📄 Likuma teksts
Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarācijām
Uzmanību! Jūs lietojat neatbilstošu interneta pārlūkprogrammu.
Lai varētu lietot visas Likumi.lv piedāvātās iespējas, piedāvājam BEZ MAKSAS ielādēt jaunāku pārlūkprogrammas versiju. Iesakām izmēģināt arī vietnes MOBILO VERSIJU - m.likumi.lv (piemērota arī mazāk jaudīgiem datoriem).
nerādīt turpmāk šo paziņojumu
Apstiprināt
Paldies par viedokli!
Rādīt vēlāk
LATVIJAS REPUBLIKAS TIESĪBU AKTI
veidi
tēmas
visvairāk skatītie
jaunākie
LV
EN
uz sākumu
meklēt
Izvērstā meklēšana
Noklusējuma vērtības
Izvērstā meklēšana
Kā meklēt?
Meklēt nosaukumā
meklēt locījumos
meklēt frāzi
Meklēt tekstā
meklēt locījumos
meklēt frāzi
Izdevējs
Veids
nemeklēt grozījumos
Pieņemts
Stājas spēkā
Dokumenta Nr.
līdz
līdz
Publicēts LV
Zaudējis spēku
Redakcija uz
līdz
līdz
Statuss:
spēkā esošs
vēl nav spēkā
zaudējis spēku
meklēt
notīrīt
Attēlotā redakcija
Ministru kabineta noteikumi Nr.40
Rīgā 2013.gada 15.janvārī (prot. Nr.3 15.§)
Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarācijām(Noteikumu nosaukums MK 30.09.2014. noteikumu Nr.578 redakcijā)
Izdoti saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 116.panta trešo daļu
un 140.2 panta trīspadsmito daļu, 140.3 panta trīspadsmito daļu
un 140.4 panta deviņpadsmito daļu
(Grozīta ar MK 30.09.2014. noteikumiem Nr. 578; MK 17.12.2020. noteikumiem Nr. 806; grozījumi norādē stājas spēkā 01.07.2021., sk. grozījumu 2. punktu)
I. Vispārīgie jautājumi
1. Noteikumi nosaka:
1.1. par taksācijas periodu iesniedzamās pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk – nodoklis) deklarācijas (turpmāk – deklarācija) un tās pielikumu veidlapu paraugus, kā arī to aizpildīšanas un iesniegšanas kārtību;
1.2. dokumentus, kas iesniedzami Valsts ieņēmumu dienestā kopā ar deklarāciju, un gadījumus, kad šie dokumenti iesniedzami;
1.3. (svītrots no 01.07.2021. ar MK 17.12.2020. noteikumiem Nr. 806; sk. grozījumu 2. punktu);
1.4. kārtību, kādā Pievienotās vērtības nodokļa likuma (turpmāk – likums) 140.2 panta pirmās daļas 2. punktā minētais nodokļa maksātājs sagatavo un aizpilda deklarāciju par taksācijas periodā veiktajiem darījumiem, uz kuriem attiecas ārpussavienības režīms, un veic tajā labojumus, kā arī nosaka deklarācijā norādāmo informāciju;
1.5. kārtību, kādā likuma 140.3 panta pirmās daļas 2. punktā minētais nodokļa maksātājs sagatavo un aizpilda deklarāciju par taksācijas periodā veiktajiem darījumiem, uz kuriem attiecas savienības režīms, un veic tajā labojumus, kā arī nosaka deklarācijā norādāmo informāciju;
1.6. kārtību, kādā likuma 140.4 panta pirmās daļas 2. punktā minētais nodokļa maksātājs un starpnieks sagatavo un aizpilda deklarāciju par taksācijas periodā veiktajiem darījumiem, uz kuriem attiecas importa režīms, un veic tajā labojumus, kā arī nosaka deklarācijā norādāmo informāciju.
2
(Grozīts ar MK 30.09.2014. noteikumiem Nr. 578; MK 17.12.2020. noteikumiem Nr. 806; 1.4., 1.5. un 16. apakšpunkts stāja sspēkā 01.07.2021., sk. grozījumu 2. punktu)
2. Ja reģistrētam nodokļa maksātājam saskaņā ar likuma 115. panta piekto daļu taksācijas gada laikā taksācijas periods no viena ceturkšņa mainās uz kalendāra mēnesi, reģistrēts nodokļa maksātājs pēc kalendāra mēneša, kurā tas veica preču piegādi Eiropas Savienības teritorijā citas dalībvalsts reģistrētam nodokļa maksātājam vai sniedza citas dalībvalsts reģistrētam nodokļa maksātājam ar nodokli apliekamus pakalpojumus, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 19. panta pirmo daļu ir cita Eiropas Savienības dalībvalsts (turpmāk – cita dalībvalsts), vai pēc kalendāra mēneša, kurā taksācijas gada laikā veikto ar nodokli apliekamo darījumu vērtība pārsniedza likuma 59. panta pirmajā daļā noteikto vērtību, iesniedz apvienotu deklarāciju par visiem iepriekšējiem kalendāra ceturkšņa mēnešiem. Minēto deklarāciju iesniedz atbilstoši likuma 118. panta pirmajā daļā noteiktajam termiņam.
3
(MK 18.06.2024. noteikumu Nr. 365 redakcijā)
3. Reģistrēts nodokļa maksātājs tās atlaides vērtību, kas piešķirta pēc konkrēto preču un pakalpojumu saņemšanas, norāda deklarācijā par taksācijas periodu, kurā atlaide ir piemērota.
4
4. Ja reģistrēts nodokļa maksātājs preču eksportu ir norādījis deklarācijā par taksācijas periodu, kad uzsākta muitas procedūra – izvešana, bet eksporta darījums nav noticis vai muitas iestāde atzīst eksporta darījumu par nenotikušu, reģistrēts nodokļa maksātājs iesniedz precizēto deklarāciju par attiecīgo taksācijas periodu, izslēdzot šo eksporta darījumu no to darījumu summas, kas apliekami ar nodokļa 0 procentu likmi.
5
5. Zemnieku saimniecības – reģistrēti nodokļa maksātāji – iekļauj deklarācijā tādu pašu ražoto preču vērtību un par tām aprēķināto nodokli, kuras izmantotas zemnieku saimniecības vai tās personāla privātajām vajadzībām vai citiem mērķiem, nevis zemnieku saimniecības saimnieciskās darbības vajadzībām, ja priekšnodoklis par precēm un pakalpojumiem šo preču ražošanai ir pilnīgi vai daļēji atskaitīts, nodokļa aprēķinu veicot saskaņā ar taksācijas perioda beigās izrakstītu nodokļa rēķinu.
6
6. Reģistrēts nodokļa maksātājs, kurš izmanto likuma 93.pantā noteiktās tiesības atskaitīt priekšnodokli par iegādātajām precēm, saņemtajiem pakalpojumiem un importētajām precēm pirms reģistrācijas Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā, kopā ar pirmo deklarāciju iesniedz likuma 93.panta piektajā daļā minētos dokumentus.
7
7. Reģistrēts nodokļa maksātājs, kurš ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs un grāmatvedību kārto vienkāršā ieraksta sistēmā, deklarācijas aizpildīšanai izmanto likuma 134.panta ceturtajā daļā minēto nodokļa uzskaites žurnālu.
8
8. Ja reģistrēts nodokļa maksātājs izraksta nodokļa rēķinu par preču piegādi vai pakalpojumu sniegšanu citam reģistrētam nodokļa maksātājam vienā taksācijas periodā un šis cits reģistrēts nodokļa maksātājs saņem preces vai pakalpojumus tajā pašā taksācijas periodā, kad rēķins ir izrakstīts, savukārt reģistrēta nodokļa maksātāja izrakstīto nodokļa rēķinu tas saņem nākamajā taksācijas periodā, bet līdz likuma 118. panta pirmajā daļā noteiktajam deklarācijas iesniegšanas brīdim, tad cits reģistrēts nodokļa maksātājs samaksāto vai maksājamo nodokli par saņemtajām precēm un pakalpojumiem savu apliekamo darījumu nodrošināšanai var atskaitīt kā priekšnodokli tā taksācijas perioda deklarācijā, kurā ir saņemtas preces vai pakalpojumi, bet ne vēlāk kā līdz likuma 97. panta pirmajā daļā noteiktajam priekšnodokļa atskaitīšanas termiņam.
9
(Grozīts ar MK 25.07.2017. noteikumiem Nr. 433; MK 12.12.2017. noteikumiem Nr. 719; MK 16.07.2019. noteikumiem Nr. 356; sk. 78. punktu)
9. Ja preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā notikusi un nodokļa rēķins par to ir izrakstīts vienā taksācijas periodā, taču saņemts nākamajā taksācijas periodā, bet līdz likuma 118.panta pirmajā daļā noteiktajam deklarācijas iesniegšanas brīdim, nodokli var aprēķināt un iekļaut deklarācijā par to taksācijas periodu, kurā ir veikta preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā.
10
(Grozīts ar MK 12.12.2017. noteikumiem Nr. 719; MK 16.07.2019. noteikumiem Nr. 356; sk. 78. punktu)
10. Ja nodokļa rēķins par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā ir saņemts pēc deklarācijas iesniegšanai noteiktā termiņa un reģistrēts nodokļa maksātājs nav izmantojis šo noteikumu 9.punktā minētās izvēles iespējas, nodokli aprēķina un iekļauj nākamā taksācijas perioda deklarācijā pēc tam, kad ir veikta preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā.
11
(Grozīts ar MK 16.07.2019. noteikumiem Nr. 356; sk. 78. punktu)
11. Pircēja veiktās preču iegādes Eiropas Savienības teritorijā neapliek ar nodokli un pircējs tās nenorāda deklarācijā, ja šo preču piegādi no citas dalībvalsts ir veicis tirgotājs, kas ir šīs dalībvalsts reģistrēts nodokļa maksātājs, un preču piegādei dalībvalstī, no kuras tās ir sūtītas vai transportētas uz Latviju, ir piemērots nodoklis saskaņā ar šajā dalībvalstī spēkā esošo īpašo nodokļa piemērošanas režīmu darījumos ar lietotām mantām, mākslas darbiem, kolekciju priekšmetiem un senlietām. Par attaisnojuma dokumentu uzskata nodokļa rēķinu, kuru ir izrakstījis citas dalībvalsts tirgotājs un uz kura ir atzīme "peļņas daļas režīms lietotām precēm", "peļņas daļas režīms mākslas darbiem" un "peļņas daļas režīms kolekciju priekšmetiem un senlietām".
12
12. Tā kā preču piegādēm, kurām nodokli nosaka saskaņā ar īpašo nodokļa piemērošanas režīmu darījumos ar lietotām mantām, mākslas darbiem, kolekciju priekšmetiem un senlietām, tirgotājs nepiemēro nosacījumus, kas piemērojami preču piegādei Eiropas Savienības teritorijā, kā arī nepiemēro 0 procentu likmi, kā to nosaka likuma 43.panta ceturtā daļa, šos darījumus norāda tikai deklarācijas 41. un 52.rindā.
13
12.1 Valsts kods ir divburtu kodu sistēma, kurā ietverts Eiropas Savienības dalībvalsts nosaukuma saīsinājums jeb abreviatūra atbilstoši Starptautiskās standartu organizācijas (ISO) kodam Nr. 3166–alfa 2, izņemot Grieķiju, attiecībā uz kuru lietojams kods EL. Ziemeļīrija darījumos ar precēm ir uzskatāma par Eiropas Savienības dalībvalsti, attiecībā uz kuru lietojams kods XI. Ziemeļīrijas reģistrētie nodokļa maksātāji, tai skaitā starpnieki likuma 140.4 panta izpratnē, nereģistrētie nodokļa maksātāji un personas, kas nav nodokļa maksātāji, attiecīgi ir uzskatāmi par Eiropas Savienības dalībvalsts reģistrētajiem nodokļa maksātājiem, nereģistrētajiem nodokļa maksātājiem un personām, kas nav nodokļa maksātāji.
14
(MK 17.12.2020. noteikumu Nr. 806 redakcijā)
13. Reģistrēts nodokļa maksātājs, iesniedzot deklarāciju par taksācijas gadu, samaksā saskaņā ar deklarācijā par taksācijas gadu aprēķināto nodokli līdz nākamā taksācijas gada 1.maijam.
15
14. Reģistrēts nodokļa maksātājs deklarāciju kopā ar pielikumiem iesniedz, izmantojot Valsts ieņēmumu dienesta Elektroniskās deklarēšanas sistēmu. Deklarāciju kopā ar pielikumiem nodokļa maksātāja atbildīgā persona (reģistrēta nodokļa maksātāja amatpersona, kurai ir paraksta tiesības, vai tā pilnvarota persona) apstiprina iesniegšanas brīdī.
16
(MK 17.12.2020. noteikumu Nr. 806 redakcijā; punkta jaunā redakcija stājas spēkā 01.07.2021., sk. grozījumu 2. punktu)
14.1 Reģistrēts nodokļa maksātājs deklarāciju par taksācijas periodā veiktajiem darījumiem, uz kuriem attiecas ārpussavienības režīms un savienības režīms, kā arī reģistrēts nodokļa maksātājs vai starpnieks deklarāciju par taksācijas periodā veiktajiem darījumiem, uz kuriem attiecas importa režīms, iesniedz, izmantojot Valsts ieņēmumu dienesta Elektroniskās deklarēšanas sistēmu. Deklarāciju par taksācijas periodā veiktajiem darījumiem, uz kuriem attiecas ārpussavienības režīms, savienības režīms vai importa režīms, nodokļa maksātāja atbildīgā persona (reģistrēta nodokļa maksātāja amatpersona, kurai ir paraksta tiesības, vai tā pilnvarota persona) apstiprina iesniegšanas brīdī.
17
(MK 17.12.2020. noteikumu Nr. 806 redakcijā; punkts stājas spēkā 01.07.2021., sk. grozījumu 2. punktu)
15. (Svītrots ar MK 17.12.2020. noteikumiem Nr. 806)
18
II. Deklarācijas aizpildīšanas kārtība
16. Aizpildot deklarāciju (1.pielikums), norāda:
16.1. periodu – gadu un taksācijas periodu. Reģistrēts nodokļa maksātājs, kurš saskaņā ar šo noteikumu 2. punktu iesniedz apvienotu deklarāciju par vairākiem kalendāra mēnešiem, aizpildot deklarāciju un tās pielikumus, norāda kalendāra mēnesi, kurā tas veica preču piegādi Eiropas Savienības teritorijā citas dalībvalsts reģistrētam nodokļa maksātājam vai sniedza citas dalībvalsts reģistrētam nodokļa maksātājam pakalpojumus, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 19. panta pirmo daļu ir cita dalībvalsts, vai kalendāra mēnesi, kurā taksācijas gada laikā veikto ar nodokli apliekamo darījumu vērtība pārsniedza likuma 59. panta pirmajā daļā noteikto vērtību;
16.2. reģistrācijas numuru Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā (turpmāk – PVN reģistrācijas numurs). Reģistrētu nodokļa maksātāju grupa (turpmāk – PVN grupa) norāda PVN grupas PVN reģistrācijas numuru;
16.3. reģistrēta nodokļa maksātāja nosaukumu (fiziskajai personai – vārdu un uzvārdu).
19
(Grozīts ar MK 08.10.2013. noteikumiem Nr. 1067; MK 31.10.2017. noteikumiem Nr. 643; MK 18.06.2024. noteikumiem Nr. 365)
17. Deklarācijas rindās norāda:
17.1. 40. rindā – taksācijas perioda kopējo darījumu vērtību bez nodokļa (41., 41.1, 42., 42.1, 43., 48.2 un 49. rindas kopsumma);
17.2. 41.rindā – ar nodokļa standartlikmi apliekamo darījumu (preču piegādes un pakalpojumu sniegšanas) vērtību bez nodokļa. Ja preču piegādei saskaņā ar likuma 138.pantu noteikts īpašais nodokļa piemērošanas režīms darījumos ar lietotām mantām, mākslas darbiem, kolekciju priekšmetiem un senlietām, šajā rindā kā darījuma vērtību norāda saskaņā ar īpašo nodokļa piemērošanas režīmu aprēķināto ar nodokli apliekamo vērtību;
17.3. 41.1 rindā – piegādāto preču un sniegto pakalpojumu vērtību, par kuriem nodokli budžetā maksā preču un pakalpojumu saņēmējs saskaņā ar likuma 141., 142., 143., 143.1, 143.2, 143.3, 143.4 un 143.5 pantu;
17.4. 42. rindā – ar nodokļa samazināto likmi 12 procentu apmērā apliekamo darījumu (preču piegādes un pakalpojumu sniegšanas) vērtību bez nodokļa;
17.4.1 42.1 rindā – ar nodokļa samazināto likmi 5 procentu apmērā apliekamo preču piegādes vērtību bez nodokļa;
17.5. 43. rindā – ar nodokļa 0 procentu likmi apliekamo darījumu vērtību, tajā iekļaujot arī 44., 45., 45.1, 46., 47., 48. un 48.1 rindā norādīto darījumu vērtību, un ar nodokļa samazināto likmi 0 procentu apmērā apliekamo darījumu vērtību. Šajā rindā norāda arī:
17.5.1. preču piegādes vērtību, kas saskaņā ar likuma 43.panta otro daļu apliekamas ar nodokļa 0 procentu likmi un nosūtītas fiskālajam pārstāvim turpmākai eksportēšanai;
17.5.2. piegādāto preču un sniegto pakalpojumu vērtību, kas saskaņā ar likuma 50. panta 2.1, ceturto, piekto, sesto un septīto daļu apliekami ar nodokļa 0 procentu likmi, pamatojoties uz attiecīgās dalībvalsts vai Latvijas Republikas kompetentās iestādes izsniegtu pievienotās vērtības nodokļa un akcīzes nodokļa atbrīvojuma sertifikātu, kā arī piegādāto preču un sniegto pakalpojumu vērtību, kas apliekami ar nodokļa 0 procentu likmi saskaņā ar likuma 50. panta 7.1 daļu;
17.6. 44. rindā – brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās piegādāto preču vērtību, kas apliekamas ar nodokļa 0 procentu likmi saskaņā ar likumu "Par nodokļu piemērošanu brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās";
17.7. 45. rindā – uz citu dalībvalsti piegādāto preču Eiropas Savienības teritorijā vērtību, izņemot likuma 42. panta sešpadsmitajā daļā minētās preces, ja preču saņēmējs ir citas dalībvalsts reģistrēts nodokļa maksātājs;
17.7.1 45.1 rindā – likuma 42. panta sešpadsmitajā daļā minēto uz citu dalībvalsti piegādāto preču Eiropas Savienības teritorijā vērtību, ja preču saņēmējs ir citas dalībvalsts reģistrēts nodokļa maksātājs;
17.8. 46.rindā – to preču vērtību, kas ievestas Eiropas Savienības teritorijā no trešajām valstīm vai trešajām teritorijām un nav izlaistas brīvam apgrozījumam piegādes muitas noliktavās un brīvajās zonās;
17.9. 47.rindā – uz citu dalībvalsti šīs dalībvalsts nereģistrētam nodokļa maksātājam vai citas dalībvalsts personai, kas nav nodokļa maksātājs, piegādāto jaunu transportlīdzekļu vērtību. Deklarācijai pievieno nodokļa rēķina kopiju par jauna transportlīdzekļa piegādi;
17.10. 48. rindā – ar nodokļa 0 procentu likmi apliekamo sniegto pakalpojumu vērtību saskaņā ar likuma 46., 47., 48. pantu un 50. panta 2.1, ceturto, piekto, sesto, septīto un 7.1 daļu un ar nodokļa samazināto likmi 0 procentu apmērā apliekamo sniegto pakalpojumu vērtību;
17.11. 48.1 rindā – eksportēto preču vērtību;
17.12. 48.2 rindā – to darījumu vērtību, kuru veikšanas vieta nav iekšzeme. Šajā rindā norāda reģistrēta nodokļa maksātāja:
17.12.1. uz citu dalībvalsti piegādāto montēto vai uzstādīto preču vērtību, kuru piegādes vietu nosaka saskaņā ar likuma 12.panta trešo daļu;
17.12.2. trešajās valstīs vai trešajās teritorijās veikto preču piegāžu (kas nav preču eksports) vērtību. Šajā rindā norāda trešajās valstīs vai trešajās teritorijās tādu piegādāto preču vērtību, kuru piegādes būtu apliekamas ar nodokli, ja tās tiktu veiktas iekšzemē;
17.12.3. sniegto ar nodokli apliekamo pakalpojumu vērtību, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma III nodaļu ir cita dalībvalsts vai trešā valsts, vai trešā teritorija;
17.12.4. piegādāto preču vērtību, kuru piegāde veikta atbilstoši likuma 16.panta ceturtās daļas nosacījumiem;
17.13. 49.rindā – ar nodokli neapliekamo darījumu vērtību saskaņā ar likuma 52.pantu. Šajā rindā norāda arī no nodokļa atbrīvotu ieguldījumu zelta piegāžu vērtību saskaņā ar likuma 139.pantu;
17.14. 50.rindā – ar nodokļa standartlikmi apliekamo vērtību par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja un par pakalpojumu saņemšanu no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 19.panta pirmo daļu ir iekšzeme. Šajā rindā norāda arī no citas dalībvalsts nodokļa maksātāja vai trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja saskaņā ar likuma 122.panta trešo daļu saņemto preču vērtību. Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums vai pakalpojums, samazināta saņemto preču vai pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss, tad saņemtās atlaides, anulētā pirkuma, preču vai pakalpojumu cenas samazinājuma vai atpakaļ saņemtā avansa summu norāda ar mīnusa zīmi;
17.15. 51.rindā – ar nodokļa samazināto likmi 12 procentu apmērā apliekamo vērtību par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja. Šajā rindā norāda arī no citas dalībvalsts nodokļa maksātāja vai trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja saskaņā ar likuma 122.panta trešo daļu saņemto preču vērtību. Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums vai pakalpojums, samazināta saņemto preču vai pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss, tad saņemtās atlaides, anulētā pirkuma, preču vai pakalpojumu cenas samazinājuma vai atpakaļ saņemtā avansa summu norāda ar mīnusa zīmi;
17.15.1 51.1 rindā – ar nodokļa samazināto likmi 5 procentu apmērā apliekamo vērtību par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā un saņemtajiem pakalpojumiem no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja. Šajā rindā norāda arī no citas dalībvalsts nodokļa maksātāja vai trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja saskaņā ar likuma 122. panta trešo daļu saņemto preču vērtību. Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums, samazināta saņemto preču cena vai saņemts atpakaļ avanss, tad saņemtās atlaides, anulētā pirkuma, preču cenas samazinājuma vai atpakaļ saņemtā avansa summu norāda ar mīnusa zīmi;
17.16. 52.rindā – pēc standartlikmes aprēķināto nodokļa summu, kuru nosaka, izmantojot šādu formulu:
41.rinda x standartlikme : 100
Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja:
17.16.1. aizpildot 52.rindu, summē visos taksācijas periodā izrakstītajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas;
17.16.2. taksācijas periodā ir pārdots nekustamais īpašums atbilstoši likuma 37.panta otrajai daļai;
17.16.3. taksācijas periodā saskaņā ar likuma 85.pantu ir noteikts īpašais nodokļa piemērošanas režīms preču importa darījumos;
17.16.4. ir mainīta nodokļa likme;
17.16.5. ir saņemtas preces vai pakalpojumi, par kuriem nodokli budžetā maksā preču un pakalpojumu saņēmējs saskaņā ar likuma 141., 142., 143., 143.1, 143.2, 143.3, 143.4 un 143.5 pantu;
17.17. 53.rindā – pēc samazinātās likmes 12 procentu apmērā aprēķināto nodokļa summu, kuru nosaka, izmantojot šādu formulu:
42.rinda x samazinātā likme 12 procentu apmērā : 100
Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja:
17.17.1. taksācijas periodā, aizpildot 53.rindu, summē visos taksācijas periodā izrakstītajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas;
17.17.2. ir mainīta nodokļa likme;
17.17.1 53.1 rindā – pēc samazinātās likmes 5 procentu apmērā aprēķināto nodokļa summu, kuru nosaka, izmantojot šādu formulu:
42.1 rinda x samazinātā likme 5 procentu apmērā : 100
Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja:
17.17.1 1. taksācijas periodā, aizpildot 53.1 rindu, summē visos taksācijas periodā izrakstītajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas;
17.17.1 2. ir mainīta nodokļa likme;
17.18. 54.rindā:
17.18.1. nodokļa summu, kuru reģistrēts nodokļa maksātājs aprēķina kā pakalpojumu saņēmējs par likuma 19.panta pirmajā daļā, 20.panta pirmajā daļā un 25.pantā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātājiem;
17.18.2. nodokļa summu, kuru reģistrēts nodokļa maksātājs aprēķina kā pakalpojumu saņēmējs par likuma 19.panta pirmajā daļā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no citas dalībvalsts nereģistrētiem nodokļa maksātājiem;
17.18.3. nodokļa summu, kuru reģistrēts nodokļa maksātājs aprēķina kā pakalpojumu saņēmējs par likuma 20.panta pirmajā daļā un 25.pantā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no citas dalībvalsts nodokļa maksātājiem;
17.18.4. nodokļa summu, kas aprēķināta saskaņā ar likuma 123.panta ceturto daļu;
17.18.5. aprēķināto nodokļa summu ar mīnusa zīmi, ja saņemta atlaide, anulēts darījums, samazināta saņemto pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss;
17.19. 55.rindā – pēc standartlikmes aprēķināto nodokļa summu par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja un pakalpojumu saņemšanu no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 19.panta pirmo daļu ir iekšzeme. Šajā rindā norāda arī aprēķināto nodokļa summu par preču saņemšanu no citas dalībvalsts nodokļa maksātāja vai trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja saskaņā ar likuma 122.panta trešo daļu. Nodokļa summu nosaka, izmantojot šādu formulu:
50.rinda x standartlikme : 100
Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums vai pakalpojums, samazināta saņemto preču vai pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss, aprēķinātā nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja:
17.19.1. taksācijas periodā, aizpildot 55.rindu, summē visas uz saņemto nodokļa rēķinu pamata taksācijas periodā aprēķinātās nodokļa summas;
17.19.2. ir mainīta nodokļa likme;
17.20. 56.rindā – pēc samazinātās likmes 12 procentu apmērā aprēķināto nodokļa summu par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja. Šajā rindā norāda arī aprēķināto nodokļa summu par preču saņemšanu no citas dalībvalsts nodokļa maksātāja vai trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja saskaņā ar likuma 122.panta trešo daļu. Nodokļa summu nosaka, izmantojot šādu formulu:
51.rinda x samazinātā likme 12 procentu apmērā : 100
Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums, samazināta saņemto preču cena vai saņemts atpakaļ avanss, aprēķinātā nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja:
17.20.1. taksācijas periodā, aizpildot 56.rindu, summē visas uz saņemto nodokļa rēķinu pamata taksācijas periodā aprēķinātās nodokļa summas;
17.20.2. ir mainīta nodokļa likme;
17.20.1 56.1 rindā – pēc samazinātās likmes 5 procentu apmērā aprēķināto nodokļa summu par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā un saņemtajiem pakalpojumiem no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja. Šajā rindā norāda arī aprēķināto nodokļa summu par preču saņemšanu no citas dalībvalsts nodokļa maksātāja vai trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja saskaņā ar likuma 122. panta trešo daļu. Nodokļa summu nosaka, izmantojot šādu formulu:51.1 rinda x samazinātā likme 5 procentu apmērā : 100
Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums, samazināta saņemto preču cena vai saņemts atpakaļ avanss, aprēķinātā nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja:
17.20.1 1.taksācijas periodā, aizpildot 56.1 rindu, summē visas uz saņemto nodokļa rēķinu pamata taksācijas periodā aprēķinātās nodokļa summas;
17.20.1 2. ir mainīta nodokļa likme;
17.21. 57.rindā – nodokļa summas, kuras iepriekšējos taksācijas periodos tika atskaitītas kā priekšnodoklis un kuras jāiemaksā valsts budžetā, tai skaitā preču vai pakalpojumu saņēmējam valsts budžetā atmaksājamā priekšnodokļa summa par nesamaksāto zaudēto parādu. Šajā rindā norāda arī:
17.21.1. atmaksai valsts budžetā aprēķinātās atskaitītā priekšnodokļa summas un priekšnodokļa korekcijas vērtības, kuras norāda Pārskata par nekustamā īpašuma izmantošanu I daļas C sadaļā:
17.21.1.1. nodokļa summas saskaņā ar likuma 102.panta piektās daļas 2. un 3.punktu, vienpadsmitās daļas 2. un 3.punktu un 103.panta piekto daļu;
17.21.1.2. priekšnodokļa korekcijas vērtību saskaņā ar likuma 102.panta piektās daļas 4.punktu, sestās daļas 2.punktu, septītās daļas 2.punktu, vienpadsmitās daļas 4.punktu un 103.panta trešās daļas 2.punktu;
17.22. 60.rindā – nodokļa summu, ko veido 61., 62., 63., 64. un 65.rindas kopsumma;
17.23. 61.rindā – samaksātās nodokļa summas par importētajām precēm un aprēķinātās nodokļa summas par preču importu, kam noteikts īpašais nodokļa piemērošanas režīms preču importa darījumos. Šajā rindā norāda arī:
17.23.1. saskaņā ar likuma 100.panta pirmo daļu – 40 procentus no samaksātās vai aprēķinātās nodokļa summas, ja preces importētas reprezentācijas nolūkiem un saistītas ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī reģistrētu nodokļa maksātāju reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu;
17.23.2. saskaņā ar likuma 100.panta otro daļu – 50 procentus no nodokļa summas, kas samaksāta vai aprēķināta par importētu vieglo pasažieru automašīnu, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas, kā arī par preču importa izmaksām, kas saistītas ar šādas iegādātas, nomātas vai importētas automašīnas uzturēšanu;
17.24. 62.rindā:
17.24.1. nodokļa summu, kas norādīta reģistrētam nodokļa maksātājam izrakstītajā nodokļa rēķinā par iekšzemē iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem;
17.24.2. saskaņā ar likuma 100.panta pirmo daļu – 40 procentus no saņemtajā nodokļa rēķinā norādītās nodokļa summas, ja preces vai pakalpojumi saņemti reprezentācijas nolūkiem un saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī reģistrētu nodokļa maksātāju reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu;
17.24.3. saskaņā ar likuma 100.panta otro daļu – 50 procentus no nodokļa summas, kas aprēķināta par iegādātu vai nomātu vieglo pasažieru automašīnu, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas, kā arī par izmaksām, kas saistītas ar šādas iegādātas, nomātas vai importētas automašīnas uzturēšanu, tai skaitā izmaksām par automašīnas remontu un degvielas iegādi;
17.24.4. nodokļa summu, kuru saskaņā ar likuma 49.pantu reģistrēts nodokļa maksātājs, kas trešās valsts vai trešās teritorijas fiziskajai personai, kuras pastāvīgā uzturēšanās vieta nav Eiropas Savienības teritorijā, noformē īpaša parauga čekus par iegādātajām precēm (turpmāk – veikals), ir atmaksājis personai, kura saņēmusi atļauju atmaksāt trešās valsts vai trešās teritorijas fiziskām personām nodokli par iekšzemē iegādātajām precēm;
17.24.5. saskaņā ar likuma 93.pantu nodokļa summas par pirms reģistrācijas Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā iegādātajām precēm, saņemtajiem pakalpojumiem un importētajām precēm;
17.24.6. nodokļa summu, kuru reģistrēts nodokļa maksātājs aprēķina kā preču un pakalpojumu saņēmējs saskaņā ar likuma 141., 142., 143., 143.1, 143.2, 143.3, 143.4 un 143.5 pantu;
17.25. 63.rindā:
17.25.1. nodokļa summu, kuru reģistrēts nodokļa maksātājs aprēķina kā pakalpojumu saņēmējs par likuma 19.panta pirmajā daļā, 20.panta pirmajā daļā un 25.pantā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātājiem;
17.25.2. nodokļa summu, kuru reģistrēts nodokļa maksātājs aprēķina kā pakalpojumu saņēmējs par likuma 19.panta pirmajā daļā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no citas dalībvalsts nereģistrētiem nodokļa maksātājiem;
17.25.3. nodokļa summu, kuru reģistrēts nodokļa maksātājs aprēķina kā pakalpojumu saņēmējs par likuma 20.panta pirmajā daļā un 25.pantā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no citas dalībvalsts nodokļa maksātājiem;
17.25.4. nodokļa summu, kas aprēķināta saskaņā ar likuma 123.panta ceturto daļu;
17.25.5. saskaņā ar likuma 100.panta pirmo daļu – 40 procentus no aprēķinātās nodokļa summas, ja pakalpojumi saņemti reprezentācijas nolūkiem un saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī reģistrētu nodokļa maksātāju reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu;
17.25.6. saskaņā ar likuma 100.panta otro daļu – 50 procentus no nodokļa summas, kas aprēķināta par nomātu vieglo pasažieru automašīnu, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas, kā arī par izmaksām, kas saistītas ar šādas iegādātas, nomātas vai importētas automašīnas uzturēšanu, tai skaitā izmaksām par automašīnas remontu;
17.25.7. nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi, ja saņemta atlaide, anulēts darījums, samazināta saņemto pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss;
17.26. 64.rindā:
17.26.1. nodokļa summu, kuru reģistrēts nodokļa maksātājs aprēķina par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja un saņemtajiem pakalpojumiem no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļu maksātāja, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 19.panta pirmo daļu ir iekšzeme;
17.26.2. nodokļa summu, kuru reģistrēts nodokļa maksātājs aprēķina saskaņā ar likuma 122.panta trešo daļu par precēm, kas saņemtas no citas dalībvalsts nodokļa maksātāja vai trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja;
17.26.3. saskaņā ar likuma 100.panta pirmo daļu – 40 procentus no aprēķinātās nodokļa summas, ja pakalpojumi ir saņemti un preču iegāde ir veikta reprezentācijas nolūkiem, publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanai, kā arī reģistrētu nodokļa maksātāju reprezentējošu priekšmetu izgatavošanai;
17.26.4. saskaņā ar likuma 100.panta otro daļu – 50 procentus no nodokļa summas, kas aprēķināta par iegādātu vai nomātu vieglo pasažieru automašīnu, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas, kā arī par izmaksām, kas saistītas ar šādas iegādātas, nomātas vai importētas automašīnas uzturēšanu, tai skaitā izmaksām par automašīnas remontu un degvielas iegādi;
17.26.5. nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi, ja saņemta atlaide, anulēts pirkums, samazināta saņemto preču vai pakalpojumu cena, preces nosūtītas atpakaļ vai saņemts atpakaļ avanss;
17.27. 65.rindā – lauksaimniecības produkcijas pārstrādātāju saskaņā ar likuma 135.pantu lauksaimniekiem izmaksāto nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības;
17.28. 66.rindā – no valsts budžetā maksājamās nodokļa summas neatskaitāmo nodokļa summu par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas tiek izmantoti ar nodokli neapliekamo darījumu veikšanai, valsts vai pašvaldību izpildvaras funkciju nodrošināšanai vai tādu darījumu nodrošināšanai, kas ir ārpus likuma darbības jomas; kā arī nodokļa summas, kuras tirgotājs ir samaksājis vai kuras tam ir jāsamaksā par mākslas darbiem, kolekciju priekšmetiem vai senlietām, ko tirgotājs pats ir izlaidis brīvam apgrozījumam, un nodokļa summas, kuras tirgotājs ir samaksājis vai kuras tam ir jāsamaksā par mākslas darbiem, ko tam ir piegādājis mākslas darbu autors vai autortiesību pārņēmējs, gadījumos, kad preču piegādei nosaka nodokli saskaņā ar īpašo nodokļa piemērošanas režīmu darījumos ar lietotām mantām, mākslas darbiem, kolekciju priekšmetiem un senlietām;
17.29. 67.rindā – iepriekšējos taksācijas periodos samaksai valsts budžetā aprēķinātās nodokļa summas samazinājumu, kā arī nodokļa summu par zaudēto parādu reģistrētiem nodokļa maksātājiem (preču piegādātājiem vai pakalpojumu sniedzējiem), kuriem ir tiesības valsts budžetā iemaksāto nodokļa summu samazināt par zaudētā parāda nodokļu summu. Šajā rindā norāda arī atmaksai no valsts budžeta aprēķinātās nodokļa summas, kuras sākotnēji netika atskaitītas kā priekšnodoklis, un priekšnodokļa korekcijas vērtības, kuras norāda Pārskata par nekustamā īpašuma izmantošanu I daļas C sadaļā:
17.29.1. nodokļa summas saskaņā ar likuma 102.panta sestās daļas 4.punktu;
17.29.2. priekšnodokļa korekcijas vērtību saskaņā ar likuma 102.panta piektās daļas 4.punktu, sestās daļas 2.punktu, septītās daļas 2.punktu, vienpadsmitās daļas 4.punktu un 103.panta trešās daļas 2.punktu;
17.30. (P) rindā – priekšnodokli, ko aprēķina, izmantojot šādu formulu:
60.rinda – 66.rinda + 67.rinda
17.31. (S) rindā – nodokļa summu, ko aprēķina, izmantojot šādu formulu:
52. rinda + 53. rinda + 53.1 rinda + 54. rinda + 55. rinda + 56. rinda + 56.1 rinda + 57. rinda;
17.32. 70.rindā – skaitli, par kādu priekšnodokļa summa ir lielāka nekā aprēķinātā nodokļa summa (t.i., skaitli, par kuru deklarācijas (P) rindā norādītā summa ir lielāka nekā (S) rindā norādītā):
(P) rinda – (S) rinda
17.33. 80.rindā – skaitli, par kādu aprēķinātā nodokļa summa ir lielāka nekā priekšnodokļa summa (t.i., skaitli, par kuru deklarācijas (S) rindā norādītā summa ir lielāka nekā (P) rindā norādītā):
(S) rinda – (P) rinda
17.34. (svītrots ar MK 17.12.2020. noteikumiem Nr. 806);
17.35. (svītrots ar MK 17.12.2020. noteikumiem Nr. 806);
17.36. deklarācijas rindā "Konta numurs" norāda kontu, uz kuru pārskaitīt pārmaksāto nodokļa summu. Rindu aizpilda arī tad, ja pārmaksātā nodokļa summa neveidojas.
20
(Grozīts ar MK 08.10.2013. noteikumiem Nr. 1067; MK 10.12.2013. noteikumiem Nr. 1408; MK 26.01.2016. noteikumiem Nr. 65; MK 28.06.2016. noteikumiem Nr. 423; MK 20.12.2016. noteikumiem Nr. 824; MK 25.07.2017. noteikumiem Nr. 433; MK 31.10.2017. noteikumiem Nr. 643; MK 12.12.2017. noteikumiem Nr. 719; MK 16.07.2019. noteikumiem Nr. 356; MK 17.12.2020. noteikumiem Nr. 806; MK 11.02.2021. noteikumiem Nr. 90; MK 03.05.2022. noteikumiem Nr. 265, sk. 82. punktu)
18. Šo noteikumu 17.12.apakšpunktā minētajā 48.2 rindā nenorāda darījumus, kurus persona veic, izmantojot tai citā valstī piešķirto nodokļa identifikācijas numuru.
21
III. Pārskata par priekšnodokļa un nodokļa summām, kas norādītas nodokļa deklarācijā par taksācijas periodu, aizpildīšanas kārtība
19. Pārskats par priekšnodokļa un nodokļa summām, kas norādītas nodokļa deklarācijā par taksācijas periodu (turpmāk – PVN 1 pārskats) (2.pielikums), sastāv no trim daļām:
19.1. "I. Nodokļa summas par iekšzemē iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem" (turpmāk – PVN 1 pārskata I daļa). To aizpildot, reģistrēts nodokļa maksātājs norāda saņemtās preces un pakalpojumus (importa darījumus; iekšzemē iegādātās preces vai saņemtos pakalpojumus; pakalpojumus, par kuriem reģistrēts nodokļa maksātājs ir aprēķinājis nodokli kā šo pakalpojumu saņēmējs no trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātājiem, citas dalībvalsts nereģistrētiem nodokļa maksātājiem, citas dalībvalsts reģistrētiem nodokļa maksātājiem saskaņā ar likuma 20.panta pirmajā daļā un 25.pantā minētajiem pakalpojumiem; lauksaimniekiem izmaksāto kompensāciju; zaudētos parādus; preces, kas saņemtas no citas dalībvalsts nodokļa maksātājiem vai trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātājiem saskaņā ar likuma 122.panta trešo daļu; preces un pakalpojumus, par kuriem reģistrēts nodokļa maksātājs ir aprēķinājis nodokli kā šo preču vai pakalpojumu saņēmējs saskaņā ar likuma 141., 142., 143., 143.1, 143.2, 143.3 un 143.4 pantu);
19.2. "II. Nodokļa summas par precēm un pakalpojumiem, kas saņemti no Eiropas Savienības dalībvalstīm" (turpmāk – PVN 1 pārskata II daļa). To aizpildot, reģistrēts nodokļa maksātājs norāda taksācijas periodā veiktās preču iegādes Eiropas Savienības teritorijā no citas dalībvalsts reģistrētiem nodokļa maksātājiem un no citas dalībvalsts reģistrētiem nodokļa maksātājiem saņemtos pakalpojumus, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 19.panta pirmo daļu ir iekšzeme;
19.3. "III. Aprēķinātais nodoklis par piegādātajām precēm un sniegtajiem pakalpojumiem" (turpmāk – PVN 1 pārskata III daļa). To aizpildot, reģistrēts nodokļa maksātājs norāda:
19.3.1. visus iekšzemē veiktos ar nodokļa standartlikmi un samazināto likmi apliekamos darījumus;
19.3.2. darījumus, kas norādīti deklarācijas 41.1 rindā;
19.3.3. darījumus, kas norādīti deklarācijas 44.rindā;
19.3.4. uz citu Eiropas Savienības dalībvalsti veiktās montēto vai uzstādīto preču piegādes, kuru vērtība iekļauta deklarācijas 48.2 rindā;
19.3.5. pakalpojumus, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma III nodaļu ir cita dalībvalsts un kuru vērtība ir iekļauta deklarācijas 48.2 rindā (nenorāda citas dalībvalsts reģistrētam nodokļa maksātājam sniegtos pakalpojumus, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 19.panta pirmo daļu ir cita dalībvalsts un kurus norāda PVN 2 pārskatā). Šajā pārskatā norāda arī citas dalībvalsts reģistrētam nodokļa maksātājam sniegtos pakalpojumus, kas minēti likuma 46., 47. un 48.pantā un kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar likuma 19.panta pirmo daļu;
19.3.6. pakalpojumus, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma III nodaļu ir trešā valsts vai trešā teritorija un kuru vērtība iekļauta deklarācijas 48.2 rindā;
19.3.7. to preču piegādes vērtību, kuras saskaņā ar likuma 43.panta otro daļu apliekamas ar nodokļa 0 procentu likmi un nosūtītas fiskālajam pārstāvim turpmākai eksportēšanai;
19.3.8. trešajās valstīs vai trešajās teritorijās veiktās preču piegādes (kas nav preču eksports), kuru vērtība iekļauta deklarācijas 48.2 rindā.
22
(Grozīts ar MK 26.01.2016. noteikumiem Nr. 65; MK 28.06.2016. noteikumiem Nr. 423; MK 20.12.2016. noteikumiem Nr. 824; MK 31.10.2017. noteikumiem Nr. 643; MK 17.12.2019. noteikumiem Nr. 674)
20. Fiskālais pārstāvis PVN 1 pārskata II daļu neaizpilda.
23
21. PVN grupa PVN 1 pārskatus iesniedz par katru PVN grupas dalībnieku atsevišķi.
24
22. Aizpildot PVN 1 pārskata I daļu, norāda:
22.1. reģistrēta nodokļa maksātāja vai PVN grupas dalībnieka, par kuru tiek iesniegts pārskats, PVN reģistrācijas numuru;
22.2. taksācijas periodu.
25
23. PVN 1 pārskata I daļā atsevišķi norāda:
23.1. katru attaisnojuma dokumentu par saņemtajām precēm un pakalpojumiem (piemēram, nodokļa rēķinu, kredītrēķinu, kases čeku, kvīti vai bezskaidras naudas maksājuma dokumentu, muitas deklarāciju), kurā norādītā preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa ir 150 euro vai vairāk. Ja attaisnojuma dokumentā ir norādīti darījumi ar dažādām likmēm vai nodokļa piemērošanas režīmiem, tad katru darījumu norāda atsevišķi;
23.2. katru nodokļa rēķinu, uz kura pamata ir aprēķināts nodoklis samaksai valsts budžetā un kurā norādītā preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa ir 150 euro vai vairāk, ja nodokli reģistrēts nodokļa maksātājs pats ir aprēķinājis:
23.2.1. par pakalpojumiem kā šo pakalpojumu saņēmējs;
23.2.2. saskaņā ar likuma 122.panta trešo daļu kā preču saņēmējs darījumos ar citas dalībvalsts nodokļa maksātāju vai trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāju;
23.2.3. par jaunu transportlīdzekļu iegādi no citas dalībvalsts nereģistrēta nodokļa maksātāja vai citas dalībvalsts personas, kas nav nodokļa maksātājs;
23.2.4. par preču iegādi ar montēšanu vai uzstādīšanu no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja;
23.3. katru attaisnojuma dokumentu, uz kura pamata izveidojusies zaudēta parāda nodokļa summa, veicot darījumu ar reģistrētu vai nereģistrētu nodokļa maksātāju vai personu, kas nav nodokļa maksātājs (norāda preču piegādātājs, pakalpojuma sniedzējs un saņēmējs (parādnieks)). Katru attaisnojuma dokumentu norāda arī tad, ja preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa nepārsniedz 150 euro;
23.4. katru nodokļa rēķinu, uz kura pamata ir aprēķināts nodoklis samaksai valsts budžetā saskaņā ar likuma 135., 141., 142., 143., 143.1, 143.2, 143.3 un 143.4 pantu. Katru attaisnojuma dokumentu norāda arī tad, ja preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa nepārsniedz 150 euro;
23.5. katru nodokļa rēķinu, ja reģistrēta nodokļa maksātāja manta tiek iegādāta tiesu izpildītāja rīkotā izsolē (arī tad, ja preču kopējā vērtība bez nodokļa nepārsniedz 150 euro).
26
(Grozīts ar MK 08.10.2013. noteikumiem Nr. 1067; MK 26.01.2016. noteikumiem Nr. 65; MK 28.06.2016. noteikumiem Nr. 423; MK 20.12.2016. noteikumiem Nr. 824; MK 25.07.2017. noteikumiem Nr. 433; MK 31.10.2017. noteikumiem Nr. 643; MK 16.07.2019. noteikumiem Nr. 356; MK 17.12.2019. noteikumiem Nr. 674; MK 17.12.2020. noteikumiem Nr. 806)
24. PVN 1 pārskata I daļā reģistrēts nodokļa maksātājs kopējā summā norāda:
24.1. attaisnojuma dokumentus par saņemtajām precēm un pakalpojumiem iekšzemē ar vienu darījuma partneri – reģistrētu nodokļa maksātāju – par kopējo vērtību bez nodokļa virs 150 euro, kuros (katrā no attaisnojuma dokumentiem) norādītā preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa ir mazāka par 150 euro. Šajā gadījumā aizpilda PVN 1 pārskata I daļas 1., 2., 3., 4. un 5.aili, norādot darījuma veida kodu "V", par katru darījuma partneri;
24.2. pārējos attaisnojuma dokumentus, kuros (katrā no attaisnojuma dokumentiem) norādītā preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa ir mazāka par 150 euro. Šajā gadījumā aizpilda PVN 1 pārskata I daļas 3., 4. un 5.aili, norādot darījuma veida kodu "T".
27
(Grozīts ar MK 08.10.2013. noteikumiem Nr. 1067; MK 25.07.2017. noteikumiem Nr. 433; sk. 74. punktu)
25. PVN 1 pārskata I daļā norāda:
25.1. 1.ailē – darījuma partnera nosaukumu. Ja:
25.1.1. reģistrēts nodokļa maksātājs ir samaksājis nodokli par precēm, ko tas ir laidis brīvai apgrozībai (importējis), par darījuma partneri šajā ailē norāda Valsts kasi. Ja muitas maksājumus reģistrēta nodokļa maksātāja vārdā veicis muitas brokeris, šajā ailē norāda muitas brokera nosaukumu;
25.1.2. reģistrēts nodokļa maksātājs ir aprēķinājis nodokli samaksai valsts budžetā par importētajām precēm saskaņā ar īpašo nodokļa režīmu preču importa darījumos, šajā ailē norāda darījuma partnera nosaukumu;
25.1.3. reģistrēts nodokļa maksātājs lauksaimniekam ir izmaksājis nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības saskaņā ar likuma 135.pantu, šajā ailē norāda lauksaimnieka nosaukumu (juridiskai personai) vai vārdu un uzvārdu (fiziskai personai);
25.1.4. veikals saskaņā ar likuma 49.pantu ir atmaksājis nodokļa summu personai, kura saņēmusi atļauju atmaksāt trešo valstu vai trešo teritoriju fiziskām personām nodokli par iekšzemē iegādātajām precēm, šajā ailē norāda šīs personas nosaukumu;
25.1.5. ir zaudēts parāds un darījuma partneris (parādnieks) ir fiziskā persona, šajā ailē norāda darījuma partnera vārdu, uzvārdu un personas kodu;
25.1.6. manta ir iegādāta tiesu izpildītāja rīkotā izsolē, šajā ailē norāda tā reģistrēta nodokļa maksātāja nosaukumu (juridiskai personai) vai vārdu un uzvārdu (fiziskai personai), kura manta ir pārdota izsolē;
25.2. 2.ailē – darījuma partnera PVN reģistrācijas numuru. 2.aili neaizpilda, ja:
25.2.1. piešķirot atlaidi, atpakaļ saņemot preces, anulējot pirkumu, samazinot piegādāto preču vai sniegto pakalpojumu cenu vai atmaksājot avansu, nodokļa kredītrēķins samaksai valsts budžetā iepriekš aprēķinātā nodokļa koriģēšanai ir izrakstīts nereģistrētam nodokļa maksātājam vai personai, kas nav nodokļa maksātājs;
25.2.2. reģistrēts nodokļa maksātājs saskaņā ar likuma 135.pantu lauksaimniekam ir izmaksājis nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības;
25.2.3. reģistrēts nodokļa maksātājs ir importējis preces saskaņā ar īpašo nodokļa režīmu preču importa darījumos un darījuma partnerim nav PVN reģistrācijas numura;
25.2.4. nodoklis, kuru reģistrēts nodokļa maksātājs maksā saskaņā ar likuma 122.panta trešo daļu par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā un par saņemtajiem pakalpojumiem, ir aprēķināts uz tāda rēķina pamata, kas saņemts no citas dalībvalsts nereģistrēta nodokļa maksātāja vai trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja;
25.2.5. reģistrēts nodokļa maksātājs saskaņā ar likuma 49.pantu ir atmaksājis nodokļa summu personai, kura saņēmusi atļauju atmaksāt trešo valstu vai trešo teritoriju fiziskām personām nodokli par iekšzemē iegādātajām precēm, ja šī persona nav reģistrēta Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā;
25.2.6. reģistrēts nodokļa maksātājs pats ir aprēķinājis nodokli par jauniem transportlīdzekļiem, kas iegādāti no citas dalībvalsts nereģistrēta nodokļa maksātāja vai citas dalībvalsts personas, kas nav nodokļa maksātāja;
25.2.7. ir zaudēts parāds un darījuma partneris ir nereģistrēts nodokļa maksātājs vai persona, kas nav nodokļa maksātājs;
25.3. 3.ailē – kodu, kas raksturo darījuma veidu:
25.3.1. kods "I" – nodokļa summas par iekšzemē ievestajām precēm (imports);
25.3.2. kods "A" – nodokļa summas par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem darījumos ar reģistrētu nodokļa maksātāju vai citas dalībvalsts reģistrētu nodokļa maksātāju;
25.3.3. kods "N" – nodokļa summas par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem darījumos ar personu, kas nav reģistrēts nodokļa maksātājs vai citas dalībvalsts reģistrēts nodokļa maksātājs;
25.3.4. kods "K" – lauksaimniekam izmaksātā kompensācija saskaņā ar likuma 135.pantu;
25.3.5. kods "Z" – zaudētie parādi;
25.3.6. kods "R1" – nodokļa summas par saņemtajām precēm un pakalpojumiem, kas aprēķinātas saskaņā ar likuma 141.pantu;
25.3.7. kods "R2" – nodokļa summas par saņemtajām precēm un pakalpojumiem, kas aprēķinātas saskaņā ar likuma 143.pantu;
25.3.8. kods "R3" – nodokļa summas par saņemtajiem pakalpojumiem, kas aprēķinātas saskaņā ar likuma 142.pantu;
25.3.8.1 kods "R4" – nodokļa summas par saņemtajām precēm, kas aprēķinātas saskaņā ar likuma 143.1 pantu;
25.3.8.2 kods "R5" – nodokļa summas par saņemtajām precēm, kas aprēķinātas saskaņā ar likuma 143.2 pantu;
25.3.8.3 kods "R6" – nodokļa summas par saņemtajām precēm, kas aprēķinātas saskaņā ar likuma 143.3 pantu;
25.3.8.4 kods "R7" – nodokļa summas par saņemtajām precēm, kas aprēķinātas saskaņā ar likuma 143.4 pantu;
25.3.8.5 (svītrots ar MK 17.12.2019. noteikumiem Nr. 674);
25.3.8.6 (svītrots ar MK 17.12.2019. noteikumiem Nr. 674);
25.3.8.7 kods "M" – mantas pārdošana izsolē;
25.3.9. kods "V" – kopējā nodokļa summa par darījumiem, kurus persona saskaņā ar šo noteikumu 24.1.apakšpunktu norāda kopējā summā;
25.3.10. kods "T" – kopējā nodokļa summa par darījumiem, kurus persona saskaņā ar šo noteikumu 24.2.apakšpunktu norāda kopējā summā;
25.3.11. kods "C" – nodokļa summas par vieglo transportlīdzekļu (saskaņā ar Ministru kabineta 2009. gada 22. decembra noteikumos Nr. 1494 "Mopēdu, mehānisko transportlīdzekļu, to piekabju un sastāvdaļu atbilstības novērtēšanas noteikumi" noteikto M1 un N1 transportlīdzekļu kategoriju) iegādi un importu;
25.4. 4.ailē – iegādāto preču vai saņemto pakalpojumu vērtību bez nodokļa. Ja:
25.4.1. reģistrēts nodokļa maksātājs ir saņēmis nodokļa rēķinu par reprezentācijas nolūkiem iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī reģistrētu nodokļa maksātāju reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, šajā ailē saskaņā ar likuma 100.panta pirmo daļu norāda 40 procentus no tajā norādītās iegādāto preču vai saņemto pakalpojumu vērtības;
25.4.2. reģistrēts nodokļa maksātājs ir iegādājies, nomājis vai importējis vieglo pasažieru automašīnu, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas, vai tam ir ar šādas iegādātas, nomātas vai importētas automašīnas uzturēšanu saistītas izmaksas, tai skaitā izmaksas par automašīnas remontu un degvielas iegādi, šajā ailē saskaņā ar likuma 100.panta otro daļu norāda 50 procentus no iegādāto preču vai saņemto pakalpojumu vērtības;
25.4.3. reģistrēts nodokļa maksātājs par piešķirto atlaidi, atpakaļ saņemtajām precēm, anulēto pirkumu, piegādāto preču (sniegto pakalpojumu) samazināto cenu vai atmaksāto avansu ir izrakstījis nodokļa kredītrēķinu samaksai valsts budžetā iepriekš aprēķinātā nodokļa koriģēšanai, šajā ailē norāda iepriekš piegādāto preču (sniegto pakalpojumu) vērtības samazinājumu vai anulētā pirkuma vērtību;
25.4.4. reģistrēts nodokļa maksātājs par saņemto atlaidi, atpakaļ nosūtītajām precēm, anulēto pirkumu, saņemto preču (pakalpojumu) samazināto cenu vai atpakaļ saņemto avansu ir saņēmis nodokļa kredītrēķinu iepriekš aprēķinātā priekšnodokļa koriģēšanai, šajā ailē norāda iepriekš saņemto preču (pakalpojumu) vērtības samazinājumu vai anulētā pirkuma vērtību ar mīnusa zīmi;
25.4.5. reģistrēts nodokļa maksātājs, kas par saņemtajiem pakalpojumiem no trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja vai citas dalībvalsts nodokļa maksātāja ir aprēķinājis nodokli kā pakalpojumu saņēmējs, saņem atlaidi, pakalpojums tiek anulēts, tiek samazināta pakalpojumu cena vai atpakaļ saņemts avanss, šajā ailē norāda saņemto pakalpojumu vērtības samazinājumu vai anulētā pakalpojuma vērtību ar mīnusa zīmi;
25.4.6. reģistrēts nodokļa maksātājs lauksaimniekam ir izmaksājis nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības saskaņā ar likuma 135.pantu, šajā ailē norāda no lauksaimnieka saņemtās produkcijas vērtību;
25.4.7. reģistrēts nodokļa maksātājs ir samaksājis vai aprēķinājis nodokli par precēm, ko tas ir ievedis brīvai apgrozībai (importējis), šajā ailē norāda muitas deklarācijā norādīto importēto preču vērtību, no kuras aprēķināts nodoklis;
25.4.8. veikals saskaņā ar likuma 49.pantu ir atmaksājis nodokļa summu personai, kura saņēmusi atļauju atmaksāt trešo valstu vai trešo teritoriju fiziskām personām nodokli par iekšzemē iegādātajām precēm, šo aili neaizpilda;
25.4.9. preču piegādātājam vai pakalpojumu sniedzējam ir izveidojušies zaudētie parādi, tos norāda pozitīvā vērtībā;
25.4.10. preču vai pakalpojumu saņēmējam zaudētā parāda vērtība ir negatīva vērtība, jo par saņemtajām precēm vai pakalpojumiem atskaitītā priekšnodokļa summa jāatmaksā valsts budžetā, to norāda ar mīnusa zīmi;
25.5. 5.ailē – nodokļa summa. Ja:
25.5.1. reģistrēts nodokļa maksātājs ir saņēmis nodokļa rēķinu par reprezentācijas nolūkiem iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī reģistrētu nodokļa maksātāju reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, šajā ailē saskaņā ar likuma 100.panta pirmo daļu norāda 40 procentus no tajā norādītās nodokļa summas;
25.5.2. reģistrēts nodokļa maksātājs ir iegādājies, nomājis vai importējis vieglo pasažieru automašīnu, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas, vai tam ir ar šādas iegādātas, nomātas vai importētas automašīnas uzturēšanu saistītas izmaksas, tai skaitā izmaksas par automašīnas remontu un degvielas iegādi, šajā ailē saskaņā ar likuma 100.panta otro daļu norāda 50 procentus no aprēķinātās vai samaksātās nodokļa summas;
25.5.3. reģistrēts nodokļa maksātājs par piešķirto atlaidi, atpakaļ saņemtajām precēm, anulēto pirkumu, piegādāto preču vai sniegto pakalpojumu samazināto cenu vai atmaksāto avansu ir izrakstījis nodokļa kredītrēķinu samaksai valsts budžetā iepriekš aprēķinātā nodokļa koriģēšanai, šajā ailē norāda samaksai valsts budžetā iepriekš aprēķinātā nodokļa samazinājuma summu;
25.5.4. reģistrēts nodokļa maksātājs par saņemto atlaidi, atpakaļ nosūtītajām precēm, anulēto pirkumu, saņemto preču vai pakalpojumu samazināto cenu vai atpakaļ saņemto avansu ir saņēmis nodokļa kredītrēķinu iepriekš atskaitītā priekšnodokļa koriģēšanai, šajā ailē norāda priekšnodoklī norādītā nodokļa samazinājuma vērtību ar mīnusa zīmi;
25.5.5. reģistrēts nodokļa maksātājs, kas par saņemtajiem pakalpojumiem no trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja vai citas dalībvalsts nodokļa maksātāja ir aprēķinājis nodokli kā pakalpojumu saņēmējs, saņem atlaidi, pakalpojums tiek anulēts, tiek samazināta iegādāto preču vai pakalpojumu cena vai atpakaļ saņemts avanss, šajā ailē norāda priekšnodoklī norādītā nodokļa samazinājuma vērtību ar mīnusa zīmi;
25.5.6. reģistrēts nodokļa maksātājs lauksaimniekam ir izmaksājis nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības saskaņā ar likuma 135.pantu, šajā ailē norāda izmaksātās kompensācijas summu;
25.5.7. veikals saskaņā ar likuma 49.pantu ir atmaksājis nodokļa summu personai, kura saņēmusi atļauju atmaksāt trešo valstu vai trešo teritoriju fiziskām personām nodokli par iekšzemē iegādātajām precēm, šajā ailē norāda izmaksāto nodokļa summu;
25.5.8. preču piegādātājam vai pakalpojumu sniedzējam ir izveidojusies zaudētā parāda nodokļa vērtība, šajā ailē preču piegādātājs vai pakalpojumu sniedzējs to norāda pozitīvā vērtībā (deklarācijā šo vērtību norāda 67.rindā);
25.5.9. preču vai pakalpojumu saņēmējs norāda zaudētā parāda vērtību negatīvā vērtībā, nodokļa vērtība ir ar mīnusa zīmi (deklarācijā šo vērtību (ar plusa zīmi) norāda 57.rindā);
25.5.10. reģistrēts nodokļa maksātājs ir saņēmis preces vai pakalpojumus, par kuriem nodokli budžetā maksā preču vai pakalpojumu saņēmējs saskaņā ar likuma 141., 142., 143., 143.1, 143.2, 143.3 un 143.4 pantu, šajā ailē norāda aprēķinātā nodokļa summu;
25.6. 6.ailē – attaisnojuma dokumenta veids, arī gadījumā, ja tiek koriģēts samaksai valsts budžetā iepriekš aprēķinātais nodoklis. Šo veidu norāda, izmantojot šādus kodus:
25.6.1. kods "1" – nodokļa rēķins. Ja:
25.6.1.1. reģistrēts nodokļa maksātājs saņem no cita reģistrēta nodokļa maksātāja preces vai pakalpojumus, norāda preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja izrakstīto nodokļa rēķinu;
25.6.1.2. reģistrēts nodokļa maksātājs pats ir aprēķinājis nodokli kā pakalpojumu saņēmējs par likuma 20.panta pirmajā daļā un 25.pantā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja, norāda citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja nodokļa rēķinu;
25.6.1.3. reģistrēts nodokļa maksātājs, saņemot pakalpojumus no citas dalībvalsts nodokļa maksātāja vai trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja, nodokļa aprēķināšanai un priekšnodokļa atskaitīšanai nepieciešamos aprēķinus veic uz paša izrakstītā nodokļa rēķina pamata, norāda šo nodokļa rēķinu;
25.6.1.4. reģistrēts nodokļa maksātājs ir izrakstījis pats sev nodokļa rēķinu preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja vārdā un interesēs saskaņā ar likuma 130.pantu, norāda šo nodokļa rēķinu;
25.6.1.5. izveidojies zaudētais parāds, norāda reģistrēta nodokļa maksātāja (preču piegādātāja vai pakalpojuma sniedzēja) izrakstīto nodokļa rēķinu (norāda gan preču piegādātājs vai pakalpojuma sniedzējs, gan preču vai pakalpojumu saņēmējs (parādnieks));
25.6.1.6. reģistrēts nodokļa maksātājs ir aprēķinājis nodokli kā preču vai pakalpojumu saņēmējs saskaņā ar likuma 141., 142., 143., 143.1, 143.2, 143.3 vai 143.4 pantu, norāda preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja nodokļa rēķinu;
25.6.2. kods "2" – kases čeks vai kvīts;
25.6.3. kods "3" – bezskaidras naudas maksājuma dokuments. To norāda, ja:
25.6.3.1. reģistrēts nodokļa maksātājs ir samaksājis nodokli, importējot preces;
25.6.3.2. veikals saskaņā ar likuma 49.pantu ir atmaksājis nodokļa summu personai, kura saņēmusi atļauju atmaksāt trešo valstu vai trešo teritoriju fiziskām personām nodokli par iekšzemē iegādātajām precēm;
25.6.3.3. reģistrēts nodokļa maksātājs saskaņā ar likuma 135.pantu lauksaimniekam ir izmaksājis nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības;
25.6.3.4. reģistrēts nodokļa maksātājs ir samaksājis avansu par preču iegādi vai pakalpojumu saņemšanu;
25.6.4. kods "4" – kredītrēķins. Ja:
25.6.4.1. reģistrēts nodokļa maksātājs par piešķirto atlaidi, atpakaļ saņemtajām precēm, anulēto pirkumu, piegādāto preču vai sniegto pakalpojumu samazināto cenu vai atmaksāto avansu ir izrakstījis nodokļa kredītrēķinu samaksai valsts budžetā iepriekš aprēķinātā nodokļa koriģēšanai, norāda nodokļa kredītrēķinu;
25.6.4.2. reģistrēts nodokļa maksātājs par saņemto atlaidi, atpakaļ nosūtītajām precēm, anulēto pirkumu, saņemto preču vai pakalpojumu samazināto cenu vai atpakaļ saņemto avansu ir saņēmis nodokļa kredītrēķinu iepriekš aprēķinātā priekšnodokļa koriģēšanai, norāda nodokļa kredītrēķinu;
25.6.4.3. reģistrēts nodokļa maksātājs, kas par saņemtajiem pakalpojumiem no citas dalībvalsts nodokļa maksātāja vai trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja ir aprēķinājis nodokli kā pakalpojumu saņēmējs, saņem atlaidi, pakalpojums tiek anulēts, tiek samazināta saņemto pakalpojumu cena vai atpakaļ saņemts avanss, norāda darījuma partnera izrakstīto kredītrēķinu;
25.6.5. kods "5" – cits attaisnojuma dokumenta veids;
25.6.6. kods "6" – muitas deklarācija, ja reģistrēts nodokļa maksātājs ir importējis preces saskaņā ar īpašo nodokļa režīmu preču importa darījumos;
25.7. 7.ailē – dokumenta numurs;
25.8. 8.ailē – dokumenta izrakstīšanas datums.
28
(Grozīts ar MK 26.01.2016. noteikumiem Nr. 65; MK 28.06.2016. noteikumiem Nr. 423; MK 20.12.2016. noteikumiem Nr. 824; MK 31.10.2017. noteikumiem Nr. 643; MK 16.07.2019. noteikumiem Nr. 356; MK 17.12.2019. noteikumiem Nr. 674; MK 17.12.2020. noteikumiem Nr. 806)
26. PVN 1 pārskata I daļā nenorāda atmaksai valsts budžetā aprēķinātās iepriekš atskaitītā priekšnodokļa summas, kā arī atmaksai no valsts budžeta aprēķinātās nodokļa summas, kuras sākotnēji netika atskaitītas kā priekšnodoklis, un priekšnodokļa korekcijas vērtības, kuras norāda Pārskata par nekustamā īpašuma izmantošanu I daļas C sadaļā:
26.1. nodokļa summas saskaņā ar likuma 102.panta piektās daļas 2. un 3.punktu, sestās daļas 4.punktu, vienpadsmitās daļas 2. un 3.punktu un 103.panta piekto daļu;
26.2. priekšnodokļa korekcijas vērtību saskaņā ar likuma 102.panta piektās daļas 4.punktu, sestās daļas 2.punktu, septītās daļas 2.punktu, vienpadsmitās daļas 4.punktu un 103.panta trešās daļas 2.punktu.
29
27. Aizpildot PVN 1 pārskata II daļu, norāda:
27.1. reģistrēta nodokļa maksātāja vai PVN grupas dalībnieka, par kuru iesniegts pārskats, PVN reģistrācijas numuru;
27.2. taksācijas periodu.
30
28. PVN 1 pārskata II daļā norāda katru atsevišķu darījuma partnera nodokļa rēķinu neatkarīgi no darījuma vērtības.
31
29. PVN 1 pārskata II daļā norāda:
29.1. 1.ailē – darījuma partnera – citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja (preču piegādātāja vai pakalpojuma sniedzēja) nosaukumu;
29.2. 2.ailē – citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja (preču piegādātāja vai pakalpojuma sniedzēja) šajā dalībvalstī izsniegto PVN reģistrācijas numuru kopā ar valsts kodu;
29.3. 3.ailē – kodu, kas raksturo darījuma veidu:
29.3.1. kods "P" – pakalpojumi, kas saņemti no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļa maksātāja un kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 19.panta pirmo daļu ir iekšzeme;
29.3.2. kods "G" – preces, kas saņemtas no citas dalībvalsts reģistrētiem nodokļa maksātājiem (preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā);
29.3.3. kods "C" – tāda preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā saskaņā ar likuma 9.panta trešo daļu, kas tiek veikta pēc ievešanas no trešajām valstīm un izlaišanas brīvam apgrozījumam citā Eiropas Savienības dalībvalstī;
29.4. 4.ailē – iegādāto preču vai saņemto pakalpojumu vērtību euro. Ja:
29.4.1. reģistrēts nodokļa maksātājs, kas par preču iegādi vai saņemtajiem pakalpojumiem ir aprēķinājis nodokli kā preču vai pakalpojumu saņēmējs, saņem atlaidi, preces tiek nosūtītas atpakaļ, pirkums tiek anulēts, tiek samazināta iegādāto preču vai pakalpojumu cena vai atpakaļ saņemts avanss, šajā ailē norāda saņemto preču vai pakalpojumu vērtības samazinājumu vai anulētā pirkuma vērtību ar mīnusa zīmi;
29.4.2. reģistrēts nodokļa maksātājs reprezentācijas nolūkiem iegādājies preces vai saņēmis pakalpojumus, kas saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī reģistrētu nodokļa maksātāju reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, šajā ailē saskaņā ar likuma 100.panta pirmo daļu norāda 40 procentus no iegādāto preču vai saņemto pakalpojumu vērtības;
29.4.3. reģistrēts nodokļa maksātājs ir iegādājies vai nomājis vieglo pasažieru automašīnu, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas, vai tam ir ar šādas iegādātas, nomātas vai …
MI skaidrojums pēc oficiālā likuma teksta. Orientējošs, neaizstāj juridisku konsultāciju.