← Slovensko

§ 296 Tr.zák. a iné

Obsah (8)§ 296§ 321§ 277§ 48§ 42§ 207§ 51§ 21

Súd: Najvyšší súd SR Spisová značka: 5To/12/2014 Identifikačné číslo spisu: 9513100016 Dátum vydania rozhodnutia: 26.02.2015 Meno a priezvisko: JUDr. Juraj Kliment Funkcia: sudca ECLI: ECLI:SK:NSSR:20

§ 296Tr.

zák. a iné na verejnom zasadnutí konanom

  1. februára 2015 v Bratislave o odvolaniach obžalovaných G. L., JUDr. B. R., G. M., G. W. a L. T. proti rozsudku Špecializovaného trestného súdu v Pezinku, pracovisko Banská Bystrica z
  2. septembra 2014, sp. zn. BB - 3 T 4/2013, rozhodol rozhodol:

§ 321ods.

1 písm. d/, e/, ods. 3 Tr. por. napadnutý rozsudok sa z r u š u j e vo výroku o vine a vo výroku o treste vo vzťahu k obžalovaným G. L., JUDr. B. R., G. M., G. W. a L. T.. Na podklade § 322 ods. 3 Tr. por. sa obžalovaní: 1.) G. L., nar. X. U. XXXX v N. E., trvale bytom C. č. X, t. č. V. XX, XXX XX W., D. - Q., Česká republika, 2.) JUDr. B. R., nar. XX. O. XXXX v R., trvale bytom E. XX, XXX XX R., 3.) G. M., nar. XX. C. XXXX v R., trvale bytom H. XXX, XXX XX U. Q., 4.) G. W., nar. X. C. XXXX v F., trvale bytom C. XXXX/X, XXX XX R., 5.) L. T., nar. XX. K. XXXX v F., trvale bytom W. K. XXXX/X, XXX XX F., uznávajú za vinných, že v bode

  1. C. Q., F. R., Ing. A. I., Ing. G. R., JUDr. B. R., G. W., M. W., Ing. Q. R., C. L., T. O., G. M., G. L., G. L., L. T., G. A. a iné v rámci tohto konania nestotožnené osoby ako členovia skupiny dlhodobo, najneskôr od januára 2008 do júna 2010, pôsobiacej na území Slovenskej republiky, najmä na území Bratislavského kraja a v zahraničí, ktorú skupinu v presne nezistenom čase na rôznych miestach, najmä na území mesta Bratislava, v obchodných centrách Polus, Au-park a iných miestach, zosnoval a založil Ing. C. Q. spolu s F. R., Ing. A. I. a inými osobami so zámerom systematického a sústavného páchania ekonomickej trestnej činnosti v podobe konaní súvisiacich s neoprávneným uplatňovaním nárokov na vrátenie dane z pridanej hodnoty formou simulácie vzniku zákonných podmienok, a to najmä predkladaním účtovných dokladov dokumentujúcich fiktívny tovarový tok respektíve tovarový tok nesledujúci hospodársku podstatu podnikania, daňových priznaní a iných dokumentov fiktívnej obchodnej činnosti, kde na činnosť tejto skupiny Ing. C. Q. spolu s F. R. a Ing. A. I. využívali osoby, ktoré stáli na strednom stupni riadenia tejto skupiny, a to Ing. G. R., JUDr. B. R., M. W., Ing. Q. R., G. W., G. L., cestou príkazov a pokynov riadili ostatné nimi oslovené a získané osoby, najmä G. W., C. L., T. O., Mgr. Q. W., G. M., G. L., G. L., A. N., L. T. a G. A., ktoré stáli na nižších stupňoch riadenia tejto skupiny, pričom uvedená skupina vytvorila reťazec v ďalších bodoch výroku rozsudku vymenovaných obchodných spoločností na území celej Slovenskej republiky, najmä na území Bratislavského kraja a v zahraničí, a to tak, že založili a previedli na seba a iné osoby obchodné podiely, nadobudli splnomocnenia za účelom vykonávania oprávnení štatutárnych orgánov obchodných spoločností a vykonali iné opatrenia tak, aby mohli v týchto obchodných spoločnostiach priamo alebo vydávaním príkazov riadiť, ovplyvňovať a kontrolovať ich vzájomné obchodovanie s produktom typu „webkarta“ , v dôsledku čoho si potom za zdaňovacie obdobia od mesiaca august 2008 až do júna 2010 uplatňovali na príslušných daňových úradoch najmä intrakomunitárne obchodujúce spoločnosti nároky na odpočítanie dane z pridanej hodnoty (ďalej aj „DPH“) vo výške spolu 4.503.953,74 EUR, z toho 980.031,23 EUR bolo ku škode Finančnej správy Slovenskej republiky vyplatených a 3.523.922,51 EUR nebolo vyplatených z dôvodu začatia daňovej kontroly; v bode
  2. Ing. C. Q. a F. R. sa v presne nezistený deň, najneskôr v januári 2008, na presne nezistených miestach, najmä v meste Bratislava, dohodli o postupe, ktorý im umožní získavať finančné prostriedky prostredníctvom simulácie podmienok nároku na uplatnenie vrátenia nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty na základe čoho spoločne alebo osobitne oslovili Ing. A. I., M. W., JUDr. B. R., G. L., G. L., D. Z., G. L. a Q. R., ktorí ďalej oslovovali ďalšie osoby, medzi ktorými boli Ing. G. R., G. M., G. A., G. W., T. O. a L. T., aby sa každý z nich na základe svojich možností a vedomostí podieľal na obchodovaní s rôznymi produktmi, najmä s produktom typu „webkarta“, ktorý zabezpečoval prístup k webhostingovej službe a ktorý sa obchodoval pod názvami „Karta Gold, Karta Party, Karta Personal, I ticket“, prípadne názvami podobnými, pričom papierový nosič informácií produktu typu „webkarta“ obsahujúci príslušné prístupové kódy k poskytovanej službe zaliaty do celofánu obstaral F. R. tak, že objednal jeho výrobu v spoločnosti TYPOSET, s.r.o. Bratislava, v počte 305.000 kusov s označením personalSk, companyGoldSK, partySK, companySK. Uvedené osoby pracujúc v rôznych zoskupeniach a vetvách koordinovane i nezávisle vytvorili predpoklady na uvedenie produktu „webkarta“ do z hľadiska ekonomickej zmysluplnosti simulovaného obchodného cyklu, vyvíjajúc rôzne sprievodné marketingové aktivity tak, aby to nevzbudilo podozrenie príslušných daňových orgánov tým spôsobom, že vytvorili rôzne personálne prepojené reťazce obchodných spoločností, ktoré väčšinou výlučne s uvedenými komoditami vykonávali obchodovanie nesledujúce hospodársku podstatu podnikania vrátane tzv. intrakomunitárneho dodania do rôznych štátov Európskej únie umožňujúce predaj tovaru bez dane z pridanej hodnoty, následnú možnosť odpočítania dane z pridanej hodnoty, prípadne žiadanie nadmerného odpočtu DPH a vytvorili tak sieť domácich i zahraničných podnikateľských subjektov fakturačne obchodujúcich medzi sebou zväčša bez reálneho dodania tovaru, prípadne jeho naskladnenia výlučne za účelom zabezpečenia úspešnosti daňovej kontroly, v rámci ktorej siete a) u zahraničných podnikateľských subjektov deklarujúcich nákup uvedených komodít prostredníctvom nie vo všetkých prípadoch presne zistených osôb zabezpečili simuláciu intrakomunitárneho dodania uvedených komodít do spoločností DANEMOOR s.r.o. Praha, MELVIN CORP, s.r.o. Praha, NORVEGIA, s.r.o. Brno, ReObstav CZ, s.r.o. Břeclav, DABOECIA, s.r.o. Brno, Neweuropean, s.r.o. Ostrava z Českej republiky, tiež do spoločností Dr. Kekec d.o.o. a Val Trading d.o.o. zo Slovinskej republiky, Bourne Kft, Martides Kft a Bepon Kft z Maďarskej republiky a Alexander Veliky z Bulharskej republiky, G. L.

pokynov F. R. za finančnú odmenu previedol na seba v rokoch 2008 a 2009 obchodné podiely v spoločnostiach MARTIDES, Kft. Budapest a MELVIN CORP, s.r.o. Praha (tiež bol konateľom spoločnosti LUSEC, s.r.o. Bratislava) a ako konateľ týchto spoločností participoval na zabezpečovaní potrebných úkonov a daňových dokladov simulujúcich dodanie tovaru, G. L. sa dňa

  2. 2008 stal konateľom spoločnosti Neweuropean, s.r.o. Ostrava, ako konateľ týchto spoločností takisto participoval na zabezpečovaní potrebných úkonov a daňových dokladov simulujúcich dodanie tovaru, b) u domácich podnikateľských subjektov na začiatku reťazca stojace spoločnosti vo svojom účtovníctve nevykazovali, prípadne vykazovali v nedostatočnom rozsahu, náklady na obstaranie uvedených komodít, hoci si zväčša uplatňovali nárok na odpočítanie DPH, a napriek tomu na základe obchodné transakcie simulujúcich dokladov deklarovali predaj produktu typu „webkarta“ ďalším obchodným spoločnostiam, ktoré prostredníctvom do orgánov spoločností nimi dosadených osôb kontrolovali, čím postupne od mája 2008 vznikol reťazec obchodných spoločností, z ktorých časť podnikateľských subjektov stojacich na konci vnútrozemskej časti reťazca v období od
  4. 2008 do júna 2010 si ako registrovaní platcovia dane z pridanej hodnoty na príslušných daňových úradoch v Slovenskej republike na základe fiktívnych nákladov nezákonne a v rozpore s ustanovením §§ 49 a nasl. a § 79 zák. č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty uplatňovali nároky na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty, pričom na začiatku reťazca ako spoločnosti tvoriace fiktívne náklady ďalším spoločnostiam boli minimálne spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, PS Cargo, s.r.o. Bratislava, GEMBAL, s.r.o. Bratislava, FLEXI SERVIS, s.r.o. Bratislava, European Business Solutions, s.r.o. Bratislava, sčasti LUSEC, s.r.o. Bratislava a JK-LONGUS, s.r.o. Bratislava, ako spoločnosti uplatňujúce si nároky na vrátenie nadmerného odpočtu vystupovali minimálne spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava, TOGO, s.r.o. Bratislava, MEDIUM TRUST, s.r.o. Bratislava, OK 21, s.r.o. Bratislava, HUN SERVIS, s.r.o. Bratislava a JR OPTIMUM, s.r.o. Námestovo, JPF, s.r.o. Bratislava a v reťazci vystupovali aj ďalšie v tomto konaní podrobnejšie neskúmané obchodné spoločnosti. Všetky tieto transakcie umožnili vývojové, obchodné a zmluvné aktivity spoločností Earea Ltd. so sídlom vo Veľkej Británii a Arcadia, s.r.o. Bratislava a to vo vzťahu ku kurzívou označeným osobám nasledovným spôsobom: v bode 2.
  5. G. L. sa po predchádzajúcej dohode s F. R. dňa 5.05.2009 stal konateľom spoločnosti DANEMOOR, s.r.o. Praha, ako konateľ tejto spoločnosti participoval na zabezpečovaní potrebných úkonov a daňových dokladov simulujúcich dodanie tovaru typu „webkarta“ a

jeho spoločnosťou vystavených faktúr pre odberateľov z Českej republiky spoločností ABDIAMA, s.r.o. Brno, DABOECIA, s.r.o. Brno a NORVEGIA, s.r.o. Brno v období od

  2. 2009 do
  4. 2010 takisto simulovane a nesledujúc tým hospodársku podstatu podnikania v Českej republike fiktívne dodal ako tovar s cenou účtovanou s DPH spolu 91.614 ks papierových nosičov produktu typu „webkarta“, ktoré nosiče doviezol zo spoločností so sídlom v Slovenskej republike, najmä DMI TRADING, s.r.o. Bratislava a JPF, s.r.o., pričom odberateľské spoločnosti v Českej republike ako spoločnosti začlenené do siete za tovar nezaplatili a ani nemali zaplatiť, v bode 2.
  5. D. Z.

pokynov Ing. A. I. a G. R. získal a presvedčil L. Q., aby použila svoje osobné doklady k vykonaniu zápisu zmeny v Obchodom registri SR vedenom na Okresnom súde Bratislava I, na základe čoho sa stala dňa

  2. 2009 konateľkou a zároveň jedinou spoločníčkou spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava, pričom po realizácii uvedenej zmeny D. Z. predkladal L. Q. na podpis účtovné a iné doklady preukazujúce nákup produktu typu „webkarta“ od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava a zároveň účtovné a iné doklady deklarujúce predaj tohto produktu spoločnosti Neweuropean, s.r.o. Praha, čo v súhrne znamenalo, že spoločne s Ing. A. I. a G. R. zabezpečili podklady dokumentujúce hospodársku podstatu postrádajúce a vo svojej ekonomickej podstate fiktívne obchodné operácie s tovarom pre účely podania daňových priznaní k dani z pridanej hodnoty a pre účely deklarovania reálnosti nákladov spojených s obstaraním produktu typu „webkarta“ a súčasne G. W. prijal plnomocenstvo, ktoré L. Q. predložil na podpis D. Z., na základe čoho G. W. zabezpečil sídlo spoločnosti GEMONI, s.r.o. na ulici Dúbravská cesta 3 v Bratislave, kam bola doručovaná pošta a založil, ako jediný disponent, účet spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava číslo: XXXXXXXXXX/XXXX v F., a. s. Bratislava, na ktorý boli následne daňovým úradom poukazované finančné prostriedky vyplácané ako vrátenie uplatneného nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty spoločnosťou GEMONI, s.r.o. Bratislava, následne G. W. vykonal 13 výberov finančnej hotovosti v sume spolu: 117.874,62 EUR v pobočkách F., a. s., pričom k uplatneniu nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty spoločnosťou GEMONI, s.r.o. došlo na základe nasledujúceho konania D. Z.: - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil L. Q. ako konateľke spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac jún 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „Gold Internet karta“ v celkovej výške 142.800,- EUR v počte 1.200 kusov od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 22.800,- EUR a takto vyhotovené daňové priznanie L. Q. s uvedením dátumu 24. 7. 2009 podpísala a dňa 27. 7. 2009 bolo s vedomím D. Z. a G. W. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, na základe čoho správca dane dňa 24. 9. 2009 poukázal na účet spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava číslo: XXXXXXXXXX/XXXX finančnú hotovosť vo výške 22.800,- EUR, ktorú následne G. W. dňa 25. 9. 2009 v troch pobočkách F., a. s. vybral a vybrané peniaze odovzdal Ing. G. R., - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil L. Q. ako konateľke spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac júl 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „Gold internet karta“ v celkovej výške 595.000,- EUR v počte 5.000 kusov od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 95.074,62 EUR, pričom daň z pridanej hodnoty z predmetnej faktúry činilo 95.000 EUR, a takto vyhotovené daňové priznanie L. Q. s uvedením dátumu 25. 8. 2009 podpísala a dňa 26. 8. 2009 bolo s vedomím D. Z. a G. W. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, na základe čoho správca dane dňa 23. 10. 2009 poukázal na účet spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava číslo: XXXXXXXXXX/XXXX finančnú hotovosť vo výške 95.074,62 EUR, ktorú následne G. W. dňa 26. 10. 2009 v desiatich pobočkách F., a. s. vybral a vybrané peniaze odovzdal Ing. G. R., - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase mesiaca apríl alebo máj 2009 predložil L. Q. ako konateľke spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac august 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „I Ticket“ v celkovej výške 627.000,- EUR v počte 6.270 kusov od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 98.589,24 EUR, pričom daň z pridanej hodnoty z predmetnej faktúry činilo 100.109,24 EUR, a takto vyhotovené daňové priznanie L. Q. s uvedením dátumu 25. 9. 2009 podpísala a dňa 29. 9. 2009 bolo s vedomím D. Z. a G. W. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, avšak uvedená suma nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty z dôvodu začatia daňovej kontroly vyplatená nebola, - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil L. Q., ako konateľke spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava, na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac september 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup len číselne špecifikovaného produktu typu „webkarta“ v celkovej výške 573.580,- EUR v počte

dodacieho listu 4.820 kusov od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 91.580,- EUR a takto vyhotovené daňové priznanie L. Q. s uvedením dátumu

  2. 2009 podpísala a dňa
  4. 2009 bolo s vedomím D. Z. a G. W. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, avšak uvedená suma nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty z dôvodu začatia daňovej kontroly vyplatená nebola, v bode 2.
  5. D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. získal a presvedčil I. H., aby použila svoje osobné doklady k vykonaniu zápisu zmeny v Obchodom registri SR vedenom na Okresnom súde Bratislava I, na základe čoho sa dňa

  2. 2009 stala konateľkou a zároveň jedinou spoločníčkou spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava, pričom po realizácii uvedenej zmeny D. Z. predložil I. H. na podpis účtovné a iné doklady preukazujúce nákup produktu typu „web karta“ od spoločností TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, PS CARGO, s.r.o. Bratislava a GEMBAL, s.r.o. Bratislava, a taktiež účtovné a iné doklady deklarujúce predaj tohto produktu spoločnosti Neweuropean, s.r.o. Praha, čo v súhrne znamenalo, že spoločne s Ing. A. I. a G. R. zabezpečili podklady dokumentujúce hospodársku podstatu postrádajúce a vo svojej ekonomickej podstate fiktívne operácie s tovarom pre účely podania daňových priznaní a pre účely deklarovania reálnosti nákladov spojených s obstaraním produktu „webkarta“ a súčasne Ing. G. R. prijal plnomocenstvo na zastupovanie spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava, ktoré I. H. predložil na podpis D. Z., na základe čoho Ing. G. R. zabezpečil sídlo spoločnosti na ulici Polianky 17 v Bratislave, kam bola doručovaná pošta a založil ako jediný disponent účet spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava číslo: XXXXXXXXXX/XXXX v F., a. s. Bratislava, kam boli následne daňovým úradom poukazované finančné prostriedky, vyplácané ako vrátenie uplatneného nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty spoločnosťou TOGO, s.r.o. a následne vykonal 11 výberov finančnej hotovosti v sume spolu 123.826,06 EUR v rôznych pobočkách F., a. s., pričom k uplatneniu nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty spoločnosťou TOGO, s.r.o. Bratislava došlo na základe nasledujúceho konania D. Z.: - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil I. H., ako konateľke spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac máj 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „Karta Gold“ a „Karta Party“ v celkovej výške 155.890,- EUR v počte celkovo 1.625 kusov od spoločnosti PS CARGO, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 24.890,- EUR a takto vyhotovené daňové priznanie I. H. s uvedením dátumu 19. 6. 2009 podpísala a dňa 24. 6. 2009 bolo s vedomím D. Z. a Ing. G. R. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, na základe čoho správca dane dňa 21. 8. 2009 poukázal na účet spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava, číslo: XXXXXXXXXX/XXXX finančnú hotovosť vo výške 24.890,- EUR, ktorú Ing. G. R. dňa 21. 8. 2009 v troch pobočkách F. banky, a. s. vybral, - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil I. H., ako konateľke spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac jún 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „Karty Gold internetove“ a „Karty Party internetove“ v celkovej výške 618.800,- EUR v počte celkovo 5.575 kusov od spoločnosti GEMBAL, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 98.936,06 EUR a takto vyhotovené daňové priznanie I. H. s uvedením dátumu 24. 7. 2009 podpísala a dňa 27. 7. 2009 bolo s vedomím D. Z. a Ing. G. R. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, na základe čoho správca dane dňa 24. 9. 2009 poukázal na účet spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava, číslo XXXXXXXXXX/XXXX finančnú hotovosť vo výške 98.936,06 EUR, ktorú Ing. G. R. dňa 24. 9. 2009 v ôsmich pobočkách F. banky, a. s. vybral, - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil I. H., ako konateľke spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac júl 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „Karta Personal“, „Karta Party“ a „Karta GOLD“ v celkovej výške 595.000,- EUR v počte celkove 13.400 kusov od spoločnosti PS CARGO, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 95.136,06 EUR a takto vyhotovené daňové priznanie I. H. s uvedením dátumu 25. 8. 2009 podpísala a dňa 26. 8. 2009 bolo s vedomím D. Z. a Ing. G. R. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, ktorý uvedenú sumu nadmerného odpočtu DPH z dôvodu začatia daňovej kontroly nevyplatil, - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. presne nezistený deň v presne nezistenom čase mesiaca apríl alebo máj 2009 predložil I. H. ako konateľke spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac august 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „Gold internet karta“, „Party internet karta“ a „Personal internet karta“ v celkovej výške 627.000,- EUR v počte celkove 7.034 kusov od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH v celkovej výške 98.114,24 EUR, pričom daň z pridanej hodnoty z predmetnej faktúry činilo 100.109,24 EUR, a takto vyhotovené daňové priznanie I. H. s uvedením dátumu 25. 9. 2009 podpísala a dňa 29. 9. 2009 bolo s vedomím D. Z. a Ing. G. R. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, avšak uvedená suma nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty z dôvodu začatia daňovej kontroly vyplatená nebola, - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil I. H., ako konateľke spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac september 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „Gold internet karta“ a „Personal internet karta“ v celkovej výške 606.900,- EUR v počte 6.200 kusov od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH v celkovej výške 96.900,- EUR a takto vyhotovené daňové priznanie I. H. s uvedením dátumu 26. 10. 2009 podpísala a dňa 28. 10. 2009 bolo s vedomím D. Z. a Ing. G. R. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, avšak uvedená suma nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty z dôvodu začatia daňovej kontroly vyplatená nebola, - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil I. H., ako konateľke spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac október 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup len číselne identifikovaného produktu typu „webkarta“ v celkovej výške 618.205,- EUR v počte

dodacieho listu celkove 6.300 kusov od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH v celkovej výške 98.841,06 EUR a takto vyhotovené daňové priznanie I. H. s uvedením dátumu 25.11.2009 podpísala a dňa

  2. 2009 bolo s vedomím D. Z. a Ing. G. R. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, avšak uvedená suma nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty z dôvodu začatia daňovej kontroly vyplatená nebola, - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. presne nezistený deň v presne nezistenom čase mesiaca apríl alebo máj 2009 predložil I. H. ako konateľke spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac november 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup len číselne identifikovaného produktu typu „webkarta“ v celkovej výške 599.165,- EUR v počte

dodacieho listu 5.300 kusov od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 95.665,- EUR a takto vyhotovené daňové priznanie I. H. s uvedením dátumu

  2. 2009 podpísala a dňa
  4. 2009 doručila na Daňový úrad Bratislava IV, avšak uvedená suma nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty z dôvodu začatia daňovej kontroly vyplatená nebola, - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil I. H., ako konateľke spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac december 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup len číselne označeného produktu typu „webkarta“ v celkovej výške 62l.775,- EUR v počte

dodacieho listu 5.500 kusov od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH v celkovej výške 99.275,16 EUR a takto vyhotovené daňové priznanie I. H. s uvedením dátumu

  2. 2009 podpísala a dňa
  4. 2010 doručila na Daňový úrad Bratislava IV, avšak uvedená suma nadmerného odpočtu z dôvodu začatia daňovej kontroly vyplatená nebola, ktoré konanie opísané v bodoch 2.
  5. a 2.
  6. okrem iného umožnila aj činnosť G. M., ktorý v súvislosti s obchodovaním dostával pokyny minimálne od Ing. C. Q., ako konateľ spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava a registrovaný platca DPH vystavil pre spoločnosť GEMONI s.r.o. Bratislava a TOGO, s.r.o. Bratislava účtovné a iné doklady, a to najmä faktúry, dodacie listy a príjmové pokladničné doklady, na základe ktorých deklaroval dodanie produktu typu „webkarta“, čím týmto spoločnostiam zabezpečil podklady dokumentujúce hospodársku podstatu postrádajúce a vo svojej ekonomickej podstate fiktívne operácie s tovarom pre účely podania daňových priznaní k dani z pridanej hodnoty a pre účely deklarovania reálnosti nákladov spojených s obstaraním produktu typu „webkarta“, čím potvrdzoval spoločnostiam GEMONI, s.r.o. a TOGO, s.r.o. Bratislava vznik fiktívnych nákladov, pričom mal vedomosť o tom, že v súvislosti s dodaním uvedeného produktu spoločnosť TEFFINGER, s.r.o. Bratislava nemá žiadny príjem, nedokladuje, prípadne neoprávnene minimalizuje vlastnú daňovú povinnosť na DPH, čím ako konateľ dodávateľskej spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava umožnil uplatňovanie nárokov na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty spoločnosťami GEMONI, s.r.o. Bratislava a TOGO, s.r.o. Bratislava v sume spolu 800.279,70 EUR, pričom spôsobom ďalej opísaným takúto činnosť vykonával aj v mene spoločnosti FLEXI SERVIS, s.r.o. v bode 2.
  7. JUDr. B. R. na základe svojich úvah pri manažovaní siete alebo pokynov od ďalších sieť manažujúcich osôb

potreby siete prevádzal obchodné podiely v určených obchodných spoločnostiach, najmä v spoločnostiach FLEXI SERVIS, s.r.o. a NEWEUROPEAN, s.r.o., BUILDER MYJAVA, s.r.o., HUN SERVIS, s.r.o. REOBSTAV, s.r.o. Praha a zároveň viedol rozsiahlu dokumentáciu fyzických a právnických osôb (prekopírované osobné doklady, podpisové vzory, výpisy z registra trestov, právne podklady k rôznym obchodným spoločnostiam v Slovenskej republike a Českej republike zainteresovaným do v skutkovej vete opísaného konania a podobne) za účelom, aby osoby z databázy boli dosadzované do obchodných spoločností a v nich využívané ako konatelia konajúci na pokyn sieť manažujúcich osôb, pričom išlo aj o spoločnosti zapojené do vo výroku v bode l opísaných obchodných reťazcov a spolu s G. L. získaval rôzne osoby, ktoré boli dosadené ako konatelia a spoločníci rôznych obchodných spoločností a týmto spoločnostiam zabezpečili vedenie účtovných dokladov u účtovníčky G. W. v kancelárii na Ružomberskej ulici v Bratislave, kam jednotliví konatelia a spoločníci chodili podpisovať fiktívne účtovné a iné doklady, pričom účtovníčka G. W. sprostredkovane dostávala pokyny na fakturačné podchytenie fiktívnych tovarových tokov týkajúcich sa najmä spoločností GEMONI, s.r.o. a TOGO s.r.o. od JUDr. B. R., L. T. a G. L., JUDr. B. R. v období od apríla 2008 do februára 2011 na území Slovenskej a Českej republiky v rámci vyššie opísaného teda v súvislosti s deklarovaním dodávateľsko-odberateľských vzťahov ohľadne webkariet i rôznych iných komodít ovplyvňoval činnosť G. M., G. L., Q. G. a iných nestotožnených osôb pri vytváraní reťazca uvedených obchodných spoločností, ktoré boli využité pri páchaní trestnej činnosti spojenej s uplatňovaním nárokov na vrátenie dane z pridanej hodnoty, pričom v týchto spoločnostiach aj vykonával logistickú činnosť, v mene týchto spoločností, vystupoval, preberal poštu, spracovával rôzne právne podklady, osobne sa zúčastňoval na konaniach príslušných štátnych orgánov, najmä na daňových úradoch v Slovenskej republike a finančných úradoch v Českej republike, kde sa priamo zúčastňoval na konaní G. M., ktorý uvádzal nepravdivé informácie o obchodovaní s produktom „webkarta“, taktiež sa zúčastňoval na konaniach vedených finančnými úradmi Českej republike, kde G. L. potvrdzoval intrakomunitárne dodanie produktu „webkarty“ a iných produktov tak, aby obchodovanie s produktmi simulovalo splnenie zákonom stanovených podmienok na vrátenie dane z pridanej hodnoty, osobne, alebo za účasti G. L., G. M. a ďalších osôb získaval za odmenu prevažne nemajetné osoby, aby tieto využil ako formálnych konateľov a spoločníkov v určených obchodných spoločnostiach, k čomu spracoval zákonom stanovené právne dokumenty, a to všetko za účelom dosiahnutia neoprávneného vyplatenia nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty, v bode 2.5. M. W., ako osoba spolupracujúca s Ing. C. Q. v koordinácii s F. R., využil svoje osobné kontakty, okrem iného aj za pomoci JUDr. B. R., k tomu, aby získal osoby C. L., Ing. Q. R., Mgr. Q. W., T. O., R. W. a A. R., ktorí založili obchodné spoločnosti alebo previedli na seba obchodné podiely v spoločnostiach: JPF, s.r.o., Paraseco, s.r.o., Prosperita Plus, s.r.o., JK-LONGUS, s.r.o., Abdiama, s.r.o., MEDIUM TRUST, s.r.o., HUN SERVIS, s.r.o., LONGUS, s.r.o., Daboecia, s.r.o. a OK 21, s.r.o., ktoré sa následne zúčastňovali na vytvorení reťazca obchodných spoločností, a ktorých činnosť spočívala aj v tom, že: C. L.,

pokynov M. W. v období od apríla 2008 do marca 2010 využil existenciu produktu typu „webkarta“ tak, že konateľovi spoločnosti MEDIUM TRUST, s.r.o. Bratislava A. R., ktorému dával pokyny, minimálne v jednom prípade predložil na podpis účtovný doklad deklarujúci nákup produktu typu „webkarta“ od spoločnosti FLEXI SERVIS, s.r.o. Bratislava, ako aj daňové priznania zo dňa

  2. 2008 a
  4. 2008, v ktorých spoločnosť MEDIUM TRUST, s.r.o. za zdaňovacie obdobie august 2008 uplatnila nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vo výške 55.369,98 EUR (1.668.076,- Sk) a za zdaňovacie obdobie október 2008 nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vo výške 995,82 EUR (30.000 Sk), ktoré nároky neboli z dôvodu začatia kontroly vyplatené a zároveň ho inštruoval, aké skutočnosti má uviesť pri konaní na príslušnom daňovom úrade alebo na polícii, následne previedol obchodné podiely spoločnosti MEDIUM TRUST, s.r.o. Bratislava z osoby A. R. na osobu menom C. L., pričom aj v bode 2.
  5. opísané konanie okrem iného umožnila činnosť G. M., ktorý vystavil dňa
  7. 2008 faktúru deklarujúcu dodanie 8.008 kusov produktu typu „webkarta“ (karty 3000, Karta 1000 bonus a Karty 1000) spoločnosti MEDIUM TRUST, s.r.o. zo spoločnosti FLEXI SERVIS, s.r.o. za cenu spolu 18.789.505,- Sk s DPH (623.697,31 EUR). v bode 2.
  8. G. M. v mene spoločnosti FLEXI SERVIS, s.r.o. ako jej konateľ v období od
  10. 2008 do
  12. 2009 na základe pokynov presne nestotožnených osôb vystavil aj ďalšie faktúry deklarujúce fiktívne dodanie produktu typu „webkarta“ pre spoločnosti abril, s.r.o. za cenu 11.934.510,- Sk (396.153,16 EUR), OK 21, s.r.o. za cenu 587.095,94 EUR, OK 21, s.r.o. za cenu 1.740.375,- EUR, PROSPERITA PLUS, s.r.o. za cenu 1.242.040,- EUR, PROSPERITA PLUS, s.r.o. za cenu 1.186.310,- EUR a PROSPERITA PLUS, s.r.o. za cenu 1.066.789,- EUR, pričom zaúčtovaním týchto faktúr bolo umožnené u všetkých fiktívne odberajúcich spoločností nezákonným odpočítaním dane znížiť si daňový základ o zákonom stanovenú sadzbu dane z pridanej hodnoty vo výške 19%, čo konkrétne spoločnosti OK 21, s.r.o. spolu so zaúčtovaním ďalších daňových dokladov v období zdaňovacích období od marca 2009 do mája 2010 umožnilo - dňa
  14. 2009 za zdaňovacie obdobie marec 2009 uplatniť nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vo výške 23.069,31 EUR, ktorý spoločnosti OK 21, s.r.o. bol vyplatený, - dňa
  16. 2009 za zdaňovacie obdobie máj 2009 uplatniť nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vo výške 105.505,08 EUR, ktorý spoločnosti OK 21, s.r.o. bol vyplatený, - dňa
  18. 2009 za zdaňovacie obdobie júl 2009 uplatniť nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vo výške 244,27 EUR, ktorý spoločnosti OK 21, s.r.o. bol vyplatený, - dňa
  20. 2009 za zdaňovacie obdobie august 2009 uplatniť nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vo výške 40.166,46 EUR, ktorý spoločnosti OK 21, s.r.o. bol vyplatený, - dňa
  22. 2009 za zdaňovacie obdobie september 2009 uplatniť nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vo výške 49.234,64 EUR, ktorý spoločnosti OK 21, s.r.o. bol vyplatený, - dňa
  24. 2009 za zdaňovacie obdobie október 2009 uplatniť nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vo výške 40.743,51 EUR, ktorý spoločnosti OK 21, s.r.o. bol vyplatený, - dňa
  26. 2009 za zdaňovacie obdobie november 2009 uplatniť nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vo výške 41.882,94 EUR, ktorý spoločnosti OK 21, s.r.o. bol vyplatený, - dňa
  28. 2010 za zdaňovacie obdobie december 2009 uplatniť nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vo výške 30.692,76 EUR, ktorý spoločnosti OK 21, s.r.o. bol vyplatený, - dňa
  30. 2010 za zdaňovacie obdobie január 2010 uplatniť nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vo výške 15.182,77 EUR, ktorý spoločnosti OK 21, s.r.o. bol vyplatený, - dňa
  32. 2010 za zdaňovacie obdobie marec 2010 uplatniť nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vo výške 142,59 EUR, ktorý spoločnosti OK 21, s.r.o. bol vyplatený, - dňa
  34. 2010 za zdaňovacie obdobie máj 2010 uplatniť nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vo výške 35.187,80 EUR, ktorý spoločnosti OK 21, s.r.o. nebol vyplatený z dôvodu začatia daňovej kontroly, v bode 2.
  35. G. M., ako konateľ spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava,

pokynov Ing. C. Q. v presne nezistený deň v období od októbra 2009 do januára 2010, podpísal v kancelárii G.B. na Ružomberskej ulici v Bratislave účtovné doklady - faktúry zo dňa

  2. 2009 a
  4. 2009 č. 2907003 a 2908002 o predaji produktu typu „webkarta“ v počte 61.800 kusov za cenu spolu 3.213.000 EUR s daňou z pridanej hodnoty spoločnosti JR OPTIMUM, s.r.o. Námestovo, zastúpenej konateľom G. A..

týchto dokladov, ktoré G.B.

pokynov Ing. C. Q. zaviedla do účtovníctva, potom táto vypracovala daňové priznania, ktoré G. A. podal na Daňovom úrade v Námestove, kde si v priznaní k dani z pridanej hodnoty za mesiac júl 2009 podanom dňa

  2. 2009 uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH vo výške 190.000,- EUR, ktoré mu boli vyplatené a v priznaní k dani z pridanej hodnoty za mesiac august 2009 podanom dňa
  4. 2012 nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vo výške 323.000,- EUR, ktoré mu z dôvodu začatia daňovej kontroly neboli vyplatené, v bode 2.
  5. G. M. v mene spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. ako jej konateľ v období od
  7. 2009 do
  9. 2009 vystavil aj ďalšie faktúry deklarujúce fiktívne dodanie produktu typu „webkarta“ pre spoločnosti P.B EUROSLOVAKIA, s.r.o. za cenu 70.805,- EUR, P.B EUROSLOVAKIA, s.r.o. za cenu 71.400,- EUR, P.B EUROSLOVAKIA, s.r.o. za cenu 69.000,- EUR, AUTO GRACIAS TRADE, s.r.o. za cenu 52.360,- EUR, P.B EUROSLOVAKIA, s.r.o. za cenu 70.000,- EUR, P.B EUROSLOVAKIA, s.r.o. za cenu 70.000,- EUR, P.B EUROSLOVAKIA, s.r.o. za cenu 72.000,- EUR, CAR EXCLUSIVE, s.r.o. za cenu 138.028,- EUR, P.B. EUROSLOVAKIA, s.r.o. za cenu 71.400,- EUR, pričom zaúčtovaním týchto faktúr bolo umožnené u všetkých fiktívne odberajúcich spoločností nezákonným odpočítaním dane znížiť si daňový základ o zákonom stanovenú sadzbu dane z pridanej hodnoty vo výške 19%, Uvedeným konaním si obžalovaní svojím cieleným a koordinovaným konaním v miere ako je to popísané vo výroku tohto rozsudku spoločne s vo výroku menovanými osobami neoprávnene uplatnili nárok na odpočet dane z pridanej hodnoty respektíve poskytli pomoc na spáchanie trestného činu v celkovom rozsahu, ktorý bol v rámci rozsudkov vynesených v konaní o vine a treste spoluobžalovaných F. R., Ing. A. I., Ing. G. R., M. W. a T. O. na základe ich spoločného priznania stanovený vo výške 4.503.953,74 EUR, z toho 980.031,23 EUR bolo ku škode Finančnej správy Slovenskej republiky vyplatených a 3.523.922,51 EUR nebolo z dôvodu začatia daňovej kontroly vyplatených; t e d a obžalovaný G. L. v bode
  10. - bol členom zločineckej skupiny a bol pre ňu činný, v bodoch 2., 2.
  11. - neoprávnene vo veľkom rozsahu uplatnil nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty, obžalovaný JUDr. B. R. v bode
  12. - bol členom zločineckej skupiny a bol pre ňu činný, v bodoch 2., 2.
  13. - neoprávnene vo veľkom rozsahu uplatnil nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty, obžalovaný G. M. v bode
  14. - bol členom zločineckej skupiny a bol pre ňu činný, v bodoch 2., 2.2., 2.3., 2.5., 2.6., 2.7., 2.
  15. - neoprávnene vo veľkom rozsahu uplatnil nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty, obžalovaný G. W. v bode
  16. - bol členom zločineckej skupiny a bol pre ňu činný, v bodoch 2., 2.
  17. - neoprávnene vo veľkom rozsahu uplatnil nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty, obžalovaný L. T. v bode
  18. - bol členom zločineckej skupiny a bol pre ňu činný, v bodoch 2., 2.
  19. - neoprávnene vo veľkom rozsahu uplatnil nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty; č í m s p á c h a l i obžalovaný G. L. v bode
  20. zločin založenia, zosnovania a podporovania zločineckej skupiny

§ 296Tr.

zák.; v bodoch 2., 2.1 zločin neodvedenia dane a poistného

§ 277ods.

1, 4 Tr. zák. účinného do

  1. septembra 2012 obžalovaný JUDr. B. R. v bode
  2. zločin založenia, zosnovania a podporovania zločineckej skupiny

§ 296Tr.

zák.; v bodoch 2, 2.4 zločin neodvedenia dane a poistného

§ 277ods.

1, 4 Tr. zák. účinného do

  1. septembra 2012 obžalovaný G. M. v bode
  2. zločin založenia, zosnovania a podporovania zločineckej skupiny

§ 296Tr.

zák.; v bodoch 2, 2.2, 2.3, 2.5, 2.6, 2.7, 2.8 zločin neodvedenia dane a poistného

§ 277ods.

1, ods. 4 Tr. zák. účinného do

  1. septembra 2012 obžalovaný G. W. v bode
  2. zločin založenia, zosnovania a podporovania zločineckej skupiny

§ 296Tr.

zák.; v bodoch 2, 2.2 zločin neodvedenia dane a poistného

§ 277ods.

1, 4 Tr. zák. účinného do

  1. septembra 2012 obžalovaný L. T. v bode
  2. zločin založenia, zosnovania a podporovania zločineckej skupiny

§ 296Tr.

zák.; v bodoch 2, 2.4 zločin neodvedenia dane a poistného

§ 277ods.

1, 4 Tr. zák. účinného do 30. septembra 2012 Za to sa odsudzujú: obžalovaný G. L.

§ 277ods.

4 Tr. zák., s použitím § 34 ods. 5 písm. b/, § 38 ods. 2, ods. 4, § 37 písm. h/, § 39 ods. 1, ods. 3 písm. d/ Tr. zák., § 41 ods. 1 Tr. zák. na úhrnný trest odňatia slobody v trvaní 4 (štyri) roky.

§ 48ods.

2 písm. a/ Tr. zák. sa na výkon trestu odňatia slobody obžalovaný zaraďuje do ústavu na výkon trestu s minimálnym stupňom stráženia. obžalovaný JUDr. B. R.

§ 277ods.

4 Tr. zák., s použitím § 34 ods. 5 písm. b/, § 38 ods. 2, ods. 5, § 37 písm. m/, h/, § 39 ods. 1, ods. 3 písm. d/ Tr. zák., § 41 ods. 1 Tr. zák. na úhrnný trest odňatia slobody v trvaní 4 (štyri) roky.

§ 48ods.

2 písm. a/ Tr. zák. sa na výkon trestu odňatia slobody obžalovaný zaraďuje do ústavu na výkon trestu s minimálnym stupňom stráženia. obžalovaný G. M.

§ 277ods.

4 Tr. zák., s použitím § 34 ods. 5 písm. b/, § 38 ods. 2, § 36 písm. j/, § 37 písm. h/, § 39 ods. 1, ods. 3 písm. d/ Tr. zák., § 42 ods. 1 Tr. zák. a § 41 ods. 1, ods. 2 Tr. zák. s použitím nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky sp. zn. PL. ÚS 106/2011 z 28. novembra 2012 uverejneného pod č. 428/2012 Z. z. na súhrnný trest odňatia slobody v trvaní 4 (štyri) roky.

§ 48ods.

1 písm. a/ Tr. zák. sa na výkon trestu odňatia slobody obžalovaný zaraďuje do ústavu na výkon trestu s minimálnym stupňom stráženia.

§ 42ods.

2 Tr. zák. súd zrušuje výrok o treste rozsudku Okresného súdu Dunajská Streda sp. zn. 1 T 150/2013-74 zo dňa

  1. decembra 2013 v spojení s uznesením Krajského súdu v Trnave sp. zn. 3 To 34/2014 z
  2. mája 2014, ktorým mu bol

§ 207ods.

1 Tr. zák. uložený trest odňatia slobody v trvaní 6 mesiacov s odkladom na skúšobnú dobu v trvaní 1 rok, ako aj všetky ďalšie rozhodnutia na tento výrok obsahovo nadväzujúce, ak vzhľadom na zmenu, ku ktorej došlo zrušením, stratili podklad. obžalovaný G. W.

§ 277ods.

4 Tr. zák., s použitím § 34 ods. 5 písm. b/, § 38 ods. 2, § 36 písm. j/, § 37 písm. h/, § 39 ods. 1, ods. 3 písm. d/ Tr. zák., § 41 ods. 1 Tr. zák. na úhrnný trest odňatia slobody v trvaní 3 (tri) roky.

§ 51ods.

1 Tr. zák. s poukazom na § 49 ods. 1 písm. a/ Tr. zák. sa obžalovanému výkon trestu odňatia slobody podmienečne odkladá a ukladá sa probačný dohľad nad správaním obžalovaného v skúšobnej dobe.

§ 51ods.

2 Tr. zák. súd obžalovanému stanovuje skúšobnú dobu vo výmere 4 (štyri) roky.

§ 51ods.

5 Tr. zák. je obžalovaný povinný strpieť nad sebou kontrolu vykonávanú probačným a mediačným úradníkom.

§ 51ods.

2, ods. 3 písm. c/ Tr. zák. sa obžalovanému ukladá obmedzenie, ktoré je súčasťou probačného dohľadu a to zákaz stretávať sa s osobami, ktoré boli jeho spolupáchateľmi alebo účastníkmi na trestnom čine a to: Ing. C. Q., nar. XX. K. XXXX v R., trvale bytom O.. XX, R., F. R., nar. XX. G. XXXX v R., trvale bytom R. č. X, R., G. L., nar.

  1. U. XXXX v N. E., trvale bytom C. č. X, t. č. bytom V. XX, XXX XX W., D. - Q., Česká republika, G. A., nar.
  2. U. XXXX v F., trvale bytom T. č. XXX/XX, E., Ing. A. I., nar. XX. C. XXXX v M., trvale bytom Q. č. XX, R., Ing. G. R., nar. XX. C. XXXX v R., trvale bytom T. č. XX, R., JUDr. B. R., nar. XX. O. XXXX v R., trvale bytom E. č. XX, R., G. M., nar. XX. C. XXXX v R., trvale bytom U. Q., H. č. XXX, M. W., nar. XX. G. XXXX v N. E., trvale bytom T. R., H. č. XXX, T. O., nar. X. G. XXXX v O., Kamerunská republika, trvale bytom T. V.. XXXX/XX, H., L. T.O., nar. XX. K. XXXX v F.e, trvale bytom W.. K.. XXXX/X, F.. obžalovaný L. T.

§ 277ods.

4 Tr. zák., s použitím § 34 ods. 5 písm. b/, § 38 ods. 2, § 36 písm. j/, § 37 písm. h/, § 39 ods. 1, ods. 3 písm. d/ Tr. zák., § 41 ods. 1 Tr. zák. na úhrnný trest odňatia slobody v trvaní 4 (štyri) roky.

§ 48ods.

2 písm. a/ Tr. zák. sa na výkon trestu odňatia slobody obžalovaný zaraďuje do ústavu na výkon trestu s minimálnym stupňom stráženia. Odôvodnenie Rozsudkom Špecializovaného trestného súdu v Pezinku, pracovisko Banská Bystrica (ďalej len špecializovaný trestný súd) z 28. júna 2013, sp. zn. BB - 3 T 4/2013, boli obžalovaní G. L., JUDr. B. R., G. M., G. W. a L. T. uznaní za vinných z účastníctva formou pomoci k zločinu neodvedenia dane a poistného

§ 21ods.

1 písm. d/, § 277 ods. 1, ods. 4 Tr. zák. a obžalovaný G. A. zo zločinu neodvedenia dane a poistného

§ 277ods.

1, ods. 4 Tr. zák. na tom skutkovom základe, že v bode 1) Ing. C. Q. a F. R. sa v presne nezistený deň, najneskôr v januári 2008, na presne nezistených miestach, najmä v meste Bratislava, dohodli o postupe, ktorý im umožní získavať finančné prostriedky prostredníctvom simulácie podmienok nároku na uplatnenie vrátenia nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty na základe čoho spoločne alebo osobitne oslovili Ing. A. I., M. W., JUDr. B. R., G. L., G. L., D. Z., G. L. a Q. R., ktorí ďalej oslovovali ďalšie osoby, medzi ktorými boli Ing. G. R., G. M., G. A., G. W., T. O. a L. T., aby sa každý z nich na základe svojich možností a vedomostí podieľal na obchodovaní s rôznymi produktmi, najmä s produktom typu „webkarta", ktorý zabezpečoval prístup k webhostingovej službe a ktorý sa obchodoval pod názvami „Karta Gold, Karta Party, Karta Personal, I ticket", prípadne názvami podobnými, pričom papierový nosič informácií produktu typu „webkarta" obsahujúci príslušné prístupové kódy k poskytovanej službe zaliaty do celofánu obstaral F. R. tak, že objednal jeho výrobu v spoločnosti TYPOSET, s.r.o. Bratislava, v počte 305.000 kusov s označením personalSk, companyGoldSK, partySK, companySK. Uvedené osoby pracujúc v rôznych zoskupeniach a vetvách koordinovane i nezávisle vytvorili predpoklady na uvedenie produktu „webkarta" do z hľadiska ekonomickej zmysluplnosti simulovaného obchodného cyklu, vyvíjajúc rôzne sprievodné marketingové aktivity tak, aby to nevzbudilo podozrenie príslušných daňových orgánov tým spôsobom, že vytvorili rôzne personálne prepojené reťazce obchodných spoločností, ktoré väčšinou výlučne s uvedenými komoditami vykonávali obchodovanie nesledujúce hospodársku podstatu podnikania vrátane tzv. intrakomunitárneho dodania do rôznych štátov Európskej únie umožňujúce predaj tovaru bez dane z pridanej hodnoty, následnú možnosť odpočítania dane z pridanej hodnoty, prípadne žiadanie nadmerného odpočtu DPH a vytvorili tak sieť domácich i zahraničných podnikateľských subjektov fakturačne obchodujúcich medzi sebou zväčša bez reálneho dodania tovaru, prípadne jeho naskladnenia výlučne za účelom zabezpečenia úspešnosti daňovej kontroly, v rámci ktorej siete a) u zahraničných podnikateľských subjektov deklarujúcich nákup uvedených komodít prostredníctvom nie vo všetkých prípadoch presne zistených osôb zabezpečili simuláciu intrakomunitárneho dodania uvedených komodít do spoločností DANEMOOR s.r.o. Praha, MELVIN CORP, s.r.o. Praha, NORVEGIA, s.r.o. Brno, ReObstav CZ, s.r.o. Břeclav, DABOECIA, s.r.o. Brno, Neweuropean, s.r.o. Ostrava z Českej republiky, tiež do spoločností Dr. Kekec d.o.o. a Val Trading d.o.o. zo Slovinskej republiky, Bourne Kft, Martides Kft a Bepon Kft z Maďarskej republiky a Alexander Veliky z Bulharskej republiky, G. L.

pokynov F. R. za finančnú odmenu previedol na seba v rokoch 2008 a 2009 obchodné podiely v spoločnostiach MARTIDES, Kft. Budapest a MELVIN CORP, s.r.o. Praha (tiež bol konateľom spoločnosti LUSEC, s.r.o. Bratislava) a ako konateľ týchto spoločností participoval na zabezpečovaní potrebných úkonov a daňových dokladov simulujúcich dodanie tovaru, G. L. sa dňa

  2. 2008 stal konateľom spoločnosti Neweuropean, s.r.o. Ostrava, ako konateľ týchto spoločností takisto participoval na zabezpečovaní potrebných úkonov a daňových dokladov simulujúcich dodanie tovaru, b) u domácich podnikateľských subjektov na začiatku reťazca stojace spoločnosti vo svojom účtovníctve nevykazovali, prípadne vykazovali v nedostatočnom rozsahu, náklady na obstaranie uvedených komodít, hoci si zväčša uplatňovali nárok na odpočítanie DPH, a napriek tomu na základe obchodné transakcie simulujúcich dokladov deklarovali predaj produktu typu „webkarta" ďalším obchodným spoločnostiam, ktoré prostredníctvom do orgánov spoločností nimi dosadených osôb kontrolovali, čím postupne od mája 2008 vznikol reťazec obchodných spoločností, z ktorých časť podnikateľských subjektov stojacich na konci vnútrozemskej časti reťazca v období od
  3. augusta 2008 do júna 2010 si ako registrovaní platcovia dane z pridanej hodnoty na príslušných daňových úradoch v Slovenskej republike na základe fiktívnych nákladov nezákonne a v rozpore s ustanovením §§ 49 a nasl. a § 79 zák. č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty uplatňovali nároky na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty, pričom na začiatku reťazca ako spoločnosti tvoriace fiktívne náklady ďalším spoločnostiam boli minimálne spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, PS Cargo, s.r.o. Bratislava, GEMBAL, s.r.o. Bratislava, FLEXI SERVIS, s.r.o. Bratislava, European Business Solutions, s.r.o. Bratislava, sčasti LUSEC, s.r.o. Bratislava a JK-LONGUS, s.r.o. Bratislava, ako spoločnosti uplatňujúce si nároky na vrátenie nadmerného odpočtu vystupovali minimálne spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava, TOGO, s.r.o. Bratislava, MEDIUM TRUST, s.r.o. Bratislava, OK 21, s.r.o. Bratislava, HUN SERVIS, s.r.o. Bratislava a JR OPTIMUM, s.r.o. Námestovo, JPF, s.r.o. Bratislava a v reťazci vystupovali aj ďalšie v tomto konaní podrobnejšie neskúmané obchodné spoločnosti. Všetky tieto transakcie umožnili vývojové, obchodné a zmluvné aktivity spoločností Earea Ltd. so sídlom vo Veľkej Británii a Arcadia, S.r.o. Bratislava a to vo vzťahu ku kurzívou označeným osobám nasledovným spôsobom v bode 1.
  4. G. L. sa po predchádzajúcej dohode s F. R. dňa
  5. mája.2009 stal konateľom spoločnosti DANEMOOR, s.r.o. Praha, ako konateľ tejto spoločnosti participoval na zabezpečovaní potrebných úkonov a daňových dokladov simulujúcich dodanie tovaru typu „webkarta" a

jeho spoločnosťou vystavených faktúr pre odberateľov z Českej republiky spoločností ABDIAMA, s.r.o. Brno, DABOECIA, s.r.o. Brno a NORVEGIA, s.r.o. Brno v období od

  1. júna 2009 do
  2. októbra 2010 takisto simulovane a nesledujúc tým hospodársku podstatu podnikania v Českej republike fiktívne dodal ako tovar s cenou účtovanou s DPH spolu 91.614 ks papierových nosičov produktu typu „webkarta", ktoré nosiče doviezol zo spoločností so sídlom v Slovenskej republike, najmä DMI TRADING, s.r.o. Bratislava a JPF, S.r.o., pričom odberateľské spoločnosti v Českej republike ako spoločnosti začlenené do siete za tovar nezaplatili a ani nemali zaplatiť, v bode 1.
  3. D. Z.

pokynov Ing. A. I. a G. R. získal a presvedčil L. Q., aby použila svoje osobné doklady k vykonaniu zápisu zmeny v Obchodom registri SR vedenom na Okresnom súde Bratislava I, na základe čoho sa stala dňa 30. apríla 2009 konateľkou a zároveň jedinou spoločníčkou spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava, pričom po realizácii uvedenej zmeny D. Z. predkladal L. Q. na podpis účtovné a iné doklady preukazujúce nákup produktu typu „webkarta" od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava a zároveň účtovné a iné doklady deklarujúce predaj tohto produktu spoločnosti Neweuropean, s.r.o. Praha, čo v súhrne znamenalo, že spoločne s Ing. A. I. a G. R. zabezpečili podklady dokumentujúce hospodársku podstatu postrádajúce a vo svojej ekonomickej podstate fiktívne obchodné operácie s tovarom pre účely podania daňových priznaní k dani z pridanej hodnoty a pre účely deklarovania reálnosti nákladov spojených s obstaraním produktu typu „webkarta" a súčasne G. W. prijal plnomocenstvo, ktoré L. Q. predložil na podpis D. Z., na základe čoho G. W. zabezpečil sídlo spoločnosti GEMONI, s.r.o. na ulici Dúbravská cesta 3 v Bratislave, kam bola doručovaná pošta a založil, ako jediný disponent, účet spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava číslo: XXXXXXXXXX/XXXX v F., a. s. Bratislava, na ktorý boli následne daňovým úradom poukazované finančné prostriedky vyplácané ako vrátenie uplatneného nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty spoločnosťou GEMONI, s.r.o. Bratislava, následne G. W. vykonal 13 výberov finančnej hotovosti v sume spolu: 117.874,62 EUR v pobočkách F., a. s., pričom k uplatneniu nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty spoločnosťou GEMONI, s.r.o. došlo na základe nasledujúceho konania D. Z.: - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil L. Q. ako konateľke spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac jún 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „Gold Internet karta" v celkovej výške 142.800,- EUR v počte 1.200 kusov od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 22.800,- EUR a takto vyhotovené daňové priznanie L. Q. s uvedením dátumu 24. júla 2009 podpísala a dňa 27. júla 2009 bolo s vedomím D. Z. a G. W. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, na základe čoho správca dane dňa 24. septembra 2009 poukázal na účet spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava číslo: XXXXXXXXXX/XXXX finančnú hotovosť vo výške 22.800,- EUR, ktorú následne G. W. dňa 25. septembra 2009 v troch pobočkách F., a. s. vybral a vybrané peniaze odovzdal Ing. G. R., - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil L. Q. ako konateľke spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac júl 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „Gold internet karta" v celkovej výške 595.000,- EUR v počte 5.000 kusov od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 95.074,62 EUR, pričom daň z pridanej hodnoty z predmetnej faktúry činilo 95.000 EUR, a takto vyhotovené daňové priznanie L. Q. s uvedením dátumu 25. augusta 2009 podpísala a dňa 26. augusta 2009 bolo s vedomím D. Z. a G. W. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, na základe čoho správca dane dňa 23. októbra 2009 poukázal na účet spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava číslo: XXXXXXXXXX/XXXX finančnú hotovosť vo výške 95.074,62 EUR, ktorú následne G. W. dňa 26. októbra 2009 v desiatich pobočkách F., a. s. vybral a vybrané peniaze odovzdal Ing. G. R., - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase mesiaca apríl alebo máj 2009 predložil L. Q. ako konateľke spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac august 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „I Ticket" v celkovej výške 627.000,- EUR v počte 6.270 kusov od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 98.589,24 EUR, pričom daň z pridanej hodnoty z predmetnej faktúry činilo 100.109,24 EUR, a takto vyhotovené daňové priznanie L. Q. s uvedením dátumu 25. septembra 2009 podpísala a dňa 29. septembra 2009 bolo s vedomím D. Z. a G. W. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, avšak uvedená suma nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty z dôvodu začatia daňovej kontroly vyplatená nebola, - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil L. Q., ako konateľke spoločnosti GEMONI, s.r.o. Bratislava, na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac september 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup len číselne špecifikovaného produktu typu „webkarta" v celkovej výške 573.580,- EUR v počte

dodacieho listu 4.820 kusov od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 91.580,- EUR a takto vyhotovené daňové priznanie L. Q. s uvedením dátumu

  1. októbra 2009 podpísala a dňa
  2. októbra 2009 bolo s vedomím D. Z. a G. W. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, avšak uvedená suma nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty z dôvodu začatia daňovej kontroly vyplatená nebola, v bode 1.
  3. D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. získal a presvedčil I. H., aby použila svoje osobné doklady k vykonaniu zápisu zmeny v Obchodom registri SR vedenom na Okresnom súde Bratislava I, na základe čoho sa dňa 24. apríla 2009 stala konateľkou a zároveň jedinou spoločníčkou spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava, pričom po realizácii uvedenej zmeny D. Z. predložil I. H. na podpis účtovné a iné doklady preukazujúce nákup produktu typu „webkarta" od spoločností TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, PS CARGO, s.r.o. Bratislava a GEMBAL, s.r.o. Bratislava, a taktiež účtovné a iné doklady deklarujúce predaj tohto produktu spoločnosti Neweuropean, s.r.o. Praha, čo v súhrne znamenalo, že spoločne s Ing. A. I. a G. R. zabezpečili podklady dokumentujúce hospodársku podstatu postrádajúce a vo svojej ekonomickej podstate fiktívne operácie s tovarom pre účely podania daňových priznaní a pre účely deklarovania reálnosti nákladov spojených s obstaraním produktu „webkarta" a súčasne Ing. G. R. prijal plnomocenstvo na zastupovanie spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava, ktoré I. H. predložil na podpis D. Z., na základe čoho Ing. G. R. zabezpečil sídlo spoločnosti na ulici Polianky 17 v Bratislave, kam bola doručovaná pošta a založil ako jediný disponent účet spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava číslo: XXXXXXXXXX/XXXX v F., a. s. Bratislava, kam boli následne daňovým úradom poukazované finančné prostriedky, vyplácané ako vrátenie uplatneného nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty spoločnosťou TOGO, s.r.o. a následne vykonal 11 výberov finančnej hotovosti v sume spolu 123.826,06 EUR v rôznych pobočkách F., a. s., pričom k uplatneniu nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty spoločnosťou TOGO, s.r.o. Bratislava došlo na základe nasledujúceho konania D. Z.: - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil I. H., ako konateľke spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac máj 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „Karta Gold" a „Karta Party" v celkovej výške 155.890,- EUR v počte celkovo 1.625 kusov od spoločnosti PS CARGO, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 24.890,- EUR a takto vyhotovené daňové priznanie I. H. s uvedením dátumu 19. júna 2009 podpísala a dňa 24. júna 2009 bolo s vedomím D. Z. a Ing. G. R. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, na základe čoho správca dane dňa 21. augusta 2009 poukázal na účet spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava, číslo: XXXXXXXXXX/XXXX finančnú hotovosť vo výške 24.890,- EUR, ktorú Ing. G. R. dňa 21. augusta 2009 v troch pobočkách F. banky, a. s. vybral, - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil I. H., ako konateľke spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac jún 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „Karty Gold internetove" a „Karty Party internetove" v celkovej výške 618.800,- EUR v počte celkovo 5.575 kusov od spoločnosti GEMBAL, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 98.936,06 EUR a takto vyhotovené daňové priznanie I. H. s uvedením dátumu 24. júla 2009 podpísala a dňa 27. júla 2009 bolo s vedomím D. Z. a Ing. G. R. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, na základe čoho správca dane dňa 24. septembra 2009 poukázal na účet spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava, číslo XXXXXXXXXX/XXXX finančnú hotovosť vo výške 98.936,06 EUR, ktorú Ing. G. R. dňa 24. septembra 2009 v ôsmich pobočkách F. banky, a. s. vybral, - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil I. H., ako konateľke spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac júl 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „Karta Personal", „Karta Party" a „Karta GOLD" v celkovej výške 595.000,- EUR v počte celkove 13.400 kusov od spoločnosti PS CARGO, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 95.136,06 EUR a takto vyhotovené daňové priznanie I. H. s uvedením dátumu 25. augusta 2009 podpísala a dňa 26. augusta 2009 bolo s vedomím D. Z. a Ing. G. R. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, ktorý uvedenú sumu nadmerného odpočtu DPH z dôvodu začatia daňovej kontroly nevyplatil, - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. presne nezistený deň v presne nezistenom čase mesiaca apríl alebo máj 2009 predložil I. H. ako konateľke spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac august 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov uplatnila náklady na nákup produktu „Gold internet karta", „Party internet karta" a „Personal internet karta" v celkovej výške 627.000,- EUR v počte celkove 7.034 kusov od spoločnosti TEFFINGER, s.r.o. Bratislava, na základe čoho bol uplatnený nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH v celkovej výške 98.114,24 EUR, pričom daň z pridanej hodnoty z predmetnej faktúry činilo 100.109,24 EUR, a takto vyhotovené daňové priznanie I. H. s uvedením dátumu 25. septembra 2009 podpísala a dňa 29. septembra 2009 bolo s vedomím D. Z. a Ing. G. R. doručené na Daňový úrad Bratislava IV, avšak uvedená suma nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty z dôvodu začatia daňovej kontroly vyplatená nebola, - D. Z.

pokynov Ing. A. I. a Ing. G. R. v presne nezistenom čase v mesiacoch apríl alebo máj 2009 predložil I. H., ako konateľke spoločnosti TOGO, s.r.o. Bratislava na podpis daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za mesiac september 2009, v ktorom si táto spoločnosť na základe účtovných dokladov

🔗 Na úradný zdroj

AI výklad z oficiálneho znenia zákona. Orientačný, nenahrádza právne poradenstvo.