74/2013. (XI. 29.) HM utasítása a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat speciális működési kiadásai államháztartási belső ellenőrzésének rendjéről.

74/2013. (XI. 29.) HM utasítása a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálat speciális működési kiadásai államháztartási belső ellenőrzésének rendjéről. A honvédelemről és a  Magyar Honvédségről, valamint a  különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011.  évi CXIII. törvény egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról szóló 290/2011. (XII. 22.) Korm. rendelet 2.  § (5)  bekezdése alapján – az  államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 61.  § (4)  bekezdésében és 70.  § (1)  bekezdésében foglalt feladat ellátása, valamint a nemzetbiztonsági szolgálatokról szóló 1995. évi CXXV. törvény 11. § (2) bekezdés e)–g) pontjában előírt kötelezettségek végrehajtása érdekében – a következő utasítást adom ki: 1. Általános rendelkezések 1. § Az  utasítás hatálya a  Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálatra (a továbbiakban: KNBSZ), valamint a  honvédelmi miniszter (a továbbiakban: miniszter) által elrendelt, fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzés vonatkozásában a Honvédelmi Minisztérium (a továbbiakban: HM) belső ellenőrzési szervezeti egységére terjed ki. 2. § A KNBSZ speciális működési kiadásainak fedezetét biztosító elkülönített előirányzattal való gazdálkodás vizsgálata részét képezi a KNBSZ költségvetési szerv szintű államháztartási belső ellenőrzésének. 2. A speciális működési kiadások fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzése 3. § (1) A KNBSZ speciális működési kiadásainak fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzését a miniszter által a HM éves államháztartási belső ellenőrzési tervében jóváhagyottak, illetve eseti külön miniszteri feladatszabás alapján a HM belső ellenőrzési szervezeti egysége a miniszter által jóváhagyott ellenőrzési program szerint végzi. (2) A speciális működési kiadások fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzése kiterjed a) a speciális gazdálkodási terület szabályozottságára, b) a költségvetés, a speciális működési kiadások tervezésének szabályszerűségére, c) az előirányzatok felhasználásának szabályszerűségére, d) a pénzkezelés – ideértve a speciális pénzkezelés működését, a deviza- és valuta-felhasználást – szabályainak betartására, e) a  költségvetési beszámolóhoz, mérlegbeszámolóhoz, valamint egyéb, így különösen adó- és járulékbevallásokhoz kapcsolódó adatszolgáltatások pénzforgalmi okmányaira, f ) a számviteli elszámolási, nyilvántartási szabályok érvényesülésére, g) a  vagyon kezelése, nyilvántartása, az  azzal való gazdálkodás, az  értékesítés, beszerzés, leltározás, selejtezés kialakított rendjére. (3) A (2) bekezdésben meghatározott feladatok nem terjedhetnek ki a fedett objektum gazdálkodásának vizsgálatára. (4) A  HM belső ellenőrzési szervezeti egységének feladata, hogy a  KNBSZ tevékenysége tekintetében a  fejezetszintű belső ellenőrzés eszközeivel elősegítse a) a  Magyarország központi költségvetéséről szóló törvényben a  KNBSZ részére jóváhagyott kiadási előirányzatokból a speciális működési kiadásokra elkülönített előirányzat szabályszerű teljesítését, b) az a) pont szerinti címen rendelkezésre álló pénzeszközök szabályos kezelését, felhasználását, c) a nemzetbiztonsági szolgálatokról szóló 1995. évi CXXV. törvény (a továbbiakban: Nbtv.) 63–66. §-ában előírt sajátos gazdálkodási szabályok betartását, d) a zárszámadásban az a) pont szerinti előirányzatok megalapozott szerepeltetését, e) a speciális működési körbe tartozó vagyonnal való rendeltetésszerű gazdálkodást, annak védelmét, f ) a számviteli és bizonylati rend érvényesülését, g) az államháztartási belső ellenőrzés hatékony megszervezését és működését. 4. § (1) A  fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzési feladatokat kizárólag a  HM belső ellenőrzési szervezeti egysége állományába tartozó – a miniszter által kijelölt – olyan államháztartási belső ellenőr végezheti, akit érintően a nemzetbiztonsági ellenőrzés során biztonsági kockázati tényező nem került feltárásra. (2) Az ellenőrzést végző személyek csak olyan iratokba, adathordozókba tekinthetnek be és csak olyan tevékenységet folytathatnak, amelyekre felhatalmazásuk kiterjed, az  ellenőrzést a  Nbtv. 66.  § (2)  bekezdésében előírtak érvényesítésével végezhetik. 5. § A speciális működési kiadások fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzését a HM stratégiai államháztartási belső ellenőrzési tervében és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon alapuló gyakorisággal kell végrehajtani. 3. A speciális működési kiadások költségvetési szerv szintjén megvalósuló államháztartási belső ellenőrzése 6. § A KNBSZ főigazgatója a speciális működési kiadások területén saját hatáskörben köteles kialakítani és működtetni a költségvetési szerv szintű államháztartási belső ellenőrzést. 7. § (1) A  költségvetési szerv szintű államháztartási belső ellenőrzés keretében biztosítani kell, hogy a  speciális működési kiadásokkal történő gazdálkodás valamennyi szakterületének vizsgálata kétévente legalább egy alkalommal megtörténjen. (2) A  költségvetési szerv szintű államháztartási belső ellenőrzés során az  adatok megismerhetőségéről a  KNBSZ főigazgatója dönt. 8. § A  KNBSZ főigazgatója a  speciális működési kiadások államháztartási belső ellenőrzésének tapasztalatairól a  honvédelmi miniszter részére a  tárgyévet követő év március 15-éig az  államháztartási belső ellenőrzésektől független, önálló, minősített jelentést terjeszt fel. 4. Az államháztartási belső ellenőrzést végzők és az ellenőrzöttek jogai és kötelességei 9. § A  KNBSZ speciális működési kiadásainak tekintetében a  fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzést végzők és az  ellenőrzöttek jogosultságára és kötelezettségére a  költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletet a 4. § figyelembevételével kell alkalmazni. A fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzést végzők jogosultsága a fedett objektumokba való belépésre nem terjed ki, az csak a KNBSZ főigazgató engedélyével történhet. 5. Záró rendelkezések 10. § Ez az utasítás a közzétételét követő 3. napon lép hatályba. 11. § Hatályát veszti a  katonai nemzetbiztonsági szolgálatok speciális működési kiadásai államháztartási belső ellenőrzésének rendjéről szóló 75/2004. (HK 22.) HM utasítás. Dr. Hende Csaba s. k., honvédelmi miniszter