Na podlagi drugega odstavka
- člena zakona o trgu vrednostnih papirjev (Uradni list RS, št. 56/99, 31/00 in 52/02) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja S K L E P o podrobnejši obliki, najmanjšem obsegu ter vsebini revizijskega pregleda in poročila o revidiranju letnega poročila družbe za upravljanje I. PREDMET SKLEPA
- člen Ta sklep določa najmanjši obseg ter vsebino revizijskega pregleda in poročila o revidiranju letnega poročila družbe za upravljanje. II. REVIDIRANJE LETNEGA POROČILA Vsebina revizijskega pregleda
- člen Revizor pregleduje in poroča predvsem o:
- bilanci stanja,
- izkazu poslovnega izida,
- izkazu finančnega izida,
- izpolnjevanju pravil o obvladovanju tveganj,
- izpolnjevanju pravil varnega in skrbnega poslovanja,
- stanju notranjih kontrol,
- načinu vodenja poslovnih knjig,
- kvaliteti informacijskega sistema,
- pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil Agenciji za trg vrednostnih papirjev (v nadaljevanju: Agencija). III. POROČILO O REVIDIRANJU Vsebina poročila o revidiranju
- člen Poročilo o revidiranju obsega:
- poročilo o revidiranju računovodskih izkazov in konsolidiranih računovodskih izkazov,
- posebno mnenje za potrebe obveščanja javnosti,
- dodatek. Letni računovodski izkazi
- člen Letni računovodski izkazi, ki se revidirajo po tem sklepu, so:
- bilanca stanja,
- izkaz poslovnega izida,
- izkaz finančnega izida,
- izkaz gibanja kapitala,
- priloge (dodatek) k računovodskim izkazom, ki vsebuje: – opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev in – pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj,
- priloge k računovodskim izkazom družbe za upravljanje, določene s sklepom o vrstah in shemah računovodskih izkazov, vsebini prilog in analitičnem kontnem načrtu družbe za upravljanje, izdanim na podlagi drugega odstavka
- člena zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (v nadaljevanju: ZISDU-1), in sicer: – prikaz strukture prihodkov od upravljavskih provizij, – prikaz sredstev dobro poučenih vlagateljev v upravljanju, – razkritja terjatev, obveznosti in naložb po skupinah povezanih oseb iz
- člena ZISDU-
- Revizorjevo poročilo o računovodskih izkazih
- člen
(1)Revizorjevo poročilo o računovodskih izkazih pripravi revizor v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in drugimi pravili revidiranja iz prvega odstavka 2. člena zakona o revidiranju (Uradni list RS, št. 11/01; v nadaljevanju: pravila revidiranja).
(2)V odstavku z mnenjem revizor izrazi svoje mnenje o tem, ali so revidirani računovodski izkazi resnična in poštena slika v skladu s slovenskimi računovodskimi standardi, ZISDU-1 ter zakonom o trgu vrednostnih papirjev (v nadaljevanju: ZTVP-1). Posebno mnenje revizorja za potrebe obveščanja javnosti
- člen Mnenje revizorja za potrebe obveščanja javnosti obsega navedbo, ali je mnenje pritrdilno (podano brez pridržka), podano s pridržkom, odklonilno ali pa je revizor zavrnil izdelavo mnenja. V primeru, da je katero od posameznih mnenj v zvezi s poročili v dodatku odklonilno ali podano s pridržkom, mnenje revizorja za potrebe obveščanja javnosti ne more biti pritrdilno. Glede na posamezno mnenje revizor določi mnenje za potrebe obveščanja javnosti kot odklonilno ali podano s pridržkom. Dodatek
- člen Dodatek kot del poročila o revidiranju vsebuje:
- poročilo o izpolnjevanju pravil o obvladovanju tveganj,
- poročilo o izpolnjevanju pravil varnega in skrbnega poslovanja,
- poročilo o stanju notranjih kontrol,
- poročilo o načinu vodenja poslovnih knjig,
- poročilo o kvaliteti informacijskega sistema in
- poročilo o pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil.
- člen Dodatek mora biti pripravljen v skladu s pravili revidiranja. Poročilo o izpolnjevanju pravil o obvladovanju tveganj
- člen Poročilo o izpolnjevanju pravil o obvladovanju tveganj vključuje revizorjevo mnenje o tem, ali družba za upravljanje določa in izvaja ukrepe in načrte iz
- člena ZISDU-
- Poročilo o izpolnjevanju pravil varnega in skrbnega poslovanja
- člen Poročilo o izpolnjevanju pravil varnega in skrbnega poslovanja vključuje revizorjevo mnenje o tem, ali družba za upravljanje spoštuje določbe
- člena ZISDU-
- Poročilo o stanju notranjih kontrol
- člen Poročilo o stanju notranjih kontrol v družbi za upravljanje vključuje revizorjevo mnenje o stanju notranjih kontrol pri poslovanju družbe za upravljanje ter pri upravljanju investicijskega sklada in premoženja dobro poučenih vlagateljev. Poročilo o načinu vodenja poslovnih knjig
- člen Poročilo o načinu vodenja poslovnih knjig družbe za upravljanje vključuje revizorjevo mnenje o tem, ali je vodenje poslovnih knjig družbe za upravljanje skladno z določbami Slovenskih računovodskih standardov, ZISDU-1 in z določbami podzakonskih aktov, izdanih na podlagi ZISDU-
- Poročilo o kvaliteti informacijskega sistema
- člen Poročilo o kvaliteti informacijskega sistema družbe za upravljanje vključuje revizorjevo mnenje o kvaliteti informacijskega sistema družbe za upravljanje. Poročilo o pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil
- člen Poročilo o pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil družbe za upravljanje Agenciji vključuje revizorjevo mnenje o pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil, posredovanih Agenciji, ter o njihovi skladnosti s stanjem, ki je razvidno iz letnega poročila družbe za upravljanje. Vzorci tabel in vprašalniki
- člen
(1)Revizor uporabi vzorce tabel in vprašalnikov, ki nazorno izkazujejo odstopanja njegovih ugotovitev od izkazanih vrednosti v letnem poročilu družbe za upravljanje.
(2)Vzorce tabel in vprašalnikov z navodili za sestavo oblikuje na predlog Agencije Slovenski inštitut za revizijo. Agencija pošlje svoj predlog Slovenskemu inštitutu za revizijo vsako leto najkasneje do
- novembra, Slovenski inštitut pa mora vzorce tabel in vprašalnikov najkasneje do
- decembra predložiti v potrditev Agenciji. Pismo poslovodstvu
- člen Če revizor pri revidiranju letnega poročila ugotovi nepravilnosti, sestavi pismo, ki ga skupaj s poročilom iz
- člena tega sklepa pošlje družbi za upravljanje in Agenciji. V pismu navede ugotovljene pomanjkljivosti in svoja priporočila, in sicer:
- pripombe na računovodske izkaze in priporočila za izboljšanje,
- pripombe na spoštovanje pravil o upravljanju investicijskih skladov in premoženja dobro poučenih vlagateljev,
- druge pripombe in ugotovitve v zvezi z nepravilnostmi poslovanja družbe za upravljanje, zlasti, če utegnejo nepravilnosti povzročiti škodo vlagateljem v investicijski sklad. IV. PREHODNA DOLOČBA
- člen Ta sklep se prvič uporablja za revidiranje poslovanja družb za upravljanje za leto
- V. KONČNA DOLOČBA
- člen Ta sklep začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije. Št. 153-2/25-29/2003 Ljubljana, dne
- junija
- EVA 2003-1611-0117 Predsednik Strokovnega sveta Agencije za trg vrednostnih papirjev dr. Miha Juhart l. r. Kazalo Na vrh