10/2016. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasítása a 2015. zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítéséről.

10/2016. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasítása a 2015. zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítéséről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52. § (2) bekezdése alapján – figyelemmel a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 24/2015. (VI. 15.) HM utasítás 26. §-ra – a 2015. évi zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatás összeállítására következő szakutasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. A szakutasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelmi miniszter (a továbbiakban: miniszter) közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, valamint a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire terjed ki. 2. Felkérem a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat (a továbbiakban: KNBSZ) főigazgatóját, valamint a honvédelemért felelős miniszter fenntartói irányítása alá tartozó köznevelési intézmény vezetőjét, hogy szervezete vonatkozásában a jelen szakutasításban foglaltak végrehajtását tegye lehetővé. 3. A szakutasításban foglaltakat a) az elemi költségvetéssel rendelkező, zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatásra (a továbbiakban: szöveges beszámoló) kötelezett 1. és 2. pont szerinti szervezetek (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) intézményi és központi szöveges beszámolóinak, b) a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodással kapcsolatos szöveges beszámolók, valamint c) a központi költségvetési XIII. fejezet (továbbiakban: HM fejezet) szöveges beszámolójának összeállítása során kell alkalmazni. 4. A 2015. évi szöveges beszámolók összeállítását, felülvizsgálatát és jóváhagyásra történő felterjesztését a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet, valamint a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 24/2015. (VI. 15.) HM utasítás (a továbbiakban HM utasítás) rendelkezéseinek figyelembe vételével, jelen szakutasításban meghatározott részletes szabályok szerint kell végrehajtani. 5. (1) A szöveges beszámolót és mellékleteit a) az intézményi aa) pénzügyi- és logisztikai jellegű előirányzatokkal történő gazdálkodásról – ide értve a központi pénzügyi előirányzatokkal és az intézményi és központi nemzetközi feladatok előirányzataival való gazdálkodást is – a honvédelmi szervezetek pénzügyi és számviteli szervezeti eleme (a továbbiakban: referatúra), ab) logisztikai gazdálkodásról, alcímre összesítve az MH Összhaderőnemi Parancsnokság (a továbbiakban: MH ÖHP) és az MH Logisztikai Központ (a továbbiakban: MH LK), b) a HM utasítás 36. §-a szerint a központi logisztikai előirányzatokkal történő gazdálkodásról ba) az MH LK, bb) a HM Hadfelszerelés Fejlesztési Főosztály (a továb biakban: HM HFF), bc) a HM Védelemgazdasági Hivatal (a továbbiakban: HM VGH), c) a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdál kodásról a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól és a költségvetési támogatások biztosításának egyes kérdéseiről szóló 14/2015. (IV. 30.) HM utasítás 24. § (1) bekezdés a) pontjában meghatározottak szerint – a gazdálkodó szervek adatszolgáltatása alapján – a HM VGH, d) az Észak-atlanti Szerződés Szervezete Biztonsági Beruházási Programja nemzeti feladatainak végrehajtásáról a HM VGH, e) az MH vitéz Szurmay Sándor Budapest Helyőrség Dandár elkülönített gazdálkodó szervezetkódon kezelt nemzetközi feladatainak végrehajtásáról, továbbá az MH Katonai Képviselő Hivatala, az MH Nemzeti Katonai Képviselet, az MH Nemzeti Összekötő Képviselet, az Önálló NATO Beosztásúak, a Magyarország Állandó NATO Képviselet Védelempolitikai Részleg és a Magyarország Állandó EBESZ Képviselet Katonai Képviselet pénzügyi jellegű előirányzatai teljesítéséről a HM VGH, f) a HM fejezet gazdálkodásáról az a)–bb) alpontok szerinti adatszolgáltatások alapján a HM VGH állítja össze. (2) A szöveges beszámolót az (1) bekezdés a) a)–ba), bc)–e) alpontjai esetében a honvédelmi szer vezet vezetője, b) bb) alpontja vonatkozásában a szervezeti egység ve zetője, c) f) alpontja esetében – amely tartalmazza a bc)–e) al pontok szerinti szöveges beszámolókat is – a miniszter írja alá. 6. A szöveges beszámolót a referatúra, illetve a szervezeti működési szabályzókban e feladatra kijelölt szervezeti elem a) a pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek részére is elkészíti b) a honvédelmi szervezet szolgálati ágaival, valamint más szervezeti elemeivel szoros együttműködésben állítja össze. 7. A szöveges beszámoló számszaki adatainak meg kell egyeznie az éves elemi költségvetési beszámoló számszaki adataival. 8. A szöveges beszámolás során kiemelt figyelmet kell fordítani a költségvetési maradványok megalapozott és részletes indokolására, tekintettel arra, hogy a Kormány az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 152. § (5) bekezdése és 153. § (1) bekezdése szerinti kötelezettségvállalással nem terhelt költségvetési maradványokat elvonhatja. 2. A szöveges beszámoló tartalmi követelményei 9. A honvédelmi szervezet a szöveges beszámolója tartalmazza: a) a 14. pont a) alpontja szerinti kimutatásban szereplő adatokkal címrendkódonként (a továbbiakban: CRK) számszakilag megegyezően, a költségvetés teljesítésének fő mutatóit és az azokból levonható következtetéseket, különös tekintettel az egyes kiemelt feladatokra jóváhagyott előirányzatokra és azok teljesítésére; b) a főbb kiadási tételek feladatteljesítéssel összefüggő alakulását, így különösen ba) az eredeti előirányzat terhére tervezett és megvalósított feladatokat, bb) az előirányzatok évközi változásait és bc) a tényleges teljesítéseket befolyásoló főbb tényezőket, így különösen a többletfeladatokat, a rész/feladatok törlését, átütemezését; c) a szervezeti változásokkal összefüggő évközi feladatokat és feladat-átcsoportosításokat, a megszüntetett, valamint megalakított új szervezeti elemek felsorolását; d) az intézményi bevételekkel kapcsolatos feladatokról szóló 1/2011. (I. 11.) HM utasítás, továbbá a honvédelmi szervezetek szakmai alapfeladatai ellátását elősegítő tevékenységek szabályairól, valamint a vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos egyes kérdésekről szóló 19/2015. (V. 11.) HM utasítás rendelkezéseinek megfelelően, jogcímenként a saját- és a központi költségvetést megillető központosított bevételek alakulását; e) az éves elemi költségvetési beszámoló 07. űrlapja szerinti kötelezettségvállalások összegeivel kiemelt előirányzat mélységben számszakilag egyezően, ea) a korábbi évek költségvetési maradványa felhasználásának főbb jogcímeit, az azokhoz kapcsolódó előirányzatokat és azok teljesítését, esetleges maradványuk okait, eb) a 2015. évi költségvetési maradvány alakulását, összetételét és keletkezésének okait, külön-külön a kötelezettségvállalással terhelt és nem terhelt előirányzatokra vonatkozóan; f) a gazdaságos működés érdekében tett intézkedéseket és azok eredményeit; g) a takarékossági intézkedések gazdálkodásra gyakorolt hatásait; h) az éves gazdálkodás tapasztalatainak összegzett értékelését, a következtetések levonását, továbbá a felmerült észrevételeket és javaslatokat; i) az éves elemi költségvetési beszámolót – könyvviteli mérleget – alátámasztó leltározási tevékenység értékelését, azon belül külön értékelve a befejezetlen beruházások helyzetét, melyben ki kell térni azok leltározásának végrehajtására és annak bemutatására, hogy a befejezetlen beruházásként kimutatott tételek miért nem voltak aktiválhatóak 2015. évben; j) a követelések év végi állománya előző évhez viszonyított változásának mértékét, a változás okait, az elszámolt értékvesztést, valamint az értékvesztés visszaírásának összegét és a mögötte álló gazdasági eseményeket; k) a központi feladatok költségvetési előirányzataira vonatkozóan a kötelezettségek év végi állományának feladatonkénti összetételét; l) a kölcsönök állományának előző évhez viszonyított változását, a változás indoklását; m) a vállalkozási tevékenység ma) jellegét, mértékét, mb) változását és eredményességét, mc) végzéséhez kapcsolódó költségvetési befizetési kötelezettségeket, md) eredményének felhasználási céljait, kiemelve azt, hogy abból mennyit fordítottak az alaptevékenység finanszírozására, me) eredményének azon részét, melyet a tevékenység során kifizetett személyi juttatások és annak járulékai finanszírozására fordítottak; n) a szakágak által végrehajtott, a korlátozottan piacképes eszközök értéke meghatározásának módját és az ahhoz felhasznált dokumentumok körét, mind a központi mind a helyi beszerzésű eszközök értékelése vonatkozásában. 3. Az egyes speciális gazdálkodásról szóló szöveges beszámolók kiegészítő adatszolgáltatásai 10. A szöveges beszámoló részeként az MH Egészségügyi Központ (a továbbiakban: MH EK) bemutatja a részére jóváhagyott működési/felhalmozási célú támogatási bevételek alakulását – az eredeti és módosított előirányzat, valamint a teljesítés ismertetésével –, továbbá a tervteljesítésre ható és befolyásoló tényezőket. 11. A miniszter által vagy részvételével alapított közhasznú társaságok és a Honvédelmi Minisztérium között létrejött közhasznúsági-keretmegállapodásokról és az azok végrehajtására kötött támogatási megállapodásokról szóló 40/2008. (HK. 9.) HM utasításban, valamint a HM alapítású részvénytársaságok esetén az alapítói és részvényesi határozatokban elrendeltek szerint a HM Vagyonfelügyeleti Főosztály (a továbbiakban HM VFF) figyelemmel az Ávr. 170. § (5) bekezdésére kimutatást készít részvénytársaságonként és közhasznú nonprofit korlátolt felelősségű társaságonként (a továbbiakban: közhasznú nkft.) külön-külön, melyben kitér a társaságokba apportként bevitt eszközökre, pénz- és eszközapportra, a részvénytársaságok alaptőke változására, a tevékenység értékelésére és annak egy példányát a 2016. április 1-jéig a HM VGH részére megküldi. 12. A közhasznú nkft.-k 2015. évi működéséről a HM VFF, az MH Szociálpolitikai Közalapítvány tekintetében a HVK Személyzeti Csoportfőnökség, a Hadigondozottak Közalapítványát érintően a HM Társadalmi Kapcsolatok Hivatal készít értékelést, melyet 2016. április 1-jéig a HM VGH részére megküld. 13. 11. és 12. pont szerinti értékelés során be kell mutatni a támogatás összegét, felhasználási célját, a tevékenység fenntartását és a fejlesztését célzó támogatás elkülönítésével kedvezményezettenként, valamint a közhasznú szervezetek esetében közhasznú tevékenységenként. Az értékelésnek e mellett ki kell terjednie a 2015. költségvetési év szöveges beszámolójával összefüggésben a beszá molók jogszabályban meghatározott követelményeknek történő megfelelésére is. 4. A szöveges beszámoló mellékletei 14. Az intézményi szöveges beszámoló mellékleteként a honvédelmi szervezetek a) elkészítik a kiadási és bevételi előirányzatok, azok teljesítése, valamint a költségvetési-maradvány várható felhasználása kiemelt előirányzatonkénti alakulását részletező kimutatást költségvetési (al-)címenként, illetve azon belül szakfeladatonként, CRK-nként az 1. melléklet szerint; b) bemutatják az év közben kapott célelőirányzatokat külön-külön, továbbá azok teljes körű felhasználását, azok esetleges maradványát feladatonként az 1. melléklet szerinti részletezettséggel és formában; c) az 1. melléklet szerinti kimutatásokat a 9. e) pontra, illetve a kötelezettségvállalások leltárában kimutatott összegekre figyelemmel és azzal megegyezően kell elkészíteni; d) jelentést készítenek a honvédelmi szervezet által kötött biztosításokról, melyben be kell mutatni a biztosítás da) jogcímét – élet- vagy vagyonbiztosítás –, tartalmát és a beszámolási időszakban kifizetett biztosítási díjak összegét, db) megkötését engedélyező honvédelmi szervezet megnevezését és az engedély számát, dc) szolgáltatójának megnevezését, a biztosítás érvényességének határidejét, dd) szolgáltatója által teljesített szolgáltatásokat, és azok összegét; e) összeállítják az MH EK, valamint a Kratochvil Károly Honvéd Középiskola és Kollégium érdekében összegszerűen felmerült kiadásokat feladatonként bemutatva; f) elkészítik a honvédelmi szervezetek operatív belső kontrolljai rendszerének kialakításáról, működtetéséről és fejlesztéséről szóló 12/2013. (II. 22.) HM utasítás 15. §-ában meghatározott nyilatkozatokat. 15. A fejezeti szintű és központi feladatokra, a nemzetközi- és fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó szöveges beszámoló mellékleteként be kell mutatni: a) a 2015. évi elemi költségvetésben külön soron jóváhagyott, illetve a költségvetési év során elrendelt új fejezeti szintű feladatok előirányzatait és azok teljesítését; b) az MH NATO Reagáló Erők (NRF) és EU BG feladatokra biztosított célelőirányzatokat, azok felhasználását – ide nem értve a hazai illetményeket – és értékelését, a kötelezettségvállalással terhelt költségvetési maradványt indoklással; c) az egyéb – a) és b) alpontban nem szereplő, önálló CRK-val elkülönített nemzetközi feladatokra biztosított előirányzatokat, azok felhasználását – (al)címenként, feladatonként, kiemelt előirányzatok szerinti bontásban – és értékelését, továbbá a kötelezettségvállalással terhelt költségvetési maradványt indoklással; d) a 2015. évi, Európai Unió támogatásával megvalósuló programok előirányzatainak teljesülését, valamint az EU-s forrást tartalmazó kötelezettségvállalási keret-előirányzatok alakulását a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadásra kerülő zárszámadásra vonatkozó útmutatóban foglaltak szerinti adattartalommal és határidőre, melyről a HM VGH az érintetteket tájékoztatja. 5. A szöveges beszámolók megküldésének rendje 16. A HM VGH részére a) a honvédelmi szervezetek aa) a szöveges beszámolót mellékleteivel – az ab), b) és c) alpontban foglaltak kivételével – 2016. április 1-jéig, ab) a HM fejezet összesített költségvetési maradvány el számolása érdekében a 14. pont a) és b) alpontjai szerint elkészített 1. mellékletet – a 2 Magyar Honvédség költségvetési címhez tartozó katonai szervezetek az MH ÖHP és MH LK egyidejű tájékoztatásával – 2016. március 18-ig, b) a központi logisztikai előirányzatokról, valamint az alcímre összesített intézményi logisztikai előirányzatokról szóló szöveges beszámolót az 5. pont ab) és b) alpontok szerinti honvédelmi szervezetek és szervezeti egység 2016. április 8-ig, c) a 15. d) pont szerinti mellékleteket a HM VGH külön tájékoztatása alapján, küldik meg. 17. Az MH LK által elkészítendő összesített intézményi, valamint a központi logisztikai szöveges beszámolóhoz és az MH ÖHP által elkészítendő összesített intézményi szöveges beszámolóhoz a katonai szervezetek adatszolgáltatást teljesítenek. 18. A szöveges beszámolót a honvédelmi szervezetek kettő példányban készítik el, melyből egy példány a honvédelmi szervezetnél marad, egy példányt pedig a HM VGH részére küldenek meg. 19. Az MH EK a szöveges beszámolóját, az MH LK a központi logisztikai és az összesített intézményi logisztikai beszámolóját és az MH ÖHP az összesített intézményi logisztikai beszámolóját – a HM utasítás 51. § (2) bekezdés 6. pontja szerinti feladatok érdekében – a Honvéd Vezérkar Logisztikai Csoportfőnökség útján küldi meg a HM VGH részére. 20. A szöveges beszámolók elkészítésének érdekében a) a HM utasítás 1. melléklete szerint központi ellátó szervezetnek minősülő honvédelmi szervezetek összevont – az intézményi pénzügyi és logisztikai, valamint központi logisztikai előirányzatok teljesítéséről szóló – szöveges beszámolóinak elkészítéséhez az 5. pont ba) és bb) alpont ja szerinti honvédelmi szervezet és szervezeti egység a rendelkezési jogosultságába tartozó előirányzatok vonatkozásában 2016. március 29-ig, b) A HM VGH központi összevont szöveges beszámoló elkészítéséhez a HM HFF a rendelkezési jogosultságába tartozó, HM VGH által kezelt előirányzatok vonatkozásában a HM VGH részére elektronikus úton (hm.vgh.lgto@hm.gov.hu) 2016. március 29-ig, c) az 5. pont e) alpont szerinti szöveges beszámolók összeállításához az 5. pont e) alpont szerinti honvédelmi szervezetek a 9. pont szerinti szempontoknak megfelelően a HM VGH részére elektronikus úton (hm.vgh.nukpo@hm.gov.hu) 2016. március 29-ig adatot szolgáltatnak. 6. A fejezeti szöveges beszámoló összeállítása és megküldése 21. A HM VGH a) a honvédelmi szervezetek által megküldött szöveges beszámolókat feldolgozza és a költségvetési törvény szer kezeti rendjének megfelelően összeállítja a HM fejezet szöveges beszámolóját, melyet előzetes egyeztetés céljából megküld a Nemzetgazdasági Minisztérium illetékes főosztálya részére; b) az a) alpont szerint véglegesített szöveges beszámolót a miniszter aláírását követően megküldi a Nemzetgazdasági Minisztérium részére. 7. Záró rendelkezések 22. Ez a szakutasítás a közzététel napját követő napon lép hatályba. 23. Hatályát veszti a 2014. évi zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás elkészítéséről szóló 4/2015. (HK 3.) HM VGHÁT szakutasítás. Dr. Firicz László s. k., HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár