6/2016. (HK 3.) HM VGHÁT szakutasítása. a 2015. éves költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről

6/2016. (HK 3.) HM VGHÁT szakutasítása. a 2015. éves költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52. § (2) bekezdése alapján – figyelemmel a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 24/2015. (VI. 15.) HM utasítás 26. §-ában foglaltakra – a következő szakutasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. A szakutasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelemért felelős miniszter (a továbbiakban: miniszter) közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, a miniszter közvetlen irányítása alá tartozó központi hivatalokra, továbbá a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) terjed ki. 2. Felkérem a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat (a továbbiakban: KNBSZ) főigazgatóját, valamint a miniszter fenntartói irányítása alá tartozó köznevelési intézmény vezetőjét, hogy a szakutasítás végrehajtását szervezete vonatkozásában tegye lehetővé. 2. A beszámolók összeállításának előkészítő feladatai 3. A 2015. évi intézményi költségvetési beszámolókat, a fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó 2015. évi költségvetési beszámolókat, és a HM költségvetési fejezet 2015. évi költségvetési beszámolóját (a továbbiakban együtt: beszámolók) az 5–32. pontban meghatározottak szerint kell összeállítani. 4. A beszámolási feladatok teljesítéséért, tartalmáért, megfelelőségéért a) az intézményi beszámolók tekintetében, a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 24/2015. (VI. 15.) HM utasítás 12. § (6) bekezdés f) pontjában foglaltak figyelembevételével a honvédelmi szervezet vezetője, b) a fejezeti kezelésű előirányzatok beszámolói és a HM költségvetési fejezet beszámolójának összesítése vonatkozásában a HM Védelemgazdasági Hivatal (a továbbiakban: HM VGH) főigazgatója felel. 5. A HM VGH a beszámolók összeállításához elkészített tájékoztatóját – amely tartalmazza a beszámolók kitöltési útmutatóit –, a beszámolók átadás-átvételére összeállított ütemtervét, és a Nemzetgazdasági Minisztérium (a továbbiakban: NGM) által közzétett beszámoló űrlapgarnitúrát elektronikus úton biztosítja a honvédelmi szervezetek részére. 6. A honvédelmi szervezetek beszámolóit a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) által rendelkezésre bocsátott és a HM VGH által a MAKK11 informatikai szerveren biztosított rögzítő és ellenőrző program felhasználásával kell elkészíteni. 7. A beszámolók átvételét – melyeknek részét képezi az 1. melléklet szerinti adatlap is –, felülvizsgálatát és összesítését, az 5. pont szerint biztosított ütemtervnek megfelelően, a HM VGH legkésőbb 2016. február 29-ig kezdi meg. 8. Az MH Egészségügyi Központ (a továbbiakban: MH EK) és a KNBSZ intézményi beszámolói létszámadatainak – statisztikai és munkajogi zárólétszám, átlagos statisztikai létszám – kitöltését a HM VGH-val egyeztetve kell végrehajtani. 9. A HM VGH a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Korm. rendelet) 2. § (4) bekezdés a) pontja szerint ellátott honvédelmi szervezetek részére az átlagos statisztikai létszámadatokat 2016. február 12-ig küldi meg. 10. A 9. pont szerinti adatokat a gazdálkodást támogató és pénzügyi ellátó referatúrák, valamint a gazdálkodást támogató és pénzügyi referatúra (a továbbiakban együtt: referatúrák) a saját szervezetük és az ellátott honvédelmi szervezetek vonatkozásában az NGM által közzétett beszámoló űrlapgarnitúra 08. űrlapja szerinti részletezettségben megbontják és arról 2016. február 22-ig a HM VGH részére adatszolgáltatást teljesítenek. 11. A 9. pont szerinti adatokat a referatúrák a saját szervezetük és az ellátott honvédelmi szervezetek vonatkozásában az NGM által közzétett beszámoló űrlapgarnitúra 05. űrlapja 320. és 321. sorában a kormányzati funkciók, államháztartási szakfeladatok és szakágazatok osztályozási rendjéről szóló 68/2013. (XII. 29.) NGM rendelet (a továbbiakban: Szakfeladat rendelet) 6. § (2) bekezdés szerinti részletezettségben – kapacitásmutatónként – megbontják és arról 2016. február 22-ig a HM VGH részére adatszolgáltatást teljesítenek. 12. A referatúrák a saját szervezetük és az ellátott honvédelmi szervezetek vonatkozásában az NGM által közzétett beszámoló űrlapgarnitúra 05. űrlapja 322. és 323. sora vonatkozásában a Szakfeladat rendelet 6. § (1) bekezdése szerint járnak el és arról 2016. február 22-ig a HM VGH részére adatszolgáltatást teljesítenek. 13. A referatúrák a saját szervezetük és az ellátott honvédelmi szervezetek vonatkozásában az NGM által közzétett beszámoló űrlapgarnitúra 14. űrlapja 12. és 13. sorában a Szakfeladat rendelet 3. mellékletében előírtak szerint az adott szakfeladatra jellemző feladatmutató, teljesítménymutató értékének záró állomány adatait 2016. február 22-ig a HM VGH részére megküldik. 14. A referatúrák a saját szervezetük és az ellátott honvédelmi szervezetek vonatkozásában az NGM által közzétett beszámoló űrlapgarnitúra 17/a. űrlapja 1. és 2. sorának megfelelően a betegszabadsággal összefüggő munkáltatói kifizetés összegéről, és a betegszabadsággal összefüggő kifizetésben részesülők számáról 2016. február 22-ig a HM VGH részére adatot szolgáltatnak. 15. Az NGM által közzétett beszámoló űrlapgarnitúra 09. űrlapját csak a KNBSZ és – a HM VGH által kezelt (al)cím tartalékokról készített beszámolókban – a HM VGH tölti ki. 16. A 2015. december 31-ei valuta- és devizakészletek értékelését a HM fejezet egységes számviteli politikájáról és számlarendjéről szóló 4/2012 (HK 5.) HM VGHÁT szakutasítás 2. függelékének II. fejezet 2. Az eszközökkel, forrásokkal kapcsolatos értékelési szabályok alfejezet 1.12. pontja szerint, a HM Költségvetés Gazdálkodási Információs Rendszerben (a továbbiakban: HM KGIR) lévő 2015. december 31-ei értékelési árfolyamokon kell végrehajtani. 17. A főkönyvi és analitikus nyilvántartások egyezőségének igazolása érdekében – a 18. pontban szereplő eltérésekkel – a beszámolók honvédelmi szervezetnél maradó irattári példányához minden esetben csatolni kell: a) a beszámoló alátámasztásául szolgáló főkönyvi kivonatokat; b) honvédelmi szervezetenkénti Egységes Rovat Azonosító kivonatokat; c) a HM KGIR által előállított beszámoló űrlapokat; d) a könyvviteli mérlegtételek alapját képező, és leltá ron alapuló, főkönyvvel egyeztetett hiteles analitikus nyilvántartásokat, ideértve az egyéb sajátos eszközoldali és forrásoldali elszámolásokhoz, követelésjellegű és kötelezettségjellegű sajátos elszámolásokhoz, az aktív és passzív időbeli elhatárolásokhoz, a beruházási (felújítási) kiadásokra kifizetett előlegekhez kapcsolódó kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek illetve követelések tételes analitikáját is. 18. A HM VGH által – a központi ellátás keretében – készített beszámolók honvédelmi szervezetnél maradó példányához a 17. pont a) és d) alpontjában, a HM VGHnál maradó példányhoz a 17. pont a)–c) alpontjában felsorolt analitikákat kell – a főkönyvi és analitikus egyezőség igazolása érdekében – csatolni. 3. Az intézményi költségvetési beszámolók összeállítása 19. A HM VGH által a honvédelmi szervezetek részére készített intézményi költségvetési beszámolók címlapján: a) a „kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó” szövegrészt „készítő” megnevezéssel kell kiegészíteni; b) a „Készítő, kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó” személy nevét és telefonszámát, okleveles könyvvizsgálói vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát, valamint az intézményi beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát is fel kell tüntetni. 20. Az intézményi költségvetési beszámolót a Korm. rendelet 8. § (2) bekezdésében és 17. § (2) bekezdésében foglaltaknak megfelelően kell aláírni. 21. A pénzügyi gazdasági vezető aláírásával igazolja, hogy a 19. pont szerinti készítő rendelkezésére bocsátott, az intézményi beszámolókat alátámasztó HM KGIR-ben rögzített és az űrlapok kitöltéséhez szükséges egyéb adatok, információk a valódiság elvének megfelelnek. 22. Az intézményi beszámolókat – a készítő személy kivételével – az aláírásra kötelezett személyek bélyegzőlenyomatukkal hitelesítik. Az aláírók egyértelmű azonosítása érdekében a neveket a beszámoló címlapján olvashatóan – gépelve, vagy nyomtatott betűkkel – is fel kell tüntetni. 23. Az intézményi költségvetési beszámoló egy-egy példánya illeti meg a HM VGH-t, és a beszámolóban érintett honvédelmi szervezetet, melyeket az általános ügyviteli szabályok szerint nyilvántartásba kell venni. 24. Az MH EK csapat- és központi költségvetéséről külön-külön intézményi költségvetési beszámolókat készít, melyek a) címlapján a kapcsolattartó, illetve felvilágosítást nyújtó személy nevét és telefonszámát, okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát, valamint az intézményi beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát kell feltüntetni, b) a 20–23. pontnak megfelelően kerülnek aláírásra, hitelesítésre és nyilvántartásba vételre. 25. A KNBSZ a) egy példányban a minősített adat védelméről szóló 2009. évi CLV. törvény előírásainak megfelelő minősítéssel ellátott intézményi beszámolót készít, két példányban pedig nem minősített, összevont formájú intézményi beszámolót állít össze. Az intézményi költségvetési beszámolók a 20–22. pontban és a 24. pont a) alpontjában meghatározottaknak megfelelően kerülnek aláírásra és hitelesítésre, b) az összevont formájú intézményi költségvetési beszámolót a polgári nemzetbiztonsági szolgálatok költségvetésének és gazdálkodásának egyes speciális szabályairól szóló 130/2011. (VII. 18.) Korm. rendelet 4. Beszámolási rendszer és adatszolgáltatás alcímében meghatározottaknak megfelelően készíti el, és egy példányát átadja a HM VGH részére, és c) a minősített intézményi költségvetési beszámolót – a beszámoló készítésére szolgáló programból kinyomtatott ellenőrzési listával együtt – egyeztetés és felülvizsgálat céljából bemutatja a HM VGH részére. 26. A 24. és 25. pontban szereplő honvédelmi szervezetek a beszámoló összeállítását megelőzően a költségvetési előirányzatokat a HM VGH-val egyeztetik. 4. A fejezeti kezelésű előirányzatok beszámolójának összeállítása 27. A fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodásról szóló beszámolókat a HM VGH állítja össze, és azok a 19–23. pontnak megfelelően kerülnek aláírásra, hitelesítésre és nyilvántartásba vételre. 5. A megszűnt honvédelmi szervezetek beszámolóinak összeállítása 28. A megszűnt honvédelmi szervezetek intézményi beszámolóit – az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Áhsz.) 7. § (3) bekezdése és 34. §-a előírásainak megfelelően összeállított beszámolók adatainak felhasználásával – a HM VGH állítja össze és a jogutód szervezet vezetője, gazdasági vezetője, valamint a készítő írja alá. 6. A HM költségvetési fejezet beszámolójának összeállítása 29. A HM VGH a felülvizsgált intézményi költségvetési beszámolókat, a megszűnt honvédelmi szervezetek beszámolóját, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatokról összeállított beszámolókat összesíti és az Áhsz. 32. § (3) bekezdésében meghatározott határidőn belül a Kincstár által működtetett elektronikus adatszolgáltató rendszerbe feltölti, valamint – a KNBSZ esetét kivéve – a beszámolókat alátámasztó, a könyvelési rendszerből előállított teljes főkönyvi kivonatot elektronikus úton megküldési a Kincstár részére. 30. A 29. pont szerint összesített beszámolókat a Korm. rendelet 17. §-ában meghatározott személyek írják alá. 7. Záró rendelkezések 31. Ez a szakutasítás az aláírását követő napon lép hatályba. 32. Hatályát veszti a 2014. évi éves költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről szóló 3/2015. (HK. 3.) HM VGHÁT szakutasítás. Dr. Firicz László s. k., HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár