4/2014. (HK 3.) HM VGHÁT szakutasítása a 2013. éves költségvetési beszámoló és a 2014. rendező mérleg elkészítésének rendjéről.

4/2014. (HK 3.) HM VGHÁT szakutasítása a 2013. éves költségvetési beszámoló és a 2014. rendező mérleg elkészítésének rendjéről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52. §-ának (2) bekezdése alapján – figyelemmel a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás 26. § (1) bekezdésére a következő szakutasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. A szakutasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelemért felelős miniszter közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, továbbá a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) terjed ki. 2. Felkérem a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat (a továbbiakban: KNBSZ) főigazgatóját, valamint a honvédelemért felelős miniszter fenntartói irányítása alá tarto zó köznevelési intézmény vezetőjét, hogy a szakutasítás végrehajtását szervezete vonatkozásában tegye lehetővé. 3. A 2013. évi intézményi költségvetési beszámolókat, a fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó 2013. évi költségvetési beszámolókat, és a HM költségvetési fejezet 2013. évi költségvetési beszámolóját (a továbbiakban együtt: beszámolók) a 6.–33. pontban meghatározottak szerint kell összeállítani. 4. Az államháztartás számvitelének 2014. évi megváltozásával kapcsolatos feladatokról szóló 36/2013. (IX. 13.) NGM rendelet (a továbbiakban: NGM rendelet) 1.§-ában meghatározott rendezőmérleget a 6. fejezetben foglaltak szerint kell összeállítani. 5. A beszámolási feladatok teljesítéséért, tartalmáért, megfelelőségéért a) az intézményi beszámolók tekintetében, a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. HM utasítás 11. § (4) bekezdés f) pontjában foglaltak figyelembevételével a honvédelmi szervezet vezetője, b) a fejezeti kezelésű előirányzatok beszámolói és a HM költségvetési fejezet beszámolója vonatkozásában a HM Védelemgazdasági Hivatal (a továbbiakban: HM VGH) főigazgatója felel. 6. A HM VGH a beszámolók összeállításához elkészített Tájékoztatóját – amely tartalmazza a beszámoló kitöltési útmutatóit –, a beszámolók átadás-átvételére összeállított ütemtervét, és a Nemzetgazdasági Minisztérium által közzétett beszámoló űrlapgarnitúrát, valamint a rendező mérleg összeállításához elkészített Tájékoztatóját elektronikus úton biztosítja a honvédelmi szervezetek részére. 7. A honvédelmi szervezetek beszámolóit a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) által rendelkezésre bocsátott és a HM VGH által a MAKK11 szerveren biztosított rögzítő és ellenőrző program felhasználásával kell elkészíteni. 8. A beszámolók átvételét – melyeknek részét képezik az 1. és 2. mellékletek szerinti adatlapok is –, felülvizsgálatát és összesítését, a 6. pont szerint biztosított ütemtervnek megfelelően, a HM VGH legkésőbb 2014. február 28-án megkezdi. 9. Az MH Egészségügyi Központ (a továbbiakban: MH EK) és a KNBSZ intézményi beszámolói létszámadatainak – költségvetési létszám, nyitó létszám, munkajogi nyitólétszám, munkajogi zárólétszám és az átlagos statisztikai létszám – kitöltését a HM VGH-val egyeztetve kell végrehajtani. 10. A költségvetési létszám adatokat – a 9. pontban foglalt honvédelmi szervezeteket kivéve – csak a HM VGH által kezelt (al)cím tartalékokról készített beszámolók esetében kell kitölteni, melyet a HM VGH hajt végre. 11. A HM VGH a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Korm. rendelet) 2. § (4) bekezdés a) pontja szerint ellátott honvédelmi szervezetek részére az átlagos statisztikai létszámadatokat 2014. február 10-ig küldi meg. 12. A 11. pont szerinti adatokat a gazdálkodást támogató és pénzügyi ellátó referatúrák, valamint a gazdálkodást támogató és pénzügyi referatúrák (a továbbiakban együtt: referatúrák) a saját szervezetük és az ellátott honvédelmi szervezetek vonatkozásában a 34. űrlap szerinti részletezettségben megbontják és arról 2014. február 18-ig a HM VGH részére adatszolgáltatást teljesítenek. 13. A 36. űrlapokat csak a KNBSZ és – a HM VGH által kezelt (al)cím tartalékokról készített beszámolókban – a HM VGH tölti ki. 14. A 2013. december 31-ei valuta- és devizakészletet értékelését a HM fejezet egységes számviteli politikájáról és számlarendjéről szóló 4/2012 (HK 5.) HM VGHÁT szakutasítás 2. függelékének II. fejezet 2.3. Pénzeszközök értékelése alfejezet szerint, az 571-1/2014. nyt. számú HM VGH ügyiratban meghatározott értékelési árfolyamokon kell végrehajtani. 15. A főkönyvi és analitikus nyilvántartások egyezőségének igazolása érdekében – a 16. pontban szereplő eltérésekkel – a beszámolók honvédelmi szervezetnél maradó irattári példányához minden esetben csatolni kell: a) a beszámoló alátámasztásául szolgáló főkönyvi kivonatokat; b) honvédelmi szervezetenkénti Kincstári Tranzakciós Kód kivonatokat; c) a HM Költségvetés Gazdálkodási Információs Rendszer (a továbbiakban: HM KGIR) által előállított beszámoló űrlapokat; d) a könyvviteli mérlegtételek alapját képező, és leltáron alapuló, főkönyvvel egyeztetett hiteles analitikus nyilvántartásokat, ideértve a függő, átfutó, kiegyenlítő kiadásokhoz, bevételekhez, a beruházási (felújítási) kiadásokra kifizetett előlegekhez, kötelezettségekhez és követelésekhez kapcsolódó tételes analitikákat is. 16. A HM VGH által – a központi ellátás keretében – készített beszámolók honvédelmi szervezetnél maradó példányához a 15. pont a) és d) alpontjában, a HM VGH-nál maradó példányhoz a 15. pont a)-c) alpontjában felsorolt analitikákat kell – a főkönyvi és analitikus egye zőség igazolása érdekében – minden esetben csatolni a beszámolóhoz. 17. A rendező mérlegek honvédelmi szervezetnél maradó irattári példányához minden esetben csatolni kell azok alátámasztásául szolgáló főkönyvi kivonatokat. 2. Az intézményi beszámolók összeállítása 18. A HM VGH által a honvédelmi szervezetek részére készített intézményi beszámolók címlapján: a) a „kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó” szövegrészt „készítő” megnevezéssel kell kiegészíteni; b) a „Készítő, kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó” személy nevét és telefonszámát, okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát, valamint az intézményi beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát is fel kell tüntetni. 19. Az intézményi beszámolót a Korm. rendelet 8. § (2) bekezdésében és 17. § (2) bekezdésében foglaltaknak megfelelően kell aláírni. 20. A pénzügyi gazdasági vezető aláírásával igazolja, hogy a 18. pont szerinti készítő – HM VGH – rendelkezésére bocsátott, az intézményi beszámolókat alátámasztó HM KGIR-ben rögzített és az űrlapok kitöltéséhez szükséges egyéb adatok, információk a valódiság elvének megfelelnek. 21. Az intézményi beszámolókat – a készítő személy kivételével – az aláírásra kötelezett személyek bélyegzőlenyomatukkal hitelesítik. Az aláírók egyértelmű azonosítása érdekében a neveket a beszámoló címlapján olvashatóan – gépelve, vagy nyomtatott betűkkel – is fel kell tüntetni. 22. Az intézményi beszámoló egy példánya a HM VGH-t, egy példánya a beszámolóban érintett honvédelmi szervezetet illeti meg, melyeket az általános ügyviteli szabályok szerint nyilvántartásba kell venni. 23. Az MH EK csapat- és központi költségvetéséről az külön-külön intézményi beszámolókat készít a) a nyilvántartási számmal ellátott intézményi beszámoló címlapján a Kapcsolattartó, illetve felvilágosítást nyújtó személy nevét és telefonszámát, valamint az intézményi beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát kell feltüntetni b) intézményi beszámolói a 19.–22. pontoknak megfelelően kerülnek aláírásra, hitelesítésre és nyilvántartásba vételre. 24. A KNBSZ: a) a minősített adat védelméről szóló 2009. évi CLV. törvény előírásainak megfelelő minősítéssel ellátott intézményi beszámolót egy példányban és nem minősített, összevont formájú intézményi beszámolót készít két példányban. Az intézményi beszámolók a 19.–21. pontokban és a 23. pont a) alpontjában meghatározottaknak megfelelően kerülnek aláírásra és hitelesítésre; b) az összevont formájú intézményi beszámolót a polgári nemzetbiztonsági szolgálatok költségvetésének és gazdálkodásának egyes speciális szabályairól szóló 130/2011. (VII. 18.) Korm. rendelet 4. Beszámolási rendszer és adatszolgáltatás fejezetében meghatározottaknak megfelelően készíti el, és egy példányát átadja a HM VGH részére; c) a minősített intézményi beszámolót – a beszámoló készítésére szolgáló programból kinyomtatott ellenőrzési listával együtt – egyeztetés és felülvizsgálat céljából bemutatja a HM VGH részére. 25. A 23. és 24. pontban szereplő honvédelmi szervezetek: a) intézményi beszámolói címlapján feltüntetik a „Kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó” személy nevét és telefonszámát, okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát, valamint az intézményi beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát is; b) a beszámoló összeállítását megelőzően a költségvetési előirányzatokat a HM VGH-val egyeztetik; c) a 2014. január 1–31. közötti időszakban végrehajtott rendezéseket – a 2013. évre vonatkozó teljesítési adatok módosítását, a függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások és bevételek rendezését – követően még felmerült eltérésekről szóló kimutatást, az eltérések soronkénti szöveges indoklásával a Segédlet a kincstári beszámoló elkészítéséhez című 2. melléklet szerinti formában a HM VGH részére megküldik; d) a kincstári nyilvántartás és a beszámolók egyeztetését a Kincstár Tájékoztatójában foglaltak szerint végzik. 3. A fejezeti kezelésű előirányzatok beszámolójának összeállítása 26. A fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodásról szóló beszámolókat a HM VGH állítja össze, melyek a 18.–22. pontoknak megfelelően kerülnek aláírásra, hitelesítésre és nyilvántartásba vételre. 4. A megszűnt honvédelmi szervezetek beszámolóinak összeállítása 27. A megszűnt honvédelmi szervezetek intézményi beszámolóit – az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Áhsz.) 7. § (12) bekezdése és 13/A. §-a előírásainak megfelelően, összeállított beszámolók adatainak felhasználásával – a HM VGH állítja össze és a jogutód szervezet vezetője, gazdasági vezetője, valamint a készítő írja alá. 5. A HM költségvetési fejezet beszámolójának összeállítása 28. A HM VGH a felülvizsgált intézményi beszámolókat, a megszűnt honvédelmi szervezetek beszámolóját, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatokról összeállított beszámolókat a Korm. rendelet 17. § (1) bekezdés b) alpontjában meghatározottaknak megfelelően összesíti és – az Áhsz. 10. §-ban meghatározott határideig – megküldi a Kincstár részére. 29. A 28. pont szerint összesített beszámolókat a Korm. rendelet 17. § (3) bekezdésében meghatározott személyek írják alá. 6. Rendező mérleg összeállítása 30. A rendező mérlegek összeállítása – az NGM rendelet előírásait figyelembe véve – a 6. pontban nevesített Tájékoztatóban előírtaknak megfelelően kerül végrehajtásra. A rendező mérlegek aláírása, hitelesítése és nyilvántartása az 5., 7. és 18.–24. pontok szerinti módon és személyek által történik. 31. A HM VGH a felülvizsgált intézményi rendező mérlegeket, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatokról összeállított rendező mérlegeket – az NGM rendelet 8. § (2) bekezdés a) pontban meghatározott határideig – a 28. pontban meghatározottaknak megfelelően összesíti és megküldi a Kincstár részére. 7. Záró rendelkezések 32. Ez a szakutasítás az aláírást követő napon lép hatályba. 33. Hatályát veszti a 2012. évi éves költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről szóló 3/2013. (HK. 3.) HM VGHÁT szakutasítás. Dr. Borbíró Zoltán s. k., HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár