10/2014. (II. 14.) HM utasítása a kormányzati szolgálati jogviszonyban állók cafetéria-juttatásáról.

10/2014. (II. 14.) HM utasítása a kormányzati szolgálati jogviszonyban állók cafetéria-juttatásáról. A honvédelemről és a  Magyar Honvédségről, valamint a  különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011.  évi CXIII.  törvény egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról szóló 290/2011. (XII. 22.) Korm. rendelet 2.  § (5)  bekezdése alapján, figyelemmel a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény 151. §-ára, a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvényre, valamint a közszolgálati tisztviselők részére adható juttatásokról és egyes illetménypótlékokról szóló 249/2012. (VIII. 31.) Korm. rendeletre, a következő utasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. § (1) Az utasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumnál (a továbbiakban: HM), a HM Védelmi Hivatalnál és a HM Hatósági Hivatalnál (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) foglalkoztatott kormányzati szolgálati jogviszonyban állóra, valamint a prémiumévek programról és a különleges foglalkoztatási állományról szóló 2004. évi CXXII. törvény hatálya alá tartozó közszolgálati jogviszonyban állóra (a továbbiakban együtt: kormánytisztviselő) terjed ki. (2) Az utasítás hatálya nem terjed ki a tartós külszolgálatról és az ideiglenes külföldi kiküldetésről szóló 172/2012. (VII. 26.) Korm. rendelet, valamint a  külföldi szolgálatot teljesítők egyes járandóságairól szóló 18/2013. (IX. 5.) HM rendelet alapján tartós külföldi szolgálatot teljesítő vagy tartós külföldi képzésben részt vevő kormánytisztviselőre. 2. § Az utasítás alkalmazásában 1. étkezési utalvány: a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja. törvény) 3. § 87. pontjában meghatározott Erzsébet-utalvány, 2. felhasználás: a kormánytisztviselő részére adott időpontig ténylegesen kifizetett, átutalt és átadott juttatás, 3. helyi bérlet: kizárólag helyi utazásra szolgáló bérlet formájában biztosított juttatás, 4. keretösszeg: a kormánytisztviselőt adott időpontban ténylegesen megillető éves cafetéria-juttatás összege, 5. lekötött keret: a kormánytisztviselő nyilatkozatában szereplő azon juttatások összege, melyek még nem kerültek felhasználásra, 6. munkáltatói hozzájárulások: a 7–8. pont szerinti hozzájárulások, 7. önkéntes egészségpénztári hozzájárulás: az  önkéntes kölcsönös egészségpénztárba a  kormánytisztviselő javára átutalt munkáltatói hozzájárulás, 8. önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás: az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárba a kormánytisztviselő javára átutalt munkáltatói hozzájárulás, 9. pénzügyi és számviteli szerv: a  HM pénzügyi feladatokat ellátó központi szervezete állományából a kormánytisztviselők pénzügyi ellátására kijelölt szervezeti elem, 10. szabad keret: a keretösszeg, valamint a felhasználás és a lekötött keret különbözete, ha az pozitív előjelű, 11. személyügyi szerv: a  HM vonatkozásában a  HM Közigazgatási Államtitkári Titkárság Közszolgálati Iroda, a  HM Védelmi Hivatal és a HM Hatósági Hivatal vonatkozásában a honvédelmi szervezet személyügyi szerve, 12. SZÉP támogatás: az Szja. törvény szabályainak megfelelő, Széchenyi Pihenő Kártyához (a továbbiakban: Kártya) kapcsolódó alszámlákra utalt támogatás, 13. túlköltekezés: a keretösszeg, valamint a felhasználás különbözete, ha az negatív előjelű. 2. A cafetéria-juttatás összege és felhasználásának feltételei 3. § (1) A kormánytisztviselőt megillető cafetéria-juttatás 2014. évre vonatkozó keretösszege 200 000 forint. (2) Az év közben cafetéria-juttatásra jogosultságot szerző kormánytisztviselő keretösszegét a jogosultság keletkezésének napján kell megállapítani. A kormánytisztviselőt megillető keretösszeg év közbeni megállapításáról és módosulásáról egyéni személyügyi okmányt kell kiállítani. 4. § A  kormánytisztviselő cafetéria-juttatásként a  közszolgálati tisztviselők jogállásáról szóló 2011. évi CXCIX. törvény (a  továbbiakban: Kttv.) 151.  § (1)  bekezdésében felsorolt juttatásokra az  Szja. törvényben szereplő feltételekkel jogosult. 5. § (1) Amennyiben a kormánytisztviselő a közszolgálati tisztviselők részére adható juttatásokról és egyes illetménypótlékokról szóló 249/2012. (VIII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Korm. rendelet) 9. § (3) és (4) bekezdésében nem szereplő esetben a  tárgyév december 31-én túlköltekezésben van, annak összegével a  következő évre szóló keretösszegét csökkenteni kell. (2) Ha az  (1)  bekezdés szerinti módszerrel a  túlköltekezés összege teljes mértékben nem rendezhető, a  fennmaradó összeget a tárgyévet követő január 31-ig vissza kell követelni. A kormánytisztviselő választhatja a visszafizetés helyett a juttatás visszaadását is, amennyiben azt az adott juttatás természete lehetővé teszi, és azt az utasítás sem zárja ki. 3. A nyilatkozat 6. § (1) A kormánytisztviselőnek a Korm. rendelet 9. § (1) bekezdése szerinti nyilatkozatát az 1. melléklet szerinti formában a  rendelkezésre bocsátott számítógépes programmal, kivételes esetben papíralapon kell kitölteni tárgyév március 1-jéig. A nyilatkozatot három példányban kell elkészíteni és aláírva a pénzügyi és számviteli szerv részére átadni. (2) A pénzügyi és számviteli szerv a vonatkozó szabályoknak megfelelően kitöltött, számszakilag ellenőrzött nyilatkozat egyik példányán igazolja az átvételt, majd az ellenőrzött nyilatkozat egy példányát átadja a személyügyi szerv részére. 7. § (1) A  kormánytisztviselőnek a  6.  § (1)  bekezdése szerinti nyilatkozatát módosítania kell a  keretösszegének jogszabály – különösen a Kttv. 151. § (2) bekezdése, valamint a Korm. rendelet 9. § (3) és (4) bekezdése – rendelkezésén alapuló csökkenése esetén. A nyilatkozat módosítását a) amennyiben a keretösszeg Kttv. 151. § (2) bekezdése szerinti ok alapján csökken aa) és az ok bekövetkezése előre látható, legkésőbb az azt megelőző napon, ab) és az ok bekövetkezése előre nem látható, a távollét vége utáni első munkanapon, b) legkésőbb a jogviszony megszűnésekor vagy áthelyezéskor kell végrehajtani. (2) A  nyilatkozatot a  változás hatálybalépésének napját követő 10. munkanapig kell módosítani, ha az  eredeti nyilatkozattétel időpontjában ismert, tárgyévre vonatkozó a) kötelező legkisebb munkabér, b) illetmény havi összege, c) munkáltatói hozzájárulások összege, mértéke, vagy d) adó- és társadalombiztosítási jogszabályok cafetéria-juttatásra vonatkozó rendelkezése változik, és módosítás nélkül a felhasználás és a lekötött keret együttesen meghaladja a keretösszeg 105%-át. Egyéb esetekben a (4) bekezdésben foglaltak szerint kell eljárni. (3) Ha a kormánytisztviselő a nyilatkozat megtételét a tárgyév március 1-jéig, illetve a Korm. rendelet 9. § (9) bekezdése szerinti időpontig, módosítását az (1) bekezdés szerinti időpontig akadályoztatása miatt nem tudta megtenni, arra az akadályoztatás okának megjelölésével az akadály megszűnésétől számított 15. munkanapig, de legkésőbb tárgyév december 15-ig van lehetőség. (4) A nyilatkozat tárgyév szeptember 1-je és 15-e között módosítható. A nyilatkozat tárgyév november 1. és november 30. között is módosítható – figyelemmel a  Korm. rendelet 9.  § (5)  bekezdésében foglaltakra –, ha szabad keret áll rendelkezésre. A módosítási határidők jogvesztőek. 8. § (1) Ha a  kormánytisztviselő a  nyilatkozat határidőben történő megtételét önhibájából elmulasztja, akkor a  cafetériajuttatás havonta biztosítandó összegét úgy kell meghatározni, hogy a  keretösszegből le kell vonni a  (2)  bekezdés szerinti felhasználást, és az így kapott értéket kell osztani a tárgyévből még hátralévő jogosultsági hónapok számával. (2) A kormánytisztviselő részére az (1) bekezdés szerinti esetben, a rendelkezésre álló összegig – a következő sorrendben – a következő juttatásokat kell biztosítani: a) önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás, b) önkéntes egészségpénztári hozzájárulás, c) étkezési utalvány. (3) A  munkáltatói hozzájárulások csak a  13.  § (1)  bekezdésében foglalt feltételek teljesülése esetén, a  13.  § (2)–(4) bekezdésének figyelembevételével biztosíthatóak. 4. A cafetéria-juttatás rendelkezésre bocsátása 9. § (1) Az étkezési utalvány nyilatkozatban választott éves értékének 500 forinttal oszthatónak kell lennie. (2) Az étkezési utalvány havi értékét a nyilatkozattételkor úgy kell meghatározni, hogy a választott értéket a cafetéria juttatásra jogosultság tárgyévi hónapjainak számával kell osztani. A törthónapok egész hónapnak számítanak. (3) A nyilatkozat módosításakor az étkezési utalványnak a módosítást követő hónaptól biztosítandó havi értékét úgy kell meghatározni, hogy a választott értékből le kell vonni az e jogcímen történt felhasználást, és az így kapott értéket kell osztani a módosítást követő hónaptól számítva a tárgyévből még hátralévő jogosultsági hónapok számával. (4) A (2)–(3) bekezdés szerinti esetben, amennyiben a havi összeg 500 forinttal nem osztható, az 500 forinttal oszthatóságot a kerekítés általános szabályai szerint kell biztosítani úgy, hogy a maradványérték a jogosultság utolsó hónapjában kerüljön biztosításra. (5) A nyilatkozat tárgyév december hónapban történő módosítása esetén az étkezési utalvány választott értékéből le kell vonni az e jogcímen történt felhasználást, és az így kapott értéket kell biztosítani. (6) A  (2)–(4) bekezdés szerint meghatározott értékű étkezési utalványt – a  (10) bekezdésben szereplő esetet kivéve – minden hónapban előre, a hónap 10. munkanapjáig kell átadni, kivéve, ha a nyilatkozattételre ezt követően kerül sor. Ekkor a nyilatkozat megtételének hónapjára járó étkezési utalványt a következő hónap 10. munkanapjáig kell a kormánytisztviselő részére átadni. (7) Az étkezési utalványt a honvédelmi szervezet személyügyi szerve által készített jegyzék alapján kell átadni. A jegyzék tartalmazza a  kormánytisztviselő nevét, az  utalvány fajtáját, címletenkénti darabszámát, sorszámát, összértékét, az átvevő aláírását, valamint a jegyzéket készítő nevét és a jogosultságot igazoló munkáltatói jogkört gyakorló vezető jóváhagyását. (8) Az  étkezési utalvány szigorú számadású nyomtatvány. A  jogosultak által aláírt jegyzéket a  szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartásához kell csatolni és azzal együtt megőrizni. (9) Az  étkezési utalvány beszerzéséhez szükséges előirányzat tervezése, az  utalványok megrendelése, tárolása, nyilvántartása a pénzügyi és számviteli szerv feladata. (10) A  január és február hónapra járó étkezési utalványt legkésőbb március utolsó napjáig kell átadni. Az  (5) bekezdés szerinti esetben az étkezési utalványt a tárgyév december 23-ig kell a kormánytisztviselő részére átadni. 10. § (1) SZÉP támogatás választása esetén a nyilatkozatnak alszámlánként kell tartalmaznia a választott éves értéket. (2) A nyilatkozat módosításakor a SZÉP támogatás értékét úgy kell meghatározni, hogy a választott értékből le kell vonni az e jogcímen történt felhasználást. (3) A nyilatkozat tárgyév december hónapban történő módosítása esetén a SZÉP támogatás választott értékéből le kell vonni az e jogcímen történt felhasználást és az így kapott értéket kell biztosítani tárgyév december 23-ig. (4) A SZÉP támogatást a nyilatkozat megtétele vagy módosítása esetén az azt követő 30. munkanapig kell átutalni, ha a Kártya adatai az adott időpontban rendelkezésre állnak. Amennyiben a Kártya adatai nem állnak rendelkezésre, az átutalást az adatok rendelkezésre állásától számított 10. munkanapig kell teljesíteni. (5) SZÉP támogatás választása esetén a  kormánytisztviselőnek az  Szja. törvény 71.  § (1)  bekezdés c)  pontja és 71.  § (4) bekezdése alapján nyilatkoznia kell a más juttatótól kapott SZÉP támogatás értékéről. (6) A  Kártyára és a  SZÉP támogatásra alkalmazni kell a  Széchenyi Pihenő Kártya kibocsátásának és felhasználásának szabályairól szóló 55/2011. (IV. 12.) Korm. rendeletben foglaltakat. 11. § (1) Az iskolakezdési támogatás az Szja. törvény 71. § (6) bekezdés g) pontjában meghatározott természetbeni juttatás, amelyet elektronikus iskolakezdési utalvány (a továbbiakban: iskolakezdési utalvány) formájában kell biztosítani. (2) Iskolakezdési támogatásra jogosult a tárgyév szeptember 1-jén jogviszonyban álló kormánytisztviselő a közoktatásban részesülő (iskolai tanulmányait megkezdő), a tárgyév szeptemberében családi pótlékra jogot adó, saját háztartásban nevelt gyermekére tekintettel, ideértve a vele közös háztartásban élő házastárs (bejegyzett élettárs) – feltételeknek megfelelő – gyermeket is. (3) Iskolakezdési utalvány választása esetén a nyilatkozatban fel kell tüntetni az arra jogosító gyermek, illetve gyermekek nevét. (4) Az  iskolakezdési támogatást a  2.  melléklet szerinti formanyomtatvány alkalmazásával június 1-jétől szeptember 15-ig lehet igényelni, mely határidő jogvesztő. Az igénybejelentéshez a 16. életévet betöltött, oktatási intézményben tanulmányokat folytató gyermek esetében csatolni kell a  jogosultsági feltételek megállapítására alkalmas iskolalátogatási igazolást, mely – amennyiben az  igénybejelentés időpontjában még nem áll rendelkezésre – szeptember 30-ig pótolható. Az igénybejelentést a munkáltatói jogkört gyakorlóhoz kell benyújtani, aki engedélyezi vagy a  jogosultsági feltételek hiányában elutasítja azt. Az  igénybejelentésben szereplő gyermekenkénti összegek nem haladhatják meg a nyilatkozatban szereplő összeget. (5) Az  elektronikus utalványkártya fő- és az  ahhoz tartozó társkártya formájában biztosítható. Az  elektronikus utalványkártyát a jogosult részére történő átadásig számadásköteles kártyaként kell kezelni, a jogosult részére aláírás ellenében kell átadni. Az átadásról készült dokumentumot a számadásköteles nyomtatványok nyilvántartásához kell csatolni és azzal együtt kell megőrizni. (6) A főkártya jogosult részére első alkalommal történő biztosítása, valamint lejárat miatti cseréje ingyenes. A társkártya első alkalommal történő biztosítása, lejárat miatti cseréje, valamint a főkártya és a társkártya elvesztése, eltulajdonítása, megrongálódása vagy más okból szükséges cseréje esetén az  új kártya igénylésével kapcsolatban a  szállító által kiszámlázott költség a jogosult részére felszámításra kerül. (7) Az iskolakezdési utalvány beszerzéséhez szükséges előirányzat tervezése, az utalványkártyák kezelése és a feltöltendő összeg átutalása a pénzügyi és számviteli szerv feladata. (8) Az iskolakezdési utalvány átutalásához a honvédelmi szervezet személyügyi szerve által készített jegyzék tartalmazza a jogosult nevét, az elektronikus utalványkártya azonosítására szolgáló adatokat, az iskolakezdési utalvány értékét, valamint a jegyzéket készítő nevét és a jogosultságot igazoló munkáltatói jogkört gyakorló jóváhagyását. (9) Az  iskolakezdési utalványt legkorábban a  tanév első napját megelőző 60. napon, legkésőbb október 15-ig kell az igénylő részére biztosítani. (10) Amennyiben a nyilatkozattétel a tárgyév szeptember 15-e után történik, iskolakezdési utalvány nem választható. (11) Amennyiben a  nyilatkozat módosítása a  tárgyév szeptember 15-e után történik, az  iskolakezdési utalvány értékét a (4) bekezdés szerinti igénybejelentésben szereplő összegnek megfelelően kell biztosítani. (12) Ha mindkét szülő honvédelmi szervezet állományába tartozik – függetlenül attól, hogy ezek azonos honvédelmi szervezetek-e – a gyermek(ek) után az iskolakezdési támogatás csak egyik szülő jogán állapítható meg. (13) Az iskolakezdési támogatásra vonatkozó igénybejelentést a benyújtástól számított 30. napig érdemben el kell bírálni függetlenül az  (4)  bekezdés szerinti iskolalátogatási igazolás meglététől. Amennyiben az  iskolalátogatási igazolás a tárgyév szeptember 30-ig nem kerül benyújtásra vagy utólag a jogosultsági feltételek hiánya kerül megállapításra, a közterhek tekintetében az Szja. törvény rendelkezései szerint kell eljárni. (14) A kormánytisztviselő az igényelt iskolakezdési utalványt köteles átvenni, annak visszavételére lehetőség nincs. 12. § (1) A kormánytisztviselő részére a helyi bérlet a munkáltató nevére szóló számla alapján számolható el. A lakóhely, illetve tartózkodási hely és a munkahely szerinti településen igénybe vett helyi bérlet is elszámolható. (2) Kétheti vagy havi, illetve 30 napos bérlet elszámolásakor a  számlához a  bérletszelvényt is csatolni kell. Éves vagy negyedéves bérlet elszámolásakor a számla leadásakor a kitöltött bérletszelvényt és a bérletigazolványt a pénzügyi és számviteli szerv részére be kell mutatni. 13. § (1) A munkáltatói hozzájárulások csak akkor választhatóak, ha a kormánytisztviselő a) az adott típusú pénztár tagja és az erről szóló dokumentumot a munkáltatónak átadta, vagy nyilatkozatával egyidejűleg átadja, és b) az Szja. törvény 71. § (3) bekezdése szerinti nyilatkozatot megteszi. (2) A  munkáltatói hozzájárulások törvényben meghatározott módon, a  munkáltató által megállapított, minden munkavállaló részére azonos összegben vagy mértékben kerülnek biztosításra, melynél a  kormánytisztviselő által választott munkáltatói hozzájárulás, illetve hozzájárulások összege vagy mértéke nem lehet magasabb. (3) A  nyilatkozattételkor a  munkáltatói hozzájárulások (2)  bekezdés szerinti havi mértékének a  miniszteri utasításban meghatározott mértéket, illetve összeget kell tekinteni. (4) A  kormánytisztviselő – törvényben meghatározott módon – írásban kérheti a  munkáltatói hozzájárulás, illetve hozzájárulások teljes összege vagy egy része teljesítésének szüneteltetését. Amennyiben a  nyilatkozatban a  választott munkáltatói hozzájárulások összege alacsonyabb a  (3)  bekezdés szerinti várható éves összegeknél vagy a kormánytisztviselő az adott típusú pénztár tagja, de a nyilatkozatban munkáltatói hozzájárulást nem kér, azt szüneteltetési kérelemnek kell tekinteni. (5) Amennyiben a nyilatkozattétel tárgyév december 5-e után történik, munkáltatói hozzájárulás nem választható. (6) Amennyiben a nyilatkozat módosítása tárgyév december 5-e után történik, a munkáltatói hozzájárulások összegét a felhasználás és a korábbi nyilatkozat alapján várható december havi munkáltatói hozzájárulás együttes összegében kell figyelembe venni. (7) A  tárgyhó 15-ig – december hónapban 5-ig – tett, módosított nyilatkozat esetén a  munkáltatói hozzájárulás választását, módosítását a tárgyhónapra is figyelembe kell venni. 5. Eljárási szabályok 14. § (1) A  naptári év március 1-jéig kitöltendő nyilatkozat megtételéig terjedő időszakra választott cafetéria-juttatásra, a kormánytisztviselő a nyilatkozat megtétele után, visszamenőlegesen jogosult. (2) A  pénzbeli juttatások folyósításának szabályairól szóló 82/2013. (XII. 21.) HM utasításban foglaltakat a  cafetériajuttatás kifizetése során is alkalmazni kell. (3) A kormánytisztviselő részére a felhasznált cafetéria-juttatás összegéről havonta juttatásonként összesített elszámolást kell adni. 6. Záró rendelkezések 15. § (1) Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba, rendelkezéseit azonban 2014. január 1-jétől kell alkalmazni. (2) Hatályát veszti a kormánytisztviselők cafetéria-juttatásáról szóló 17/2013. (III. 8.) HM utasítás. Dr. Hende Csaba s. k., honvédelmi miniszter