Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini (ZDoh-2M)
Na kratko
Ta zakon spreminja in dopolnjuje obstoječi Zakon o dohodnini, predvsem glede obveznih prispevkov za socialno varnost, odpravnin in pokojninskega zavarovanja. Cilj je posodobitev določil in uskladitev z drugimi predpisi.
Kaj ureja
- Obvezne prispevke za socialno varnost, ki jih plača delojemalec.
- Pogoje in višino odpravnin ob prenehanju delovnega razmerja.
- Določila glede pokojninskega in invalidskega zavarovanja, vključno z olajšavami.
- Usklajevanje olajšav in neto letnih davčnih osnov z rastjo cen življenjskih potrebščin.
Koga zadeva
- Delojemalce in delodajalce glede prispevkov in odpravnin.
- Posameznike, ki prejemajo pokojninske rente ali so vključeni v prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje.
- Davčne zavezance, ki so upravičeni do določenih olajšav pri dohodnini.
Ključne točke
- V 41. členu se za besedo »za« doda besedilo »obvezne prispevke za socialno varnost, ki jih je na podlagi posebnih predpisov dolžan plačati delojemalec in za«.
- Odpravnina zaradi prenehanja pogodbe o zaposlitvi za določen čas je izvzeta iz dohodnine do višine treh povprečnih mesečnih plač zaposlenih v Sloveniji.
- Rezidentu, prejemniku poklicne pokojnine iz obveznega dodatnega pokojninskega zavarovanja, se prizna zmanjšanje dohodnine v višini 13,5% odmerjene poklicne pokojnine.
- Usklajevanje olajšav in neto letnih davčnih osnov se določi s koeficientom, če koeficient rasti cen življenjskih potrebščin preseže 1,03.
Besedilo zakona
Besedilo zakona
Na podlagi druge alinee prvega odstavka
- člena in prvega odstavka
- člena Ustave Republike Slovenije izdajam U K A Z o razglasitvi Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini (ZDoh-2M) Razglašam Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini (ZDoh-2M), ki ga je sprejel Državni zbor Republike Slovenije na seji dne
- novembra
- Št. 003-02-9/2013-15 Ljubljana, dne
- novembra 2013 Borut Pahor l.r. Predsednik Republike Slovenije Z A K O N O SPREMEMBAH IN DOPOLNITVAH ZAKONA O DOHODNINI (ZDoh-2M)
- člen V Zakonu o dohodnini (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 9/11 – ZUKD-1, 24/12, 30/12, 40/12 – ZUJF, 75/12 in 94/12) se v četrtem odstavku
- člena v prvem stavku za besedo »za« doda besedilo »obvezne prispevke za socialno varnost, ki jih je na podlagi posebnih predpisov dolžan plačati delojemalec in za«.
- člen V prvem odstavku
- člena se v
- točki v prvem stavku za besedilom »v višini odpravnine,« doda besedilo »kot je določena zaradi odpovedi pogodbe o zaposlitvi iz poslovnih razlogov ali iz razloga nesposobnosti«, besedilo »
- člena Zakona o delovnih razmerjih (Uradni list RS, št. 42/02)« pa se nadomesti z besedilom »Zakona o delovnih razmerjih (Uradni list RS, št. 21/13)«. V drugem stavku se besedilo »odpravnina, izplačana delojemalcu, ki sklene novo pogodbo« nadomesti z besedilom »odpravnina zaradi odpovedi vsake naslednje pogodbe«. Na koncu
- točke se pika nadomesti s podpičjem in se doda nova
- točka, ki se glasi: »
- odpravnina zaradi prenehanja pogodbe o zaposlitvi za določen čas, ki je določena kot pravica iz delovnega razmerja in izplačana pod pogoji, ki jih določa Zakon o delovnih razmerjih, v višini odpravnine, ki jo je delodajalec dolžan izplačati na podlagi Zakona o delovnih razmerjih, vendar največ do višine treh povprečnih mesečnih plač zaposlenih v Sloveniji. Za odpravnino iz prejšnjega stavka se ne šteje odpravnina zaradi prenehanja vsake naslednje pogodbe o zaposlitvi za določen čas pri istem delodajalcu ali pri osebi, ki je z delodajalcem povezana oseba in odpravnina, izplačana delojemalcu, ki je z delodajalcem povezana oseba.«. V tretjem odstavku se besedilo »
- in 10.« nadomesti z besedilom »9.,
- in 11.«. V četrtem odstavku se besedilo »
- in 10.« nadomesti z besedilom »9.,
- in 11.«.
- člen V
- členu se besedilo »iz
- do
- člena Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 104/05 – uradno prečiščeno besedilo in 69/06)« nadomesti z besedilom »v zvezi s kolektivnim prostovoljnim dodatnim pokojninskim zavarovanjem, določene po zakonu, ki ureja pokojninsko in invalidsko zavarovanje«.
- člen V drugem odstavku
- člena se besedilo »pričakovani življenjski dobi moškega ali ženske v Sloveniji« nadomesti z besedilom »pričakovanem trajanju življenja ob rojstvu v Sloveniji, in sicer kot povprečje pričakovanega trajanja življenja ob rojstvu moškega in ženske«.
- člen V
- členu se
- točka spremeni tako, da se glasi: »
- izplačila odkupne vrednosti izplačevalcu pokojninske rente v enkratnem znesku v primeru rednega prenehanja prostovoljnega dodatnega pokojninskega zavarovanja zaradi uveljavitve pravice do pokojninske rente, ko upravljavec v imenu in za račun zavarovanca sklene zavarovanje po pokojninskem načrtu za izplačevanje pokojninskih rent, po katerem zavarovanec pridobi pravico do doživljenjske pokojninske rente v skladu z zakonom, ki ureja pokojninsko in invalidsko zavarovanje;«.
- točka se spremeni tako, da se glasi: »
- prenosa sredstev, ki je opravljen v skladu z zakonom, ki ureja pokojninsko in invalidsko zavarovanje, med pokojninskimi načrti prostovoljnega dodatnega pokojninskega zavarovanja, med podskladi krovnega pokojninskega sklada in med kritnimi skladi, ki spadajo v skupino kritnih skladov, ki izvajajo naložbeno politiko življenjskega cikla, ter iz poklicnega v prostovoljno dodatno zavarovanje;«.
- člen Drugi odstavek
- člena se črta. V četrtem odstavku se besedilo »v skladu s
- členom Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 104/05 – uradno prečiščeno besedilo in 69/06)« nadomesti z besedilom »uživalcu pravic na podlagi preostale delovne zmožnosti (II. in III. kategorija invalidnosti), uveljavljenih po predpisih o pokojninskem in invalidskem zavarovanju, ki so se uporabljali do
- decembra 2002«. Doda se nov šesti odstavek, ki se glasi: »
(6)Rezidentu, prejemniku poklicne pokojnine iz obveznega dodatnega pokojninskega zavarovanja, se prizna zmanjšanje dohodnine v višini 13,5% odmerjene poklicne pokojnine iz obveznega dodatnega pokojninskega zavarovanja.«. V dosedanjem šestem odstavku, ki postane sedmi odstavek, se besedilo »četrtega in petega« nadomesti z besedilom »četrtega, petega in šestega«, besedilo »četrtem in petem« pa se nadomesti z besedilom »četrtem, petem in šestem«. 7. člen Peti odstavek 113. člena se črta. 8. člen V 116. členu se za številom »112.« doda vejica, besedilo »in 114.« pa se nadomesti z besedilom »prvem, drugem in četrtem odstavku 113., 114. in 117.«. 9. člen 118. člen se spremeni tako, da se glasi: »118. člen (uskladitev olajšav)
(1)Z zakonom, ki ureja izvrševanje proračuna, se lahko, upoštevaje cilje ekonomske politike vlade, določi koeficient, s katerim se uskladijo zneski olajšav, določeni v
- členu, prvem odstavku
- člena, prvem in drugem odstavku
- člena ter v prvem odstavku
- člena tega zakona. Navedeni koeficient se mora določiti, če koeficient rasti cen življenjskih potrebščin v Sloveniji za mesec avgust tekočega leta v primerjavi z mesecem avgustom prejšnjega leta, po podatkih Statističnega urada Republike Slovenije, preseže 1,03.
(2)Zneske olajšav iz prvega odstavka tega člena določi minister, pristojen za finance, najpozneje v decembru tekočega leta za naslednje leto, če je z zakonom o izvrševanju proračuna za naslednje leto določena uskladitev.«. 10. člen Drugi in tretji odstavek 122. člena se spremenita tako, da se glasita: »
(2)Z zakonom, ki ureja izvrševanje proračuna, se lahko, upoštevaje cilje ekonomske politike vlade, določi koeficient, s katerim se uskladijo zneski neto letnih davčnih osnov iz prvega odstavka tega člena; temu ustrezno se zneski dohodnine izračunajo. Navedeni koeficient se mora določiti, če koeficient rasti cen življenjskih potrebščin v Sloveniji za mesec avgust tekočega leta v primerjavi z mesecem avgustom prejšnjega leta, po podatkih Statističnega urada Republike Slovenije, preseže 1,03.«
(3)Zneske iz drugega odstavka tega člena določi minister, pristojen za finance, najpozneje v decembru tekočega leta za naslednje leto, če je z zakonom o izvrševanju proračuna za naslednje leto določena uskladitev.«.
- člen V tretjem odstavku
- člena se za besedilom »
- člena« črtata vejica in besedilo »petega odstavka
- člena«. Na koncu odstavka se doda nov stavek, ki se glasi: »Pri izračunu akontacije dohodnine od poklicne pokojnine se upošteva tudi olajšava iz šestega odstavka
- člena tega zakona.«. Sedmi odstavek se spremeni tako, da se glasi: »
(7)Ne glede na drugi in tretji odstavek tega člena se izračun akontacije dohodnine od nadomestila iz obveznega invalidskega zavarovanja, ki ga prejema delovni invalid, od polovice oziroma sorazmernega dela pokojnine uživalcu pokojnine, ki začne ponovno delati oziroma opravljati dejavnost, od delne pokojnine in od 20% predčasne ali starostne pokojnine, ki jo v skladu s predpisi, ki urejajo pokojninsko in invalidsko zavarovanje, za mesečno obdobje izplačuje Zavod za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije, opravi v skladu s šestim odstavkom tega člena, če prejemnik navedenega dohodka hkrati prejema tudi plačo ali nadomestilo plače. Pri izračunu akontacije dohodnine od nadomestila iz obveznega invalidskega zavarovanja se upošteva olajšava iz četrtega odstavka
- člena tega zakona, pri izračunu akontacije dohodnine od polovice oziroma sorazmernega dela pokojnine, od delne pokojnine in od 20% predčasne ali starostne pokojnine pa se upošteva olajšava iz tretjega odstavka
- člena tega zakona.«. V osmem odstavku se prvi stavek spremeni tako, da se glasi: »Ne glede na sedmi odstavek tega člena se lahko akontacija dohodnine od nadomestila iz obveznega invalidskega zavarovanja, ki ga prejema delovni invalid, od polovice oziroma sorazmernega dela pokojnine uživalcu pokojnine, ki začne ponovno delati oziroma opravljati dejavnost, od delne pokojnine in od 20% predčasne ali starostne pokojnine, ki jo prejema upravičenec po predpisih, ki urejajo pokojninsko in invalidsko zavarovanje, izračuna in plača po znižani stopnji, vendar ne nižji od 16%.«.
- člen V drugem odstavku
- člena se na koncu doda nov stavek, ki se glasi: »Ne glede na prvi odstavek tega člena se pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti lahko upošteva olajšava iz
- člena tega zakona za premije prostovoljnega dodatnega pokojninskega zavarovanja, ki jih zavezanec plačuje zase v pokojninski načrt kolektivnega zavarovanja, če je obvezno pokojninsko in invalidsko zavarovan kot samozaposlena oseba.«. PREHODNA IN KONČNE DOLOČBE
- člen Ne glede na spremenjeni drugi odstavek
- člena zakona se določba drugega odstavka
- člena Zakona o dohodnini (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 9/11 – ZUKD-1, 24/12, 30/12, 40/12 – ZUJF, 75/12 in 94/12) uporablja za izplačila po pogodbah o življenjskem zavarovanju, sklenjenih pred dnem uveljavitve tega zakona, ki so se začela izplačevati pred dnem uveljavitve tega zakona.
- člen
(1)Ta zakon začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije in se uporablja že za odmero dohodnine za leto 2013, razen:
- določb spremenjenega 41., 44., 112.,
- in
- člena zakona, ki se uporabljajo od
- januarja 2014,
- določbe spremenjenega drugega odstavka
- člena zakona, ki se uporablja od uveljavitve tega zakona, in
- določb spremenjenega
- in
- člena zakona, ki se uporabljajo za odmero dohodnine za leta od 2014 dalje.
(2)Do začetka uporabe določb spremenjenega 41., 44., 112.,
- in
- člena zakona se uporabljajo določbe 41., 44., 112.,
- in
- člena Zakona o dohodnini (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 9/11 – ZUKD-1, 24/12, 30/12, 40/12 – ZUJF, 75/12 in 94/12). Št. 435-01/13-7/34 Ljubljana, dne
- novembra 2013 EPA 1385-VI Državni zbor Republike Slovenije Janko Veber l.r. Predsednik Kazalo Na vrh