Wyrok Sądu Okręgowego w Olsztynie z dnia 25 lutego 2025 r., sygn. akt II K 143/20

Sygn. akt: II K 143/20 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 25 lutego 2025 r.

Sąd Okręgowy w Olsztynie II Wydział Karny w składzie:

Przewodniczący: sędzia Monika Niedziałkowska - Stępnowska Protokolant: sekretarz sądowy Paulina Markowska przy udziale Prokuratora Prokuratury Okręgowej w Olsztynie Rafała Weręgowskiego po rozpoznaniu na rozprawie w dniu 24 stycznia 2024 r., 25 stycznia 2024 r., 22 lutego 2024 r., 23 lutego 2024 r., 14 maja 2024 r., 15 maja 2024 r., 18 czerwca 2024 r., 19 czerwca 2024 r., 23 lipca 2024 r., 24 lipca 2024 r., 21 sierpnia 2024 r., 25 października 2024 r., 13 lutego 2025 r. sprawy K. J. (1) syna J. i J. z domu T. ur. (...) w Ł. oskarżonego o to, że:

I. w okresie nie krótszym niż od 01 grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w miejscowościach O., W., P. i innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z M. K. (1), D. J., A. S. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), W. K. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) i z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. nad którymi sprawował faktyczną kontrolę, kierował zorganizowaną grupą przestępczą, mającą na celu popełnienie przestępstw i przestępstw skarbowych, związanych z wprowadzeniem do obrotu różnych towarów, w tym oleju napędowego importowanego spoza granic kraju, unikając w ten sposób zapłaty należności celnych i podatkowych, wprowadzaniem do obrotu finansowego środków pochodzących z przestępstw i przestępstw skarbowych, w tym związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, posługiwaniem się dokumentami nierzetelnymi i poświadczającymi nieprawdę, wprowadzaniem w błąd organów podatkowych, celem uszczuplenia należności publicznoprawnych, w tym podatku VAT tj. o czyn z art. 258 § 3 kk II. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, w ramach podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając czynem ciągłym, kierując zorganizowaną grupą przestępczą, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym m. in. z D. J., M. K. (1), A. S. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), W. K. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wielokrotnie w związku z osiągnięciem korzyści majątkowych z przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, polegającym na fikcyjnym wprowadzaniu do obrotu na terenie kraju i za granicą - za pośrednictwem zorganizowanej sieci firm (...) - różnego towaru, czemu towarzyszyło wystawianie nierzetelnych faktur VAT dokumentujących powyższy proceder oraz przyjmowaniu środków finansowych na rachunki firmowe i osobiste, a następnie przekazywaniu ich na inne rachunki prowadzone na rzecz podmiotu (...) sp. z o.o. w (...) SA, (...) Bank SA, (...) Bank SA, Bank (...) S.A. oraz (...) Oddział w J.

Bank (...)), a następnie polecaniu pozostałym członkom grupy, dokonywania wypłat gotówkowych z w.w. kont bankowych tj. o czyn z art.18 § 1 kk w zw. z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk III. w okresie nie krótszym niż od początku grudnia 2011 roku do 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z D. J., M. K. (1), W. K. (1), J. W. (1), E. S., A. S. (1), G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt 5 kpk i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, którą kierował, w ramach podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek, czyniąc sobie i innym z tego stałe źródło dochodu, sprawując faktyczną kontrolę nad podmiotami gospodarczymi pod nazwami (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. oraz (...) sp. z o.o. i posługując się tym podmiotami przy pomocy innych ustalonych i nieustalonych osób, nie prowadząc prawidłowej dokumentacji księgowej i wiedząc, iż taka dokumentacja nie jest prowadzona, uczestnicząc we wprowadzaniu do obrotu handlowego nierzetelnych i poświadczających nieprawdę dokumentów finansowych w postaci faktur VAT, dokumentów kasowych, przewozowych związanych z obrotem olejem napędowym, zataił prowadzenie działalności gospodarczej w ramach tych podmiotów na własny rachunek posługując się innymi ustalonymi osobami, nie zgłaszając właściwym organom podatkowym rzeczywistego przedmiotu i podstaw opodatkowania naraził w ten sposób podatek dochodowy oraz podatek od wartości dodanej na uszczuplenie w kwocie nie mniejszej niż 3.161.322,26 zł. tj. o czyn z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks IV. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, którą kierował wspólnie i w porozumieniu z A. S. (1), G. W. wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk i innymi nieustalonymi osobami oraz w ramach założonego podziału ról, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru i z wykorzystaniem takiej samej sposobności, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, w ramach pozostającej po jego kontrolą spółką (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. NIP (...), w której faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, polecił wystawienie G. W., któremu zlecił pełnienie funkcji Prezesa Zarządu (...) sp. z o.o. - faktur VAT wyszczególnionych poniżej, oznaczonych numerami od (...) do (...), tj.

⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura (...) z dnia 2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł

⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł

⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł

⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł poświadczających nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne, a tym samym nierzetelnych faktury VAT sprzedaży „Licencji na program (...)”, wiedząc, że transakcje te nie miały miejsca, następnie przekazał je A. S. (1), prowadzącemu działalność gospodarczą pod firmą (...) sp. z o.o. z siedzibą w P. wiedząc, że posłużą one do niezgodnego z prawdą udokumentowania w rejestrze VAT nie mających w rzeczywistości miejsca zakupów „Licencji na (...)”, a następnie podania nieprawdy, co do rzeczywistych obrotów, w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT-7 za miesiące od listopada 2012 roku do grudnia 2012 roku złożonych w Urzędzie Skarbowym w P., przy braku faktycznych podstaw do uwzględnienia podatku naliczonego wynikającego z przedmiotowych faktur wystawionych przez (...) sp. z o.o., a tym samym odliczenia go od podatku należnego, w konsekwencji do uszczuplenia należności publicznoprawne wielkiej wartości z tytułu podatku od towarów i usług w łącznej kwocie 1.104.618,24zł, działając tym samym w zamiarze, aby A. S. (1) – Prezes zarządu (...) sp. z o.o. dokonał tego czynu zabronionego i ułatwiając mu w ten sposób jego popełnienie tj. o czyn z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 20 § 2 kks w zw. z art. 56 § 1 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 9 § 3 kks, w zw. z w zw. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. za art. 37 § 1 pkt 2 kks, przy zastosowaniu art. 8 § 1 kks V. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej którą kierował, wspólnie i w porozumieniu z A. S. (1), G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami oraz w ramach założonego podziału ról, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu w ramach pozostającej po jego kontrolą spółką (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. NIP (...), w której faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, polecił wystawienie G. W. faktur VAT wyszczególnionych poniżej, oznaczone numerami od (...)do (...), tj.

⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł poświadczających nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne, a tym samym nierzetelnych faktury VAT sprzedaży „Licencji na program (...)”, wiedząc, że transakcje te nie miały miejsca, przekazał A. S. (1), prowadzącemu działalność gospodarczą pod firmą (...) sp. z o.o. z siedzibą w P. wiedząc, że posłużą one do niezgodnego z prawdą udokumentowania w rejestrze VAT nie mających w rzeczywistości miejsca zakupów „Licencji na (...)”, a następnie podania nieprawdy, co do rzeczywistych obrotów, w deklaracjach dla podatku od towarów i usług (...)-7 za miesiące od listopada 2012 roku do grudnia 2012 roku złożonych w Urzędzie Skarbowym w P., przy braku faktycznych podstaw do uwzględnienia podatku naliczonego wynikającego z przedmiotowych faktur wystawionych przez (...) sp. z o.o., a tym samym odliczenia go od podatku należnego, w konsekwencji do uszczuplenia należności publicznoprawnej wielkiej wartości z tytułu podatku od towarów i usług w łącznej kwocie 1.104.618,24zł, działając tym samym w zamiarze, aby A. S. (1) dokonał tego czynu zabronionego i ułatwiając mu w ten sposób jego popełnienie tj. o czyn z art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk i art. 65 § 1 kk VI. w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., założył i kierował zorganizowaną grupą mającą na celu popełnianie przestępstw polegających na odpłatnym wystawianiu przez spółkę (...) sp. z o. o. z/s we W., nad którą sprawował faktyczną kontrolę, nierzetelnych faktur VAT niedokumentujących rzeczywistych zdarzeń gospodarczych celem wykorzystania ich przez inne podmioty gospodarcze do uszczuplenia podatku należnego VAT poprzez podanie nieprawdy w składanych deklaracjach podatkowych VAT, oraz polegających na podejmowaniu czynności mających na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia, wykrycia i zajęcia środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw skarbowych, w skład której wchodzili Z. S. (1), E. S., K. W. (1), W. K. (1), G. W., D. B. (1),

tj. czyn z art. 258 § 3 kk VII. w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy, o której mowa w pkt I, którą kierował, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej dla siebie i członków grupy w postaci wynagrodzenia za wystawianie nierzetelnych faktur w imieniu (...) sp. z o. o. z/s we W. oraz dla podmiotów gospodarczych (...) sp. z o. o. z/s w S., (...) sp. z o. o. z/s w G. i (...) Ł. B. (1) z/s w O. w postaci nieuiszczonego podatku należnego VAT, uczyniwszy sobie i członkom grupy z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, sprawując faktyczną kontrolę nad (...) sp. z o. o., która nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, działając w zamiarze, aby inne osoby występujące w imieniu podmiotów gospodarczych (...) sp. z o. o., (...) sp. z o. o. i (...) Ł.

B. (1), dokonały czynu zabronionego polegającego na uszczupleniu podatku należnego VAT w kwocie stanowiącej łącznie wielką wartość w rozumieniu art. 53 § 16 kodeksu karnego skarbowego, poprzez podanie nieprawdy w złożonych organowi podatkowemu deklaracjach podatkowych VAT przy wykorzystaniu nierzetelnych faktur dokumentujących fikcyjne zdarzenia gospodarcze, na podstawie których podatnik zawyżył kwotę podatku naliczonego VAT podlegającego odliczeniu od kwoty podatku należnego VAT, swoim zachowaniem ułatwił jego popełnienie w ten sposób, że po otrzymaniu od osób reprezentujących w/w spółki danych niezbędnych do wystawienia faktur, polecił członkom grupy wystawienie nierzetelnych faktur niedokumentujących rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, a mianowicie:

A. po otrzymaniu od D. B. (1) i Z. S. (1) danych do wystawienia nierzetelnych faktur na rzecz (...) sp. z o. o., polecił W. K. (1) sporządzenie, zaś K. W. (1) - figurującemu jako prezes zarządu spółki (...) podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży części samochodowych:

1.nr (...) z dnia 04.09.2012r. na kwotę 1 084 583,36 zł netto oraz podatek VAT 249 454,17 zł 2. nr (...) z dnia 06.09.2012r. na kwotę 1 005 849,04 zł netto oraz podatek VAT 231 345,28 zł 3. nr(...) z dnia 10.09.2012r. na kwotę 1 390 717,68 zł netto oraz podatek VAT 319 865,07 zł 4. nr (...)z dnia 12.09.2012r. na kwotę 1 088 678,72 zł netto oraz podatek VAT 250 396,11 zł 5.nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 225 918,20 zł netto oraz podatek VAT 181 961,19 zł 6.nr (...) z dnia 18.09.2012r. na kwotę 1 077 506,80 zł netto oraz podatek VAT 247 826,56 zł 7. nr (...) z dnia 26.09.2012r. na kwotę 848 608,96 netto oraz podatek VAT 195 180,06 zł 8. nr (...) z dnia 27.09.2012r. na kwotę 1 369 129,20 zł netto oraz podatek VAT 314 899,72 zł 9.nr (...) z dnia 01.10.2012r. na kwotę 897 667,78 zł netto oraz podatek VAT 206 463,53 zł 10. nr (...) z dnia 02.10.2012r. na kwotę 726 973,76 zł netto oraz podatek VAT 167 203,96 zł na łączną kwotę netto 10 715 633,50 zł i kwotę podatku VAT

-2 464 595,71 zł., tj. brutto 13 180 229,21 zł.

B. po otrzymaniu od D. B. (1) i Z. S. (1) danych do wystawienia nierzetelnych faktur na rzecz (...) sp. z o. o. , polecił W. K. (1) sporządzenie, zaś K. W. (1) - figurującemu jako prezes zarządu spółki (...) podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży części samochodowych:

1.nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 760 918 zł netto oraz podatek VAT - 175 010,68 zł 2. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 748 031,52 zł netto oraz podatek VAT 172 047,25 zł 3. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 522 062,72 netto oraz podatek VAT 120 074,43 zł 4.nr (...) z dnia 03.09.2012r. na kwotę 1 220 802,78 netto oraz podatek VAT 280 784,64 zł 5. nr (...) z dnia 11.09.2012r. na kwotę 1 117 134,99 zł netto oraz podatek VAT 256 941,05 zł 6. nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 117 137,98 zł netto oraz podatek VAT 256 941,74 zł 7. nr (...) z dnia 21.09.2012r. na kwotę 856 129,80 zł netto oraz podatek VAT 196 909,85 zł 8. nr (...) z dnia 25.09.2012r. na kwotę 1 257 818,26 zł netto oraz podatek VAT 289 298,20 zł 9. nr (...) z dnia 05.10.2012r. na kwotę 1 257 116,94 zł netto oraz podatek VAT 289 136,96 zł 10. nr (...) z dnia 18.10.2012r. na kwotę 1 159 762,93 zł netto oraz podatek VAT 266 745,47 zł 11. nr (...) z dnia 23.10.2012r. na kwotę 3 000 zł netto oraz podatek VAT 690 zł tytułem najmu powierzchni magazynowych na łączną kwotę netto 10 019 913,92 zł i kwotę podatku VAT - 2 304 580,27 zł, tj. brutto 12 324 494,19 zł C. po otrzymaniu od Ł. B. (1) danych do wystawienia nierzetelnych faktur na rzecz (...) Ł. B. (1), polecił W. K. (1) sporządzenie, zaś G. W.- figurującemu jako prezes zarządu spółki (...) podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży kształtowników, ceowników, konstrukcji stalowych oraz olejów silnikowych do samochodów:

1.nr n(...) z dnia 05.12.2012r. na kwotę 43 672,50 zł netto oraz podatek VAT 10 044,68 zł 2. nr (...) z dnia 05.12.2012r. na kwotę 47 347 zł netto oraz podatek VAT 10 889,93 zł 3. nr (...) z dnia 05.12.2012r. na kwotę 23 400 zł netto oraz podatek VAT 5 382 zł 4. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 47 900 zł netto oraz podatek VAT 11 017 zł 5. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 28 350 zł netto oraz podatek VAT 6 520,50 zł 6. nr(...). z dnia 07.12.2012r. na kwotę 25 000 zł netto oraz podatek VAT 5 750 zł 7. nr (...)z dnia 10.12.2012r. na kwotę 25 000 zł netto oraz podatek VAT 5 750 zł 8. nr (...)z dnia 10.12.2012r. na kwotę 47 900 zł netto oraz podatek VAT 11 017 zł 9. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 28 350 zł netto oraz podatek VAT 6520,50 zł 10. nr (...) z dnia 14.12.2012r. na kwotę 22 620 zł netto oraz podatek VAT 5 202,60 zł 11. nr (...) z dnia 14.12.2012r. na kwotę 48 675 zł netto oraz podatek VAT 11 195,25 zł 12. nr (...) z dnia 14.12.2012r. na kwotę 46 012,75 zł netto oraz podatek VAT 10 582,93 zł na łączną kwotę netto 434 227,25 zł i kwotę podatku VAT - 99 872,39 zł, tj. brutto 534 099,64 zł a nadto działając w celu i zamiarze jak wyżej, w okresie od 07 grudnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, sprawując faktyczną kontrolę nad L. C. sp. z o. o. z/s we W., która nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, po otrzymaniu od Ł. B. (1) danych do wystawienia nierzetelnych faktur na rzecz (...) Ł. B. (1) dokumentujących fikcyjne transakcje handlowe, polecił nieustalonej osobie sporządzenie, zaś K. K. (1) - figurującemu jako prezes spółki (...) COMPANY - podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży kontenerów:

1.nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 40 000 zł netto oraz podatek VAT 9 200 zł 2. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 40 000 zł netto oraz podatek VAT 9 200 zł 3 nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 40 000 zł netto oraz podatek VAT 9 200 zł 4. nr (...) z dnia 10.12. na kwotę 40 000 zł netto oraz podatek VAT 9 200 zł 5. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł 6. nr (...)z dnia 10.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł 7. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł 8. nr (...)z dnia 12.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł 9. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł 10. nr (...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 45 000 zł netto oraz podatek VAT 10 350 zł 11. nr (...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 30 000 zł netto oraz podatek VAT 6 900 zł na łączną kwotę 365 000 zł i kwotę podatku VAT - 83 950 zł, tj. brutto 448 950 zł, tj. czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 56 § 1 kks w zw. z art. 20 § 2 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 2 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2,5 kks w zw. z art. 8 § 1 kks VIII w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy, o której mowa w pkt I, którą kierował, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej dla siebie i członków grupy w postaci wynagrodzenia za wystawianie nierzetelnych faktur w imieniu (...) sp. z o. o. z/s we W. oraz dla podmiotów gospodarczych (...) sp. z o. o. z/s w S., (...) sp. z o. o. z/s w G. i (...) Ł. B. (1) z/s w O. w postaci nieuiszczonego podatku należnego VAT, uczyniwszy sobie i członkom grupy z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, zarządzając (...) sp. z o. o., która nie prowadziła rzeczywistej działalności, działając wspólnie i w porozumieniu z osobą uprawnioną do wystawienia w imieniu (...) sp. z o. o. dokumentów w postaci faktur VAT, a także osobą przygotowującą w/w dokumenty oraz osobami przekazującymi dane do ich wystawienia, polecił poświadczenie w nich nieprawdy co do okoliczności mającej znaczenie prawne, a mianowicie faktu przeprowadzenia transakcji handlowych w postaci sprzedaży towaru, będących podstawą opodatkowania podatkiem VAT, które nie miały miejsca, w ten sposób, że:

A. po otrzymaniu od D. B. (1) i Z. S. (1) danych do wystawienia faktur na rzecz (...) sp. z o. o., polecił W. K. (1) sporządzenie, zaś K. W. (1) - figurującego jako prezes spółki zarządu spółki (...) podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży części samochodowych:

1.nr(...) z dnia 04.09.2012r. na kwotę 1 084 583,36 zł netto oraz podatek VAT 249 451,17 zł 2. nr (...) z dnia 06.09.2012r. na kwotę 1 005 849,04 zł netto oraz podatek VAT 231 345,28 zł 3. nr (...) z dnia 10.09.2012r. na kwotę 1 390 717,68 zł netto oraz podatek VAT 319 865,07 zł 4. nr (...) z dnia 12.09.2012r. na kwotę 1 088 678,72 zł netto oraz podatek VAT 250 396,11 zł 5. nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 225 918,20 zł netto oraz podatek VAT 281 961,19 zł 6. nr (...) z dnia 18.09.2012r. na kwotę 1 077 506,80 zł oraz podatek VAT 247 826,56 zł 7. nr (...) z dnia 26.09.2012r. na kwotę 848 608,96 zł netto oraz podatek VAT 195 180,06 zł 8. nr (...) z dnia 27.09.2012r. na kwotę 1 369 129,20 zł netto oraz podatek VAT 314 899,72 zł 9. nr (...) z dnia 01.10.2012r. na kwotę 897 667,78 zł netto oraz podatek VAT 206 463,53 zł 10. nr (...) z dnia 02.10.2012r. na kwotę 726 973,73 zł netto oraz podatek VAT 167 203,96 zł na łączną kwotę netto 10 715 633,50 zł i kwotę podatku VAT - 2 464 595,71 zł, tj. brutto 13 180 229,21 zł B. po otrzymaniu od D. B. (1) i Z. S. (1) danych do wystawienia faktur na rzecz (...) sp. z o. o. , polecił W. K. (1) sporządzenie, zaś K. W. (1) - figurującemu jako prezes zarządu spółki (...) podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży części samochodowych:

1.nr (...) z dnia 28.08.2012r na kwotę 760 916 zł netto oraz podatek VAT - 175 010,68 zł 2. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 748 031,52 netto oraz podatek VAT 172 047,25 zł 3. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 522 062,72 zł netto oraz podatek VAT 120 074,43 zł 4. nr (...)z dnia 03.09.2012r. na kwotę 1 220 802,78 zł netto oraz podatek VAT 280 784,64 zł 5. nr (...) z dnia 11.09.2012r. na kwotę 1 117 134,99 netto oraz podatek VAT 256 941,05 zł 6. nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 117 137,98 zł netto oraz podatek VAT 256 941,74 zł 7. nr (...) z dnia 21.09.2012r na kwotę 856 129,80 netto oraz podatek VAT 196 909,85 zł 8. nr (...) z dnia 25.09.2012 r. na kwotę 1 257 818,26 netto oraz podatek VAT 289 298,20 zł 9. nr (...)z dnia 05.10.2012r. na kwotę 1 257 116,94 zł netto oraz podatek VAT 289 136,96 zł 10. nr (...) z dnia 18.10.2012r. na kwotę 1 159 762,93 zł netto oraz podatek VAT 266 745, 47 zł 11. nr (...) z dnia 23.10.2012r. na kwotę 3 000 zł netto oraz podatek VAT 690 zł tytułem najmu powierzchni magazynowych na łączną kwotę netto 10 019 913,92 zł i kwotę podatku VAT - 2 304 580,27 zł, tj. brutto 12 324 494,19 zł C. po otrzymaniu od Ł. B. (1) danych do wystawienia faktur na rzecz (...) Ł. B. (1) , polecił W. K. (1) sporządzenie, zaś G. W. - figurującemu jako prezes zarządu spółki (...) podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży kształtowników, ceowników, konstrukcji stalowych oraz olejów silnikowych do samochodów:

1.nr (...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 44 551 zł netto oraz podatek VAT 10 246,73 zł 2. nr (...)z dnia 03.12.2012r. na kwotę 44 786,50 zł netto oraz podatek VAT 10 300,90 zł 3. nr (...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 30 752,50 zł netto oraz podatek VAT 7 073,07 zł 4. nr (...) z dnia 04.12.2012r. na kwotę 47 600 zł netto oraz podatek VAT 10 948 zł 5. nr (...) z dnia 04.12.2012r. na kwotę 14 000 zł netto oraz podatek VAT 3 220 zł 6. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 44 551 zł netto oraz podatek VAT 10 246,73 zł 7. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 44 786,50 zł netto oraz podatek VAT 10 330,90 zł 8. nr(...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 30 752,50 zł netto oraz podatek VAT 7 073,07 zł 9. nr(...) z dnia 11.12.2012r. na kwotę 47 600 zł netto oraz podatek VAT 10 948 zł 10. nr (...) z dnia 11.12.2012r. na kwotę 14 000 zł netto oraz podatek VAT 3 220 zł 11. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 29 000 zł netto oraz podatek VAT 6 670 zł 12. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 29 000 zł netto oraz podatek VAT 6 670 zł 13. nr(...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 37 800 zł netto oraz podatek VAT 8 694 zł 14. nr (...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 43 200 zł netto oraz podatek VAT 9 936 zł na łączna kwotę netto 502 380 zł i kwotę podatku VAT - 115 547,40 zł, tj. brutto 617 927,42 zł, a nadto, działając w celu jak wyżej, w okresie od 5 grudnia 2012 r. do 14 grudnia 2012 r. w O., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, sprawując faktyczną kontrole na (...) sp. z o. o. z/s w W., która nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, wspólnie i w porozumieniu z E. S. - pełniącą funkcje prezesa zarządu w/w spółki i będącą jednocześnie osobą przygotowującą w/w dokumenty w jej imieniu dokumentów w postaci faktur VAT - a także osobą przygotowującą w/w dokumenty oraz Ł. B. (1) przekazującym dane do ich wystawienia, polecił poświadczenie w nich nieprawdy co do okoliczności mającej znaczenie prawne, a mianowicie faktu przeprowadzenia transakcji handlowych w postaci sprzedaży towaru, będących podstawą opodatkowania stawką 23% VAT, które nie miały miejsca w ten sposób, że po otrzymaniu od Ł. B. (1) danych do wystawienia nierzetelnych faktur na rzecz (...) Ł. B. (1) , polecił nieustalonej osobie sporządzenie, zaś E. S. podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży kształtowników, elementów stalowych, rury czarnej, usług malowania proszkowego stali, usług śrutowania stali oraz usług ślusarskich:

1.nr (...) z dnia 05.12.2012r. na kwotę 43 672,50 zł netto oraz podatek VAT 10 044,68 zł 2. nr(...) z dnia 05.12.2012r. na kwotę 47 347 zł netto oraz podatek VAT 10 889,93 zł 3. nr (...) z dnia 05.12.2012r. na kwotę 23 400 zł netto oraz podatek VAT 5 382 zł 4. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 47 900 zł netto oraz podatek VAT 11 017 zł 5. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 28 350 zł netto oraz podatek VAT 6 520,50 zł 6. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 25 000 zł netto oraz podatek VAT 5 750 zł 7.nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 25 000 zł netto oraz podatek VAT 5750 zł8.

8.nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 47 900 zł netto oraz podatek VAT 11 017 zł 9. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 28 350 zł netto oraz podatek VAT 6520,50 zł 10. nr (...) z dnia 14.12.2012r. na kwotę 22 620 zł netto oraz podatek VAT 5 202,60 zł 11. nr (...) z dnia 14.12.2012r. na kwotę 48 675 zł netto oraz podatek VAT 11 195,25 zł 12. nr (...)z dnia 14.12.2012r. na kwotę 46 012,75 zł netto oraz podatek VAT 10 582,93 zł na łączną kwotę netto 434 227,25 zł i kwotę podatku VAT

-99 872,39 zł, tj. brutto 534 099,64 zł a nadto, działając w celu jak wyżej, w okresie od 07 grudnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu powziętego zamiaru, sprawując faktyczna kontrolę nad L. C. sp. z o. o. z/s we W., która nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, wspólnie i w porozumieniu z K. K. (1) będącym prezesem zarządu w/w spółki i jednocześnie osobą uprawnioną do wystawienia w jej imieniu dokumentów w postaci faktur VAT, a także osoba przygotowującą w/w dokumenty oraz Ł. B. (1) przekazującym dane do ich wystawienia, polecił poświadczenie w nich nieprawdy co do okoliczności mającej znaczenie prawne, a mianowicie faktu przeprowadzenia transakcji handlowych w postaci sprzedaży towaru, będących podstawą przeprowadzenia transakcji handlowych w postaci sprzedaży towaru, będących podstawą opodatkowania stawka 23% VAT, które nie miały miejsca, w ten sposób, że po otrzymaniu od Ł. B. (1) danych nierzetelnych faktur na rzecz (...) Ł. B. (1), polecił nieustalonej osobie sporządzenie, zaś K. K. (1) podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży kontenerów :

1.nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 40 000 zł netto oraz podatek VAT 9 200 zł 2. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 40 000 zł oraz podatek VAT 9 200 zł3.

3.nr(...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 40 000 zł netto oraz podatek VAT 9 200 zł 4. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 40 000 zł netto oraz podatek VAT 9 200 zł 5. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł 6. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł 7. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 26 000 zł oraz podatek VAT 5 980 zł 8. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł 9. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł 10. nr (...)z dnia 13.12.2012r. na kwotę 45 000 zł netto oraz podatek VAT 10 350 zł 11. nr (...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 30 000 zł netto oraz podatek VAT 6 900 zł na łączną kwotę netto 365 000 zł i kwotę podatku

-83 950 zł, tj. brutto 448 950 zł, przy czym zarzucanego czynu dopuścił się w ciągu 5 lat po odbyciu kary co najmniej 6 miesięcy pozbawienia wolności orzeczonej za umyślne przestępstwo podobne popełnione w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, tj. czyn z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 21 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 64 § 1 kk IX w okresie od 9 października 2012 r. do 21 listopada 2012 r. w O., działając, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy, o której mowa w pkt I, którą kierował, wspólnie i w porozumieniu z osobami działającymi w imieniu (...) sp. z o. o. z/s w (...) sp. z o. o. w G. i E. S. zarządzając (...) sp. z o. o., która nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, podjął czynności zmierzające do udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia, wykrycia i zajęcia środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw, o których mowa w pkt II i III w ten sposób, ze przyjął na rachunek bankowy prowadzony na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. o numerze (...) (...) (...) pieniądze w łącznej kwocie 1 432 837,24 zł. przelane z rachunków prowadzonych na rzecz (...) sp. z o. o. i (...) sp. z o. o. tytułem nierzetelnych faktur VAT wystawionych na rzecz w/w spółek i tym samym w celu uwiarygodnienia fikcyjnych transakcji handlowych, które wypłacił następnie w gotówce za pośrednictwem E. S. i zwrócił osobom działającym w imieniu w/w spółek, a mianowicie:

1.w dniu 9 października 2012 r. z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. pieniądze w kwocie 40 000 zł tytułem zapłaty za fakturę nr (...), które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. S. w kwocie 37 200 zł 2. w dniu 19 października 2012 r. przyjął z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. pieniądze w kwocie 127 232,24 zł tytułem końcowej zapłaty za fakturę nr (...), które zostały wypłacone w dniach 19-22 października 2012 r. przez E. S.

3.przyjął z rachunku nr (...) (...) (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. pieniądze:

-w dniu 29 października 2012 r. dwukrotnie w kwocie po 300 000 zł tytułem częściowej zapłaty za fakturę, które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. S. w kwotach 300 000 zł, 200 000 zł i 98 800 zł

-w dniu 30 października 2012 r. w kwocie 235 605 zł oraz 300 000 zł tytułem częściowej zapłaty za fakturę, które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. S. w kwotach 300 000 zł, 200 000 zł i 34 510 zł 4. w dniu 21 listopada 2012 r. przyjął z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. zo. o. w (...) Bank S.A pieniądze w kwocie 130 000 zł tytułem częściowej zapłaty za fakturę, które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. S. w kwocie 129 750 zł tj. czyn z art. 299 § 1 kk w zw. z art. 299 § 5 kk w zw. z art. 12 w zw. z art. 65 § 1 kk D. J. z domu A. córki Y. i O. z domu A. ur. (...) w miejscowości P. ((...)) oskarżonej o to, że:

X. w okresie nie krótszym niż od początku grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w miejscowościach O., W., P. i innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), M. K. (1), A. S. (1), W. K. (1), J. W. (1), E. S. i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. nad którymi faktyczną kontrolę sprawował K. J. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez K. J. (1) mającej na celu popełnienie przestępstw, związanych z wprowadzeniem do obrotu handlowego oleju napędowego importowanego spoza granic kraju unikając w ten sposób zapłaty należności celnych i podatkowych, wprowadzania do obrotu finansowego środków pochodzących z przestępstw z uzyskanych w wyniku nielegalnego procederu za pośrednictwem kont bankowych oraz przestępstw skarbowych firmanctwa, przestępstw związanych z poświadczaniem nieprawdy w dokumentacji podatkowej, posługiwaniu się dokumentami nierzetelnymi i poświadczającymi nieprawdę, wprowadzaniu w błąd organów podatkowych celem uszczuplenia należności publicznoprawnych w tym wyłudzenia podatku VAT w wyniku przyjmowania i wystawiania fikcyjnych faktur VAT i innych tj. o czyn z art. 258 § 1 kk XI. w okresie nie krótszym niż od początku grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, w ramach działalności gospodarczej podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., które to podmioty pozostawały pod kontrolą K. J. (1), działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1) oraz wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), M. K. (1), A. S. (1), W. K. (1), E. S. i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk oraz innymi nieustalonymi osobami, poprzez wystawienie poświadczających nieprawdę faktur VAT przez inne ustalone i nieustalone osoby, pomogła do przenoszenia korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych w kwocie nie mniejszej niż 20.789.183,97zł, w ten sposób, że środki pieniężne wynikające z płatności faktur po ich zaksięgowaniu, przelewała pomiędzy rachunkami (...) sp. z o.o. prowadzonymi w (...) SA, (...) Bank SA, (...) Bank SA, Bank (...) SA oraz (...) Oddział w J.

Filia nr (...)w O. a także na rachunki bankowe firmy (...) sp. z o.o. prowadzone w (...) Bank (...) SA oraz w (...) Bank SA oraz (...) sp. z o.o. prowadzone w D. Bank (...) a następnie wypłacała z tych kont środki pieniężne w gotówce w kwocie nie mniejszej niż 19.938.546,78zł pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych podejmując w ten sposób czynności, które mogły udaremnić lub utrudnić stwierdzenie przestępnego ich pochodzenia, miejsca umieszczenia, wykrycie, zajęcie albo orzeczenie przepadku w/w środków płatniczych, tj. o czyn z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk XII w okresie nie krótszym niż od początku grudnia 2011 roku do 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), M. K. (1), A. S. (1), W. K. (1), J. W. (1), E. S. i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami działającymi w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1), w ramach podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na rachunek K. J. (1), czyniąc sobie i innym z tego stałe źródło dochodu, posługując się podmiotami gospodarczymi pod nazwami: (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. oraz (...) sp. z o.o., nad którymi to podmiotami faktyczną kontrolę sprawował K. J. (1) i wykonują jego polecenia w tym zakresie, wiedząc iż nie jest prowadzona prawidłowa dokumentacja księgowa tych firm, poprzez wprowadzenie do obrotu handlowego nierzetelnych i poświadczających nieprawdę dokumentów finansowych w postaci faktur VAT, dokumentów kasowych, przewozowych związanych z obrotem olejem napędowym, pomagała K. J. (1) w zatajeniu prowadzenia działalności gospodarczej na jego własny rachunek, wiedząc iż nie jest zgłoszona właściwym organom podatkowym właściwa podstawa opodatkowania, czym naraziła podatek dochodowy oraz podatek od wartości dodanej na uszczuplenie w kwocie nie mniejszej niż 3.161.322,26 zł. tj. o czyn z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1,2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks XIII w okresie od 04 grudnia 2012 roku do dnia 11 grudnia 2012 roku w O., W. oraz w innych miastach na terenie Polski, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na rachunek swój oraz K. J. (1), wspólnie i w porozumieniu z innymi nieustalonymi osobami, w celu użycia za autentyczne, dokonała podrobienia niżej wymienionych dokumentów w postaci dowodów wpłaty KP wystawionych rzekomo przez firmę (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. przy ul. (...) lok. (...)dla firmy (...) sp. z o.o. z siedzibą w P., jako zapłata za określone faktury wystawione rzekomo przez (...) sp. z o.o. dla (...) sp. z o.o. na zakup „Licencji na program (...)” tj.:

⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 04.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...), ⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 04.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...), ⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 05.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...), ⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 05.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...), ⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 05.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...), ⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 06.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...), ⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 06.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...), ⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 06.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...), ⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 07.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...), ⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 07.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...), ⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 07.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...), ⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...) z dnia 10.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...), ⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 10.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...), ⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 10.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...) ⚫ dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 11.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...) tj. o czyn z art. 270 § 1 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk W. K. (1) syna C. i G. z domu K. ur. (...) w I. oskarżonego o to, że:

XIV w okresie nie krótszym niż od 01 grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w miejscowościach O., W., P. i innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), D. J., M. K. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), A. S. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) i z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. nad którymi faktyczną kontrolę sprawował K. J. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez K. J. (1), mającej na celu popełnienie przestępstw i przestępstw skarbowych, związanych z wprowadzeniem do obrotu różnych towarów, w tym oleju napędowego importowanego spoza granic kraju, unikając w ten sposób zapłaty należności celnych i podatkowych, wprowadzaniem do obrotu finansowego środków pochodzących z przestępstw i przestępstw skarbowych, w tym związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, posługiwaniem się dokumentami nierzetelnymi i poświadczającymi nieprawdę, wprowadzaniem w błąd organów podatkowych, celem uszczuplenia należności publicznoprawnych, w tym podatku VAT tj. o czyn z art. 258 § 1 kk XV w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, w ramach podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając czynem ciągłym, uczestnicząc w strukturach zorganizowanej i kierowanej przez K. J. (1), zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym m. in. z D. J., A. S. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), W. K. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wielokrotnie w związku z osiągnięciem korzyści majątkowych z przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, polegającym na fikcyjnym wprowadzaniu do obrotu na terenie kraju i za granicą - za pośrednictwem zorganizowanej sieci firm (...) - różnego towaru, czemu towarzyszyło wystawianie nierzetelnych faktur VAT dokumentujących powyższy proceder oraz przyjmowaniu środków finansowych na rachunki firmowe i osobiste, a następnie przekazywaniu ich na inne rachunki prowadzone na rzecz podmiotu (...) sp. z o.o. w (...) SA, (...) Bank SA, (...) Bank SA, Bank (...) S.A. oraz (...) Oddział w J.

Filia nr (...) w O. bądź podejmowaniu gotówki w bankomatach, czemu towarzyszył pozorny przepływ środków finansowych na kontach bankowych w kwocie nie mniejszej niż 20.789.183,97zł, podejmując w ten sposób czynności mające udaremnić bądź znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia środków pieniężnych uzyskiwanych z powyższego procederu we wskazanej kwocie lub miejsca ich umieszczenia, wykrycia, zajęcia albo orzeczenia przepadku, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw i przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu przy czym jego rola polegała na wykonywaniu poleceń K. J. (1), dokonywaniu osobiście lub zlecaniu innym podstawionym osobom, przelewów pomiędzy rachunkami (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. ( (...) Bank (...) SA, (...) Bank SA) oraz (...) sp. z o.o.( D. Bank (...)), a następnie polecaniu pozostałym członkom grupy, dokonywanie wypłat gotówkowych z w.w kont bankowych tj. o czyn z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk XVI w okresie nie krótszym niż od początku grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), D. J., M. K. (1), A. S. (1), J. W. (1) i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1), w ramach podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej przez K. J. (1) na jego rachunek oraz rachunek pozostałych członków grupy przestępczej, czyniąc sobie i innym z tego stałe źródło dochodu, posługując się podmiotami gospodarczymi pod firmami (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. oraz (...) sp. z o.o., pozostającymi pod faktyczną kontrolą K.

J. (1) i wykonując jego polecenia w tym zakresie, wiedząc, iż nie jest prowadzona prawidłowa dokumentacja księgowa tych firm, poprzez wprowadzanie do obrotu handlowego nierzetelnych i poświadczających nieprawdę dokumentów finansowych w postaci faktur VAT, dokumentów kasowych, przewozowych związanych z obrotem olejem napędowym, pomagał K. J. (1) w zatajeniu prowadzenia działalności gospodarczej na jego własny rachunek wiedząc, iż nie jest zgłaszana właściwym organom podatkowym właściwa podstawa opodatkowania, naraził w ten sposób podatek dochodowy oraz podatek od wartości dodanej na uszczuplenie w kwocie nie mniejszej niż 3.161.322,26 zł. tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 20 § 2 kks w zw. z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks XVII. w okresie od 23 lipca 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., W. i G., brał udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na odpłatnym wystawianiu przez spółkę (...) sp. z o. o. z/s we W., nierzetelnych faktur VAT dokumentujących fikcyjne zdarzenia gospodarcze celem wykorzystania ich przez inne podmioty gospodarcze do uszczuplenia podatku należnego VAT poprzez podanie nieprawdy w składanych deklaracjach podatkowych VAT, oraz polegających na podejmowaniu czynności mających na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia, wykrycia i zajęcia środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw skarbowych, założonej i kierowanej przez K. J. (1) , w skład której wchodzili E. S., K. W. (1), G. W., D. B. (1), Z. S. (1), tj. czyn z art. 258 § 1 kk XVIII. w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy, o której mowa w pkt I, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej dla siebie i członków grupy w postaci wynagrodzenia za wystawianie nierzetelnych faktur w imieniu (...) sp. z o. o. z/s we W. oraz dla podmiotów gospodarczych (...) sp. z o. o. z/s w S., (...) sp. z o. o. z/s w G. i (...) Ł. B. (1) z/s w O. w postaci uszczuplonego podatku należnego VAT, uczyniwszy sobie i członkom grupy z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając w zamiarze, aby inne osoby występujące w imieniu podatników (...) sp. z o. o. , (...) sp. z o. o. i (...) Ł.

B. (1), dokonały czynu zabronionego polegającego na uszczupleniu podatku należnego VAT w kwocie stanowiącej łącznie wielką wartość w rozumieniu art. 53 § 16 kodeksu karnego skarbowego, poprzez podanie nieprawdy w złożonych organowi podatkowemu deklaracjach podatkowych VAT przy wykorzystaniu nierzetelnych faktur VAT dokumentujących fikcyjne zdarzenia gospodarcze, na podstawie których podatnik zawyżył kwotę podatku naliczanego VAT podlegającego odliczeniu od kwoty podatku należnego VAT, swoim zachowaniem ułatwił jego popełnienie w ten sposób, że na polecenie K. J. (1), faktycznie zarządzającego spółką (...), działając wspólnie i w porozumieniu z prezesami zarządu spółki tj. K. W. (1) i G. W., wystawił nierzetelne faktury VAT dokumentujące fikcyjne zdarzenia gospodarcze na podstawie danych przekazanych przez D.

B. (1) i Z. S. (1), a mianowicie:

A. faktury na rzecz (...) sp. z o. o. tytułem sprzedaży części samochodowych podpisane nazwiskiem K. W. (1):

1.nr (...) z dnia 04.09.2012r. na kwotę 1 084 583,36 zł netto oraz podatek VAT 249 454,17 zł 2. nr (...)z dnia 06.09.2012r. na kwotę 1 005 849,04 netto oraz podatek VAT 231 345,28 zł 3. nr (...) z dnia 10.09.2012r. na kwotę 1 390 717,68 zł netto oraz podatek VAT 319 865,07 zł 4. nr (...) z dnia 12.09.2012r. na kwotę 1 088 678,72 zł netto oraz podatek VAT 250 396,11 zł 5. nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 225 918,20 zł netto oraz podatek VAT 281 961,19 zł 6. nr (...) z dnia 18.09.2012r. na kwotę 1 077 506,80 zł netto oraz podatek VAT 247 826,56 zł 7. nr (...) z dnia 26.09.2012r. na kwotę 848 608,96 zł netto oraz podatek VAT 195 180,06 zł 8. nr (...) z dnia 27.09.2012r. na kwotę 1 369 129,20 zł netto oraz podatek VAT 314 899,72 zł 9. nr(...) z dnia 01.10.2012r. na kwotę 897 667,78 zł netto oraz podatek VAT 206 463,53 zł 10. nr (...)z dnia 02.10.2012 na kwotę 726 973,76 netto oraz podatek VAT 167 203,96 zł na łączną kwotę netto 10 715 633,50 zł i kwotę podatku VAT - 2 464 595,71 zł, tj. brutto 13 180 229, 21 zł, B. faktury na rzecz (...) sp. z o. o. tytułem sprzedaży części samochodowych podpisane nazwiskiem K. W. (1):

1.nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 760 916 zł netto oraz podatek VAT - 175 010,68 zł 2. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 748 031,52 zł netto oraz podatek VAT 172 047,25 zł 3. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 522 062,72 zł netto oraz podatek VAT 120 074,43 zł 4. nr (...) z dnia 03.09.2012r. na kwotę 1 220 802,78 zł netto oraz podatek VAT 280 784,64 zł 5. nr (...) z dnia 11.09.2012r. na kwotę 1 117 134,99 zł netto oraz podatek VAT 256 941,05 zł 6. nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 117 137,98 zł netto oraz podatek VAT 256 941,74 zł 7. nr (...) z dnia 21.09.2012r. na kwotę 856 129,80 zł netto oraz podatek VAT 196 909,85 zł 8. nr (...) z dnia 25.09.2012r. na kwotę 1 257 818,26 netto oraz podatek VAT 289 298,20 zł 9. nr (...) z dnia 05.10.2012r. na kwotę 1 257 116,94 zł netto oraz podatek VAT 289 136,96 zł 10. nr (...) z dnia 18.10.2012r. na kwotę 1 159 762,93 netto oraz podatek VAT 266 745,47 zł 11. nr (...) z dnia 23.10.2012r. na kwotę 3 000 zł netto oraz podatek VAT 690 zł tytułem najmu powierzchni magazynowych na łączną kwotę netto 10 019 913,92 zł i kwotę podatku VAT - 2 304 580,27 zł, tj. brutto 12 324 494,19 zł C. a także faktury na rzecz (...) Ł. B. (1) tytułem sprzedaży kształtowników, ceowników, konstrukcji stalowych oraz olejów silnikowych do samochodów, po otrzymaniu od Ł. B. (1) danych do ich wystawienia, podpisane nazwiskiem G. W.:

1.nr (...)z dnia 03.12.2012r. na kwotę 44 551 zł netto oraz podatek VAT 10 246,73 zł 2. nr (...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 44 786,50 zł netto oraz podatek VAT 10 300,90 zł 3. nr (...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 30 752,50 zł oraz podatek VAT 7 073,07 zł 4. nr (...) z dnia 04.12.2012r. na kwotę 47 600 zł oraz podatek VAT 10 948 zł 5. nr (...) z dnia 04.12.2012r. na kwotę 14 000 zł netto oraz podatek VAT 3 220 zł 6. nr (...)z dnia 10.12.2012r. na kwotę 44 551 zł netto oraz podatek VAT 10 246,73 zł 7. nr(...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 44 786,50 zł netto oraz podatek VAT 10 330,90 zł 8. nr (...)z dnia 10.12.2012r. na kwote 30 752,50 netto oraz podatek VAT 7 073,07 zł 9. nr (...) z dnia 11.12.2012r. na kwotę 47 600 zł netto oraz podatek VAT 10 948 zł 10. nr (...) z dnia 11.12.2012r. na kwotę 14 000 zł netto oraz podatek VAT 3 220 zł 11. nr(...)z dnia 12.12.2012r. na kwotę 29 000 zł netto oraz podatek VAT 6 670 zł 12. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 29 000 zł oraz podatek VAT 6 670 zł 13. nr(...) z dnia 13.12.2012r. z dnia 13.12.2012r. na kwotę 37 800 zł netto oraz podatek VAT 8 694 zł 14. nr(...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 43 200 zł netto oraz podatek VAT 9 936 zł na łączną kwotę netto 502 380 zł i kwotę podatku VAT - 115 547,40 zł, tj. brutto 617 927,42 zł. tj. czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 56 § 1 kks w zw. z art. 20 § 2 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 2 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2,5 kks w zw. z art. 8 § 1 kks XIX. w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy, o której mowa w pkt I, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej dla siebie i członków grupy w postaci wynagrodzenia za wystawianie nierzetelnych faktur w imieniu (...) sp. z o. o. z/s we W. oraz dla podmiotów gospodarczych (...) sp. z o. o. z/s w S., (...) sp. z o. o. z/s w G. i (...) Ł. B. (1) z/s w O. w postaci uszczuplonego podatku należnego VAT, uczyniwszy sobie i członkom grupy z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając na polecenie K. J. (1) sprawującego faktyczną kontrolę nad (...) sp. z o. o. , która nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, wspólnie i w porozumieniu z osobami uprawnionymi do wystawiania i podpisywania w imieniu (...) sp. z o. o. dokumentów w postaci faktur VAT, tj. prezesami zarządu spółki - K. W. (1) i G. W. oraz osobami dostarczającymi dane do ich wystawienia, tj. D. B. (1), Z. S. (1) i Ł. B. (1), poświadczył w n/w fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, a mianowicie faktu przeprowadzenia transakcji handlowych w postaci sprzedaży towaru, będących podstawą opodatkowania podatkiem VAT, które nie miały miejsca, poprzez faktyczne ich sporządzenie, a mianowicie w fakturach tytułem sprzedaży części samochodowych podpisanych w imieniu spółki nazwiskiem K. W. (1) :

A. na rzecz (...) sp. z o. o. :

1.nr(...) z dnia 04.09.2012r. na kwotę 1 084 583,36 zł netto oraz podatek VAT 249 454,17 zł 2. nr (...) z dnia 06.09.2012r. na kwotę 1 005 849,04 zł netto oraz podatek VAT 231 345,28 zł 3. nr(...) z dnia 10.09.2012r. na kwotę 1 390 717,68 zł netto oraz podatek VAT 319 865,07 zł 4. nr (...) z dnia 12.09.2012r. na kwotę 1 088 678,72 zł netto oraz podatek VAT 250 396,11 zł 5. nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 225 918,20 zł netto oraz podatek VAT 281 961,19 zł 6.nr (...) z dnia 18.09.2012r. na kwotę 1 077 506,80 zł netto oraz podatek VAT 247 826,56 zł 7. nr (...) z dnia 26.09.2012r. na kwotę 848 608,96 zł netto oraz podatek VAT 195 180,06 zł 8. nr (...) z dnia 27.09.2012r. na kwotę 1 369 129,20 zł netto oraz podatek VAT 314 899,72 zł 9. nr (...) z dnia 01.10.2012r. na kwotę 897 667,78 zł netto oraz podatek VAT206 463,53 zł 10. nr (...) z dnia 02.10.2012r. na kwotę 726 973,76 zł netto oraz podatek VAT 167 203,96 zł na łączną kwotę netto 10 715 633,50 zł i kwotę podatku VAT - 2 464 595,71 zł, tj. brutto 13 180 229,21 zł.

B. na rzecz (...) sp z o. o. :

1.nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 760 916 zł netto oraz podatek VAT 175 010,68 zł 2. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 748 031,52 zł netto oraz podatek VAT 172 047,25 zł 3. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 522 062,72 netto oraz podatek VAT 120 074,43 zł 4. nr (...) z dnia 03.09.2012r. na kwotę 1 220 802,78 zł netto oraz podatek VAT 280 784,64 zł 5. nr (...) z dnia 11.09.2012r. na kwotę 1 117 134,99 zł netto oraz podatek VAT 256 941,05 zł 6. nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 117 137,98 zł netto oraz podatek VAT 256 941,74 zł 7. nr (...) z dnia 21.09.2012r. na kwotę 856 129,80 zł netto oraz podatek VAT 196 909,85 zł 8. nr (...) z dnia 25.09.2012r. na kwotę 1 257 818,26 zł oraz podatek VAT 289 298,20 9. nr (...) z dnia 05.10.2012r. na kwotę 1 257 116,94 zł netto oraz podatek VAT 289 136,96 zł 10. nr (...) z dnia 18.10.2012r. na kwotę 1 159 762,93 zł netto oraz podatek VAT 266 745,47 zł 11. nr (...) z dnia 23.10.2012r. na kwotę 3 000 zł netto oraz podatek VAT 690 zł tytułem najmu powierzchni magazynowych na łączną kwotę netto 10 019 913,92 zł i kwotę podatku VAT - 2 304 580,27 zł, tj. brutto 12 324 494,19 zł, C. a także w fakturach na rzecz (...) Ł. B. (1) tytułem sprzedaży kształtowników, ceowników, konstrukcji stalowych oraz olejów silnikowych do samochodów, wystawionych na podstawie danych przekazanych przez Ł. B. (1), podpisanych w imieniu spółki nazwiskiem G. W.:

1.nr (...)z dnia 03.12.2012r. na kwotę 44 551 zł netto oraz podatek VAT 10 246,73 zł 2. nr (...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 44 786,50 zł netto oraz podatek VAT 10 300,90 zł 3. nr (...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 30 752,50 netto oraz podatek VAT 7 073,07 zł 4. nr (...)z dnia 04.12.2012r. na kwotę 47 600 zł netto oraz podatek VAT 10 948 zł 5. nr (...) z dnia 04.12.2012r. na kwotę 14 000 zł netto oraz podatek VAT 3 220 zł 6. nr (...)z dnia 10.12.2012r. na kwotę 44 551 zł netto oraz podatek VAT 10 246,73 zł 7.nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 44 786,50 zł netto oraz podatek VAT 10 330,90 zł 8. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 30 752,50 zł netto oraz podatek VAT 7 073,07 zł 9. nr (...) z dnia 11.12.2012r. na kwotę 47 600 zł netto oraz podatek VAT 10 948 zł 10. nr (...) z dnia 11.12.2012r. na kwotę 14 000 zł netto oraz podatek VAT 3 220 zł 11. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 29 000 zł netto oraz podatek VAT 6 670 zł 12. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 29 000 zł netto oraz podatek VAT 6 670 zł 13. nr (...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 37 800 zł netto oraz podatek VAT 8 694 zł 14. nr (...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 43 200 zł netto oraz podatek VAT 9 936 zł na łączną kwot netto 502 380 zł i kwotę podatku VAT - 115 547,40 zł , tj. brutto 617 927,42 zł tj. czyn z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 21 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk XX. w okresie od 9 października 2012 r. do 21 listopada 2012 r. w O., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy, o której mowa w pkt I, wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1) i wykonując jego polecenia, oraz osobami działającymi w imieniu (...) sp z o. o. z/s w (...) sp. z o. o. z/s w G. i E. S., podjął czynności zmierzające do udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia, wykrycia i zajęcia środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw, o których mowa w pkt II i III w ten sposób, że przyjął na rachunek bankowy prowadzony na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. o numerze (...) (...) (...) pieniądze w łącznej kwocie 1 432 837,24 zł przelane z rachunków prowadzonych na rzecz (...) sp. z o. o. i (...) sp. z o. o. tytułem opłaty nierzetelnych faktur VAT wystawionych na rzecz w/w spółek i tym samym w celu uwiarygodnienia fikcyjnych transakcji handlowych, a następnie wydawał polecenia E. S. wypłaty ich w gotówce i przyjmował je od niej celem zwrócenia osobom działającym w imieniu w/w spółek, a mianowicie:

1.w dniu 9 października 2012 r. przyjął z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. pieniądze w kwocie 40 000 zł tytułem częściowej zapłaty za fakturę nr (...), które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. S. w kwocie 37 200 zł.

2.w dniu 19 października 2012 r. przyjął z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. pieniądze w kwocie 127 232,24 zł tytułem końcowej zapłaty za fakturę nr (...), które zostały wypłacone w dniach 19-22 października 2012 r. przez E. S.

3.przyjął z rachunku nr (...) (...) (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. pieniądze:

-w dniu 29 października 2012 r. dwukrotnie w kwocie po 300 000 zł, 200 000 zł i 98 800 zł

-w dniu 30 października 2012 r. w kwocie 235 605 zł oraz 300 000 zł tytułem częściowej zapłaty za fakturę, które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. S. w kwotach 300 000 zł, 200 000 zł i 34 510 zł 4. w dniu 21 listopada 2012 r. przyjął z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. w (...) Bank S.A. pieniądze w kwocie 130 000 zł tytułem częściowej zapłaty za fakturę, które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. S. w kwocie 129 750 zł, tj. czyn z art. 299 § 1 kk w zw. z art. 299 § 5 kk w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 kk M. K. (1) syna D. i K. z domu M. ur. (...) w O. oskarżonego o to, że:

XXI. w okresie nie krótszym niż od 01 grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w miejscowościach O., W., P. i innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), D. J., A. S. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), W. K. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) i z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. nad którymi faktyczną kontrolę sprawował K. J. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez K. J. (1), mającej na celu popełnienie przestępstw i przestępstw skarbowych, związanych z wprowadzeniem do obrotu różnych towarów, w tym oleju napędowego importowanego spoza granic kraju, unikając w ten sposób zapłaty należności celnych i podatkowych, wprowadzaniem do obrotu finansowego środków pochodzących z przestępstw i przestępstw skarbowych, w tym związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, posługiwaniem się dokumentami nierzetelnymi i poświadczającymi nieprawdę, wprowadzaniem w błąd organów podatkowych, celem uszczuplenia należności publicznoprawnych, w tym podatku VAT tj. o czyn z art. 258 § 1 kk XXII. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, w ramach podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając czynem ciągłym, uczestnicząc w strukturach zorganizowanej i kierowanej przez K. J. (1), zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym m. in. z D. J., A. S. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), W. K. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wielokrotnie w związku z osiągnięciem korzyści majątkowych z przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, polegającym na fikcyjnym wprowadzaniu do obrotu na terenie kraju i za granicą - za pośrednictwem zorganizowanej sieci firm "słupów" - różnego towaru, czemu towarzyszyło wystawianie nierzetelnych faktur VAT dokumentujących powyższy proceder oraz przyjmowaniu środków finansowych na rachunki firmowe i osobiste, a następnie przekazywaniu ich na inne rachunki prowadzone na rzecz podmiotu (...) sp. z o.o. w (...) SA, (...) Bank SA, (...) Bank SA, Bank (...) S.A. oraz (...) Oddział w J.

W okresie nie krótszym niż od początku grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), D. J., M. K. (1), E. S., W. K. (1), J. W. (1) i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami działającymi w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1), w ramach podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na rachunek K. J. (1) oraz pozostałych członków grupy przestępczej, czyniąc sobie i innym z tego stałe źródło dochodu, posługując się podmiotami gospodarczymi pod firmami (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. oraz (...) sp. z o.o., pozostającymi pod faktyczną kontrolą K.

J. (1) i wykonując jego polecenia w tym zakresie, wiedząc, iż nie jest prowadzona prawidłowa dokumentacja księgowa tych firm, poprzez wprowadzenie do obrotu handlowego nierzetelnych i poświadczających nieprawdę dokumentów finansowych w postaci faktur VAT, dokumentów kasowych, przewozowych związanych z obrotem olejem napędowym, pomagał K. J. (1) w zatajeniu prowadzenia działalności gospodarczej na jego własny rachunek, wiedząc, iż nie zgłoszona właściwym organom podatkowym właściwa podstawa opodatkowania, naraził podatek dochodowy oraz podatek od wartości dodanej na uszczuplenie w kwocie nie mniejszej niż 3.161.322,26zł tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 20 § 2 kks w zw. z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks XXIV. w okresie nie krótszym od dnia 04 kwietnia 2012 roku do 20 lipca 2012 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, będąc prezesem Zarządu podmiotu gospodarczego (...) sp. z o.o. z/s w P., posługując się podrobionym zaświadczeniem o wysokości salda środków na rachunku bieżącym firmy (...), wyłudził od Prezesa (...) udzielenie koncesji na obrót paliwami ciekłymi na okres 10 lat poprzez wprowadzenie w błąd urzędników (...) w P. (...) w ten sposób, że przedłożył podrobione, poświadczające nieprawdę zaświadczenie z dnia 25.06.2012r., w którym odwzorcowano podpis pracownika banku oraz podano nieprawdziwą kwotę salda rachunku bieżącego (...) sp. z o.o., skutkiem czego spełnił wymogi do uzyskania koncesji na obrót paliwami płynnymi i koncesję taką działając w imieniu firmy (...) sp. z o.o. tj. o czyn z art. 270 § 1 kk w zb. z art. 272 kk w zw. z art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk A. S. (1) syna S. i H. z domu G. ur. (...) w W. oskarżonego o to, że:

XXV. w okresie nie krótszym niż od 01 grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w miejscowościach O., W., P. i innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), D. J., M. K. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), W. K. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) i z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. nad którymi faktyczną kontrolę sprawował K. J. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez K. J. (1), mającej na celu popełnienie przestępstw i przestępstw skarbowych, związanych z wprowadzeniem do obrotu różnych towarów, w tym oleju napędowego importowanego spoza granic kraju, unikając w ten sposób zapłaty należności celnych i podatkowych, wprowadzaniem do obrotu finansowego środków pochodzących z przestępstw i przestępstw skarbowych, w tym związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, posługiwaniem się dokumentami nierzetelnymi i poświadczającymi nieprawdę, wprowadzaniem w błąd organów podatkowych, celem uszczuplenia należności publicznoprawnych, w tym podatku VAT tj. o czyn z art. 258 § 1 kk XXVI. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, w ramach podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając czynem ciągłym, jako osoba zajmująca się sprawami gospodarczymi i finansowymi podatnika pod firmą (...) sp. z o.o., pełniąc funkcję Prezesa Zarządu, uczestnicząc w strukturach zorganizowanej i kierowanej przez K. J. (1), zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym m. in. z D. J., M. K. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J.

W. (1), W. K. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wielokrotnie w związku z osiągnięciem korzyści majątkowych z przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, polegającym na fikcyjnym wprowadzaniu do obrotu na terenie kraju i za granicą - za pośrednictwem zorganizowanej sieci firm "słupów" - różnego towaru, czemu towarzyszyło wystawianie nierzetelnych faktur VAT dokumentujących powyższy proceder oraz przyjmowaniu środków finansowych na rachunki firmowe i osobiste, a następnie przekazywaniu ich na inne rachunki prowadzone na rzecz podmiotu (...) sp. z o.o. w (...) SA, (...) Bank SA, (...) Bank SA, Bank (...) S.A. oraz (...) Oddział w J.

Filia nr (...)w O. bądź podejmowaniu gotówki w bankomatach, czemu towarzyszył pozorny przepływ środków finansowych na kontach bankowych w kwocie nie mniejszej niż 20.789.183,97zł, podejmując w ten sposób czynności mające udaremnić bądź znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia środków pieniężnych uzyskiwanych z powyższego procederu we wskazanej kwocie lub miejsca ich umieszczenia, wykrycia, zajęcia albo orzeczenia przepadku, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw i przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu tj. o czyn z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk XXVII. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1), wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), W. K. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym) i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk, w ramach założonego podziału ról, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru oraz z wykorzystaniem takiej samej sposobności, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach działalności gospodarczej prowadzonej pod firmą (...) sp. z o.o. z siedzibą w P., NIP (...), w której pełnił funkcję Prezesa Zarządu i faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, posłużył się nierzetelnymi fakturami VAT, otrzymanymi od K. J. (1), wyszczególnionymi poniżej, poświadczającymi nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne na łączną kwotę brutto 5.907306,24zł zł., w tym VAT 1.104.618,24zł, dotyczącymi kupna „Licencji na (...)” od firmy (...) sp. z o.o.: ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł

⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura (...) z dnia 2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł

⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł

⚫ Faktura (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł

⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł w ten sposób, że wiedząc, iż transakcje te nie miały miejsca, samodzielnie prowadząc księgowość spółki, ujął wymienione faktury w rejestrach zakupów VAT, tym samym nierzetelnie prowadząc księgi za okres 02.11.2012 do 17.12.2012 i w ten sposób poświadczył w nich nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne, a w konsekwencji podał nieprawdę w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT-7 złożonych za miesiące od listopad i grudzień 2012 w Urzędzie Skarbowym w P., nie mając podstaw do pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z wymienionych faktur VAT, czym uszczuplił należności publicznoprawne w postaci podatku od towarów i usług wielkiej wartości w łącznej kwocie 1.104.618,24zł, z czego uczynił sobie stałe źródło dochodu, tj. o czyn z art. 62 § 2 kks, w zb. z art. 56 § 1 kks, w zb. z art. 61 § 1 kks, w zw. z art. 9 § 3 kks, w zw. z art. 7 § 1 kks, w zw. z art. 6 § 2 kks, w zw. za art. 37 § 1 pkt 2 kks przy zastosowaniu art. 8 § 1 kks, XXVIII. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1), wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), W. K. (1), E. S. i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk, w ramach założonego podziału ról, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru oraz z wykorzystaniem takiej samej sposobności, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach działalności gospodarczej prowadzonej pod firmą (...) sp. z o.o. z siedzibą w P., NIP (...), w której pełnił funkcję Prezesa Zarządu i faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, posłużył się, otrzymanymi od K. J. (1) łącznie 96 fakturami VAT, poświadczającymi nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne, a tym samym nierzetelnymi fakturami VAT na łączną kwotę brutto 5.907.306,24zł, w tym VAT 1.104.618,24zł, kupna „Licencji na (...)” od firmy (...) sp. z o.o.: ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł

⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura (...) z dnia 2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł

⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł

⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł

⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł ⚫ Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł w ten sposób, że wiedząc, iż transakcje te nie miały miejsca, samodzielnie prowadząc księgowość spółki, ujął wymienione faktury w rejestrach zakupów VAT, tym samym nierzetelnie prowadząc księgi za okres 02.11.2012 do 17.12.2012 i w ten sposób poświadczył w nich nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne, a w konsekwencji podał nieprawdę w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT-7 złożonych za miesiące od listopad i grudzień 2012 w Urzędzie Skarbowym w P., nie mając podstaw do pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z wymienionych faktur VAT, tj. o czyn z art. 273 kk w zb. z art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art. 12 kk i art. 65 § 1 kk.

XXIX. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), D. J., W. K. (1), E. S. i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami działającymi w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz pozostałych członków grupy przestępczej, czyniąc sobie i innym z tego stałe źródło dochodu, posługując się podmiotem gospodarczymi pod nazwą (...) sp. z o.o., której był prezesem, a która to firma pozostawała pod faktyczną kontrolą K. J. (1), wiedząc, iż nie jest prowadzona prawidłowa dokumentacja księgowa, uczestniczył we wprowadzaniu do obrotu handlowego nierzetelnych i poświadczających nieprawdę dokumentów finansowych w postaci faktur VAT, dokumentów kasowych, przewozowych związanych z obrotem olejem napędowym, nie zgłaszając właściwym organom podatkowym adekwatnych przedmiotów i podstaw opodatkowania narażając podatek dochodowy oraz podatek od wartości dodanej na uszczuplenie w kwocie nie mniejszej niż 4.865.676,35zł na szkodę Skarbu Państwa tj. o czyn z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks XXX. w okresie od dnia 19 marca 2013 roku do dnia 22 kwietnia w różnych miejscowościach na ternie Litwy i Polski, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, doprowadził do niekorzystnego rozporządzenia mieniem l. (...) spółkę (...) w wysokości 1.856.174,75 Lt przy zawarciu umowy nr (...)/L. (...)z dnia 19. marca 2013 roku dot. sprzedaży oleju napędowego (...) zgodnie z asortymentem ilością, ceną oraz warunkami transportu, wskazanymi w załącznikach do umowy, stanowiącymi integralną część przedmiotowej umowy, poprzez wprowadzenie w błąd co do zamiaru wywiązania się z umowy - w tym zapłaty za zakupiony towar kredytowany, nie wywiązał się z zawartej umowy, czym spowodował szkodę w wysokości w wysokości 1.856.174,75 Lt, działając tym samym na szkodę (...), przy czym kwota szkody stanowi mienie znacznej wartości, tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 294 § 1 kk orzeka: przy zastosowaniu art. 4 § 1 kk i art. 2 § 2 kks w brzmieniu ustawy Kodeks karny i ustawy Kodeks karny skarbowy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 r. jako ustawy względniejszej

I. w zakresie czynów zarzucanych oskarżonemu K. J. (1) w pkt I i VI aktu oskarżenia, na mocy art. 17 § 1 pkt 7 kpk postępowanie umarza;

II. w ramach zarzucanych oskarżonemu K. J. (1) w pkt II i IX aktu oskarżenia czynów uznaje go za winnego tego, że w okresie od dnia 30 lipca 2012 r. do dnia 30 kwietnia 2013 r. w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, w ramach podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o. o., sprawując nad nimi faktyczną kontrolę, działając w ramach kierowanej przez siebie zorganizowanej grupy przestępczej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w porozumieniu z E. D., W. K. (1), D. J., M. K. (1), A. S. (1), a nadto w porozumieniu z osobami działającymi w imieniu (...) sp. z o. o. z siedzibą w S. oraz (...) sp. z o. o. z siedzibą w G., w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, przyjmował na rachunki (...) sp. z o. o. prowadzone: w Banku (...) S.A. o nr (...) (...) (...) – (...), w Banku (...) S.A. o nr (...) (...) (...), w (...) Bank S.A. o nr (...), o nr (...), w Banku (...) S.A. o nr (...), w (...) S.A. o nr (...) oraz na rachunki (...) sp. z o. o. prowadzone: w Banku (...) S.A. o nr (...) (...) (...) i w Banku (...) o nr (...) (...) (...) środki finansowe pochodzące z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw oraz przestępstw skarbowych polegających na fikcyjnym, karuzelowym obrocie paliwami płynnymi oraz innymi towarami, wytwarzaniu nierzetelnych, poświadczających nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji dot. towarów jak wyżej, niezgodnych ze stanem rzeczywistym faktur VAT, skutkujących zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT, czemu towarzyszył pozorny przepływ środków finansowych na rachunkach (...) sp. z o. o. na kwotę nie mniejszą niż 20 789 183,97 zł., w tym polecając wskazanym, upoważnionym osobom działającym w ramach zorganizowanej grupy przestępczej dokonywanie wpłat gotówkowych i przelewów środków pieniężnych pomiędzy ww rachunkami prowadzonymi na rzecz (...) sp. z o. o. oraz pomiędzy ww rachunkami prowadzonymi na rzecz (...) sp. z o. o., polecając m.in.

A. S. (1), E. D., M. K. (1) dokonywanie wypłat gotówkowych z rachunków prowadzonych na rzecz (...) sp. z o. o. na łączną kwotę nie mniejszą niż 19 938 546,78 zł. pod pozorem rozliczeń za transakcje związane z obrotem paliwami płynnymi, a nadto w okresie od 09 października 2012 r. do 21 listopada 2012 r. przyjął na rachunek bankowy prowadzony na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. o numerze (...) (...) (...) pieniądze w łącznej kwocie 1 432 837,24 zł. przelane z rachunków prowadzonych na rzecz (...) sp. z o. o. i (...) sp. z o. o. tytułem nierzetelnych faktur VAT wystawionych na rzecz tychże spółek w celu uwiarygodnienia fikcyjnych transakcji handlowych, które wypłacił następnie w gotówce za pośrednictwem E.

D. i zwrócił osobom działającym w imieniu tych spółek jak wskazano w pkt 1 – 4 zarzucanego mu w pkt IX czynu, przy czym czynu tego dopuścił się w ciągu 5 lat po odbyciu w okresie od 16 stycznia 2005 r. do 08 stycznia 2009 r. kary łącznej 5 lat i 6 miesięcy pozbawienia wolności orzeczonej wyrokiem łącznym Sądu Okręgowego w Tarnowie z dnia 30 maja 2006 r. w sprawie o sygn. akt: KII K 17/06 obejmującym m.in. karę 5 lat i 6 miesięcy pozbawienia wolności orzeczoną za ciąg przestępstw z art. 280 § 1 kk w zw. z art. 289 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk wyrokiem Sądu Okręgowego w Tarnowie z dnia 13 lipca 2005 r. w sprawie o sygn. akt: II K 26/05 zmienionym wyrokiem Sądu Apelacyjnego w Krakowie z dnia 12 stycznia 2006 r. w sprawie o sygn. akt: II AKa 238/05, czyn ten kwalifikuje z art. 299 § 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 64 § 1 kk i za to skazuje go, a z mocy art. 299 § 5 kk w zw. z art. 65 § 1 kk wymierza mu karę 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;

III. w zakresie czynu zarzucanego oskarżonemu K. J. (1) w pkt III aktu oskarżenia, z mocy art. 17 § 1 pkt 6 kpk postępowanie umarza;

IV. oskarżonego K. J. (1): a) uznaje za winnego popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt IV aktu oskarżenia z tym ustaleniem, że czynu tego dopuścił się w okresie od 02 listopada 2012 r. do 17 grudnia 2012 r. w O. i w W., działając wspólnie i w porozumieniu z A. S. (1) i innymi nieustalonymi osobami, w ramach pozostającej pod jego kontrolą spółki (...) sp. z o. o., w której faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, polecił nieustalonej osobie działającej w strukturze zorganizowanej grupy przestępczej, wystawienie i podpisanie nazwiskiem G. W. – któremu zlecił pełnienie funkcji prezesa zarządu wspomnianej spółki – wyszczególnionych faktur VAT, czy ten kwalifikuje z art. 62 § 2 kks w zb. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 20 § 2 kks w zw. z art. 56 § 1 kks w zw. z art. 9 § 3 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 kks i za to skazuje go; b) uznaje za winnego popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt VII aktu oskarżenia z tym ustaleniem, że czynu tego dopuścił się w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 14 grudnia 2012 r. w O., działając w ramach kierowanej przez siebie zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach pozostających pod jego kontrolą spółek (...) sp. z o. o., (...) sp. z o. o., L. C. sp. z o. o., w których faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, polecając W. K. (1) sporządzenie wymienionych w pkt A – B faktur, a co do pozostałych faktur polecając ich sporządzenie nieustalonej osobie działającej w strukturze zorganizowanej grupy przestępczej i podpisanie ich imieniem i nazwiskiem osoby figurującej na dany moment jako prezes zarządu (...) sp. z o. o. tj. K. W. (1) i G. W., czyn ten kwalifikuje z art. 62 § 2 kks w zb. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 20 § 2 kks w zw. z art. 56 § 1 kks w zw. z art. 9 § 3 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 kks i za to skazuje go,

Czytaj dalej ↓

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.