58/2008. (HK 12.) HM utasítása a honvédelmi szervezetek számláiról és a pénzkezelési szabályokról

58/2008. (HK 12.) HM utasítása a honvédelmi szervezetek számláiról és a pénzkezelési szabályokról.

A honvédelemről és a Magyar Honvédségről szóló 2004. évi CV. törvény 97. §-a (1) bekezdésének n) pontja alapján – figyelemmel az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendeletre (a továbbiakban: Ámr.), a honvédelmi szervek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 226/2004. (VII. 27.) Korm. rendelet 2. § (3) bekezdésére, továbbá a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 102/2007. (HK 18.) HM utasításban (a továbbiakban: HM utasítás) foglaltakra – a honvédelmi szervezetek számláinak kezelésére, pénzforgalmának megszervezésére és végrehajtására a következő utasítást adom ki:

Az utasítás hatálya 1. § Az utasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM) és a honvédelmi miniszter költségvetési felügyelete alá tartozó költségvetési szervezetekre (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) terjed ki.

Általános szabályok 2. § A honvédelmi szervezet Ámr. 98–100. és 102. §-aiban meghatározott kincstári, valamint hitelintézeti számlái (a továbbiakban együtt: számla) megnyitásával, módosításával és megszüntetésével kapcsolatos, illetve az egyéb, a felügyeleti szerv feladatkörébe tartozó teendőket a HM Közgazdasági és Pénzügyi Ügynökség (a továbbiakban:

HM KPÜ) látja el.

3. §Az utasítás alkalmazása tekintetében számlatulajdonos

4. §A honvédelmi szervezetek tevékenységükhöz hazai, illetve külföldi székhelyű hitelintézetnél számlát a HM

KPÜ vezérigazgatójának, a véderő-, katonai és légügyi attasé hivatalok külföldön a Magyar Köztársaság Katonai Felderítő Hivatal (a továbbiakban: MK KFH) főigazgatójának engedélyével nyithatnak és vezethetnek.

A számlatulajdonosi jogok gyakorlása 5. § (1) A HM, mint felügyeleti szerv számlái, a költségvetési (al)címek elsődleges számlái, a központosított illetményszámfejtéshez, adó- és járulékelszámoláshoz kapcsolódó számlák, valamint – a 6. §-ban foglaltakra figyelemmel – a HM KPÜ által ellátott honvédelmi szervezetek számlái feletti rendelkezési jogosultság a HM KPÜ-t illeti meg.

6. §A HM KPÜ által ellátott honvédelmi szervezetnél a

számlatulajdonos jogait és kötelezettségségeit:

17. §(1) bekezdésének b) pontja szerint – a HM KPÜ állományából a honvédelmi szervezet pénzügyi és számviteli

ellátására kikülönített szervezeti elem (a továbbiakban: pénzügyi és számviteli szerv) vezetője együttesen,

Pénzkezelési szabályok 7. § A honvédelmi szervezet és a külföldön szolgálatot teljesítő kontingens készpénzszükségletét – a pénzösszeg közvetlen átadásával történő fizetési kötelezettség teljesítéséhez – a házipénztár, illetve valutapénztár (a továbbiakban együtt: pénztár) útján kell biztosítani.

8. §Pénztár csak a HM KPÜ, valamint az önálló pénzügyi és

számviteli szerv keretei között működik.

9. §A honvédelmi szervezet parancsnoka – a HM KPÜ által

ellátott honvédelmi szervezet esetében a pénzügyi és számviteli szerv vezetőjének javaslatait figyelembe véve – gondoskodik:

11. §Pénztárosi feladatot, az intézményi kincstári kártyával

történő készpénzfelvételt és e tevékenység szervezését – az irányadó felelősségi szabályok szerint – megfelelő szakmai felkészültséggel rendelkező és a HM KPÜ, vagy az önálló pénzügyi és számviteli szerv állományába tartozó hivatásos (szerződéses) katona, köztisztviselő és közalkalmazott (pénztáros), továbbá a HM KPÜ vezérigazgatójának külön engedélyével rendelkező személy végezhet.

12. §A honvédelmi szervezet költségvetése teljesítésével

összefüggő, pénztáron kívüli készpénzforgalom lebonyolítására (pl. a telephelyek készpénzellátására, eseti ellátmány kezelésére, készpénz befizetések gyűjtésére-átvételére stb.) pénzkezelő hely jelölhető ki. A pénzkezelő hely kijelölése a parancsnok, a HM KPÜ által ellátott honvédelmi szervezet esetében – a parancsnok javaslata alapján – a HM KPÜ vezérigazgatójának hatáskörébe tartozik.

13. §(1) A pénztár működésére és a pénztáros felelősségére

vonatkozó szabályokat a honvédelmi szervezet parancsnokának – a HM KPÜ által ellátott honvédelmi szervezet esetében a pénzügyi és számviteli szerv vezetőjének javaslatát figyelembe véve – belső rendelkezésben kell kiterjeszteni a pénzkezelő helyre, illetőleg a pénzkezelőre és a kincstári kártyabirtokosra.

14. §(1) A pénztárba befolyt bevételek a kiadások, illetve a

kifizetések (pl. előleg célú kifizetések) teljesítésére nem használhatóak fel. Ha a befolyt bevételek együttes összege

A kincstári kártya alkalmazása 15. § A pénztár készpénzzel történő ellátására, a készlet- és kis értékű tárgyi eszköz beszerzésre, illetve a nem rendszeres kis összegű szolgáltatások ellenértékének kiegyenlítésére intézményi kincstári kártya, külföldön készpénzfelvételre és a szolgáltatás vásárlására kincstári VIP-kártya alkalmazható.

16. §A honvédelmi szervezet részére a készlet- és kis értékű

tárgyi eszköz beszerzésre, illetve a nem rendszeres kis összegű szolgáltatások ellenértékének kiegyenlítésére intézményi kincstári kártyafedezeti számla nyitását a HM KPÜ vezérigazgatója engedélyezi. A jogosultak részére kincstári VIP-kártya a HM KPÜ vezérigazgatójának javaslata alapján, a HM védelmi tervezési és infrastrukturális szakállamtitkár – a katonai nemzetbiztonsági szolgálat állományba tartozók esetében az illetékes nemzetbiztonsági szervezet főigazgatójának – engedélye szerint biztosítható.

17. §

1 Jelenleg a 81/2006. (HK 17/I.) HM utasítás.

Záró rendelkezések 18. § Ez az utasítás a közzétételét követő 3. napon lép hatályba. Egyidejűleg hatályát veszti a honvédelmi szervek kincstári számláiról és a pénzkezelési szabályokról szóló 39/1999. (HK 14.) HM utasítás, valamint az egyes HM utasítások módosításáról és hatályon kívül helyezéséről szóló 45/2007 (HK 10.) HM utasítás 26. §-a.

19. §(1) A HM KPÜ vezérigazgatója intézkedésben részletesen meghatározza a számlakezelés és pénzforgalom szabá

lyait, a valuta pénztárak működési rendjét, a készpénzfizetés felső határát, továbbá a kincstári kártyák használatának, azok forgalma elszámolásának és nyilvántartásának szabályait.

Dr. Szekeres Imre s. k., honvédelmi miniszter