2/2018. (HK 2.) HM VGHÁT szakutasítása a 2017. éves költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről.

2/2018. (HK 2.) HM VGHÁT szakutasítása a 2017. éves költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52. § (2) bekezdése alapján – figyelemmel a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 75/2017. (XII. 29.) HM utasítás 24. §-ában foglaltakra – a következő szakutasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. A szakutasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelemért felelős miniszter (a továbbiakban: miniszter) közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, továbbá a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) terjed ki. 2. Felkérem a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat (a továbbiakban: KNBSZ) főigazgatóját, valamint a miniszter fenntartói irányítása alá tartozó köznevelési intézmény vezetőjét, hogy a szakutasítás végrehajtását szervezete vonatkozásában tegye lehetővé. 2. A beszámolók összeállításának előkészítő feladatai 3. A 2017. évi intézményi költségvetési beszámolókat, a fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó 2017. évi költségvetési beszámolókat, a központi kezelésű előirányzatra vonatkozó 2017. évi költségvetési beszámolókat, és a HM költségvetési fejezet 2017. évi költségvetési beszámolóját (a továbbiakban együtt: beszámolók) az 5–31. pontban meghatározottak szerint kell összeállítani. 4. A beszámolási feladatok teljesítéséért, tartalmáért, megfelelőségéért a) az intézményi beszámolók tekintetében, a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 75/2017. (XII. 29.) HM utasítás (a továbbiakban: HM utasítás) 11. § (6) bekezdés f) pontjában foglaltak figyelembevételével a honvédelmi szervezet vezetője, b) a fejezeti és központi kezelésű előirányzatok beszámolói, valamint a HM költségvetési fejezet beszámolójának összesítése vonatkozásában a HM Védelemgazdasági Hivatal (a továbbiakban: HM VGH) főigazgatója felel. 5. A HM VGH a beszámolók összeállításához elkészített tájékoztatóját – amely tartalmazza a beszámolók kitöltési útmutatóit –, a beszámolók átadás-átvételére összeállított ütemtervét, és a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) által közzétett beszámoló űrlapgarnitúrát elektronikus úton biztosítja a honvédelmi szervezetek részére. 6. A honvédelmi szervezetek beszámolóit a Kincstár által rendelkezésre bocsátott és a HM VGH által a MAKK11 informatikai szerveren biztosított rögzítő és ellenőrző program felhasználásával kell elkészíteni. 7. A beszámolók átvételét, felülvizsgálatát és összesítését, az 5. pont szerint biztosított ütemtervnek megfelelően, a HM VGH legkésőbb 2018. február 28-ig kezdi meg. 8. Az MH Egészségügyi Központ (a továbbiakban: MH EK) és a KNBSZ intézményi beszámolója létszámadatainak – statisztikai és munkajogi zárólétszám, átlagos statisztikai létszám – kitöltését a HM VGH-val egyeztetve kell végrehajtani. 9. A HM VGH a honvédelmi szervezetek részére az átlagos statisztikai létszámadatokat 2018. február 9-ig küldi meg. 10. A 9. pont szerinti adatokat a pénzügyi gazdasági vezető által vezetett szervezeti egységek (a továbbiakban: referatúrák) a saját szervezetük és az ellátott honvédelmi szervezetek vonatkozásában a Kincstár által közzétett beszámoló űrlapgarnitúra a) 08. űrlapja szerinti részletezettségben, b) 05. űrlapja 310. sorában a kormányzati funkciók, ál lamháztartási szakfeladatok és szakágazatok osztályozási rendjéről szóló 68/2013. (XII. 29.) NGM rendelet 6. § (2) bekezdés szerinti részletezettségben megbontják és figyelemmel a HM utasítás 48. § (2) bekezdésére, arról 2018. február 20-ig a HM VGH részére adatszolgáltatást teljesítenek. 11. A referatúrák a saját szervezetük és az ellátott honvédelmi szervezetek vonatkozásában az Kincstár által közzétett beszámoló űrlapgarnitúra 17/a. űrlapja 1. és 2. sorának megfelelően a betegszabadsággal összefüggő munkáltatói kifizetés összegéről, és a betegszabadsággal összefüggő kifizetésben részesülők számáról– figyelemmel a HM utasítás 48. § (2) bekezdésére – a HM VGH részére 2018. február 20-ig adatot szolgáltatnak. 12. Az Kincstár által közzétett beszámoló űrlapgarnitúra 09. űrlapját csak a KNBSZ és – a HM VGH által kezelt (al)cím tartalékokról készített beszámolókban – a HM VGH tölti ki. 13. A 2017. december 31-ei valuta- és devizakészletek értékelését a HM fejezet egységes számviteli politikájáról és számlarendjéről szóló 9/2017. (HK 5.) HM VGHÁT szakutasítás 2. függelékének 9. fejezet Az eszközökkel, forrásokkal kapcsolatos értékelési szabályok alfejezet 86-89. pontja szerint, a HM Költségvetés Gazdálkodási Információs Rendszerben (a továbbiakban: HM KGIR) lévő 2017. december 31-ei értékelési árfolyamokon kell végrehajtani. 14. A főkönyvi és analitikus nyilvántartások egyezőségének igazolása érdekében a sajátosan gazdálkodó szervezetek, valamint a HM VGH által, a központi ellátás keretében, készített beszámolók irattári példányához – a 15. pont szerinti eltérésekkel – minden esetben csatolni kell: a) a beszámoló alátámasztásául szolgáló főkönyvi kivonatokat; b) honvédelmi szervezetenkénti Egységes Rovat Azonosító szerint rendezett kivonatokat; c) a HM KGIR által előállított, valamint a manuálisan előállított beszámoló űrlapokat; d) a könyvviteli mérlegtételek alapját képező, és leltáron alapuló, főkönyvvel egyeztetett hiteles analitikus nyilvántartásokat, ideértve az egyéb sajátos eszközoldali elszámolásokhoz, követelés és kötelezettség jellegű sajátos elszámolásokhoz, az aktív és passzív időbeli elhatárolásokhoz, a beruházási (felújítási) kiadásokra kifizetett előlegekhez kapcsolódó kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek illetve követelések leltárát is. 15. A HM VGH által – a központi ellátás keretében – készített beszámoló honvédelmi szervezetnél maradó példányához a 14. pont a) és d) alpontjában felsorolt analitikákat kell csatolni. 3. Az intézményi költségvetési beszámolók összeállítása 16. A HM VGH által a honvédelmi szervezetek részére készített intézményi költségvetési beszámolók címlapján: a) a „kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó” szövegrészt „készítő” megnevezéssel kell kiegészíteni; b) a „Készítő, kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó” személy nevét és telefonszámát, okleveles könyvvizsgálói vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát, valamint az intézményi beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát is fel kell tüntetni. 17. Az intézményi költségvetési beszámolót a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Korm. rendelet) 8. § (2) bekezdésében és 17. § (2) bekezdésében foglaltaknak megfelelően kell aláírni. 18. A pénzügyi gazdasági vezető aláírásával igazolja, hogy a 16. pont szerinti készítő rendelkezésére bocsátott, az intézményi beszámolókat alátámasztó HM KGIR-ben rögzített és az űrlapok kitöltéséhez szükséges egyéb adatok, információk a valódiság elvének megfelelnek. 19. Az intézményi beszámolókat – a készítő személy kivételével – az aláírásra kötelezett személyek bélyegzőlenyomatukkal hitelesítik. Az aláírók egyértelmű azonosítása érdekében a neveket a beszámoló címlapján olvashatóan – gépelve, vagy nyomtatott betűkkel – is fel kell tüntetni. 20. Az intézményi költségvetési beszámoló egy-egy példánya illeti meg a HM VGH-t, és a beszámolóban érintett honvédelmi szervezetet, melyeket az általános ügyviteli szabályok szerint nyilvántartásba kell venni. 21. Az MH EK csapat- és központi költségvetéséről külön-külön intézményi költségvetési beszámolókat készít, melyek a) címlapján a kapcsolattartó, illetve felvilágosítást nyújtó személy nevét és telefonszámát, okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát, valamint az intézményi beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát kell feltüntetni, b) a 17–20. pontnak megfelelően kerülnek aláírásra, hitelesítésre és nyilvántartásba vételre. 22. A KNBSZ a) egy példányban a minősített adat védelméről szóló 2009. évi CLV. törvény előírásainak megfelelő minősítéssel ellátott intézményi beszámolót készít, két példányban pedig nem minősített, összevont formájú intézményi beszámolót állít össze. Az intézményi költségvetési beszámolók a 17–19. pontban és a 21. pont a) alpontjában meghatározottaknak megfelelően kerülnek aláírásra és hitelesítésre, b) az összevont formájú intézményi költségvetési beszámolót a Korm. rendelet 11. §-ában meghatározottaknak megfelelően készíti el, és egy példányát átadja a HM VGH részére, és c) a minősített intézményi költségvetési beszámolót – a beszámoló készítésére szolgáló programból kinyomtatott ellenőrzési listával együtt – egyeztetés és felülvizsgálat céljából bemutatja a HM VGH részére. 23. A 21. és 22. pont szerinti honvédelmi szervezetek a beszámoló összeállítását megelőzően a költségvetési előirányzatokat a HM VGH-val egyeztetik. 4. A fejezeti- és a központi kezelésű előirányzatok beszámolójának összeállítása 24. A fejezeti és a központi kezelésű előirányzatok beszámolóit a HM VGH állítja össze, és azok a 16–20. pontnak megfelelően kerülnek aláírásra, hitelesítésre és nyilvántartásba vételre. 5. A megszűnt honvédelmi szervezetek beszámolóinak összeállítása 25. A megszűnt honvédelmi szervezetek intézményi beszámolóit – az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Áhsz.) 7. § (3) bekezdése és 34. §-a előírásainak megfelelően összeállított beszámolók adatainak felhasználásával – a HM VGH állítja össze és a jogutód szervezet vezetője, gazdasági vezetője, valamint a készítő írja alá. 6. A HM költségvetési fejezet beszámolójának összeállítása 26. A HM VGH a) a felülvizsgált intézményi költségvetési beszámoló kat, a megszűnt honvédelmi szervezetek beszámolóját, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatokról összeállított beszámolókat összesíti és az összesített beszámolókat az Áhsz. 32. § (3) bekezdése és b) a HM tulajdonosi joggyakorlás alá tartozó gazdasági társaságok tőkeemelése és a HM tulajdonosi joggyakorlás alá tartozó gazdasági társaságok tulajdonosi támogatása megnevezésű központi kezelésű előirányzatok beszámolóját az Áhsz. 33. § (3) bekezdés szerinti határidőn belül a Kincstár által működtetett elektronikus adatszolgáltató rendszerbe feltölti, valamint – a KNBSZ esetét kivéve – a beszámolókat alátámasztó, a könyvelési rendszerből előállított teljes főkönyvi kivonatot elektronikus úton megküldi a Kincstár részére. 27. A 26. pont szerint összesített beszámolókat a Korm. rendelet 17. §-ában meghatározott személyek írják alá. 7. Záró rendelkezések 28. Ez a szakutasítás az aláírását követő napon lép hatályba. 29. Az időközi mérlegjelentések és költségvetési jelentések elkészítésének rendjéről szóló 4/2016. (HK 2.) HM VGHÁT szakutasítás (a továbbiakban: Szakutasítás) 3. fejezetének címe helyébe a következő rendelkezés lép: „3. A fejezeti és a központi kezelésű előirányzatok mérlegjelentésének és költségvetési jelentésének összeállítása” 30. A Szakutasítás 19. pontja helyébe a következő rendelkezés lép: „19. A fejezeti kezelésű előirányzatokkal, valamint a HM tulajdonosi joggyakorlás alá tartozó gazdasági társaságok tőkeemelése és a HM tulajdonosi joggyakorlás alá A szakutasítás aláírásának napja 2018. február 1. tartozó gazdasági társaságok tulajdonosi támogatása megnevezésű központi kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodásról szóló mérlegjelentéseket és költségvetési jelentéseket a HM VGH állítja össze.” 31. Hatályát veszti a 2016. évi éves költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről szóló 5/2017. (HK 3.) HM VGHÁT szakutasítás. Sulyok János s. k., HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár