1/2012. (HK 3.) HM VGHÁT s z a k utasítása a 2011. éves költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről.

1/2012. (HK 3.) HM VGHÁT s z a k utasítása a 2011. éves költségvetési beszámoló elkészítésének rendjéről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52. §-ának (2) bekezdése alapján – figyelemmel a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás 26. § (1) bekezdésére – a 2011. évi költségvetési beszámolók elkészítésének rendjére a következő szakutasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. A szakutasítás hatálya kiterjed: a) a jóváhagyott elemi költségvetéssel rendelkező, in tézményi éves költségvetési beszámoló összeállítására kötelezett szervezetekre, a megszüntetett Zrínyi Miklós Nemzetvédelmi Egyetem (a továbbiakban: ZMNE), Katonai Ügyészségek és MK Katonai Biztonsági Hivatal (a továbbiakban: MK KBH) felszámolására kijelölt szervezeti egységekre, a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodásra kijelölt gazdálkodó szervezetekre, továbbá a Honvédelmi Minisztérium (a továbbiakban: HM) költségvetési fejezet beszámolójának összeállítását végző HM Közgazdasági és Pénzügyi Hivatalra (a továbbiakban: HM KPH) (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek); b) a 2011. évi költségvetési gazdálkodásról szóló intézményi éves költségvetési beszámolók (a továbbiakban: beszámoló), a fejezeti kezelésű előirányzatok beszámolóinak és a HM fejezet költségvetési beszámoló összeállítására. 2. A 2011. évi költségvetési gazdálkodásról szóló zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás rendjéről külön szakutasítás rendelkezik. 3. A beszámolási feladatok teljesítéséért, tartalmáért, megfelelőségéért a) a beszámolók vonatkozásában, a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás 11. § (4) bekezdés f) pontjában foglaltak figyelembevételével a honvédelmi szervezet vezetője, b) a fejezeti kezelésű előirányzatok beszámolói tekintetében a – 17. pontra figyelemmel – és a HM költségvetési fejezet beszámolója vonatkozásában a HM KPH főigazgatója felel. 4. A beszámolók összeállításához szükséges Tájékoztatót – amely tartalmazza a beszámoló kitöltési útmutatóit –, beszámoló garnitúrát, továbbá a beszámolók átadás-átvételének ütemtervét a HM KPH elektronikus úton biztosítja. 5. A honvédelmi szervezetek a beszámolót a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) által rendelkezésre bocsátott és a HM KPH által a HM Költségvetés Gazdálkodási Információs Rendszer (a továbbiakban: HM KGIR) szerveren biztosított rögzítő és ellenőrző program felhasználásával készítik el. 6. A beszámolók átvételét – melynek részét képezik az 1. és 3. mellékletek szerinti adatlapok is –, felülvizsgálatát és összesítését, az 4. pont szerinti ütemtervnek megfelelően, a HM KPH legkésőbb 2012. február 29-én megkezdi. 7. a) A 21., 34., 35. és 98. űrlapok kitöltéséhez szükséges létszám- és összevont teljesítési adatokat a honvédelmi szervezetek részére a HM KPH a 2012. február 8-ig biztosítja. b) A 36-os űrlapot csak az MK Katonai Felderítő Hivatal (a továbbiakban: MK KFH) és az MK KBH beszámolójában kell kitölteni. 8. A 2011. december 31-ei valuta- és devizakészlet értékelését a HM fejezet egységes számviteli politikája értékelési szabályzatának II./2./c.) pontja szerint a 11-1/2012. nyt. számú HM KPH ügyiratban meghatározott vállalati (értékelési) árfolyamokon kell végrehajtani. 9. A beszámoló garnitúrák honvédelmi szervezetnél maradó irattári példányához – a főkönyvi és analitikus egyezőség igazolása érdekében – minden esetben csatolni kell a beszámoló alátámasztásául szolgáló főkönyvi kivonatokat, honvédelmi szervezetenkénti Kincstári Tranzakciós Kód kivonatokat, a HM KGIR által előállított beszámoló űrlapokat (a HM KPH által készített beszámolóknál a HM KPH-nál maradó példányhoz), valamint a könyvviteli mérlegtételek alapját képező, és leltáron alapuló hiteles analitikus nyilvántartásokat is, ideértve a függő, átfutó, kiegyenlítő kiadásokhoz, bevételekhez, a beruházási (felújítási) kiadásokra kifizetett előlegekhez, kötelezettségekhez és követelésekhez kapcsolódó tételes analitikákat is. 2. Az intézményi beszámolók összeállítása 10. A pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek a) beszámolóját – ideértve a Honvédelmi Minisztérium, valamint az irányítása alá tartozó egyes szervezetek szervezeti és létszám-racionalizálásának feladatairól szóló 103/2011. (IX. 23.) HM utasítás szerint megszűnt honvé delmi szervezetek beszámolóit is – a HM KPH állítja össze, melynek részletes eljárási rendjét a HM KPH főigazgatója intézkedésben szabályozza; b) pénzügyi és számviteli egysége az intézményi előirányzatok kötelezettségvállalásának alakulása című 75. űrlapjainak kitöltéséhez a HM KPH részére adatszolgáltatást készítenek. Az elkészített adatszolgáltatást a pénzügyi gazdasági vezető és a logisztikai vezető együttes aláírásával kell megküldeni a HM KPH részére 2012. február 20-ig; c) két példányban elkészített beszámolóját – a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII.30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Korm. rendelet) 8. § (2) és 17. § (2) bekezdésében foglaltaknak megfelelően – a honvédelmi szervezet vezetője (parancsnoka) mellett a pénzügyi gazdasági vezető és a készítő együttesen írja alá. A beszámolót, a készítő személy kivételével az aláírásra kötelezett személyek bélyegzőlenyomatukkal hitelesítik. A beszámoló egyik példánya a HM KPH-t, másik példánya az aláíró honvédelmi szervezetet illeti meg, melyeket az érintettek az általános ügyviteli szabályok szerint nyilvántartásba vesznek. 11. A HM Fegyverzeti és Hadbiztosi Hivatal (a továbbiakban: HM FHH) a központi elemi költségvetéséről HM KPH által készített beszámoló 38. űrlapjának („A befektetett eszközök /kivéve befektetett pénzügyi eszközök/ állományának alakulása”) kitöltéséhez adatot szolgáltat a HM KPH részére, a Kimutatás a HM FHH befektetett eszközállományának változásáról megnevezésű, 2. melléklet szerinti formában. A kimutatást 2012. február 22-ig kell a HM FHH logisztikai gazdálkodásáért felelős gazdasági vezető aláírásával megküldeni. 12. Az önálló gazdasági szervezeti egységgel rendelkező honvédelmi szervezetek a) a beszámoló összeállítását megelőzően a költségvetési előirányzatokat a HM KPH-val egyeztetik; b) a 2012. január 1-31. közötti időszakban végrehajtott rendezéseket - a 2011. évre vonatkozó teljesítési adatok módosítását, a függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások és bevételek rendezését - követően még felmerült eltérésekről szóló kimutatást, az eltérések soronkénti szöveges indoklásával a 3. melléklet (Segédlet a kincstári beszámoló elkészítéséhez) szerinti formában a HM KPH részére átadják; c) a kincstári nyilvántartás és a beszámolók egyeztetését a Kincstár Tájékoztatójában foglaltak szerint végzik; d) a nyilvántartási számmal ellátott beszámolói címlapján a „Kapcsolattartó, ill. felvilágosítást nyújtó személy” nevét és telefonszámát, valamint a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelői képesítésének regisztrációs számát rögzítik. A honvédelmi szervezet vezetője mellett, az annak elkészítéséért kijelölt felelős személy is aláírja. A beszámolót a készítő személy kivételével, az aláírásra jogosult személyek bélyegzőlenyomatával kell hitelesíteni. Az aláírók egyértelmű beazonosítása érdekében a neveket olvashatóan (gépelve, vagy nyomtatott betűkkel) is fel kell tüntetni. 13. Az MH Honvédkórház a csapat és központi költségvetéséről külön-külön beszámolót készít ezen szakutasításban foglaltaknak megfelelően. 14. A Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat – a minősített adat védelméről szóló 2009. évi CLV. törvény előírásai szerint – az MK KFH 2011. évi költségvetési gazdálkodásáról a) minősített beszámolót készít egy példányban, valamint nem minősített, összevont formájú beszámolót két példányban; b) az összevont formájú beszámolót a polgári nemzetbiztonsági szolgálatok költségvetésének és gazdálkodásának egyes speciális szabályairól szóló 130/2011. (VII. 18.) Korm. rendelet 7. § (8) bekezdésében meghatározottaknak megfelelően készítik el; c) összeállított minősített beszámoló és a beszámoló készítésére szolgáló programból kinyomtatott ellenőrzési lista egyeztetés és felülvizsgálat céljából bemutatásra-, a nem minősített beszámoló egy példánya pedig megküldésre kerül a HM KPH részére. 15. A megszüntetett: a) Katonai Ügyészségre, ZMNE-re a megszűnés napjával, a beszámolónak megfelelő adattartalommal, leltárral és záró főkönyvi kivonattal alátámasztott beszámolót, és 60 napon belül vagyonátadási („nullás”) jelentést kell készíteni két-két példányban ezen szakutasításban és mellékleteiben meghatározottak szerint. A beszámolót és a vagyonátadási jelentést a honvédelmi szervezet-, vagy a felszámolásra kijelölt szervezeti egység vezetője, továbbá a honvédelmi szervezet gazdasági vezetője, vagy a beszámoló elkészítésére kijelölt személy írja alá – a 12. pont d) alpontja szerinti módon – és azok egy-egy példányát a HM KPH részére átadják. b) A MK KBH beszámolási kötelezettségét a felszámolásra kijelölt szervezeti egység az a) alpontban és a 14. pontban előírtaknak megfelelően hajtja végre. 3. A fejezeti kezelésű előirányzatok beszámolójának összeállítása 16. A fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodásról szóló beszámolókat a HM KPH állítja össze. 17. A HM FHH főigazgatója a 8 fejezeti kezelésű előirányzat cím, 1 központi beruházások alcímről – a HM KPH által – összeállított beszámolót, mint a gazdálkodó honvédelmi szervezet vezetője, továbbá a 10. pont b) alpontja szerinti készítő és pénzügyi gazdasági vezető írja alá. 4. A HM költségvetési fejezet beszámolójának összeállítása 18. A HM KPH a felülvizsgált beszámolókat – a Korm. rendelet 17. § (1) bekezdés b) pontjában meghatározottaknak megfelelően – összesíti és a fejezeti kezelésű előirányzatokról összeállított beszámolóval együtt – az államház tartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben meghatározott határideig – megküldi a Kincstár részére. 5. Záró rendelkezések 19. Ez a szakutasítás az aláírást követő napon lép hatályba. 20. Hatályát veszti a 8/2011. HM KPH főigazgatói intézkedés. Márki Gábor s. k., HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár