3/2012. (HK 5.) HM VGHÁT s z a k utasítása az étkezde pénztárak üzemeltetési szabályairól.

3/2012. (HK 5.) HM VGHÁT s z a k utasítása az étkezde pénztárak üzemeltetési szabályairól. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52.§ (2) bekezdése alapján az étkezde pénztárak üzemeltetési szabályairól az alábbi szakutasítást adom ki: 1. A szakutasítás a hatálya a Magyar Honvédség önálló élelmezési gazdálkodást folytató katonai szervezeteire, továbbá a hivatásos és szerződéses állományú katonákra, az önkéntes tartalékos állományra, a nyugállományú és szolgálati járandóságban részesülő katonákra, valamint a kormánytisztviselőkre és közalkalmazottakra terjed ki. Általános szabályok 2. Az szakutasítás alkalmazása tekintetében: a) étkezde pénztár: az MH katonai szervezetei által mű ködtetett tiszti (összevont) étkezdék pénztárai és a MH Honvédkórház (a továbbiakban: MH HK) Verőcei Betegotthon által működtetett étkezde pénztára – speciális pénzkezelő hely, amely a térítés ellenében biztosított élelmezési ellátás ellenértékeként fizetett térítési díjak beszedését végzi, ide értve az étkezés lemondással kapcsolatos étkezés térítési díjak visszafizetését is; b) pénzügyi számviteli szerv vezetője a rá vonatkozó illetékességi és hatásköri szabályoknak megfelelően: ba) az MH HK Verőcei Betegotthon esetében MH HK pénzügyi és számviteli szervezeti elem vezetője, bb) a saját pénzügyi és számviteli szervezeti elemmel nem rendelkező (a továbbiakban: pénzügyi és számviteli ellátásra utalt) honvédelmi szervezet esetében „a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. Korm. rendelet 8. §-ának (2) bekezdése szerint” a HM Közgazdasági és Pénzügyi Hivatal (a továbbiakban: HM KPH) állományából kikülönített gazdálkodás támogató és pénzügyi ellátó referatúra vezetője; c) az étkezési utalvány: kizárólagosan vagy elsődlegesen fogyasztásra kész élelmiszer vásárlására vagy melegkonyhás vendéglátóhelyeken, munkahelyi étkezőben (étkezdében) történő vásárlásra jogosító papíralapú utalvány; d) szigorú számadásköteles nyomtatvány: a készpénz kezeléséhez, más jogszabály előírása alapján meghatározott gazdasági eseményekhez kapcsolódó bizonylat (ideértve a számlát, az egyszerűsített számlát és a nyugtát is), továbbá minden olyan nyomtatvány, amelyért a nyomtatvány értékét meghaladó, vagy a nyomtatványon szereplő névértéknek megfelelő ellenértéket kell fizetni, vagy amelynek az illetéktelen felhasználása visszaélésre adhat alkalmat; e) az élelmezési szakterület vezetője: a honvédelmi szervezetnél az a tiszt, altiszt, vagy közalkalmazott, aki munkaköréből adódóan az élelmezési szakterület vezetését látja el; f) bankkártya: olyan eszköz, amely az elektronikus pénz tárolására szolgál, és amellyel az ügyfél közvetlenül végezhet fizetési műveleteket. 3. Az étkezde pénztár működésének megszervezéséért, megfelelő működéséért, a pénztárhelyiség kialakításáért, a készpénz és pénzhelyettesítő eszközök biztonságos tárolásáért a honvédelmi szervezet, a pénzügyi számviteli szerv, valamint az élelmezési szakterület vezetője, továbbá az étkezde pénztáros (a továbbiakban: pénztáros) együttesen felelős. 4. Az étkezde pénztárban idegen szervezetek, személyek pénze nem tartható. A pénztáros hivatalos, illetve magánjellegű pénzgyűjtések lebonyolításával, valamint egyéb letéti pénzek megőrzésével, vagy kezelésével nem foglalkozhat. 5. A pénztárost beosztásába az állományilletékes parancsnok helyezi. Nem tölthet be pénztárosi feladatkört az, aki: a) érvényesítési, utalványozási jogkörrel rendelkezik; b) pénztári számfejtést végez; c) pénztári ellenőrzési feladatokat lát el, kivéve az önel lenőrzést; d) bevételek előírásának elrendelésével, követelések megállapításával és elengedésével (törlésével) van megbízva. 6. Az étkezde pénztári feladatok ellátását a pénztáros önállóan, teljes anyagi felelősséggel, a megőrzési felelősség szabályai szerint végzi. Ennek vállalásáról írásbeli nyilatkozatot (pénztár-felelősségi nyilatkozat) kell adnia, melynek egy példányát a személyi anyaggyűjtőben kell elhelyezni. 7. Az étkezde pénztárból ki- és befizetéseket csak a pénztáros (szabadság, betegség, stb. esetén pénzkezeléssel megbízott személy) végezhet. Gondoskodni kell arról, hogy az étkezde pénztárszekrényébe illetéktelen személy be ne nyúlhasson, a készpénzhez, pénzhelyettesítő okmányhoz hozzá ne férhessen. 8. A pénztáros a befizetések fogadását, illetve a lemondások kifizetését csak az étkezde pénztárban rendszeresített bizonylatok alapján végezheti. A pénztáros a kapcsolódó okmányokon – napijegy kivételével – minden esetben ismertesse el a készpénz átadását és átvételét. 9. A pénztáros csak valódi és forgalomban lévő magyar fizetőeszközt (HUF) fogadhat el a befizetőtől, lemondás esetén kifizetést is csak ilyen pénzben teljesíthet. Nem fogadhat el olyan hiányos, rongálódott, megcsonkult bankjegyet és érmét, amelyet a bankok nem teljes értékben váltanak be. Abban az esetben, ha a pénztáros a befizetett pénz között hamis, vagy hamisítványnak látszót talál, akkor a kincstári számlakezelés és pénzforgalom rendjéről szóló 62/2011. (HK. 13.) HM Közgazdasági és Pénzügyi Hivatal főigazgató szakutasításának (a továbbiakban: HM KPH FŐIG szakutasítás) 52. pontja szerint kell eljárni. 10. Az étkezde pénztárban csak a 8. pont szerinti pénzmozgás engedélyezett, a bevétel a lemondások kifizetésén kívül egyéb célra (pl.: szolgáltatás-vásárlás, előleg, stb.) nem használható fel. 11. A pénztáros feladatai, felelőssége: a) étkezés térítési díjának beszedése, a lemondások visszafizetése; b) a készpénz kezelése, megőrzése; c) étkezési utalvány kezelése és őrzése; d) pénztári analitikák áttekinthető vezetése (befizetők-, lemondások- és átütemezések könyve, pénzforgalmi napló); e) szigorú számadásköteles nyomtatványok kezelése, tárolása és nyilvántartása; f) az étkezde pénztárban előírt ügyintézői, ügyviteli munkák végzése; g) a havi (időszakos) étkezési jegyek szabályos kiállítása, kiadása; h) a napi utalványozáshoz a befizetők pontos létszámának leadása; i) napi jegyek eladása, nyilvántartása; j) a természetbeni térítésmentes ellátásra jogosult étke zők – honvédelmi szervezet belső szabályozása szerinti – nyilvántartása; k) a kedvezményes élelmezési ellátásra jogosult étkezéstérítésre kötelezett személyi állomány nyilvántartása; l) a lemondott, átütemezett étkezési jegyek (pénzügyi számviteli szerv által végrehajtott) pénztár ellenőrzésig történő megőrzése, egyezőség esetén azok megsemmisítése; m) a készpénz postai úton történő feladása a kincstári számlára, a befizetett összegről elszámolás készítése; n) a terminállal rendelkező étkezdék esetén a bankkártyás fizetésekről napi elszámolás készítése. 12. Az étkezde pénztár pénztárzárással, átadás-átvétellel adható át más kezelőnek. Az átadás-átvételnél az átadónak és átvevőnek, az élelmezési szakterület vezetőjének, vagy az általuk kijelölt személyeknek jelen kell lenniük. Az ettől eltérő esetekben a honvédelmi szervezet vezetőjének az átadás-átvételre bizottságot kell kijelölni. Az átadás-átvételről jegyzőkönyvet kell készíteni, melynek tartalmaznia kell a pénztáregyezőséget, a készpénz és pénzhelyettesítő okmányok állományát (címletenként felsorolva), a szigorú számadású nyomtatványok, a bélyegzők, a pénztárkulcsok (a tartalék kulcsokét is), a feldolgozatlan és egyéb okmányok, nyilvántartások felsorolását és átadását. A jegyzőkönyvet a jelenlévőknek alá kell írni. 13. Az étkezde pénztárban a napi pénztárzárás után tartható készpénz összegének felső határát a HM KPH FŐIG szakutasítás 55. pontja szerint kiadott engedély határozza meg. 14. Az étkezde pénztár folyamatos működéséhez a pénzügyi számviteli szerv – a honvédelmi szervezet vezetője által meghatározott összegben – váltópénzt biztosít a „392923ÉV. készpénzellátásra utalt szervezetek átfutó kiadásainak forgalma” főkönyvi számlaszám terhére. 15. Azon étkezde pénztár, melynek korábban a pénzügyi számviteli szerv házi pénztárából váltópénz, előleg nem került kiadásra, a bevételeivel 2012. január 1-jéig visszamenőleg a 16 – 17. pontokban meghatározottak szerint számoljon el. Az elszámolást követően fennmaradó a) pénztári többletet az intézményi bevételekkel kapcsolatos feladatokról szóló 1/2011. (I. 11.) HM utasítás 2. § b) pontja alapján, a HM költségvetési fejezet központosított bevételeként kell befizetni, vagy b) pénztári hiányt a Magyar Honvédség hivatásos és szerződéses állományú katonái, valamint az önkéntes jelentkezés alapján tartalékos katonai szolgálatot teljesítők kártérítési felelősségének egyes szabályairól szóló 18/2006. (VI. 27.) HM rendelet alapján, a honvédelmi szervezet vezetőjének kell rendezni. A fenti elszámolást követően a 14. pont előírásai szerint az étkezde pénztárt váltópénzzel kell ellátni. 16. Amennyiben az étkezde pénztár részére kiadott váltópénz és a napi készpénz bevételek együttes összege meghaladja a 13. pont alapján engedélyezett értékhatárt, úgy a kiadott előleggel csökkentett bevételt, elszámolással alátámasztva a honvédelmi szervezet kincstári számlájára kell befizetni. Abban az esetben, ha az elszámolási időszak alatt valamely normából csak lemondás miatti kifizetés történt, annak adagszámát negatív előjellel kell rögzíteni az elszámolásban. 17. Az elszámolást a befizetési bizonylat másolatával együtt a pénzügyi számviteli szerv részére – legkésőbb a befizetést követő munkanapon – át kell adni, vagy telefaxon meg kell küldeni. Az elszámolást az áfa alanyi körbe tartozó honvédelmi szervezeteknek az 1. melléklet és az áfa alanyi körbe nem tartozó honvédelmi szervezeteknek a 2. melléklet szerint kell elkészíteni. 18. A készpénzszállítást, a pénzszállítások kisérésének biztosítására vonatkozó 81/2006. (HK 17/I.) HM utasítás figyelembevételével kell megszervezni. 19. A szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartását, kezelését és őrzését a HM Bizonylati Rend figyelembevételével kell megszervezni. 20. a) A honvédelmi szervezet vezetője gazdálkodási intézkedésében (szabályzatában) az étkezde pénztárra vonatkozóan rögzíti: aa) a napi pénztárzárás után tartható készpénzállomány felső határát; ab) a pénzügyi számviteli szerv által biztosított váltópénz összegét; ac) a nyitvatartási rendjét; ad) a befizetések rendjét (napi, havi, időszakos); ae) az előre kifizetett étkezések lemondásának, illetve – amennyiben étkezési utalvánnyal történő térítés miatt azt lemondani nem lehet – átütemezésének rendjét (lemondás, átütemezés lehetőségének utolsó időpontját, ami nem lehet a napi élelmezéshez szükséges élelmiszerek kiutalványozását követő időpont). b) A gazdálkodási intézkedésben (szabályzatban) meghatározott, az ac)–ae) alpontok szerinti időpontokat, az étkezde pénztárnál jól látható helyen kell kifüggeszteni. Étkezési utalvány elfogadásával kapcsolatos feladatok 21. a) Az étkezde pénztárban a hivatásos, szerződéses, és tényleges szolgálatteljesítésre behívott önkéntes tartalékos katonák, valamint kormánytisztviselők és közalkalmazottak, mint befizető étkezők – az utasítás figyelembevételével – jogosultak az alaptevékenység keretében biztosított természetbeni munkahelyi élelmezési ellátás térítési díját étkezési utalvánnyal megfizetni. b) a pénztáros az étkezési utalvány megjelölt (perforált) helyen történő szétválasztására nem kötelezhető, azt részére átvételre, elszámolásra előkészített állapotban kell átadni. c) a honvédelmi szervezetek elfogadóhelyi listáját a 3. melléklet tartalmazza. 22. Az utalványból napi illetve havi (időszakos) befizetéskor készpénz nem adható vissza, így a bruttó térítési díjat, vagy a térítési díjjal azonos névértékű utalvánnyal, vagy alacsonyabb névértékű utalvánnyal és a fennmaradó részt készpénzzel, illetve a terminállal rendelkező étkezdék esetén bankkártyával lehet kifizetni. 23. Az étkezések lemondására, csak a teljes egészében készpénzért, vagy bankkártyával vásárolt havi jegyek esetén van lehetőség. Az utalvánnyal és készpénzzel, vagy utalvánnyal és bankkártyával együttesen vásárolt havi étkezési jegyek esetében csak a készpénz és a bankkártyával térített értékkel megegyező, vagy annál kisebb értékű egész étkezés mondható le. 24. A havi étkezési jegy(ek)ből az utalvánnyal vásárolt összegnek megfelelő étkezés nem mondható le, annak értékét visszafizetni nem lehet. 25. a) A részben, vagy egészben utalvány ellenében vásárolt tárgyhavi étkezési jegy(ek) csak a tárgyhót követő hónapra (befizetési időszak napjaira) ütemezhető(ek) át. Az átütemezést a jegy tulajdonosa, vagy megbízottja kérheti, a honvédelmi szervezetnél meghatározott étkezés lemondási (átütemezési) rend időpontjának figyelembevételével. Az átütemezett étkezéssel rendelkező igénylőnek a tárgyhót követő hónap havi étkezési jegy igénylése során meg kell határoznia, hogy az átütemezett étkezés(eke)t mely nap(ok)on kívánja igénybe venni. b) Az átütemezett jegy(ek) további átütemezésére nincs lehetőség. 26. Az igényjogosult által megvásárolt étkezési jegy megbízás alapján történő továbbértékesítését az étkezde pénztáros nem végezheti. 27. A pénztáros a) az étkezési utalványt a feltüntetett névértéken fizető eszközként fogadja el, azt készpénzre nem válthatja; b) kizárólag a mintának mindenben megfelelő, sérülés mentes, megfelelő (perforált) helyen elválasztott étkezési utalványt, a minta szerinti azonosító jelek egyeztetése után az utalvány érvényességi ideje alatt a 4. számú mellékletben meghatározottak figyelembevételével fogadhatja el; c) az elfogadott utalványt aláírásával és a pénztár bélyegzőjével az átvételt követően haladéktalanul érvényteleníti az „Érvénytelenítés helye” feliratnál; d) étkezési utalvánnyal történő fizetést a pénztárgépben elkülönítetten kell rögzíteni a „pénztárgép kezelési útmutató” szerint; e) az érvénytelenített utalványokat nem fogadhatja el; f) az elfogadott, általa érvénytelenített utalványt, mint pénzhelyettesítő okmányt, a pénzkezelésre vonatkozó szabályok szerint tárolja; g) az érvénytelenített étkezési utalványokat a visszaváltást (beszállítás, postai feladást) megelőzően összesíti, címletek szerint csoportosítja, a „Összesítő kísérőjegyzék”-et (6. melléklet) kitölti és azokat beszállításhoz, postai feladáshoz előkészítve, az erre a célra beszerzett talpas borítékba, vagy bélelt (szilikonos) borítékba (továbbiakban: tasak), sérülésmentesen, a beváltó felé beszállítja, vagy Inverz Csomag Plusz szolgáltatásként postai úton a 12. számú mellékletben leírtak figyelembe vételével feladja; h) a visszaváltásra leadott, feladott utalványokról a 8. melléklet szerint elszámolást készít, melyet a követő munkanapon a pénzügyi számviteli szerv vezetője részére átad, vagy telefaxon megküld. 28. a) Abban az esetben, ha a napi zárást követően az étkezde pénztár az étkezési utalvány állományának össznévértéke meghaladja az 500 000 Ft-ot és azokat egyéb akadályoztatás, szolgálati elfoglaltság miatt nem tudja postai úton feladni, akkor a pénztáros az utalványokat, aláírásával és az étkezde bélyegzőjével lezárt borítékban, vagy csomagban, az érték megjelölésével, elismervény ellenében (9. melléklet) megőrzésre átadja az azonos objektumban található pénzügyi számviteli szerv pénztára részére. b) A honvédelmi szervezet vezetője gazdálkodási parancsában (szabályzatában) a 3. pontban foglaltak figyelembevételével az étkezde pénztárában tárolható étkezési utalványok a) alpontban meghatározott értéktől alacsonyabb névértéket – a pénzügyi számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezet esetében a HM KPH FŐIG intézkedés 55. pont szerinti engedély kérését követően – is megállapíthat. c) Az Inverz Csomag Plusz szolgáltatás feltételeit, szükséges anyagokat, eszközöket igény esetén a honvédelmi szervezet az étkezde pénztáros részére biztosítsa. 29. A 28. pont a) alpontja szerinti akadályoztatás megszűnését követő munkanap a pénzügyi számviteli szerv az étkezde pénztáros által megőrzésre átadott lezárt, sérülésmentes tasakot az étkezde pénztáros részére visszaadja. 30. A visszaváltásra átadott utalványokról a honvédelmi szervezet számlát (elszámolást) kap, melyet a pénzügyi számviteli szerv az étkezde pénztár által a 9. melléklet szerint elkészített elszámolással, valamint az elszállítástól számított 10. banki napon a forgalmazó által a honvédelmi szervezet kincstári számlájára utalt összeggel egyeztet. a) Egyezőség esetén aa) az Általános forgalmi adó (a továbbiakban: áfa) ala nyi körbe tartozó honvédelmi szervezet aaa) bevételként a visszaváltott utalványok össznévér tékének: – 54,21%-át a „913232. Alkalmazottak élelmezési térí tési díja bevételi előirányzatának teljesítése” főkönyvi számlaszámon; – 20%-át a „919211. Alaptevékenységhez kapcsolódó kiszámlázott termékek és szolgáltatások általános forgalmi adója” főkönyvi számlaszámon; – 3,5%-a + áfa, valamint visszaküldött csomagonként 810 Ft + áfa részt a „913232. Alkalmazottak élelmezési térítési díja bevételi előirányzatának teljesítése” főkönyvi számlaszámon ELMUK projektkódon; – a fenti elszámolásokat követően fennmaradó részt az intézményi bevételekkel kapcsolatos feladatokról szóló HM utasítás (a továbbiakban: Ut.) 2. §-a alapján számolja el. aab) kiadásként: – a visszaváltott utalványok össznévértékének 3,5%-át az „55229999. Egyéb más jellegű szolgáltatások kiadási előirányzatának teljesítése” főkönyvi számlaszámon (beváltói díj); – a visszaküldött csomagok számának és 810,-Ft-nak a szorzatát az „552239. Egyéb szállítási kiadások előirányzatának teljesítése” főkönyvi számlaszámon (szállítási díj); – valamint a kiadásokhoz kapcsolódó (beváltói és szállítási díj) áfát az „5612111. Alaptevékenységhez vásárolt termékek és szolgáltatások előzetesen felszámított általános forgalmi adója” főkönyvi számlaszámon számolja el. ab) az áfa alanyi körbe nem tartozó honvédelmi szervezet aba) bevételként a visszaváltott utalványok össznévértékének: – 67,77 %-át a „913232. Alkalmazottak élelmezési térítési díja bevételi előirányzatának teljesítése” főkönyvi számlaszámon; – 3,5%-a + áfa, valamint visszaküldött csomagonként 810 Ft + áfa részt a „913232. Alkalmazottak élelmezési térítési díja bevételi előirányzatának teljesítése” főkönyvi számlaszámon ELMUK projektkódon; – a fenti elszámolásokat követően fennmaradó részét Ut. 2. §-a alapján számolja el. abb) kiadásként: – a visszaváltott utalványok össznévértékének 3,5%-át az „55229999. Egyéb más jellegű szolgáltatások kiadási előirányzatának teljesítése” főkönyvi számlaszámon (beváltói díj); – a visszaküldött csomagok számának és 810 Ft-nak a szorzatát az „552239. Egyéb szállítási kiadások előirányzatának teljesítése” főkönyvi számlaszámon (szállítási díj); – valamint a kiadásokhoz kapcsolódó (beváltói és szállítási díj) áfá-t az „5612111. Alaptevékenységhez vásárolt termékek és szolgáltatások előzetesen felszámított általános forgalmi adója” főkönyvi számlaszámon számolja el. b) Eltérés esetén ki kell vizsgálni annak okát, és azt rendezni kell. A honvédelmi szervezetek személyi állománya által okozott kár esetén meg kell állapítani a kár kialakulásáért felelősök körét, a kár összegét, majd a követelést káreljárás keretében érvényesíteni kell. Amennyiben az eltérést a szolgáltató hibája okozta, úgy kezdeményezni kell annak szolgáltató általi rendezését. 31. Az étkezde pénztár a 27. pont g) alpontja szerinti visszaváltást kezdeményezheti 50 000 Ft-tól 500 000 Ft-ig össznévértéken étkezési utalvány megléte esetén. 32. A honvédelmi szervezetek, mint étkezési utalvány elfogadó helyek a „Beváltói kísérőjegyzéken” megadott (3. mellékletben szereplő) adataikban bekövetkezett változásokat, a változást követően 5 naptári napon belül kötelesek megadni a HM Fegyverzeti és Hadbiztosi Hivatal részére. Pénztárgépek használata 33. Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Áfa Tv.) 159. §-a értelmében a honvédelmi szervezetek által üzemeltetett étkezde pénztárak a térítés ellenében biztosított élelmezési ellátás esetén kötelesek számla kibocsátásáról gondoskodni, kivéve, ha az étkezés igénybevevője az étkezés megtérítése alkalmával a számla kibocsátását nem kéri. 34. Amennyiben az étkezést igénybevevő számla kiállítását nem kéri, a pénztáros köteles az élelmezési ellátásról nyugtát kibocsátani. A nyugta kibocsátási kötelezettség a számla, egyszerűsített számla és nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint a nyugta adását biztosító pénztárgép és taxaméter alkalmazásáról szóló 24/1995. (XI. 22.) PM rendelet (a továbbiakban: PM r.) 1/J. §-a alapján az Nemzeti Adó- és Vámhivatal által engedélyezett, és az arra jogosult szerviz által üzembe helyezett pénztárgép blokkjával is teljesíthető. 35. A pénztárgépek használata az étkezde pénztárban kötelező. 36. a) A nyugtaadási kötelezettség biztosítása érdekében a HM KPH Illetményszámfejtő Adó- és Járulékelszá moló Igazgatóság (a továbbiakban: HM KPH IAJI) igénylés alapján biztosítja a szükséges pénztárgépeket. A pénztárgépeket a pénzügyi számviteli szerv útján kell igényelni, amelyek üzembe helyezését, javítását, cseréjét, a HM KPH IAJI a PM r. 4. § alapján biztosítja. b) A használaton kívül került pénztárgépeket vissza kell szállítani a HM KPH részére, jegyzőkönyvileg átadni más adószámmal rendelkező adóalany részére nem lehet. 37. A pénztárgép naplóját az étkezde pénztárban kell tartani. 38. A pénztárgépek meghibásodását a HM KPH IAJI-nak azonnal be kell jelenteni. A meghibásodást követően a kisjavításig, illetőleg áramszünet esetén az Áfa Tv. szerint kézzel kiállított nyugtával kell a nyugtaadási kötelezettséget teljesíteni, melynek végösszegét a pénztárgép újbóli üzemelésekor kell a gépbe rögzíteni. A kézzel kiállított nyugták végösszegének rögzítését követően a pénztárgépen napi zárást kell végrehajtani, a bizonylatot megkülönböztető jellel ellátva (pl.: géphiba miatt kézi nyugták rögzítése) a rögzített nyugták sorszámának megjelölésével kell gyűjtőzni. A pénzforgalmi naplóba ilyen esetben a kézi nyugtákra hivatkozva kell bevezetni a forgalmat. 39. Az Áfa Tv. előírásainak teljesítése érdekében az étkezde pénztár rendelkezzen – a honvédelmi szervezet által beszerzett – számlatömbbel, valamint nyugtatömbbel. 40. A pénztárgépek regiszterprogramja az étkezde forgalmi adatainak és a forgalmi adókulcsoknak megfelelően kerül beállításra. A pénztárgépet úgy kell átállítani, hogy a honvédelmi szervezetnél kiszolgált étkezések menünként (A, B, C, a’ la carte 1., a’ la carte 2.,, kedvezményes befizetés, havi (időszakos) befizetés, rendezvény), étkezési fajtánként (reggeli, ebéd, vacsora) elkülönítve (külön regiszteren) szerepeljenek. 41. A pénztárgéphez tartozó kulcsokat, a gép működéséért felelős személy(ek)nél kell elhelyezni, tekintettel azok funkciójára, fontosságára. 42. A havi étkezési jegy értékadatait jegyenként külön-külön kell a pénztárgépbe, az ellenérték átvételével egyidejűleg beütni. A pénztárgép által kinyomtatott blokkot a havi jeggyel együtt át kell adni a befizetőnek. 43. Napi befizetés esetén a pénztárgép blokkját át kell adni az étkezőnek, mely egyben a napi étkezési jegy helyettesítésére is szolgál. 44. A pénztárgép forgalmát naponta a napi összesítő/zárás és havonta a havi összesítő/zárás műveletekkel kell zárni a pénztárgép kezelési útmutatója alapján. A pénztárgép napi összesítő/ zárás bizonylata egyben a napi forgalom bevételi bizonylata, melynek adatait a pénzforgalmi naplóba – a havi és napi befizetések elkülönítésével (külön soron) – kell könyvelni a bizonylat számára hivatkozva. A zárások bizonylatait az étkezde pénztárban le kell gyűjtőzni. 45. Az étkezde pénztár elszámolását alátámasztó bizonylatokat (ideértve a részletező nyilvántartásokat is) 8 évig kell olvasható formában, visszakereshető módon megőrizni. 46. A pénztárgéppel lemondást elszámolni nem lehet. A lemondott étkezési jegyeket a lemondások könyvébe kell bevezetni, s annak értékét aláírás ellenében kifizetni. 47. A pénztárzárás napi értékét a pénztárgép napi összesítő/zárás bizonylaton szereplő befizetések összege (készpénz és étkezési utalványok), valamint a lemondások könyve szerinti napi kifizetések különbsége adja. A bevétel és kiadás egyidejű könyvelése esetén a pénzforgalmi napló maradványa a tényleges készpénz és étkezési utalványok állományát mutatja. A pénzforgalmi napló bevételi bizonylata a pénztárgép napi összesítő/zárás során készített gépi összesítő, kiadási bizonylata a lemondások könyve, illetve a postai befizetést igazoló befizetési bizonylat szelvénye. 48. A pénztárosnak a pénztárgép használata során tévesen kiállított, rontott nyugta esetén a pénzügyi és számviteli szerv által biztosított „pénztárgép napi módosító tételei” című, nyomtatványt kell kitölteni, vagy annak hiányában jegyzőkönyvet kell készíteni, mely tartalmazza a honvédelmi szervezet megnevezését, címét, adószámát, a pénztárgép adóügyi memória számát, a rontás időpontját, a nyugta teljes összegét és a napi zárás bizonylat számát, valamint a rajta szereplő végösszeget. Az elkészített okmányt az étkezde vezetőjével történő jóváhagyást követően le kell gyűjtőzni, melyhez csatolni kell a rontott nyugtát, valamint a napi összesítőt, vagy a napi zárás bizonylatának másolatát. Az étkezde pénztárban vezetendő nyilvántartások A Befizetők Könyve 49. A befizetők könyvébe kell vezetni: a) a folyószámot; b) a kiadásra kerülő étkezési jegy számát; c) a megfelelő nap rovatában megjelölni (A, B, C) a be fizetett főétkezést, majd az üresen maradt részeket vízszintes vonallal át kell húzni; d) „az étkezésre befizetett összesen” rovatba az étkezésre befizetett díj összeget; e) az étkezési jegy átvételének igazolására a befizetett összeg átadójának aláírását. 50. A befizetett összeg kimutatásánál külön-külön kell feltüntetni a térítési díj készpénz és melegétkezési utalvány tartalmát. 51. A befizetők könyvében külön kell nyilvántartani: a) az alaptevékenység keretében térítés ellenében mun kahelyi élelmezési ellátást igénybe vevők havi (időszakos) térítéseit, b) a kiegészítő tevékenység keretében térítés ellenében munkahelyi élelmezési ellátást igénybe vevők havi (időszakos) térítéseit, c) a kedvezményes élelmezési ellátásra jogosult étkezéstérítésre kötelezett személyi állomány havi (időszakos) térítéseit. 52. A befizetők könyvét naponta le kell zárni (piros vonallal alá kell húzni), és ki kell mutatni: a) a befizetési időszak egyes napjaira eső étkezési létszámot (reggeli, ebéd és vacsora megoszlásban), továbbá b) a befizetett pénzösszeget, valamint az „aláírások” c. rovatban – az ellenőrizhetőség céljából – a pénzforgalmi napló bevételi tételszámát. A Lemondások Könyve 53. a) A pénztáros a lemondott étkezésekről a befizetők könyve nyomtatványból összefűzött és hitelesített lemondások könyvében külön nyilvántartást vezet. b) Lemondást csak a 23. pontban leírtak szerint lehet elfogadni. c) Lemondás esetén a pénztáros – az 54. pontban leírtakon túl – az étkezési jegy étkezde pénztárban maradó példányán megjelöli a lemondott napot és feltünteti a Lemondások könyve hivatkozási számát. 54. A lemondások könyvébe be kell vezetni: a) a folyószámot; b) a lemondott étkezési jegy számát; c) a megfelelő nap rovatába megjelölni (A, B, C) a le mondott főétkezést, majd az üresen maradt részeket vízszintes vonallal át kell húzni; d) „az étkezésre befizetve összesen” rovatba a lemondott étkezésekre visszatérített összeget; e) a lemondás igazolására a visszatérített összeg átvevőjének aláírását. 55. A lemondások könyvét naponta le kell zárni (piros vonallal alá kell húzni). A zárás során ki kell mutatni a lemondott főétkezések adagszámát, a visszafizetett pénzösszeget és a pénzforgalmi napló kiadási tételszámát. 56. A lemondások könyvében külön kell nyilvántartani: a) az alaptevékenység keretében térítés ellenében mun kahelyi élelmezési ellátást igénybe vevők lemondásait, a visszatérített összeget; b) a kisegítő tevékenység keretében térítés ellenében munkahelyi élelmezési ellátást igénybe vevők lemondásait, a visszatérített összeget; c) a kedvezményes élelmezési ellátásra jogosult étkezéstérítésre kötelezett személyi állomány lemondásait, a visszatérített összeget; úgy, hogy a főétkezés adagszáma pontosan megállapítható legyen. Az Átütemezések Könyve 57. A pénztáros a 25. pontban leírtak szerint átütemezett étkezésekről az átütemezések könyvében (10. melléklet) külön nyilvántartást vezet. 58. Az átütemezések könyvébe: a) az átütemezett étkezések fogyatékolása táblázatban aa) a folyószámot; ab) az átütemezésre kerülő étkezés tárgy havi étkezési jegyének számát; ac) a megfelelő nap rovatába megjelölni (A, B, C) az át ütemezett főétkezést (az üresen maradt részeket hónap végén vízszintes vonallal át kell húzni); ad) a jegy tulajdonosának nevét és elérhetőségét kell bevezetni. b) az átütemezett étkezések növedékelése táblázatban ba) az aa) alponttal megegyező folyószámot; bb) az új étkezési jegy számát (melyre rávezetésre került az átütemezett ac) alpont szerinti étkezés); bc) az igénylő által a 25. pont szerint meghatározott na pokat (főétkezést a megfelelő nap rovatában megjelölni – A, B, C – és az üresen maradt részeket vízszintes vonallal át kell húzni) kell beírni, valamint bd) az új étkezési jegy kiadásakor az átvevővel le kell igazoltatni az átütemezett jegyek terhére kiadott jegyek átvételét. 59. Az átütemezések könyvét havonta piros vonallal le kell zárni. A zárás során ki kell mutatni az átütemezett főétkezések adagszámát. 60. Az átütemezések könyvében külön kell nyilvántartani: a) az alaptevékenység keretében térítés ellenében munkahelyi élelmezési ellátást igénybe vevők átütemezett étkezéseit; b) a kedvezményes élelmezési ellátásra jogosult étkezéstérítésre kötelezett személyi állomány átütemezett étkezéseit; úgy, hogy a főétkezés adagszáma pontosan megállapítható legyen. 61. Az étkezési jegy átütemezésének végrehajtása: a) A havi étkezési jegy vegyes fizetési eszközzel (utal vánnyal és készpénzzel) történő vásárlása esetén az étke zési jegy (mindkét példányának) tőszelvényén a pénztárosnak külön-külön fel kell tüntetni az utalvány és készpénz összegét. b) Lemondásra csak a 23. pontban leírtak szerint van lehetőség, ezt követően a befizető étkező (távollétében megbízottja útján) a 25. pontnak megfelelően kérheti (távolléte időszakára, a lemondások szabályainak figyelembevételével) az étkezési jegyeinek következő hónapra történő átütemezését. c) A pénztáros az átütemezés során az étkezési jegy átvételekor az átütemezések könyve fogyatékolása táblázatba a megfelelő időszakra (napokra) bevezeti az átvétel tényét, valamint az étkezési jegy étkezde pénztárban maradó példányán rögzíti az átütemezett napokat. Ezzel egy időben a befizető étkező étkezési jegye tőszelvényének hátsó oldalára aláírásával és bélyegzőjével igazolja az átütemezett időszak és hivatkozási szám feltüntetésével az étkezések átütemezését. d) A következő havi befizetéskor a pénztáros az átütemezések könyve növedékelés táblázatból a befizető étkező aláírása ellenében kivezeti az átütemezett étkezés(eke)t, és ezzel egy időben az átütemezett étkezés(ek) számát az (új) étkezési jegy mindkét példány tőszelvényére felvezeti. e) A befizető étkező befizetéskor az átütemezett étkezések értékével csökkentett térítési díjat köteles téríteni, és az étkezde pénztáros az a) alpont szerint folytatja a jegy kitöltését. Pénzforgalmi napló 62. A pénzforgalom nyilvántartására valamennyi étkezde a 11. melléklet szerinti mintának megfelelően pénzforgalmi naplót köteles felfektetni és vezetni. A pénzforgalmi naplót havonta le kell zárni, és a következő hónapot a zárás maradvány értékével kell megnyitni. 63. A pénzforgalommal kapcsolatos minden bizonylatot, amely az étkezde pénztári pénzállomány (készpénz-, illetve pénzhelyettesítő állomány, bankkártyás fizetés) ér tékének növekedését vagy csökkenését idézi elő, naponta le kell könyvelni. 64. A pénzforgalmi napló maradvány rovataiban a tiszti étkezde ténylegesen meglevő pénzösszege szerepel, készpénz, illetve melegétkezési utalvány megoszlásban. 65. Az étkezde pénztárban vezetendő nyilvántartásokat hitelesítés után főnyilvántartási számmal kell ellátni. A befizető étkezők adagszámainak megállapítása 66. A befizető étkezők tárgynapi összesített étkezési adagszámát úgy kell megállapítani, hogy a befizetők könyve vonatkozó adagszámát növelni kell a tárgyhónapot megelőző hónapról átütemezett vonatkozó étkezések adagszámával (átütemezések könyve növedékelése táblázat), majd csökkenteni kell a lemondások könyve és az átütemezések könyve fogyatékolása táblázat vonatkozó adagszámával. 67. A „Tiszti (összevont) étkezde elszámolás” és az „Elszámolás és jelentés az élelmezési gazdálkodásról” elkészítésekor a térítés ellenében étkezőkre vonatkozó adagszám az átütemezések lehetősége miatt eltér a pénzforgalomi jelentéstől. Az elszámolások kitöltése során a tárgyidőszakra vonatkozó befizető étkezők 66. pont szerint kiszámolt létszámát (kiutalványozott adagszámot) kell figyelembe venni. Záró rendelkezések 68. Ez a szakutasítás 2012. április 1-jén lép hatályba. 69. Hatályát veszti az étkezde pénztár üzemeltetési sza bályairól szóló 32/2010. (HK 8.) HM VTISZÁT intézkedés. Márki Gábor s. k., HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár