Wyrok Sądu Okręgowego w Warszawie z dnia 8 maja 2025 r., sygn. akt XII K 133/21

Sygn. akt XII K 133/21 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 8 maja 2025 roku Sąd Okręgowy w Warszawie XII Wydział Karny w składzie:

Przewodnicząca: Sędzia S.O. Marzena Tomczyk – Zięba Ławnicy: Anna Małgorzata Przybysz Teresa Smuga Protokolant: sekr. sąd. Urszula Urbańska, sekr. sąd. Julia Kubok (poprzednio Szkutnik), stażysta Kacper Kalisz, st. sekr. sąd. Monika Raczyńska, st. sekr. sąd. Mirosław Grzęda, Klaudia Rzadkowska, stażysta Maksymilian Rogatko, przy udziale prokuratorów: Pawła Gębicza, Doroty Ositek i Jacka Bocianowskiego po rozpoznaniu na rozprawie w dniach: 19 stycznia 2023 r., 17 marca 2023 r., 12 kwietnia 2023 r., 31 maja 2023 r., 29 czerwca 2023 r., 22 września 2023 r., 15 stycznia 2024 r., 8 marca 2024 r., 3 września 2024 r., 21 stycznia 2025 r., 26 marca 2025 r. i 29 kwietnia 2025 r. sprawy 1.

K. M., córki J. i A. z domu O., urodzonej w dniu (...) w B., oskarżonej o to, że:

I. w okresie czasu od 23 marca 2017 roku do 11 grudnia 2017 roku w P., W., K. i innych miejscowościach na terenie kraju, brała udział w zorganizowanej grupie przestępczej, w skład, której wchodzili: A. G. (1), P. R. (1) i inne nieustalone osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw i przestępstw skarbowych, polegających na fikcyjnym obrocie elektroniką w postaci AGD i RTV oraz wystawianie nierzetelnych faktur VAT, uszczuplenie należności Skarbu Państwa z tytułu podatku od towarów i usług, a także legalizowanie środków pieniężnych pochodzących z tych przestępstw, tj. o przestępstwo określone w art. 258 § 1 k.k.

II. w okresie czasu od 23 marca 2017 roku do 11 grudnia 2017 roku w P., w W. i innych miejscach na terenie kraju, jako jedyny udziałowiec i prezes (...) Sp. z o.o. z/s w W., będącej podatnikiem podatku od towarów i usług i zajmując się sprawami gospodarczymi, w szczególności finansowymi, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I., wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru i z wykorzystaniem tej samej sposobności, poprzez sporządzenie w grudniu 2017 roku deklaracji VAT-7 K spółki (...) Sp. z o.o. za I, II i III kwartał 2017 roku, a następnie przez złożenie ich w dniu 21.12.2017 r. w Urzędzie Skarbowym (...), w których podała nieprawdę, co do posiadania podstawy do odliczenia podatku należnego o podatek naliczony od nierzetelnych faktur VAT wykazujących dostawy towarów przez (...) Sp. z o.o. na rzecz (...) Sp. z o.o. o numerach:

Data zakupu Faktura Kwota netto Kwota VAT Kwota brutto 03.01.2017r. (...) 577.290.00 132.776.70 710.066.70 10.01.2017 r. (...) 780.650.00 179.549.50 960.199.50 13.01.2017 r. (...) 564.400.00 129.812.00 694.212.00 17.01.2017r. (...) 4.065.040,65 934.959,35 5.000.000.00 02.02.2017 r. (...) 2.489.500.00 572.585.00 3.062.085.00 08.02.2017 r. (...) 514.800.00 118.404.00 633.204.00 18.02.2017 r. (...) 926.400.00 213.072.00 1.139.472.00 03.03.2017 r. (...) 1.097.150.00 252.344.50 1.349.494.50 17.03.2017 r. (...) 955.485.00 219.761.55 1.175.246.55 24.03.2017 r. (...) 1.152.415.00 265.055,45 1.417.470.45 oraz wykazujących dostawy towarów na rzecz (...) Sp. z o.o. Sp. K.-A.

Data zakupu Dowód zakupu Kwota netto Kwota VAT Kwota brutto 28.03.2017 r. (...) 808.600,00 185.978,00 994.578,00 28.04.2017 r. (...) 2.054.500,00 472.535,00 2.527.035,00 31.05.2017 r. (...) 661.250,00 152.087,50 813.337,50 30.05.2017 r. (...) 1.102.500,00 253.575,00 1.356.075,00 29.05.2017 r. (...) 63.732,85 14.658,56 78.391,41 26.05.2017 r. (...) 297.754,71 68.483,58 366.238,29 24.05.2017 r. (...) 263.557,90 60.618,32 324.176,22 31.05.2017 r. . (...) 710.000,00 163.300,00 873.300,00 30.06.2017 r. (...) 204.500,00 47.035,00 251.535,00 05.06.2017 r. (...) 80.212,41 18.448,85 98.661,26 30.06.2017 r. (...) 1.633.600,00 375.728,00 2.009.328,00 14.06.2017 r. (...) 1.399.800,00 321.954,00 1.721.754,00 31.07.2017 r. (...) 223,300,00 51.359,00 274.659,00 20.07.2017 r . (...) 536.436,50 123.380,40 659.816,90 21.07.2017 r. (...) 1.463.796,50 336.673,20 1.800.469,70 24.07.2017 r. (...) 1.438.806,50 330.925,50 1.769.732,00 10.07.2017 r. (...) 234.000,00 53.820,00 287.820,00 11.08.2017 r. (...) 388.800,00 89.424,00 478.224,00 25.08.2017 r. (...) 2.804.206,50 644.967,5 0 3.449.174,00 10.08.2017 r. (...) 246.010,00 56.582,30 302.592,30 21.08.2017 r. (...) 160.000,00 36.800,00 196.800,00 31.08.2017 r. (...) 312.320,00 71.833,60 384.153,60 25.09.2017 r. (...) 115.050,00 26.461,50 141.511,50 27.09.2017 r. (...) 3.054.240,00 702.475,20 3.756.715,20 25.09.2017 r. (...) 169.000,00 38.870,00 207.870,00 08.09.2017 r. (...) 133.110,00 30.615,30 163.725,30 25.09.2017 r. (...) 229.600,00 52.808,00 282.408,00 05.09.2017 r. (...) 437.250,00 100.567,50 537.817,50 25.09.2017 r. (...) 284.838,00 65.512,74 350.350,74 27.09.2017 r. (...) 43.914,00 10.100,22 54.014.22 20.09.2017 r. (...) 457.890,00 105.314,70 563.204,70 01.09.2017 r, (...) 286.000,00 165.780,00 351.780,00 15.09.2017 r. (...) 114.650,00 26.369,50 141.019,50 26.09.2017 r, (...) 107.939,00 24.825,97 132.764,97 26.10.2017 r. (...) 601.965,00 138.451,95 740.416.95 30.10.2017 r, (...) 566.950,00 130.398,50 697.348,50 13.10.2017 r. (...) 180.325,00 41.474,75 221,799,45 16.10.2017 r. (...) 490.445,00 112.802,35 603,247,3 5 25.10.2017 r. (...) 162.010,00 37.262,30 199.273,30 27.10.2017 r. (...) 770.000,00 177.100,00 947.100,00 05.10.2017 r. (...) 106.000,00 24.380,00 130.380,00 23.10.2017 r. (...) 442.872,50 101.860,68 544.733,18 31.10.2017 r. (...) 169.860,00 39.067,80 208.927,80 03.10.2017 r. (...) 558.985,00 128.566,55 687.551,55 30.10.2017 r. (...) 851.000,00 195.730,00 1.046.730,00 10.10.2017 r. (...) 63 7.670,00 146.664,10 784.334,10 16.10.2017 r. (...) 190.900,00 43.907,00 234.807 30.10.2017 r. (...) 1.625.000,00 373.750 1.998.750,00 16.11.2017 r. (...) 540.865,00 124.399,00 665.264,00 17.11.2017r. (...) 412.745,00 94.931,35 507.676,3 5 07.11.2017 r. (...) 306.975,00 70.604,25 377.579,25

28.11.2017 r. (...) 176.325,00 40.554,75 216.879,75 21.11.2017 r. (...) 336.500.00 77.395,00 413.895,00 10.11.2017 r. (...) 437.155,00 100.545,70 537.700,70 22.11.2017 r. (...) 5.200.000,00 1,196.000,0 6.3 96.000,00 13.11.2017 r. (...) 280.000,00 64.400,00 344.400,00 29.11.2017 r. (...) 263.000,00 60.490,00 323.490,00 23.11.2017 r. (...) 528.000,00 121.440,00 649.440,00 07.11.2017 r. (...) 117.250,00 26.967,50 144.217,50 23.11.2017 r. (...) 198.250,00 45.597,50 243.847,50 19.12.2017 r. (...) 1.250.000,00 287.500,00 1.537.500,00 05.12.2017 r. (...) 460.000,00 105.800,00 565.800,00 07.12.2017 r. (...) 378.000,00 86.940,00 464.940,00 15.12.2017 r. (...) 2.000.000,00 460.000,00 2.460.000,00 22.12.2017 r. (...) 1.250.000,00 287.500,00 1.537.500,00 10.12.2017 r. (...) 3.000.000,00 690.000,00 3.690.000,00 dokumentujących znaczne wartości krajowych nabyć artykułów AGD i RTV będących przedmiotem tych faktur, które nie miały miejsca za I kwartał na łączną kwotę 20 863 965,00 zł, w tym podatek należny 4 798 712,00 zł, za II kwartał na łączną kwotę 14 398 845,00 zł, w tym podatek należny 3 311 734,00 zł, za III kwartał na łączną kwotę 19 093 109,00 zł, w tym podatek należny 4 391 415,00 zł, w wyniku czego naraziła Skarb Państwa, reprezentowany przez Urząd Skarbowy (...), na nienależny zwrot podatkowej należności publiczno - prawnej w postaci podatku od towarów i usług wielkiej wartości w kwocie 12 501 861 zł. tj. o przestępstwo z art. 76 § 1 k.k.s. w zb. z art. 56 § 1 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1a i 5 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s.

III. w okresie czasu od 23 marca 2017 roku do 11 grudnia 2017 roku w P., w W. i innych miejscach na terenie kraju, jako jedyny udziałowiec i prezes (...) Sp. z o.o. z/s w W., będącej podatnikiem podatku od towarów i usług, zajmując się sprawami gospodarczymi w szczególności finansowymi, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej poprzez sporządzenie w grudniu 2017 roku deklaracji VAT-7 K spółki (...) Sp. z o.o. za I, II i III kwartał 2017 roku, a następnie przez złożenie ich w dniu 21.12.2017 r. w Urzędzie Skarbowym (...), wprowadziła w błąd poprzez podanie nieprawdy, co do posiadania podstawy do odliczenia podatku należnego o podatek naliczony od nierzetelnych faktur VAT wykazujących dostawy towarów przez (...) Sp. z o.o. na rzecz (...) Sp. z o.o. o numerach:

Data zakupu Faktura Kwota netto Kwota VAT Kwota brutto 03.01.2017r. (...) 577.290.00 132.776.70 710.066.70 10.01.2017r. (...) 780.650.00 179.549.50 960.199.50 13.01.2017 r. (...) 564.400.00 129.812.00 694.212.00 17.01.2017r. (...) 4.065.040,65 934.959,3 5 5.000.000,00 02.02.2017 r. (...) 2.489.500.00 572.5 85.00 3.062.085.00 08.02.2017 r. (...) 514.800.00 118.404.00 633.204.00 18.02.2017 r. (...) 926.400.00 213.072.00 1.139.472.00 03.03.2017 r. (...) 1.097.150.00 252.344.50 1.349.494.50 17.03.2017 r. (...) 955.485.00 219.761.55 1.175.246.55 24.03.2017 r. (...) 1.152.415.00 265.055.45 1.417.470.45 oraz wykazujących dostawy towarów na rzecz (...) Sp. z o.o. Sp. K.-A.

Data zakupu Dowód zakupu Kwota netto Kwota VAT Kwota brutto 28.03.2017 r. (...) 808.600.00 185.978,00 994.578.00 28.04.2017 r. (...) 2.054.500,00 472.5 3 5.00 2.527.035.00 31.05.2017 r. (...) 661.250.00 152.087.50 813.337.50 30.05.2017 r. (...) 1.102.500.00 253.575,00 1.356.075.00 29.05.2017 r. (...) 63.732.85 14.658,56 78.391.41 26.05.2017 r. (...) 297.754.71 68.483.58 366.238.29 24.05.2017 r. (...) 263.557.90 60.618.32 324.176.22 31.05.2017 r. (...) 710.000,00 163.300,00 873.300.00 30.06.2017 r. (...) 204.500.00 47.035.00 251.535.00 05.06.2017 r. (...) 80.212.41 18.448,85 98.661.26 30.06.2017 r. (...) 1.633.600,00 375.728,00 2.009.328.00 14.06.2017 r. (...) 1.399.800.00 321.954,00 1.721.754.00 31.07.2017 r. (...) 223.300,00 51.359,00 274.659.00 20.07.2017 r. (...) 536.436,50 123.380,40 659.816.90 21.07.2017 r. (...) 1.463.796,50 336.673,20 1.800.469.70 24.07.2017 r. (...) 1.438.806.50 330.925.50 1.769.732.00 10.07.2017 r. (...) 234.000,00 53.820.00 287.820.00 11.08.2017 r. (...) 388.800,00 89.424.00 478.224,00 25.08.2017 r. (...) 2.804.206.50 644.967.50 3.449.174,00 10.08.2017 r. (...) 246.010,00 56.582,30 302.592,30 21.08.2017 r. (...) 160.000,00 36.800,00 196.800,00 31.08.2017 r. (...) 312.320.00 71.833.60 384.153,60 25.09.2017 r. (...) 115.050,00 26.461,50 141.511,50 27.09.2017 r. (...) 3.054.240,00 702.475,20 3.756.715.20 25.09.2017 r. (...) 169.000.00 38.870.00 207.870.0C 08.09.2017 r. (...) 133.110.00 30.615.30 163.725.30 25.09.2017 r. (...) 229.600.00 52.808.00 282.408.00 05.09.2017 r. (...) 437.250.00 100.567,50 537.817.50 25.09.2017 r. (...) 284.838.00 65.512.74 350.350.74 27.09.2017 r. (...) .43.914.00 10.100,22 54.014,22 20.09.2017 r. (...) 457.890,00 105.314,70 563.204.70 01.09.2017 r. (...) 286.000.00 165.780,00 351.780.00 15.09.2017 r. (...) 114.650,00 26.369,50 141.019.50 26.09.2017 r. (...) 107.939,00 24.825,97 132.764.97 26.10.2017 r. (...) 601.965,00 138.451.95 740.416.95 30.10.2017 r. (...) 566.950,00 130.398.50 697.348,50 13.10.2017 r. (...) 180.325.00 41.474,75 221.799.45 16.10.2017 r. (...) 490.445.00 112.802.35 603.247.3 5 25.10.2017 r. (...) 162.010,00 37.262.30 199.273,30 27.10.2017 r. (...) 770.000,00 177.100,00 947.100,00 05.10.2017 r. (...) 106.000,00 24.380.00 130.380,00 23.10.2017 r. (...) 442.872.50 101.860.68 544.733.18 31.10.2017 r. (...) 169.860.00 39.067.80 208.927.80 03.10.2017 r. (...) 558.985.00 128.566.55 687.551.55 30.10.2017 r. (...) 851.000.00 195.730.00 1.046.730,00 10.10.2017 r. (...) 63 7.670.00 146.664.10 784.334.10 16.10.2017 r. (...) 190.900.00 43.907.00 234.807.00 30.10.2017 r. (...) 1.625.000.00 373.750 1.998.750.00 16.11.2017 r (...) 540.865.00 124.399.00 665.264.00 17.11.2017 r. (...) 412.745.00 94.931,35 507.676.35 07.11.2017 r. (...) 306.975.00 70.604.25 377.579.25

28.11.2017 r. (...) 176.325.00 40.554,75 216.879,75 21.11.2017 r. (...) 336.500.00 77.395.00 413.895.00 10.11.2017 r. (...) 437.155.00 100.545.70 1537.700.70 22.11.2017 r. (...) 5.200.000.00 1,196.000.00 6.396.000.00 13.11.2017r. (...) 280.000.00 64.400,00 344.400.00 29.11.2017 r. (...) 263.000.00 60.490,00 323.490.00 23.11.2017 r. (...) 528.000.00 121.440.00 649.440.00 07.11.2017 r. (...) 117.250.00 26.967.50 144.217.50 23.11.2017 r. (...) 198.250.00 45.597.50 243.847.50 19.12.2017 r. (...) 1.250.000.00 287.500.00 1.537.500.00 05.12.2017 r. (...) 460.000.00 105.800.00 565.800.00 07.12.2017 r. (...) 378.000.00 86.940.00 464.940.00 15.12.2017 r. (...) 2.000.000.00 460.000.00 2.460.000.00 22.12.2017 r. (...) 1.250.000.00 287.500.00 1.537.500.00 10.12.2017 r. (...) 3.000.000,00 690.000.00 3.690.000.00 dokumentujących znaczne wartości krajowych nabyć artykułów AGD i RTV i utworzenie portalu internetowego, będących przedmiotem tych faktur, które nie miały miejsca za I kwartał na łączną kwotę 20 863 965,00 zł, w tym podatek należny 4 798 712,00 zł, za II kwartał na łączną kwotę 14 398 845,00 zł, w tym podatek należny 3 311 734,00 zł, za III kwartał na łączną kwotę 19 093 109,00 zł, w tym podatek należny 4 391 415,00 zł, czym usiłowała doprowadzić Skarb Państwa reprezentowany przez Urząd Skarbowy (...) do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wielkiej wartości w postaci nienależnego zwrotu podatku od towarów i usług wielkiej wartości w kwocie 12 501 861 zł, jednakże celu tego nie osiągnęła z uwagi na wstrzymanie zwrotu decyzją organu podatkowego, 1.tj. o przestępstwo określone w art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k.

IV. w okresie czasu od 23 marca 2017 roku do 11 grudnia 2017 roku w P. i W., jako jedyny udziałowiec i prezes (...) Sp. z o.o. z/s w W., będącej podatnikiem podatku od towarów i usług, zajmując się sprawami gospodarczymi w szczególności finansowymi, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I., wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, podjęła czynności zmierzające do udaremnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia oraz miejsca przechowywania środków pieniężnych, w ten sposób, że w dniu 28 marca 2017 r. w P. otworzyła dla (...) Sp. z o.o. z/s w W., ul. (...) rachunki bankowe w Banku (...) S.A. Oddział I o numerach (...) w PLN i (...) w EUR, przyjęła na rachunek bankowy nr (...) wpłaty środków pieniężnych od (...) Sp. z o.o. Sp. K.-A. w następujących kwotach: - z rachunku (...) w dniu 2017-07-12 w kwocie 300 000 zł za (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 295 035 zł za (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 300 500 zł za (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 179 500 zł za (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 288 000 zł za (...), w dniu 2017-07-25 w kwocie 346 000 zł za (...), w dniu 2017-07-26 w kwocie 300 000 zł za (...), w dniu 2017-08-03 w kwocie 300 000 zł za (...), w dniu 2017-08-14 w kwocie 303 000 zł za (...), w dniu 2017-09-06 w kwocie 732 200 zł za (...), w dniu 2017-09-08 w kwocie 460 000 zł za (...), w dniu 2017-09-19 w kwocie 309 000 zł za (...), w dniu 2017-10-02 w kwocie 714 000 zł za (...) w dniu 2017-10-06 w kwocie 540 737 zł za (...) i (...) w dniu 2017-10-11 w kwocie 278 500 zł za (...), w dniu 2017-10-16 w kwocie 584 030 zł za (...) (...) (...) (...) w dniu 2017-10-18 w kwocie 671 854 zł za (...), w dniu 23.10.2017 w kwocie 540 400 zł za (...), w dniu 2017-10-30 w kwocie 566 000 zł za (...), w dniu 2017-11-02 w kwocie 748 500 zł za (...), w dniu 2017-11-06 w kwocie 699 000 zł za (...) i za (...) w dniu 2017-11-09 w kwocie 378 000 zł za (...), w dniu 2017-11-13 w kwocie 551 500 zł za (...), w dniu 2017-11-16 w kwocie 346 000 zł za (...), w dniu 2017-11-17 w kwocie 540 000 zł za (...), w dniu 2017-11-20 w kwocie 507 600 zł za (...), za (...), za (...), za (...) w dniu 2017-11-23 w kwocie 401 500 zł za (...), w dniu 2017-11-24 w kwocie 261 100 zł za (...), w dniu 2017-11-27 w kwocie 243 500 zł za (...), w dniu 2017-11-29 w kwocie 115 000 zł za (...), w dniu 2017-11-30 w kwocie 300 000 zł za (...), w dniu 2017-12-01 w kwocie 324 000 zł za (...), w dniu 2017-12-07 w kwocie 325 000 zł za (...), za (...), za (...)

w dniu 2017-12-11 w kwocie 543 500 zł za (...), - z rachunku nr (...) w dniu 2017-05-29 w kwocie 345 000 zł tytułem za (...), w dniu 2017-06-06 w kwocie 97 978 zł za (...), w dniu 2017-07-04 w kwocie 247 000 zł za (...), w dniu 2017-08-17 w kwocie 481 000 zł za (...), (...), (...), w dniu 2017-08-28 w kwocie 196 851 zł za (...), - z rachunku nr (...) w dniu 2017-05-31 w kwocie 80 000 zł za (...), w łącznej kwocie 15 740 785,00 zł, i z tytułu przewalutowań na innych rachunkach w dniu 2017-07-13 w kwocie 422 zł z tytułu (...), w dniu 2017-07-25 w kwocie 170 zł z tytułu (...), w dniu 2017-07-28 w kwocie 1 697 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-03 w kwocie 3 006 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-06 w kwocie 1 373 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-06 w kwocie 129 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-18 w kwocie 1 687 zł z tytułu (...), w dniu 2017-11-14 w kwocie 634 zł z tytułu (...), w dniu 2017-12-01 w kwocie 7 766 zł z tytułu (...), w dniu 2017-12-05 w kwocie 63 zł z tytułu (...), w łącznej kwocie 16947 zł, łącznie wpłaty w kwocie 15 757 732 zł, przy czym były to środki pieniężne pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych polegających na fikcyjnym obrocie towarami RTV i AGD i wystawianiu nierzetelnych faktur VAT oraz uszczupleniu należności Skarbu Państwa z tytułu podatku od towarów i usług, a następnie przekazywała te środki pieniężne poprzez dokonywanie ich przelewów z tego konta bankowego należącego do (...) Sp. z o.o. z/s w W., ul. (...) - na rachunek (...) należący do (...) Sp. z o.o. Sp. K.-A.: w dniu 2017-05-29 - w kwocie 344 287 zł tytułem (...), w dniu 2017-05-31 - w kwocie 78 067 zł tytułem (...), w dniu 2017-06-06 - w kwocie 97 326 zł tytułem (...), w dniu 2017-07-04 - w kwocie 246 976 zł tytułem (...), w dniu 2017-08-17 - w kwocie 479 709 zł tytułem (...), w dniu 2017-08-28 - w kwocie 196 (...) zł tytułem (...), na rachunek (...) należący do (...) Sp. z o.o. S.K-A: w dniu 2017-07-12 - w kwocie 295 000 zł tytułem FV (...), w dniu 2017-07-12 - w kwocie 300 000 zł tytułem FV (...), w dniu 2017-07-12 - w kwocie 300 000 zł tytułem FV (...), w dniu 2017-07-12 - w kwocie 159 387 zł tytułem (...), w dniu 2017-07-12 - w kwocie 19 972 zł tytułem FV (...), w dniu 2017-07-12- w kwocie 286 384 zł tytułem (...), w dniu 2017-07-25- w kwocie 345 794 zł tytułem (...), w dniu 2017-07-26- w kwocie 299 755 zł tytułem (...), w dniu 2017-08-03- w kwocie 293 656 zł tytułem (...), w dniu 2017-08-14- w kwocie 302 172 zł tytułem (...), w dniu 2017-09-06- w kwocie 731 767 zł tytułem (...), w dniu 2017-09-08- w kwocie 459 737 zł tytułem (...),

w dniu 2017-09-19- w kwocie 306 146 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-02- w kwocie 713 277 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-06- w kwocie 537 579 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-11- w kwocie 278 261 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-16- w kwocie 582 683 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-18- w kwocie 671 462 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-23- w kwocie 539 928 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-30- w kwocie 553 878 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-30 - w kwocie 11 930 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-02- w kwocie 747 912 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-06- w kwocie 698 705 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-09- w kwocie 377 332 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-13- w kwocie 548 405 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-13- w kwocie 3 825 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-16- w kwocie 345 081 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-16- w kwocie 637 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-17- w kwocie 539 662 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-20- w kwocie 507 523 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-23- w kwocie 401 689 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-24- w kwocie 261 048 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-27- w kwocie 243 133 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-29- w kwocie 114 626 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-30 w kwocie 298 087 zł tytułem (...), w dniu 2017-12-01- w kwocie 317 190 zł tytułem (...), w dniu 2017-12-07- w kwocie 321 229 zł tytułem (...), łącznie 15 157 596 zł, na rzecz (...) w dniu 2017-05-25 - w kwocie 65 zł z tytułu (...), w dniu 2017-05-29 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-05-31 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-06-06 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-07-12 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-07-12 - w kwocie 2 002 zł z tytułu operacji skarbowych, w dniu 2017-07-25 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-07-26 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-08-03 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-08-17 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-08-28 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-09-06 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-09-06 - w kwocie 597 zł z tytułu przewalutowania, w dniu 2017-09-08 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-09-19 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-02 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-06 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-11 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-16 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-18 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-18 - w kwocie 3 397 zł z tytułu przewalutowania, w dniu 2017-11-20-w kwocie 145 zł z tytułu (...),

w dniu 2017-11-23 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 27-11-2017 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-11-29 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-11-30 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-11-30 - w kwocie 2 110 zł z tytułu przewalutowań, w dniu 2017-12-01 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-12-07 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-12-07 - w kwocie 2916 zł z tytułu (...), w łącznej kwocie 14 567,00 zł, przelewu na rzecz (...) w dniu 2017-08-14 w kwocie 145 zł z tytułu (...) łącznie wypłaty 15172 308 zł oraz przyjmując na rachunek bankowy nr (...) prowadzony w EURO, należący do (...) Sp. z o.o. z/s w W., ul. (...) przelewy: od (...) Sp. z o.o. S.KA ul. (...) K. z rachunku (...) w dniu 2017-05-25 w kwocie 77 152 EUR tytułem zapłaty za (...) w dniu 2017-05-25 w kwocie 230 EUR tytułem zapłaty za (...) w dniu 2017-05-25 w kwocie 210 EUR tytułem zapłaty za (...) oraz z rachunku (...) w dniu 2017-12-05 w kwocie 76 775 EUR tytułem zapłaty za (...), łącznie w kwocie 154 367 EUR, od (...) z rachunku (...) w dniu 2017-05-29 w kwocie 82 020 EUR tytułem (...), w dniu 2017-05-31 w kwocie 18 634 EUR (...), w dniu 2017-06-06 w kwocie 23 142 EUR , tytułem (...), w dniu 2017-07-04 w kwocie 58 000 EUR , tytułem (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 67 250 EUR tytułem (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 470 EUR tytułem (...), w dniu 2017-07-25 w kwocie 80 950 EUR tytułem (...), w dniu 2017-07-26 w kwocie 70 100 EUR tytułem (...), w dniu 2017-08-03 w kwocie 68 780 EUR tytułem (...), w dniu 2017-08-14 w kwocie 70 325 EUR tytułem (...), w dniu 2017-08-17 w kwocie 112 260 EUR tytułem (...), w dniu 2017-08-22 w kwocie 454 EUR tytułem (...), w dniu 2017-08-28 w kwocie 45 900 EUR tytułem (...), w dniu 2017-09-06 kwocie 171 752 EUR tytułem (...), w dniu 2017-09-06 w kwocie 140 EUR tytułem (...), w dniu 2017-09-08 w kwocie 107 750 EUR tytułem (...), w dniu 2017-09-19 w kwocie 71 043 EURO tytułem (...), w dniu 2017-09-19 w kwocie 500 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-02 w kwocie 164710 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-06 w kwocie 124 500 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-11 w kwocie 64 760 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-16 w kwocie 136 854 EUR (...), w dniu 2017-10-18 w kwocie 158 110 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-18 w kwocie 800 EUR (...), w dniu 2017-10-23 w kwocie 127 000 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-30 w kwocie 130 000 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-30 w kwocie 2 800 EUR (...), w dniu 2017-11-02 w kwocie 176 000 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11-06 w kwocie 164 100 EUR tytułem (...),

w dniu 2017-11-09 w kwocie 88 855 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11-13 w kwocie 129 000 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11-13 w kwocie 900 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11-16 w kwocie 81 230 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11 -16 w kwocie 150 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11-17 w kwocie 126 833 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11-20 w kwocie 119448 EUR tytułem (...) w dniu 2017-11-23 w kwocie 95000 EUR tytułem (...) w dniu 2017-11-24 w kwocie 61769 EUR tytułem (...) w dniu 2017-11-27 w kwocie 57590 EUR tytułem (...) w dniu 2017-11-29 w kwocie 27200 EUR tytułem (...) w dniu 2017-11-30 w kwocie 70640 EUR tytułem (...) w dniu 2017-11-30 w kwocie 500 EUR tytułem (...) w dniu 2017-12-01 w kwocie 75000 EUR tytułem (...) w dniu 2017-12-07 w kwocie 76000 EUR tytułem (...) w dniu 2017-12-07 w kwocie 690 EUR tytułem (...) w łącznej kwocie 3 449 014 EUR, 1.łącznie wpłat 3 603 381 EUR, przy czym były to środki pieniężne pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych polegających na fikcyjnym obrocie towarami RTV i AGD i wystawianiu nierzetelnych faktur VAT oraz uszczupleniu należności Skarbu Państwa z tytułu podatku od towarów i usług a następnie przekazywała te środki pieniężne poprzez dokonywanie ich przelewów z konta bankowego należącego do (...) Sp. z o.o. z/s w W., ul. (...) na rzecz: (...)na konto (...): w dniu 2017-05-25 w kwocie 77 560 EUR tytułem (...) w dniu 2017-05-29 w kwocie 82 020 EUR tytułem (...), w dniu 2017-05-31 w kwocie 18 634 EUR tytułem (...), w dniu 2017-06-06 w kwocie 23 142 EUR tytułem (...), w dniu 2017-07-04 w kwocie 57 950 EUR tytułem (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 67 250 EUR tytułem (...), w dniu 2017-07-25 w kwocie 81 000 EUR tytułem (...), w dniu 2017-07-26 w kwocie 70 000 EUR tytułem (...) (...) w dniu 2017-07-26 w kwocie 400 EUR tytułem (...), w dniu 2017-08-03 w kwocie 68 780 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-08-17 w kwocie 112 260 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-08-28 w kwocie 45 901 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-09-06 w kwocie 171 752 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-09-08 w kwocie 107 750 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-09-19 w kwocie 71 043 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-10-02 w kwocie 164 710 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-10-06 w kwocie 124 521 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-10-06 w kwocie 320 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-06 w kwocie 30 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-11 w kwocie 64 760 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-10-16 w kwocie 136 854 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-10-18 w kwocie 157 000 EUR tytułem (...) (...), (...),

w dniu 2017-10-18 w kwocie 400 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-23 w kwocie 127 000 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-10-30 w kwocie 130 000 EUR tytułem (...) (...) w dniu 2017-11-02 w kwocie 176 085 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-11-06 w kwocie 163 560 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-11-09 w kwocie 88 855 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-11-13 w kwocie 133 000 EUR tytułem (...) (...) w dniu 2017-11-14 w kwocie 150 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11 -16 w kwocie 81 236 EUR tytułem (...) (...) w dniu 2017-11-17 w kwocie 126 833 EUR tytułem (...) (...) w dniu 2017-11-20 w kwocie 119 448 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-11 -23 w kwocie 95 000 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-11 -24 w kwocie 61 769 EUR tytułem (...) (...) (...) w dniu 2017-11-27 w kwocie 57 590 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11 -29 w kwocie 27 200 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-11-30 w kwocie 70 640 EUR tytułem (...), w dniu 2017-12-01 w kwocie 75 000 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-12-01 w kwocie 1850 EUR tytułem (...), w dniu 2017-12-05 w kwocie 76 725 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-12-07 w kwocie 76 000 EUR tytułem (...) (...), w łącznej kwocie 3 391 978,00 EUR, i na rzecz (...) na rachunek nr (...) w dniu 2017-08-14 w kwocie 70 325,00 EUR tytułem (...). (...), 2.łącznie przekazując 3 462 303 EUR, udaremniając w ten sposób lub znacznie utrudniając stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia, tj. o przestępstwo z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k.

2.

A. G. (1), syna Z. i W. z domu S., urodzonego w dniu (...) w O., oskarżonego o to że:

V. w okresie czasu od 23 marca 2017 roku do 11 grudnia 2017 roku w P., W., K. i innych miejscowościach na terenie kraju, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, w skład, której wchodzili: P. R. (1), K. M. i inne nieustalone osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw i przestępstw skarbowych, polegających na fikcyjnym obrocie elektroniką w postaci AGD i RTV oraz wystawianiu nierzetelnych faktur VAT, uszczupleniu należności Skarbu Państwa z tytułu podatku od towarów i usług, a także legalizowaniu środków pieniężnych pochodzących z tych przestępstw, 1.tj. o przestępstwo określone w art. 258 § 1 kk, VI. w okresie czasu od 23 marca 2017 roku do 11 grudnia 2017 roku w K. i innych miejscach na terenie kraju, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt. I, jako prezes (...) Sp. z o.o., będącej komplementariuszem i osobą reprezentującą (...) Sp. z o.o. Sp. K-A w K., będącej podatnikiem podatku od towarów i usług, zajmując się sprawami gospodarczymi, w szczególności finansowymi, posłużył się, poświadczającymi nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne fakturami wystawionymi przez nieustaloną osobę w imieniu (...) Sp. z o.o. w W., za I, II, III i IV kwartał 2017 roku za dostawy AGD i RTV na łączną kwotę 47 010 213,37 zł netto i VAT 10 812 348,97 zł nie odzwierciedlającymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych w tym:

Data zakupu Dowód zakupu Kwota netto Kwota VAT Kwota brutto 28.03.2017 r. (...) 808.600.00 185.978.00 994.578.00 28.04.2017 r. (...) 2.054.500.00 472.535.00 2.527.035.00 31.05.2017 r. (...) 661.250.00 152.087.50 813.337.50 30.05.2017 r. (...) 1.102.500.00 253.575.00 1.3 56.075.00 29.05.2017 r. (...) 63.732.85 14.658.56 78.391.41 26.05.2017 r.

FV.(...) 297.754.71 68.483.58 366.238.29 24.05.2017 r.

FV.(...) 263.557.90 60.618.32 324.176.22 31.05.2017 r. (...) 710.000.00 163.300.00 873.300.00 30.06.2017 r. (...) 204.500.00 47.035,00 251.535.00 05.06.2017 r. (...) 80.212,41 18.448.85 98.661,26 30.06.2017 r. (...) 1.633.600,00 375.728.00 2.009.328,00 14.06.2017 r. (...) 1.399.800.00 321.954.00 1.721.754.00 31.07.2017 r. (...) 223.300,00 51.359,00 274.659.00 20.07.2017 r. (...) 536.436.50 123.380,40 659.816.90 21.07.2017 r. (...) 1.463.796.50 336.673,20 1.800.469.70 24.07.2017 r. (...) 1.43 8.806.50 330.925,50 1.769.732.00 10.07.2017 r. (...) 234.000.00 53.820.00 287.820.00 11.08.2017 r (...) 3 88.800.00 89.424.00 478.224.00 25.08.2017 r. (...) 2.804.206,50 644.967.5 0 3.449.174.00 10.08.2017 r. (...) 246.010.00 56.582.30 302.592.30 21.08.2017 r. (...) 160.000.00 36.800.00 196.800.00 31.08.2017 r. (...) 312.320.00 71.833.60 384.153.60 25.09.2017 r. (...) 115.050.00 26.461.50 141.511.50 27.09.2017 r. (...) 3.054.240.00 702.475.20 3.756.715.20 25.09.2017 r. (...) 169.000.00 38.870.00 207.870.00 08.09.2017 r. (...) 133.110.00 30.615.30 163.725.30 25.09.2017 r. (...) 229.600.00 52.808.00 282.408.00 05.09.2017 r. (...) 437.250.00 100.567.50 537.817.50 25.09.2017 r. (...) 284.838,00 65.512.74 350.350,74 27.09.2017 r. (...) 43.914.00 10.100.22 54.014.22 20.09.2017 r. (...) 457.890,00 105.314.70 563.204,70 01.09.2017 r. (...) 286.000.00 I 65.780.00 351.780.00 15.09.2017 r. (...) 114.650.00 26.369.50 141.019.50 26.09.2017 r. (...) 107.939.00 24.825.97 132.764.97 b6.10.2017r. (...) 601.965.00 138.451.95 740.416.95 30.10.2017 r. (...) 566.950.00 130.398.50 697.348.50 13.10.2017 r. (...) 180.325.00 41.474.75 221.799.45 16.10.2017 r. (...) 490.445.00 112.802.35 603,247.3 5 25.10.2017 r. (...) 162.010.00 37.262.30 199.273.30 27.10.2017 r. (...) 770.000.00 177.100.00 947.100.00 05.10.2017 r. (...) 106.000.00 24.380.00 130.380.00 23.10.2017 r. (...) 442.872.50 101.860.68 544.733.18 31.10.2017 r. (...) 169.860.00 39.067.80 208.927.80 03.10.2017 r. (...) 558.985,00 128.566.55 687.551.55 30.10.2017 r. (...) 851.000,00 195.730.00 1.046.730.00 10.10.2017 r. (...) 637.670.00 146.664.10 784.334,10 16.10.2017 r. (...) 190.900.00 43.907.00 234.807,00 30.10.2017 r. (...) 1.625.000.00 373.750 1.998.750,00 16.11.2017 r (...) 540.865.00 124.399.00 665.264.00 17.11.2017 r. (...) 412.745.00 94.931,35 507.676.35 07.11.2017 r. (...) 306.975.00 70.604.25 377.579.25 28.11.2017 r. (...) 176.325.00 40.554.75 216.879.75 21.11.2017 r. (...) 336.500,00 77.395.00 413.895.00 10.11.2017 r. (...) 437.155,00 100.545.70 1.537.700.70 22.11.2017 r. (...) 5.200.000,00 1.196.000.

6.396.000.00 13.11.2017 r. (...) 280.000.00 64.400.00 344.400.00 29.11.2017 r. (...) 263.000.00 60.490.00 323.490.00 23.11.2017 r. (...) 528.000.00 121.440.00 649.440.00 07.11.2017 r. (...) 117.250.00 26.967.50 144.217.50 23.11.2017 r. (...) 198.250.00 45.597.50 243.847.50 19.12.2017 r. (...) 1.250.000.00 287.500.00 1.537.500.00 05.12.2017 r. (...) 460.000.00 105.800.00 565.800.00 07.12.2017 r. (...) 378.000.00 86.940.00 464.940.00 15.12.2017 r. (...) 2.000.000.00 460.000.00 2.460.000.00 22.12.2017 r. (...) 1.250.000.00 287.500.00 1.537.500.00 10.12.2017 r. (...) 3.000.000.00 690.000.00 3.690.000.00 mającymi potwierdzać zamówienia towarów w spółce (...) Sp. z o.o. dokumentujących znaczne wartości krajowych nabyć artykułów AGD i RTV od (...) Sp. z o.o. na łączną kwotę 47 010 213,37 zł, w tym podatek należny 10 812 348,97 zł, w czasie kontroli o nr (...)- (...) (...) i nr (...)- (...) (...).65 podmiotu (...) Sp. z o.o. przez Urząd Celno- Skarbowy w B. prowadzonej w okresie od 19.12.2017 r. do 17.04.2019 r., podczas gdy sprzedaż i wydanie towarów będących przedmiotem tych faktur faktycznie nie nastąpiła, 2.tj. o przestępstwo z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 271 a § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k.

VII. działając w okresie czasu od 23 marca 2017 roku do 11 grudnia 2017 roku w K. i innych miejscach na terenie kraju, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt. I, jako prezes (...) Sp. z o.o., będącej komplementariuszem i osobą reprezentującą (...) Sp. z o.o. Sp. K.-A. w K., będącej podatnikiem podatku od towarów i usług, i zajmując się sprawami gospodarczymi, w szczególności finansowymi nierzetelnie prowadził księgi rachunkowe, wykazując w nich dostawy AGD i RTV na łączną kwotę 47 010213,37 zł netto i VAT 10 812 348,97 zł od (...) Sp. z o.o. ujęte w fakturach:

Data zakupu Dowód zakupu Kwota netto Kwota VAT Kwota brutto 28.03.2017 r. (...) 808.600.00 185.978.00 994.578.00 28.04.2017 r. (...) 2.054.500.00 472.535.00 2.527.035.00 31.05.2017 r. (...) 661.250.00 152.087.50 813.337.50 30.05.2017 r. (...) 1.102.500.00 253.575.00 1.3 56.075.00 29.05.2017 r. (...) 63.732.85 14.658.56 78.391.41 26.05.2017 r.

FV.(...) 297.754.71 68.483.58 366.238,29 24.05.2017 r.

FV.(...) 263.557.90 60.618.32 324.176,22 31.05.2017 r. (...) 710.000.00 163.300.00 873.300,00 30.06.2017 r. (...) 204.500.00 47.035.00 251.535,00 05.06.2017 r. (...) 80.212,41 18.448.85 98.661.26 30.06.2017 r. (...) 1.633.600.00 375.728.00 2.009.328.00 14.06.2017 r. (...) 1.399.800.00 321.954.00 1.721.754.00 31.07.2017 r. (...) 223.300.00 51.359.00 274.659.00 20.07.2017 r. (...) 536.436.50 123.380.40 659.816.90 21.07.2017 r. (...) 1.463.796.50 336.673.20 1.800.469.70 24.07.2017 r. (...) 1.43 8.806.50 330.925.50 1. 769/732.00 10.07.2017 r. (...) 234.000.00 53.820.00 287.820.00 11.08.2017 r (...) 388.800.00 89.424.00 478.224.00 25.08.2017 r. (...) 2.804.206.50 644.967.50 3.449.174,00 10.08.2017 r. (...) 246.010.00 56.582.30 302.592.30 21.08.2017 r. (...) 160.000.00 36.800.00 196.800.00 31.08.2017 r. (...) 312.320,00 71.833,60 384.153.60 25.09.2017 r. (...) 115.050.00 26.461.50 141.511.50 27.09.2017 r. (...) 3.054.240.00 702.475.20 3.756.715.20 25.09.2017 r. (...) 169.000.00 38.870,00 207.870,00 08.09.2017 r. (...) 133.110.00 30.615,30 163.725.30 25.09.2017 r. (...) 229.600.00 52.808.00 282.408.00 05.09.2017 r. (...) 437.250.00 100.567,50 537.817.50 25.09.2017 r. (...) 284.838,00 65.512.74 350.350.74 27.09.2017 r. (...) 43.914.00 10.100,22 54.014.22 20.09.2017 r. (...) 457.890.00 105.314.70 563.204,70 01.09.2017 r, (...) 286.000.00 I 65.780.00 351.780.00 15.09.2017 r. (...) 114.650.00 26.369.50 141.019.50 26.09.2017 r. (...) 107.939.00 24.825.97 132.764.97 26.10.2017 r. (...) 601.965.00 138.451.95 740.416.95 30.10.2017 r, (...) 566.950,00 130.398.50 697.348.50.

13.10.2017 r. (...) 180.325.00 41.474.75 221 799.451 16.10.2017 r. (...) 490.445.00 112.802.35 603.247.3 5 25.10.2017 r. (...) 162.010.00 37.262.30 199.273,30 27.10.2017 r. (...) 770.000.00 177.100.00 947.100.00 05.10.2017 r. (...) 106.000,00 24.380.00 130.380.00 23.10.2017 r. (...) 442.872.50 101.860.68 544.733,18 31.10.2017 r. (...) 169.860.00 39.067.80 208.927.80 03.10.2017 r. (...) 558.985.00 128.566.55 687.551,55 30.10.2017 r. (...) 851.000.00 195.730.00 1.046.730.00 10.10.2017 r. (...) 637.670.00 146.664,10 784.334.10 16.10.2017 r. (...) 190.900.00 43.907.00 234.807 30.10.2017 r. (...) 1.625.000.00 373.750 1.998.750.00 16.11.2017 r (...) 540.865.00 124.399.00 665.264,00 17.11.2017 r. (...) 412.745.00 94.931.35 507.676.35 07.11.2017 r. (...) 3 06.975.00 70.604,25 377.579.25 28.11.2017 r. (...) 176.325.00 40.554,75 216.879.75 21.11.2017 r. (...) 336.500.00 77.395.00 413.895.00 10.11.2017r. (...) 437.155.00 100.545.70 1.537.700.70 22.11.2017 r. (...) 5.200.000.00 1.196.000.

6.3 96.000,00 13.11.2017 r. (...) 280.000.00 64.400.00 344,400.00 29.11.2017r. (...) 263.000.00 60.490.00 323.490,00 23.11.2017 r. (...) 528.000.00 121.440,00 649.440.00 07.11.2017 r. (...) 117.250.00 26.967,50 144.217.50 23.11.2017 r. (...) 198.250.00 45.597,50 243.847.50 19.12.2017 r. (...) 1.250.000.00 287.500.00 1.537.500.00 05.12.2017 r. (...) 460.000,00 105.800.00 565.800.00 07.12.2017 r. (...) 378.000.00 86.940.00 464.940.00 15.12.2017 r. (...) 2.000.000.00 460.000.00 2.460.000,00 22.12.2017 r. (...) 1.250.000.00 287.500.00 1.537.500.00 10.12.2017 r. (...) 3.000.000.00 690.000.00 3.690.000.00 nieodzwierciedlających rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, co stanowi wartość większą niż dziesięciokrotność kwoty określającej mienie wielkiej wartości, wykazując je w ewidencji nabyć i w deklaracjach VAT -7 za miesiące od marca 2017 roku, do grudnia 2017 roku, przez co naraził na uszczuplenie podatek od towarów i usług za ten okres na kwotę 10 812 348,97 zł, 2.tj. o przestępstwo z art. 56 § 1 k.k.s. w zb. z art. 61 § 1 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s.

VIII. w okresie czasu od 23 marca 2017 roku do 11 grudnia 2017 roku w K. i innych miejscach na terenie kraju, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt. I, jako prezes (...) Sp. z o.o., będącej komplementariuszem i osobą reprezentującą (...) Sp. z o.o. Sp. K-A w K., będącej podatnikiem podatku od towarów i usług, zajmując się sprawami gospodarczymi, w szczególności finansowymi, przekazywał środki pieniężne poprzez dokonywanie ich przelewów z konta bankowego nr (...) należącego do (...) Sp. z o.o. Sp. K.-A. na konto bankowe o nr (...) należące do (...) Sp. z o.o. z/s w W. następujące kwoty: w dniu 2017-07-12 w kwocie 300 000 zł za (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 295 03 5 zł za (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 300 500 zł za (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 179 500 zł za (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 288 000 zł za (...), w dniu 2017-07-25 w kwocie 346 000 zł za (...), w dniu 2017-07-26 w kwocie 300 000 zł za (...), w dniu 2017-08-03 w kwocie 300 000 zł za (...), w dniu 2017-08-14 w kwocie 303 000 zł za (...), w dniu 2017-09-06 w kwocie 732 200 zł za (...), w dniu 2017-09-08 w kwocie 460 000 zł za (...), w dniu 2017-09-19 w kwocie 309 000 zł za (...), w dniu 2017-10-02 w kwocie 714 000 zł za (...) w dniu 2017-10-06 w kwocie 540 737 zł za (...) i (...), w dniu 2017-10-11 w kwocie 278 500 zł za (...), w dniu 2017-10-16 w kwocie 584 030 zł za (...) (...) (...) (...), w dniu 2017-10-18 w kwocie 671 854 zł za (...), w dniu 23.10.2017 w kwocie 540 400 zł za (...), w dniu 2017-10-30 w kwocie 566 000 zł za (...), w dniu 2017-11-02 w kwocie 748 500 zł za (...), w dniu 2017-11-06 w kwocie 699 000 zł za (...) i za (...), w dniu 2017-11-09 w kwocie 378 000 zł za (...), w dniu 2017-11-13 w kwocie 551 500 zł za (...), w dniu 2017-11-16 w kwocie 346 000 zł za (...), w dniu 2017-11-17 w kwocie 540 000 zł za (...), w dniu 2017-11-20 w kwocie 507 600 zł za (...), za (...), za (...), za F/50/17, w dniu 2017-11-23 w kwocie 401 500 zł za (...), w dniu 2017-11-24 w kwocie 261 100 zł za (...), w dniu 2017-11-27 w kwocie 243 500 zł za (...), w dniu 2017-11-29 w kwocie 115 000 zł za (...), w dniu 2017-11-3 0 w kwocie 3 00 000 zł za (...), w dniu 2017-12-01 w kwocie 324 000 zł za (...), w dniu 2017-12-07 w kwocie 325 000 zł za (...), za (...), za (...), w dniu 2017-12-11 w kwocie 543 500 zł za (...), oraz z rachunku nr (...) należącego do (...) Sp. z o.o. Sp. K.-A. na konto bankowe o nr (...) należące do (...) Sp. z o.o. z/s w W. następujące kwoty:

w dniu 2017-05-29 w kwocie 345 000 zł tytułem za (...), w dniu 2017-06-06 w kwocie 97 978 zł za (...), w dniu 2017-07-04 w kwocie 247 000 zł za (...), w dniu 2017-08-17 w kwocie 481 000 zł za (...), (...), (...), w dniu 2017-08-28 w kwocie 196 851 zł za (...), i z rachunku nr (...) należącego do (...) Sp. z o.o. Sp. K.-A. na konto bankowe o nr (...) należące do (...) Sp. z o.o. z/s w W. w dniu 2017-05-31 w kwotę 80 000 zł za (...), a następnie przyjął z konta bankowego należącego do (...) Sp. z o.o. z/s w W. nr (...) na rachunek (...) należący do (...) Sp. z o.o. s. k-a kwoty: w dniu 2017-05-29 - 344 287 zł tytułem (...), w dniu 2017-05-31 - 78 067 zł tytułem (...), w dniu 2017-06-06 - 97 326 zł tytułem (...), w dniu 2017-07-04 - 246 976 zł tytułem (...), w dniu 2017-08-17- 479 709 zł tytułem (...), w dniu 2017-08-28- 196 (...) zł tytułem (...). na rachunek (...) należący do (...) (...) Sp. z o.o. s. k-a kwoty: w dniu 2017-07-12 - 295 000 zł tytułem FV (...), w dniu 2017-07-12 - 300 000 zł tytułem FV (...), w dniu 2017-07-12 - 3 00 000 zł tytułem FV (...), w dniu 2017-07-12 - 159 387 zł tytułem (...), w dniu 2017-07-12 - 19 972 zł tytułem FV (...), w dniu 2017-07-12- 286 384 zł tytułem (...), w dniu 2017-07-25- 345 794 zł tytułem (...), w dniu 2017-07-26- 299 755 zł tytułem (...), w dniu 2017-08-03- 293 656 zł tytułem (...), w dniu 2017-08-14- 302 172 zł tytułem (...), w dniu 2017-09-06- 731 767 zł tytułem (...), w dniu 2017-09-08- 459 737 zł tytułem (...), w dniu 2017-09-19- 306 146 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-02- 713 277 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-06- 537 579 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-11- 278 261 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-16- 582 683 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-18- 671 462 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-23- 539 928 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-30- 553 878 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-3 0 -11 93 0 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-02- 747 912 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-06- 698 705 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-09- 377 332 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-13- 548 405 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-13- 3 825 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-16- 345 081 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-16- 637 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-17- 539 662 zł tytułem (...), w dniu 2017-11 -20- 507 523 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-23- 401 689 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-24- 261 048 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-27- 243 133 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-29- 114 626 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-30 298 087 zł tytułem (...), w dniu 2017-12-01- 317 190 zł tytułem (...),

w dniu 2017-12-07- 321 229 zł tytułem (...), łącznie 15 157 596 zł, a także przekazał w imieniu (...) Sp. z o.o. S.KA w K. z rachunku nr (...) następujące kwoty: w dniu 2017-05-25 w kwocie 77 152 EUR tytułem zapłaty za (...), w dniu 2017-05-25 w kwocie 230 EUR tytułem zapłaty za (...), w dniu 2017-05-25 w kwocie 210 EUR tytułem zapłaty za (...), oraz z rachunku nr (...) w dniu 2017-12-05 w kwocie 76 775 EUR tytułem zapłaty za (...), łącznie w kwocie 154 367 EUR na rachunek bankowy nr (...) prowadzony w EURO, należący do (...) Sp. z o.o. z/s w W., ul. (...), przy czym środki te pochodziły z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych polegających na fikcyjnym obrocie towarami RTV i AGD i wystawianiu nierzetelnych faktur VAT oraz uszczupleniu należności Skarbu Państwa z tytułu podatku od towarów i usług, czym udaremnił w ten sposób lub znacznie utrudnił stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia, tj. o przestępstwo określone w art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k.

IX. w okresie czasu od 19.12.2017 r. do 17.04.2019 r., w K. i innych miejscowościach na terenie kraju, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt. I, jako prezes (...) Sp. z o.o., będącej komplementariuszem i osobą reprezentującą (...) Sp. z o.o. Sp. K-A w K., w zamiarze, aby K. M., jako jedyny udziałowiec i prezes (...) Sp. z o.o. z/s w W., naraziła Skarb Państwa reprezentowany przez Urząd Skarbowy (...) na nienależny zwrot podatkowej należności publiczno - prawnej w postaci podatku od towarów i usług, swoim zachowaniem ułatwił jej popełnienie tego czynu zabronionego, posługując się w czasie kontroli prowadzonej przez Urząd Celno- Skarbowy w B. o nr (...)- (...) (...) i nr (...)- (...) (...) podmiotu (...) Sp. z o.o., prowadzonej w okresie od 9.12.2017 r. do 17.04.2019 r., nierzetelnymi fakturami nieodzwierciedlającymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawionymi przez (...) Sp. z o.o. w W. za zakup towarów AGD, RTV i utworzeniu portalu aukcyjnego w postaci faktur:

Data zakupu Dowód zakupu Kwota netto Kwota VAT Kwota brutto 28.03.2017 r. (...) 808.600,00 185.978,00 994.578,00 28.04.2017 r. (...) 2.054.500,00 472.535,00 2.527.03 5,00 31.05.2017 r. (...) 661.250,00 152.087,50 813.337,50 30.05.2017 r. (...) 1.102.500,00 253.575,00 1.356.075,00 29.05.2017 r. (...) 63.732,85 14.658,56 78.391,41 26.05.2017 r. (...) 297.754,71 68.483,58 366.238,29 24.05.2017 r. (...) 263.557,90 60.618,32 324.176,22 31.05.2017 r. . (...) 710.000,00 163.300,00 873.300,00 30.06.2017 r. (...) 204.500,00 47.035,00 251.535,00 05.06.2017 r. (...) 80.212,41 18.448,85 98.661,26 30.06.2017 r. (...) 1.63 3.600,00 375.728,00 2.009.328,00 14.06.2017 r. (...) 1.399.800,00 321.954,00 1.721.754,00 31.07.2017 r. (...) 223,300,00 51.359,00 274.659,00 20.07.201 r. (...) 536.436,50 123.380,40 659.816,90 21.07.2017 r. (...) 1.463.796,50 336.673,20 1.800.469,70 24.07.2017 r. (...) 1.43 8.806,50 330.925,50 1.769.732,00 10.07.2017 r. (...) 234.000,00 53.820,00 287.820,00 11.08.2017 r. (...) 3 8 8.800,00 89.424,00 478.224,00 25.08.2017 r. (...) 2.804.206,50 644.967,50 3.449.174,00 10.08.2017 r. (...) 246.010,00 56.582,30 302.592,30 21.08.2017 r. (...) 160.000,00 36.800,00 196.800,00 31.08.2017 r. (...) 312.320,00 71.833,60 384.153,60 25.09.2017 r. (...) 115.050,00 26.461,50 141.511,50 27.09.2017 r. (...) 3.054.240,00 702.475,20 3.756.715,20 25.09.2017 r. (...) 169.000,00 38.870,00 207.870,00 08.09.2017 r. (...) 133.110,00 30.615,30 163.725,30 25.09.2017 r. (...) 229.600,00 52.808,00 282.408,00 05.09.2017 r. (...) 437.250,00 100.567,50 537.817,50 25.09.2017 r. (...) 284.83 8,00 65.512,74 350.350,74 27.09.2017 r. (...) 43.914,00 10.100,22 54.014,22 20.09.2017 r. (...) 457.890,00 105.314,70 563.204,70 01.09.2017 r, (...) 286.000,00 165.780,00 351.780,00 15.09.2017 r. (...) 114.650,00 26.369,50 141.019,50 26.09.2017 r, (...) 107.939,00 24.825,97 132.764,97 26.10.2017 r. (...) 601.965,00 138.451,95 740.416,95 30.10.2017 r, (...) 566.950,00 130.398,50 697.348,50 13.10.2017 r. (...) 180.325-00 41.474.75 221.799.45 16.10.2017 r. (...) 490.445,00 112.802,35' 603,247,35 25.10.2017 r. (...) 162.010,00 37.262,30 199.273,30 27.10.2017 r. (...) 770.000,00 177.100,00 947.100,00 05.10.2017 r. (...) 106.000,00 24.380,00 130.380,00 23.10.2017 r. (...) 442.872,5 0 101.860,68 544.733,18 31.10.2017 r. (...) 169.860,00 39.067,80 208.927,80 03.10.2017 r. (...) 558.985,00 128.566,55 687.551,55 30.10.2017 r. (...) 851.000,00 195.730,00 1.046.730,00 10.10.2017 r. (...) 637.670,00 146.664,10 784.334,10 16.10.2017 r. (...) 190.900,00 43.907,00 234.807,00 30.10.2017 r. (...) 1.625.000,00 373.750 1.998.750,00 16.11.2017 r. (...) 540.865,00 124.399,00 665.264,00 17.11.2017 r. (...) 412.745,00 94.931,35 507.676,35 07.11.2017 r. (...) 306.975,00 70.604,25

377.579,25 28.11.2017 r. (...) 176.325,00 40.554,75 216.879,75 21.11.2017 r. (...) 336.500,00 77.395,00 413.895,00 10.11.2017 r. (...) 437.155,00 100.545,70 1.537.700.70 22.11.2017 r. (...) 5.200.000,00 1,196.000,0 6.396.000,00 13.11.2017r. (...) 280.000,00 64.400,00 344.400,00 29.11.2017 r. (...) 263.000,00 60.490,00 323.490,00 23.11.2017 r. (...) 528.000,00 121.440,00 649.440,00 07.11.2017 r. (...) 117.250,00 26.967,50 144.217,50 23.11.2017 r. (...) 198.250,00 45.597,50 243.847,50 19.12.2017 r. (...) 1.250.000,00 287.500,00 1.537.500,00 05.12.2017 r. (...) 460.000,00 105.800,00 565.800,00 07.12.2017 r. (...) 378.000,00 86.940,00 464.940,00 15.12.2017 r. (...) 2.000.000,00 460.000,00 2.460.000,00 22.12.2017 r. (...) 1.250.000,00 287.500,00 1.537.500,00 10.12.2017 r. (...) 3.000.000,00 690.000,00 3.690.000,00 w łącznej kwocie 47 010 213,37 zł netto, co stanowi wartość większą niż dziesięciokrotność kwoty określającej mienie wielkiej wartości i VAT 10 812 348,97 zł, potwierdzając tym transakcje, które faktycznie nie miały miejsca, a sprzedaż i wydanie towarów będących przedmiotem tych faktur faktycznie nie nastąpiła, tj. o przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zb. z art. 56 § 1 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt la i 5 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s. w zw. z art. 11 § 2 k.k.

X. w okresie czasu od 19.12.2017 r. do 17.04.2019 r., w W., K. i innych miejscowościach na terenie kraju, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt. I, jako prezes (...) Sp. z o.o., będącej komplementariuszem i osobą reprezentującą (...) Sp. z o.o. Sp. K-A w K., w zamiarze, aby K. M., jako jedyny udziałowiec i prezes (...) Sp. z o.o. z/s w W., doprowadziła Skarb Państwa reprezentowany przez Urząd Skarbowy w (...) w W. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wielkiej wartości w postaci nienależnego zwrotu podatku od towarów i usług w kwocie 10 812 348,97 zł sprzedanych (...) Sp. z o.o. Sp. K-A w K., swoim zachowaniem ułatwił jej popełnienie tego czynu zabronionego, posługując się w czasie kontroli prowadzonej przez Urząd Celno- Skarbowy w B. o nr (...)- (...) (...) i nr (...)- (...) (...) podmiotu (...) Sp. z o.o., prowadzonej w okresie od 19.12.2017 r. do 17.04.2019 r., nierzetelnymi fakturami nieodzwierciedlającymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawionymi przez (...) Sp. z o.o. w W. za zakup towarów AGD, RTV i utworzeniu portalu aukcyjnego w postaci faktur:

Data zakupu Dowód zakupu Kwota netto Kwota VAT Kwota brutto 28.03.2017 r. (...) 808.600.00 185.978.00 994.578.00 28.04.2017 r. (...) 2.054.500.00 472.535.00 2.527.035.00 31.05.2017 r. (...) 661.250.00 152.087.50 813.337.50 30.05.2017 r. (...) 1.102.500.00 253.575.00 1.356.075.00 29.05.2017 r. (...) 63.732.85 14.658.56 78.391.41 26.05.2017 r. (...) 297.754.71 68.483.58 366.238.29 24.05.2017 r. (...) 263.557.90 60.618.32 324.176.22 31.05.2017 r. (...) 710.000.00 163.300.00 873.300.00 30.06.2017 r. (...) 204.500.00 47.035.00 251.535,00 05.06.2017 r. (...) 80.212.41 18.448.85 98.661.26 30.06.2017 r. (...) 1.633.600.00 375.728.00 2.009.328.00 14.06.2017 r. (...) 1.3 99.800.00 321.954.00 1.721.754.00 31.07.2017 r. (...) 223.300.00 51.359.00 274.659.00 20.07.2017 r. (...) 536.436.50 123.380.40 659.816.90 21.07.2017 r. (...) 1.463.796.50 336.673.20 1.800.469.70 24.07.2017 r. (...) 1.43 8.806.50 330.925.50 1.769.732.00 10.07.2017 r. (...) 234.000.00 53.820.00 287.820.00 11.08.2017 r (...) 388.800.00 89.424.00 478.224.00 25.08.2017 r. (...) 2.804.206.50 644.967.50 3.449.174,00 10.08.2017 r. (...) 246.010.00 56.582.30 302.592,30 21.08.2017 r. (...) (...) 160.000.00 36.800.00 196.800.00 31.08.2017 r. (...) 312.320.00 71.833.60 384.153.60 25.09.2017 r. (...) 115.050.00 26.461.50 141.511.50 27.09.2017 r. (...) 3.054.240.00 702.475.20 3.756.715.20 25.09.2017 r. (...) 169.000.00 38.870.00 207.870.00 08.09.2017 r. (...) 133.110.00 30.615.30 163.725.30 25.09.2017 r. (...) 229.600,00 52.808.00 282.408.00 05.09.2017 r. (...) 437.250.00 100.567.50 537.817.50 25.09.2017 r. (...) 284.83 8.00 65.512.74 350.350.74 27.09.2017 r. (...) 43.914.00 10.100.22 54.014.22 20.09.2017 r. (...) 457.890.00 105.314.70 563.204.70 01.09.2017 r, (...) 286.000,00 I 65.780,00 351.780.00 15.09.2017 r. (...) 114.650.00 26.369,50 141.019.50 26.09.2017 r. (...) 107.939.00 24.825.97 132.764,97 26.10.2017 r. (...) 601.965.00 138.451,95 740.416.95 30.10.2017 r, (...) 566.950.00 130.398,50 697.348.50.

13.10.2017 r. (...) 180.325.00 41.474.75 221 799,45 16.10.2017 r. (...) 490.445.00 112.802.35 603 247.35 25.10.2017 r. (...) 162.010.00 37.262,30 199.273.30 27.10.2017 r. (...) 770.000.00 177.100.00 947.100.00 05.10.2017 r. (...) 106.000.00 24.380.00 130.380.00 23.10.2017 r. (...) 442.872.50 101.860.68 544.733.18 31.10.2017 r. (...) 169.860.00 39.067.80 208.927,80 03.10.2017 r. (...) 558.985.00 128.566.55 687.551.55 30.10.2017 r. (...) 851.000.00 195.730.00 1.046.730.00 10.10.2017 r. (...) 63 7.670.00 146.664.10 784.334,10 16.10.2017 r. (...) 190.900.00 43.907.00 234.807 30.10.2017 r. (...) 1.625.000.00 373.750 1.998.750.00 16.11.2017 r (...) 540.865,00 124.399,00 665.264,00 17.11.2017 r. (...) 412.745.00 94.931,35 507.676,3 5 07.11.2017 r. (...) 306.975.00 70.604.25 377.579.25 28.11.2017 r. (...) 176.325.00 40.554,75 216.879.75 21.11.2017 r. (...) 336.5 00.00 77.395,00 413.895,00 10.11.2017 r. (...) 437.155.00 100.545.70 1.537.700.70 22.11.2017 r. (...) 5.200.000.00 1.196.000.

6.396.000.00 13.11.2017 r. (...) 280.000,00 64.400.00 344.400.00 29.11.2017 r. (...) 263.000,00 60.490.00 323.490.00 23.11.2017 r. (...) 528.000.00 121.440.00 649.440,00 07.11.2017 r. (...) 117.250.00 26.967,50 144.217,50 23.11.2017 r. (...) 198.250.00 45.597.50 243.847.50 19.12.2017 r. (...) 1.250.000,00 287.500.00 1.537.500.00 05.12.2017 r. (...) 460.000.00 105.800.00 565.800.00 07.12.2017 r. (...) 378.000.00 86.940,00 464.940.00 15.12.2017 r. (...) 2.000.000.00 460.000.00 2.460.000.00 22.12.2017 r. (...) 1.250.000.00 287.500.00 1.537.500.00 10.12.2017 r. (...) 3.000.000.00 690.000,00 3.690.000.00 w łącznej kwocie 47 010 213,37 zł netto, co stanowi wartość większą niż dziesięciokrotność kwoty określającej mienie wielkiej wartości i VAT 10 812 348,97 zł, potwierdzając tym transakcje, które faktycznie nie miały miejsca, a sprzedaż i wydanie towarów będących przedmiotem tych faktur faktycznie nie nastąpiła, 3.tj. o przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k.

XI. w okresie czasu od 23 marca 2017 roku do 11 grudnia 2017 roku w P., W., K. i innych miejscowościach na terenie kraju, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, w skład której wchodzili: A. G. (1) i K. M. i inne nieustalone osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw i przestępstw skarbowych, polegających na fikcyjnym obrocie elektroniką w postaci AGD i RTV oraz wystawianiu nierzetelnych faktur VAT, uszczupleniu należności Skarbu Państwa z tytułu podatku od towarów i usług, a także legalizowaniu środków pieniężnych pochodzących z tych przestępstw, 4.tj. o przestępstwo określone w art. 258 § 1 k.k.

XII. w okresie czasu od 23 marca 2017 roku do 11 grudnia 2017 roku w W. i innych miejscowościach na terenie kraju, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt. I, jako udziałowiec i Prezes Zarządu (...) Sp. z o.o. z/s w W., użył następujących faktur VAT wystawionych przez (...) Sp. z o.o. w W.:

Data zakupu Faktura Kwota netto Kwota VAT Kwota brutto 03.01.2017 r.(...) 577.290,00 132.776,70 710.066,70 10.01.2017 r.(...) 780.650,00 179.549,50 960.199,50 13.01.2017 r.(...) 564.400,00 129.812,00 694.212,00 17.01.2017 r.(...) 4.065.040,65 934.959,35 5.000.000,00 02.02.2017 r.(...) 2.489.500,00 572.585,00 3.062.085,00 08.02.2017 r.(...) 514.800,00 118.404,00 633.204,00 18.02.2017 r.(...) 926.400,00 213.072,00 1.139.472,00 03.03.2017 r.(...) 1.097.150,00 252.344,50 1.349.494,50 17.03.2017 r.(...) 955.485,00 219.761,55 1.175.246,55 24.03.2017 r.(...) 1.152.415,00 265.055,45 1.417.470,45 w łącznej kwocie 13:123.130,65 zł netto i VAT 3.018.320,05 zł, co stanowi wartość większą niż dziesięciokrotność kwoty określającej mienie wielkiej wartości, a poświadczających nieprawdę, co do okoliczności faktycznych w postaci dostawy sprzętu AGD, RTV i utworzenia portalu aukcyjnego, będących przedmiotem tych faktur, a które to dostawy towarów w rzeczywistości nie zostały zrealizowane, a powyższa okoliczność ma znaczenie dla określenia wysokości należności publiczno - prawnej w postaci podatku VAT, 5.tj. o przestępstwo z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 271 a § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k.

XIII. w okresie czasu od 1 stycznia 2017 roku do 31 marca 2017 roku w W. i innych miejscowościach na terenie kraju, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt. I, jako udziałowiec i Prezes Zarządu (...) Sp. z o.o. z/s w W., podał nieprawdę w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT-7 za miesiące styczeń, luty, i marzec 2017 r. złożonych w Urzędzie Skarbowym (...) w W. zawierających zawyżenie wysokości podatku naliczonego, w wyniku nierzetelnego prowadzenia ksiąg rachunkowych, będących skutkiem posłużenia się do rozliczeń podatkowych nierzetelnymi fakturami nieodzwierciedlającymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawionymi przez (...) Sp. z o.o. w W. na zakup towarów AGD, RTV i utworzeniu portalu aukcyjnego w postaci faktur:

Data zakupu Faktura Kwota netto Kwota VAT Kwota brutto 03.01.2017r (...) 577.290,00 132.776,70 710.066,70 10.01.2017r. (...) 780.650,00 179.549,50 960.199,50 13.01.2017r. (...) 564.400,00 129.812,00 694.212,00 17.01.2017r. (...) 4.065.040,65 934,959,35 5.000.000,00 02.02.2017r. (...) 2.489.500,00 572.585,00 3.062.085,00 08.02.2017r. (...) 514.800,00 118.404,00 633.204,00 18.02.2017r (...) 926.400,00 213.072,00 1.139.472,00 03.03.2017r. (...) 1.097.150,00 252.344,50 1.349.494,50 17.03.2017r. (...) 955.485,00 219.761,55 1.175.246,55 24.03.2017 (...) 1.152.415, 00 265.055,45 1.417.470,45 w łącznej kwocie 13.123.130,65 zł netto i VAT 3.018.320,05 zł, za dostawy towarów, które w rzeczywistości nigdy nie zostały zrealizowane, co stanowi wartość większą niż dziesięciokrotność kwoty określającej mienie wielkiej wartości, wykazując je w ewidencji nabyć i w deklaracjach VAT -7 za miesiące styczeń, luty, i marzec 2017 r., przez co naraził na uszczuplenie podatek od towarów i usług za miesiące styczeń, luty i marzec 2017 r. na kwotę 3.018.320,05 zł, 6.tj. o przestępstwo z art. 56 § 1 k.k.s. w zb. z art. 61 § 1 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s.

XIV. w okresie czasu od 1 stycznia 2017 roku do 31 marca 2017 roku w W., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt. I, jako udziałowiec i Prezes Zarządu (...) Sp. z o.o. z/s w W., działając w zamiarze, aby K. M., jako jedyny udziałowiec i prezes (...) Sp. o.o. z/s w W., naraziła Skarb Państwa reprezentowany przez Urząd Skarbowy (...) na nienależny zwrot podatkowej należności publiczno - prawnej w postaci podatku od towarów i usług swoim zachowaniem ułatwił jej popełnienie tego czynu zabronionego, podając nieprawdę w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT-7 za miesiące styczeń, luty, i marzec 2017 r. złożonych w Urzędzie Skarbowym (...) w W. zawierających zawyżenie wysokości podatku naliczonego o kwotę 3.018.320,05 zł, posługując się do rozliczeń podatkowych nierzetelnymi fakturami nieodzwierciedlającymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawionych przez (...) Sp. z o.o. w W. na zakup towarów AGD, RTV i utworzeniu portalu aukcyjnego w postaci faktur:

Data zakupu Faktura Kwota netto Kwota VAT Kwota brutto 03.01.2017r (...) 577.290,00 132.776,70 710.066,70 10.01.2017r. (...) 780.650,00 179.549,50 960.199,50 13.01.2017r. (...) 564.400,00 129.812,00 694.212,00 17.01.2017r. (...) 4.065.040,65 934,959,35 5.000.000,00 02.02.2017r. (...) 2.489.500,00 572.585,00 3.062.085,00 08.02.2017r. (...) 514.800,00 118.404,00 633.204,00 18.02.2017r (...) 926.400,00 213.072,00 1.139.472,00 03.03.2017r. (...) 1.097.150,00 252.344,50 1.349.494,50 17.03.2017r. (...) 955.485, 00 219.761,55 1.175.246,55 24.03.2017 (...) 1.152.415, 00 265.055,45 1.417.470,45 na łączną kwotę 13 123 130,65 zł netto, co stanowi wartość większą niż dziesięciokrotność kwoty określającej mienie wielkiej wartości i VAT 3 018 320,05 zł, za dostawy towarów, które w rzeczywistości nigdy nie zostały zrealizowane, tj. o przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zb. z art. 56 § 1 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt la i 5 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s. w zw. z art. 11 § 2 k.k.

XV. w okresie czasu od 1 stycznia 2017 roku do 31 marca 2017 roku w W., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt. I, jako udziałowiec i Prezes Zarządu (...) Sp. z o.o. z/s w W., działając w zamiarze, aby K. M., jako jedyny udziałowiec i prezes (...) Sp. z o.o. z/s w W., doprowadziła Skarb Państwa reprezentowany przez Urzędzie Skarbowym (...) do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wielkiej wartości w postaci nienależnego zwrotu podatku od towarów i usług w kwocie 3.018.320,05 zł, swoim zachowaniem ułatwił jej popełnienie tego czynu zabronionego, podając nieprawdę w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT-7 za miesiące styczeń, luty, i marzec 2017 r. złożonych w Urzędzie Skarbowym (...) w W. zawierających zawyżenie wysokości podatku naliczonego o kwotę 3.018.320,05 zł, posługując się do rozliczeń podatkowych nierzetelnymi fakturami nieodzwierciedlającymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawionych przez (...) Sp. z o.o. w W. na zakup towarów AGD, RTV i utworzenia portalu aukcyjnego w postaci faktur:

Data zakupu 03.01.2017 r Faktura (...) Kwota netto 577.290,00 Kwota VAT 132.776,70 Kwota brutto 710.066,70 10.01.2017 r. (...) 780.650,00 179.549,50 960.199,50 960960.199,50 13.01.2017 r. (...) 564.400,00 129.812,00 694.212,00 17.01.2017 r. (...) 4.065.040,65 934.959,35 5.000.000,00 02.02.2017 r. (...) 2.489.500,00 572.585,00 3.062.085,00 08.02.2017 r. (...) 514.800,00 118.404,00 633.204,00 18.02.2017 r. (...) 926.400,00 213.072,00 1.139.472,00 03.03.2017 r. (...) 1.097.150,00 252.344,50 1.349.494,50 17.03.2017 r. (...) 955.485,00 219.761,55 1.175.246,55 24.03.2017 r. (...) 1.152.415,00 265.055,45 1.417.470,45 na łączną kwotę 13.123.130,65 zł netto, co stanowi wartość większą niż dziesięciokrotność kwoty określającej mienie wielkiej wartości i VAT 3.018.320,05 zł, za dostawy towarów, które w rzeczywistości nigdy nie zostały zrealizowane, tj. o przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k.

7.orzeka:

8.stosując przepisy kodeksu karnego i kodeksu karnego skarbowego obowiązujące w dacie zarzucanych oskarżonym czynów, mając na uwadze treść art. 4§1 k.k. i art. 2§2 k.k.s.

9.- od K. M. kwotę 2700 zł (dwa tysiące siedemset złotych) tytułem opłaty sądowej oraz pozostałe koszty postępowania na nią przypadające w kwocie 3 431,13 zł (trzy tysiące czterysta trzydzieści jeden złotych i trzynaście groszy);

10.- od A. G. (1) kwotę 4600 zł (cztery tysiące sześćset złotych) tytułem opłaty sądowej oraz koszty postępowania w kwocie 12 955,59 zł (dwanaście tysięcy dziewięćset pięćdziesiąt pięć złotych i pięćdziesiąt dziewięć groszy), w pozostałym zakresie na podstawie art. 624§1 k.p.k. zwalnia go od uiszczenia kosztów postępowania na niego przypadających;

11.- od P. R. (1) kwotę 3600 zł (trzy tysiące sześć złotych) tytułem opłaty sądowej oraz koszty postępowania w kwocie 12 557,59 zł (dwanaście tysięcy pięćset pięćdziesiąt siedem złotych i pięćdziesiąt dziewięć groszy), w pozostałym zakresie na podstawie art. 624§1 k.p.k. zwalnia go od uiszczenia kosztów postępowania na niego przypadających.

Sygn. akt XII K 133/21 Uzasadnienie wyroku z dnia 8 maja 2025 r.

Sąd, mając na względzie prawo stron do poznania rzeczywistych motywów wydania wyroku, a także respektując prawo stron do poznania logicznego wywodu, mając na uwadze również obszerność sprawy i zarzutów, odstąpił od sporządzenia uzasadnienia na urzędowym formularzu. Ponadto sporządzenie uzasadnienia na urzędowym formularzu utrudniałoby w znaczący sposób sprostanie przez Sąd wymogom określonym wymogom określonym w art. 424§1 k.p.k.

Na podstawie całokształtu materiału dowodowego ujawnionego na rozprawie, Sąd ustalił następujący stan faktyczny:

W okresie co najmniej od 23 marca 2017 r. do 11 grudnia 2017 r. w P., W., K. i innych miejscowościach na terenie kraju, działała zorganizowana grupa przestępcza, w skład której wchodziły osoby zarządzające m.in: (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a., (...) Sp. z o.o., (...)Sp. z o.o. czyli A. G. (1) i P. R. (1), a także nieustalone osoby kierujące działalnością (...) Sp. z o.o. Celem grupy było popełnianie przestępstw i przestępstw skarbowych polegających m.in. na fikcyjnym obrocie sprzętem RTV, AGD i inną elektroniką, wystawianie nierzetelnych faktur VAT, uszczuplanie należności publicznoprawnych z tytułu podatku od towarów i usług, a także legalizowanie środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z tych przestępstw. (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. ul. (...) została zarejestrowana w dniu 15 lipca 2010 r. Wspólnikami Spółki zostali: (...) B.V. z siedzibą w H. (większościowy) oraz (...) z siedzibą we L.. Od 14 października 2015 r. prezesem zarządu spółki był A. G. (1). Głównym przedmiotem działalności spółki był handel hurtowy i detaliczny drobnym sprzętem AGD, RTV i sprzętem elektronicznym. (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a. z siedzibą w K., ul. (...) została zarejestrowana w KRS pod numerem (...) w dniu 5 grudnia 2013 r. Wcześniej spółka funkcjonowała pod nazwą (...)Sp. z o.o. Sp. k.-a. i miała siedzibę w P.. Komplementariuszem reprezentującym spółkę komandytowo – akcyjną była (...) Sp. z o.o., a jej prezesem A. G. (1). Kapitał zakładowy spółki wynosił 50 000 zł. Głównym przedmiotem działalności spółki był, podobnie jak w przypadku (...) Sp. z o.o., handel sprzętem AGD, RTV i sprzętem elektronicznym. (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a. posiadała następujące rachunki bankowe związane z działalnością gospodarczą:

K. M. w marcu 2017 r. miała 19 lat i wykształcenie gimnazjalne, nie uczyła się i nigdzie nie pracowała. Została udziałowcem i prezesem zarządu (...) Sp. z o.o. za namową nieustalonego mężczyzny, gdyż była w trudnej sytuacji finansowej i chciała zarobić, a on zaproponował jej kwotę 2 500 zł za zakup spółki u notariusza i 2 500 zł za założenie konta bankowego dla tej Spółki. W dniu 28 marca 2017 r. w (...) S.A. I Oddział w P. otworzyła dla (...)rachunki bankowe o nr:

K. M. całą dokumentację związaną z założeniem rachunków bankowych, a także dostępem do kont przekazała nieustalonemu mężczyźnie w P.. Od czasu do czasu spotykała się z nim gdy potrzebowała pieniędzy albo gdy trzeba było podpisać dokumenty. Przed podpisaniem dokumentów nie czytała ich. Podpisywała też czyste kartki in blanco. Widziała, że na rachunki bankowe wpływają duże kwoty pieniędzy, gdyż informacje o tym otrzymywała na udostępniony w banku numer swojego telefonu komórkowego. Po zablokowaniu rachunku bankowego w dniu 13 grudnia 2017 r. nieustalony w/wym. mężczyzna skontaktował się z nią telefonicznie i razem udali się do banku wyjaśnić przyczynę zablokowania rachunku. Tam K. M. wypisała oświadczenie z prośbą o podanie przyczyny blokady. Otrzymanej z banku odpowiedzi nie czytała, gdyż zabrał ją ów mężczyzna. W tym samym dniu otrzymała od niego jeszcze kilka czystych kartek do podpisania, co uczyniła otrzymując za to kwotę 500 zł. Od tego czasu ani ten mężczyzna, ani nikt inny nie kontaktował się już z nią w sprawie (...) Sp. z o.o.

K. M. pomimo formalnego obowiązku, faktycznie nie zajmowała się działalnością gospodarczą (...) Sp. z o.o., nie sporządzała sprawozdań finansowych i osobiście nie wystawiała faktur VAT. Spółka nie zatrudniała pracowników i nie wypłacała wynagrodzeń, a także nie opłacała składek ZUS, nie dokonywała opłat za media, nie posiadała zaplecza magazynowego ani środków transportu umożliwiających przewożenie towarów. Nie miała również dostawców towaru i nie dokonywała płatności za towar. (...) Sp. z o.o. w rzeczywistości nie prowadziła żadnej działalności gospodarczej. (...) Sp. z o.o. nawiązała „współpracę” z (...) Sp. z o.o. w nieustalonych okolicznościach w 2017 r. W dniu 5 stycznia 2017 r. została podpisana pomiędzy spółkami umowa o dzieło, której przedmiotem było utworzenie przez (...) Sp. z o.o. na rzecz (...)Sp. z o.o. portalu aukcyjnego za kwotę 5 000 000 zł brutto. Umowę z ramienia(...) Sp. z o.o. podpisał P. R. (1), a ze strony (...) Sp. z o.o. nieustalona osoba posługująca się danymi K. M.. K. M. nie mogła podpisać umowy o dzieło w imieniu spółki, gdyż prezesem (...)została dopiero w dniu 23 marca 2017 r. i dopiero wtedy kupiła udziały w tej spółce.

Ponadto (...) Sp. z o.o. w miesiącach styczeń – marzec 2017 r. rzekomo nabyła od (...) Sp. z o.o. sprzęt AGD i RTV, jednak dostawy tego sprzętu nigdy nie zostały zrealizowane. Z tego tytułu zostały wystawione faktury VAT na łączną kwotę 13 123 130,65 zł netto i 3 018 320,05 zł podatek VAT. (...) Sp. z o.o. wystawiła co najmniej 10 faktur na rzecz (...)Sp. z o.o., którymi działający w jej imieniu P. R. (1) posłużył się do rozliczeń podatkowych, składając w Urzędzie Skarbowym (...) deklaracje dla podatku VAT – 7 za miesiące styczeń, luty i marzec 2017 r. zawierających zawyżenie wysokości podatku naliczonego. Były to następujące faktury nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych:

W 2017 r. (...) Sp. z o.o. wystawiła co najmniej 66 faktur na rzecz (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a., które zostały ujęte w ewidencji nabyć VAT tej spółki i w deklaracjach VAT-7 za okresy rozliczeniowe marzec – grudzień 2017 r., w sumie na łączną kwotę 47 010 213,37 zł netto i 10 812 348,97 zł VAT. Przedmiotem transakcji był sprzęt AGD i RTV. Były to następujące faktury nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych:

Spółka (...), pomimo obowiązku ustawowego, nie składała deklaracji VAT-7K za poszczególne kwartały 2017 r. Dopiero w dniu 21 grudnia 2017 r. złożyła w Trzecim Urzędzie Skarbowym (...) deklaracje za I, II i III kwartał 2017 r. Wykazała w nich bardzo wysokie obroty: w I kwartale 20 863 965,00 zł, w II kwartale 14 398 845,00 zł, a w III kwartale 19 093 109,00 zł. W deklaracji za I kwartał wskazała podatek należny w kwocie 4 798 712 zł, podatek naliczony w kwocie 4 793 754 zł, a 4 959 zł jako kwotę do wpłaty. W deklaracji za II kwartał wskazała następujące dane: podatek należny 3 311 734 zł, podatek naliczony 3 301 809 zł, kwota do wpłaty 9 925 zł, natomiast w deklaracji za III kwartał: podatek należny 4 391 415 zł, podatek naliczony 4 381 629 zł, zaś kwota do wpłaty 9 786 zł. (...) Sp. z o.o. nie złożyła deklaracji VAT-7K za IV kwartał 2017 r. i nie wpłaciła kwot podatku zadeklarowanego w deklaracjach za I, II i III kwartał 2017 r. (...) Sp. z o.o. złożyła deklaracje za trzy kwartały 2017 r. dopiero po dokonania zabezpieczenia na rachunku bankowym Spółki w dniu 13 grudnia 2017 r. i w związku decyzją wydaną przez Naczelnika (...) Urzędu Celno – Skarbowego w B..

W okresie od marca do grudnia 2017 r. jedynym wpłacającym na rachunki spółki (...) Sp. z o.o. była (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a. Spółka (...)nie dokonała żadnej wpłaty na rachunek bankowy (...) Sp. z o.o.

W okresie od 19 grudnia 2017 r. do 17 kwietnia 2019 r. Naczelnik (...) Urzędu Celno – Skarbowego w B. na podstawie upoważnienia nr (...)- (...) (...).1 i nr (...)- (...) (...).65 prowadził kontrolę celno – skarbową wobec (...) Sp. z o.o. W toku tej kontroli, A. G. (1) posłużył się w/wym. fakturami wystawionymi przez (...) Sp. z o.o. na łączną kwotę 47 010 213,37 zł netto i VAT 10 812 348,97 zł, przedkładając je kontrolującym. Przedstawione faktury VAT stwierdzały czynności, które faktycznie nie zostały dokonane, czyli nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych. (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a. nie mogła nabyć żadnego sprzętu RTV i AGD od (...) Sp. z o.o., gdyż (...) go nie miała, gdyż go nie zakupiła, a tym samym nie mogła go dalej sprzedać. (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a., a tym samym A. G. (1), miał świadomość co do fikcyjności faktur, na których jako wystawca widniała spółka (...).

Zarówno (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W., jak i (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a. z siedzibą w K. oprócz pozorowanej współpracy z (...) Sp. z o.o. prowadziły współpracę handlową z innymi podmiotami i z tego tytułu były zobowiązane do naliczania podatku należnego. Faktury wystawione przez (...) Sp. z o.o. miały dokumentować podatek naliczony dla tych spółek, który w całości pozwalał na pomniejszenie podatku należnego VAT, który zarówno (...)Sp. z o.o., jak i (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a. były zobowiązane do odprowadzenia na rachunek właściwych Urzędów Skarbowych.

W okresie od 23 marca 2017 r. do 11 grudnia 2017 r. pomiędzy rachunkami spółek (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a. a (...) Sp. z o.o. miały miejsce przepływy pieniężne świadczące o praniu brudnych pieniędzy. Środki, które trafiały na konta (...) Sp. z o.o. pochodziły z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych polegających na fikcyjnym obrocie towarami RTV i AGD i wystawianiu nierzetelnych faktur VAT oraz uszczupleniu należności Skarbu Państwa z tytułu podatku od towarów i usług. Przekazywanie środków pomiędzy kontami miało na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego ich pochodzenia oraz miejsca przechowywania.

Kwoty jakie wpływały na konto (...) Sp. z o.o. o nr (...) w (...) S.A. z tytułu rzekomych dostaw towarów na rzecz (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a. w łącznej kwocie 15 740 785,00 zł i z tytułu przewalutowań w łącznej kwocie 16 947 zł były ponownie w krótkim czasie przekazywane na rachunek o nr (...) w (...) S.A. oraz rachunek o nr (...) w (...) S.A. należące do (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a., a także na rachunki (...) s.r.o. (...)i (...) s.r.o. (...), z którymi współpracowały (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a. i(...) Sp. z o.o.

Na rachunek bankowy (...) Sp. z o.o. o nr (...) prowadzony w EUR w (...) S.A., (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a. przekazała z konta o nr (...) prowadzonego w EUR w (...) S.A. oraz z konta o nr (...) prowadzonego w EUR w (...) S.A. łącznie kwotę 154 367 Euro. Na ten sam rachunek (...) Sp. z o.o. wpłynęła od (...) s.r.o. (...)(kontrahenta (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a.) z rachunku o nr (...) kwota 3 449 014 EUR. Łącznie wpłaty na rzecz (...) Sp. z o.o. w wysokości 3 603 381 EUR. Kwota ta następnie była rozdysponowana przelewami na rzecz (...) s.r.o. (...) na rachunek o nr (...) w wysokości 3 391 978 EUR i na rzecz (...) s.r.o. (...) na rachunek o nr (...) w wysokości 70 325 EUR.

I tak w okresie od 29 maja 2017 r. do 11 grudnia 2017 r. K. M. przyjęła na rachunek bankowy (...) Sp. z o.o. o nr (...) od (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a. wpłaty, których dokonywał A. G. (1): - z rachunku o nr (...) w dniu 2017-07-12 w kwocie 300 000 zł za (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 295 035 zł za (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 300 500 zł za (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 179 500 zł za (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 288 000 zł za (...), w dniu 2017-07-25 w kwocie 346 000 zł za (...), w dniu 2017-07-26 w kwocie 300 000 zł za (...), w dniu 2017-08-03 w kwocie 300 000 zł za (...), w dniu 2017-08-14 w kwocie 303 000 zł za (...), w dniu 2017-09-06 w kwocie 732 200 zł za (...), w dniu 2017-09-08 w kwocie 460 000 zł za (...), w dniu 2017-09-19 w kwocie 309 000 zł za (...), w dniu 2017-10-02 w kwocie 714 000 zł za (...) w dniu 2017-10-06 w kwocie 540 737 zł za (...) i (...) w dniu 2017-10-11 w kwocie 278 500 zł za (...), w dniu 2017-10-16 w kwocie 584 030 zł za (...) (...) (...) (...) w dniu 2017-10-18 w kwocie 671 854 zł za (...), w dniu 23.10.2017 w kwocie 540 400 zł za (...), w dniu 2017-10-30 w kwocie 566 000 zł za (...), w dniu 2017-11-02 w kwocie 748 500 zł za (...), w dniu 2017-11-06 w kwocie 699 000 zł za (...) i za (...) w dniu 2017-11-09 w kwocie 378 000 zł za (...), w dniu 2017-11-13 w kwocie 551 500 zł za (...), w dniu 2017-11-16 w kwocie 346 000 zł za (...), w dniu 2017-11-17 w kwocie 540 000 zł za (...), w dniu 2017-11-20 w kwocie 507 600 zł za (...), za (...), za (...), za (...) w dniu 2017-11-23 w kwocie 401 500 zł za (...), w dniu 2017-11-24 w kwocie 261 100 zł za (...), w dniu 2017-11-27 w kwocie 243 500 zł za (...), w dniu 2017-11-29 w kwocie 115 000 zł za (...), w dniu 2017-11-30 w kwocie 300 000 zł za (...), w dniu 2017-12-01 w kwocie 324 000 zł za (...), w dniu 2017-12-07 w kwocie 325 000 zł za (...), za (...), za (...) w dniu 2017-12-11 w kwocie 543 500 zł za (...); - z rachunku o nr (...) w dniu 2017-05-29 w kwocie 345 000 zł tytułem za (...), w dniu 2017-06-06 w kwocie 97 978 zł za (...), w dniu 2017-07-04 w kwocie 247 000 zł za (...), w dniu 2017-08-17 w kwocie 481 000 zł za (...), (...), (...), w dniu 2017-08-28 w kwocie 196 851 zł za (...), - z rachunku o nr (...) w (...) Bank (...) S.A. w dniu 2017-05-31 w kwocie 80 000 zł za (...) w łącznej kwocie 15 740 785,00 zł - i z tytułu przewalutowań na innych rachunkach w dniu 2017-07-13 w kwocie 422 zł z tytułu (...), w dniu 2017-07-25 w kwocie 170 zł z tytułu (...), w dniu 2017-07-28 w kwocie 1 697 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-03 w kwocie 3 006 zł z tytułu (...),

w dniu 2017-10-06 w kwocie 1 373 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-06 w kwocie 129 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-18 w kwocie 1 687 zł z tytułu (...), w dniu 2017-11-14 w kwocie 634 zł z tytułu (...), w dniu 2017-12-01 w kwocie 7 766 zł z tytułu (...), w dniu 2017-12-05 w kwocie 63 zł z tytułu (...); w łącznej kwocie 16 947 zł łącznie wpłaty na to konto (...) Sp. z o.o. w wysokości 15 757 732 zł.

Następnie K. M. z rachunku bankowego o nr (...) w okresie od 29 maja 2017 r. do 7 grudnia 2017 r. przekazywała środki pieniężne poprzez dokonywanie przelewów: na rzecz (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a. zarządzaną przez A. G. (1) na rachunek o nr (...) w dniu 2017-05-29 - w kwocie 344 287 zł tytułem (...), w dniu 2017-05-31 - w kwocie 78 067 zł tytułem (...), w dniu 2017-06-06 - w kwocie 97 326 zł tytułem (...), w dniu 2017-07-04 - w kwocie 246 976 zł tytułem (...), w dniu 2017-08-17 - w kwocie 479 709 zł tytułem (...), w dniu 2017-08-28 - w kwocie 196 379 zł tytułem (...), na rachunek o nr (...) w dniu 2017-07-12 - w kwocie 295 000 zł tytułem FV (...), w dniu 2017-07-12 - w kwocie 300 000 zł tytułem FV (...), w dniu 2017-07-12 - w kwocie 300 000 zł tytułem FV (...), w dniu 2017-07-12 - w kwocie 159 387 zł tytułem (...), w dniu 2017-07-12 - w kwocie 19 972 zł tytułem FV (...), w dniu 2017-07-12- w kwocie 286 384 zł tytułem (...), w dniu 2017-07-25- w kwocie 345 794 zł tytułem (...), w dniu 2017-07-26- w kwocie 299 755 zł tytułem (...), w dniu 2017-08-03- w kwocie 293 656 zł tytułem (...), w dniu 2017-08-14- w kwocie 302 172 zł tytułem (...), w dniu 2017-09-06- w kwocie 731 767 zł tytułem (...), w dniu 2017-09-08- w kwocie 459 737 zł tytułem (...), w dniu 2017-09-19- w kwocie 306 146 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-02- w kwocie 713 277 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-06- w kwocie 537 579 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-11- w kwocie 278 261 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-16- w kwocie 582 683 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-18- w kwocie 671 462 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-23- w kwocie 539 928 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-30- w kwocie 553 878 zł tytułem (...), w dniu 2017-10-30 - w kwocie 11 930 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-02- w kwocie 747 912 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-06- w kwocie 698 705 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-09- w kwocie 377 332 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-13- w kwocie 548 405 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-13- w kwocie 3 825 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-16- w kwocie 345 081 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-16- w kwocie 637 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-17- w kwocie 539 662 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-20- w kwocie 507 523 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-23- w kwocie 401 689 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-24- w kwocie 261 048 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-27- w kwocie 243 133 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-29- w kwocie 114 626 zł tytułem (...), w dniu 2017-11-30 w kwocie 298 087 zł tytułem (...), w dniu 2017-12-01- w kwocie 317 190 zł tytułem (...),

w dniu 2017-12-07- w kwocie 321 229 zł tytułem (...), w łącznej kwocie 15 157 596 zł, na rzecz (...) s.r.o. (...) na rachunek (...) w dniu 2017-05-25 - w kwocie 65 zł z tytułu (...), w dniu 2017-05-29 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-05-31 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-06-06 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-07-12 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-07-12 - w kwocie 2 002 zł z tytułu operacji skarbowych, w dniu 2017-07-25 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-07-26 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-08-03 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-08-17 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-08-28 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-09-06 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-09-06 - w kwocie 597 zł z tytułu przewalutowania, w dniu 2017-09-08 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-09-19 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-02 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-06 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-11 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-16 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-18 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-10-18 - w kwocie 3 397 zł z tytułu przewalutowania, w dniu 2017-11-20-w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-11-23 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 27-11-2017 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-11-29 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-11-30 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-11-30 - w kwocie 2 110 zł z tytułu przewalutowań, w dniu 2017-12-01 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-12-07 - w kwocie 145 zł z tytułu (...), w dniu 2017-12-07 - w kwocie 2916 zł z tytułu (...), w łącznej kwocie 14 567,00 zł, na rzecz (...) s.r.o. (...) na rachunek (...) w dniu 2017-08-14 w kwocie 145 zł z tytułu (...) łącznie wypłaty z tego konta (...) sp. z o.o. w wysokości 15 172 308 zł.

W okresie od 25 maja 2017 r. do 7 grudnia 2017 r. K. M. przyjęła na rachunek bankowy nr (...) prowadzony dla (...) Sp. z o.o. wpłaty: od (...) Sp. z o.o. Sp. k.-a. z rachunku o nr (...) w dniu 2017-05-25 w kwocie 77 152 EUR tytułem zapłaty za (...) w dniu 2017-05-25 w kwocie 230 EUR tytułem zapłaty za (...) w dniu 2017-05-25 w kwocie 210 EUR tytułem zapłaty za (...) z rachunku (...) w dniu 2017-12-05 w kwocie 76 775 EUR tytułem zapłaty za (...), w łącznej kwocie 154 367 EUR , od (...) s.r.o. (...) z rachunku nr (...) w dniu 2017-05-29 w kwocie 82 020 EUR tytułem (...), w dniu 2017-05-31 w kwocie 18 634 EUR (...), w dniu 2017-06-06 w kwocie 23 142 EUR , tytułem (...), w dniu 2017-07-04 w kwocie 58 000 EUR , tytułem (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 67 250 EUR tytułem (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 470 EUR tytułem (...), w dniu 2017-07-25 w kwocie 80 950 EUR tytułem (...), w dniu 2017-07-26 w kwocie 70 100 EUR tytułem (...), w dniu 2017-08-03 w kwocie 68 780 EUR tytułem (...), w dniu 2017-08-14 w kwocie 70 325 EUR tytułem (...), w dniu 2017-08-17 w kwocie 112 260 EUR tytułem (...), w dniu 2017-08-22 w kwocie 454 EUR tytułem (...), w dniu 2017-08-28 w kwocie 45 900 EUR tytułem (...), w dniu 2017-09-06 kwocie 171 752 EUR tytułem (...), w dniu 2017-09-06 w kwocie 140 EUR tytułem (...), w dniu 2017-09-08 w kwocie 107 750 EUR tytułem (...), w dniu 2017-09-19 w kwocie 71 043 EURO tytułem (...), w dniu 2017-09-19 w kwocie 500 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-02 w kwocie 164710 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-06 w kwocie 124 500 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-11 w kwocie 64 760 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-16 w kwocie 136 854 EUR (...), w dniu 2017-10-18 w kwocie 158 110 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-18 w kwocie 800 EUR (...), w dniu 2017-10-23 w kwocie 127 000 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-30 w kwocie 130 000 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-30 w kwocie 2 800 EUR (...), w dniu 2017-11-02 w kwocie 176 000 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11-06 w kwocie 164 100 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11-09 w kwocie 88 855 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11-13 w kwocie 129 000 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11-13 w kwocie 900 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11-16 w kwocie 81 230 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11 -16 w kwocie 150 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11-17 w kwocie 126 833 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11-20 w kwocie 119448 EUR tytułem (...) w dniu 2017-11-23 w kwocie 95000 EUR tytułem (...) w dniu 2017-11-24 w kwocie 61769 EUR tytułem (...) w dniu 2017-11-27 w kwocie 57590 EUR tytułem (...) w dniu 2017-11-29 w kwocie 27200 EUR tytułem (...)

w dniu 2017-11-30 w kwocie 70640 EUR tytułem (...) w dniu 2017-11-30 w kwocie 500 EUR tytułem (...) w dniu 2017-12-01 w kwocie 75000 EUR tytułem (...) w dniu 2017-12-07 w kwocie 76000 EUR tytułem (...) w dniu 2017-12-07 w kwocie 690 EUR tytułem (...) w łącznej kwocie 3 449 014 EUR, łącznie wpłaty na to konto (...) Sp. z o.o. w wysokości 3 603 381 EUR.

Następnie K. M. z tego rachunku bankowego o nr (...) w okresie od 25 maja 2017 r. do 7 grudnia 2017 r. przekazywała środki pieniężne poprzez dokonywanie przelewów na rzecz (...) s.r.o. (...) na rachunek nr (...) w dniu 2017-05-25 w kwocie 77 560 EUR tytułem (...) w dniu 2017-05-29 w kwocie 82 020 EUR tytułem (...), w dniu 2017-05-31 w kwocie 18 634 EUR tytułem (...), w dniu 2017-06-06 w kwocie 23 142 EUR tytułem (...), w dniu 2017-07-04 w kwocie 57 950 EUR tytułem (...), w dniu 2017-07-12 w kwocie 67 250 EUR tytułem (...), w dniu 2017-07-25 w kwocie 81 000 EUR tytułem (...), w dniu 2017-07-26 w kwocie 70 000 EUR tytułem (...) (...) w dniu 2017-07-26 w kwocie 400 EUR tytułem (...), w dniu 2017-08-03 w kwocie 68 780 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-08-17 w kwocie 112 260 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-08-28 w kwocie 45 901 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-09-06 w kwocie 171 752 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-09-08 w kwocie 107 750 EUR tytułem (...) (...) w dniu 2017-09-19 w kwocie 71 043 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-10-02 w kwocie 164 710 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-10-06 w kwocie 124 521 EUR tytułem (...) (...) w dniu 2017-10-06 w kwocie 320 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-06 w kwocie 30 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-11 w kwocie 64 760 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-10-16 w kwocie 136 854 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-10-18 w kwocie 157 000 EUR tytułem (...) (...), (...), w dniu 2017-10-18 w kwocie 400 EUR tytułem (...), w dniu 2017-10-23 w kwocie 127 000 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-10-30 w kwocie 130 000 EUR tytułem (...) (...) w dniu 2017-11-02 w kwocie 176 085 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-11-06 w kwocie 163 560 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-11-09 w kwocie 88 855 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-11-13 w kwocie 133 000 EUR tytułem (...) (...) w dniu 2017-11-14 w kwocie 150 EUR tytułem (...), w dniu 2017-11 -16 w kwocie 81 236 EUR tytułem (...) (...) w dniu 2017-11-17 w kwocie 126 833 EUR tytułem (...) (...) w dniu 2017-11-20 w kwocie 119 448 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-11 -23 w kwocie 95 000 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-11 -24 w kwocie 61 769 EUR tytułem (...) (...) (...) w dniu 2017-11-27 w kwocie 57 590 EUR tytułem (...) (...) w dniu 2017-11 -29 w kwocie 27 200 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-11-30 w kwocie 70 640 EUR tytułem (...), w dniu 2017-12-01 w kwocie 75 000 EUR tytułem (...) (...), w dniu 2017-12-01 w kwocie 1850 EUR tytułem (...), w dniu 2017-12-05 w kwocie 76 725 EUR tytułem (...) (...),

w dniu 2017-12-07 w kwocie 76 000 EUR tytułem (...) (...), w łącznej kwocie 3 391 978,00 EUR , i na rzecz (...) s.r.o. (...) na rachunek nr (...) w dniu 2017-08-14 w kwocie 70 325,00 EUR tytułem (...). (...) 14.łącznie przekazując kwotę z tego rachunku w wysokości 3 462 303 EUR.

Powyższy stan faktyczny Sąd ustalił na podstawie wszystkich dowodów znajdujących się w aktach sprawy, przeprowadzonych i ujawnionych na rozprawie, a w szczególności: wyjaśnień oskarżonej K. M., częściowo wyjaśnień oskarżonego A. G. (1), częściowo wyjaśnień oskarżonego P. R. (1), zeznań świadków i opinii biegłych omówionych poniżej a także wszelkiej dokumentacji znajdującej się w aktach sprawy, wskazanej przez prokuratora w akcie oskarżenia i zgromadzonej w toku postępowania dowodowego przed Sądem.

Oskarżona K. M. wprawdzie nie przyznała się do popełnienia zarzucanych jej czynów, lecz złożyła wyjaśnienia, które w dużej mierze pozwoliły na odtworzenie stanu faktycznego. Oskarżona w postępowaniu przygotowawczym (w dniu 1 marca 2019 r.) wyjaśniła, że około 3 lat temu, w P. na ul. (...) u notariusza zakupiła spółkę (...) i założyła konta bankowe. Miała wtedy 19 lat i problemy finansowe. Pracodawca nie płacił jej wynagrodzenia i szukała innego źródła dochodu. W Internecie znalazła ogłoszenie, że potrzebne są pełnoletnie osoby do założenia spółki i płacą za to 5 000 zł. Zgłosiła się i mężczyzna umówił się z nią w (...) w P.. Widziała go po raz pierwszy, mężczyzna nie przedstawił się. Powiedział, że zapłaci jej 2 500 zł za zakup spółki u notariusza i 2 500 zł za założenie konta.

Nie pytała go dlaczego sam nie może tego zrobić. Potrzebowała pieniędzy i nie myślała o konsekwencjach. Pytała mężczyznę czy nie będzie z tego jakichś negatywnych konsekwencji ale powiedział, żeby się nie martwić. Zarówno zakup spółki, jak i założenie konta bankowego odbyło się z udziałem tego mężczyzny, nikt inny nie brał w tym udziału. Wszystko odbyło się bez komplikacji. Spółka miała być hurtownią. W banku podpisała tylko dokumenty. Otrzymała kopię umowy i tokena z dostępem do konta, ale wszystkie dokumenty przekazała temu mężczyźnie. Na umowie był wpisany jej ówczesny numer telefonu, który miała do połowy 2018 r. i na ten numer przychodziły jej SMS-y z kwotami jakie wpływały na konto. W późniejszym czasie jak potrzebowała pieniędzy to kontaktowała się z tym mężczyzną, tak mniej więcej co dwa miesiące, i on przelewał jej wtedy pieniądze na jej prywatne konto, były też przypadki, że gdy miała zgodę od tego mężczyzny to sama wypłacała pieniądze z konta spółki (...).

Nie pamiętała tych kwot i ile razy miało to miejsce. Ten mężczyzna niechętnie dawał jej pieniądze. Czasami było to związane z podpisaniem jakichś dokumentów spółki. Przeważnie nie patrzyła na te dokumenty, nie zwracała na nie uwagi i nie chciała ich czytać. Oskarżona wyjaśniła, że kontakt z tym mężczyzną skończył się, gdy zadzwonił do niej i powiedział, że jest zablokowane konto. Tego samego dnia udali się do banku, żeby dowiedzieć się dlaczego jest zablokowane konto. W banku napisała oświadczenie żeby bank podał powód zablokowania konta. Otrzymała kartkę, na której był podany powód ale nie czytała tego, kartkę zaraz zabrał ten mężczyzna. Powiedział jej, że bank zablokował konto bo wypłaciła 500 zł.

Potem jeszcze do niej zadzwonił i powiedział, że są do podpisania papiery u adwokata. Te papiery podpisała w P. pod (...) w samochodzie. Podpisała też kilka czystych kartek na dole i dostała za to 500 zł. Wtedy ostatni raz widziała się z tym mężczyzną i nigdy go już nie spotkała. Nikt inny też nie kontaktował się z nią w sprawie spółki (...). Odnośnie tego mężczyzny wyjaśniła, że zawsze przedstawiał się, że jest handlowcem z W.. To on zapłacił za zakup spółki (...). Jeździł samochodem na (...) numerach rejestracyjnych. Oskarżona zaprzeczyła aby podpisywała jakiekolwiek faktury w imieniu (...), jak również zaprzeczyła aby podpisała umowę o dzieło z dnia 5 stycznia 2017 r. zawartą pomiędzy (...) sp. z o.o. a (...) sp. z o.o. w W.. (wyjaśnienia K. M. k. 1347 – 1348v) Oskarżona K. M. złożyła zbieżne wyjaśnienia będąc przesłuchiwana w postępowaniu przygotowawczym w dniu 29 stycznia 2021 r. Oskarżona potwierdziła uprzednio złożone wyjaśnienia. Dodatkowo po okazaniu wizerunku P. R. (1), oskarżona zaprzeczyła aby był on tym mężczyzną, z którym kontaktowała się w P.. Zaprzeczyła aby kiedykolwiek widziała P. R. (1). Wyjaśniła, że ona nigdy nie wyjeżdżała z P. do innych miejscowości niż do domu rodzinnego. Po okazaniu oskarżonej osoby A. G. (1), zaprzeczyła aby był on tym mężczyzną, z którym jeździła i załatwiała sprawy u notariusza i w banku związane z przepisaniem spółki (...). Wyjaśniła, że nigdy nie widziała A. G. (1) i nigdy nie była w W.. (wyjaśnienia K. M. k. 2302-2303, 2305v) Oskarżona K. M. w toku dalszego postępowania nie rozpoznała wizerunku mężczyzny, z których załatwiała sprawy związane z zakupem spółki (...). (protokół okazania wizerunku k. 2574-2578) i konsekwentnie nie przyznawała się do popełnienia zarzucanych jej czynów, potwierdzając uprzednio złożone wyjaśnienia. ( wyjaśnienia K. M. k.2648v, 2958v-2959) Oskarżony A. G. (1) będąc przesłuchanym w postępowaniu przygotowawczym w dniu 29 stycznia 2021 r. i w dniu 11 maja 2021 r. nie przyznał się do popełnienia zarzucanych mu i czynów i odmówił złożenia wyjaśnień. (wyjaśnienia A. G. (1) k. 2315v, 2633v) Oskarżony A. G. (1) w postępowaniu sądowym, na rozprawie w dniu 19 stycznia 2023 r. konsekwentnie nie przyznał się do popełnienia zarzucanych mu czynów i składając wyjaśnienia podał, że w każdej spółce którą zarządzał dochowywał należytej staranności w weryfikowaniu dostawców. Sprawdzał w KRS i na stronie Ministerstwa Finansów czy dany podatnik ma status czynnego podatnika VAT. Na podstawie KRS weryfikował czy nie ma obostrzeń, czy funkcja prezesa jest jednoznaczna z właścicielem bo to podnosi rating. Sprzedawał również do spółek giełdowych, które wymagały od niego zaświadczeń o niezaleganiu z podatkami i składkami ZUS, korzystał z profesjonalnego zewnętrznego biura rachunkowego, które zawsze terminowo składało deklaracje VAT i płacił należne podatki.

Oskarżony wyjaśnił, że zeznania świadków potwierdzają, że towar był, szczególnie, że korzystali również z zewnętrznego centrum logistycznego, gdzie po przyjęciu towaru dopiero były przyjmowane faktury do systemu, sprawdzane przez biuro rachunkowe. Oskarżony zakwestionował nierzetelność w prowadzeniu księgowości. Zauważył próbę utworzenia przez aparat skarbowy fikcyjnej grupy, żeby odzyskać należne podatki, które uszczupliły budżet w wyniku świadomego i celowego działania spółki (...). Przez trzy kwartały nie składała deklaracji VAT, a tym samym nie płaciła podatków, a nadal widniała jako czynny podatnik VAT. Według oskarżonego, K. M. świadomie, z premedytacją i z korzyściami materialnymi podjęła się działalności handlowej, a teraz próbuje przerzucić swoją odpowiedzialność na pozostałych oskarżonych.