8/2009. (I. 30.) HM utasítása a 2009. intézményi költségvetési tervjavaslatok elkészítésének és jóváhagyásának rendjéről.

8/2009. (I. 30.) HM utasítása a 2009. intézményi költségvetési tervjavaslatok elkészítésének és jóváhagyásának rendjéről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről szóló 2004. évi CV. törvény 52. § (1) bekezdésének f) pontja alapján – figyelemmel az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 49. § (5) bekezdésének a) pontjára, valamint az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) elemi költségvetésre vonatkozó előírásaira – a 2009. évi intézményi költségvetési tervjavaslatok elkészítésének rendjére a következő utasítást adom ki. 1. § Az utasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a miniszter közvetlen alárendeltségébe, közvetlen és fenntartói irányítása, valamint közvetlen felügyelete alá tartozó szervezetekre, a katonai ügyészségekre, továbbá a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezet) terjed ki. Az intézményi költségvetési tervezés végrehajtásának főbb elvei 2. § (1) A 2. melléklet szerinti pénzügyi jellegű előirányzatokat, a saját pénzügyi és számviteli szervezeti elemmel rendelkező honvédelmi szervezetek (a továbbiakban: SGSZ) kivételével a HM Közgazdasági és Pénzügyi Ügynökség (a továbbiakban: HM KPÜ) szervezeti elemei tervezik. (2) Az MH és a logisztikai ellátási (utaltsági) körébe tartozó honvédelmi szervezetek csapatköltségvetésének logisztikai jellegű előirányzatait, valamint az MH és a HM központi logisztikai költségvetését a Honvédelmi Minisztérium fejezet 2009–2012. évi költségvetési tervének összeállításához szükséges adatszolgáltatás rendjéről szóló 61/2008. (HK 13.) HM utasításban (a továbbiakban: 61/2008. HM ut.) meghatározottak figyelembevételével és a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 102/2007. (HK 18.) HM utasítás (a továbbiakban: 102/2007. HM ut.) 46. §-a alapján a HM Fejlesztési és Logisztikai Ügynökség (a továbbiakban: HM FLÜ) – az MH Összhaderőnemi Parancsnokság (a továbbiakban: MH ÖHP) és az MH Honvéd Egészségügyi Központ (a továbbiakban: MH HEK) bevonásával – tervezi. (3) A honvédelmi szervezetek ingatlanfenntartásának és -üzemeltetésének központi kiadásait – figyelembe véve a 4. § (7) bekezdésében foglaltakat – a HM Infrastrukturális Ügynökség (a továbbiakban: HM IÜ) tervezi. (4) A miniszteri és HM honvéd vezérkar főnöki (a továbbiakban: HVKF) tartalékokat, valamint a különböző évközi (többlet)feladatok fedezetére a költségvetési alcímektől megvonásra javasolt előirányzatokat a HM KPÜ tervezi. A miniszteri és HVKF-i tartalékok évközi felhasználására a HM KPÜ, a megvont előirányzatok felhasználására pedig a HM Védelmi Tervezési Főosztállyal egyeztetve a HM KPÜ javaslatot terjeszt fel. (5) Az 1/1–1/4 költségvetési alcímek honvédelmi szervezetei, valamint az SGSZ-ek – a HM KPÜ adatszolgáltatására is alapozva – összevont intézményi (a pénzügyi és logisztikai jellegű előirányzatokat együttesen tartalmazó) költségvetési tervjavaslatot készítenek. (6) A nemzetközi feladatok és rendezvények költségvetési tervjavaslatainak összeállítása során a 15. és a 16. §-okban meghatározottak szerint kell eljárni. (7) A HM Katona-egészségügyi Kiválósági Központ (a továbbiakban: HM KEKK) elemi költségvetési tervjavaslatát az MH HEK – a HM KEKK-kel együttműködve – saját költségvetési kerete terhére állítja össze, amely tartalmazza a HM KEKK akkreditációjához kapcsolódó programok előirányzatait is. Az elemi költségvetés jóváhagyásával egyidejűleg kerül sor az előirányzat átcsoportosításra. 3. § (1) A csapat és a központi tagozat költségvetési javaslatainak elkészítésénél a 102/2007. HM ut., valamint a 61/2008. HM ut. – különösen a 2. §-ának – vonatkozó előírásait jelen utasításban foglaltaknak megfelelően kell alkalmazni. (2) A költségvetési tervjavaslatokat a 2009. év során végrehajtandó, az éves feladattervben meghatározott feladatok, valamint a hatályos normák, normatívák és az aktuális mérőszámok figyelembevételével, a 61/2008. HM ut.-ban foglaltakra is tekintettel, a HM tárca 2009. évre jóváhagyott és visszatervezett „erőforrásterv”-ére, valamint a fejezet 2009. évi éves beszerzési tervére is alapozottan kell elkészíteni. 4. § (1) A tervezés végrehajtásához jóváhagyott hazai és nemzetközi tervezési keretszámokról a HM KPÜ az érintett szervezeteket – a nemzetközi feladatok tekintetében a keretgazdákat és a rájuk vonatkozó mértékben a költségviselő katonai szervezeteket is egyidejűleg – írásban tájékoztatja. (2) A HM KPÜ a hazai központi logisztikai tervezési keretszámokat a HM FLÜ-nek adja ki, a hazai csapat logisztikai keretszámok pedig az MH ÖHP, illetve az MH HEK részére kerülnek kiadásra, a HM FLÜ egyidejű tájé koztatása mellett. Az MH ÖHP keretkiadó levele tájékoztató jelleggel tartalmazza az MH HEK részére kiadott logisztikai keretszámokat is. (3) A HM KPÜ a nemzetközi központi és csapatlogisztikai és infrastrukturális tervezési keretszámokat szakterületüket érintően a HM FLÜ-nek, az MH ÖHP-nak, az MH HEK-nek és a HM IÜ-nek adja ki. (Az MH ÖHP és az MH HEK központi logisztikai kereteiről a HM FLÜ-t és az MH HEK csapatlogisztikai kereteiről az MH ÖHP-t egyidejűleg tájékoztatja.) (4) A kiadott keretek nem léphetőek túl, azoknak meg kell egyeznie a tárca 2009. évre elfogadott erőforrástervével, figyelembe véve a HM Kollégiumának döntéseit. (5) A honvédelmi szervezetek részére kiadásra kerülő kiadási tervezési keretszámok a (6) bekezdésben foglaltak kivételével teljes egészében költségvetési támogatással kerülnek biztosításra. A honvédelmi szervezetek a (6) bekezdésben foglaltak kivételével saját bevételt nem tervezhetnek. (6) A HM Állami Egészségügyi Központ (továbbiakban: HM ÁEK), az MH HEK, a HM IÜ, a Zrínyi Miklós Nemzetvédelmi Egyetem (továbbiakban: ZMNE) részére kiadott, valamint egyes nemzetközi keretek (MFO, UNFICYP, HM FLÜ „Nemzeti támogatás” feladat) és a térítés ellenében történő munkahelyi étkeztetés tevékenységekre kiadott keretszámoknak megfelelően a kiadási előirányzatok fedezeteként bevételi előirányzatokat kell tervezni. A kiadott bevételi előirányzatkeretek a tervezés során nem léphetőek túl. (7) A HM ÁEK esetében a személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok kiemelt előirányzatok forrását elsősorban az Országos Egészségbiztosítási Pénztártól (a továbbiakban: OEP) kiutalásra tervezett támogatásértékű bevételek biztosítják. (8) Az MH 2009. évi logisztikai kerete nem tartalmazza a HM és a HM Elektronikai és Logisztikai Vagyonkezelő Zrt. között kötött „Elhelyezési Szolgáltatási Szerződés” hatálya alá tartozó elhelyezési kiadásokat. A 38-as anyagnemkódon csak a bánkúti és békéscsabai radarállomások, az energia- és közműdíjak kivételével az MH Kiképzési, Oktatási és Regeneráló Központok, a Veszprémi védett objektum kiadásai, a HM ÁEK és az MH HEK steril takarításának és a katonai repülőterek felszállópálya-karbantartásának kiadása, a külföldi missziók közműdíjai, továbbá a Magyar Köztársaság Katonai Felderítő Hivatal (továbbiakban: MK KFH) és a Magyar Köztársaság Katonai Biztonsági Hivatal (továbbiakban: MK KBH), valamint a katonai ügyészségek kiadásai az intézményi működési kiadások között tervezhetők. (9) Az elemi költségvetési javaslatok jóváhagyásáig a kiadott – személyi juttatások és munkáltatót terhelő járulékok nélküli – előirányzati keretek 75%-áig lehet kötelezettséget vállalni úgy, hogy a pénzügyi teljesítésre vonatkozóan figyelembe kell venni az időarányos finanszírozás szabályait. (10) A fejezeti egyensúlyi tartalék tervezési keretszámai nem kerülnek kiadásra, az ezen keret terhére megtervezett feladatok végrehajtásához szükséges pótelőirányzatok év közben, kormányzati döntéseknek megfelelően kerülnek biztosításra. 5. § (1) A költségvetési tervjavaslatokat részletes számszaki bizonyítással és szöveges indokolással kell alátámasztani. A szöveges indokolás tartalmazza a végrehajtandó feladat pontos meghatározását (a jogszabály, parancs, határozat, engedélyező ügyirat számával és a feladat elrendelőjének megnevezésével). (2) A számszaki bizonyítás, illetve a szöveges indokolás biztosítja az elöljáró és a felügyeleti szerv részére az előirányzat-igény elbírálásához szükséges információkat. (3) A számszaki bizonyítást az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 9. melléklete szerint összeállított HM számlarend megfelelő főkönyvi számlaszámai és a HM KGIR címrendkódjai (4. melléklet) alkalmazásával kell végrehajtani, az 1. melléklet szerinti formában, továbbá a 3. melléklet szerinti összesítéssel. (4) A ZMNE, a HM ÁEK, valamint az MH Kinizsi Pál Tiszthelyettes Szakképző Iskola (a továbbiakban: MH KPTSZI) érdekében 2009. évben várhatóan felmerülő kiadásokat minden tervező honvédelmi szervezetnek a tervjavaslatától elkülönítetten, adatszolgáltatási jelleggel önálló mellékletben – címrendkódonként (a továbbiakban: CRK) és kiemelt előirányzat-bontásban – külön is be kell mutatnia. 6. § Azon honvédelmi szervezet, amely az alapító okirata szerinti vállalkozási tevékenységet folytat, elkülönítetten és teljeskörűen megtervezi kiadásait és bevételeit oly módon, hogy annak ellenőrzése az év során mindenkor biztosított legyen (a tervet nem kell felterjeszteni). A keretszámok a vállalkozási tevékenység előirányzatait nem tartalmazzák. 7. § A fejezeti kezelésű előirányzatokat a 6. melléklet szerint, az abban kijelölt honvédelmi szervezetek tervezik. A fejezeti kezelésű előirányzatok 2009. évi felhasználásának rendjét külön HM utasítás szabályozza. 8. § A költségvetési tervjavaslatok felterjesztését (megküldését) és felülvizsgálatát – a 19. § (1) bekezdésben foglaltak kivételével – a szolgálati út betartásával kell végrehajtani. 9. § A felülvizsgált intézményi költségvetési tervjavaslatok – a 3. mellékletet is alkalmazva – az Ámr. 44. § (1) bekezdése alapján legkésőbb 2009. március 31-ig jóváhagyásra kerülnek. A tervezés részletes szabályai 10. § (1) A „2. Magyar Honvédség” költségvetési címhez tartozó honvédelmi szervezetek esetében (kivéve a külképviseleteket) a pénzügyi, valamint a logisztikai jellegű előirányzatokra külön-külön kell elkészíteni a számszaki bizonyítást és a szöveges indoklást. (2) A pénzügyi jellegű előirányzatok körét a 2. melléklet szerinti számlacsoportok, előirányzati főkönyvi számlaszámok tartalmazzák. A pénzügyi jellegű előirányzatok tervezése 11. § (1) A pénzügyi jellegű előirányzatokat a saját pénzügyi és számviteli elemmel nem rendelkező honvédelmi szervezetek esetében a szervezet pénzügyi ellátását végző HM KPÜ Gazdálkodás Támogató és Pénzügyi Ellátó Referatúrák (továbbiakban: HM KPÜ GTPER), az SGSZ-ek vonatkozásában azok pénzügyi és számviteli szervezeti elemei tervezik. (2) Az előirányzatok tervezéséhez a HM KPÜ bázisadatokat szolgáltat az alábbi költségvetési tételeken: a) rendszeres személyi juttatás, b) jutalom, c) jubileumi jutalom, d) az a–c) pontok szerinti kiadások járulékai, e) biztosítási díjak közül a munkáltatói hozzájárulás a Honvéd és egyéb önkéntes és magánnyugdíjpénztár, továbbá a Honvéd önkéntes és egyéb kölcsönös kiegészítő egészségbiztosító pénztár tagdíjhoz, f) iskolakezdési támogatás. (3) Nem tervezhetőek a következő előirányzatok: a) a létszámcsökkentéssel kapcsolatos járandóságok (a munkából történő felmentés idejére fizetett illetmény, végkielégítés stb.); b) a „prémium évek” programban részt vevőkkel, valamint a különleges foglalkoztatási állománnyal kapcsolatos személyi juttatások, illetve járulékok; c) a pályakezdő diplomások ösztöndíjas foglalkoztatásának kiadásai; d) illetményemelés; e) 2009. évre vonatkozóan a 13. havi illetmény, illetve azok kompenzációja. E kiadások mértékének felmérését, illetve finanszírozá sát külön intézkedések szabályozzák. (4) A költségvetési javaslatokban a hivatásos, a szerződéses, a köztisztviselői és a közalkalmazotti állomány részére rendszeres járandóságként számfejtett juttatásokat 2008. december és 2009. november közötti, eseti kifizetéseknél pedig 2009. január és december közötti időszakra járó juttatásokat kell megtervezni a hatályos ellátási normák, azok hiányában a 2008. december havi kifizetések alapulvételével. (5) A költségvetési engedélyezett létszámkeret (a tervezési létszám) a 2009. január 1-jei statisztikai állományi létszám. A létszámot a missziókban részt vevők esetében az állományilletékes honvédelmi szervezetnél („anyaalakulatnál”) kell kimutatni a hazai személyi kifizetésekkel összhangban. A devizajárandóságokat – létszám nélkül – az MH 64. Boconádi Szabó József Logisztikai Ezred költségvetése tartalmazza. (6) A 2009. évi költségvetési javaslat számszaki bizonyításában a hivatásos és szerződéses állomány rendszeres személyi juttatásait 2,6%-os mértékű egészségügyi távolléttel csökkenteni kell, melyet külön soron állománycsoportonként és tételenként kell kimutatni. (7) A HM KPÜ a (2) bekezdésben meghatározott juttatásokról készített adatszolgáltatásait – melyek illetményátlagai a 2008. évi záró statisztikai létszámra készülnek – 2009. február 10-ig megküldi a tervezésben érintett szerveknek. E szervek felülvizsgálják és szükség szerint korrigálják azokat, kiegészítik a nem rendszeres és külső személyi juttatásokkal és járulékaikkal (ideértve a helyileg kifizetésre kerülőket is) a következők figyelembevételével: a) jutalomra a katonák illetményéről és illetményjellegű juttatásairól, valamint a közalkalmazottak jutalmazásáról szóló 3/2002. (I. 25.) HM rendeletben meghatározott felszámítási alap 1%-a, a HM Igazgatása esetében a TÉR fedezetére a köztisztviselők esetében a 12%-a – tervezhető, amelyet állománycsoportonként kell kimutatni; b) a magasabb parancsnoki és meghatározott célú jutalmakat, a megbízási és helyettesítési díjakat, valamint az állományon kívüliek juttatásait a keretengedélyek alapján kell tervezni; c) a hivatásos és a szerződéses állomány után túlszolgálati díj a 2009. január havi távolléti díj 20%-os mértékéig tervezhető. Az állandó főfoglalkozású és katonai beosztásban foglalkoztatott közalkalmazottak részére a rendkívüli munkavégzési díj a január havi béralap 20%-ának megfelelő összegben tervezhető, míg az időszaki és részfoglalkozásúak részére a biztosított éves béralap 1/12-ed része 20%-ának megfelelő rendkívüli munkavégzési díjkeret tervezhető; d) a különböző szociális juttatásokat, támogatásokat, költségtérítéseket az érvényben lévő normák, normatívák, illetve statisztikai adatokra alapozottan kell tervezni. Az egyéb költségtérítések előirányzati számlaszámon tervezett kiadásokat a kapcsolódó teljesítési főkönyvi számlaszámok szerint megbontva kell bemutatni. Az albérletidíj-hozzájárulás tervezésekor a HM rendelkezése alatt lévő lakások és helyiségek bérletéről, elidegenítéséről, valamint a lakhatás támogatásáról szóló 6/1994. (IV. 30.) HM rendelet rendelkezéseit kell figyelembe venni. Az iskolakezdési támogatás mértéke gyermekenként 20 700 Ft/év; e) a ruházati költségtérítések vonatkozásában a köztisztviselői állomány részére a 2009. évi tervjavaslatban 77 300 Ft/fő/év készpénz kifizetését kell tervezni. A hivatásos állomány ruházati költségtérítésének összege 15 000 Ft/fő/év, a közalkalmazotti állományé 45 000 Ft/fő/év; f) az étkezési hozzájárulás 6000 Ft/fő/hó, a bankkártyaköltségtérítés 2000 Ft/fő/év; g) az önkéntes és magán-nyugdíjpénztári tagok tagdíjának munkáltatói támogatása a távolléti díj 4, illetve 2%-ának megfelelő, míg az önkéntes egészségbiztosító pénztártagok tagdíjához munkáltatói hozzájárulásként 3600 Ft/fő/hó költségvetési támogatást kell tervezni; h) a lakáskiürítések és cseretérítések egyszeri pénzbeni megváltását a HM IÜ tervezi és az intézményi (csapat) költségvetésében szerepelteti, s erről adatszolgáltatást is teljesít a HM KPÜ felé. A részleges lakásfelújítási átalányt és a lakáskarbantartási kiadásokat – a HM rendelkezésű lakás bérbeadásával és a lakáscélú támogatásokkal összefüggő, a honvédelmi szervekre háruló egyes feladatok ellátásáról, a lakásgazdálkodási és a lakóház-kezelési szervek feladatairól, a lakásbizottságok működéséről, továbbá a szállóférőhely-gazdálkodás és a szállóbérlet szabályairól szóló 63/1995. (HK 33.) HM utasítás alapján – a HM KPÜ GTPER a rendelkezésre álló bázisévi adatok alapján tervezi és a központi költségvetési tervjavaslatában szerepelteti; i) a devizajárandóságok kivételével a nem rendszeres személyi juttatások előirányzata a 2008. évi eredeti előirányzathoz képest nem növelhető; j) külső személyi juttatásként a HM és MH szervezeteknél munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony keretében foglalkoztatottak és a fegyveres erők állományába nem tartozók járandóságait kell megtervezni, figyelemmel a katonai és rendvédelmi felsőoktatási intézmények vezetőinek, oktatóinak és hallgatóinak jogállásáról szóló 1996. évi XLV. törvényre, valamint a kiadott keretengedélyekre. Az önkéntes tartalékos katonai szolgálatot vállalókra kiadási előirányzat nem tervezhető; k) a HM KPÜ GTPER-ek személyi állományának étkezési jeggyel történő ellátása érdekében az f) pont szerinti étkezési hozzájárulás előirányzatát a honvédelmi szervezet tervjavaslatában kell megtervezni és az étkezési jegyeket a jóváhagyott előirányzatok terhére biztosítani. 12. § (1) A társadalombiztosítási (a továbbiakban: tb) járulék mértéke a 2009. évre vonatkozóan 29%. Ezen belül a nyugdíj-biztosítási járulék 24%-os, az egészségbiztosítási járulék 5%-os (természetbeni egészségbiztosítási járulék: 4,5%, pénzbeli egészségbiztosítási járulék: 0,5 %) mértékű. (2) A munkaadói járulék mértéke 3%. (3) A tételes egészségügyi hozzájárulás összege 2009. évre vonatkozóan 1950 Ft/fő/hó. (4) A táppénz-hozzájárulást a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX törvény 19. §-a szerint kell tervezni. A táppénzkifizetések átlagos mértéke 70%. 13. § (1) A társadalom-, szociálpolitikai és egyéb tb-juttatások számlacsoportba tartozó költségvetési előirányzatok tervezésénél a hivatásos, szerződéses és hadköteles katonák, honvédségi közalkalmazottak egyes illetményen kívüli pénzbeli szociális ellátásairól szóló 14/2002. (III. 29.) HM rendelet vonatkozó rendelkezéseit kell figyelembe venni. A minimálbér összege 2009. január 1-jétől 71 500 Ft/hó. Az öregségi nyugdíj minimuma 28 500 Ft/hó. (2) A személyi és pénzügyi jellegű dologi előirányzatokat a hivatásos, szerződéses és hadköteles katonák, valamint a honvédségi közalkalmazottak egyes költségtérítéseiről szóló 21/2002. (IV. 10.) HM rendeletben foglaltakat alapul véve kell tervezni. (3) A belföldi reprezentációról szóló 83/2004. (HK 24.) HM utasításban foglaltak szerint kell a személyi és a rendezvényi reprezentációt normatív reprezentációs kiadásként tervezni. A normatív reprezentációs kiadásokat külön-külön részletes szöveges és számszaki indokolással is alá kell támasztani. (4) A személyi és a természetbeni juttatások – ideértve a természetbeni juttatások után a munkáltatót terhelő adók és járulékok megfizetéséhez és bevallásához szükséges adatszolgáltatás teljesítéséről szóló 415/2007. (HK 22.) HM Közgazdasági és Pénzügyi Ügynökség vezérigazgatói intézkedésben (a továbbiakban: 415/2007. HM KPÜ int.) felsorolt juttatásokat is – a munkáltatót terhelő szja-, tb- és munkaadói járulék megfizetése központilag történik. A honvédelmi szervezet a HM KPÜ által központilag teljesített befizetések előirányzatait az elemi költségvetési tervjavaslatában – a 415/2007. HM KPÜ int.-ben felsorolt juttatások esetében statisztikai adatokra alapozottan – teljeskörűen szerepelteti. (5) A jóváhagyott családalapítási támogatási keretek költségvetési támogatással fedezetten nem tervezhetők. A tárgyévben e jogcímeken törlesztésként befolyó bevételeket, valamint az azoknak megfelelő összegű kiadásoknak az előirányzatait adatszolgáltatási jelleggel a tervjavaslat külön mellékleteként kell megküldeni, felterjeszteni. A családalapítási támogatási keretek központosított, 1/2 alcímen történő tervezését – az adatszolgáltatások alapján – a HM KPÜ végzi. (6) A kincstári számlavezetési díjat: a) az elsődleges számlákra vonatkozóan, valamint a személyi juttatásokhoz és járulékaihoz kapcsolódó másodlagos számlák esetében a HM KPÜ a központi költségvetéseiben, b) a honvédelmi szervezetek az intézményi számláikra vonatkozóan önállóan tervezik. (7) A cégautóadót a gépjárműadóról szóló 1991. évi LXXXII. tv. IV. fejezetében foglaltakat figyelembe véve, az MH Logisztikai Ellátó Központ (a továbbiakban MH LEK), a katonai nemzetbiztonsági szolgálatok és a ZMNE adatszolgáltatása alapján a HM KPÜ központilag tervezi, számolja el és fizeti meg. Az adó mértéke havonta az 1600 cm3 hengerűrtartalmat, vagy 1200 cm3 kamratérfogatot meg nem haladó hajtómotorral ellátott személygépkocsi esetén 7000 Ft, az azokat meghaladó személygépkocsik esetén 15 000 Ft. Az adatszolgáltatásokat az érintett honvédelmi szervezetek 2009. február 10-ig teljesítik. Az MH logisztikai előirányzatainak tervezése 14. § (1) A 102/2007. HM ut. 46. §-a és a termelői és fogyasztói logisztikai rendszer szakirányításáról, valamint a logisztikai gazdálkodásról szóló 6/2008. (HK 4.) HM VTISZÁT intézkedésben (a továbbiakban: intézkedés) foglaltak alapján a HM FLÜ: a) az intézkedésben meghatározott és a tervezésben érintett szervezetek bevonásával megtervezi az MH csapatköltségvetését (hazai és nemzetközi), valamint az MH és a HM központi logisztikai költségvetését (hazai és nemzetközi), beleértve az MH HEK csapat- és központi logisztikai költségvetését is; b) felülvizsgálja a katonai szervezetek által felterjesztett előirányzat-igényeket, azon belül is kiemelten a felhalmozási jellegű előirányzat-igények indokoltságát; c) összeállítja a központi logisztikai tervjavaslatot költségvetési alcímenként külön-külön okmányon, szervezetekre és CRK-kra megbontva; d) költségvetési alcímenként, azon belül külön címrendkódonként, a hazai központi költségvetési tervtől elkülönítetten, a saját kerete terhére, külön okmányon tervezi a nemzetközi csapat- és központi logisztikai jellegű előirányzatokat. (2) Az élelmezési ellátást végző honvédelmi szervezet a kiadott tervezési keretek figyelembevételével: a) a természetbeni térítés nélküli ellátásra jogosultak ellátásához szükséges költségvetési kiadási és támogatási előirányzatokat az élelmezési normák, illetve az ebédnorma teljes nettó összegével és áfájával, b) a munkahelyi étkezésre jogosultak ellátásához szükséges kiadási és bevételi előirányzatokat az I. sz. élelmezési ebédnorma teljes nettó összegével és áfájával tervezi. (3) Az MH ÖHP központi költségvetésében az MH LEK részére a honvédelmi szervezetek tartós élelmiszerekkel való központi ellátásához: a) a tartós élelmiszerek egyhavi beszerzéséhez szükséges költségvetési kiadási és támogatási előirányzatot, b) a további 11 havi tartós élelmiszer-beszerzéshez szükséges kiadási és bevételi előirányzatot tervez. (4) Az MH LEK részére a (3) bekezdés b) pontja szerinti előirányzatok az elemi költségvetés jóváhagyásával egyidejűleg pótelőirányzatként kerülnek kiadásra. A nemzetközi jellegű előirányzatok tervezése 15. § (1) A nemzetközi kapcsolattartással összefüggő feladatok végrehajtásáról szóló 142/2007. (HK 1/2008.) HM utasítás (a továbbiakban: 142/2007. HM ut.) alapján a Multilaterális Együttműködési Tervben (a továbbiakban: MET) szereplő nemzetközi (NATO és EU) rendezvények előirányzat-szükségleteit a HM FLÜ a keretgazdával és a nemzetközi feladatok pénzügyi biztosítását végző szervezetekkel együttműködésben, a jóváhagyott éves MET-nek megfelelően összesítve (utazásokat és fogadásokat teljeskörűen tartalmazva) készíti el egész évre vonatkozóan. (2) A kétoldalú nemzetközi kapcsolattartás költségvetési szükségletét a 142/2007. HM ut.-ban foglaltak figyelembevételével a HM FLÜ a keretgazdával és a nemzetközi feladatok pénzügyi biztosítását végző szervezetekkel együttműködésben, a jóváhagyott éves Kétoldalú Nemzetközi Együttműködési Tervnek (KNET) megfelelően összesítve (utazásokat és fogadásokat teljeskörűen tartalmazva) készíti el egész évre vonatkozóan. (3) A nemzetközi gyakorlatok költségvetési szükségleteit, a Gyakorlatok és Kiképzési Rendezvények Programja (GYKRP) alapján a nemzetközi gyakorlatok, rendezvények egyes költségvetési és pénzügyi kérdéseiről szóló 98/2008. (HK 19.) HM utasítás (a továbbiakban: 98/2008. HM ut.) szerint, a térítéses lövészetek terveit a hazai gyakorló- és lőterek külföldiek által, térítés ellenében történő igénybevételének egyes végrehajtási feladatairól szóló 62/2008. (HK 13.) HM utasítás alapján kell megtervezni. (4) A rövid idejű nemzetközi tanfolyamokat, valamint a külföldi iskolarendszerű beiskolázások költségvetési szükségletét projektkódonként elkülönítve a HM FLÜ a keretgazdával és a nemzetközi feladatok pénzügyi biztosítását végző szervezetekkel együttműködésben, a nemzetközi tanfolyamok keretében a jóváhagyott éves külföldi beiskolázási tervnek megfelelően összesítve készíti el egész évre vonatkozóan. A nemzetközi tanfolyamok keretében kell tervezni a békemissziós tanfolyamokat, melyre az MH Műveleti Központ (továbbiakban: MH MK) tesz javaslatot a keretgazda-szervezet részére. (5) Az érintett honvédelmi szervezetek az (1) és (4) bekezdésekbe nem tartozó kereskedelmi, haditechnikai együttműködési programokkal (utazások és fogadások) és más egyéb tervezett és nem tervezett kiutazásokkal kapcsolatos kiadásokat, valamint a HM Hadtörténeti Intézet és Múzeum nemzetközi kapcsolattartásából adódó kiutazásokat (különösen a hadisírgondozással összefüggő kiutazásokra) a 142/2007. HM ut. szabályai figyelembevéte lével – a napidíjakat és a járulékokat is beleértve – a saját intézményi költségvetésükbe tervezik. (6) A nemzetközi fejezeti szintű államháztartási belső ellenőrzés, a nemzetközi fejezeti szintű közgazdasági, pénzügyi és számviteli szakellenőrzés, valamint a válságkezelő és béketámogató műveletek parancsnoki felügyeleti ellenőrzési kiadásainak tervezését – a HM utasításban foglaltak figyelembevételével – a keretgazdákkal és a nemzetközi feladatok pénzügyi biztosítását végző szervezetekkel együttműködésben a HM FLÜ végzi. (7) Az (1)–(2) és a (4)–(6) bekezdések szerinti feladatok teljes körű költségvetési tervjavaslatait a HM FLÜ – mint előirányzatgazda – a keretgazdákkal és a pénzügyi biztosítást végző szervezettel együttműködésben készíti el, és küldi meg a HM KPÜ részére. (8) A (3) bekezdésben foglalt feladat költségvetési tervjavaslatait a HM KPÜ a keretgazdával, valamint a gyakorlatok végrehajtásáért felelős honvédelmi szervezetekkel együttműködésben a 98/2008. HM ut.-ban foglaltak szerint készíti el. (9) A válságkezelő és békeműveletek keretében felajánlott honvédelmi szervezetek és az ennek keretében egyéni beosztást betöltők devizában felmerülő személyi juttatásainak és járulékainak, valamint pénzügyi jellegű dologi kiadásainak a tervezését – a keretgazdákkal, valamint a végrehajtásban érintett honvédelmi szervezetekkel együttműködésben – a HM KPÜ végzi a következők szerint: a) az EUFOR-század (Szarajevó), valamint az EUFOR HQ-n dolgozó törzstisztek és egyéni beosztást betöltők kiadásait (kivéve a más NATO- és EU-parancsnokságokról vezényelt személyek személyi juttatásait, járulékait és pénzügyi, dologi jellegű kiadásait); b) a KFOR-zászlóalj (KFOR Z, Pec) és a Koszovó műveleti területén dolgozó törzstisztek és egyéni beosztást betöltők, beleértve az MH Megelőző Egészségügyi Laboratórium kiadásait is a tervezett működési időszakra, a személyi állománya kiadásait (kivéve a más NATO- és EUparancsnokságokról vezényelt személyek személyi juttatásait, járulékait és pénzügyi, dologi jellegű kiadásait); c) az afganisztáni szerepvállalás keretében – projektkódonként elkülönítve – az MH Tartományi Újjáépítési Csoport (a továbbiakban: MH PRT), az egyéni ISAF-beosztást betöltő személyek és törzstisztek kiadásait, a Kabuli Nemzetközi Repülőtér (KAIA), valamint az Afganisztánban újonnan kialakításra, kerülő feladatok (OMLT – Műveleti Tanácsadó és Összekötő Csoport, Különleges Műveleti Csoport) személyi állománya, kiadásait (kivéve a más NATO- és EU-parancsnokságokról vezényelt személyek személyi juttatásait, járulékait és pénzügyi, dologi jellegű kiadásait); d) az iraki szerepvállalásban részt vevő törzstisztek és egyéni beosztást betöltők kiadásait (kivéve a más NATOés EU-parancsnokságokról vezényelt személyek személyi juttatásait, járulékait és pénzügyi, dologi jellegű kiadásait); e) a NATO Gyorsreagálású Erők (NRF) kötelékébe felajánlott alegységek gyakorlatainak kiadásait, azok felmerülésének időpontjában, melyek a 98/2008. HM utasításban foglaltak figyelembevételével a tárca nemzetközi gyakorlatok kerete terhére történik; f) a Többnemzetiségű Megfigyelő Erők (MFO, Sínai-félsziget) magyar kontingensének kiadásait (kivéve a más NATO- és EU-parancsnokságokról vezényelt személyek személyi juttatásait, járulékait és pénzügyi, dologi jellegű kiadásait); g) az ENSZ Ciprusi Magyar Kontingens (UNFICYP) kiadásait (kivéve a más NATO- és EU-parancsnokságokról vezényelt személyek személyi juttatásait, járulékait és pénzügyi, dologi jellegű kiadásait); h) egyéb más békemissziókban részt vevő kontingensek és törzstisztek, egyéni beosztást betöltők kiadásait (kivéve a más NATO- és EU-parancsnokságokról vezényelt személyek személyi juttatásait, járulékait és pénzügyi, dologi jellegű kiadásait); i) a katonai megfigyelők kiadásait (kivéve a más NATO- és EU-parancsnokságokról vezényelt személyek személyi juttatásait, járulékait és pénzügyi, dologi jellegű kiadásait); j) az UNIFIL-misszió kiadásait (kivéve a más NATO- és EU-parancsnokságokról vezényelt személyek személyi juttatásait, járulékait és pénzügyi, dologi jellegű kiadásait). (10) A (9) bekezdésben felsorolt feladatok költségvetési szükségletét úgy kell elkészíteni, hogy a hazai forintilletményeket, a külszolgálattal kapcsolatosan forintban felmerülő pótlékokat és azok vonzatait az állományilletékes honvédelmi szervezet saját intézményi költségvetésében tervezi. (11) A (9) bekezdésben felsorolt feladatok csapat- és központi logisztikai jellegű kiadásait – beleértve a szakág által kötött nemzetközi ellátási szerződések alapján fizetendő logisztikai költségeket, valamint a hazai és külföldi nemzetközi felkészítés kiadásait is – a HM FLÜ az MH ÖHP-vel és az MH HEK-kel együttműködésben, az elhelyezési (infrastrukturális) jellegű költségeket a (9) bekezdés a)–c) pontokban felsorolt feladatokra a HM IÜ feladatonként, önálló címrendkódokon elkülönítve, a saját költségvetési kerete terhére tervezi meg és küldi meg a HM KPÜ részére. Azon kiadások esetében, melyek a válságkezelő és békeműveletek kapcsán NATO- és EU-parancsnokságok által biztosított logisztikai és elhelyezési szolgáltatások során merülnek fel a Magyarországról kiküldött törzstisztek és önálló beosztást betöltők, valamint a NATO- és EU-parancsnokságokról vezényelt törzstisztek, valamint az érintett alegységek esetében a NATO- és az EU-által kiszámlázásra kerülő logisztikai és ellátási költségeket a „Hozzájárulás a NATO költségvetéséhez”, valamint az „Egyéb uniós befizetések” megnevezésű fejezeti kezelésű előirányzatok között kell megtervezni. A CIMIC-feladatokkal kapcsolatos kiadásokat az elemi költségvetésben nem kell tervezni. A CIMIC-feladatokban érintett katonai szervezetek költségvetési tervjavaslatukat programtervek jóváhagyását követően 30 napon belül küldik meg a HM KPÜ részére. (12) A NATO- és EU-parancsnokságokról műveleti területre vezényelt törzstisztek személyi jellegű kiadásait és azok járulékait a „HM FLÜ nemzeti támogatás” feladat költségvetési keretében, tapasztalati adatok alapján tervezi meg. (13) A békemissziós tevékenységek kapcsán a felügyeleti és ellátó szervek által felmerülő eseti kiutazások, valamint az azokra vonatkozó egyezményekkel és technikai megállapodásokkal kapcsolatos kiutazások és fogadások kiadásait – a művelet irányításáért felelős katonai szervezet adatszolgáltatása alapján – az adott békemisszió költségvetése terhére kell megtervezni. (14) A katonai képviseletek, a nemzeti támogató szervezet, az önálló NATO-, EU- és egyéb nemzeti beosztást betöltők, a külföldön tanulmányokat folytatók, valamint a két- és többoldalú nemzetközi kapcsolattartás keretében ideiglenes kiküldetést teljesítők kiadásainak a tervezését – a keretgazdákkal és a pénzügyi biztosítást végző szervezettel együttműködésben – a HM FLÜ, mint előirányzatgazda végzi az alábbiak szerint, melyet megküld a HM KPÜ részére: a) az MK Állandó NATO Képviselet Védelempolitikai Részleg (a továbbiakban: MK ÁNK VPR), az MH Katonai Képviselő Hivatala (MH KKH), az MH Nemzeti Katonai Képviselet (MH NKK), az MH Nemzeti Összekötő Képviselet (MH NÖK), az MK Állandó EBESZ Képviselet Katonai Képviselet (a továbbiakban: MK ÁEK KK), a Regionális Fegyverzet-ellenőrzést Segítő Kiképző Központ (RACVIAC) tervjavaslatát a Magyar Honvédség külföldi szolgálatot teljesítő és külföldi tanulmányokat folytató személyi állománya devizaellátmányáról és egyes ellátmányon kívüli pénzbeli járandóságairól szóló 26/2007. (VI. 20.) HM rendelet előírásai figyelembevételével a HM FLÜ a pénzügyi biztosítást végző szervezettel együttműködésben állítja össze, amelyek csak a devizaellátmányokat, azok járulékait, illetve a helyszíni pénzügyi jellegű dologi kiadásokat tartalmazzák; b) a HM FLÜ nemzeti támogatás feladat keretén belül a HM FLÜ tervezi a képviseletek működtetésének, váltásának és bővítésének és az önálló NATO-, EU- és egyéb nemzeti beosztást betöltők, devizában folyósított személyi juttatásait, járulékait, továbbá az azokkal kapcsolatos hazai és helyszíni pénzügyi és logisztikai jellegű kiadásokat is; c) a hazai forintilletményeket, a külszolgálattal kapcsolatosan forintban felmerülő pótlékokat és azok vonzatainak tervezését a MK ÁNK VPR és az MK ÁEK KK esetében az állományilletékes szervezetek saját költségvetésükben, a többiek esetében pedig a HM KPÜ végzi. (15) Az egyéb nemzetközi feladatok tekintetében összesített (pénzügyi, logisztikai és elhelyezési előirányzatokat tartalmazó) elemi költségvetéseit a HM FLÜ a keretgazdákkal és a pénzügyi biztosítást végző szervezettel együttműködésben készíti el, és küldi meg a HM KPÜ részére, így: a) a regionális nyelvképzés nemzetközi feladat költségvetési igényeit; b) az NFTC-képzésben részt vevő oktatók és hallgatók devizajellegű személyi, annak járulékai, valamint a pénzügyi, logisztikai, dologi, felhalmozási jellegű kiadásait; c) a nemzetközi feladatok kiszolgálásának fel nem osztható költségeit; d) a fegyverzet-ellenőrzéssel kapcsolatosan a tárcaközi bizottság kiadásait; e) a Gripen-képzésen részt vevő oktatók és hallgatók devizajellegű személyi, annak járulékai, valamint a pénzügyi, logisztikai, dologi, felhalmozási jellegű kiadásait. (16) A (15) bekezdésben foglaltakon felül a keretgazdákkal és egyéb felügyeleti szervekkel történő együttműködésben a következő feladatok költségvetési szükségleteit a HM KPÜ végzi: a) az AN–26-os pilóták pénzügyi jellegű – devizajellegű személyi, annak járulékai, pénzügyi dologi – kiadásai; b) az NFTC-program képzési, valamint az ahhoz kapcsolódó nyelvi felkészítés kiadásai; c) EU soros elnökségre való felkészülés kiadásai. (17) Egyéb eljárások: a) Az egyes nemzetközi feladatokkal kapcsolatos (vál ságkezelő és békeműveletekhez felajánlott katonai szervezetek, SHAPE-futárszolgálat, Nemzetközi gyakorlatok, Nyitott Égbolt, VIP-szállítás, AN–26-os pilóták logisztikai jellegű kiadásai stb.), hazai szállítóeszközzel végzett, forintban és külföldi fizetőeszközben felmerülő dologi jellegű légi szállítási kiadásokat – légtérnyitás, légtérhasználat, a repülőgépek és helikopterek üzemanyag-, reptérbérleti, reptérilleték- és határnyitásköltségeit – a HM FLÜ önálló címrendkódon elkülönítve, a saját költségvetési kerete terhére tervezi meg. b) A többnemzetiségű egységek fenntartásával és képességkialakításával kapcsolatos logisztikai és elhelyezési jellegű kiadásokat a HM FLÜ, az MH ÖHP, az MH HEK és a HM IÜ saját hazai intézményi költségvetési kerete terhére tervezi. c) Külföldi hallgatók ellátási feltételeinek és járandóságainak kiadásai a ZMNE intézményi költségvetésében kerülnek megtervezésre. d) Az egyes nemzetközi feladatokhoz kapcsolódó gyakorlati pótlékot, megbízási díjat, készenléti pótlékot, különleges igénybevételi pótlékot az állományilletékes katonai szervezetek intézményi költségvetésükben tervezik. e) Az egyes nemzetközi feladatokra vonatkozó összesített elemi költségvetések az érintett költségviselő katonai szervezetek részére kerülnek jóváhagyásra, melyek pénzügyi kezelését a HM KPÜ illetékes nemzetközi szervezeti elemei végzik. f) A cseh repülőhajózó-kiképzés kiadásait az MH ÖHP tervezi és küldi meg a HM KPÜ részére. (18) A nemzetközi keretek terhére tervezett személyi jellegű kiadásokat bruttósítani kell. A bruttósított személyi jellegű kiadásokat terhelő tb-járulék a bruttósított összeg 50%-ának 29%-a. (19) A katonai nemzetbiztonsági szolgálatok költségvetésükben elkülönítetten tervezik az MH PRT- és az egyéb NATO-kötelezettségből adódó tagsági díjak és hozzájárulások összegeit. (20) A SAC-program végrehajtása kapcsán a nemzeti hozzájárulás a „Hozzájárulás a NATO költségvetéséhez” megnevezésű fejezeti kezelésű előirányzaton, míg a hazai infrastrukturális és egyéb elhelyezési és fenntartási kiadások a HM IÜ és a HM FLÜ intézményi költségvetésében kerül megtervezésre. (21) A nemzetközi feladatokat a 4. mellékletben meghatározott nemzetközi CRK-ra lehet csak letervezni. (22) A nemzetközi feladatok keretgazda- és felügyelő szerveit az 5. melléklet tartalmazza. 16. § (1) A 142/2007. HM ut. előírásait figyelembe véve külföldi kiküldetés címén, a kétoldalú nemzetközi kapcsolatokból eredő különféle rendezvények kiadásait a saját költségvetési kerete terhére csak az MK KFH és az MK KBH tervezheti, megfelelő számszaki alátámasztással. (2) A NATO-n és az EU-n kívüli nemzetközi szervezetekben történő részvétellel kapcsolatos tagsági díjakat az abban érintett szervezetek saját hazai intézményi működési költségvetésükben részletesen (a nemzetközi szervezet neve, résztvevők létszáma, tagság indoka, engedély száma stb.) tervezik, 99-es anyagnemkóddal. A tervjavaslatban nem szerepeltetett nemzetközi szervezetekben történő részvétellel kapcsolatos – év közben felmerülő – tagsági díjak kifizetéséhez, azt megelőzően legalább a HM kabinetfőnök engedélye szükséges. Az elemi költségvetés tervezésének egyéb speciális szabályai 17. § (1) Az SGSZ-ek összevont számszaki bizonyítást és szöveges indokolást készítenek a pénzügyi, a logisztikai és egyes a 4. § (8) bekezdésében részletezett elhelyezési jellegű előirányzatokra vonatkozóan, a 11. § (7) bekezdésében említett adatszolgáltatást is figyelembe véve. (2) Az (1) bekezdés szerinti honvédelmi szervezetek költségvetési tervjavaslatait, azok pénzügyi és számviteli szervezeti elemei állítják össze a szakszolgálatokkal együttműködve. (3) A költségvetési javaslatokban csak azon anyagnem-felelősi körbe tartozó előirányzatok szerepelhetnek, amelyek anyagnem-felelőseivel az adott honvédelmi szervezet rendelkezik. (4) A HM ÁEK-nek az összevont intézményi költségvetési tervjavaslata kiegészítéseként a kiadott kereteknek megfelelően, a kiadásokat és bevételeket külön-külön is meg kell terveznie (be kell mutatnia) a következők szerint: a) telephelyenként; b) szakfeladatonként; c) OEP által nem finanszírozott feladatonként, ezen belül: – katonai jellegű feladatonként, – nem katonai jellegű feladatonként (kiegészítő tevé kenység). (5) A HM ÁEK összevont intézményi költségvetési tervjavaslatában szereplő kiadásokat és bevételeket, valamint a HM ÁEK érdekében más, alapvetően központi természetbeni ellátást és szolgáltatást nyújtó tervező szerveknél várhatóan felmerülő és megtervezett kiadásokat a HM KPÜ – az 5. § (4) bekezdésében előírt adatszolgáltatásokra is alapozottan – a költségvetési (al-)cím, azon belül címrendkódonként és kiemelt előirányzat bontásban összesíti. (6) A 4. mellékletben szereplő HM KGIR CRK-k szerint külön soron, vagy önálló mellékletben kell megtervezni a következő tárcaszintű kiemelt feladatokkal összefüggő kiadások előirányzatait: a) A HM Igazgatása költségvetési alcímen: aa) központi kulturális, PR- és médiafeladatok; ab) katasztrófavédelmi feladatok végrehajtásában való közreműködés; ac) HM-I objektum üzemeltetése; ad) iskolarendszeren kívüli képzési feladat kiadásai; ae) esélyegyenlőségi feladatok; af) iskolarendszerű képzés; ag) rekonverziós program kiadásai; ah) tudományszervezéssel kapcsolatos feladatok. b) A HM KPÜ központi költségvetési tervjavaslatában az egyéb HM szervezetek költségvetési alcímen: ba) a biztosítási díjak, a szerződéses katonának jelent kezők utazási költségátalánya és egyéb központi tevékenység, bb) a rehabilitációs hozzájárulás, a központi kártérítések, társadalmi szervek támogatása, szociális segély és egyéb központi tevékenység, bc) a HM KGIR üzemeltetési és fejlesztési kiadásai, bd) cégautóadó kiadásai. c) A HM FLÜ-csapatok központi logisztikai ellátási ki adásai költségvetési alcímen: ca) a LOA szállítási költségei, a BIR üzemeltetési ki adásai, LINK-terminal és egyéb központi tevékenység; cb) a K+F feladatok; cc) a HM FLÜ a JAS–39 Gripen-bérleti szerződéssel kapcsolatos valamennyi kiadást az érintett szervekkel (HM IÜ, stb.) egyeztetetten költségvetési cím/alcím, kiemelt előirányzat és azon belül főkönyvi számlaszámos bontásban tervezi; d) A HM IÜ csapatok központi infrastrukturális ellátási kiadásai alcímen: da) a laktanyarekonstrukciós program; db) az elhelyezési szolgáltatás megvásárlása; dc) szennyező források, szennyezett területek kármen tesítése; dd) az őrzés-védelem kiadásai; de) az egyéb elhelyezési központi tevékenység; df) HM I. objektum ingatlan-karbantartási, beruházási feladatai; dg) fizikai biztonság és elektronikus információvédelemmel kapcsolatos feladatok; dh) nyugdíjasotthon-kapacitás bérlet. (7) A HM IÜ a (6) bekezdés a) pontjának ac) alpontjá ban és d) pontjában felsorolt feladatai (az egyes feladatokat és az azokhoz kapcsolódó kiadási előirányzatokat részletesen tartalmazó), valamint a HM FLÜ a K+F feladatok elemi költségvetési tervjavaslatát önálló CRK-n és külön okmányokon tervezi. (8) A HM IÜ a megalapozott döntéshozatalhoz szükséges mélységben részletezett, számszaki és szöveges indoklással is alátámasztott tervjavaslatai összeállításánál kiemelt figyelmet fordít a 61/2008. HM ut.-ban – különösen a 10. §-ában – előírtakra azzal, hogy az intézményi (csapat-), a központi és a nemzetközi (központi) költségvetési előirányzat szükségletéről önálló tervjavaslatot készít el. (9) A HM 1/1–1/4 költségvetési alcímek szervezetei és az SGSZ-ek a tervezés során a központi ellátású elhelyezési és logisztikai igényeiket a HM IÜ-vel, valamint a HM FLÜ-vel egyeztetik. (10) A HM 1/1–1/3–1/4 költségvetési alcímek szervezetei, valamint az SGSZ-ek külön tervezik az ellátó központok által – az előirányzat-keret gazdálkodás keretében – biztosításra kerülő készleteket. Ez irányú igényeik egy példányát a HM FLÜ és egy példányát tájékoztatásul az MH ÖHP részére 2009. február 3-ig megküldik. Az előirányzatkeret-gazdálkodás keretében központi ellátás útján biztosításra kerülő eszközökre, valamint anyagokra – eltérő rendelkezés kivételével – előirányzatot nem tervezhetnek. (11) A 2009. évben megrendezésre kerülő Nemzetközi Repülőnap és Haditechnikai Bemutatóval kapcsolatban felmerülő pénzügyi és logisztikai jellegű feladatok kiadásairól az érintett szervezetek külön, önálló költségvetési javaslatot készítenek. 18. § (1) A személyi juttatások és járulékai, egyéb járandóságok és költségtérítések költségvetési támogatásának tervezése során el kell különíteni a honvédelmi szervezet (helyileg kifizetésre kerülő) és a HM KPÜ finanszírozási igényét. (2) A helyileg készpénzben kifizetésre kerülő kiadások körét a 351/2008. (HK 18.) HM KPÜ VIG intézkedéssel módosított, a kincstári számlakezelés és pénzforgalom rendjéről szóló 438/2007. (HK. 1/2008.) HM KPÜ VIG intézkedés 26. és 74. pontjai tartalmazzák. A felterjesztés, felülvizsgálat rendje 19. § (1) Az MH HEK logisztikai tervjavaslatát és az MH ÖHP – a részére az MH HEK kivételével a 2/1 alcím szervezetei által közvetlenül megküldött logisztikai tervjavas latokkal együtt összeállított – összesített logisztikai tervjavaslatát a HM FLÜ részére 2009. február 11-ig küldi meg. (2) Az MH csapatköltségvetése esetében a HM KPÜ, valamint a HM FLÜ által összeállított elemi költségvetési tervjavaslatokat, a pénzügyi, valamint a logisztikai jellegű előirányzatokra külön-külön elkészített számszaki bizonyításokat a következők szerint kell összesíteni: a) 2/1. alcím vonatkozásában: aa) HVKF egyéb közvetlen szervezetei (MH MK, MH Támogató Dandár, MH Geoinformációs Szolgálat, MH Központi Kiképző Bázis, MH KPTSZI, képviseletek hazai illetménye); ab) HM Személyzeti Főosztály alárendeltjei (MH Katonai Igazgatási és Adatfeldolgozó Központ, MH Kelet-magyarországi Területi Hadkiegészítő Parancsnokság, MH Nyugat-magyarországi Területi Hadkiegészítő Parancsnokság, MH rendelkezési állománya); ac) MH HEK. b) 2/2. alcím vonatkozásában az MH ÖHP és alárendelt szervezetei. 20. § (1) A HM KPÜ részére eredetiben és elektronikus formában küldi meg: a) a HM FLÜ a „2. Magyar Honvédség” címhez tartozó egyes honvédelmi szervezetek tervjavaslatainak egy példányát, valamint azok 19. § a)–b) pontok szerinti összesítésének egy példányát; b) a HM 1/1–1/4 költségvetési alcímek szervezetei a csapat- és központi költségvetési tervjavaslataik két példányát ideértve a HM KEKK tervjavaslatát is; c) a HM FLÜ a Gripen-feladattal kapcsolatosan az érintett szervezetek által tervezett valamennyi kiadást alcímenként és szervezetenként kimutatva, kiemelt előirányzatonként összesítve; d) az MK KFH, az MK KBH, a ZMNE, a katonai ügyészségek és a HM ÁEK tervjavaslataikat két példányban. (2) Az elemi költségvetési tervjavaslatok az érintett honvédelmi szervezetek parancsnokának (vezetőjének), a HM Igazgatása alcím esetében pedig a HM kabinetfőnök aláírásával kerülnek felterjesztésre, megküldésre. 21. § Az elkészített, illetve felülvizsgált költségvetési tervjavaslatokat, a) az SGSZ-ek az „1. Honvédelmi Minisztérium” költségvetési címhez tartozó honvédelmi szervezetek, b) a HM KPÜ (az MH-t érintő pénzügyi jellegű előirányzatokat és a 15. §-ban foglalt nemzetközi feladatok költségvetési tervjavaslatait), c) a HM IÜ és az egyéb, központi költségvetési, illetve tárcaszintű feladattal összefüggő tervjavaslatot összeállító honvédelmi szervezetek, d) a HM FLÜ (a HM HVKF által jóváhagyott logisztikai jellegű csapat-költségvetési és egyeztetett központi költségvetési előirányzati tervjavaslatát beleértve az MH HEK intézményi és központi költségvetését, a Gripen-feladat összesített és egyéb tárcaszintű – K+F, katasztrófavédelmi, fizikaibiztonság- és elektronikusinformáció-védelem stb. – feladatokat) a HM KPÜ-re 2009. február 26-ig küldik meg. A költségvetési tervjavaslatok jóváhagyásra való felterjesztésének rendje 22. § (1) A benyújtott elemi költségvetési tervjavaslatok jóváhagyásra való felterjesztését a HM KPÜ végzi. (2) A központi költségvetési tervjavaslatok vonatkozásában: a) a HM FLÜ teljes körű elemi központi logisztikai költségvetési tervjavaslata; b) a HM IÜ teljes körű elemi központi költségvetési tervjavaslata, ideértve az 1/1 HM igazgatása költségvetési alcímen tervezett infrastrukturális feladatok (HM I. objektum üzemeltetési) terveit is a honvédelmi miniszterhez kerül felterjesztésre. (3) Egyes tárcaszintű feladatok költségvetési tervjavas latai tekintetében: a) a Gripen-feladat a honvédelmi miniszterhez kerül fel terjesztésre; b) a HM védelmi tervezési és infrastrukturális szakál lamtitkárhoz (a továbbiakban: HM VTISZÁT) kell felterjeszteni: – a HM KPÜ intézményi és egyéb központi, – a 98/2008. és 62/2008. HM utasításokban foglaltak kivételével a nemzetközi feladatok költségvetéseit a válságkezelő és békeműveleti feladatok, a külképviseletek, valamint az 5. mellékletben felsorolt nemzetközi feladatok költségvetési tervjavaslatát. (4) A csapatok és intézmények költségvetési tervjavas latait illetően a költségvetési tervjavaslatokat költségvetési (al-)címenkénti, illetve az 1/2 alcím esetében honvédelmi szervenkénti, a 2/1 és 2/2 költségvetési alcím vonatkozásában pedig címrendkódonkénti részletezettséggel és ezen belül kiemelt előirányzatonkénti bontásban összesítetten a honvédelmi miniszterhez kell felterjeszteni. 23. § A HM KPÜ vezérigazgatójának a jóváhagyott, aggregált adatoknak megfelelő, az intézmények által főkönyvi számlaszám mélységű részletezettséggel felterjesztett elemi költségvetéseket (ideértve a békemissziók és az EBESZ költségvetési terveit is) ki kell adnia, vissza kell igazolnia. 24. § (1) A várható makrogazdasági folyamatokat figyelembe véve, 2009. évben a tárca költségvetését érintő minden előterjesztés – ideértve az elemi költségvetésben jóváhagyott, a személyi állományt érintő természetbeni, illetve pénzbeni juttatásokat tartalmazó előirányzatok növelésére, kiegészítésére vonatkozó javaslatokat is – a HM KPÜ útján kezdeményezhető. Az előterjesztések, javaslatok felülvizsgálatát követően, azokat a HM KPÜ záradékolja és a HM VTISZÁT útján terjeszti fel a honvédelmi miniszter részére. (2) A honvédelmi szervezetek 2009. évi előirányzatai, a 2008. évi és az azt megelőző évek előirányzat-maradványai felhasználásának folyamatos ellenőrzése keretében a HM KPÜ havonta, a tárgyhónapot követő hónap 12-ig – a HM VTISZÁT útján – elemző-értékelő jelentést terjeszt fel a honvédelmi miniszter részére, különös figyelmet fordítva arra, hogy az Ámr. 66. § (2)–(3) bekezdései szerint, amennyiben az előirányzat-maradványok pénzügyi teljesítése 2008. június 30-ig nem történik meg, azok felhasználásáról, illetve elvonásáról a Kormány dönt. 25. § A 4. melléklet HM KGIR címrendkódjai módosításának kezdeményezésével egyidejűleg az évközi változásoknak megfelelően a HM KPÜ vezérigazgatója saját hatáskörben intézkedik. 26. § Az elemi költségvetések jóváhagyását követően a honvédelmi szervezetek költségvetési alapokmányt nem készítenek. Záró rendelkezések 27. § (1) Ez az utasítás közzététele napján lép hatályba, rendelkezéseit azonban 2009. január 1-jétől kell alkalmazni. (2) Az utasítás hatálybalépésével egyidejűleg a katonai felsőoktatási intézmények gazdálkodásával kapcsolatos egyes kérdésekről szóló 22/1997. (HK 10.) HM utasítás, valamint a honvédelmi szervezetek intézményi költségvetési alapokmányának összeállításáról és jóváhagyásának rendjéről szóló 133/2007. (HK 22.) HM utasítás hatályát veszti. (3) Ez az utasítás 2009. december 31-én hatályát veszti. Dr. Szekeres Imre s. k., honvédelmi miniszter