3/2013. (HK 3.) HM VGHÁT szakutasítása a 2012. éves költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről.

3/2013. (HK 3.) HM VGHÁT szakutasítása a 2012. éves költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52. §-ának (2) bekezdése alapján – figyelemmel a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás 26. § (1) bekezdésére – a 2012. évi költségvetési beszámolók elkészítésének rendjére a következő szakutasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. A szakutasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelemért felelős miniszter közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, továbbá a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) terjed ki. 2. A 2012. évi intézményi költségvetési beszámolókat, a fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó 2012. évi költségvetési beszámolókat, és a HM költségvetési fejezet 2012. évi költségvetési beszámolóját (a továbbiakban együtt: beszámolók) az 5–31. pontban meghatározottak szerint kell összeállítani. 3. Felkérem a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat (a továbbiakban: KNBSZ) főigazgatóját, hogy szervezete vonatkozásában a szakutasításban foglaltak végrehajtását biztosítsa. 4. A 2012. évi költségvetési gazdálkodásról szóló zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás rendjéről külön szakutasítás rendelkezik. 5. A beszámolási feladatok teljesítéséért, tartalmáért, megfelelőségéért a) az intézményi beszámolók tekintetében, a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. HM utasítás 11. § (4) bekezdés f) pontjában foglaltak figyelembevételével a honvédelmi szervezet vezetője, b) a fejezeti kezelésű előirányzatok beszámolói és a HM költségvetési fejezet beszámolója vonatkozásában a HM Közgazdasági és Pénzügyi Hivatal (a továbbiakban: HM KPH) főigazgatója felel. 6. A HM KPH a beszámolók összeállításához elkészített Tájékoztatóját – amely tartalmazza a beszámoló kitöltési útmutatóit –, a beszámolók átadás-átvételére összeállított ütemtervét, és a Nemzetgazdasági Minisztérium által közzétett beszámoló űrlapgarnitúrát elektronikus úton biztosítja a honvédelmi szervezetek részére. 7. A honvédelmi szervezetek beszámolóit a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) által rendelkezésre bocsátott és a HM KPH által a MAKK11 szerveren biztosított rögzítő és ellenőrző program felhasználásával kell elkészíteni. 8. A beszámolók átvételét – melyek részét képezik az 1. és 2. mellékletek szerinti adatlapok is –, felülvizsgálatát és összesítését, a 6. pont szerint biztosított ütemtervnek megfelelően, a HM KPH legkésőbb 2013. február 28-án megkezdi. 9. Az MH Honvédkórház és a KNBSZ intézményi beszámolói létszámadatainak – költségvetési létszám, nyitó létszám, munkajogi nyitólétszám, záró létszám, munkajogi zárólétszám és az átlagos statisztikai létszám – kitöltését a HM KPH-val egyeztetve kell végrehajtani. 10. A költségvetési létszám adatokat – a 9. pontban foglalt honvédelmi szervezeteket kivéve – csak a HM KPH által kezelt (al)cím tartalékokról készített beszámolók esetében kell kitölteni, melyet a HM KPH hajt végre. 11. A HM KPH a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Korm. rendelet) 2. § (4) bekezdés a) pontja szerint ellátott honvédelmi szervezetek részére az átlagos statisztikai létszámadatokat 2013. február 08-ig megküldi. 12. A 11. pont szerinti létszámadatokat a gazdálkodást támogató és pénzügyi ellátó referatúrák, valamint a gazdálkodást támogató és pénzügyi referatúrák (a továbbiakban együtt: referatúrák) a saját szervezetük és az ellátott honvédelmi szervezetek vonatkozásában bontják meg a 21. űrlapnak megfelelően intézményüzemeltetési, valamint szakmai létszámra. A megbontást, valamint a 34. űrlapnak megfelelő részletezettségű adatszolgáltatást 2013. február 18-ig a HM KPH részére megküldik. 13. A 36. űrlapokat csak a KNBSZ és – a HM KPH által kezelt (al)cím tartalékokról készített beszámolókban – a HM KPH tölti ki. 14. A 2012. december 31-ei valuta- és devizakészlet értékelését a HM fejezet egységes számviteli politikájáról és számlarendjéről szóló 4/2012 (HK 5.) HM VGHÁT szakutasítás 2. függelékének II./2./c.) pontja szerint, a 114-1/2013. nyt. számú HM KPH ügyiratban meghatározott értékelési árfolyamokon kell végrehajtani. 15. A főkönyvi és analitikus egyezőség igazolása érdekében – a 16. pontban szereplő eltérésekkel – a beszá molók honvédelmi szervezetnél maradó irattári példányához minden esetben csatolni kell: a) a beszámoló alátámasztásául szolgáló főkönyvi kivonatokat; b) honvédelmi szervezetenkénti Kincstári Tranzakciós Kód kivonatokat; c) a HM Költségvetés Gazdálkodási Információs Rendszer (a továbbiakban: HM KGIR) által előállított beszámoló űrlapokat; d) a könyvviteli mérlegtételek alapját képező, és leltáron alapuló, főkönyvvel egyeztetett hiteles analitikus nyilvántartásokat, ideértve a függő, átfutó, kiegyenlítő kiadásokhoz, bevételekhez, a beruházási (felújítási) kiadásokra kifizetett előlegekhez, kötelezettségekhez és követelésekhez kapcsolódó tételes analitikákat is. 16. A HM KPH által – a központi ellátás keretében – készített beszámolók honvédelmi szervezetnél maradó példányához a 15. pont a) és d) alpontjában, a HM KPH-nál maradó példányhoz a 15. pont a)–c) alpontjában felsorolt analitikákat kell – a főkönyvi és analitikus egyezőség igazolása érdekében – minden esetben csatolni a beszámolóhoz. 2. Az intézményi beszámolók összeállítása 17. A HM KPH által a honvédelmi szervezetek részére készített intézményi beszámolók címlapján: a) a kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó szövegrészt „készítő” megnevezéssel kell kiegészíteni; b) a „Készítő, kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó” személy nevét és telefonszámát, okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát, valamint az intézményi beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát is fel kell tüntetni. 18. Az intézményi beszámolót a Korm. rendelet 8. § (2) bekezdésében és 17. § (2) bekezdésében foglaltaknak megfelelően kell aláírni. 19. A pénzügyi gazdasági vezető aláírásával igazolja, hogy a 17. pont szerinti készítő rendelkezésére bocsátott, az intézményi beszámolókat alátámasztó HM KGIR-ben rögzített és az űrlapok kitöltéséhez szükséges egyéb adatok, információk a valódiság elvének megfelelnek. 20. Az intézményi beszámolókat – a készítő személy kivételével – az aláírásra kötelezett személyek bélyegzőlenyomatukkal hitelesítik. Az aláírók egyértelmű azonosítása érdekében a neveket olvashatóan – gépelve, vagy nyomtatott betűkkel – is fel kell tüntetni. 21. Az intézményi beszámoló egyik példánya a HM KPH-t, másik példánya a beszámolóban érintett honvédelmi szervezetet illeti meg, melyeket az általános ügyviteli szabályok szerint nyilvántartásba kell venni. 22. A HM KPH által a honvédelmi szervezetek részére készített intézményi beszámolók, az intézményi előirányzatok kötelezettségvállalásának alakulása című 75. űrlapjainak kitöltéséhez a referatúrák a HM KPH részére adatszolgáltatást készítenek. Az elkészített adatszolgáltatást a pénzügyi gazdasági vezető és a logisztikai vezető együttes aláírásával kell megküldeni a HM KPH részére 2013. február 18-ig. 23. Az MH Honvédkórház csapat- és központi költségvetéséről az MH Egészségügyi Központ külön-külön intézményi beszámolókat készít; a) a nyilvántartási számmal ellátott intézményi beszámoló címlapján a Kapcsolattartó, illetve felvilágosítást nyújtó személy nevét és telefonszámát, valamint az intézményi beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát rögzíti; b) intézményi beszámolói a 17–21. pontoknak megfelelően kerülnek aláírásra, hitelesítésre és nyilvántartásba vételre. 24. A KNBSZ: a) a minősített adat védelméről szóló 2009. évi CLV. tör vény előírásainak megfelelő minősítéssel ellátott intézményi beszámolót egy példányban és nem minősített, összevont formájú intézményi beszámolót két példányban készít. Az intézményi beszámolók a 17–20. pontokban és a 23. pont a) alpontjában meghatározottaknak megfelelően kerülnek aláírásra és hitelesítésre; b) az összevont formájú intézményi beszámolót a polgári nemzetbiztonsági szolgálatok költségvetésének és gazdálkodásának egyes speciális szabályairól szóló 130/2011. (VII. 18.) Korm. rendelet 7. § (8) bekezdésében meghatározottaknak megfelelően készíti el, és egy példányát átadja a HM KPH részére; c) a minősített intézményi beszámolót – a beszámoló készítésére szolgáló programból kinyomtatott ellenőrzési listával együtt – egyeztetés és felülvizsgálat céljából bemutatja a HM KPH részére. 25. A 23. és 24. pontban szereplő honvédelmi szervezetek: a) a beszámoló összeállítását megelőzően a költségvetési előirányzatokat a HM KPH-val egyeztetik; b) a 2013. január 1–31. közötti időszakban végrehajtott rendezéseket – a 2012. évre vonatkozó teljesítési adatok módosítását, a függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások és bevételek rendezését – követően még felmerült eltérésekről szóló kimutatást, az eltérések soronkénti szöveges indoklásával a Segédlet a kincstári beszámoló elkészítéséhez című 2. melléklet szerinti formában a HM KPH részére átadják; c) a kincstári nyilvántartás és a beszámolók egyeztetését a Kincstár Tájékoztatójában foglaltak szerint végzik. 3. A fejezeti kezelésű előirányzatok beszámolójának összeállítása 26. A fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodásról szóló beszámolókat a HM KPH állítja össze és a – 27. pontban foglalt eltérésekkel – 17–21. pontoknak megfelelően kerülnek aláírásra, hitelesítésre és nyilvántartásba vételre. 27. A HM KPH által a 8 fejezeti kezelésű előirányzat cím, 1 beruházás alcímről – 2 példányban – összeállított beszámolót a HM Fegyverzeti és Hadbiztosi Hivatal főigazgatója, mint a gazdálkodó honvédelmi szervezet vezetője, továbbá a 17. pont szerinti készítő és pénzügyi gazdasági vezető írja alá. A beszámolók a 20. és 21. pontoknak megfelelően kerülnek hitelesítésre és nyilvántartásba vételre. 4. A megszűnt honvédelmi szervezetek beszámolóinak összeállítása 28. A megszűnt honvédelmi szervezetek intézményi beszámolóit – a 29. pontban meghatározott kivételekkel – a HM KPH állítja össze és a jogutód szervezet vezetője, gazdasági vezetője, valamint a készítő írja alá. 29. A 4 címen 2011. december 31-ével átalakulással megszűnt Zrínyi Miklós Nemzetvédelmi Egyetem nyitó adatairól, és a 2012. évi forgalmáról – előirányzat-felhasználási keretszámla egyenlegének átadásáról, az általa elkészített és átadott vagyonátadó jelentés alapján – a HM KPH beszámolót készít, mely a 18. pont és 20. pont szerint kerül aláírásra, hitelesítésre. 5. A HM költségvetési fejezet beszámolójának összeállítása 30. A HM KPH a felülvizsgált intézményi beszámolókat, a megszűnt honvédelmi szervezetek beszámolóját, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatokról összeállított beszámolókat a Korm. rendelet 17. § (1) bekezdés b) alpontjában meghatározottaknak megfelelően összesíti és – az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben meghatározott határideig – megküldi a Kincstár részére. 31. A 30. pont szerint összesített beszámolókat a Korm. rendelet 17. § (3) bekezdésében meghatározott személyek írják alá. 6. Záró rendelkezések 32. Ez a szakutasítás az aláírást követő napon lép hatályba. 33. Hatályát veszti az 1/2012. HM VGHÁT szakutasítás. Dr. Borbíró Zoltán s. k., HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár