8/2013. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasítása a 2012. zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatás elkészítéséről.

8/2013. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasítása a 2012. zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatás elkészítéséről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52. § (2) bekezdése alapján – figyelemmel a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás 26. § (1) bekezdésére – a 2012. évi zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatás elkészítéséről a következő szakutasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. A szakutasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelmi miniszter (a továbbiakban: miniszter) közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, valamint a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) terjed ki. 2. Felkérem a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat (a továbbiakban: KNBSZ) főigazgatóját, hogy szervezete vonatkozásában a jelen szakutasításban foglaltak végrehajtását tegye lehetővé. 3. A szakutasításban foglaltakat a) az elemi költségvetéssel rendelkező, zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatásra (a továbbiakban: szöveges beszámoló) kötelezett honvédelmi szervezetek intézményi szöveges beszámolóinak, b) a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodással kapcsolatos szöveges beszámolók, valamint c) a HM költségvetési fejezet szöveges beszámolójának összeállítása vonatkozásában kell alkalmazni. 4. A 2012. évi szöveges beszámolók összeállítását, felülvizsgálatát és jóváhagyásra történő felterjesztését a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet, a honvédelmi szervek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 226/2004. (VII. 27.) Korm. rendelet, valamint a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás (a továbbiakban HM utasítás), előírásainak figyelembe vételével, a jelen szakutasításban meghatározott részletes szabályok szerint kell végrehajtani. 5. A szöveges beszámolót, annak mellékleteivel együtt az 1–2. pont szerinti honvédelmi szervezetek pénzügyi és számviteli szervezeti elemei, és a HM Közgazdasági és Pénzügyi Hivatal (a továbbiakban: HM KPH) pénzügyi-számviteli ellátást végző szervezeti elemei (a továbbiakban: referatúrák) – ideértve a HM utasítás 48/A. §-ban kijelölt nyilvántartót is – a honvédelmi szervezetek szolgálati ágaival szoros együttműködésben állítják össze és azt a honvédelmi szervezet vezetője írja alá. 6. A szöveges beszámoló számszaki adatainak meg kell egyeznie az éves elemi költségvetési beszámoló számszaki adataival. 7. A szöveges beszámolás során kiemelt figyelmet kell fordítani az előirányzat-maradványok megalapozott és részletes indokolására, tekintettel arra, hogy a Kormány az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.) 152. § (5) bekezdésében és 153. § (1) bekezdésében foglaltak szerint a kötelezettségvállalással nem terhelt előirányzat-maradványokat elvonhatja. 2. A szöveges beszámoló 8. A HM KPH részére a szöveges beszámolót a) a honvédelmi szervezetek – a b), c) alpontban foglal tak kivételével – 2013. március 28-ig, b) A 14. pont a) és b) alpontjai szerint elkészített 1. számú mellékletet a fejezet összesített előző évi maradvány-elszámolásának az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 152. § (1) bekezdése alapján történő teljesítése érdekében 2013. március 18-ig c) Az MH Összhaderőnemi Parancsnokság (a továbbiakban: MH ÖHP) a 18. pont szerinti összesített szöveges beszámolót 2013. április 5-ig. küldi(k) meg. 9. A honvédelmi szervezetek a szöveges beszámolóikban a következőkre térnek ki: a) a költségvetés teljesítésének fő mutatóira és az ezekből levonható következtetésekre, a 14. pont a) alpontja szerinti kimutatásban szereplő adatokkal címrendkódonként (a továbbiakban: CRK) számszakilag megegyezően, különös tekintettel az egyes kiemelt feladatokra jóváhagyott előirányzatokra és teljesítésükre; b) a főbb kiadási tételek feladatteljesítéssel összefüggő alakulásának bemutatására, azon belül ba) eredeti előirányzat terhére tervezett és megvalósított feladatokra; bb) az előirányzatok évközi változásaira, a tényleges teljesítéseket befolyásoló főbb tényezőkre, különösen a többletfeladatokra, (rész-)feladatok törlésére, átütemezésére; c) év közben a szervezeti változásokkal összefüggő feladatokra és feladat-átcsoportosításokra, a megszüntetett, illetve megalakított új szervezeti elemek felsorolására; d) az intézményi bevételekkel kapcsolatos feladatokról szóló 1/2011. (I. 11.) HM utasítás, továbbá a honvédelmi szervezetek alaptevékenysége ellátására rendelkezésre álló szabad kapacitás kihasználását célzó tevékenységek szabályairól, valamint a vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos egyes kérdésekről szóló HM utasítás előírásainak megfelelően, jogcímenként a központi költségvetést megillető központosított- és saját bevételek alakulására, kiemelve a 2012. december havi nem előirányzatosított saját bevételeket, azok jogcímét és összegét; e) az éves elemi költségvetési beszámoló 75. űrlapban bemutatott kötelezettség-vállalások összegeivel kiemelt előirányzat mélységben számszakilag egyezően ea) a korábbi évek előirányzat-maradványa felhasználásának főbb jogcímeire, az azokhoz kapcsolódó előirányzatokra és azok teljesítésére, esetleges maradványuk okaira; eb) a 2012. évi előirányzat-maradványok alakulására, összetételére és keletkezésének okaira, külön-külön a kötelezettségvállalással terhelt, illetve nem terhelt előirányzatokra; f) a gazdaságosság érdekében tett gazdálkodási intézkedésekre és azok eredményeire; g) a takarékossági intézkedések gazdálkodásra gyakorolt hatásaira; h) a kormányzati intézkedések alapján meghatározott előző évi előirányzat-maradvány szeptember hónapban történt zárolásának, majd december hónapban történt fel oldásának gazdálkodásra gyakorolt hatásaira, az ezek nyomán jelentkező problémákra, felmerülő gazdálkodási feszültségekre; i) éves elemi költségvetési beszámoló (könyvviteli mérleget) alátámasztó leltározási tevékenység értékelésére, ezen belül külön értékelve a befejezetlen beruházások helyzetét, melyben ki kell térni azok leltározásának végrehajtására, és annak bemutatására, hogy a befejezetlen beruházásként kimutatott tételek miért nem voltak aktiválhatóak 2012. évben; j) a követelések év végi állománya előző évhez viszonyított változásának mértékére, a változás okaira, az elszámolt értékvesztésre, illetve az értékvesztés visszaírásának összegére és a mögötte álló gazdasági eseményekre; k) a központi költségvetési előirányzatokra vonatkozóan a kötelezettségek év végi állományának feladatonkénti összetételére; l) a kölcsönök állományának előző évhez viszonyított változására, a változás indoklására; m) a vállalkozási tevékenység ma) jellegére, mértékére, mb) változására és eredményességére, mc) végzéséhez kapcsolódó költségvetési befizetési kö telezettségekre, md) eredményének felhasználási céljaira, kiemelve azt, hogy abból mennyit fordítottak az alaptevékenység finanszírozására, me) eredményének azon részére, melyet a tevékenység során kifizetett személyi juttatások és annak járulékai finanszírozására fordítottak; n) a szakágak által végrehajtott, a korlátozottan piacképes eszközök értéke meghatározásának módjára és az ehhez felhasznált dokumentumok körére, mind a központi mind a helyi beszerzésű eszközök értékelése vonatkozásában; o) az éves gazdálkodás tapasztalatainak összegzett értékelésére, következtetések levonására, a felmerült észrevételekre és javaslatokra. 3. Az egyes speciális gazdálkodásról szóló szöveges beszámolók kiegészítő információi 10. A szöveges beszámoló részeként az MH Egészségügyi Központ (a továbbiakban: MH EK) bemutatja az MH Honvédkórház részére jóváhagyott támogatásértékű bevételek alakulását, – az eredeti és módosított előirányzat, valamint a teljesítés ismertetésével – továbbá a tervteljesítésre ható és befolyásoló tényezőket. 11. A miniszter által vagy részvételével alapított közhasznú társaságok és a Honvédelmi Minisztérium között létrejött közhasznúsági-keretmegállapodásokról és az azok végrehajtására kötött támogatási megállapodásokról szóló 40/2008. (HK. 9.) HM utasításban, valamint a HM alapítású részvénytársaságok esetén az alapítói és részvényesi határozatokban elrendeltek szerint a HM Hadfel szerelési és Vagyonfelügyeleti Főosztály (a továbbiakban: HM HVF) figyelemmel az Ávr. 170. § (6) bekezdésére adatszolgáltatást készít részvénytársaságonként és közhasznú nonprofit korlátolt felelősségű társaságonként (a továbbiakban: közhasznú nkft.) külön-külön, melyben kitér a társaságokba apportként bevitt eszközökre, pénz- és eszközapportra, a részvénytársaságok alaptőke változására, a tevékenység értékelésére és annak egy példányát a 2013. március 28-ig a HM KPH részére megküldi. 12. A közhasznú nkft.-k 2012. évi működéséről a HM HVF, az MH Szociálpolitikai Közalapítvány tekintetében a HVK Személyzeti Csoportfőnökség, a Hadigondozottak Közalapítványa tekintetében a HM Társadalmi Kapcsolatok és Háborús Kegyeleti Főosztály készít értékelést, melyet 2013. március 28-ig a HM KPH részére megküld. 13. 11, 12. pontokban fogalt értékelés során be kell mutatni a nyújtott támogatás összegét, a támogatás felhasználási célját a tevékenység fenntartását, fejlesztését célzó támogatás elkülönítésével, kedvezményezettenként, valamint a közhasznú szervezetek esetében közhasznú tevékenységenként. Az értékelésnek e mellett ki kell terjednie a 2011. költségvetési év beszámolójával összefüggésben a beszámolóknak a jogszabályban meghatározott követelményeknek történő megfelelésére is. 4. A szöveges beszámoló mellékletei 14. Az intézményi szöveges beszámoló mellékleteként a honvédelmi szervezetek a) elkészítik a kiadási és bevételi előirányzatoknak, azok teljesítésének, valamint az előirányzat-maradvány várható felhasználásának kiemelt előirányzatonkénti alakulását részletező kimutatást költségvetési (al-)címenként, illetve azon belül szakfeladatonként, CRK-nként az 1. melléklet szerint; b) bemutatják az év közben kapott célelőirányzatokat külön-külön, továbbá azok teljes körű felhasználását, azok esetleges maradványát feladatonként az 1. melléklet szerinti részletezettséggel és formában; c) kimutatást állítanak össze az áthúzódó kötelezettségvállalással terhelt előirányzat-maradványokról a 100 ezer Ft-ot, központi költségvetési előirányzatok esetében az 500 ezer Ft-ot meghaladó kötelezettségekről a 2. melléklet szerinti formában; d) jelentést készítenek a honvédelmi szervezet által kötött biztosításokról, melyben be kell mutatni a biztosítás da) jogcímét – élet- vagy vagyonbiztosítás –, tartalmát és a beszámolási időszakban kifizetett biztosítási díjak összegét, db) megkötését engedélyező honvédelmi szervezet megnevezését és az engedély számát, dc) szolgáltatójának megnevezését, a biztosítás érvényességének határidejét, dd) szolgáltatója által teljesített szolgáltatásokat, és azok összegét; e) összeállítják az MH Honvédkórház érdekében felmerült kiadásokat feladatonként és összegszerűen bemutatva. 15. A fejezetszintű és központi feladatokra, a nemzetközi- és fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó szöveges beszámoló mellékleteként be kell mutatni: a) a 2012. évi elemi költségvetésben külön soron jóváhagyott, illetve a költségvetési év során elrendelt új fejezetszintű feladatok előirányzatait és azok teljesítését; b) a HM Fegyverzeti és Hadbiztosi Hivatal (a továbbiakban: HM FHH) által a 8/1-es alcímen kezelt központi költségvetésből finanszírozott beruházásokra biztosított előirányzatokat és azok felhasználását; c) a nemzetközi feladatok vonatkozásában nemzetközi béketámogató műveletek, a külképviseletek és a nemzeti támogatás kapcsán – az új kihelyezések és váltások tekintetében az előirányzat felhasználásokat, statisztikai adatok alapján külön kimutatva az új kihelyezés és váltás, állománycsoportokra elkülönített, egy főre jutó átlagos kiadásait –, valamint az MH NATO Reagáló Erők (NRF) és EU BG feladatokra biztosított célelőirányzatokat, azok felhasználását – ide nem értve a hazai illetményeket –, azok értékelését, a kötelezettségvállalással terhelt előirányzatmaradványt, annak indoklásával; d) az egyéb – a c) pontban nem szereplő, – önálló CRK-val elkülönített nemzetközi feladatokra biztosított előirányzatokat, azok felhasználását (al)címenként, feladatonként, kiemelt előirányzatok szerinti bontásban, azok értékelését, a kötelezettségvállalással terheltelőirányzatmaradványt annak indoklásával; e) a 2012. évi, részben EU-s forrásokból finanszírozott programok előirányzatainak teljesülését, valamint az EU-s forrást tartalmazó kötelezettségvállalási keret-előirányzatok alakulását a 3-4. melléklet szerinti adattartalommal. 5. A szöveges beszámolók megküldésének rendje 16. A szöveges beszámolót a HM KPH ellátási körébe tartozó, az 1/1, az 1/2, és az 1/3 költségvetési alcím alá tartozó honvédelmi szervezetek, az MH EK és a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat kettő példányban készíti el, melyből egy példány a honvédelmi szervezetnél marad, egy példányt pedig a HM KPH részére kell megküldeni. 17. A 2/1 és a 2/2 költségvetési alcím alá tartozó honvédelmi szervezetek összevont szöveges beszámolót készítenek, melynek egy példányát a katonai szervezet parancsnokának aláírásával felterjesztik a HM KPH részére. Az összevont beszámoló tartalmazza mind a pénzügyi, mind a logisztikai jellegű előirányzatok teljesítését, azon belül elkülönítetten a HM FHH és MH ÖHP rendelkezési jogosultságába tartozó előirányzatok teljesítéseit is. 18. Az MH ÖHP a saját és az MH katonai szervezetei által kezelt logisztikai előirányzatairól a HM utasítás 49. § h pontja szerint, míg a HM utasítás 48/A §-ban meghatározott nyilvántartó a HM FHH által kezelt és a rendelkezési jogosultságába tartozó központi logisztikai előirányzatokról a HM utasítás 48/J. § b pontja szerint összesített szöveges beszámolót készít, melyek egy-egy példányát az MH ÖHP parancsnoka illetve a HM FHH főigazgató aláírásával a HM KPH részére megküldenek. 19. A 2/1 és a 2/2 költségvetési alcím alá tartozó szervezetek összevont szöveges beszámolóinak 17. pont szerinti elkészítéséhez a HM FHH rendelkezi jogosultságába tartozó előirányzatok vonatkozásában a 18. pontban szereplő nyilvántartó 2013. március 25-ig adatot szolgáltat. 20. A 2/1 és a 2/2 költségvetési alcím alá tartozó szervezetek összevont szöveges beszámolóinak 17. pont szerinti elkészítéséhez, valamint az MH ÖHP által a 18. pont szerint elkészítendő összesített logisztikai beszámoló elkészítéséhez – a csapat-, illetve az MH ÖHP rendelkezési jogosultságába tartozó központi logisztikai előirányzatok vonatkozásában – szükséges együttműködés rendjét az MH ÖHP szabályozza. 6. A fejezeti szöveges beszámoló összeállítása és megküldése 21. A HM KPH a) összeállítja az Észak-atlanti Szerződés Szervezete Biztonsági Beruházási Programja nemzeti feladatainak végrehajtásáról szóló 3/2013. (I. 14.) HM utasítás 8. § (15) bekezdése szerinti szöveges beszámolót, melyhez szükséges információkat a HM FHH 2013. március 28-ig megküldi; b) a honvédelmi szervezetek által megküldött szöveges beszámolókat feldolgozza és a költségvetési törvény szerkezeti rendjének megfelelően összeállítja a HM költségvetési fejezet szöveges beszámolóját, melyet előzetes egyeztetés céljából megküld a Nemzetgazdasági Minisztérium illetékes főosztálya részére; c) a b) alpont szerint véglegesített szöveges beszámolót a miniszter aláírását követően megküldi a Nemzetgazdasági Minisztérium részére. 7. Záró rendelkezések 22. A 2012. évben megszüntetett honvédelmi szervezetek vonatkozásában a jelen szakutasításban foglalt feladatokat a jogutód honvédelmi szervezetek pénzügyi és számviteli szervezeti elemei, együttműködve a honvédelmi szervezetek szolgálati ágaival végzik el. 23. Ez a szakutasítás a közzététel napját követő napon lép hatályba. 24. Hatályát veszti a 2011. évi zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatás elkészítéséről szóló 2/2012. HM VGHÁT szakutasítás. Dr. Borbíró Zoltán s. k., HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár