Beslissing over de bevindingen, verslagen en gegevens die de NV FLUXYS aan de Commissie moet verstrekken met het oog op de controle van de tarieven va

Commissie voor de Regulering van de Elektriciteit en het Gas Nijverheidsstraat 26-38 1040 Brussel Tel.:. 02/289.76.11 Fax: 02/289.76.09 COMMISSIE VOOR DE REGULERING VAN DE ELEKTRICITEIT EN HET GAS Versie (*) bestemd voor de bekendmaking van BESLISSING (B)040603-CDC-270 betreffende ‘de verslagen en gegevens die de NV FLUXYS aan de Commissie moet verstrekken met het oog op de controle van de tarieven van het jaar 2003’ genomen met toepassing van de artikelen 15/5, §2, en 15/14, § 2, tweede lid, 9° en 9° bis, van de wet van 12 april 1965 betreffende het vervoer van gasachtige producten en andere door middel van leidingen en van de artikelen 14, 17, 19 §2, 3°, 23, §2, 24 en 25 van het koninklijk besluit van 15 april 2002 betreffende de algemene tariefstructuur en de basisprincipes en procedures inzake de tarieven en de boekhouding van de aardgasvervoersondernemingen actief op het Belgisch grondgebied 3 juni 2004 (*) De individuele en vertrouwelijke gegevens opgenomen in de Beslissing werden verwijderd uit de versie bestemd voor de bekendmaking. NIET VERTROUWELIJKE VERSIE BESLISSING De COMMISSIE VOOR DE REGULERING VAN DE ELEKTRICITEIT EN HET GAS (CREG) onderzoekt hierna, met toepassing van de artikelen 14, 17, 19, § 2, 3°, 23, § 2, 24 en 25, van het koninklijk besluit van 15 april 2002 betreffende de algemene tariefstructuur en de basisprincipes en procedures inzake aardgasvervoersondernemingen actief de op tarieven het en Belgisch de boekhouding grondgebied van de (hierna : “het tariefbesluit”), verslagen en gegevens die de NV FLUXYS moet verstrekken aan de CREG met het oog op de controle van de tarieven van 2003, overeenkomstig de artikelen 15/5, § 2, en 15/14, § 2, tweede lid, 9° en 9° bis, van de wet van 12 april 1965 betreffende het vervoer van gasachtige producten en andere door middel van leidingen (hierna: “de gaswet”). Artikel 14, § 1, van het tariefbesluit bepaalt dat uiterlijk op 14 februari, 15 mei, 15 augustus en 15 november van elk jaar de vervoersonderneming aan de CREG een trimestriële rapportering overmaakt over de resultatenrekeningen van het vervoersnet gedurende het voorbije trimester. Overeenkomstig artikel 14, § 4, van het tariefbesluit maakt de vervoersonderneming tegelijkertijd met de trimestriële rapportering op 14 februari van elk jaar aan de CREG een jaarlijkse rapportering over de resultatenrekeningen van het vervoersnet van het voorbije exploitatiejaar over. De postzending die op 13 februari 2004 door de NV FLUXYS naar de CREG werd gestuurd vormt de rapportering die deze vennootschap aan de CREG moet bezorgen met het oog op de controle van de tarieven van 2003. Artikel 19 van het tariefbesluit bepaalt dat de CREG het overgedragen verlies of overschot van het laatste boekjaar moet goedkeuren. Artikel 25 van het tariefbesluit handelt over de overdracht van verliezen en overschotten van het beschouwde exploitatiejaar naar het volgende: als de CREG bij haar onderzoek van de jaarlijkse rapportering, overgemaakt op 14 februari, vaststelt dat de tarieven, toegepast tijdens het voorbije exploitatiejaar, geresulteerd hebben in een bonus of een malus, brengt zij de vervoersonderneming bij een ter post aangetekend schrijven hiervan onverwijld op de hoogte. De onderhavige beslissing werd door het Directiecomité goedgekeurd op 3 juni 2004. 2/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE I. WETTELIJK KADER DE GASWET 1. Op basis van artikel 15/5, § 2, van de gaswet is elke vervoersonderneming verplicht jaarlijks de tarieven voor de aansluiting op en het gebruik van het vervoersnet dat zij exploiteert, evenals de tarieven voor de ondersteunende diensten, ter goedkeuring voor te leggen aan de CREG. Deze tarieven dienen opgesteld te worden met inachtneming van de richtlijnen die in de gaswet werden vastgelegd in artikel 15/5, § 2, tweede lid, en van de algemene tariefstructuur die door de Koning werd bepaald. 2. De gaswet bepaalt in artikel 15/5, § 2, tweede lid, dat de tarieven: 1° niet-discriminerend en transparant zijn; 2° worden bepaald in functie van de kosten en het de vervoersonderneming mogelijk maken om alle reële kosten te dekken die toerekenbaar zijn aan de taken bedoeld in de artikelen 15/1, 1°, en 15/2; 3° een billijke winstmarge inhouden ter vergoeding van het kapitaal geïnvesteerd in het transmissienet om de optimale werking ervan op lange termijn te waarborgen; 4° in de mate van het mogelijke beogen het gebruik van de capaciteit van het vervoersnet te optimaliseren; 5° op voldoende wijze zijn opgesplitst, inzonderheid :

1. a)in functie van de gebruiksvoorwaarden en –regels van het vervoersnet;
2. b)wat de ondersteunende diensten betreft;
3. c)wat de eventuele toeslagen voor openbare dienstverplichtingen betreft; 6° de tariefstructuren rekening houden met de gereserveerde capaciteit die nodig is om de dienstverlening van het transport te waarborgen. 3. Op basis van artikel 15/5, §2, derde lid, van de gaswet heeft de Koning de regels vastgelegd met betrekking tot: 1° de procedure voor de voorlegging en goedkeuring van de tarieven ter uitvoering van artikel 15/5, § 2, eerste lid; 2° 3° de bekendmaking van de bedoelde tarieven zoals voorzien in artikel 15/5, § 2, eerste lid; de verslagen en gegevens die de vervoersonderneming aan de CREG moet verstrekken met het oog op de controle van deze tarieven door haar; 3/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE 4° de basisprincipes die de vervoersonderneming moet toepassen voor de boekhoudkundige verwerking van de kosten; 5° de doelstellingen die de vervoersonderneming moet nastreven inzake kostenbeheersing. 4. Overeenkomstig artikel 15/14, § 2, tweede lid, 9°, van de gaswet, controleert de CREG de boekhouding van de ondernemingen van de aardgassector, onder meer om de naleving van de bepalingen van artikel 15/12, van dezelfde wet, na te gaan evenals de afwezigheid van kruissubsidies tussen de activiteiten van vervoer, doorvoer, distributie en opslag van aardgas. 5. Op basis van het artikel 15/14, § 2, tweede lid, 9°bis, van de gaswet, keurt de CREG de tarieven bedoeld in artikel 15/5, § 2, eerste lid, van de gaswet goed, en controleert zij de toepassing ervan door de vervoersondernemingen voor wat betreft hun respectievelijke vervoersnetten. HET TARIEFBESLUIT 6. Zonder afbreuk te doen aan artikel 15/5, §2, derde lid, 3°, van de gaswet, bepaalt het tariefbesluit in artikel 14 welke verslagen en gegevens iedere vervoersonderneming die in België actief is moet voorleggen aan de CREG. De inhoud van deze verslagen wordt eveneens uitvoerig beschreven in dit artikel. 7. Tegelijkertijd met de trimestriële rapportering op 14 februari van elk jaar moet de vervoersonderneming aan de CREG een jaarlijkse rapportering over de resultatenrekeningen van het vervoersnet van het voorbije exploitatiejaar overmaken. 8. Binnen de dertig kalenderdagen na ontvangst van de rapportering brengt de CREG de vervoersonderneming van haar eventuele opmerkingen over haar rapportering op de hoogte bij een ter post aangetekend schrijven. Voor de jaarlijkse rapportering overgemaakt op 14 februari wordt de termijn verlengd tot zestig kalenderdagen. 9. Volgens artikel 15 van het tariefbesluit gebeurt de indiening van de rapporteringen bedoeld in artikel 14 van het tariefbesluit aan de hand van een door de CREG bezorgd rapporteringsmodel. 4/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE 10. Artikel 17 van het tariefbesluit bepaalt dat bij elke rapportering, gecumuleerde rapportering en jaarlijkse rapportering, de vervoersonderneming een analyse maakt van de verschillen tussen enerzijds de gegevens betreffende de exploitatie tijdens respectievelijk het voorbije trimester, de voorbije gecumuleerde trimesters of het voorbije exploitatiejaar en anderzijds van de overeenstemmende gegevens uit het budget. Voor de verschillen van meer dan 10 % tussen de gegevens betreffende de exploitatie en de overeenstemmende gegevens uit het budget voegt de vervoersonderneming een uitvoerige documentatie en motivering bij haar analyse. 11. Wat de analytische boekhouding betreft, bepaalt artikel 19, §2, 3°, van het tariefbesluit dat elke dienst of subdienst onder meer het door de CREG goedgekeurd overgedragen verlies of overschot van het laatste boekjaar opneemt. 12. Inzake kostenbeheersing bepaalt artikel 23 van het tariefbesluit dat, met respect voor een reeks bepalingen, de vervoersonderneming de kostprijs per eenheid aardgas zo laag mogelijk houdt door de factoren die de kostprijs bepalen maximaal te beheersen. De vervoersonderneming brengt over het effect van haar inspanningen tot kostenbeheersing verslag uit aan de CREG. 13. Artikel 24 van het tariefbesluit bepaalt dat de kosten van de niet door een bevoegde overheid opgelegde diensten en subdiensten alleen in de tarieven mogen doorgerekend worden voor zover de CREG ze niet als onredelijk verworpen heeft. De CREG beoordeelt de redelijkheid van deze kosten door ze onder meer te vergelijken met de overeenstemmende vergelijkbare kosten van gelijkaardige ondernemingen. 14. Artikel 25 van het tariefbesluit handelt over de overdracht van verliezen en tariefoverschotten van het beschouwde exploitatiejaar naar het volgende exploitatiejaar. Indien de CREG bij haar onderzoek van de jaarlijkse rapportering overgemaakt op 14 februari vaststelt dat de tarieven toegepast tijdens het voorbije exploitatiejaar geresulteerd hebben in een bonus of een malus, brengt zij de vervoersonderneming onverwijld hiervan op de hoogte bij een ter post aangetekend schrijven. Rekening houdend met de klimatologische onzekerheden en de financiële behoeften van het afgelopen jaar, kan deze bonus of malus, in geval van goedkeuring door de CREG, ingebracht worden in het verlies of het overschot voor het volgende exploitatiejaar. 5/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE Binnen de vijftien kalenderdagen na de ontvangst van dit schrijven kan de vervoersonderneming haar bevindingen hierover meedelen aan de CREG. Haar bevindingen worden per drager en tegen ontvangstbewijs overhandigd aan de CREG. Op haar verzoek wordt de vervoersonderneming binnen deze termijn gehoord door de CREG. Binnen de dertig kalenderdagen na het verloop van de termijn zoals hoger vermeld, beslist de CREG definitief of de tarieven geresulteerd hebben in een bonus of malus. De CREG kan de uitgaven van de vervoersonderneming verwerpen en ze in mindering brengen van de billijke winstmarge. 6/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE II. BESCHRIJVING VAN DE VERSLAGEN EN GEGEVENS DIE DE NV FLUXYS AAN DE CREG MOET VERSTREKKEN MET HET OOG OP DE CONTROLE VAN DE TARIEVEN VAN 2003 15. Op 13 februari 2004 bezorgde de NV FLUXYS per drager aan de CREG een postzending met het oog op de controle a posteriori van de tarieven voor de overbrenging, de opslag, de doorvoer en de overige activiteiten voor het jaar 2003. De bij deze postzending gevoegde tabellen geven de synthese weer van de budgettaire gegevens (tariefvoorstel) en van de boekhoudkundige gegevens, evenals een beknopte nota ter motivering van de verschillen en een nota ter bepaling van de verliezen en/of overschotten van het laatste boekjaar. De balans en de resultatenrekening van de NV FLUXYS werden de CREG eveneens via deze postzending bezorgd. Ten slotte werd ook een tabel om de gegevens van het rapporteringsmodel (analytische boekhouding) in overeenstemming te brengen met het bruto resultaat van de algemene boekhouding overgemaakt. De NV FLUXYS heeft erop gewezen dat de tussentijdse boekhoudkundige gegevens die de CREG nodig heeft voor het uitoefenen van haar opdracht ter beschikking worden gehouden op de maatschappelijke zetel van de onderneming. Overeenkomstig artikel 14, §6, van het tariefbesluit, heeft de CREG de NV FLUXYS officieel, op 7 april 2004, bij een ter post aangetekend schrijven op de hoogte gebracht van haar opmerkingen over haar rapportering, d.w.z. binnen de zestig kalenderdagen na ontvangst hiervan. Deze opmerkingen omvatten tevens de vragen die de CREG aan de NV FLUXYS had gesteld over haar rapportering. De NV FLUXYS heeft op 19 april 2004 geantwoord met een postzending waaraan een antwoord op de vragen van de CREG was toegevoegd. 7/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE III. ANALYSE VAN DE VERSLAGEN EN GEGEVENS DIE DE NV FLUXYS AAN DE CREG MOET VERSTREKKEN MET HET OOG OP DE CONTROLE EX-POST VAN DE TARIEVEN VAN 2003 16. De CREG heeft een analyse gemaakt van de rapporteringen die haar op 13 februari 2004 en 19 april 2004 door de NV FLUXYS werden bezorgd. Deze documenten detailleren meerbepaald de verschillen tussen de rekeningen van het boekjaar 2003 en het budget met tariefvoorstel voor het jaar 2003, waarvan de definitieve versie op 16 december 2002 door de NV FLUXYS werd overgemaakt aan de CREG. Bijgevolg kunnen de eventuele verschillen tussen de rekeningen en het budget die leiden tot de bonus of malus van het boekjaar 2003, ingebracht worden, in geval van goedkeuring door de CREG, in het verlies of het overschot voor het volgende boekjaar, overeenkomstig artikel 25 van het tariefbesluit. De analyse van de CREG gebeurt in vijf punten. Eerst en vooral wordt de naleving van de procedure en de termijnen nagegaan. Vervolgens wordt een analyse gemaakt van de verschillen tussen de rekeningen van 2003 en het budget, alsook van de overschotten en verliezen inbegrepen in de regularisatierekening voor overdracht naar het volgende boekjaar. Vervolgens behandelt de CREG het vraagstuk van de marge vóór belastingen, van de sluiting van de opslag te Anderlues en van de financiële opbrengsten. 1. Procedure en tijdschema 17. Overeenkomstig artikel 14 § 1, eerste lid, van het tariefbesluit, heeft de NV FLUXYS haar rapportering met het oog op de controle van de tarieven van 2003 ingediend binnen de gestelde termijn, namelijk op 13 februari 2004. 18. Artikel 14, § 1, 1°, van het tariefbesluit bepaalt dat elke trimestriële rapportering een kopij bevat van de verslagen van de vergaderingen van het voorbije trimester van de vervoersonderneming en de commissarissen-revisoren. In de voorbereiding van de controle van het boekjaar 2003 - meer bepaald in beslissing (B)030612CDC-183 betreffende de rekeningen van 2002 - is expliciet gevraagd door de CREG om de verslagen van de vergaderingen met en de rapporten van de commissarisrevisoren ter beschikking te stellen. In het antwoord per brief van de NV FLUXYS naar aanleiding van 8/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE deze beslissing betreffende de rekeningen van 2002, stemt zij in om ervoor te zorgen dat de vergaderingen met de revisoren onderwerp zullen uitmaken van een verslag dat aan de CREG zal meegedeeld worden. Bij de inventarisatie van het ontvangen materiaal de dato 13 februari 2004, stelt de CREG vast dat deze informatie niet verstrekt is. Daar het onderwerp naar aanleiding van diverse beslissingen steeds opnieuw op de agenda is geplaatst, heeft de CREG de NV FLUXYS uitdrukkelijk gesteld dat de goedkeuring van de bonus/malus met betrekking op het jaar 2003 inherent verbonden zal zijn met het feit of deze informatie ter beschikking gesteld wordt of niet. De doelstelling van de CREG is een gehele en woordelijke nota te bekomen van de uiteenzetting van de revisoren. Deze informatie dient idealiter ook het uiteindelijke rapport van de auditor te omvatten dat opgesteld is naar aanleiding van de evaluatie van de boekhouding van de NV FLUXYS, alsook de begeleidende management letter of gelijkaardige rapportering waarin de voornaamste bevindingen meer in de diepte uitgewerkt zijn en tevens mogelijke aanbevelingen vermeld zijn. Naar aanleiding van dit verzoek heeft de NV FLUXYS een document van zes pagina’s ter beschikking gesteld van de CREG. Gezien de timing van onderhavige beslissing is de meest recente management letter die bedrijfsrevisor Deloitte & Touche opstelde deze betreffende de rekeningen van 2002. De CREG wenst hetzelfde document te ontvangen voor de rekeningen van 2003 en dit van zodra het beschikbaar wordt. Op basis van het meegedeelde document stelt de CREG de bijkomende vraag of een programma van controle opgesteld is door de revisor en, zo ja, wat de inhoud hiervan is. Deze vraag wordt haar inziens best beantwoord door de revisor in kwestie. Zoals gangbaar is bij de controle van de rekeningen wordt een planning opgesteld door de revisor waarin bepaalde aspecten van de boekhouding meer in detail bekeken worden naast de standaardcontroles die elk jaar gebeuren alsook de opvolging van aanbevelingen die reeds in verleden gedaan zijn. De CREG had graag een inhoudelijke beschrijving van deze planning (verleden en toekomst) alsook de timing zoals deze voorzien is voor de komende jaren. Voorts stelt de CREG vast dat de woordelijke samenvatting van de vergadering met de revisoren die plaatsvonden sinds de datum van beslissing (B)-030612CDC-183, zijnde 12 9/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE juni 2003, niet overgemaakt zijn. De CREG vraagt de NV FLUXYS met aandrang om deze informatie mee te delen. 2. Analyse van de verschillen tussen rekeningen en budget 19. Artikel 17 van het tariefbesluit bepaalt dat de vervoersonderneming een analyse maakt van de verschillen tussen de gegevens betreffende de exploitatie en de overeenstemmende gegevens uit het budget. Voor de verschillen van meer dan 10% voegt de vervoersonderneming een uitvoerige documentatie en motivering bij haar analyse.. De NV FLUXYS heeft in haar rapportering een beknopte nota toegevoegd die op algemene wijze de bijzonderste verschillen van de rekeningen van 2003 ten opzichte van het budget uitlegt. De CREG heeft ter aanvulling van de data die bezorgd zijn op 13 februari 2004 gevraagd om een digitaal exemplaar van bepaalde tabellen te bekomen. Deze digitale informatie is door de NV FLUXYS bezorgd aan de CREG. 20. Ofschoon via deze nota bepaalde gegevens verstrekt worden, heeft de CREG de NV FLUXYS, meer bepaald in haar brief van 7 april 2004, om aanvullende gedetailleerde gegevens over verscheidene punten gevraagd. De door de CREG gestelde vragen en de antwoorden die de NV FLUXYS erop verstrekte, die niet alleen de verschillen groter dan 10% betroffen maar ook andere elementen, worden hierna weergegeven. Operationele reserve 21. Zowel in het tariefvoorstel voor het jaar 2003 als in dat voor 2004 heeft de NV FLUXYS een bedrag van (…) € begroot voor het contracteren (vaste kost) en eventueel gebruiken (variabele kost) van een operationele veiligheidsreserve. In dit verband is op 1 oktober 2003 een contract met (…) in werking getreden dat gold tot het einde van het jaar 2003. Op verzoek van de CREG heeft de NV FLUXYS inzage verstrekt in de aanbestedingsprocedure en door middel van facturen in de werkelijke kost van het contract, zijnde (…) €. Bijgevolg is het correct om (…) € toe te voegen aan de regularisatierekening. De CREG gaat hiermee akkoord op voorwaarde dat in de toekomstige tariefvoorstellen ter dege rekening wordt gehouden met de uitkomst van het onderzoek van de CREG naar het 10/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE redelijk karakter van deze kosten zoals voorzien in het werkprogramma 2004 (zie beslissing CREG (B)031218-CDC-239). Op basis van de informatie-uitwisseling tijdens de bilaterale vergadering CREG-FLUXYS dd. 27 april 2004 kan alvast worden geconcludeerd dat bepaalde alternatieven zeker valabel zijn en verdere uitdieping verdienen, dat de aanbestedingsprocedure transparanter kan, en dat een investering in eigen reservemiddelen waarop een vergoeding via de WACC kan worden verdiend veeleer tot aanbevelen strekt in vergelijking met de huidige jaarlijks weerkerende kost voor een bijstandscontract. Stijging honoraria, informaticakosten en energiekosten alsook stijging van bepaalde kostencentra 22. In de verklarende nota van de geconstateerde afwijkingen, bijgevoegd aan het trimesterieel rapport van de NV FLUXYS, wordt melding gemaakt van aanzienlijke stijgingen van de honoraria, informatica- en energiekosten. Bovendien heeft de CREG belangrijke budgetoverschrijdingen opgemerkt van de kostencentra 94APG (…), 94DNL (…), 94EBL (…), 94EYK (…), 94INM (…), 94KDZ (…), 94NSF (…), 94RTL (…) en 94WKV (…). Op verzoek van de CREG heeft de NV FLUXYS bovengenoemde kostenstijgingen nader verklaard, met name door hogere brandstofkosten ten gevolge van een koude winter en reparatiekosten (94APG en 94NSF), door meer vertrekkende personeelsleden (94DNL), door hogere honoraria voor consultants en advocaten ten gevolge van de ontwikkeling van het nieuwe TPA model (94EBL), door een stijging van zowel de hoeveelheid als de prijs van het verbruikte gas (94 EYK en 94 RTL), door een toename van personeel en advocatenhonoria (94 INM en 94 KDZ). Bijgevolg beoordeelt de CREG deze budgettaire afwijkingen als voldoende verantwoord, zij het dat zij in het kader van het werkprogramma 2004 bepaalde kostencentra aan een nader onderzoek zal onderwerpen door middel van een bezoek aan de dataroom van de NV FLUXYS. Stijging van de transportkosten aan de peak-shaving 23. In de verklarende nota van de geconstateerde afwijkingen bijgevoegd aan het trimesterieel rapport van de NV FLUXYS wordt bij de activiteit opslag melding gemaakt van een aanzienlijke stijging van de transportkosten. De NV FLUXYS wordt gevraagd deze stijging te verklaren in samenhang met de daling van het aantal geloste LNG-tankers. De NV FLUXYS rechtvaardigt deze budgetoverschrijding door een stijging van het aantal vrachtwagenritten tussen de LNG-terminal in Zeebrugge en de peak-shaving in Dudzele. Deze stijging zou te wijten zijn aan een verhoogd gebruik van de peak-shaving in januari en februari en een onderschatting van het budget ten opzichte van de voorgaande jaren. 11/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE Bijgevolg staan de transportkosten niet in verband met het aantal geloste LNG-tankers. De CREG beschouwt deze budgettaire afwijkingen als voldoende verantwoord. Nieuwe kolom in de berekening van de totale kosten per kostencentrum 24. De totale kosten van elk kostencentrum bestaan uit de som van drie componenten: de kosten eigen aan een bepaald kostencentrum, de kosten van de geassocieerde projecten en bepaalde toewijzingen. Deze laatste component kwam niet voor in het rapporteringsmodel horende bij het tariefvoorstel voor het jaar 2003. Op verzoek van de CREG heeft de NV FLUXYS deze derde component voldoende verantwoord door te stellen dat het kosten betreft van projecten die wel aan een bepaald kostencentrum toe te rekenen zijn, maar waarop niet de verdeelsleutel van dat kostencentrum mag worden toegepast, want ze worden rechtstreeks toegewezen aan de diensten zoals gedefinieerd in het tariefbesluit. Nieuwe kostencentra 25. Ten opzichte van het tariefvoorstel voor het jaar 2003 werden door de NV FLUXYS in haar trimesterieel rapport twee nieuwe kostencentra geïntroduceerd, zijnde 94IWC (…) en 94PMV (…) waarop respectievelijk € (…) en € (…) geboekt werden in 2003. Op verzoek van de CREG heeft de NV FLUXYS de creatie van deze kostencentra afdoende verantwoord door de stellen dat dit toelaat de kosten beter op te volgen en dat de kosten geboekt op deze kostencentra reeds gebudgetteerd waren in andere kostencentra. Desalniettemin zal de CREG in het kader van haar werkprogramma 2004 de principes van het analytisch boekhoudsysteem van de NV FLUXYS doorlichten, in het bijzonder de indeling in kostencentra, de technische exploitatieprojecten en de verdeelsleutels. Wijziging van de verdeelsleutels 26. Ten opzichte van het tariefvoorstel voor het jaar 2003 werd in het trimesterieel rapport van de NV FLUXYS de verdeelsleutel gewijzigd van het kostencentrum 94SKW (…). Op verzoek van de CREG heeft de NV FLUXYS deze wijzing afdoende verantwoord door te stellen dat het een fout betreft in het Excell-bestand wat zij aan de CREG hebben toegezonden, maar dat de sleutel in het SAP boekhoudsysteem van de NV FLUXYS ongewijzigd is (wat aan de hand van een uitdraai werd aangetoond), zodat het toewijzingsproces correct is verlopen. 12/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE Inkomsten van de niet-gereguleerde activiteiten 27. De CREG heeft, wat de kosten betreft, het budget, de actuals en de verschillen voor alle activiteiten van de NV FLUXYS ontvangen. In het rapport van 13 februari 2004 werd evenwel geen informatie verstrekt over de inkomsten van de niet-gereguleerde activiteiten (doorvoer en bijkomende diensten). De NV FLUXYS heeft op de vraag van de CREG geantwoord, door een aanvullende nota over te maken waarin de inkomsten per nietgereguleerde activiteit zijn opgenomen. De CREG vraagt aan de NV FLUXYS om in de toekomst deze gegevens tegelijk met de kwartaal- en jaarverslagen te verstrekken. Kosten van de « overige » activiteiten 28. Bij het vergelijken van de bedragen in het budget waarin het door de CREG op 19 december 2002 goedgekeurde tariefvoorstel is opgenomen, met de bedragen in het budget dat op 14 februari 2004 als referentie is genomen, stelt de CREG een heel groot verschil vast, vermits het totale bedrag van de overige activiteiten stijgt van (…) € tot (…) €. De NV FLUXYS verantwoordt dit verschil door te stellen dat in het budget waarin het tariefvoorstel is opgenomen, de activiteit terminaling nog was geïntegreerd in FLUXYS NV. Na de beslissing van de buitengewone algemene vergadering van 19 december 2003 om de activiteit terminaling onder te brengen bij FLUXYS LNG, werd het budget herzien om rekening te houden met deze wijzigingen. (…) Beschikbaarstelling van capaciteiten 29. Bij de berekening van het gebruikstarief van de terminal en de opslag van Loenhout (pagina 11 van de bijlagen bij het tariefvoorstel 2003) worden de totale kosten niet verminderd met het bedrag ten laste van de overbrenging, terwijl dat het geval is voor de peak-shaving van Dudzele. De NV FLUXYS heeft uitgelegd dat voor de terminal en de opslag van Loenhout, de boeking van de inkomsten gebeurt via de berekening van de standaardeenheden. Wat de tarieven voor het jaar 2004 betreft, heeft de NV FLUXYS een verklarende tabel in het kader van het tariefvoorstel overgemaakt. 13/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE REG-fonds 30. De CREG heeft gevraagd om de verdeling van de bijdrage voor het REG-fonds onder de activiteiten te specificeren, te melden of die bijdrage is gestort aan FIGAS-KVBG en het verschil van (…) € met het budget toe te lichten, evenals de rechtzetting van deze boeking bij het eerste kwartaal van 2004. De NV FLUXYS heeft geantwoord dat in 2003 aan FIGASKVBG een REG-bijdrage is gestort van (…) € (tegen (…) € in 2002). De toepassing van de verdeelsleutel tussen de activiteiten overbrenging, opslag, doorvoer en « overige » levert onder meer (…) € op voor de overbrenging, wat het verschil van (…) € met de gebudgetteerde (…) € verklaart. In 2004 zullen deze kosten bij het betrokken kostencentrum worden ondergebracht en rechtstreeks voor 100% bij de activiteit overbrenging worden geboekt. « Overige » activiteiten: diverse diensten en goederen 31. De CREG heeft aan de NV FLUXYS gevraagd om toelichting te verschaffen bij het verschil als gevolg van de definitieve aftrek van de unbundling ((…) €) en bij het verband met de voorziening van (…) € aan het einde van 2000. De NV FLUXYS heeft bevestigd dat alleen een bedrag van (…) € was gebruikt voor het dekken van de unbundlingkosten. Het bedrag van (…) € stemt overeen met een terugname van voorziening en is bestemd voor de « overige » activiteiten. Boetes 32. De CREG heeft, zoals het geval was in het kader van haar beslissingen betreffende de rekeningen van de NV FLUXYS voor het jaar 2002, de gedetailleerde berekening van de boetes, die overigens op de regularisatierekening werden gestort, gevraagd, met een onderscheid per gebruiker van het net. De NV FLUXYS heeft de volgende gegevens meegedeeld : Entry tolerance scheduling fee : (…) : (…) € (…) : (…) € (…) : (…) € (…) : (…) € (…) € 14/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE Supply tolerance scheduling fee : (…): (…) € (…) : (…) € (…) : (…) € (…) : (…) € (…) € Exceeding transport capacity : (…): (…) € (…): (…) € (…): (…) € (…) € Excess imbalance capacity : (…): (…) € (…) : (…) € (…) € Shortfall imbalance capacity : (…): (…) € (…) : (…) € (…) € Totaal : Verklarende (…) € tabel van het bedrag dat moet worden opgenomen in de regularisatierekening 33. De CREG heeft uitleg gevraagd over de berekening van de bonus/malus zoals uiteengezet in de desbetreffende tabellen. De NV FLUXYS heeft alle op de bilaterale vergadering gevraagde toelichtingen verstrekt. De bonus zoals berekend door de NV FLUXYS bedraagt 22.554.993,28 € voor de overbrenging en -2.613.877,78 € voor de opslag. Tabel van de inkomsten 34. Wat de odorisatie betreft, heeft de CREG uitleg gevraagd over het bedrag van (…) € aan reële inkomsten, terwijl het budget (…) € bedraagt en er geen melding wordt gemaakt van de reële gefactureerde hoeveelheden. De NV FLUXYS heeft uitgelegd dat het verschil tussen het budget en de realiteit voortkomt van de geodoriseerde hoeveelheden: er was 15/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE gepland om (…) Mm³ te odoriseren, maar in werkelijkheid ging het om (…) Mm³. Het verschil komt op de regularisatierekening. Voor wat de opslag Loenhout betreft, vraagt de CREG waarom de (…) vaste eenheden gedurende een derde van het jaar zoals voorzien in het budget, niet gefactureerd zijn in de actuals. De CREG heeft ook gevraagd waarom identieke bedragen in het budget en de actuals ((…) eenheden tegen 48.995 €/eenheid) tot een verschil leiden ((…) € - (…) €). De NV FLUXYS heeft uitgelegd dat de (…) vaste eenheden niet in de voorziene lijn van het rapportmodel staan, maar opgenomen zijn in de totale bedragen, wat het verschil verklaart. Impact van beslissing betreffende rekeningen 2002 op onderhavige beslissing 35. Met betrekking tot de conclusie van de CREG geformuleerd in beslissing (B)-030612- CDC-183 dient, in overeenstemming met het bedrag gedefinieerd als ‘andere opbrengsten’, de som van 2,728 M€ gerecupereerd te worden van het resultaat van 2003 en dit ten bate van de regularisatierekening. De CREG stelt, in de data die ter beschikking gesteld zijn ter controle van de rekeningen van 2003, vast dat dit inderdaad gebeurd is. Interpretatie van kostenpost ‘Diverse Recuperaties’ 36. In de rapportering betreffende de rekeningen 2003 wordt er onder de post ‘diverse recuperaties’ melding gemaakt van een totaalbedrag van (…) € voor wat betreft de gereguleerde activiteiten overbrenging en opslag. Deze post was niet opgenomen in het budget. De CREG heeft de NV FLUXYS gevraagd de inhoud van deze post toe te lichten. Bijkomende informatie diende niet enkel verstrekt te worden voor de gereguleerde maar per uitbreiding ook voor de niet-gereguleerde activiteiten, zijnde transit en ‘overige activiteiten’ waar de post diverse recuperaties meer dan (…) € bedraagt. De NV FLUXYS verstrekte de noodzakelijke toelichtingen betreffende de inhoud van deze post, die voornamelijk de allocatie van kosten betreffende het gebruik van de optische vezels behelst. 16/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE Overdracht van de verzekeringskost van de activiteit overbrenging naar de activiteit opslag 37. In de toelichtende nota die toegevoegd is aan het rapporteringsmodel over de rekeningen 2003 wordt melding gemaakt van een overdracht van kosten voor het SEVESOkarakter van de activiteit overbrenging naar de activiteit opslag. Het betreft een bedrag van (…) €. Anderzijds wordt voor wat betreft de stijging van andere kosten bij de activiteit opslag, gewag gemaakt van een bedrag van (…) €. Op basis van de beknopte gegevens die initieel aangereikt zijn in de rapportering van 13 februari 2004, heeft de CREG bevestiging gevraagd aan de NV FLUXYS of de betrokken waarden onderling verbonden zijn en, zo ja, of er dus een lichte budgetoverschrijding uit afgeleid kan worden. Desgevallend heeft de CREG gevraagd om de bepalingen van het nieuwe contract dat einde 2002 afgesloten is en die kostenverhogend werken, uiteen te zetten en te relateren aan het oorspronkelijke contract. De toelichting van de NV FLUXYS betreffende dit punt was toereikend voor wat betreft de controle van de rekeningen 2003. Het absolute niveau van alle verzekeringspremies en hun evolutie door de tijd zal - zoals overeengekomen in het werkprogramma 2004 - in de diepte geanalyseerd worden. Behandeling van geboekte waardeverminderingen 38. Uit voorliggende informatie van 13 februari 2004 was duidelijk dat - als additionele kost ten opzichte van het budget - de post ‘waardeverminderingen’ is opgenomen binnen de activiteit overbrenging. Deze post vertegenwoordigt een bedrag van (…) €. De CREG heeft de NV FLUXYS hierover bevraagd, daar waardeverminderingen een noncash item zijn. Het toepassen van een waardevermindering (in casu op een gedeelte van het materiaal en de stock) is een boekhoudkundige correctie om de huidige status/waarde van het betrokken activum of groep van activa in lijn te brengen met de werkelijkheid. De werkelijke kost is echter reeds in het verleden gedragen door het tarief. Anderzijds zullen het in de toekomst ook de nieuwe aankopen van materiaal zijn die de waarde van de voorraad terug op een zeker niveau brengen en op dat moment een operationele kost vertegenwoordigen die ten laste is van het tarief. 17/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE In antwoord op deze vragen heeft de NV FLUXYS de boekhoudkundige behandeling van de bedoelde voorraad toegelicht. Niettegenstaande deze constatatie, stelde de CREG vast dat de vermindering van de waarde van de voorraad - volgens de definitie van het nominaal bedrijfskapitaal (NBK) gebruikt door de NV FLUXYS – het NBK overeenkomstig zal doen afnemen. Dit heeft een invloed op de berekening van de Regulated Asset Base (RAB). Interne facturatie van de activiteit overbrenging naar transit 39. Tijdens de analyse van de inkomsten wordt meegedeeld dat de NV FLUXYS vanuit de activiteit overbrenging een facturatie van (…) € heeft uitgevoerd ten laste van de activiteit transit. De CREG wenste toelichting te bekomen bij de reden en inhoud van deze facturatie, met name de toepaste prijscalculatie en capaciteiten waarop deze betrekking had. De NV FLUXYS verstrekte additionele informatie over dit item die door de CREG als toereikend beschouwd werd. In de algemeenheid is de CREG van mening dat de volgende principes gerespecteerd dienen te worden voor wat betreft de interne facturatie binnen de NV FLUXYS: ƒ interne facturatie tussen gereguleerde activiteiten gebeurt aan kostprijs (opex); ƒ facturatie naar niet-gereguleerde activiteiten en derden dient te gebeuren op basis van de kosten (opex), waaraan een winstmarge toegevoegd werd. Berekening van de evolutie in de RAB voor het boekjaar 2003 40. De calculatie a posteriori van de billijke marge door de CREG was complex daar het afgesproken formaat van de reporting voor de vergelijking van de gebudgetteerde RAB van 1 2003 en de reële RAB 2003 naar aanleiding van de analyse van het tariefvoorstel 2004, niet gebruikt is. Er zijn in de data die op 13 februari 2004 overgemaakt zijn, geen specificaties of verduidelijkingen aanwezig betreffende de werkelijke waarde van de RAB. De NV FLUXYS stelt dat voor de activiteit overbrenging de werkelijke RAB een waarde heeft van (…) €, hetzij circa (…) € minder dan gebudgetteerd. Met de toepassing van de RAB*WACC is daarom een bonus van (…) € te noteren ten bate van de regularisatierekening. 1 Het betreft telkens de gemiddelde RAB voor 2003. 18/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE Wegens gebrek aan andere data is door de CREG op basis van data die overgemaakt zijn in het kader van het tariefvoorstel 2004 geconstateerd dat de daling van de RAB voor de activiteit overbrenging scherper is dan verwacht op 30 september 2003 toen het budget voor 2004 ingediend werd. Voor de activiteit opslag zijn eveneens deviaties vastgesteld. Ter verduidelijking van de evolutie van de RAB stelde de CREG voor dat het voorgestelde formaat van reporting zoals besproken in het kader van het tariefvoorstel 2004, eveneens in kader van de bonus/malus bepaling gebruikt zou worden. Het formaat dient echter niet geheel doch slechts gedeeltelijk overgenomen daar minder bewerkingen van toepassing 2 zijn. In reactie op deze vraag van de CREG heeft de NV FLUXYS de nodige stappen ondernomen om de betrokken gegevens ter beschikking te stellen van de CREG. Deze informatie is op 17 maart 2004 overgemaakt en op een bilaterale vergadering de dato 6 april 2004 besproken. Op basis van deze informatie heeft de CREG verduidelijkingen gevraagd en bekomen van de NV FLUXYS. De situering van de meerwaarde die geboekt is op de zogenaamde linepack, de waardevermindering op de voorraad, de verdubbeling van de RAB waarde van de post “materiaal en uitrusting“ alsook de diverse correcties die toegepast diende te worden op basis van eerdere commentaren van de CREG zijn allen toegelicht geworden. Zoals gesteld in paragraaf 38 heeft de geboekte waardevermindering wel invloed op de berekening van het nominaal bedrijfskapitaal volgens de definitie die actueel gebruikt wordt door de NV FLUXYS. 2 3 3 Bovendien zou het eveneens een verduidelijking zijn om de werkelijke RAB waarde voor einde 2002 eveneens te bekomen teneinde deze te kunnen vergelijken met de feitelijke RAB op het einde van 2003. Het betreft een voorstelling van de balans van de NV FLUXYS waarbij de zowel de actief- als de passiefzijde voorgesteld wordt voor elke gereguleerde activiteit (zijnde overbrenging en opslag) als de niet-gereguleerde activiteit. 19/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE Reconciliatie van de RAB voor het boekjaar 2003 met de grootboekrekeningen van de NV FLUXYS 41. In het afschrift van het grootboek zijn door de CREG volgende items geïdentificeerd die onderwerp uitgemaakt hebben van additionele informatie en verificaties die door de NV FLUXYS verstrekt zijn. Ten eerste stelde de CREG vast dat de waarde van het geheel van materiële vaste activa (MVA) een daling kent van circa (…) €. Het betreft hier uiteraard activa van zowel de gereguleerde als de niet-gereguleerde activiteiten. Naast een ‘compenserende’ stijging van de balanspost ‘vaste activa in aanbouw en vooruitbetalingen’ ten bedrage van circa (…) €, dalen de subrubrieken III.C en III.D met respectievelijk circa (…) en (…) €, hetzij (…) € in totaal. Aan de hand van deze informatie is het niet mogelijk om het netto-effect voor wat betreft de RAB waarde, zijnde het effect zonder de afschrijving van de meerwaarden, af te leiden en te verifiëren met de balansrekeningen. Met dit oogmerk heeft de CREG een reconciliatie gevraagd aan de NV FLUXYS tussen deze afname in waarde van de MVA en de evolutie van de RAB waarden voor de gereguleerde activiteiten. Voor de volledigheid werd het nuttig geacht door de CREG om de desbetreffende waarde (boekwaarde) voor de niet-gereguleerde activiteiten eveneens op te nemen in het rapport. De NV FLUXYS stelde op 17 maart 2004 deze informatie voor aan de CREG en deze is verder besproken op een bilaterale vergadering de dato 6 april 2004. De desbetreffende informatie werd toereikend geacht voor de controle van de rekeningen 2003 en zal tevens meegenomen worden in de algehele evaluatie van de RAB die in het kader van het werkprogramma 2004 gepland is. 3. Marge voor belastingen voor het boekjaar 2003 42. Ter bepaling van de WACC - zoals deze toegepast wordt in het kader van het tariefvoorstel voor 2003 - is door de NV FLUXYS verwezen naar de richtlijnen van de CREG voor wat betreft de vergoeding van de geïnvesteerde kapitalen in het netwerk voor het transport van elektriciteit. De NV FLUXYS gebruikte deze richtlijnen, op 30 september 2002, als expliciet referentiekader voor de berekeningen in het tariefvoorstel voor het jaar 2003. 20/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE Het betreft de richtlijnen van februari 2001 die aangepast zijn in juni 2001 aan het Koninklijk Besluit van 4 april 2001. Zoals aldaar bepaald staat, accordeert de CREG een netto vergoeding voor het geïnvesteerde kapitaal, na vennootschapsbelasting, maar voor de roerende voorheffing op de dividenden. De berekening van het vergoedingspercentage is eveneens weergegeven in hoger vermelde referentie. 43. Betreffende de WACC van (…) % die door de NV FLUXYS als de realiteit voor 2003 wordt beschouwd, heeft de CREG bijgevolg de volgende twee opmerkingen: ƒ de OLOn-1 (waarbij n-1 het jaar 2001
4. is)die van toepassing is voor het boekjaar 2003, is de OLO van 2001 en deze bedraagt niet 5.18% (hetgeen door de NV FLUXYS gehanteerd is als assumptie voor bepaling van de WACC) maar het reële cijfer voor 2001 is 5.1120%; ƒ de nominale belastingsvoet die van toepassing is op het resultaat van 2003 is 33.99% en niet 37% (hetgeen door de NV FLUXYS gehanteerd is als assumptie voor de bepaling van de WACC). 44. De CREG meent dat men dienovereenkomstig de regularisatie van de billijke marge moet bepalen op basis van een WACC voor belastingen die in de realiteit niet 8.41% is maar 8.13% en wel volgens onderstaande berekeningswijze: (…) 45. Dit impliceert dat de billijke marge die aan de NV FLUXYS toegekend wordt door de CREG, in lijn met bovenstaande bepalingen herrekend dient te worden. Volgens de berekeningen van de CREG betreft het een aanpassing voor de activiteit overbrenging van minus 2.417.134 € en voor de activiteit opslag van minus 507.666 €. De regularisatierekening dient dus verhoogd te worden met de som van beide elementen, hetzij het bedrag van 2.924.800 €. 21/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE Voor wat betreft de waarde van OLOn-1 de aanpassing zeker noodzakelijk aangezien de definitieve waarde van deze parameter in feite reeds gekend was op het moment dat het budget opgesteld is. 46. Voor wat betreft de belastingsvoet t is de CREG van mening dat het percentage van 37% (zijnde een afspiegeling van de reële belastingsvoet) louter indicatief is. De CREG geeft er de voorkeur aan om zo dicht mogelijk bij de realiteit van 2003 aan te leunen en vroeg de NV FLUXYS om met dit doel en, naar best vermogen, een budget van verworpen kosten voor het aanslagjaar 2003 voor te leggen. Dit budget is voorgelegd en besproken tijdens de vergadering op 21 april 2004 tussen de NV FLUXYS en de CREG. Het budget van verworpen kosten is bepaald op (…) € voor de activiteit overbrenging en(…) € voor de activiteit opslag. Op basis van deze informatie, beslist de CREG om de fiscale kost te compenseren die de NV FLUXYS oploopt als gevolg van het verwerpen door de fiscus van door de CREG aanvaarde kosten. Het betreft respectievelijk een bedrag van 544.118 € en 103.418 €.4 De CREG verzoekt de NV FLUXYS om - op het moment dat de definitieve belastingsaanslag door de fiscus bepaald is de nodige documenten ter verificatie van bovenstaande cijfers voor te leggen. Het netto-effect (verlaging van de WACC en compensatie van fiscale kost) op de regularisatierekening is dus 2.924.800 € minus 647.536 € oftewel plus 2.277.264 €. Voor de respectievelijke activiteiten overbrenging en opslag is dit 1.873.016 € en 404.248 €. 4. Sluiting van de opslag van Anderlues 47. De CREG heeft aan de NV FLUXYS gevraagd om het volume gas mee te delen dat uit de opslag is gehaald, de verkoopprijs ervan (in verwijzing naar de prijs van de markt) en de operator aan wie het verkocht is. 4 Omwille van de duidelijkheid wordt dit bedrag niet verrekend als zijnde een aanpassing van de reële belastingsvoet omdat dit een combinatie zou geven van fiscale aspecten enerzijds en vanuit regelgevend standpunt gedefinieerde begrippen anderzijds. De vermelde cijfers zijn berekend aan de hand van de nominale belastingsvoet die 33.99% bedraagt. 22/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE De NV FLUXYS heeft geantwoord dat tussen januari 2002 en december 2003 in totaal (…) GJ gas is verkocht aan (…), tegen de prijs van de spotmarkt van de hub van Zeebrugge. De opbrengst van de verkoop bedraagt (…) €. Wat betreft de bestemming van de opbrengst van deze verkoop, aanvaardt de CREG dat ze wordt beschouwd als een bedrijfsopbrengst voor de niet-gereguleerde activiteiten. De ontmanteling van de opslag van Anderlues heeft (…) € gekost over de periode 1999-2003. Deze kosten zijn niet gedragen door de gereguleerde activiteiten omdat ze verrekend zijn in de uitgaven van de niet-gereguleerde activiteiten. De voorzieningen waardoor deze kosten konden worden gedekt, zijn aangelegd over de periode 1999-2003. De CREG verklaart dat na november 2002, de maand waarin de eerste door haar goedgekeurde, gereglementeerde tarieven van kracht werden, geen enkele voorziening is aangelegd vanuit de gereguleerde activiteiten. Vóór deze datum heeft het Controlecomité voor de Elektriciteit en het Gas (CCEG) geen akte genomen van de aanleg van voorzieningen ten laste van de gereguleerde activiteiten. Als de NV FLUXYS derhalve de ontmantelingskosten dekt en die niet worden gedragen door de gasverbruikers, dan kunnen de opbrengsten van de ontmanteling (hier de verkoop van het kussengas) worden gebruikt voor de gedeeltelijke dekking van deze kosten. Het gedeelte dat ten laste blijft van de aandeelhouders van de NV FLUXYS, bedraagt (…) €. Voorts is deze aanpak in overeenstemming met de principes die destijds werden toegepast door het CCEG. Bij de bepaling van de tariefparameters hield dit comité geen rekening met de voorzieningen, de ontmantelingskosten of de eventuele opbrengsten van deze ontmantelingen. 5. Financiële opbrengsten 48. In het document betreffende de resultaten van de NV FLUXYS voor het jaar 2003, dat op 24 februari 2004 is voorgelegd aan de CREG, wordt gevraagd waarom het totaalbedrag van de financiële opbrengsten ((…) €) in de rubriek «overige activiteiten» staat. De CREG neemt aan dat de financiële opbrengsten inzake de gereglementeerde activiteiten moeten toekomen aan deze activiteiten. De NV FLUXYS heeft geantwoord dat (…) € van de financiële opbrengsten resulteert uit dividenden van de NV FLUXYS LNG en dat (…) € voortkomt van de billijke marge. 23/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE De CREG heeft kunnen constateren dat er tussen de introductie van gereguleerde aardgasvervoerstarieven en 31 december 2002 enerzijds ten minste (…) € reserves voor investeringen werden aangelegd en anderzijds voor (…) € investeringen werden uitgevoerd zodat binnen de gereguleerde activiteiten een saldo van reserves overblijft van (…) €, respectievelijk (…) € voor "overbrenging" en (…) € voor "stockage". Ook de vruchten van deze reserves dienen, zolang zij niet worden geïnvesteerd, te worden aangemerkt om de optimale werking van het transmissienet op lange termijn te waarborgen. Dezelfde werkwijze wordt door de NV FLUXYS reeds volkomen terecht toegepast op de fondsen in de regularisatierekening die driemaandelijks worden gekapitaliseerd met EURIBOR rente op drie maanden. De CREG concludeert dan ook dat de financiële baten op het nietgeïnvesteerde deel van de reserves van de gereguleerde activiteiten, begroot middels dezelfde EURIBOR rentevoet op 409.392 € (333.651 € voor "overbrenging" en 75.741 € voor "stockage"), dienen toe te komen aan de gereguleerde activiteiten en zodoende te worden toegevoegd aan de regularisatierekening voor de respectievelijke activiteiten. 24/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE IV. BESLISSING MET BETREKKING TOT DE VERSLAGEN EN GEGEVENS DIE DE NV FLUXYS DE CREG MOET VERSTREKKEN MET HET OOG OP DE CONTROLE VAN DE TARIEVEN VAN 2003 49. Na te hebben vastgesteld dat de verslagen die de NV FLUXYS aan de CREG heeft overgemaakt, voldoende gegevens bevatten om de controle van de rekeningen met betrekking tot het jaar 2003 mogelijk te maken ; 50. Na onderzoek van de motivering van de verschillen tussen de rekeningen en het budget van het jaar 2003 ; 51. Na te hebben genoteerd dat het analytische boekhoudplan van de NV FLUXYS zal worden gewijzigd volgens de wensen van de CREG die zijn geuit op 22 augustus 2002 ; 52. beslist de CREG, in het kader van de opdracht die haar wordt toevertrouwd door artikel 15/14, §2, 2e lid, 9° en 9°bis, van de gaswet en overeenkomstig artikel 19, §2, 3°, van het tariefbesluit : - tot de goedkeuring, voor de activiteit overbrenging, van de overdracht van een bedrag van 24.761.660,28 € (oftewel 22.554.993,28 € + 2.417.134 € - 544.118 € + 333.651 €) van het resultaat van het boekjaar 2003 naar de regularisatierekening ten bate van de toekomstige tarieven ; - tot de goedkeuring, voor de activiteit opslag, van de overdracht van een bedrag van - 2.133.888,78 € (oftewel -2.613.877,78 € + 507.666 € - 103.418 € + 75.741 €) van het resultaat van het boekjaar 2003 naar de regularisatierekening ten laste van de toekomstige tarieven. 53. De onderhavige beslissing wordt goedgekeurd onverminderd de bepalingen van beslissing (B) 021219-CDC-110 van de CREG betreffende de aanvraag tot goedkeuring van de tarieven voor de aansluiting op en het gebruik van het vervoersnet en voor de ondersteunende diensten voor het jaar 2003. 54. Overeenkomstig artikel 25 van het tariefbesluit kan de NV FLUXYS binnen vijftien kalenderdagen na de ontvangst van deze beslissing haar bevindingen hierover meedelen aan de CREG. Deze bevindingen worden per drager en tegen ontvangstbewijs overhandigd 25/26 NIET VERTROUWELIJKE VERSIE aan de CREG. Op haar verzoek wordt de vervoersonderneming binnen deze termijn gehoord door de CREG. 55. Binnen dertig kalenderdagen na het verloop van de termijn zoals hoger vermeld, beslist de CREG definitief of de tarieven geresulteerd hebben in een bonus of malus. aaaa Voor de Commissie voor de Regulering van de Elektriciteit en het Gas : François POSSEMIERS Directeur Christine VANDERVEEREN Voorzitter van het Directiecomité 26/26