Dodatek k pokynům k vyplnění přiznání pro zdaňovací
období leden až březen 2011, resp. 1. čtvrtletí 2011
I když pro zdaňovací období leden až březen 2011, resp. 1. čtvrtletí 2011 (dále jen přechodné
období) nebude ještě účinná novela zákona o DPH, s jejíž účinností se původně počítalo od
1.1 2011, bude nový tiskopis - vzor č.17 platným pro použití již pro zdaňovací období od
1.1.2011 včetně pokynů k vyplnění - vzor č.13, zde ovšem s tím, že pro přechodné období se
tyto pokyny doplňují následovně:
Řádky přiznání, u kterých dochází k obsahovým (ne pouze formálním) změnám, budou
v přechodném období vyplňovány následujícím způsobem:
ř. 5 a 6
Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrované k dani
v jiném členském státě
V přechodném období se zde uvede hodnota plnění dle pokynů k vyplnění – vzor č. 13, s tím,
že se neuvede daň z poskytnuté úplaty (zálohy).
ř. 10 a 11
Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – odběratel zboží nebo příjemce
služeb
Po přechodné období se zde uvede pouze daň z dodání zlata ve zvláštním režimu (odběratel).
ř. 21
Poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě vymezených
v § 102 odst. 1 písm. d
V přechodném období se zde uvede hodnota plnění dle pokynů k vyplnění – vzor č. 13.
ř. 25
Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – dodavatel zboží nebo
poskytovatel služeb
V přechodném období se vyplňuje pouze hodnota dodání zlata ve zvláštním režimu dle § 92a
zákona o DPH ve znění pl. do 31.3.2011(dodavatel).
ř. 26
Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně (např. § 24a, § 67, § 68,
§ 69, § 70, § 89, § 90, § 92)
I v přechodném období se vyplňuje podle nových pokynů (tj. bez hodnoty dodání zlata ve
zvláštním režimu dle § 92a zákona o DPH ve znění pl. do 31.3.2011).
ř. 32
Dovoz zboží osvobozený podle § 71g
V přechodném období se nevyplňuje.
ř. 33 a 34
Oprava výše daně u pohledávek v insolvenčním řízení (§ 44)
V přechodném období se nevyplňuje.
ř. 45
Korekce odpočtů daně podle § 75 odst. 4, § 77 a § 79
V přechodném období se uvede pouze údaj o odpočtu daně na vstupu při změně režimu, pokud
jde o první nebo poslední zdaňovací období v průběhu registrace k DPH (§ 74 zákona o DPH
ve znění pl. do 31.3.2011).
ř. 47
Hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 4 odst. 3 písm. d) a e)
V přechodném období se uvede hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 78 odst. zákona
o DPH ve znění pl. do 31.3.2011)
ř. 51
Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst.4)
V přechodném období se uvede hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu
podle § 76 odst.3 zákona o DPH ve znění pl. do 31.3.2011.
ř. 52
Část odpočtu daně v krácené výši
Koeficient (%)
V přechodném období se ve smyslu ust. § 76 zákona o DPH ve znění pl.do 31.3.2011 uvede
– ve sloupci „Koeficient (%)“ - zálohový koeficient
(zaokrouhlený na dvě desetinná místa nahoru, neuvede se v procentním vyjádření)
– ve sloupci „Odpočet“ - vypočtená poměrná část nároku na odpočet daně, která se vypočte
jako součin ř. 46 – pravý sloupec „Krácený odpočet“ a zálohového koeficientu
z řádku 52 – levý sloupec „Koeficient (%) “.
ř. 53
Vypořádání odpočtu daně (§ 76 odst. 7 až 10)
Vypořádací koeficient (%)
V přechodném období, pokud jde o poslední zdaňovací období v průběhu registrace k DPH,
se vypořádací koeficient uvede zaokrouhlený na dvě desetinná místa nahoru, neuvede se
v procentním vyjádření.
ř. 60
Úprava odpočtu daně (§ 78 až § 78c) + úprava odpočtu podle § 78 a
vyrovnání podle § 79 zákona platného do konce roku 2010
V přechodném období, pokud jde o poslední zdaňovací období v průběhu registrace k DPH,
se uvede jednak úprava odpočtu daně (§ 78 zákona o DPH ve znění pl.do 31.3.2011) a
jednak vyrovnání odpočtu daně ( 79 zákona o DPH ve znění pl.do 31.3.2011)
(uvedou se hodnoty uváděné dříve ve vzoru č. 16 přiznání na ř. 60 a ř. 61) .
ř. 62
Daň na výstupu (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 – 61 +
daň podle § 108 odst. 1 písm. k)
V přechodném období se zde uvede hodnota plnění dle pokynů k vyplnění – vzor č. 13.