Na podlagi drugega odstavka
- člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 26/05 – ZISDU-1-UPB1, 68/05 – odločba US, 28/06 – ZTVP-1B, 114/06 – ZUE in 92/07 – ZISDU-1B) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja S K L E P o vrstah in obliki računovodskih izkazov, vsebini prilog in analitičnem kontnem načrtu družbe za upravljanje I. PREDMET SKLEPA
- člen Ta sklep določa vrste in obliko računovodskih izkazov, podrobnejšo vsebino prilog k računovodskim izkazom in analitični kontni načrt družbe za upravljanje. II. VRSTE IN OBLIKA RAČUNOVODSKIH IZKAZOV
- člen
(1)Družba za upravljanje mora voditi poslovne knjige, sestavljati knjigovodske listine, vrednotiti knjigovodske postavke ter sestavljati računovodska poročila v skladu z določbami Zakona o gospodarskih družbah (Uradni list RS, št. 42/06, 60/06 – popravek, 26/07 – ZSDU-B, 33/07 – ZSReg-B, 67/07 – ZTFI) in veljavnimi računovodskimi standardi.
(2)Družba za upravljanje sestavlja računovodske in konsolidirane računovodske izkaze ter letna poročila za poslovno leto, ki je enako koledarskemu letu.
- člen Računovodski izkazi družbe za upravljanje so:
- bilanca stanja;
- izkaz poslovnega izida;
- izkaz denarnih tokov;
- izkaz gibanja kapitala ter
- priloga s pojasnili k izkazom, ki vsebuje: – opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev, – pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj.
- člen Družba za upravljanje pri razčlenjevanju postavk v računovodskih izkazih iz prejšnjega člena upošteva osnovno razčlenjevanje za zunanje poslovno poročanje oziroma potrebe, kot ga določajo Slovenski računovodski standardi.
- člen Podatki v računovodskih izkazih ter v prilogi 1, prilogi 2 in prilogi 3 k izkazom se izkazujejo v eurih brez centov. III. PODROBNEJŠA VSEBINA PRILOGE S POJASNILI K IZKAZOM
- člen
(1)Priloga s pojasnili k izkazom vsebuje tudi:
- prikaz strukture prihodkov od upravljavskih provizij,
- prikaz sredstev v upravljanju dobro poučenih vlagateljev,
- razkritja terjatev, obveznosti in naložb po skupinah povezanih oseb iz
- člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 26/05 – ZISDU-1-UPB1, 68/05 – odločba US, 28/06 – ZTVP-1B, 114/06 – ZUE in 92/07 – ZISDU-1B, v nadaljevanju: ZISDU-1).
(2)Podrobnejša vsebina prilog iz prejšnjega odstavka tega člena je določena v prilogi 1, prilogi 2 in prilogi 3 k temu sklepu. IV. ANALITIČNI KONTNI NAČRT 7. člen
(1)Družba za upravljanje sestavi analitični kontni načrt v skladu s Kontnim okvirom za gospodarske družbe in zadruge, ki ga je sprejel strokovni svet Slovenskega inštituta za revizijo.
(2)Družba za upravljanje v okviru posamezne skupine kontov ločeno izkazuje razmerja s povezanimi osebami iz
- člena ZISDU-
- člen Družba za upravljanje mora zagotoviti tekoče vodenje poslovnih knjig, poslovne dokumentacije in drugih administrativnih oziroma poslovnih evidenc tako, da je mogoče kadarkoli preveriti, ali posluje v skladu z določbami ZISDU-1 in predpisi, izdanimi na njegovi podlagi. V. PREHODNA DOLOČBA
- člen Družba za upravljanje prvič uporabi določbe tega sklepa pri sestavi računovodskih izkazov za obdobje, ki se je zaključilo
- VI. KONČNI DOLOČBI
- člen Z dnem uveljavitve tega sklepa preneha veljati Sklep o vrstah in shemah računovodskih izkazov, vsebini prilog in analitičnem kontnem načrtu družbe za upravljanje (Uradni list RS, št. 80/03 in 31/07).
- člen Ta sklep začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije. Št. 292-2/2-2/2008 Ljubljana, dne
- januarja 2008 EVA 2008-1611-0038 Predsednik sveta Agencije za trg vrednostnih papirjev dr. Miha Juhart l.r. Priloga 1: Prikaz strukture prihodkov od upravljalskih proivizij Priloga 2: Prikaz sredstev v dobro poučenih vlagateljev v upravljanju Priloga 3: Razkritja terjatev, obveznosti in naložb po skupinah povezanih oseb iz
- člena ZISDU-1 Kazalo Na vrh