dan
  19. decembra preteklega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telefonskih nalogov obremenitve, odposlanih do
  20. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 586 – Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 546 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, drugim podružnicam agencije, na dan
  21. decembra prejšnjega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve, odposlanih do
  22. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 587 – Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 547 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, drugim podružnicam agencije, na dan
  23. decembra preteklega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve, odposlanih do
  24. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 588 – Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve, za katere se pošlje dokumentacija se knjiži prenos stanja sredstev z računa 548 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, za katere se pošlje dokumentacija, drugim podružnicam agencije, na dan
  25. decembra preteklega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve, za katere se pošlje dokumentacija, odposlanih do
  26. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 589 – Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve, za katere se pošlje dokumentacija se knjiži prenos stanja sredstev z računa 549 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, za katere se pošlje dokumentacija, drugim podružnicam agencije, na dan
  27. decembra preteklega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve, za katere se pošlje dokumentacija, odposlanih do
  28. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računih skupine 59 – Obračun opravljenega plačilnega prometa za prejete naloge iz preteklega leta se knjižijo prenosi stanja sredstev za odprte postavke po nalogih, prejetih z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK), od drugih podružnic agencije, na dan
  29. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na računih te skupine se knjižijo tudi zneski usklajenih zbirnih aviz, izdanih v preteklem letu, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 590 – Obračun po nalogih, prejetih po pošti z zbirnimi avizami odobritve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 550 – Nalogi, prejeti po pošti z zbirnimi avizami odobritve, od drugih podružnic agencije, na dan
  30. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih zbirnih aviz odobritve iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 591 – Obračun po nalogih, prejetih po pošti z zbirnimi avizami obremenitve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 551 – Nalogi, prejeti po pošti z zbirnimi avizami obremenitve, od drugih podružnic agencije, na dan
  31. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih zbirnih aviz obremenitve iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 594 – Obračun po prejetih telefonskih nalogih odobritve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 554 – Prejeti telefonski nalogi odobritve, od drugih podružnic agencije, na dan
  32. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta prejeti v tekočem letu. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telefonskih nalogov odobritve iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 595 – Obračun po prejetih telefonskih nalogih obremenitve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 555 – Prejeti telefonski nalogi obremenitve, od drugih podružnic agencije, na dan
  33. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na tem računu se evidentira tudi obračun usklajenih telefonskih nalogov obremenitve iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 596 – Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 556 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, od drugih podružnic agencije, na dan
  34. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 597 – Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 557 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, od drugih podružnic agencije, na dan
  35. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 598 – Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve, za katere se prejme dokumentacija se knjiži prenos stanja sredstev z računa 558 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, za katere se prejme dokumentacija, od drugih podružnic agencije, na dan
  36. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve, za katere se prejme dokumentacija, iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. Na računu 599 – Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve, za katere se prejme dokumentacija se knjiži prenos stanja sredstev z računa 559 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, za katere se prejme dokumentacija, od drugih podružnic agencije, na dan
  37. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve, za katere se prejme izvirna dokumentacija, iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu. RAZRED 6 Na računih razreda 6 – Žiro in drugi računi udeležencev v plačilnem prometu se knjižita promet in stanje sredstev na žiro in drugih računih udeležencev v plačilnem prometu. Na računih skupine 60 – Žiro računi gospodarskih subjektov, zavodov in računi njihovih delov, s pooblastili v pravnem prometu se knjižita promet in stanje sredstev pravnih oseb iz gospodarstva in njihovih podružnic, zavodov in enot zavodov, ki imajo pooblastila v pravnem prometu. Na računu 601 – Žiro računi gospodarskih subjektov se knjižita promet in stanje sredstev pravnih oseb, ki opravljajo pridobitno dejavnost. Na tem računu se knjižita tudi promet in stanje sredstev povezanih družb in zadrug. Na računu 603 – Žiro računi zavodov se knjižita promet in stanje sredstev zavodov in javnih zavodov, ki opravljajo nepridobitno dejavnost. Na računu 604 – Posebni računi podružnic gospodarskih subjektov se knjižita promet in stanje sredstev podružnic gospodarskih subjektov, ki so jim dana pooblastila v pravnem prometu. Sredstva na teh računih so sestavni del sredstev na žiro računih gospodarskih subjektov, ki jim te podružnice pripadajo. Na računu 608 – Žiro računi podružnic tujih podjetij se knjižita promet in stanje sredstev podružnic tujih podjetij, katerih sedež je izven Republike Slovenije, opravljajo pa v Republiki Sloveniji pridobitno dejavnost. Na računu 609 – Posebni računi delov zavodov se knjižita promet in stanje sredstev enot zavodov, ki so jim dana pooblastila v pravnem prometu. Sredstva na teh računih so sestavni del sredstev na žiro računih zavodov, ki jim te enote pripadajo. Na računih skupine 61 – Žiro račun Banke Slovenije se knjižita promet in stanje sredstev Banke Slovenije. Na računu 611 – Žiro račun Banke Slovenije se knjižita promet in stanje sredstev Banke Slovenije. Na računih skupine 62 – Žiro računi bank, hranilnic in pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih se knjižita promet in stanje sredstev na žiro računih bank, hranilnic ter pravnih oseb, ki jim posebni predpisi dovoljujejo opravljati finančne posle. Na računu 620 – Žiro računi bank se knjižita promet in stanje sredstev bank. Na računu 621 – Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov bank se knjižita promet in stanje sredstev delov bank, ki so jim dana pooblastila v pravnem prometu. Sredstva na teh računih so sestavni del sredstev na žiro računih bank. Na računu 625 – Žiro računi hranilnic se knjižita promet in stanje sredstev hranilnic. Na računu 626 – Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov hranilnic se knjižita promet in stanje sredstev delov hranilnic, ki so jim dana pooblastila v pravnem prometu. Sredstva na teh računih so sestavni del sredstev na žiro računih hranilnic. Na računu 627 – Žiro računi pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih se knjižita promet in stanje sredstev pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih (borzne hiše, skladi itd.). Na računu 628 – Posebni računi delov pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih se knjižita promet in stanje sredstev delov pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih in so jim dana pooblastila v pravnem prometu. Sredstva na teh računih so sestavni del sredstev na žiro računih pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih. Na računih skupine 63 – Žiro računi proračunov, upravnih organov in upravnih organizacij se knjižita promet in stanje sredstev državnega proračuna, občinskih proračunov ter sredstva proračunov občin ter upravnih organov in upravnih organizacij. Na računu 630 – Žiro račun državnega proračuna in žiro računi občinskih proračunov se knjižita promet in stanje sredstev državnega proračuna in občinskih proračunov. Na računu 637 – Žiro računi upravnih organov in upravnih organizacij se knjižita promet in stanje sredstev upravnih organov in upravnih organizacij. Na računu 638 – Posebni računi upravnih organov se knjižita promet in stanje sredstev, ki se iz državnega proračuna namenijo za financiranje upravnih enot. Računi se vodijo pri posameznih ministrstvih. Na računu 639 – Posebni računi upravnih enot se knjižita promet in stanje sredstev, ki se iz računov 638 namenijo za financiranje upravnih enot. Računi se vodijo po upravnih enotah. Na računih skupine 64 – Žiro računi krajevnih skupnosti in samoupravnih narodnih skupnosti se knjižita promet in stanje sredstev krajevnih skupnosti in žiro računih samoupravnih narodnih skupnosti. Na računu 645 – Žiro računi krajevnih skupnosti se knjižita promet in stanje sredstev krajevnih skupnosti. Na računu 649 – Žiro računi samoupravnih narodnih skupnosti se knjižita promet in stanje sredstev samoupravnih narodnih skupnosti. Na računih skupine 65 – Žiro računi skladov, katerih ustanovitelj je občina, žiro računi družbenih skladov in posebni računi za poslovanje skladov, ki niso pravne osebe se knjižita promet in stanje sredstev skladov, ki jih na podlagi zakona ustanovi občina, skladov, ustanovljenih po prejšnjih predpisih z namenom pospeševanja proizvodnje določenih dejavnosti in skladov, ki niso pravne osebe, vendar jim zakon nalaga izkazovanje denarnih sredstev ločeno od denarnih sredstev pravne osebe, ki z njimi upravlja. Na računu 650 – Posebni računi kapitalskega in stanovanjskega sklada Zavoda za pokojninsko in invalidsko zavarovanje se knjižita promet in stanje sredstev kapitalskega sklada in stanovanjskega sklada, ki sta bila ustanovljena na podlagi zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju. Na računu 651 – Posebni računi vzajemnih skladov se knjižita promet in stanje sredstev vzajemnih skladov, oblikovanih po zakonu o investicijskih skladih in družbah za upravljanje. Na računu 652 – Žiro računi skladov občin se knjižita promet in stanje sredstev skladov, ki jih na podlagi zakona ustanovijo občine. Na računu 654 – Žiro računi družbenih skladov se knjižita promet in stanje sredstev skladov, ustanovljenih po prejšnjih predpisih, z namenom pospeševanja proizvodnje določenih dejavnosti. Na računu 655 – Žiro računi skladov solidarnosti se knjižijo promet in stanje sredstev skladov solidarnosti, katerih sredstva se uporabljajo za odpravo posledic elementarnih nesreč ali za socialno varnost. Na računu 656 – Posebni računi sredstev prostovoljnega zdravstvenega in pokojninskega zavarovanja se knjižita promet in stanje sredstev, ki se oblikujejo pri zavarovalnicah in zavodih, ki izvajajo posle prostovoljnega zdravstvenega in prostovoljnega pokojninskega zavarovanja v skladu z zakonom. Na računih skupine 66 – Žiro računi zavarovalnic, njihovih podružnic ter zavarovalnih družb se knjižita promet in stanje sredstev zavarovalnic in njihovih podružnic, ki imajo pooblastila v pravnem prometu. Na računu 664 – Žiro računi zavarovalnic in zavarovalnih družb se knjižita promet in stanje sredstev zavarovalnic in zavarovalnih družb. Na računu 665 – Posebni računi za opravljanje denarnega prometa podružnic zavarovalnic se knjižita promet in stanje sredstev za opravljanje denarnega prometa podružnic zavarovalnic. Sredstva na teh računih so sestavni del sredstev na žiro računih zavarovalnic in zavarovalnih družb. Na računih skupine 67 – Žiro računi društev, družbenih organizacij, političnih organizacij in sindikatov ter njihovih delov in skupnosti stanovalcev se knjižita promet in stanje sredstev društev, družbenih organizacij, političnih organizacij in sindikatov ter njihovih delov, ki imajo pooblastila v pravnem prometu, in skupnosti stanovalcev. Na računu 675 – Žiro račun skupnosti stanovalcev se knjižita promet in stanje sredstev skupnosti stanovalcev, organiziranih po prejšnjih predpisih, ki svojega poslovanja še niso uskladile s stanovanjskim zakonom. Na računu 678 – Žiro račun društev, političnih organizacij, družbenih organizacij in sindikatov se knjižita promet in stanje sredstev društev, političnih organizacij, družbenih organizacij in sindikatov. Na tem računu se knjižita tudi promet in stanje sredstev sindikatov. Na računu 679 – Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov političnih strank in sindikatov se knjižita promet in stanje sredstev delov političnih strank in sindikatov, ki so jim dana pooblastila v pravnem prometu. Sredstva na teh računih so sestavni del sredstev na žiro računu pravne osebe, ki ji del pripada. Na računih skupine 68 – Žiro računi drugih udeležencev v plačilnem prometu po pogodbi se knjižita promet in stanje sredstev samostojnih podjetnikov – posameznikov in fizičnih oseb. Na računu 685 – Žiro računi drugih udeležencev v plačilnem prometu po pogodbi se knjižita promet in stanje sredstev samostojnih podjetnikov – posameznikov in fizičnih oseb. Na računih skupine 69 – Žiro računi pravnih oseb v likvidaciji oziroma stečaju, depoziti in sredstva, ki se ne uporabljajo se knjižita promet in stanje sredstev na žiro računih pravnih oseb v likvidaciji oziroma stečaju. Na računih te skupine se knjižijo tudi sredstva depozitov ter sredstva pravnih oseb, ki se ne uporabljajo. Na računu 690 – Žiro računi pravnih oseb v likvidaciji oziroma stečaju se knjižita promet in stanje sredstev pravnih oseb v likvidaciji oziroma stečaju. Na računu 696 – Sredstva sodnih depozitov in zasežena sredstva izvršilnih zavezancev se knjižita promet in stanje sredstev sodnih depozitov, ki se vplačujejo pri sodišču. Na tem računu se knjižijo tudi zasežena sredstva izvršilnih zavezancev, ki se po sklepu pristojnega sodišča zasežejo ob pravnomočnosti sklepa o izvršbi. Na računu 697 – Sredstva drugih depozitov se knjižita promet in stanje sredstev drugih depozitov pravnih oseb na različnih podlagah predvsem za vplačila ustanovnega kapitala v gotovini. Na računu 698 – Depoziti v gotovini – privatizacija se knjižita promet in stanje sredstev, ki jih v gotovini vplačujejo fizične osebe pri notranjem odkupu delnic. Na računu 699 – Sredstva z žiro računov in drugih računov pravnih oseb, ki se ne uporabljajo se knjižijo sredstva, prenesena z žiro računov in drugih računov pravnih oseb in drugih imetnikov računov, ki niso poslovali prek žiro računov več kot eno leto. Organizacijska enota agencije vodi analitično evidenco po pravnih osebah in drugih imetnikih računov, katerih sredstva so bila prenesena na ta račun. RAZRED 7 Na računih razreda 7 – Računi izločenih sredstev pravnih oseb in računi za posebne namene se knjižita promet in stanje sredstev pravnih oseb izločenih za določene namene. Na računih skupine 71 – Sredstva rezerv pravnih oseb se knjižita promet in stanje sredstev rezerv pravnih oseb, ki jih izločajo na poseben račun. Plačila z računov te skupine se ne opravljajo neposredno, temveč se sredstva prenesejo na žiro račun pravne osebe in z njega opravijo plačila. Na računu 710 – Sredstva rezerv gospodarskih subjektov se knjižita promet in stanje sredstev rezerv pravnih oseb, ki opravljajo pridobitno dejavnost na področju gospodarstva. Na računu 711 – Sredstva rezerv Banke Slovenije se knjižita promet in stanje sredstev rezerv Banke Slovenije. Na računu 713 – Sredstva rezerv zavodov se knjižita promet in stanje sredstev rezerv zavodov in javnih zavodov, ki opravljajo nepridobitno dejavnost. Na računu 714 – Sredstva rezerv zavarovalnic in zavarovalnih družb se knjižita promet in stanje sredstev rezerv zavarovalnic in zavarovalnih družb, kot so sredstva rezerv varnostne rezerve, sredstva matematične rezerve življenjskega zavarovanja ipd. Na računu 715 – Sredstva rezerv pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih se knjižita promet in stanje sredstev rezerv pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih. Na računu 718 – Sredstva rezerv upravnih organov in upravnih organizacij se knjižita promet in stanje sredstev rezerv republiških in občinskih upravnih organov in upravnih organizacij. Na računih skupine 74 – Sredstva za druge namene pravnih oseb se knjižita promet in stanje sredstev zavodov, skladov, občin, družbenih organizacij, društev in drugih pravnih oseb za različne namene. Na računu 740 – Sredstva za druge namene pravnih oseb se knjižita promet in stanje sredstev za druge namene zavodov. Na tem računu se vodijo sredstva za pospeševanje dejavnosti, za znanstveno-raziskovalno delo ipd. Na računu 742 – Sredstva za druge namene zavarovalnic se knjižita promet in stanje sredstev sklada za preventivo, ki jih izločajo zavarovalnice za ukrepe za odpravo in zmanjšanje morebitnih neugodnih učinkov škode na premoženju zavarovancev. Na računu 743 – Sredstva solidarnosti pravnih oseb se knjižita promet in stanje sredstev, za katere pravne osebe sklenejo, da se vodijo na posebnem računu za namene kot so: sredstva solidarnosti, oblikovana v okviru pravnih oseb, sredstva rizičnega sklada, ter druga sredstva za druge namene. Na računu 747 – Protivrednost odkupljenih deviz se knjižita promet in stanje sredstev iz naslova menjalniškega poslovanja. Na računu 748 – Sredstva, prenesena banki ali borzni hiši po poslih za račun pravnih oseb se knjižita promet in stanje sredstev, prenesenih iz poslov, ki jih banke ali borzne hiše opravljajo za račun pravnih oseb v skladu z veljavnimi predpisi. Na računih skupine 75 – Sredstva rezerv proračunov se knjižita promet in stanje sredstev rezerv državnega proračuna in občinskih proračunov. Na računu 750 – Sredstva rezerv proračunov se knjižita promet in stanje sredstev rezerv državnega proračuna in občinskih proračunov. Na računih skupine 76 – Izločena denarna sredstva za investicije in za poslovanje poslovnih enot se knjižita promet in stanje sredstev izločenih za investicije in za poslovanje poslovnih enot. Na računu 762 – Izločena sredstva gospodarskih subjektov za investicije se knjižita promet in stanje sredstev izločenih za investicije. Na računu 763 – Izločena sredstva drugih pravnih oseb za investicije se knjižita promet in stanje sredstev izločenih za investicije drugih pravnih oseb. Na računu 764 – Izločena sredstva bank in hranilnic za poslovne enote se knjižita promet in stanje sredstev, ki jih banke in hranilnice izločajo za tekoče poslovanje svojih poslovnih enot. Na računu 765 – Izločena sredstva drugih pravnih oseb za poslovne enote se knjižita promet in stanje sredstev, ki jih druge pravne osebe izločajo za tekoče poslovanje svojih poslovnih enot – podružnic. Na računih skupine 78 – Sredstva za posebne namene občin se knjižita promet in stanje sredstev, ki se oblikujejo in uporabljajo po občinskih predpisih in se ne vštevajo v prihodek proračuna občine. Na računu 789 – Druga sredstva za posebne namene občin se knjižita promet in stanje sredstev za posebne namene, ki se po predpisih občin oblikujejo in uporabljajo za izpolnjevanje določenih nalog in akcij. Na tem računu se smejo voditi samo sredstva, ki se ne vključujejo v bilance občinskih proračunov in so časovno omejena. RAZRED 8 Na računih razreda 8 – Prehodni računi se knjižijo vplačani javnofinančni prihodki in druga sredstva. Na računih skupine 84 – Prehodni računi za vplačevanje javnofinančnih prihodkov in prehodni računi za zbiranje drugih sredstev se knjižita promet in stanje vplačanih javnofinančnih prihodkov ter drugih sredstev, ki se zbirajo na prehodnih računih in se v skladu z zakonom ali drugim predpisom, izdanim na podlagi zakona oziroma na podlagi pogodbe, razporejajo določenim prejemnikom sredstev. S teh računov se ne smejo opravljati plačila. Na računu 840 – Prehodni računi davkov, carine in drugih javnofinančnih prihodkov proračunov (razen prispevkov) se knjižita promet in stanje vplačanih javnofinančnih prihodkov (razen prispevkov) državnega proračuna in občinskih proračunov, ki jih vplačujejo zavezanci v skladu z zakonom ali drugim predpisom, izdanim na podlagi zakona. Na računu 842 – Prehodni računi drugih javnofinančnih prihodkov se knjižita promet in stanje drugih prihodkov, ki se razporejajo drugim prejemnikom in jih vplačujejo zavezanci v skladu z zakonom ali drugim predpisom, izdanim na podlagi zakona. Na računu 843 – Prehodni računi prispevkov se knjižita promet in stanje vplačanih prispevkov za socialno varnost, ki se razporejajo Zavodu za zdravstveno zavarovanje Slovenije, Zavodu za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije ter v državni proračun in jih vplačujejo zavezanci v skladu z zakonom ali drugim predpisom, izdanim na podlagi zakona. Na računu 844 – Evidenčni računi dohodnine se knjižita promet in stanje vplačane dohodnine. Dohodnino, vplačano v dobro tega računa, razporedi agencija na prehodni račun
  38. Na računu 845 – Evidenčni računi javnofinančnih prihodkov se knjižita promet in stanje javnofinančnih prihodkov upravnih organov. Prihodke, vplačane v dobro tega računa, razporedi upravni organ ali agencija v določenih rokih na prehodne račune, v skladu z veljavnimi predpisi. Na računu 846 – Prehodni računi davkov, prispevkov in drugih javnofinančnih prihodkov pristojnih izpostav Republiške uprave za javne prihodke se knjižita promet in stanje sredstev, ki jih vplačujejo pravne osebe, samostojni podjetniki – posamezniki in druge fizične osebe, odmerjajo pa jih pristojne uprave za javne prihodke. Prihodke, vplačane v dobro tega računa, razporedi pristojna uprava za javne prihodke v določenih rokih na prehodne račune, v skladu s predpisi. Na računu 849 – Prehodni računi za druga sredstva, ki se zbirajo in razporejajo na določene porabnike sredstev se knjižita promet in stanje sredstev, ki jih pravna oseba ustvari z opravljanjem svoje dejavnosti. Sredstva, vplačana v dobro tega računa razporedi pravna oseba ali pa agencija na podlagi pogodbe, v določenih rokih na žiro račune upravičencev. RAZRED 9 Na računih razreda 9: Računi izvenbilančne evidence se knjižijo vrednosti in sredstva, ki so položena pri agenciji v hrambo oziroma depozit in evidenca o stanju kovancev, ki so del gotovine v blagajnah in trezorjih agencije, pri poštah ipd. Na računih skupine 91 – Računi izvenbilančne evidence kovancev – depo se knjiži vrednost kovancev, ki so sestavni del gotovine v blagajnah in trezorjih agencije, vrednost gotovine v blagajnah in trezorjih agencije, vrednost gotovine pri poštah, v dotacijah poštam in izločenim enotam agencije, ter v presežkih pošt in izločenih enot agencije. Vse knjižbe se opravijo v breme računov te skupine. Na računu 910 – Depo – kovanci v blagajni – trezorju agencije se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 100 – Gotovina v blagajni – trezorju agencije. Na računu 911 – Depo – kovanci pri poštah se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 101 – Gotovina pri poštah. Na računu 912 – Depo – poškodovani kovanci se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 102 – Zamenjani poškodovani bankovci in kovanci. Na računu 913 – Depo – kovanci v dotacijah poštam se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 110 – Dotacije poštam. Na računu 914 – Depo – kovanci v presežkih pošt se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 111 – Presežki pošt. Na računu 916 – Depo – kovanci v dotacijah ekspozituram agencije se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 116 – Dotacije ekspozituram agencije. Na računu 917 – Depo – kovanci v presežkih ekspozitur agencije se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 117 – Presežki ekspozitur agencije. Na računih skupine 92 – Računi izvenbilančne evidence kovancev – deponenti se knjižijo vrednosti kovancev, ki so sestavni del gotovine v blagajni in trezorju agencije, vrednosti gotovine pri poštah, v dotacijah poštam in izločenim enotam agencije in v presežkih pošt in izločenih enot agencije. Vse knjižbe se opravijo v dobro računov te skupine. Na računu 920 – Deponenti – kovanci v blagajni – trezorju agencije se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 100 – Gotovina v blagajni – trezorju agencije. Na računu 921 – Deponenti – kovanci pri poštah se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 101 – Gotovina pri poštah. Na računu 922 – Deponenti – poškodovani kovanci se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 102 – Zamenjani poškodovani bankovci in kovanci. Na računu 923 – Deponenti – kovanci v dotaciji poštam se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 110 – Dotacije poštam. Na računu 924 – Deponenti – kovanci v presežkih pošt se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 111 – Presežki pošt. Na računu 926 – Deponenti – kovanci v dotacijah ekspozituram agencije se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 116 – Dotacije ekspozituram agencije. Na računu 927 – Deponenti – kovanci v presežkih ekspozitur agencije se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 117 – Presežki ekspozitur agencije. Na računih skupine 99 – Računi izvenbilančne evidence hrambe se knjižijo vrednosti in sredstva, položena pri agenciji kot hramba oziroma depozit. Položene vrednosti in sredstva se vodijo po nominalni vrednosti ali po številu kosov. Na računu 992 – Hrambe – depoziti se knjižijo vrednosti, prejete v hrambo, kot so: vrednostni papirji (obveznice, menice), dokumenti, zavarovalne police, rezervni ključi ipd. Na računu 997 – Položniki – deponenti se knjižijo vrednosti prejetih hramb po položnikih – deponentih (pravnih in fizičnih osebah), ki so izročili vrednosti v hrambo organizacijski enoti agencije. V. KONČNI DOLOČBI 10 Z dnem uveljavitve tega navodila prenehajo veljati določbe navodila glede vsebine in načina vodenja enotnega plana računov družbenega računovodstva v Službi družbenega knjigovodstva (Uradni list SFRJ, št. 46/90, 74/90, 22/91, 28/91 in Uradni list RS, št. 31/91 in 67/93). 11 To navodilo začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije. Št. 020-19/95 Ljubljana, dne
  39. februarja
  40. Romana Logar l. r. Generalna direktorica Priloga: Obrazec KNJ-1: Bilanca stanja denarnih sredstev na računih plana računov Kazalo Na vrh

🔗 Na uradni vir

Razlaga UI na podlagi uradnega besedila zakona. Okvirna, ne nadomešča pravnega nasveta.