74/
- (XI. 29.) HM utasítása a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat speciális működési kiadásai államháztartási belső ellenőrzésének rendjéről. A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló
- évi CXIII. törvény egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról szóló 290/
- (XII. 22.) Korm. rendelet
- §
(5)bekezdése alapján – az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 61. §
(4)bekezdésében és 70. §
(1)bekezdésében foglalt feladat ellátása, valamint a nemzetbiztonsági szolgálatokról szóló 1995. évi CXXV. törvény 11. §
(2)bekezdés e)–g) pontjában előírt kötelezettségek végrehajtása érdekében – a következő utasítást adom ki:
- Általános rendelkezések
- § Az utasítás hatálya a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálatra (a továbbiakban: KNBSZ), valamint a honvédelmi miniszter (a továbbiakban: miniszter) által elrendelt, fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzés vonatkozásában a Honvédelmi Minisztérium (a továbbiakban: HM) belső ellenőrzési szervezeti egységére terjed ki.
- § A KNBSZ speciális működési kiadásainak fedezetét biztosító elkülönített előirányzattal való gazdálkodás vizsgálata részét képezi a KNBSZ költségvetési szerv szintű államháztartási belső ellenőrzésének.
- A speciális működési kiadások fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzése
- §
(1)A KNBSZ speciális működési kiadásainak fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzését a miniszter által a HM éves államháztartási belső ellenőrzési tervében jóváhagyottak, illetve eseti külön miniszteri feladatszabás alapján a HM belső ellenőrzési szervezeti egysége a miniszter által jóváhagyott ellenőrzési program szerint végzi.
(2)A speciális működési kiadások fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzése kiterjed
- a)a speciális gazdálkodási terület szabályozottságára,
- b)a költségvetés, a speciális működési kiadások tervezésének szabályszerűségére,
- c)az előirányzatok felhasználásának szabályszerűségére,
- d)a pénzkezelés – ideértve a speciális pénzkezelés működését, a deviza- és valuta-felhasználást – szabályainak betartására,
- e)a költségvetési beszámolóhoz, mérlegbeszámolóhoz, valamint egyéb, így különösen adó- és járulékbevallásokhoz kapcsolódó adatszolgáltatások pénzforgalmi okmányaira, f ) a számviteli elszámolási, nyilvántartási szabályok érvényesülésére,
- g)a vagyon kezelése, nyilvántartása, az azzal való gazdálkodás, az értékesítés, beszerzés, leltározás, selejtezés kialakított rendjére.
(3)A
(2)bekezdésben meghatározott feladatok nem terjedhetnek ki a fedett objektum gazdálkodásának vizsgálatára.
(4)A HM belső ellenőrzési szervezeti egységének feladata, hogy a KNBSZ tevékenysége tekintetében a fejezetszintű belső ellenőrzés eszközeivel elősegítse
- a)a Magyarország központi költségvetéséről szóló törvényben a KNBSZ részére jóváhagyott kiadási előirányzatokból a speciális működési kiadásokra elkülönített előirányzat szabályszerű teljesítését,
- b)az
- a)pont szerinti címen rendelkezésre álló pénzeszközök szabályos kezelését, felhasználását,
- c)a nemzetbiztonsági szolgálatokról szóló 1995. évi CXXV. törvény (a továbbiakban: Nbtv.) 63–66. §-ában előírt sajátos gazdálkodási szabályok betartását,
- d)a zárszámadásban az
- a)pont szerinti előirányzatok megalapozott szerepeltetését,
- e)a speciális működési körbe tartozó vagyonnal való rendeltetésszerű gazdálkodást, annak védelmét, f ) a számviteli és bizonylati rend érvényesülését,
- g)az államháztartási belső ellenőrzés hatékony megszervezését és működését. 4. §
(1)A fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzési feladatokat kizárólag a HM belső ellenőrzési szervezeti egysége állományába tartozó – a miniszter által kijelölt – olyan államháztartási belső ellenőr végezheti, akit érintően a nemzetbiztonsági ellenőrzés során biztonsági kockázati tényező nem került feltárásra.
(2)Az ellenőrzést végző személyek csak olyan iratokba, adathordozókba tekinthetnek be és csak olyan tevékenységet folytathatnak, amelyekre felhatalmazásuk kiterjed, az ellenőrzést a Nbtv. 66. §
(2)bekezdésében előírtak érvényesítésével végezhetik.
- § A speciális működési kiadások fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzését a HM stratégiai államháztartási belső ellenőrzési tervében és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon alapuló gyakorisággal kell végrehajtani.
- A speciális működési kiadások költségvetési szerv szintjén megvalósuló államháztartási belső ellenőrzése
- § A KNBSZ főigazgatója a speciális működési kiadások területén saját hatáskörben köteles kialakítani és működtetni a költségvetési szerv szintű államháztartási belső ellenőrzést.
- §
(1)A költségvetési szerv szintű államháztartási belső ellenőrzés keretében biztosítani kell, hogy a speciális működési kiadásokkal történő gazdálkodás valamennyi szakterületének vizsgálata kétévente legalább egy alkalommal megtörténjen.
(2)A költségvetési szerv szintű államháztartási belső ellenőrzés során az adatok megismerhetőségéről a KNBSZ főigazgatója dönt.
- § A KNBSZ főigazgatója a speciális működési kiadások államháztartási belső ellenőrzésének tapasztalatairól a honvédelmi miniszter részére a tárgyévet követő év március 15-éig az államháztartási belső ellenőrzésektől független, önálló, minősített jelentést terjeszt fel.
- Az államháztartási belső ellenőrzést végzők és az ellenőrzöttek jogai és kötelességei
- § A KNBSZ speciális működési kiadásainak tekintetében a fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzést végzők és az ellenőrzöttek jogosultságára és kötelezettségére a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/
- (XII. 31.) Korm. rendeletet a
- § figyelembevételével kell alkalmazni. A fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzést végzők jogosultsága a fedett objektumokba való belépésre nem terjed ki, az csak a KNBSZ főigazgató engedélyével történhet.
- Záró rendelkezések
- § Ez az utasítás a közzétételét követő
- napon lép hatályba.
- § Hatályát veszti a katonai nemzetbiztonsági szolgálatok speciális működési kiadásai államháztartási belső ellenőrzésének rendjéről szóló 75/
- (HK 22.) HM utasítás. Dr. Hende Csaba s. k., honvédelmi miniszter