← Slovensko

uznanie cudzozemského rozsudku

Súd: Najvyšší súd SR Spisová značka: 3Urto/10/2021 Identifikačné číslo spisu: 4021200030 Dátum vydania rozhodnutia: 29.09.2021 Meno a priezvisko: JUDr. Jana Zemková Funkcia: sudca ECLI: ECLI:SK:NSSR:2021:4021200030.1 Rozsudok Najvyšší súd Slovenskej republiky v senáte zloženom z predsedníčky JUDr. Jany Zemkovej PhD. a sudcov JUDr. Jany Serbovej a JUDr. Petra Kaňu v trestnej veci odsúdeného X. K., v konaní o uznaní a výkone rozhodnutia na území Slovenskej republiky, na neverejnom zasadnutí konanom

  1. septembra 2021 v Bratislave, s následným verejným vyhlásením rozsudku, o odvolaní odsúdeného X. K., zastúpeného obhajcom JUDr. Martinom Kanásom, advokátom, Školská 3, Nitra, proti rozsudku Krajského súdu v Nitre, sp. zn. 4Ntc/2/2021 z
  2. júla 2021, takto rozhodol: I. Podľa § 518 ods. 4 Trestného poriadku rozsudok Krajského súdu v Nitre, sp. zn. 4Ntc/2/2021 z
  3. júla 2021, z r u š u j e. II. Podľa § 17 ods. 1 zák. č. 549/2011 Z. z. o uznávaní a výkone rozhodnutí, ktorými sa ukladá trestná sankcia spojená s odňatím slobody v Európskej únii a o zmene a doplnení zákona č. 221/2006 Z. z. o výkone väzby v znení neskorších predpisov rozsudok Súdnej stolice hlavného mesta z
  4. apríla 2017, sp. zn. 36.B.1236/2009/317, v spojení s rozsudkom Tabulárneho súdu hlavného mesta ako druhostupňového súdu z
  5. júna 2020, sp. zn. 4.Bf.6/2020/11, právoplatný
  6. júna 2020 ako justičných orgánov Maďarska, ktorým bol občan Slovenskej republiky X. K., nar. XX. I. XXXX v L. X., trvale bytom L. X., G. XXXX/XX, uznaný za vinného zo spáchania zločinu rozpočtového podvodu ako pokračovací trestný čin podľa § 396 ods.1, ods.5 písm. a) Trestného zákona Maďarska a z 3- násobného prečinu používania falošnej súkromnej listiny ako pomocník, na tom skutkovom základe, že - „
  7. obžalovaný X. K. bol odo dňa zápisu do obchodného registra, odo dňa
  8. apríla 2005 konateľom spoločnosti Q. s.r.o. (E. X, XXX XX J. /správne, poznámka M., IČ DPH: D.), zapísanej na Slovensku. Spoločnosť bola jedným zo zahraničným zákazníkov spoločnosti P. T.., E. T.. a P. T.. Spoločnosť založil
  9. obžalovaný X. K. v súlade so žiadosťou
  10. obžalovaného S. G.,
  11. obžalovaného P. T. a
  12. obžalovanej X. J. a za založenie spoločnosti mu bola poskytnutá protislužba od svojich poverovateľov. Spoločnosť nevykonávala reálnu obchodnú činnosť, v skutočnosť ju riadili
  13. obžalovaný S. G.,
  14. obžalovaný P. T. a
  15. obžalovaná X. J.. S
  16. obžalovaným J. E. sa
  17. obžalovaný X. K. zoznámil ešte pred začiatkom dodávok. Po preskúmaní skutkov možno v kruhu vystavovania a prijímania faktúr definovať navzájom dobre diferencovateľné úrovne. Na spodné úrovne patria spoločnosti E.., W. J.., Q.., V. J.., P.., O. Kruh ich majiteľov, resp. na nich zainteresovaných osôb tvorili
  18. obžalovaný B. T.,
  19. obžalovaný D. L.,
  20. obžalovaný W. B., S. G., X. J., P. T.. Nad touto úrovňou sa nachádza O. Kruh ich majiteľov, resp. na nich zainteresovaných osôb tvorili G. E., X. B., B. D., P. B., resp.
  21. obžalovaný B. T. a obžalovaní S. G., X. J., P. T.. Spoločnosti nachádzajúce sa na týchto dvoch úrovniach boli v kontakte so spoločnosťami na nasledujúcej úrovni, ktoré boli O.. Vedúcimi zainteresovanými osobami pri týchto spoločnostiach boli D. D., N. O.,
  22. obžalovaný T. T., B. S. G. a
  23. obžalovaný Q. E.. Nad touto sa nachádza úroveň spoločností, ktorá priamo predchádzala dodávkam do zahraničia, čiže P., P.. a E.. Majiteľom zainteresovanou osobou všetkých spoločností patriacich do tejto skupiny bol
  24. obžalovaný J. E.. Nakoniec zahraničné spoločnosti tvoria poslednú úroveň, k tým sa vyvezený tovar dostal priamo alebo nepriamym spôsobom. Sem patrí Y., R., K., M., B., Q. s.r.o., C., G., D., N. J., S.. a ďalšie. Kruh majiteľov a zainteresovaných osôb pri týchto spoločnostiach bol odhalený len čiastočne, ich značná časť sa viaže k
  25. obžalovanému Dr. D. T., kým Q. s.r.o. k
  26. obžalovanému X. K.. Spoločnosti P. T.., E. T.. a P. T.. v rokoch 2005 a 2006 sa popri ďalších iných činnostiach zaoberali dodávaním produktov výpočtovej techniky mimo Európsku úniu (do Švajčiarska) aj do Únie, a to v rámci tzv. financovania exportu. Financovanie exportu v prípade týchto firiem znamenalo, že tieto spoločnosti zohrávali medzi tuzemským dodávateľom a zahraničným odberateľom úlohu sprostredkovateľa. Hodnotu faktúry tuzemského dodávateľa zvýšenej o DPH spoločnosť uhradila po tom, ako zahraničný odberateľ previedol netto hodnotu faktúry na jeho účet vedený v banke Raiffeissen, potom odtiaľ, zo zdrojov revolvingového úveru bola čerpaná výška DPH a faktúra bola uhradená. Tieto spoločnosti v podstate „poskytovali úver", zálohovali zainteresovaným spoločnostiam sumu DPH, o vrátenie ktorej mohli neskôr požiadať.
  27. obžalovaný J. E. nevedel o tom, že sa ním sprostredkované výrobky (väčšinou atramentové náplne, súčiastky výpočtovej techniky) dostali k spoločnostiam, s ktorými o uzavrel zmluvu, na základe fiktívnych faktúr o nadobúdaní tovaru. V prípade dodávok mimo Európsku úniu, resp. na územie Únie tovar uskladnili v konsignačných skladoch a odtiaľ vyviezli do zahraničia.
  28. obžalovaný J. E. nevedel o tom, že dovoz k zahraničným partnerom iba simuluje legálne dodávky, pretože prijímajúce spoločnosti buď neexistovali v danom štáte, alebo nevykonávali reálnu obchodnú činnosť. Pri dodávkach za netto hodnotu spoločnosti P., P. a E. T.. realizoval zisk vo výške okolo 2% a nevediac o fiktívnom charaktere obchodov zameraných na daňový únik,
  29. obžalovaný J. E. každý mesiac požiadal o vrátenie DPH spojenej s nadobudnutím tovaru.
  30. obžalovaný J. E. dodávateľov v každom prípade vyplatil, suma vrátenej DPH prichádzala na osobitný účet vedený v banke Raiffeissen. Spoločnosti na nižšej úrovni fakturačného reťazca dostávali za vydávanie fiktívnych faktúr podiel z vrátenej dane v percentuálnom pomere. Zmluvu o revolvingovom úvere spoločnosť P. T.. (D..) už uzavrela skôr s bankou Raiffeissen, a takto tzv. činnosť zameranú na financovanie exportu spoločnosť s ručením obmedzeným nezačala v roku
  31. Keďže firmy vystupujúce ako dodávatelia spoločnosti P. (D..), P., E. T.. by boli mali možnosť vyplatiť vnútroštátnych dodávateľov až po zaplatení kúpnej ceny prevedenej zahraničnou stranou, ďalej aj o vrátenie predtým zaplatenej dane mohli požiadať až po platbe zo zahraničnej strany, a tento proces potrvá aj 2-3 mesiace. Preto vystala potreba, aby dodávateľské spoločnosti dodali tovar svojim zahraničným odberateľom za zapojenia takého aktéru, ktorý dokáže sumu DPH uhradiť dopredu, má dostatočný kapitál k takémuto obchodu. Keďže P. T.., ktorej konateľom bol
  32. obžalovaný J. E., už predtým uzavrela takúto rámcovú zmluvu o financovaní DPH s bankou Raiffeissen, jej sprostredkovanie mohli dodávateľské firmy využiť bez toho, aby o svojom skutočnom zámere informovali
  33. obžalovaného. Podstatou revolvingového úveru v konštrukcii bolo, že spoločnosti dodávajúce tovar do zahraničia (P., P. /D../ a E. T..) po dodávke do zahraničia a platbe zahraničnej strany doručili banke list o čerpaní, v ktorom uviedli, že na základe nadobúdania tovaru v tuzemsku aké sumy požadujú z dostupného úverového rámca, pričom táto uvedená suma sa zhodovala s DPH obsiahnutou vo faktúre o nadobudnutí tovaru v tuzemsku, o ktorej
  34. obžalovaný J. E. nevedel, že je fiktívna. K listu o čerpaní bolo treba pripojiť tie faktúry, na základe ktorých firmy žiadali o zálohovanie splatnej DPH, ako aj aktuálne mesačné priznanie k DPH. Spoločnosti P., P. a E. T.. v každom prípade uviedli vo svojich mesačných priznaniach k DPH sumu, o vrátenie ktorej žiadali, a na základe nich daňový orgán vrátil žiadanú sumu DPH po 2-3 mesiacoch - v niektorých prípadoch po vykonaní šetrenia pred vrátením - tak, že ju nedostali tieto spoločnosti, ale na základe úverovej zmluvy s bankou peňažný ústav. Na základe toho dodávateľské spoločnosti za účasti P. T.., P. T.. a E. T.. Dostali vo veľmi krátkom čase po dodávke daň, o vrátenie ktorej požiadali na základe nimi vystavených fiktívnych faktúr. V prípade dodávok mimo Európsku úniu (typicky do Švajčiarska) v záujme zabezpečenia fakturácie podľa kolotočovej schémy po tom, ako tovar nadobudnutý zahraničným odberateľom bol dodaný do zahraničia, sadu dokladov okamžite vymenili, a tovar označený ako dodaný vrátili späť do Maďarska, obyčajne tým istým dopravným prostriedkom, ktorý uskutočnil vývoz, pričom na dokladoch uviedli iné dodávateľské a odberateľské firmy a cenu, ktorá bola zlomkom pôvodnej hodnoty. Na zahalenie pôvodu vráteného tovaru boli opätovne zabezpečené fiktívne podfaktúry, potom sa opätovným odpredajom začal znovu aj proces na vrátenie fiktívnej DPH. O spätnom prevoze tovaru a výmene dokladov
  35. obžalovaný J. E. nevedel. Počas dodávok v rámci Európskej únie vo viacerých prípadoch nedošlo k reálnemu dodaniu tovaru, ten bol prepravovaný iba na papieri, stalo sa však aj to, že prišiel aj tovar alebo krabica vyzerajúca ako tovar. Spomedzi obžalovaných sa viacerí spoznali cez Dr. G. P. V.. Avšak priamy kontakt medzi nimi nebol, stýkali sa väčšinou cez Dr. G. P. V.. To sa už presne nedalo určiť, že sa v prípade jednotlivých dodávok kedy uskutočnilo aj reálne dodanie tovaru, kedy bol aj tovar reálny resp. v ktorých prípadoch sa uvedená cena zhodovala so skutočnou cenou. Zástupcovia dodávateľských firiem mali podľa pokynu dbať o to, aby v po sebe idúcich dodávkach nefigurovali na faktúrach totožné produkty a množstvá. Organizáciou a realizáciou dodávok mimo Európsku úniu, do Švajčiarska bol poverený
  36. obžalovaný N. J., produkty vyvezené pod jeho vedením a za jeho účasti boli asi o 1 - 1,5 týždňa vrátené späť k fiktívnym dodávateľom z Maďarska pod jeho vedením, bez dokladov, za zlomok hodnoty v porovnaní s hodnotou uvedenou pri vývoze.
  37. obžalovaný N. J. vedel o tom, že v pozadí dodávok vyvezeného tovaru a jeho následného vrátenia do Maďarska nie sú reálne obchodné prípady a že tie sú potrebné k účinnému fungovaniu fiktívnej fakturácie podľa kolotočovej schémy. V záujme toho, aby sa tovar mohol opäť predať za navodenia zdania reálnych obchodných transakcií - čiže aby sa proces fakturácie podľa kolotočovej schémy neprerušil - podľa jeho pokynu na legalizáciu pôvodu tovaru boli potrebné fiktívne faktúry o nadobudnutí tovaru, ktoré sa kupovali za 4-5% brutto hodnoty faktúry. Na základe nich sa tovar mohol opäť predať a fakturácia podľa kolotočovej schémy mohla nerušene pokračovať ďalej. V prípadoch, keď tuzemským dodávateľom neboli v čase ich spätného prevozu jednotlivé produkty vrátené, podľa pokynov hlavného organizátora sa museli postarať o nadobudnutie iného tovaru, aby pri ďalších dodávkach mali tovar, ktorý môžu uviesť na faktúrach. Vedúci tuzemských dodávateľských spoločností sumy, ktoré im previedli spoločnosti P.., E.. a P.., previedli ďalej na bankové účty spoločností vystavujúcich fiktívne faktúry, odkiaľ im boli vrátené po odčítaní provízie vo výške 4-5% prislúchajúcej za vystavovanie faktúr. Tieto sumy - taktiež podľa pokynu hlavného organizátora - museli odovzdať kuriérovi, ktorý prišiel výlučne len pre peniaze. Vo väčšine prípadov zahraniční odberatelia nevykonávajúci legálnu obchodnú činnosť disponovali bankovými účtami aj v Maďarsku, a na tieto účty - preto, aby kúpne ceny uvedené na faktúrach vedeli vyplatiť maďarskými dodávateľským spoločnostiam - na pokyn okruhu páchateľov z disponibilných súm a z peňazí získaných zo spáchania trestných činov vložili peniaze, aby aj takto zahalili fiktívny predaj produktov, ktorý ale mal navodiť zdanie reálneho obchodného prípadu. V prípade dodávok v rámci Európskej únie vo väčšine prípadov nedošlo k pohybu tovaru, ale stalo sa aj to, že sa dodávka uskutočnila. V skutočnosti však možno skonštatovať, že zástupcovia zahraničných odberateľských spoločností neprevzali žiaden tovar od svojich maďarských partnerov. Finančné vysporiadanie faktúr sa obyčajne dialo tak, že osoby poverené kruhom páchateľov odniesli zástupcom odberateľských firiem objem peňazí rovnajúci sa protihodnote faktúr, oni ho vložili na bankový účet svojej spoločnosti P.., E.. A P.. Falošné faktúry a falošné CMR doklady dostávali zahraniční odberatelia od osôb vykonávajúcich prepravu, ktoré prichádzali obyčajne prázdnym kamiónom, bez tovaru a odovzdali len falošné dokumenty dodávky. CMR doklady odberateľské firmy potvrdzovali tak, že tovar v skutočnosti nedostali, výrobky nikdy nevideli. Vo vybudovaní fiktívneho fakturačného reťazca zohrali mimoriadnu úlohu
  38. obžalovaný S. G.,
  39. obžalovaný P. T.,
  40. obžalovaná X. J. a W. O..
  41. obžalovaný S. G.,
  42. obžalovaná X. J. a W. O. jednak dávali pokyny
  43. obžalovanému B. T. a usmerňovali ho pri vystavovaní fiktívnych faktúr v mene štyroch spoločností nachádzajúcich sa na spodku fakturačného reťazca - teda E. - na druhej strane riadili výbery hotovosti a prevody, ďalej boli prítomní pri ich vybavovaní.
  44. obžalovaný S. G.,
  45. obžalovaný P. T.,
  46. obžalovaná X. J. riadili a organizovali fiktívne dodávky pre spoločnosť Q. s.r.o., nachádzajúcej sa na konci predajného reťazca a vytvorenej na základe ich pokynov, ktorej konateľom bol zdanlivo
  47. obžalovaný X. K., ďalej prevody a vklady hotovosti, ktoré mali vyvolať zdanie legálneho charakteru obchodov. K pohybu tovaru vo väčšine prípadov nedošlo, zástupca zahraničného odberateľa, Q. s.r.o.,
  48. obžalovaný X. K. reálne neprevzal žiaden tovar od svojich dodávateľov. Faktúry sa obyčajne uhrádzali tak, že
  49. obžalovaný S. G.,
  50. obžalovaný P. T.,
  51. obžalovaná X. J. zaniesli objem peňazí zodpovedajúci protihodnote faktúr
  52. obžalovanému X. K., tieto sumy X. K. vložil na bankový účet svojej firmy, a následne po jednotlivých dodávkach previedol protihodnotu faktúr na účet spoločností P.., E.. a P.. Falošné faktúry a falošné doklady CMR dostával od
  53. obžalovaného S. G.,
  54. obžalovaného P. T.,
  55. obžalovanej X. J., resp. od
  56. obžalovaného V. Y. vykonávajúceho prepravu. Vo veľkej časti prípadov tovar bol dopravený iba na papieri, kamióny vykonávajúce prepravu prichádzali prázdne a odovzdali len falošné papiere dodávky. Doklady CMR X. K. potvrdzoval tak, že tovar v skutočnosti nedostal, výrobky nikdy nevidel, o ich ďalšom osude nevedel. Spoločnosti P., E. a P. T.., ktoré riadil a ktorých konateľom bol J. E., a ktoré boli povinné podávať daňové priznania mesačne, faktúry takto uskutočňovaných fiktívnych dodávok - nevediac o ich fiktívnosti - vo všetkých prípadoch zaúčtovali spolu s ostatnými faktúrami, ktoré vznikli v súvislosti s ďalšími obchodmi, a na základe faktúr požiadali o vrátenie DPH v nich obsiahnutej. PREDSTAVENIE FAKTURAČNÉHO REŤAZCA: SPODNÁ ÚROVEŇ: E.NIŽŠIA STREDNÁ ÚROVEŇ: O. STREDNÁ ÚROVEŇ: O.VYŠŠIA STREDNÁ ÚROVEŇ: P. HORNÁ ÚROVEŇ: Y.ZA HORNOU ÚROVŇOU: D. Obžalovaní konajúci v zastúpení firiem nachádzajúcich sa na spodnej, nižšej strednej a najvyššej úrovni fakturačného reťazca bez výnimky vedeli, že nimi realizovaný tovarový obrat je fiktívny, v ich pozadí nestoja reálne obchodné prípady, resp. že skutočným cieľom fiktívneho tovarového obratu je neoprávnené vrátenie dane. Za vystavené fiktívne faktúry dostávali provízie v percentuálnom pomere k hodnote jednotlivých faktúr, ktoré zadržiavali pri jednotlivých prevodoch a výberoch hotovosti. Na základe uvedených podľa pokynov
  57. obžalovaného S. G.,
  58. obžalovaného P. T.,
  59. obžalovanej X. J. a W. O. vytvorili nasledujúce fakturačné reťazce: E.., V. T. a Q. J.., nachádzajúce sa na začiatku fakturačného reťazca a riadené
  60. obžalovaným B. T., na základe fiktívnych faktúr dodávali produkty výpočtovej techniky pre O., ktorej konateľom bol
  61. obžalovaný G. E.. O.. takto na papieri nadobudnuté produkty - tiež na základe fiktívnych dokladov - dodala pre Q.., ktorej konateľom bol
  62. obžalovaný T. T. a ktorá zohrávala ústrednú úlohu v uskutočňovaní fiktívneho tovarového obratu. Q. takto na papieri nadobudnuté výrobky predala buď spoločnosti P.., alebo spoločnosti E.., ktoré riadil
  63. obžalovaný J. E.. Tieto spoločnosti s ručením obmedzeným tovar dodali za netto ceny spoločnosti Q. s.r.o. zapísanej na Slovensku, ktorej konateľom bol
  64. obžalovaný X. K., a potom požiadal o vrátenie PDH na základe svojich faktúr o tuzemskom nadobudnutí tovaru. V inom fakturačnom reťazci na začiatku reťazca stála W.., riadená
  65. obžalovaným B. T., a na základe fiktívnych faktúr dodávala produkty výpočtovej techniky pre B.., ktorej konateľmi boli
  66. obžalovaní X. B. a
  67. obžalovaný B. D.. B. takto na papieri nadobudnuté produkty - tiež na základe fiktívnych dokladov - dodala pre I., ktorej konateľkou bola
  68. obžalovaná N. O.. I. takto na papieri nadobudnuté výrobky predala spoločnosti P., ktorú riadil
  69. obžalovaný J. E.. Táto spoločnosť s ručením obmedzeným tovar dodala za netto ceny spoločnosti Q. s.r.o. zapísanej na Slovensku, ktorej konateľom bol
  70. obžalovaný X. K., alebo pre C. riadenú
  71. obžalovanýmDr. D. T., potom požiadal o vrátenie DPH na základe svojich faktúr o tuzemskom nadobudnutom tovaru. V takisto v inom fakturačnom reťazci na začiatku reťazca stála O., riadená medzičasom zosnulým I. O., tá na základe fiktívnych faktúr dodávala produkty výpočtovej techniky pre P., zastúpenej
  72. obžalovaným P. B.. P. Dodala produkty pre B., riadenú
  73. obžalovaným X. B. a
  74. obžalovaným B. D.. B. takto na papieri nadobudnuté produkty - tiež na základe fiktívnych dokladov - dodala pre JS., ktorej konateľkou bola
  75. obžalovaná N. O., a tá ich predala spoločnosti P. T.., ktorú riadil
  76. obžalovaný J. E.. Táto spoločnosť s ručením obmedzeným tovar dodala za netto ceny spoločnosti Q. s.r.o. zapísanej na Slovensku, ktorej konateľom bol X. K., potom požiadal o vrátenie DPH na základe svojich faktúr o tuzemskom nadobudnutí tovaru. V ďalšom fakturačnom reťazci P., ktorej konateľom bol
  77. obžalovaný B. S. G., fiktívnym nadobudnutím tovaru nakúpila tovar od G., zastúpenej W. B., v skutočnosti však riadenej
  78. obžalovaným W. B.. G. produkty, ktoré fiktívne vyfakturovala ďalej, nadobudla od P. T.., ktorej konateľom bol
  79. obžalovaný D. L. a ktorá takisto neykonávala reálnu obchodnú činnosť. P. S. T.., aby zastrela pôvod tovaru, ktorý odpredala ďalej, prijala faktúry od spoločností L. T.., G. T.. a G. B. D. T..
  80. obžalovaný J. E. ani v jednom uvedenom prípade nevedel o fiktívnom charaktere daného obchodu. V záujme zatajenia fiktívneho tovarového obratu po predaji výrobkov na papieri zástupcovia jednotlivých spoločností spätne previedli sumy uvedené na falošných faktúrach dodávateľským spoločnostiam, alebo ich vybrali sami v hotovosti a odovzdali svojim poverovateľom, resp. ich dal vybrať nimi povereným osobám. V mene Q. s.r.o.
  81. obžalovaný X. K. uhrádzal protihodnotu produktov, ktoré na papieri nadobudol, tak, že objem peňazí, ktoré mu dali k dispozícii
  82. obžalovaný S. G.,
  83. obžalovaný P. T.,
  84. obžalovaná X. J. zaplatil na svoj bankový účet otvorený na tento účel, potom si odpočítal svoje náklady a protihodnotu uvedenú na faktúre previedol na účet spoločnosti P., E. alebo P. Tieto spoločnosti s ručením obmedzeným svojim dodávateľom - teda pre Q. a I.- taktiež previedli ďalej protihodnotu uvedenú na faktúre. Zástupcovia týchto spoločností protihodnotu svojich faktúr takisto previedli ďalej spoločnostiam nachádzajúcim sa na nižšej úrovni, ktoré takisto previedli ďalej protihodnotu svojich faktúr.
  85. obžalovaný G. E. v prípade ním zastupovanej O. vo veľkej časti prípadov vybral svoju tzv. províziu v hotovosti z peňazí, ktoré sa dostali na účet jeho firmy. A v prípade firiem, ktoré sa nachádzali na spodku fakturačného reťazca a ktoré riadil
  86. obžalovaný B. T., peniaze došlé na účet vybral buď sám
  87. obžalovaný B. T., alebo N. Q., B. J., H. X. E., X. E., ktorí nevedeli o páchaní trestných činov, a peniaze potom odovzdali
  88. obžalovanému S. G.,
  89. obžalovanej X. J. alebo W. O., ktorí boli na mieste alebo v jeho blízkosti. Finančné vysporiadanie čiastky, ktorá sa mala zaplatiť po fiktívnych dodávkach tovaru v spoločnosti s názvom C., vykonával
  90. obžalovaný Dr. D. T.. Za zohľadnenia vyššie uvedených súd prezentuje fakturačné vzťahy medzi spoločnosťami, ktoré prevádzkovali obžalovaní, zhrnuté v nasledujúcej tabuľke: Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky marec 2005 .Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za marec 2005, daňový orgán vrátil DPH v sume XX.XXX.XXX HUF dňa
  91. júna 2005 pre P. T.. Účasť
  92. obžalovaného T. T. možno určiť ohľadne celej vrátenej sumy. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky apríl 2005
  93. D. Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za apríl 2005, daňový orgán vrátil DPH v sume XX.XXX.XXX HUF dňa
  94. júla 2005 pre P. T.. Účasť
  95. obžalovaného T. T. možno určiť ohľadne celej vrátenej sumy. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky máj 2005 .Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za máj 2005, daňový orgán vrátil DPH v sume XX.XXX.XXX HUF dňa
  96. júla 2005 pre P. T.. Účasť
  97. obžalovaného T. T. možno určiť ohľadne vrátenej sumy. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky jún 2005 . Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za jún 2005, daňový orgán vrátil DPH v sume XX.XXX.XXX HUF dňa
  98. septembra 2005 pre P. T.. Účasť
  99. obžalovaného T. T. možno určiť ohľadne celej vrátenej sumy. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky júl 2005 . V prípadoch 4.,
  100. sadu dokladov k výrobkom dodaným do zahraničia neznáme osoby vo Švajčiarsku vymenili a dodávku s totožnou hmotnosťou priviezli späť do Maďarska. V rámci toho M. B.. ňou nadobudnuté produkty dodala na základe faktúry XX/XXXXXX/XX - X pre D. B.., od ktorej bol tovar prevezený späť do Maďarska s pôvodnou hmotnosťou XXX kg, avšak za zlomok hodnoty (X.XXX EUR). Prepravu smerom von aj smerom naspäť vykonalo nákladné motorové vozidlo s EČV V. - XXX. Ďalej R. ňou nadobudnuté produkty dodala na základné faktúry XX/XXXXXX/XX - 2 pre S. P. spol. s.r.o., od ktorej bol tovar prevezený späť do Maďarska s pôvodnou hmotnosťou XXX kg, avšak za zlomok hodnoty (XXXX EUR). Prepravu smerom von aj smerom naspäť vykonalo nákladné motorové vozidlo s EČV V. - XXX. Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za júl 2005, daňový orgán vrátil DPH v sume XX.XXX.XXX HUF dňa
  101. októbra 2005 pre P. T..
  102. obžalovaný Dr. D. T.,
  103. obžalovaný N. J. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  104. obžalovaný T. T. vo výške X.XXX.XXX HUF.
  105. obžalovaného D. D. súd oslobodil spod obžaloby, ohľadne dodávky pre O. T.. neurčil spáchanie trestného činu. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky august 2005 . V prípadoch 2., 4., 6., 8.,
  106. sadu dokladov k výrobkom dodaným do zahraničia neznáme osoby vo Švajčiarsku vymenili a dodávku s totožnou hmotnosťou priviezli späť do Maďarska. V rámci toho R. W. B.. ňou nadobudnuté produkty dodala pre P. D., od ktorej bol tovar prevezený späť do Maďarska s pôvodnou hmotnosťou XXXX kg, avšak za zlomok hodnoty (X.XXX EUR). Prepravu smerom von aj smerom naspäť vykonalo nákladné motorové vozidlo s EČV V. - XXX. Ďalej M. B.. ňou nadobudnuté produkty dodala na základe faktúr XX/XXXXXX/XX - X, resp. XX/XXXXXX/XX-X pre D. B.. D. B.. cez spoločnosť P. D. importovala tovar do Maďarska a ten bol prevezený späť do Maďarska s pôvodnou hmotnosťou XXX kg, avšak za zlomok hodnoty (X.XXX EUR). Prepravu smerom von aj smerom naspäť vykonalo nákladné motorové vozidlo s EČV V.-XXX. Ďalej R. W. B.. Ňou nadobudnuté produkty po výmene dokladov prepravila späť do Maďarska s totožnou hmotnosťou XXXX. kg, ale (X.XXX) bol prepravený späť do Maďarska /D. M../. Prepravu smerom von aj smerom naspäť vykonalo nákladné motorové vozidlo s EČV V.-XXX. Nakoniec produkty dodané pre R. W. po výmene dokladov cez spoločnosť P. D.. prepravili späť do Maďarska s totožnou hmotnosťou XXXX kg, avšak za zlomok hodnoty (X.XXX EUR). Prepravu smerom von aj smerom naspäť vykonalo nákladné motorové vozidlo s EČV V.-XXX Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za august 2005, daňový orgán vrátil DPH v sume XX.XXX.XXX HUF dňa
  107. novembra 2005 pre P. T..
  108. obžalovaný T. T. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľal vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  109. obžalovaný Dr. D. T. a
  110. obžalovaný N. J. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF. V prípade spoločností O. T.., zastúpenej
  111. obžalovaným D. D. a Q. T.. zastúpenej
  112. obžalovaným Q. E. súd neurčil spáchanie trestného činu. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky september 2005 . V prípadoch 2., 4.,
  113. sadu dokladov k výrobkom dodaným do zahraničia neznáme osoby vo Švajčiarsku vymenili a dodávku s totožnou hmotnosťou priviezli späť do Maďarska. V rámci toho M. B.. ňou nadobudnuté produkty predala pre D. B.. Tovar bol prevezený späť do krajiny cez firmu P. s.r.o. s pôvodnou hmotnosťou X.XXX kg, avšak za zlomok hodnoty (X.XXX EUR). Prepravu smerom von aj smerom naspäť vykonalo nákladné motorové vozidlo s EČV V. - XXX. Ďalej tovar dodaný pre R. W. B.. bol prevezený naspäť do Maďarska tak, že jeho dovozcom bola S. s.r.o. Celková hodnota dodávky bola len X.XXX EUR. Prepravu smerom von aj smerom naspäť vykonalo nákladné motorové vozidlo s EČV V.-XXX. Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za september 2005, daňový orgán vrátil DPH v sume XX.XXX.XXX HUF dňa
  114. decembra 2005 pre P. T..
  115. obžalovaný T. T. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľal vo výške XX.XXX.XXX. HUF,
  116. obžalovaný Dr. D. T. a
  117. obžalovaný N. J. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF. V prípade spoločnosti O. T.., zastúpenej
  118. obžalovaným D. D. a Q. T.. zastúpenej
  119. obžalovaným Q. E. súd neurčil spáchanie trestného činu. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška dph Ďalšie príznaky október 2005 . V prípadoch 2., 4., 6., 8.,
  120. sadu dokladov k výrobkom dodaným do zahraničia neznáme osoby vo Švajčiarsku vymenili a dodávku s totožnou hmotnosťou priviezli späť do Maďarska. V rámci toho M. B.. ňou nadobudnuté produkty dodala pre D. B.. Tovar bol prevezený späť do krajiny cez firmu S. D. s.r.o. s pôvodnou hmotnosťou XXX kg, avšak za zlomok hodnoty (X.XXX EUR). Ďalej M. B.. ňou nadobudnutý tovar dodala pre D. B.. Tovar bol prevezený späť do krajiny cez firmu X. s.r.o. s pôvodnou hmotnosťou XXX kg, avšak za zlomok hodnoty (X.XXX EUR). Do Maďarska ho viezlo nákladné motorové vozidlo s EČV I.-XXX. M. B.. ňou nadobudnuté produkty dodala pre D. B.. Tovar bol prevezený späť do krajiny cez firmu S. D. s.r.o. s pôvodnou hmotnosťou XX kg, avšak za zlomok hodnoty (X.XXX EUR). Vývoz a vrátenie tovaru vykonalo nákladné motorové vozidlo s EČV I. - XXX. Pri posledných dvoch dodávkach M. B.. boli výrobky presmerované späť do Maďarska, kde ako dovozca figurovala S. D. s.r.o. Produkty s iným tovarom, ktorého sa táto vec netýka, boli vrátené spolu v hodnote X.XXX EUR. Vozidlo vykonávajúce prepravu tam aj späť bolo nákladné motorové vozidlo s EČV V. - XXX. Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za október 2005, daňový orgán vrátil DPH v sume XXX.XXX.XXX HUF dňa
  121. decembra 2005 pre P. T..
  122. obžalovaný T. T. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľal vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  123. obžalovaný Dr. D. T. a
  124. obžalovaný N. J. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľal vo výške XX.XXX.XXX HUF. V prípade dodávok spoločnosti O. T.., zastúpenej
  125. obžalovaným D. D. a Q. T.. zastúpenej
  126. obžalovaným Q. E. súd neurčil spáchanie trestného činu. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky november 2005 X.. Z. X..X..X. O. XX.O. XX.M. XX.M. XX.P. G. XX. P. XXX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XXX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XXX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX.P. XZ. V prípadoch 2., 4., 6., 8., 10., 12., 14.,
  127. sadu dokladov k výrobkom dodaným do zahraničia neznáme osoby vo Švajčiarsku vymenili a dodávku s totožnou hmotnosťou priviezli späť do Maďarska. V rámci toho tovar nadobudnutý spoločnosťou R. W. B.. previezli späť do krajiny prostredníctvom importu S. D. s.r.o. v totožnom množstve (X.XXX EUR), avšak za zníženú hodnotu (X.XXX EUR). Ďalej M. B.. ňou nadobudnuté produkty dodala pre D. B.. Tovar bol prevezený do krajiny cez firmu S. D. s.r.o. Okrem toho dodávku doručení takisto pre M. B.. neskôr dodali pre D. B.., potom cez firmu S. D. s.r.o. sa dostala späť do krajiny s pôvodnou hmotnosťou XXX kg, ale za zlomok hodnoty (XXX EUR). Nakoniec po predaji pre M. B.. a R. W. B.. spätný import prevzatých výrobkov vykonala do krajiny X. D. s.r.o. v zníženej eurovej hodnote (X.XXX,X EUR). V prvých piatich prípadoch vykonalo vývoz a dovoz vozidlo s EČV V. - XXX, v nasledovných prípadoch vozidlo s EČV I. - XXX, kým v posledných dvoch prípadoch vozidlo s EČV V. - XXX. Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za november 2005, daňový orgán vrátil DPH v sume XXX.XXX.XXX HUF dňa
  128. februára 2006 pre P. T.. 3 obžalovaný T. T. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľal vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  129. obžalovaný Dr. D. T. a
  130. obžalovaný N. J. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  131. obžalovaný X. K.,
  132. obžalovaný V. Y.,
  133. obžalovaný B. T.,
  134. obžalovaný S. G.,
  135. obžalovaný P. T.,
  136. obžalovaná X. J.,
  137. obžalovaný G. E. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF. K. Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky december 2005 X. Z. XX.. XX. T. XX. P. XX/XXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX Z. . V prípadoch 2., 4., 6., 8., 10., 12., 14.,
  138. sadu dokladov k výrobkom dodaným do zahraničia neznáme osoby vo Švajčiarsku vymenili a dodávku s totožnou hmotnosťou priviezli späť do Maďarska. V rámci toho tovar nadobudnutý spoločnosťou R. W. B.. sa dostal k S. D. s.r.o. Ďalej M. B.. ňou nadobudnuté produkty dodala pre D. B.. Aj tento tovar sa vrátil do krajiny cez firmu S. s.r.o. V týchto prípadoch bol tovar dovezený späť do krajiny s totožnou hmotnosťou, ale v zníženej hodnote. Vývoz a dovoz v prípadoch 2., 4., 6., 8., 10., 12.,
  139. vykonalo motorové vozidlo s EČV V.. Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za december 2005, daňový orgán vrátil DPH v sume XXX.XXX.XXX HUF dňa
  140. marca 2006 pre P. T.. 3 obžalovaný T. T. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľal vo výške XXX.XXX.XXX HUF,
  141. obžalovaný Dr. D. T. a
  142. obžalovaný N. J. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  143. obžalovaný X. K.,
  144. obžalovaný V. Y.,
  145. obžalovaný B. T.,
  146. obžalovaný S. G.,
  147. obžalovaný P. T.,
  148. obžalovaná X. J.,
  149. obžalovaný G. E. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF. Szállítmány útj a Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky január 2006 1.D. T.. - P. T.. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  150. P. T.. - R. W. B.. XXXX/X XX.XXX.XXX - Vrátená do Maďarska 3.O. T.. - P. T.. XXXX/XXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  151. P. T.. - M. B.. (mimo EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX Odpredaná ďalej a Vrátená Maďarska 5.Q. T.. - P. T.. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  152. P. T.. - R. W. B.. XXXX/XX XX.XXX.XXX - Vrátená do Maďarska 7.Q. T.. - P. T.. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  153. P. T.. - R. W. B.. XXXX/XX XX.XXX.XXX . Vrátená do Maďarska 9.O. T.. - P. T.. XXXX/XXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  154. P. T.. - M. B.. (mimo EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX - Odpredaná ďalej a Vrátená Maďarska 11.D. T.. - P. T.. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  155. P. T.. - R. W. B.. XXXX/XX XX.XXX.XXX -
  156. O.. - Q. S. Fiktívnu podfaktúru poskytne E.., číslo faktúry: AA XXXXXXX S. S. S. S. Dátum vystavená faktúr je skorší než dátum kúpy bloku predtlačených faktúr
  157. Q. - P.. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  158. P.. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/X XX.XXX.XXX - Prepravu vykoná V. Y. I. - XXX 16.O.. - Q. S. S. S. S. S. S. S. Fiktívnu podfaktúru poskytne E.t., číslo faktúry: S. S. S. V. T.. D. XXXXX, XXXXX dátum vystavenia je skorší ako dátum kúpy
  159. Q.. - P.t. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  160. P. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX - Prepravu vykoná V. Y.
  161. O. - Q.. S. S. S. S. S. Fiktívnu podfaktúru poskytne E., číslo faktúry: S. V. T.. D., XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXXX dátum vystavenia je skorší ako dátum kúpy 20.Q. - P. T.. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  162. P. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX - Prepravu vykoná V. 22.O. - Q.. S. S. S. S. S. S. Fiktívnu podfaktúru poskytne E., číslo faktúry: S. S., S., S., S. V. XXXXX, XXXXX, XXXXXX dátum vystavenia je skorší ako dátum kúpy bloku faktúr 23.Q.. - P. T.. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  163. P. T.. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Prepravu vykoná V. V prípadoch 2., 4., 6., 8., 10.,
  164. sadu dokladov k výrobkom dodaným do zahraničia neznáme osoby vo Švajčiarsku vymenili a dodávku s totožnou hmotnosťou priviezli späť do Maďarska. V rámci toho tovar nadobudnutý spoločnosťou R. W. B.. sa dostal k S. s.r.o. Ďalej M. B.. ňou nadobudnuté produkty dodala pre D. Aj tento tovar sa vrátil do krajiny cez firmu S. s.r.o. V týchto prípadoch bol tovar dovezený späť do krajiny s totožnou hmotnosťou, ale v zníženej hodnote. Vývoz a dovoz v prípadoch 2.,
  165. vykonalo motorové vozidlo s EČV I., kým v prípadoch 6., 8., 10.,
  166. nákladné motorové vozidlo s EČV V.. Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za január 2006, daňový orgán vrátil DPH v sume XX.XXX.XXX HUF dňa
  167. apríla 2006 pre P.. 3 obžalovaný T. T. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľal vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  168. obžalovaný Dr. D. T. a
  169. obžalovaný N. J. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  170. obžalovaný X. K.,
  171. obžalovaný V. Y.,
  172. obžalovaný B. T.,
  173. obžalovaný S. G.,
  174. obžalovaný P. T.,
  175. obžalovaná X. J.,
  176. obžalovaný G. E. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky február 2006 1.O. Kft. - P. Kft. XXXX/XXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  177. P. Kft. -M. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX - Odpredaná ďalej a vrátená do Maďarska 3.D. Kft.- P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  178. P. Kft.-R. W. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX - Vrátená do Maďarska 5.Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  179. P. Kft. -R. W. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX - Vrátená do Maďarska 7.O. Kft. - P. Kft. XXXX/XXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  180. P. Kft. - M. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX - Presmerovaná späť 9.O. Kft. - P. Kft. XXXX/XXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  181. P. Kft. -M. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX - Odpredaná ďalej a vrátená do Maďarska 11.Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  182. P. Kft. - R. W. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX - Vrátená do Maďarska 13.D. Kft. - P. Kft. XXXX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  183. P. Kft. - R. W. XXXX/XXX Odpredaná spolu s iným produktom 15.O. Kft. - Q. Kft. S. Fiktívnu podfaktúru poskytla V. Kft. D., D., D., D., D., D. Blok faktúr je neskorší 16.Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX-
  184. P. Kft. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX Prepravu vykoná V. Y. I.X 18.O. Kft. - Q. Kft. S. Fiktívnu podfaktúru posyktla V. Kft. D., D., blok faktúr je neskorší 19.Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  185. P. Kft. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX - Prepravu vykoná V. 21.O. Kft. - Q. Kft. S. Fiktívnu podfaktúru dala Q.. S. Blok faktúr je neskorší 22.Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  186. P. Kft. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Prepravu vykonval V. V prípadoch 2., 4., 6., 8., 10.,
  187. a
  188. sadu dokladov k výrobkom dodaným do zahraničia neznáme osoby vo Švajčiarsku vymenili a dodávku s totožnou hmotnosťou priviezli späť do Maďarska. V rámci toho tovar nadobudnutý spoločnosťou R. W. Ltd. sa dostal k S. s.r.o. Ďalej M. Ltd. ňou nadobudnuté produkty dodala pre D. Ltd. Aj tento tovar sa vrátil do krajiny cez firmu S. s.r.o. V týchto prípadoch bol tovar dovezený späť do krajiny s totožnou hmotnosťou, ale v zníženej hodnote. Vývoz a dovoz v prípadoch 2., 6., 8., 10., 12.,
  189. vykonalo vozidlo s EČV V., kým v
  190. prípade sa vývoz uskutočnil vozidlom s EČV I., spätný prevoz vozidlom s EČV V.. Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za február 2006, daňový orgán vrátil DPH v sume XX.XXX.XXX HUF dňa
  191. mája 2006 pre P. Kft. 3 obžalovaný T. T. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľal vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  192. obžalovaný Dr. D. T. a
  193. obžalovaný N. J. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  194. obžalovaný X. K.,
  195. obžalovaný V. Y.,
  196. obžalovaný B. T.,
  197. obžalovaný S. G.,
  198. obžalovaný P. T.,
  199. obžalovaná X. J.,
  200. obžalovaný G. E. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky marec 2006 1.Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  201. P. Kft. - R. W. Ltd. XXXX/XXX XX.XXX.XXX Presmerovaná späť XXXX/XXX 3.D. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  202. P. Kft. - R. W. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Presmerovaná späť 5.O. Kft. - P. Kft. XXXX/XXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  203. P. Kft. - M. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Odpredaná ďalej a vrátená
  204. Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  205. P. Kft. - R. W. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Vrátená 9.Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  206. P. Kft. - R. W. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Vrátená 11.O. Kft. - P. Kft. XXXX/XXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  207. P. Kft. - M. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Odpredaná ďalej a vrátená do Maďarska 13.O. Kft. - P. Kft. XXXX/XXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  208. P. Kft. - M. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Odpredaná ďalej a vrátená do Maďarska
  209. D. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  210. P. Kft. - R. W. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Presmerovaná späť 17.D. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  211. P. Kft. - B.. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - 19.O. Kft.- Q. Kft. S. Fiktívnu podfaktúru poskytla Q. Blok faktúr je neskorší 20.Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  212. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Prepravu vykonal V. 22.O. Kft. - Q. Kft. S. Fiktívnu podfaktúru dala Q.. S., blok faktúr je neskorší 23.Q. - P. Kft. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  213. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Prepravu vykonal V.
  214. O. Kft. - Q. Kft- S. Fiktívnu podfaktúru dala Q.. S., blok faktúr je neskorší
  215. Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  216. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Prepravu vykonal V.
  217. O. Kft. - Q. Kft. S. Fiktívnu podfaktúru dala Q.. S., blok faktúr je neskorší 29.Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  218. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Prepravu vykonal V. 31.O. Kft. - Q. Kft. S. Fiktívnu podfaktúru dala Q.t. S., blok faktúr je neskorší
  219. Q. Kft. - P. Kft. . XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  220. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Prepravu vykonal V. 34.B. Kft. - I. Kft. V. Fiktívnu podfaktúru poskytla W. G. XXXXXXX
  221. I. Kft. - P. Kft. G. XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  222. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Prepravu vykonal V.
  223. B. Kft. - I. Kft. V. Fiktívnu podfaktúru poskytla W. faktúra je skoršia ako blok
  224. I. Kft. - P. Kft. G.
  225. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Prepravu vykonal V. I.
  226. B. Kft. - I. Kft. V. Fiktívu podfaktúru poskytla W. J.. E.
  227. I. Kft. - P. Kft. G. XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  228. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Prepravu vykonal V. Y. I.-XXX V prípadoch 2., 4., 6., 8., 10., 12.,
  229. a
  230. sadu dokladov k výrobkom dodaným do zahraničia neznám osoby vo Švajčiarsku vymenili a dodávku s totožnou hmotnosťou priviezli späť do Maďarska. V rámci toho tovar nadobudnutý spoločnosťou R. W. Ltd. sa dostal k S. s.r.o. Ďalej M. Ltd. ňou nadobudnuté produkty dodala pre D. Ltd. Aj tento tovar sa vrátil do krajiny cez firmu S. s.r.o. V týchto prípadoch bol tovar dovezený späť do krajiny s totožnou hmotnosťou, ale v zníženej hodnote. V
  231. prípade sa tovar nadobudnutý spoločnosťou R. W. Ltd. dostal ku N. J. Kft., ktorá vykonala import tovaru s totožnou hmotnosťou ale za zlomok jeho hodnoty. Vývoz a dovoz v prípadoch 2.,
  232. vykonalo vozidlo s EČV V., v prípadoch 8., 10.,
  233. vozidlo s EČV V., kým v
  234. prípade vozidlo s EČV T.. Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za marec 2006, daňový orgán vrátil DPH v sume XXX.XXX.XXX HUF dňa
  235. marca 2006 /sic orig./ pre P. Kft. 3 obžalovaný T. T. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľal vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  236. obžalovaný Dr. D. T. a
  237. obžalovaný N. J. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  238. obžalovaný X. K.,
  239. obžalovaný V. Y.,
  240. obžalovaný B. T.,
  241. obžalovaný S. G.,
  242. obžalovaný P. T.,
  243. obžalovaná X. J.,
  244. obžalovaný G. E. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  245. obžalovaná N. O.,
  246. obžalovaný X. B.,
  247. obžalovaný B. D. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky apríl 2006 1.Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  248. P. Kft. - R. W. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Vrátená do Maďarska 3.Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  249. P. Kft. - R. W. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Vrátená do Maďarska 5.Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  250. P. Kft. - R. W. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Vrátená do Maďarska
  251. O. Kft. - P. Kft. XXXX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  252. P. Kft. - M. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Odpredaná ďalej a vrátená do Maďarska
  253. P. S. - G. XXXXXXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XXXXXXXXXX X.XXX.XXX XXX.XXX XXXXXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXXX
  254. G. G. Kft. - P. Kft. XXXX/XX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XXXX/XX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  255. P. Kft. - P. T.. G. XX/XXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX G. XX/XXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX G. XX/XXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  256. P. Kft. - R. W. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Vrátená do Maďarska
  257. Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  258. P. Kft. - R. W. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Vrátená do Maďarska
  259. O. Kft. - P. Kft. XXXX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  260. P. Kft. - M. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Odpredaná ďalej a vrátená do Maďarska
  261. P. S. - G. XXXXXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  262. G. Kft. - P. Kft XXXX/XX XX.XXXXXX X.XXX.XXX
  263. P. Kft. - P. Kft. G. XX/XXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX G. XX/XXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX G. XX/XXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  264. P. Kft. - R. W. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX -
  265. B. Kft. - I. V. XXXXXXX Fiktívnu podfaktúru poskytla W. J.. E.
  266. I. - P. Kft. G. XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  267. P. Kft. - C. Q..(mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Prepravu vykonal V. Y. I.
  268. B. Kft. - I. V. XXXXXXX - Fiktívnu podfaktúru poskytla W. J.. E.
  269. I. - P. Kft. G. XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  270. P. Kft. - C. Q..(mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX -
  271. B. Kft. - I. V. XXXXXXX - Fiktívnu podfaktúru poskytla W. J.. E.
  272. I. - P. Kft. G. XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  273. P. Kft. - C. Q..(mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX 30.D. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  274. P. Kft. - B. XXXX/XXX XX.XXX.XXX -
  275. O. Kft. - Q. Kft. S. Fiktívnu podfaktúru poskytla Q. J.. S. Blok faktúr je neskorší ako faktúra
  276. Q. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  277. P. Kft. . Q. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX
  278. O. Kft. - Q. Kft. S. Fiktívnu podfaktúru poskytla Q. J.. S. Faktúra je skoršia ako blok faktúr
  279. Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX 0X/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  280. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX - Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX
  281. O. Kft. - Q. Kft. S. Fiktívnu podfaktúru poskytla Q. J.. S. Faktúra je skoršia ako blok faktúr
  282. Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  283. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky apríl 2006
  284. O.-J. Kft. - Q. Kft S. Fiktívnu podfaktúru dala Q. J.. S. Faktúra je skoršia ako blok faktúr
  285. Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  286. P. Kft. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. . XXX
  287. O.K Kft. - Q. Kft. S. Fiktívnu podfaktúru dala Q. J.. S. Faktúra je skoršia ako blok faktúr
  288. Q. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  289. P. Kft. - Q. s.r.o. ( v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX
  290. B. Kft. - I. Kft. V. Fiktívnu faktúru poskytla W. J.. V XXXXXX
  291. I. Kft. - P. Kft. G. XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  292. P. Kft. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX
  293. B. Kft. -I. Kft. V. Fiktívnu podfaktúru dala W. J.. E. XXXXXX
  294. I. Kft. - P. Kft. G. XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  295. P. Kft. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX
  296. B. Kft. - I. Kft. V. Fiktívnu podfaktúru dala W. Bt. E. XXXXXX
  297. I. Kft. - P. Kft. G. XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  298. P. Kft. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX
  299. B. Kft. - I. Kft. V. XXXXXXX Fiktívnu podfaktúru dala W. Bt. E. XXXXXX
  300. I. Kft. - P. Kft. G. XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX 58.P. Kft. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX V prípadoch 2., 4., 6., 8., 12.,
  301. a
  302. sadu dokladov k výrobkom dodaným do zahraničia neznáme osoby vo Švajčiarsku vymenili a dodávku s totožnou hmotnosťou priviezli späť do Maďarska. V rámci toho tovar nadobudnutý spoločnosťou R. W. Ltd. sa dostal k S. s.r.o. Ďalej M. Ltd. ňou nadobudnuté produkty dodala pre D. Ltd. Aj tento tovar sa vrátil do krajiny cez firmu S. s.r.o. V týchto prípadoch bol tovar dovezený späť do krajiny s totožnou hmotnosťou, ale v zníženej hodnote. Vývoz a dovoz v uvedených prípadoch vykonalo vozidlo s EČV V.. V prípadoch 20., 23., 26.,
  303. a
  304. došlo k predaju GPS modulov opatrených falošným certifikátom kvality pre C. Q.., ktorá nevykonávala reálnu obchodnú činnosť. Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za apríl 2006, daňový orgán vrátil DPH v sume XXX.XXX.XXX HUF dňa
  305. júla 2006 pre P. Kft. 3 obžalovaný T. T. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľal vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  306. obžalovaný Dr. D. T. a
  307. obžalovaný N. J. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  308. obžalovaný X. K.,
  309. obžalovaný P. T. /sic orig./ sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  310. obžalovaný B. T.,
  311. obžalovaný S. G.,
  312. obžalovaná X. J. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  313. obžalovaný G. E. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľal vo výške XX.XXX.XXX HUF, . obžalovaná N. O.,
  314. obžalovaný X. B.,
  315. obžalovaný B. D. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  316. obžalovaný V. Y. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  317. obžalovaný B. S. G. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  318. obžalovaný W. B. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  319. obžalovaný D. L. vo výške XX.XXX.XXX HUF. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky máj 2006 1.O. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  320. P. Kft. - M. Ltd. XXXX/XXX XX.XXX.XXX Preposlaná ďalej, vrátená do Maďarska
  321. O. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  322. P. Kft. - M. Ltd. XXXX/XXX XX.XXX.XXX Preposlaná ďalej, vrátená do Maďarska
  323. P. Kft. - G. G. XXXXXXXXXX XXX.XXX XX.XXX XXXXXXXXXX X.XXX.XXX XXX.XXX XXXXXXXXXX X.XXX.XXX XXX.XXX
  324. G. Kft. - P. Kft. XXXX/XX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  325. P. Kft. - P. Kft. G. XX/XXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  326. P. Kft. - R. W. Ltd. (mimo EÚ) XXXX/XXX X.XXX.XXX Vrátenie 9.O. Kft. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  327. P. Kft. - M. Ltd. XXXX/XXX XX.XXX.XXX Odpredaná ďalej, vrátená do Maďarska 11.B. Kft. - I. Kft. V. XXXXXXX Fiktívnu faktúru poskytla W. J.. E.
  328. I. Kft. - P. Kft. G. XXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  329. P. Kft. - C. Q..(mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX
  330. B. Kft. - I. Kft. V. XXXXXXX - Fiktívnu faktúru poskytla W. J.. E.
  331. I. Kft. - P. Kft. G. XXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX.
  332. P. Kft. - C. Q..(mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX
  333. B. Kft. - I. Kft. V. XXXXXXX Fiktívnu faktúru poskytla W. J.. E.
  334. I. Kft. - P. Kft. G. XXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  335. P. Kft. - C. Q..(mimo EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX
  336. O. Kft. - Q. S. Fiktívnu faktúru poskytla Q. J.. S. Faktúra je skoršia ako blok faktúr
  337. Q. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX X/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  338. P. Kft. - Q. Kft. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX
  339. O. Kft. - Q. S. Fiktívnu faktúru poskytla Q. J.. S.
  340. Q. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  341. P. Kft. - Q. Kft. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX
  342. O. Kft. - Q. S. Fiktívnu faktúru poskytla Q. Bt. S.
  343. Q. - P. Kft. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  344. P. Kft. - Q. Kft. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX
  345. O. Kft. - Q. S. Fiktívnu faktúru poskytla Q. J.. S.
  346. Q. - P. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  347. P. Kft. -Q. Kft. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX
  348. O. Kft. - Q. S. Fiktívnu faktúru poskytla Q. J.. S.
  349. Q. - P. Kft. XX/XXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  350. P. Kft. Q. Kft. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX
  351. B. Kft. -I. Kft. V. XXXXXXX Fiktívnu faktúru poskytla W. J.. E.
  352. I. Kft. - P. Kft. G. XXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  353. P. Kft. - Q. Kft. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. M. I. - XXX
  354. B.- N. Kft. - I. Kft. V. XXXXXXX Fiktívnu faktúru poskytla W. J.. E.
  355. I. Kft. - P. Kft. G. XXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  356. P. Kft. - Q. Kft. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX
  357. B. Kft. - I. Kft. V. XXXXXXX Fikívnu faktúru poskytla W. J.. E.
  358. I. Kft. -P. Kft. G. XXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  359. P. Kft. - Q. Kft. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX
  360. B. Kft. I. Kft. V. XXXXXXX Fiktívnu faktúru poskytla W. J.. E.
  361. I. Kft. - P. Kft. G. XXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  362. P. Kft. - Q. Kft. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX
  363. B. Kft. - I. Kft. V. XXXXXXX Fiktívnu faktúru poskytla W. J.. E.
  364. I. Kft. - P. Kft. G. XXXXXX XX.XXX.X.XXX.XX
  365. P. Kft. - Q. Kft. (v rámci EÚ) XXXX/XXX XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX V prípadoch 2., 4., 6.,
  366. a
  367. sadu dokladov k výrobkom dodaným do zahraničia neznáme osoby vo Švajčiarsku vymenili a dodávku s totožnou hmotnosťou priviezli späť do Maďarska. V rámci M. Ltd. ňou nadobudnuté produkty dodala pre D. Ltd., odkiaľ sa tovar v
  368. prípade cez W. Kft., kým v prípadoch 4.,
  369. a
  370. cez N. Kft. dostal späť do krajiny s totožnou hmotnosťou, ale v zníženej hodnote. Vývoz a dovoz v uvedených prípadoch vykonalo vozidlo s EČV T.. V prípadoch 13., 16.,
  371. došlo k predaju GPS modulov opatrených falošným certifikátom kvality pre C. Q.., ktorá nevykonával reálnu obchodnú činnosť. Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za máj 2006, daňový orgán vrátil DPH v sume XXX.XXX.XXX HUF dňa
  372. augusta 2006 pre P. Kft. 3 obžalovaný T. T. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľal vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  373. obžalovaný Dr. D. T. a
  374. obžalovaný N. J. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  375. obžalovaný X. K. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  376. obžalovaný P. T. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  377. obžalovaný B. T.,
  378. obžalovaný S. G.,
  379. obžalovaná X. J. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  380. obžalovaný G. E. vo vžške XX.XXX.XXX HUF,
  381. obžalovaná N. O.,
  382. obžalovaný X. B.,
  383. obžalovaný B. D. sa na neoprávnenom vrátení DPH podieľali vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  384. obžalovaný V. Y. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  385. obžalovaný B. S. G. vo výške X.XXX.XXX HUF,
  386. obžalovaný W. B. vo výške X.XXX.XXX HUF,
  387. obžalovaný D. L. vo výške X.XXX.XXX HUF. V mene Tetravent Kft.
  388. obžalovaný J. E., nevediac o tom, že obchody sa zameriavali na daňový únik, požiadal o vrátenie DPH v celkovej výške X.XXX.XXX.XXXX HUF. Na sume neoprávnene vrátenej DPH sa jednotliví obžalovaní podieľali nasledovne:
  389. obžalovaný T. T. vo výške XXX.XXX.XXX. HUF,
  390. obžalovaný Dr. D. T. vo výške XXX.XXX.XXX HUF,
  391. obžalovaný X. K. vo výške XXX.XXX.XXX HUF,
  392. obžalovaná N. O. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  393. obžalovaný V. Y. vo výške XXX.XXX.XXX HUF,
  394. obžalovaný N. J. vo výške XXX.XXX.XXX HUF,
  395. obžalovaný B. T. vo výške XXX.XXX.XXX HUF, 15.obžalovaný S. G. vo výške XXX.XXX.XXX HUF,
  396. obžalovaný P. T. vo výške XXX.XXX.XXX HUF,
  397. obžalovaná X. J. vo výške XXX.XXX.XXX HUF,
  398. obžalovaný G. E. vo výške XXX.XXX.XXX. HUF,
  399. obžalovaný X. B. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  400. obžalovaný B. D. vo výške XX.XXX.XXX,24 obžalovaný B. S. G. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  401. obžalovaný W. B. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  402. obžalovaný D. L. vo výške XX.XXX.XXX HUF, resp. v úlohe vystavovateľov faktúr. II. FAKTURÁCIE SPOLOČNOSTI P.Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky szeptember 2006
  403. O. Bt. - P. Kft. S.
  404. P. Kft. - B. Kft. S. XXXXXX Faktúra je skoršia ako blok faktúr 3.B. Kft. - I. Kft. V. XXXXXXX 4.I. Kft.-P. K. XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  405. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/X XX.XXX.XXX
  406. O. XX Bt. - P. Kft. S.
  407. P. Kft. - B. Kft. S. XXXXXX
  408. B. Kft. - I. Kft. V. XXXXXXX
  409. I. Kft. - P. K. XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  410. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/X
  411. O. Bt. - P. Kft. S.
  412. P. Kft. - B. Kft. S. XXXXXX
  413. B. Kft. - I. Kft. V. XXXXXXX
  414. I. Kft. - P. K. XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  415. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/X XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX 16.O. Bt. - P. Kft. S. - 17.P. Kft. - B. Kft. S. XXXXXX
  416. B. Kft. - I. Kft. V. XXXXXXX 19.I. Kft. - P. G. XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  417. P. Kft. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/X XX.XXX.XXX Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za september 2006, kde žiadal o vrátenie DPH v hodnote XX.XXX.XXX HUF, avšak daňový orgán jeho žiadosti nevyhovel pre podozrenie z daňového podvodu. Na základe zmluvy o revolvingovom úvere banka Raiffeissen vyššie uvedenú sumu DPH zaplatila na základe listu o čerpaní pre P. Kft.
  418. obžalovaný X. K.,
  419. obžalovaná N. O.,
  420. obžalovaný X. B.,
  421. obžalovaný B. D.,
  422. obžalovaný P. B. sa podieľali na vrátení XX.XXX.XXX HUF, kým
  423. obžalovaný V. Y. na vrátení X.XXX.XXX HUF. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky október 2006
  424. O. XX Bt. - P. Kft. S.
  425. P. Kft. - B. Kft. S. XXXXXXX 3.B. Kft. - I. Kft. V. XXXXXXX 4.I. Kft.-P. G. XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  426. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/X XX.XXX.XXX
  427. O. Bt. - P. Kft. S.
  428. P. Kft. - B. Kft. S. XXXXXX/XXX.
  429. B. Kft. - I. Kft. V. XXXXXXX
  430. I. Kft. - P. G. XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  431. P. Kft. - Q. (v rámci EÚ) XXXX/X XX.XXX.XXX 11.P. S. Kft. - G. - G. Kft. XXXXXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XXXXXXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XXXXXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XXXXXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XXXXXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX 12.P. - P. G. XX/XXXX XX.XXX.XXX XX.XXX.XXX
  432. P. - B. (v rámci EÚ) XXXX/X XX.XXX.XXX
  433. P.-S. - G. XXXXXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XXXXXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XXXXXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX 15.G. - G. Kft. - P. XXXX/XX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XXXX/XXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  434. P. - P. G. XX/XXXX XX.XXX.XXX XX.XXX.XXX
  435. P. - B. (v rámci EÚ) XXXX/X Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za október 2006, kde žiadal o vrátenie DPH v hodnote XX.XXX.XXX HUF, avšak daňový orgán jeho žiadosti nevyhovel pre podozrenie z daňového podvodu. Na základe zmluvy o revolvingovom úvere banka Raiffeissen vyššie uvedenú sumu DPH zaplatila na základe listu o čerpaní pre P. Kft.
  436. obžalovaný X. K.,
  437. obžalovaná N. O.,
  438. obžalovaný X. B.,
  439. obžalovaný B. D.,
  440. obžalovaný P. B.,
  441. obžalovaný V. Y. sa podieľali na vrátení X.XXX.XXX HUF, kým
  442. obžalovaný B. S. G. na vrátení XX.XXX.XXX HUF,
  443. obžalovaný W. B. na vrátení XX.XXX.XX1 HUF,
  444. obžalovaný D. L. na vrátení XX.XXX.XXX HUF. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky november 2006
  445. P.-S. T.- G.-G. XXXXXXXXXX X.XXX.XXX XXX.XXX XXXXXXXXXX XX.XXX.XXX XX.XXX.XXX 2.G.. - P. XXXX/XXX XX.XXX.XXX XX.XXX.XXX 3.P. - P.G. XXX/XXXX XX.XXX.XXX XX.XXX.XXX
  446. P. - B..(v rámci EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX
  447. P.-S. - G. XXXXXXXXXX X.XXX.XXX XXX.XXX XXXXXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX 6.G. Kft. - P. XXXX/XXX XX.XXX.XXX XX.XXX.XXX
  448. P. - P. G. XXX/XXXX XX.XXX.XXX XX.XXX.XXX 8.P. - B..(v rámci EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX 9.P.-S. - G.-G. XXXXXXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX 10.G. Kft. - P. XXXX/XXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX
  449. P. - P. G. XXX/XXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX 12.P. - B. Q. Y. N..(v rámci EÚ) XXXX/XX XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX Uvedené faktúry o nadobudnutí tovaru J. E. uviedol vo svojom priznaní k DPH za november 2006, kde žiadal o vrátenie DPH v hodnote XX.XXX.XXX HUF, avšak daňový orgán jeho žiadosti nevyhovel pre podozrenie z daňového podvodu. Na základe zmluvy o revolvingovom úvere banka Raiffeissen vyššie uvedenú sumu DPH zaplatila na základe listu o čerpaní pre P. Kft.
  450. obžalovaný B. S. G. sa podieľal na vrátení XX.XXX.XXX HUF,
  451. obžalovaný W. B. na vrátení XX.XXX.XXX HUF,
  452. obžalovaný D. L. na vrátení XX.XXX.XXX HUF. V mene P. Kft.
  453. obžalovaný J. E., nevediac o tom, že obchody sa zameriavali na daňový únik, požiadal o vrátenie DPH v celkovej výške XX.XXX.XXX HUF. Na sume neoprávnene vrátenej DPH sa jednotliví obžalovaní podieľali nasledovne:
  454. obžalovaný X. K. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  455. obžalovaná N. O. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  456. obžalovaný V. Y. vo výške XX.XXX.XXX HUF, ďalej
  457. obžalovaný S. G.,
  458. obžalovaný P. T.,
  459. obžalovaná X. J.,
  460. obžalovaný X. B.,
  461. obžalovaný B. D.,
  462. obžalovaný P. B. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  463. obžalovaný B. S. G. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  464. obžalovaný W. B. vo výške XX.XXX.XXX HUF,
  465. obžalovaný D. L. vo výške XX.XXX.XXX HUF, resp. v úlohe vystavovateľov faktúr. III. FAKTURÁCIE SPOLOČNOSTI E. Kft. Trasa dodávky Číslo faktúry Hodnota faktúry Výška DPH Ďalšie príznaky september 2006
  466. O. Kft. - Q. Kft. S. Fiktívnu faktúru poskytla Q. J.. S. Faktúra je skoršia ako blok faktúr S.
  467. Q. Kft. - E. Kft. XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  468. E. Kft. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/X XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX
  469. O. Kft. - Q. Kft. S. Fiktívnu faktúru poskytla Q. J.. S. S.
  470. Q. Kft. - E. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  471. E. Kft. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/X XX.XXX.XXX Prepravu vykonal V. Y. I. - XXX
  472. O. Kft. - Q. Kft. S. Fiktívnu faktúru poskytla Q. J.. S.
  473. Q. Kft. - E. Kft. XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX XX.XXX.XXX X.XXX.XXX XX/XXXXXX X.XXX.XXX X.XXX.XXX
  474. E. Kft. - Q. s.r.o. (v rámci EÚ) XXXX/X Prepravu vykonal V. Y. I. -

🔗 Na úradný zdroj

AI výklad z oficiálneho znenia zákona. Orientačný, nenahrádza právne poradenstvo.