12/
- (II. 24.) HM utasítása a kormánytisztviselők cafetéria-juttatásáról. A jogalkotásról szóló
- évi CXXX. törvény
- §
(4)bekezdés c) pontja alapján – a köztisztviselők jogállásáról szóló
- évi XXIII. törvény 49/F. §-a végrehajtása érdekében, figyelemmel a kormánytisztviselők jogállásáról szóló
- évi LVIII. törvény
- §
(1)és
(6)bekezdésére, a személyi jövedelemadóról szóló
- évi CXVII. törvényre, valamint a köztisztviselők cafetéria-juttatásának részletes szabályairól szóló 305/
- (XII. 23.) Korm. rendeletre, a kormánytisztviselők cafetéria-juttatásáról a következő utasítást adom ki.
- Általános rendelkezések
- §
(1)Az utasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra, a HM Védelmi Hivatalra és a HM Hatósági Hivatalra, valamint az e szervezeteknél foglalkoztatott kormánytisztviselőkre, kormányzati ügykezelőkre, valamint a prémiumévek programról és a különleges foglalkoztatási állományról szóló 2004. évi CXXII. törvény hatálya alatt álló közszolgálati jogviszonyban állókra (a továbbiakban együtt: kormánytisztviselők) terjed ki.
(2)Az utasítás előírásai a kormánytisztviselők közeli hozzátartozói tekintetében csak a külön nevesített esetekben alkalmazhatók. 2. § Az utasítás alkalmazásában
- a)étkezési utalvány: a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvényben (a továbbiakban: Szja. törvény) meghatározott Erzsébet-utalvány,
- b)SZÉP-támogatás: az Szja. törvény szabályainak megfelelő, Széchenyi-pihenőkártyához (továbbiakban: Kártya) kapcsolódó alszámlákra utalt támogatás,
- c)iskolakezdési utalvány: kizárólag tankönyv, taneszköz vagy ruházat vásárlására jogosító utalvány formájában biztosított iskolakezdési támogatás,
- d)HM univerzális utalvány: a HM érdekkörébe tartozó vállalkozás által kibocsátott, az Szja. törvény 69. §
(3)bekezdésében meghatározottak szerinti termék- és szolgáltatáskör vásárlására jogosító elektronikus utalvány,
- e)helyi bérlet: kizárólag helyi utazásra szolgáló bérlet formájában juttatott bevétel,
- f)önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás: az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárba a magánszemély javára átutalt munkáltatói hozzájárulás,
- g)önkéntes egészségpénztári hozzájárulás: az önkéntes kölcsönös egészségpénztárba a magánszemély javára átutalt munkáltatói hozzájárulás,
- h)munkáltatói hozzájárulások: az f)–
- g)pontok szerinti hozzájárulás,
- i)pénzügyi és számviteli szerv: a saját pénzügyi és számviteli elemmel nem rendelkező honvédelmi szervezet esetében a pénzügyi és számviteli feladatok központosított végrehajtására kijelölt honvédelmi szervezet állományából kikülönített szervezeti elem,
- j)keretösszeg: a kormánytisztviselőt adott időpontban ténylegesen megillető éves cafetéria-juttatás összege,
- k)felhasználás: a kormánytisztviselő részére adott időpontig ténylegesen kifizetett, átutalt, átadott a)–
- h)pontokban szereplő juttatások,
- l)lekötött keret: a kormánytisztviselő nyilatkozatában szereplő azon juttatások összege, melyek még nem kerültek felhasználásra,
- m)szabad keret: a keretösszeg, valamint a felhasználás és a lekötött keret különbözete, ha az pozitív előjelű,
- n)kerettúllépés: a keretösszeg, valamint a felhasználás és a lekötött keret különbözete, ha az negatív előjelű,
- o)túlköltekezés: a keretösszeg, valamint a felhasználás különbözete, ha az negatív előjelű. 2. A cafetéria-juttatás összege és felhasználása 3. §
(1)A kormánytisztviselőt megillető cafetéria-juttatás 2012. évre vonatkozó keretösszegét 200 000 forintban határozom meg.
(2)Az év közben cafetéria-juttatásra jogosultságot szerző kormánytisztviselő keretösszegét legkésőbb a jogosultság keletkezésének napján, a kinevezéshez kapcsolódó, a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény (a továbbiakban: Ktv.) 11. §
(7)és
(8)bekezdése szerinti tájékoztató okmányban kell megállapítani. A kormánytisztviselőt megillető keretösszeg módosulását a módosulás napján egyéni személyügyi okmányban kell megállapítani. 4. §
(1)A kormánytisztviselő cafetéria-juttatásként a Ktv. 49/F. §
(1)bekezdésében felsorolt juttatásokra az Szja. törvényben szereplő feltételekkel jogosult. Az egyes juttatások választható mértéke az Szja. törvényben meghatározott mértéket meghaladhatja.
(2)A Ktv. 49/F. §
(1)bekezdése alapján a cafetéria-juttatás keretében további választható juttatásnak a HM univerzális utalvány minősül. 5. §
(1)Amennyiben a kormánytisztviselő a Ktv. 49/F. §
(5)és
(6)bekezdésében nem szereplő esetben a tárgyév december 31-én túlköltekezésben van, annak összegével a következő évre szóló, a 3. § szerint megállapított keretösszegét csökkenteni kell.
(2)Ha ezzel a módszerrel a túlköltekezés összege teljes mértékben nem rendezhető, a fennmaradó összeget a tárgyévet követő január 31-ig vissza kell követelni. A kormánytisztviselő választhatja a visszafizetés helyett juttatás visszaadását is, amennyiben azt az adott juttatás természete lehetővé teszi és jelen utasítás nem zárja ki. 3. A nyilatkozat 6. §
(1)A kormánytisztviselőnek a Ktv. 49/F. §
(3)bekezdése szerinti nyilatkozatát módosítania kell a keretösszegének jogszabály – különösen a Ktv. 49/F.
(2)és
(5)–
(6)bekezdése – rendelkezésén alapuló csökkenése esetén. A nyilatkozat módosítását a) amennyiben a keretösszeg Ktv. 49/F. §
(2)bekezdés miatti csökkenése
- aa)előre látható, legkésőbb az azt megelőző napon,
- ab)előre nem látható, a távollét vége utáni első munka napon,
- b)legkésőbb a jogviszony megszűnésekor vagy áthe lyezéskor kell végrehajtani.
(2)A nyilatkozatot a változás hatályba lépésének napját követő 10 munkanapon belül kell módosítani, ha az eredeti nyilatkozattétel időpontjában ismert, tárgyévre vonatkozó
- a)minimálbér,
- b)az illetmény havi összege,
- c)munkáltatói hozzájárulások összege, mértéke,
- d)adó- és társadalombiztosítási jogszabályok cafeté ria-juttatásra vonatkozó szabálya változik, és módosítás nélkül a felhasználás és a lekötött keret együttesen meghaladja a keretösszeg 105%-át. Egyéb esetekben a
(4)bekezdésben foglaltak szerint kell eljárni.
(3)Ha a kormánytisztviselő a nyilatkozat megtételét a tárgyév január 15-ig, illetve a köztisztviselők cafetéria-juttatásának részletes szabályairól szóló 305/2009. (XII. 23.) Korm. rendelet (a továbbiakban: R.) 4. §
(4)bekezdése szerinti időpontig, módosítását az
(1)bekezdés szerinti időpontig akadályoztatása miatt nem tudta megtenni, arra az akadályoztatás okának megjelölésével az akadály megszűnésétől számított 15 napon belül, de legkésőbb a tárgyév december 15-ig van lehetőség.
(4)A nyilatkozat a tárgyév szeptember 1-je és 15-e között módosítható. A nyilatkozat a tárgyév november 1-je és november 30-a között is módosítható – figyelemmel az R. 2. §
(3)bekezdésében foglaltakra –, ha szabad keret áll rendelkezésre. A módosítási határidők jogvesztők. 7. §
(1)Az 1. melléklet szerinti nyilatkozatot a rendelkezésre bocsátott számítógépes programmal, kivételes esetben papír alapon kell kitölteni. A nyilatkozatot három példányban kell elkészíteni és aláírva a pénzügyi és számviteli szerv részére átadni.
(2)A pénzügyi és számviteli szerv a vonatkozó szabályoknak megfelelően kitöltött, számszakilag ellenőrzött nyilatkozat egyik példányán igazolja az átvételt. A pénzügyi és számviteli szerv az ellenőrzött nyilatkozat egy példányát átadja a személyügyi szerv részére. 8. §
(1)Ha a kormánytisztviselő a nyilatkozat határidőben történő megtételét önhibájából elmulasztja, akkor a cafetéria-juttatás havonta biztosítandó összegét úgy kell meghatározni, hogy a keretösszegből le kell vonni a
(2)bekezdés szerinti felhasználást, és az így kapott értéket kell osztani a tárgyévből még hátralévő jogosultsági hónapok számával.
(2)A kormánytisztviselő részére az
(1)bekezdés szerinti esetben, a rendelkezésre álló összegig – az alábbi sorrendben – a következő juttatásokat kell biztosítani:
- a)önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás,
- b)önkéntes egészségpénztári hozzájárulás,
- c)étkezési utalvány.
(3)A munkáltatói hozzájárulások csak a 14. §
(1)bekezdé sében foglalt feltételek teljesülése esetén, a 14. §
(2)–
(4)bekezdésének figyelembevételével biztosíthatóak.
- A cafetéria-juttatás rendelkezésre bocsátása
- §
(1)Az étkezési utalvány nyilatkozatban választott éves értékének ötszáz forinttal oszthatónak kell lennie.
(2)Az étkezési utalvány havi értékét a nyilatkozattételkor úgy kell meghatározni, hogy a választott értéket a cafetéria-juttatásra jogosultság tárgyévi hónapjainak számával kell osztani. A törthónapok egész hónapnak számítanak.
(3)A nyilatkozat módosításakor az étkezési utalvány módosítást követő hónaptól biztosítandó havi értékét úgy kell meghatározni, hogy a választott értékből le kell vonni az e jogcímen történt felhasználást, és az így kapott értéket kell osztani a módosítást követő hónaptól számítva a tárgyévből még hátralévő jogosultsági hónapok számával.
(4)A
(2)–
(3)bekezdés szerinti esetben, amennyiben a havi összeg ötszáz forinttal nem osztható, az ötszáz forinttal oszthatóságot a kerekítés általános szabályai szerint kell biztosítani úgy, hogy a maradványérték a jogosultság utolsó hónapjában kerüljön biztosításra.
(5)A nyilatkozat tárgyév december hónapban történő módosítása esetén az étkezési utalvány választott értékéből le kell vonni az e jogcímen történt felhasználást, és az így kapott értéket kell biztosítani.
(6)A
(2)–
(4)bekezdés szerint meghatározott értékű étkezési utalványt – a
(7)bekezdésben szereplő esetet kivéve – minden hónapban előre, a hónap ötödik munkanapjáig kell átadni, kivéve, ha a nyilatkozattételre ezt követően kerül sor. Ekkor a nyilatkozat megtételének hónapjára járó étkezési utalványt a következő hónap ötödik munkanapjáig kell a kormánytisztviselő részére átadni.
(7)A január hónapra járó étkezési utalványt legkésőbb február utolsó napjáig kell átadni. Az
(5)bekezdés szerinti esetben az étkezési utalványt a tárgyév december 23-ig kell a kormánytisztviselő részére átadni. 10. §
(1)SZÉP-támogatás választása esetén a nyilatkozatnak alszámlánként kell tartalmaznia a választott éves és havi értéket.
(2)A SZÉP-támogatás havi értékét a nyilatkozattételkor úgy kell meghatározni, hogy a választott értéket a cafetéria-juttatásra jogosultság tárgyévi hónapjainak számával kell osztani. A törthónapok egész hónapnak számítanak.
(3)A nyilatkozat módosításakor a SZÉP-támogatás módosítást követő hónaptól biztosítandó havi értékét úgy kell meghatározni, hogy a választott értékből le kell vonni az e jogcímen történt felhasználást, és az így kapott értéket kell osztani a módosítást követő hónaptól számítva a tárgyévből még hátralévő jogosultsági hónapok számával.
(4)A nyilatkozat tárgyév december hónapban történő módosítása esetén a SZÉP-támogatás választott értékéből le kell vonni az e jogcímen történt felhasználást és az így kapott értéket kell biztosítani.
(5)A
(2)–
(4)bekezdés szerint meghatározott értékű SZÉP-támogatást – a
(6)bekezdésben szereplő esetet kivéve – minden hónapban előre, a hónap tizedik munkanapjáig kell átutalni, kivéve, ha a nyilatkozattételre a hónap ötödikét követően kerül sor. Ekkor a nyilatkozat megtételének hónapjára járó SZÉP-támogatást a következő hónap tizedik munkanapjáig kell átutalni.
(6)A január hónapra járó SZÉP-támogatást legkésőbb február utolsó napjáig kell átutalni. A
(4)bekezdés szerinti esetben a SZÉP-támogatást a tárgyév december 23-ig kell átutalni.
(7)SZÉP-támogatás választása esetén a kormánytisztviselőnek az Szja. törvény 71. §
(1)bekezdés c) pontja és 71. §
(4)bekezdése alapján nyilatkoznia kell a más juttatótól kapott SZÉP-támogatás értékéről.
(8)A Kártyára és a SZÉP-támogatásra alkalmazni kell a Széchenyi Pihenő Kártya kibocsátásának és felhaszná lásának szabályairól szóló 55/2011. (IV. 12.) Korm. rendeletben foglaltakat.
(9)A SZÉP-támogatás az
(5)–
(6)bekezdés szerinti időpontban csak akkor utalható át, ha a Kártya adatai az adott időpontban rendelkezésre állnak. Amennyiben a Kártya adatai nem állnak rendelkezésre, az átutalást az adatok rendelkezésre állásától számított tíz munkanapon belül kell teljesíteni. 11. §
(1)Az iskolakezdési támogatás címén juttatott bevétel biztosítása iskolakezdési utalvány formájában történik. Iskolakezdési utalvány választása esetén a nyilatkozatban fel kell tüntetni az arra jogosító gyermek, illetve gyermekek nevét. Az iskolakezdési utalvány gyermekenként meghatározott értékének a minimálbér 30%-ának megfelelő, vagy ettől eltérő, ezer forinttal osztható értéknek kell lennie.
(2)Amennyiben a nyilatkozattétel a tárgyév szeptember 15-e után történik, iskolakezdési utalvány nem választható.
(3)Amennyiben a nyilatkozat módosítása a tárgyév szeptember 15-e után történik, az iskolakezdési utalvány értékét a
(4)bekezdés szerinti igénybejelentésben szereplő összegnek megfelelően kell módosítani.
(4)Az iskolakezdési utalványt a tárgyév június 1-jétől szeptember 15-ig a 2. melléklet szerinti formanyomtatvány alkalmazásával kell igényelni, a benyújtási határidő jogvesztő. Az igénybejelentésben szereplő gyermekenkénti összegek nem haladhatják meg a nyilatkozatban szereplő összeget.
(5)Az igénybejelentéshez csatolni kell a jogosultsági feltételek megállapítására alkalmas bizonylatokat, az iskolalátogatási igazolás – amennyiben az igénybejelentés időpontjában még nem áll rendelkezésre – a tárgyév szeptember 30-ig pótolható.
(6)Az iskolakezdési támogatásra vonatkozó igénybejelentést a benyújtástól számított harminc napon belül érdemben el kell bírálni függetlenül az iskolalátogatási igazolás meglététől. Amennyiben az iskolalátogatási igazolás a tárgyév szeptember 30-ig nem kerül benyújtásra, vagy utólag a jogosultsági feltételek hiánya kerül megállapításra, a közterhek tekintetében az Szja. törvény rendelkezései szerint kell eljárni.
(7)A kormánytisztviselő az igényelt iskolakezdési utalványt köteles átvenni, annak visszavételére lehetőség nincs. 12. §
(1)A kormánytisztviselőt a nyilatkozattétel előtt a pénzügyi és számviteli szerv tájékoztatja arról, hogy a HM univerzális utalvány milyen termék- és szolgáltatáskör vásárlására használható fel.
(2)A HM univerzális utalvány havi értékét a nyilatkozattételkor úgy kell meghatározni, hogy a választott értéket a cafetéria-juttatásra jogosultság tárgyévi hónapjainak számával kell osztani. A törthónapok egész hónapnak számítanak.
(3)A nyilatkozat módosításakor a HM univerzális utalvány módosítást követő hónaptól biztosítandó havi értékét úgy kell meghatározni, hogy a választott értékből le kell vonni az e jogcímen történt felhasználást, és az így kapott értéket kell osztani a módosítást követő hónaptól számítva a tárgyévből még hátralévő jogosultsági hónapok számával.
(4)A nyilatkozat tárgyév december hónapban történő módosítása esetén a HM univerzális utalvány választott értékéből le kell vonni az e jogcímen történt felhasználást és az így kapott értéket kell biztosítani.
(5)A
(2)–
(3)bekezdés szerint meghatározott értékű HM univerzális utalványt – a
(6)bekezdésben szereplő esetet kivéve – minden hónapban előre, a hónap tizedik munkanapjáig kell átutalni, kivéve, ha a nyilatkozattételre a hónap ötödik napját követően kerül sor. Ekkor a nyilatkozat megtételének hónapjára járó HM univerzális utalványt a következő hónap tizedik munkanapjáig kell átutalni.
(6)A január hónapra járó HM univerzális utalványt legkésőbb február utolsó napjáig kell átutalni. A
(4)bekezdés szerinti esetben a HM univerzális utalványt a tárgyév december 23-ig kell átutalni.
(7)A HM univerzális utalvány az
(5)–
(6)bekezdés szerinti időpontban csak akkor utalható át, ha a HM univerzális utalvány felhasználását biztosító kártya adatai az adott időpontban rendelkezésre állnak. Amennyiben a kártya adatai nem állnak rendelkezésre, az átutalást az adatok rendelkezésre állásától számított tíz munkanapon belül kell teljesíteni. 13. §
(1)A kormánytisztviselő helyi utazására szolgáló bérlet a munkáltató nevére szóló számla alapján számolható el. A lakóhely, illetve tartózkodási hely és a munkahely szerinti településen igénybe vett helyi bérlet is elszámolható.
(2)Kétheti vagy havi, illetve 30 napos bérlet elszámolásakor a számlához a bérletszelvényt is csatolni kell. Éves vagy negyedéves bérlet elszámolásakor a számla leadásakor a kitöltött bérletszelvényt és a bérletigazolványt a pénzügyi és számviteli szerv részére be kell mutatni.
(3)A hivatásos, szerződéses és hadköteles katonák, valamint a honvédségi közalkalmazottak egyes költségtérítéseiről szóló 21/
- (IV. 10.) HM rendelet helyi szolgálati utazásokra vonatkozó
- §-ában meghatározott bérlet, illetve bérlet-hozzájárulás nem juttatható a kormánytisztviselő részére, a helyi szolgálati utazásokhoz előreváltott menetjegyet, gyűjtőjegyet, vagy napijegyet kell biztosítani.
- §
(1)A munkáltatói hozzájárulások csak akkor választhatóak, ha a kormánytisztviselő
- a)az adott típusú pénztár tagja és az erről szóló dokumentumot a munkáltatónak átadta, vagy nyilatkozatával egyidejűleg átadja, és
- b)az Szja. törvény 71. §
(3)bekezdése szerinti nyilatkozatot megteszi.
(2)A munkáltatói hozzájárulások törvényben meghatározott módon, a munkáltató által megállapított, minden munkavállaló részére azonos összegben vagy mértékben kerülnek biztosításra, melynél a kormánytisztviselő által választott munkáltatói hozzájárulás, illetve hozzájárulások összege vagy mértéke nem lehet magasabb.
(3)A nyilatkozattételkor a munkáltatói hozzájárulások
(2)bekezdés szerinti havi mértékének az alábbi mértéket, illetve összeget kell tekinteni:
- a)önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás az illetmény 2%-a,
- b)önkéntes egészségpénztári hozzájárulás havi 3000 forint.
(4)A kormánytisztviselő – törvényben meghatározott módon – írásban kérheti a munkáltatói hozzájárulás, illetve hozzájárulások teljes összege, vagy egy része teljesítésének szüneteltetését. Amennyiben a nyilatkozatban a választott munkáltatói hozzájárulások összege alacsonyabb a
(3)bekezdés szerinti várható éves összegeknél, vagy a kormánytisztviselő az adott típusú pénztár tagja, de a nyilatkozatban munkáltatói hozzájárulást nem kér, azt szüneteltetési kérelemnek kell tekinteni.
(5)Amennyiben a nyilatkozattétel a tárgyév december 5-e után történik, munkáltatói hozzájárulás nem választható.
(6)Amennyiben a nyilatkozat módosítása a tárgyév december 5-e után történik, a munkáltatói hozzájárulások összegét a felhasználás és a korábbi nyilatkozat alapján várható december havi munkáltatói hozzájárulás együttes összegében kell figyelembe venni.
(7)A tárgyhó 15-ig – december hónapban 5-ig – tett, módosított nyilatkozat esetén a munkáltatói hozzájárulás választását, módosítását a tárgyhónapra is figyelembe kell venni. 5. Eljárási szabályok 15. §
(1)A pénzbeni juttatások folyósításának szabályairól szóló 39/2008. (HK 9.) HM utasításban foglaltakat a cafetéria-juttatás kifizetése során is alkalmazni kell.
(2)A kormánytisztviselő részére a felhasznált cafetéria-juttatás összegéről havonta juttatásonként összesített elszámolást kell adni.
(3)Az iskolakezdési utalvány biztosítására és a kapcsolódó feladatokra a hivatásos és szerződéses katonák, a honvédségi közalkalmazottak egyes pénzbeli szociális juttatásairól szóló 11/2009. (VII. 10.) HM rendelet 15. §
(1)–
(3)bekezdésében foglalt szabályokat kell alkalmazni.
(4)Az étkezési utalványt a honvédelmi szervezet személyügyi szerve által készített jegyzék alapján kell átadni. A jegyzék tartalmazza a kormánytisztviselő nevét, az utalvány fajtáját, címletenkénti darabszámát, sorszámát, összértékét, az átvevő aláírását, valamint a jegyzéket készítő nevét és a jogosultságot igazoló munkáltatói jogkört gyakorló vezető jóváhagyását.
(5)Az étkezési utalvány szigorú számadású nyomtatvány. A jogosultak által aláírt jegyzéket a szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartásához kell csatolni és azzal együtt megőrizni.
(6)Az étkezési utalvány beszerzéséhez szükséges előirányzat tervezése, az utalványok megrendelése, tárolása, nyilvántartása a pénzügyi és számviteli szerv feladata. 6. Záró rendelkezések 16. §
(1)Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba, rendelkezéseit azonban 2012. január 1-jétől kell alkalmazni.
(2)Az utasítás hatályba lépésével egyidejűleg a kormánytisztviselők cafetéria-juttatásáról szóló 17/2011. (II. 18.) HM utasítás a hatályát veszti. Dr. Hende Csaba s. k., honvédelmi miniszter