Na podlagi
- do
- točke
- člena in tretjega odstavka
- člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15, 81/15 in 77/16) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja S K L E P o spremembah in dopolnitvah Sklepa o računovodskih izkazih ter letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada
- člen V drugem odstavku
- člena Sklepa o računovodskih izkazih ter letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada (Uradni list RS, št. 100/15) dosedanje
- do
- točka postanejo
- do
- točka.
- točka, ki postane
- točka, se spremeni tako, da se glasi: »
- naložbene nepremičnine ter poslovni deleži ali delnice namenskih družb iz
- člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15, 81/15 in 77/16; v nadaljnjem besedilu: ZISDU-3) se po začetnem pripoznanju, vrednotijo po modelu poštene vrednosti;«. Dosedanja
- točka postane
- točka.
- člen V prvem odstavku
- člena se za besedilom »vrednostnega papirja« doda besedilo »oziroma poslovnega deleža namenske družbe«. V drugem odstavku se za besedilom »vrednostni papir« doda besedilo »oziroma poslovni delež namenske družbe«.
- člen
- člen se spremeni tako, da se glasi: »
- člen (politike in postopki vrednotenja nepremičnin ter poslovne knjige)
(1)Družba za upravljanje pri vrednotenju nepremičnin upošteva politike in postopke vrednotenja nepremičnin iz sklepa, ki ureja poslovanje družbe za upravljanje.
(2)Družba za upravljanje vodi poslovne knjige investicijskega sklada po načelih dvostavnega knjigovodstva.«.
- člen V
- členu se besedilo »kot ga določi Slovenski inštitut ta revizijo« nadomesti z besedilom »iz priloge 3 k temu sklepu«.
- člen V
- točki prvega odstavka
- člena se besedilo »Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15 in 81/15; v nadaljnjem besedilu: ZISDU-3)« nadomesti z besedilom »ZISDU-3«. V
- točki prvega odstavka se črta besedilo »četrtega odstavka«. V prvem odstavku se doda
- točka, ki se glasi: »
- podatke o prejemkih iz drugega odstavka
- člena ZISDU-3.«. Besedilo
- točke tretjega odstavka se spremeni tako, da se glasi: »
- če ima investicijski sklad naložbe iz
- člena ZISDU-3, razkritje odstotka sredstev investicijskega sklada, vloženih skupaj v depozite, instrumente denarnega trga in druge vrednostne papirje, katerih izdajatelj je skrbnik tega investicijskega sklada ali oseba povezana z družbo za upravljanje tega podsklada;«.
- člen V četrtem odstavku
- člena se besedilo »vlagateljev in uporablja« nadomesti z besedilom »vlagateljev ali uporablja«. Doda se peti odstavek, ki se glasi: »
(5)Letno in polletno poročilo investicijskega sklada, ki izvaja posle financiranja z vrednostnimi papirji in ponovne uporabe, mora vsebovati tudi razkritja iz 13. člena Uredbe (EU) št. 2015/2365 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 25. novembra 2015 o preglednosti poslov financiranja z vrednostnimi papirji in ponovne uporabe ter spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L št. 337 z dne 23. decembra 2015, str. 1).«. 7. člen V prilogi 1 se v poglavju »II. SHEME LETNIH OZIROMA POLLETNIH RAČUNOVODSKIH IZKAZOV INVESTICIJSKE DRUŽBE« v točki »1. BILANCA STANJA INVESTICIJSKE DRUŽBE« besedilo »8. Naložbe v plemenite kovine 9. Naložbene nepremičnine 10. Terjatve 11. Aktivne časovne razmejitve 12. Skupaj sredstva (od 1 do 11)« nadomesti z besedilom »8. Naložbe v plemenite kovine 9. Naložbene nepremičnine 10. Naložbe v namenske družbe 11. Terjatve 12. Aktivne časovne razmejitve 13. Skupaj sredstva (od 1 do 12)«. 8. člen V prilogi 2 se v 1.
- d)točki prvega odstavka doda osma alineja, ki se glasi: »– podatke o prejemkih iz drugega odstavka 205. člena ZISDU-3;«. V tretji alineji 2.
- e)točke prvega odstavka se črta besedilo »četrtega odstavka«. V drugi alineji 2.
- c)točke drugega odstavka se črta besedilo »četrtega odstavka«. 9. člen Za prilogo 2 se doda priloga 3, ki se glasi: »PRILOGA 3 KONTNI NAČRT ZA VZAJEMNE SKLADE RAZRED 0 Uporaba tega razreda je prosta. RAZRED 1 – DENARNA SREDSTVA IN TERJATVE 10 – DENARNA SREDSTVA 100 – Denarna sredstva na računih vzajemnega sklada 102 – Denarna sredstva na deviznem računu 105 – Druga denarna sredstva 11 – TERJATVE ZA PRODANE VREDNOSTNE PAPIRJE 110 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do domačih fizičnih oseb 111 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do domačih pravnih oseb 112 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do drugih vzajemnih skladov 113 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do države in državnih inštitucij 114 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do investicijskih družb 115 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do borznoposredniških družb 116 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do bank 117 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do tujih fizičnih oseb 118 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do tujih pravnih oseb 119 – Popravek vrednosti terjatev za prodane vrednostne papirje zaradi oslabitve 12 – TERJATVE ZA PRODANE INVESTICIJSKE KUPONE 120 – Terjatve za prodane investicijske kupone do domačih fizičnih oseb 121 – Terjatve za prodane investicijske kupone do domačih pravnih oseb 122 – Terjatve za prodane investicijske kupone do drugih vzajemnih skladov 123 – Terjatve za prodane investicijske kupone do države in državnih inštitucij 124 – Terjatve za prodane investicijske kupone do investicijskih družb 125 – Terjatve za prodane investicijske kupone do borznoposredniških družb 126 – Terjatve za prodane investicijske kupone do bank 127 – Terjatve za prodane investicijske kupone do tujih fizičnih oseb 128 – Terjatve za prodane investicijske kupone do tujih pravnih oseb 129 – Popravek vrednosti terjatev za prodane investicijske kupone zaradi oslabitve 13 – TERJATVE IZ FINANCIRANJA 130 – Terjatve za obresti iz vrednostnih papirjev 131 – Terjatve za obresti iz instrumentov denarnega trga 132 – Terjatve za obresti iz ostalih finančnih instrumentov 133 – Terjatve za dividende 134 – Terjatve za obresti od danih posojil in depozitov 137 – Druge terjatve za obresti 138 – Druge terjatve iz financiranja 139 – Popravek vrednosti terjatev iz financiranja zaradi oslabitve 14 – TERJATVE ZA DANE PREDUJME IN VARŠČINE 140 – Terjatve za predujme, dane za nakup vrednostnih papirjev 141 – Terjatve za dane varščine 149 – Popravek vrednosti terjatev za dane predujme in varščine zaradi oslabitve 15 – DRUGE TERJATVE 150 – Terjatve do družbe za upravljanje 151 – Terjatve do skrbnika 152 – Terjatve do depozitarjev 153 – Terjatve iz glavnice, zapadle v plačilo, do izdajateljev vrednostnih papirjev 154 – Terjatve do državnih in drugih inštitucij 158 – Ostale terjatve 159 – Popravek vrednosti drugih terjatev zaradi oslabitve 16 – TERJATVE DO BANK IN DRUGIH POOBLAŠČENIH ORGANIZACIJ 160 – Terjatve do bank za opravljanje denarnih poslov v zvezi z denarnim poslovanjem vzajemnega sklada 161 – Terjatve do drugih organizacij, pooblaščenih za opravljanje poslov plačilnega prometa v zvezi z denarnim poslovanjem vzajemnega sklada 162 – Terjatve do bank iz naslova zapadle glavnice danih posojil in depozitov 169 – Popravek vrednosti terjatev do bank in drugih pooblaščenih organizacij zaradi oslabitve 18 – AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE 180 – Kratkoročno odloženi stroški 181 – Kratkoročno odloženi odhodki 182 – Kratkoročno nezaračunani prihodki 184 – Druge aktivne časovne razmejitve RAZRED 2 – KRATKOROČNE OBVEZNOSTI 20 – OBVEZNOSTI IZ NAKUPA VREDNOSTNIH PAPIRJEV 200 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do domačih fizičnih oseb 201 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do domačih pravnih oseb 202 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do drugih vzajemnih skladov 203 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do države in državnih inštitucij 204 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do investicijskih družb 205 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do borznoposredniških družb 206 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do bank 207 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do tujih fizičnih oseb 208 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do tujih pravnih oseb 209 – Druge obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev in deležev v kapitalu 21 – OBVEZNOSTI IZ ODKUPA INVESTICIJSKIH KUPONOV 210 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do domačih fizičnih oseb 211 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do domačih pravnih oseb 212 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do drugih vzajemnih skladov 213 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do države in državnih inštitucij 214 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do investicijskih družb 215 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do borznoposredniških družb 216 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do bank 217 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do tujih fizičnih oseb 218 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do tujih pravnih oseb 22 – OBVEZNOSTI IZ FINANCIRANJA 220 – Obveznosti za kratkoročna posojila, ki jih je za račun vzajemnega sklada najela družba za upravljanje pri domačih bankah 221 – Obveznosti za kratkoročna posojila, ki jih je za račun vzajemnega sklada najela družba za upravljanje v tujini 222 – Obveznosti za kratkoročna posojila, najeta pri pravnih osebah, s sedežem v RS, kot tehnike upravljanja tečajnega tveganja 223 – Obveznosti za kratkoročna posojila, najeta pri pravnih osebah, s sedežem zunaj RS, kot tehnike upravljanja tečajnega tveganja 224 – Obveznosti za obresti od najetih domačih posojil 225 – Obveznosti za obresti od najetih tujih posojil 229 – Druge kratkoročne obveznosti iz financiranja 23 – OBVEZNOSTI ZA PREJETE PREDUJME IN VARŠČINE 230 – Prejeti predujmi za prodajo investicijskih kuponov 231 – Prejete varščine 232 – Drugi prejeti predujmi 24 – OBVEZNOSTI IZ UPRAVLJANJA IN POSLOVANJA 240 – Obveznosti za provizije od vplačil posameznih investicijskih kuponov 241 – Obveznosti za provizije od izplačil posameznih investicijskih kuponov 242 – Obveznosti iz upravljanja vzajemnega sklada 243 – Druge obveznosti do družbe za upravljanje 244 – Obveznosti do skrbnika 245 – Obveznosti iz posredovanja pri nakupu in prodaji vrednostnih papirjev 246 – Druge obveznosti iz poslovanja vzajemnega sklada 25 – OBVEZNOSTI DO DRŽAVNIH IN DRUGIH INŠTITUCIJ 250 – Obveznosti za plačilo davka na dodano vrednost 251 – Obveznosti za plačilo davka od dobička 252 – Obveznosti za plačilo drugih dajatev 253 – Obveznosti do drugih inštitucij 26 – DRUGE OBVEZNOSTI 261 – Obveznosti iz delitve dobička imetnikom investicijskih kuponov 262 – Obveznosti iz delitve drugih prihodkov sklada imetnikom investicijskih kuponov 263 – Druge obveznosti 27- PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE 270 – Vračunani stroški provizije družbe za upravljanje 271 – Vračunani stroški provizije skrbnika 272 – Vračunani drugi poslovni stroški 274 – Kratkoročno odloženi prihodki RAZRED 3 – FINANČNE NALOŽBE 30 – VREDNOSTNI PAPIRJI REPUBLIKE SLOVENIJE IN BANKE SLOVENIJE 300 – Obveznice Republike Slovenije 301 – Ostali vrednostni papirji Republike Slovenije 302 – Vrednostni papirji Banke Slovenije 308 – Popravek vrednosti vrednostnih papirjev Republike Slovenije zaradi okrepitve 309 – Popravek vrednosti vrednostnih papirjev Republike Slovenije zaradi oslabitve 31 – DOMAČE DELNICE, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV 310 – Navadne delnice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 315 – Prednostne delnice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 32 – DOMAČE OBVEZNICE, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV 320 – Obveznice gospodarskih družb, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 325 – Obveznice drugih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 33 – TUJE DELNICE, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV 330 – Tuje navadne delnice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 335 – Tuje prednostne delnice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 34 – TUJE OBVEZNICE, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV 340 – Tuje državne obveznice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 342 – Tuje obveznice gospodarskih družb, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 344 – Tuje obveznice drugih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 35 – INSTRUMENTI DENARNEGA TRGA, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV 350 – Instrumenti denarnega trga domačih prvovrstnih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 351 – Instrumenti denarnega trga drugih domačih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 352 – Instrumenti denarnega trga tujih prvovrstnih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 353 – Instrumenti denarnega trga drugih tujih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 36 – SESTAVLJENI IN IZPELJANI FINANČNI INSTRUMENTI 360 – Standardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti domačih izdajateljev za namene varovanja pred tveganji 361 – Standardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti domačih izdajateljev za namene trgovanja 362 – Nestandardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti domačih izdajateljev za namene varovanja pred tveganji 363 – Nestandardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti domačih izdajateljev za namene trgovanja 364 – Standardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti tujih izdajateljev za namene varovanja pred tveganji 365 – Standardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti tujih izdajateljev za namene trgovanja 366 – Nestandardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti izdajateljev, s sedežem izven RS, za namen varovanja pred tveganji 367 – Nestandardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti tujih izdajateljev za namene trgovanja 368 – Popravek vrednosti sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov zaradi okrepitve 369 – Popravek vrednosti sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov zaradi oslabitve 37 – INVESTICIJSKI KUPONI VZAJEMNIH SKLADOV 370 – Investicijski kuponi domačih vzajemnih skladov, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 372 – Investicijski kuponi domačih vzajemnih skladov, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 374 – Investicijski kuponi tujih vzajemnih skladov, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 376 – Investicijski kuponi tujih vzajemnih skladov, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 378 – Popravek vrednosti investicijskih kuponov vzajemnih skladov zaradi okrepitve 379 – Popravek vrednosti investicijskih kuponov vzajemnih skladov zaradi oslabitve 38 – DELNICE INVESTICIJSKIH DRUŽB 380 – Delnice domačih investicijskih družb, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 384 – Delnice tujih investicijskih družb, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 39 – DRUGI VREDNOSTNI PAPIRJI IN INSTRUMENTI DENARNEGA TRGA 390 – Delnice domačih izdajateljev, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 391 – Obveznice domačih izdajateljev, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 392 – Sestavljeni in izvedeni finančni instrumenti domačih izdajateljev, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 393 – Drugi prenosljivi vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev 394 – Delnice tujih izdajateljev, s katerimi se trguje zunaj organiziranih trgov vrednostnih papirjev, določenih v pravilih upravljanja sklada 395 – Obveznice tujih izdajateljev, s katerimi se trguje zunaj organiziranih trgov vrednostnih papirjev, določenih v pravilih upravljanja sklada 396 – Sestavljeni in izvedeni finančni instrumenti tujih izdajateljev, s katerimi se trguje zunaj organiziranih trgov vrednostnih papirjev, določenih v pravilih upravljanja sklada 397 – Drugi prenosljivi vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga tujih izdajateljev, s katerimi se trguje zunaj organiziranih trgov vrednostnih papirjev, določenih v pravilih upravljanja sklada 399 – Popravek vrednosti drugih dolgoročnih vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga zaradi oslabitve RAZRED 4 – KRATKOROČNI VREDNOSTNI PAPIRJI Uporaba tega razreda je prosta. RAZRED 5 – DEPOZITI 51 – DANI KRATKOROČNI DEPOZITI 510 – Kratkoročni depoziti v domačih bankah 511 – Kratkoročni depoziti v tujih banka 512 – Kratkoročni depoziti v hranilnicah 519 – Popravek vrednosti danih kratkoročnih depozitov zaradi oslabitve 52 – DANE KRATKOROČNE VARŠČINE 520 – Dane kratkoročne varščine 529 – Popravek vrednosti danih kratkoročnih varščin zaradi oslabitve 54 – DANI DOLGOROČNI DEPOZITI 540 – Dolgoročni depoziti, dani domačim bankam 541 – Dolgoročni depoziti, dani tujim bankam 542 – Dolgoročni depoziti, dani hranilnicam 543 – Dolgoročni depoziti, dani drugim finančnim organizacijam 549 – Popravek vrednosti danih dolgoročnih depozitov zaradi oslabitve 55 – DANE DOLGOROČNE VARŠČINE 550 – Dane dolgoročne varščine 559 – Popravek vrednosti danih dolgoročnih varščin zaradi oslabitve RAZRED 6 – ODHODKI 60 – FINANČNI ODHODKI 600 – Odhodki za obresti od vrednostnih papirjev 601 – Odhodki za obresti od instrumentov denarnega trga 602 – Odhodki za obresti od ostalih finančnih instrumentov 603 – Odhodki za obresti od obveznosti 604 – Negativne tečajne razlike 605 – Drugi finančni odhodki 61 – ODHODKI V ZVEZI Z DRUŽBO ZA UPRAVLJANJE VZAJEMNEGA SKLADA IN POSLOVANJEM VZAJEMNEGA SKLADA 610 – Odhodki za provizije od vplačil in izplačil posameznih investicijskih kuponov 611 – Odhodki za upravljanje vzajemnega sklada 612 – Odhodki za skrbniške storitve 613 – Odhodki za posredovanje pri nakupih vrednostnih papirjev 614 – Odhodki za posredovanje pri prodaji vrednostnih papirjev 615 – Odhodki za revidiranje poslovanja vzajemnega sklada 616 – Odhodki v zvezi z obveščanjem naložbenikov 617 – Drugi odhodki za poslovanje vzajemnega sklada 62 – IZTRŽENE IZGUBE PRI NALOŽBAH 620 – Iztržene izgube iz vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga Republike Slovenije 621 – Iztržene izgube iz delnic domačih izdajateljev 622 – Iztržene izgube iz delnic tujih izdajateljev 623 – Iztržene izgube iz obveznic domačih izdajateljev 624 – Iztržene izgube iz obveznic tujih izdajateljev 625 – Iztržene izgube iz instrumentov denarnega trga prvovrstnih izdajateljev in instrumentov denarnega trga drugih izdajateljev 626 – Iztržene izgube iz sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov 627 – Iztržene izgube iz investicijskih kuponov vzajemnih skladov 628 – Iztržene izgube iz delnic investicijskih družb 629 – Druge iztržene izgube 63 – NEIZTRŽENE IZGUBE PRI NALOŽBAH 630 – Neiztržene izgube iz vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga Republike Slovenije 631 – Neiztržene izgube iz delnic domačih izdajateljev 632 – Neiztržene izgube iz delnic tujih izdajateljev 633 – Neiztržene izgube iz obveznic domačih izdajateljev 634 – Neiztržene izgube iz obveznic tujih izdajateljev 635 – Neiztržene izgube iz instrumentov denarnega trga prvovrstnih izdajateljev in instrumentov denarnega trga drugih izdajateljev 636 – Neiztržene izgube iz sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov 637 – Neiztržene izgube iz investicijskih kuponov vzajemnih skladov 638 – Neiztržene izgube iz delnic investicijskih družb 639 – Druge neiztržene izgube 67 – DRUGI ODHODKI 670 – Odhodki iz prejšnjih obdobij 671 – Kritje izgube iz prejšnjih obdobij 672 – Popisni primanjkljaj pri vrednostnih papirjih 673 – Amortizacija in odpisi 674 – Denarne kazni 675 – Odškodnine 676 – Druga izplačila imetnikom enot premoženja v poslovnem letu 677 – Drugi odhodki RAZRED 7 – PRIHODKI 70 – PRIHODKI OD OBRESTI 700 – Prihodki od obresti iz vrednostnih papirjev 701 – Prihodki od obresti iz instrumentov denarnega trga 702 – Prihodki od obresti iz ostalih finančnih instrumentov 703 – Prihodki od obresti iz terjatev 704 – Prihodki od obresti iz posojil in depozitov 705 – Pozitivne tečajne razlike 706 – Drugi prihodki od financiranja (razen dividend) 71 – PRIHODKI OD DIVIDEND 710 – Prejete dividende 711 – Prejeti deleži v dobičku 712 – Prejete delnice iz deležev v dobičku 72 – IZTRŽENI DOBIČKI PRI NALOŽBAH 720 – Iztrženi dobički iz vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga Republike Slovenije 721 – Iztrženi dobički iz delnic domačih izdajateljev 722 – Iztrženi dobički iz delnic tujih izdajateljev 723 – Iztrženi dobički iz obveznic domačih izdajateljev 724 – Iztrženi dobički iz obveznic tujih izdajateljev 725 – Iztrženi dobički iz instrumentov denarnega trga prvovrstnih izdajateljev in instrumentov denarnega trga drugih izdajateljev 726 – Iztrženi dobički iz sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov 727 – Iztrženi dobički iz investicijskih kuponov vzajemnih skladov 728 – Iztrženi dobički iz delnic investicijskih družb 729 – Drugi iztrženi dobički 73 – NEIZTRŽENI DOBIČKI PRI NALOŽBAH 730 – Neiztrženi dobički iz vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga Republike Slovenije 731 – Neiztrženi dobički iz delnic domačih izdajateljev 732 – Neiztrženi dobički iz delnic tujih izdajateljev 733 – Neiztrženi dobički iz obveznic domačih izdajateljev 734 – Neiztrženi dobički iz obveznic tujih izdajateljev 735 – Neiztrženi dobički iz instrumentov denarnega trga prvovrstnih izdajateljev in instrumentov denarnega trga drugih izdajateljev 736 – Neiztrženi dobički iz sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov 737 – Neiztrženi dobički iz investicijskih kuponov vzajemnih skladov 738 – Neiztrženi dobički iz delnic investicijskih družb 739 – Drugi neiztrženi dobički 75 – DRUGI PRIHODKI 740 – Prihodki iz prejšnjih let 741 – Odpisi obveznosti 742 – Izterjane odpisane terjatve 743 – Drugi finančni prihodki 744 – Zmanjšanja in odprave popravkov vrednosti zaradi oslabitve 746 – Drugi prihodki RAZRED 8 – POSLOVNI IZID 80 – DOBIČEK ALI IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO 800 – Dobiček 801 – Izguba 81 – RAZPOREDITEV DOBIČKA 811 – Čisti dobiček 819 – Prenos čistega dobička 89 – IZGUBA 890 – Izguba 899 – Prenos izgube RAZRED 9 – INVESTICIJSKI KUPONI 90 – NOMINALNA VREDNOST VPLAČANIH ENOT PREMOŽENJA 900 – Prodane enote premoženja vzajemnega sklada 91 – VPLAČANI PRESEŽEK ENOT PREMOŽENJA 910 – Vplačani presežek enot premoženja 911 – Vračunani sprotni dobiček (vračunana izguba) v ceni prodanega kupona 912 – Vračunani sprotni dobiček (vračunana izguba) v ceni izplačanega kupona 93 – ČISTI DOBIČEK ALI ČISTA IZGUBA, PRENESEN(A) IZ PREJŠNJEGA OBRAČUNSKEGA OBDOBJA 930 – Čisti dobiček, prenesen iz prejšnjega obračunskega obdobja 931 – Čista izguba, prenesena iz prejšnjega obračunskega obdobja 94 – REZERVE IZ VREDNOTENJA PO POŠTENI VREDNOSTI 941 – Rezerve iz vrednotenja po pošteni vrednosti vrednostnih papirjev domačih izdajateljev 942 – Rezerve iz vrednotenja po pošteni vrednosti vrednostnih papirjev tujih izdajateljev 943 – Rezerve iz vrednotenja po pošteni vrednosti drugih sredstev 95 – NERAZPOREJENI ČISTI DOBIČEK ALI ČISTA IZGUBA 950 – Nerazporejeni čisti dobiček 951 – Čista izguba 99 – ZUNAJBILANČNA EVIDENCA«. KONČNA DOLOČBA 10. člen Ta sklep začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije. Št. 00701-8/2017-9 Ljubljana, dne 20. julija 2017 EVA 2017-1611-0063 Predsednik sveta Agencije za trg vrednostnih papirjev mag. Miloš Čas l.r. Kazalo Na vrh