(1), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej dla siebie i innych osób, podejmował czynności zmierzające do udaremnienia ustalenia pochodzenia, przeznaczenia oraz ustalenia miejsca umieszczenia środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z popełnionego przestępstwa skarbowego polegającego na wyłudzeniu podatku VAT w mechanizmie obrotu środkami finansowymi pozorującymi zapłatę za faktury VAT mające dokumentować zdarzenia gospodarcze, które w rzeczywistości nie miały miejsca, w tym wynikającego z ujawnionych faktur VAT opisanych w pkt 1 i II, tj. środków finansowych otrzymanych od rzekomych kontrahentów firmy (...) sp. z o.o., tj. (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., K. T.

(1)(...), (...) sp. z o.o., Przedsiębiorstwo (...), (...) sp. z o.o. (obecnie (...) Sp. z o.o.). (...) sp. z o.o., (...) sp. z o. o.. (...) s.c. U. B.

(1), (...) (...) U., bądź bezpośrednio z rachunków osobistych właścicieli wskazanych firm, prezesów zarządu lub innych osób z nimi powiązanych, w tym J. J., E. C.

(1), J. C., W. T., oraz pośrednio od (...) sp. z o.o. i jej prezesa N. J.

(1), Zakładu (...) spółka jawna z D., uniemożliwiając zarazem ich zajęcie celem następczego orzeczenia ich przepadku, osiągając z przestępczego procederu korzyść majątkową w wyniku dokonanych wypłat z rachunku bankowego firmy (...) sp. z o.o., w kwocie nic mniejszej niż 146.327,00 zł w formie przelewu, kwocie 694.800,00 zł wypłaconej w gotówce w kasie banku oraz 8.077.360,00 zł wypłaconej przez niego i F. X.

(1)w bankomatach usytuowanych głównie we E. przy ulicy (...), placu (...) i placu (...), jak też wypłaconych przez F. X.

(1)w gotówce w kasie banku w kwocie 620.200,00 zł i w formie przelewu w kwocie 30.400.00 zł, oraz w formie gotówki otrzymanej od E. C.

(1)w kwocie łącznej 1.119.559 zł, stanowiącej znaczną wartość. to jest o czyn z art. 299 § 1, 5 i 6 k.k. 2. F. X.

(1)(F. X.

(2)) syna L. i C. z domu I., urodzonego (...) we E., PESEL (...) oskarżonego o to, że: IV. w okresie od 01 grudnia 2011 r. do 28 grudnia 2012 r. we E., jako członek zarządu (...) Sp. z o.o. z siedzibą we E. przy pl. (...). NIP (...), podatnika podatku od towarów i usług, działając wspólnie i w porozumieniu z B. I.

(1), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz upozorowania świadczenia usług budowlanych, remontu prasy hydraulicznej, maszyny do hydroformowania i oplotu, oraz wysoko specjalistycznej obróbki metali, poświadczył nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne w wystawionych w imieniu firmy (...) Sp. z o.o. w miesiącu grudniu 2011 r. oraz w miesiącach od lutego do grudnia 2012r. nierzetelnych fakturach VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, a zarazem zawierały okoliczności mające znaczenie dla ustalenia należności publicznoprawnych, a które były ewidencjonowane w urządzeniach księgowych - rejestrach zakupu firm, na rzecz których były wystawiane, a następnie ujmowane w deklaracjach od podatku i usług VAT-7 składanych przez te firmy we właściwych miejscowo Urzędach Skarbowych, które to deklaracje VAT-7 poświadczały nieprawdziwe dane dotyczące wartości podatku naliczonego do odliczenia, a przez to udzielił im pomocy w doprowadzeniu do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa poprzez wprowadzenie w błąd właściwego miejscowo Naczelnika Urzędu Skarbowego co do rzetelności danych zawartych w złożonych deklaracjach VAT-7 opartych na zaewidencjonowanych fikcyjnych fakturach VAT, czyli w uszczupleniu podatku VAT w łącznej kwocie 1.517.410,29 zł, tj. firmie (...) sp z o.o. w kwocie 303.267,78 zł, firmie (...) sp. z o.o. w kwocie 578.680,00 zł. firmie Przedsiębiorstwo (...) w kwocie 628.712,01 zł, oraz (...) sp. z o.o. w kwocie 6.750,50 zł, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stale źródło dochodu, przy czym F. X.

(2)przekazywał B. I.

(1)dane firmy i treść merytoryczną faktury, a B. I.

(1)ją wystawiał, po czym dzielili się pozyskanym z tak wystawionych faktur VAT zyskiem, i tak wystawił: 1. na rzecz (...) sp. z o.o. z siedzibą w R.

(1): - nr (...)/(...) z dnia 01.12.2011 r., na kwotę netto 91.360,00 zł i kwotę VAT 21.012,80 zł, - nr 1B/12/(...) z dnia 01.12.2011 r., na kwotę netto 74.099,00 zł i kwotę VAT 17.042,95 zł, - nr 2/12/(...) z dnia 02.12.2011 r., na kwotę netto 109.840,00 zł i kwotę VAT 25.263.20 zł, - nr 3/12/2011 z dnia 05.12.2011 r., na kwotę netto 88.660.00 zł i kwotę VAT 20.391.80 zł, - nr 4/12/2011 z dnia 06.12.2011 r., na kwotę netto 78.610.00 zł. i kwotę VAT 18.080,30 zł, - nr 5/12/(...) z dnia 07.12.2011 r., na kwotę netto 69.122,93 zł i kwotę VAT 15.898,28 zł, - nr 5A/12(...) z dnia 07.12.2011 r., na kwotę netto 83.850.00 zł i kwotę VAT 19.285,50 zł, - nr (...)/(...) z dnia 07.12.2011 r., na kwotę netto, 93.168,42 zł i kwotę VAT 21.428.74 zł, - nr 7/12/2011 z dnia 09.12.2011 r, na kwotę netto 224.250.00 zł i kwotę VAT 51.577.50 zł, - nr 8/12/2011 z dnia 12.12.2011 r., na kwotę netto 70.108.00 zł i kwotę VAT 16.125.02 zł, - nr 9/12/2011 z dnia 13.12.2011 r., na kwotę netto 69.059.25 zł i kwotę VAT 15.883,60 zł, - nr 10/12(...) z dnia 14.12.2011 r., na kwotę netto 75.297,40 zł i kwotę VAT 17.318,40 zł, - nr 11/12/2011 z dnia 16.12.2011 r., na kwotę netto 67.778,18 zł i kwotę VAT 15.588,98 zł, - nr 12/12(...) z dnia 19.12.2011 r., na kwotę netto 67.184,64 zł i kwotę VAT 15.452,47 zł, - nr 13/12/2011 z dnia 22.12.2011 r., na kwotę netto 56.166,27 zł i kwotę VAT 12.918.24 zł,

1. na rzecz (...) sp. z o.o. z siedzibą w miejscowości R.: - nr 06/09/2012 z dnia 12.09.2012 n, na kwotę netto 150.000,00 zł i kwotę VAT 34.500,00 zł, - nr 09/09/2012 z dnia 14.09.2012 r., na kwotę netto 150.000,00 zł i kwotę VAT 34.500.00 zł, - nr 10/09/2012 z dnia 17.09.2012 r., na kwotę netto 91.000,00 zł i kwotę VAT 20.930.00 zł, - nr 12/09/2012 z dnia 19.09.2012 r.. na kwotę netto 56.000.00 zł i kwotę VAT 12.880.00 zł, - nr 15/09/2012 z dnia 24.09.2012 r.. na kwotę netto 90.000,00 zł i kwotę VAT 20.700.00 zł, - nr 19/09/2012 z dnia 28.09.2012 r., na kwotę netto 143.000.00 zł i kwotę VAT 32.890.00 zł, - nr 02/10/2012 z dnia 02.10.2012 r„ na kwotę netto 430.000.00 zł i kwotę VAT 98.900.00 zł, - nr 09/10/2012 z dnia 18.10.2012 r., na kwotę netto 225.000,00 zł i kwotę VAT 51.750,00 zł, - nr 11/10/2012 z dnia 22.10.2012 r., na kwotę netto 239.000.00 zł i kwotę VAT 54.970,00 zł, - nr 13/10/2012 z dnia 25.10.2012 r., na kwotę netto 210.000,00 zł i kwotę VAT 48.300,00 zł, - nr 17/10/2012 z dnia 30.10.2012 r., na kwotę netto 78.000,00 zł i kwotę VAT 17.940,00 zł, - nr 03/11(...) z dnia 05.11.2012 r., na kwotę netto 130.000,00 zł i kwotę VAT 29.900,00 zł, - nr 05/11/(...) z dnia 09.11.2012 r., na kwotę netto 155.000,00 zł i kwotę VAT 35.650.00 zł, - nr 07/11/2012 z dnia 13.11.2012 r., na kwotę netto 160.000,00 zł i kwotę VAT 36.800,00 zł, - nr 22/11/2012 z dnia 30.11.2012 r., na kwotę netto 60.000.00 zł i kwotę VAT 13.800,00 zł, - nr 16/12/2012 z dnia 21.12.2012 r., na kwotę netto 9.000,00 zł i kwotę VAT 2.070,00 zł, - nr 17/12/2012 z dnia 27.12.2012 r., na kwotę netto 20.000,00 zł i kwotę VAT 4.600.00 zł, - nr 19/12/2012 z dnia 28.12.2012 n, na kwotę netto 120.000.00 zł i kwotę VAT 27.600,00 zł,
2. na rzecz Przedsiębiorstwa (...) z siedzibą w Ł.: - nr 3A/12(...) z dnia 05.12.2011 r. na kwotę netto 38.499,99 zł i kwotę VAT 8.855,00 zł, - nr (...)/12(...) z dnia 06.12.2011 r. na kwotę netto 39.099,99 zł i kwotę VAT 8.993.00 zł, - nr 06/12/(...) z dnia 08.12.2011 r. na kwotę netto 13.917.08 zł i kwotę VAT 3.200.92 zł, - nr (...)/12(...) z dnia 08.12.2011 r. na kwotę netto 45.800.02 zł i kwotę VAT 10.534,00 zł, - nr (...)/12(...) z dnia 09.12.2011 r. na kwotę netto 48.900.00 zł i kwotę VAT 11.247,00 zł, - nr 8A/12(...) z dnia 12.12.2011 r. na kwotę netto 48.300.00 zł i kwotę VAT 11.109,00 zł, - nr 9A/12/20! 1 z dnia 13.12.2011 r. na kwotę netto 49.700,00 zł i kwotę VAT 11.431,00 zł, - nr (...) z dnia 15.12.2011 r. na kwotę netto 9.850,00 zł i kwotę VAT 2.265,50 zł, - nr (...)/(...) z dnia 21.12.2011 r. na kwotę netto 48.300,00 zł i kwotę VAT 11.109,00 zł, - nr (...) z dnia 21.12.2011 r. na kwotę netto 48.420.00 zł i kwotę VAT 11.136,60 zł, - nr (...) z dnia 23.12.2011 r. na kwotę netto 29.350.00 zł i kwotę VAT 6.750,50 zł, - nr 6A/04/2012 z dnia 18.04.2012 r. na kwotę netto 36.367,80 zł i kwotę VAT 8.364,60 zł, - nr 11/04/2012 z dnia 30.04.2012 r. na kwotę netto 109.000.00 zł i kwotę VAT 25.070.00 zł, - nr 10/05/2012 z dnia 29.05.2012 r. na kwotę netto 62.000.00 zł i kwotę VAT 14.260,00 zł, - nr 9A/06/(...) z dnia 22.06.2012 r. na kwotę netto 184.000.00 zł i kwotę VAT 42.320,00 zł, - nr 02/07/2012 z dnia 02.07.2012 r. na kwotę netto 51.100.00 zł i kwotę VAT 11.753,00 zł, - nr 06/07/(...) z dnia 11.07.2012 r. na kwotę netto 68.300,00 zł i kwotę VAT 15.709.00 zł, - nr 08/07/(...) z dnia 17.07.2012 r. na kwotę netto 65.100,00 zł i kwotę VAT 14.973.00 zł, - nr 21/10/(...) z dnia 31.10.2012 r. na kwotę netto 574.575,60 zł i kwotę VAT 132.152,39 zł - nr 19/11(...) z dnia 30.11.2012 r., na kwotę netto 299.000,00 zł i kwotę VAT 68.770.00 zł, - nr 04/12/(...) z dnia 03.12.2012 r., na kwotę netto 863.950.00zl i kwotę VAT 198.708,50 zł, 4, na rzecz (...) sp. z o.o. (obecnie (...) Sp. z o.o.) z siedzibą w E.: - nr 03/02(...) z dnia 10.02.2012 r. na kwotę netto 16.000.00 zł i kwotę VAT 3.680 zł, - nr 02/03(...) z dnia 02.03.2012 r. na kwotę netto 12.750.00 zł i kwotę VAT 2.932,50 zł, - nr 02/04/(...) z dnia 06.04.2012 r. na kwotę netto 600,00 zł i kwotę VAT 138 zł, to jest o przestępstwo z art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z 11 § 2 k.k. w zw. z 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. V. w okresie od września 2011 r., co najmniej do dnia 31.10.2013 r. we E., działając wspólnie i w porozumieniu z B. I.

(1), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej dla siebie i innych osób, podejmował czynności zmierzające do udaremnienia ustalenia pochodzenia, przeznaczenia oraz ustalenia miejsca umieszczenia środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z popełnionego przestępstwa skarbowego polegającego na wyłudzeniu podatku VAT w mechanizmie obrotu środkami finansowymi pozorującymi zapłatę za faktury VAT mające dokumentować zdarzenia gospodarcze, które w rzeczywistości nie miały miejsca, w tym wynikającego z ujawnionych faktur opisanych w pkt I, tj. środków finansowych otrzymanych od rzekomych kontrahentów firmy (...) sp. z o.o., tj. (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., K. T.

(1)(...), (...) sp. z o.o.. Przedsiębiorstwo (...).W.J. E., (...) sp. z o.o. (obecnie (...) Sp. z o.o.). (...) sp. z o.o., (...) sp. z o. o., (...) s.c. U. B.

(1), (...) S. U., bądź bezpośrednio z rachunków osobistych właścicieli wskazanych firm, prezesów zarządu lub innych osób z nimi powiązanych, w tym J. J., E. C.

(1), J. C., W. T., oraz pośrednio od (...) sp. z o.o. i jej prezesa N. J.

(1), Zakładu (...) spółka jawna z D., uniemożliwiając zarazem ich zajęcie celem następczego orzeczenia ich przepadku, osiągając z przestępczego procederu korzyść majątkową w wyniku dokonanych wypłat z rachunku bankowego firmy (...) sp. z o.o. w kwocie nie mniejszej niż 30.400,00 zł w formie przelewu, 620.200,00 zł wypłaconej w gotówce w kasie banku oraz 8.077.360,00 zł wypłaconej przez niego i B. I.

(1)w bankomatach usytuowanych głównie we E. przy ulicy (...), placu (...) i placu (...), jak też wypłaconych przez B. I.

(1)w gotówce w kasie banku w kwocie 694.800.00 zł i formie przelewu w kwocie 146.327,00 zł, oraz w formie gotówki otrzymanej od E. C.

(1)w kwocie łącznej 1.119.559 zł, pokwitowanej przez B. I.

(1), stanowiącej znaczną wartość, to jest o czyn z art. 299 § 1, 5 i 6 k.k. **** I. uznaje oskarżonego B. I.

(1)za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcie I części wstępnej wyroku, a stanowiącego przestępstwo skarbowe z art. 62 § 2 k.k.s. i art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. i art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s w zw. z 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 i 2 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. i za to na podstawie art.56§1 k.k.s. w zw. art.19§1 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s. w zw. z art.38§2 pkt 1 i 3 k.k.s. w zw. z art.23§1 i 3 k.k.s. w zw. z art.2§2 k.k.s. wymierza mu karę 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w ilości 200 (dwustu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 250 (dwustu pięćdziesięciu) złotych; II. uznaje oskarżonego B. I.

(1)za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcie II części wstępnej wyroku, a stanowiącego przestępstwo art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 18 § 3 k.k. w zw.

(1)w punkcie I części dyspozytywnej wyroku nie podlegają wykonaniu; IV. uznaje oskarżonego B. I.

(1)za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcie III części wstępnej wyroku, a stanowiącego przestępstwo art. 299§1, 5 i 6 k.k. i za to na podstawie art. 299§5 k.k. w zw. z art.4§1 k.k. wymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności; V. na podstawie art.299§7 k.k. orzeka wobec oskarżonego B. I.

(1)przepadek korzyści majątkowej uzyskanej z przestępstwa w kwocie 4.879.807, 00 zł; VI. na podstawie art. 85§1 k.k. i art. 86 § 1 k.k. w zw. z art.4§1 k.k. łączy kary pozbawienia wolności wymierzone oskarżonemu B. I.

(1)w punktach II i IV części dyspozytywnej wyroku i orzeka wobec niego karę łączną w wymiarze 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności; VII. uznaje oskarżonego F. X.

(1)za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcie IV części wstępnej wyroku, a stanowiącego przestępstwo art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 18 § 3 k.k. w zw.

(1)za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcie V części wstępnej wyroku, a stanowiącego przestępstwo art. 299§1, 5 i 6 k.k. i za to na podstawie art. 299§5 k.k. w zw. z art.4§1 k.k. wymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności; IX. na podstawie art.299§7 k.k. orzeka wobec oskarżonego F. X.

(1)przepadek korzyści majątkowej uzyskanej z przestępstwa w kwocie 4.808.839,00 zł; X. na podstawie art. 85§1 k.k. i art. 86 § 1 k.k. w zw. z art.4§1 k.k. łączy kary pozbawienia wolności wymierzone oskarżonemu F. X.

(1)w punktach VII i VIII części dyspozytywnej wyroku i orzeka wobec niego karę łączną w wymiarze 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności; XI. na podstawie art.44§2 k.k. orzeka przepadek dowodów rzeczowych szczegółowo opisanych w wykazie dowodów rzeczowych nr 1 Lp. 1-6 na k.(...) akt zarządzając pozostawienie ich w aktach sprawy; XII. na podstawie art. 29 ust. 1 ustawy z dnia 26 maja 1982 r. - Prawo o adwokaturze zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adw. J. M. kwotę 9446,40 zł z tytułu kosztów nie opłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu oskarżonemu B. I.

(1), w tym 1766,40 zł podatku od towarów i usług; XIII. na podstawie art.633 k.p.k. w zw. z art. 626 § 1 k.p.k. i art. 627 k.p.k. zasądza od oskarżonych na rzecz Skarbu Państwa zwrot części kosztów procesu tj. w kwocie po 600 zł, zaś na podstawie art. 1 i art. 2 ust. 1 pkt 4 i art. 3 ust. 1 ustawy z 23 czerwca 1973r. o opłatach w sprawach karnych wymierza im opłaty w kwocie B. I.

(1)10400 złotych, F. X.

(1)10300 zł. Sędzia Agnieszka Marchwicka UZASADNIENIE Na wstępie należy zaznaczyć, że Sąd odstąpił w niniejszej sprawie od sporządzenia uzasadnienia wyroku na formularzu UK i uczynił to w formie sprzed nowelizacji przepisów Kodeksu postępowania karnego. Powodem odstąpienia od wymogu, nałożonego przez ustawodawcę w treści przepisu art. 99a k.p.k., była konieczność zagwarantowania stronom postępowania prawa do rzetelnego procesu zgodnie z art. 6 ust. 1 Europejskiej Konwencji o Ochronie Praw i Podstawowych Wolności. Forma oraz treść formularza w realiach niniejszej sprawy skutkowałaby niemożnością dotrzymania konwencyjnego standardu rzetelnego procesu. Rolą uzasadnienia wyroku sądu pierwszej instancji jest bowiem odzwierciedlenie procesu decyzyjnego Sądu i niezwykle ważne jest w kontekście prawa do rzetelnego procesu, by treść pisemnego uzasadnienia sądu pierwszej instancji była jasna i przejrzysta dla stron postępowania oraz sądu drugiej instancji. Należy podzielić stanowisko Sądu Najwyższego przedstawione w wyroku z dnia 11sierpnia 2020r. (sygn. akt I KA 1/20), w którym to, w ślad za prof. P. Hofmańskim (por. „Konwencja o Ochronie Praw Człowieka i Podstawowych Wolności, Komentarz, tom I red. L. Garlicki, Warszawa 2010, str. 305-306) Sąd ten uznał, że „ wprawdzie prawo do dwuinstancyjnego rozpoznania sprawy karnej nie wynika wprost z art. 6 Konwencji, jest jednak oczywiste, że skoro w systemie prawa polskiego umieszczono prawo do zaskarżenia wyroku wydanego w pierwszej instancji, to takie państwo – strona Konwencji przewidując możliwość wniesienia apelacji od wyroku, musi zapewnić do niej skuteczny dostęp, a co za tym idzie musi gwarantować odpowiednimi instrumentami procesowymi rzetelność samego postępowania odwoławczego”. Nie ulega przecież wątpliwości, iż kontrola ta może być dokonana jedynie poprzez zapoznanie się z argumentami sądu, przemawiającymi za przyjętym rozstrzygnięciem. Tym samym jakość uzasadnienia wyroku jest istotnym elementem prawa. Obligatoryjne nakazanie sporządzenia uzasadnień na formularzu (art. 99a §1 k.p.k.), nie dawałoby w realiach niniejszej sprawy właściwego instrumentarium procesowego dla zrealizowania standardu prawa do rzetelnego procesu, gdyż jest to sprawa wieloosobowa i wielowątkowa. W ocenie Sądu przepis art. 99a k.p.k. winien być interpretowany systemowo przy uwzględnieniu art. 45 ust. 1 Konstytucji RP, art. 6 ust. 1–3 EKPC oraz art. 424 § 1–2 i art. 457 § 3 k.p.k. Wobec tego należy przyjąć, że art. 99a k.p.k. nie wyklucza możliwości sporządzenia uzasadnienia w sposób tradycyjny w sytuacji, gdy z uwagi na specyfikę konkretnej sprawy, uzasadnienie sporządzone na formularzu nie czyniłoby w pełni zadość wymaganiom art. 424 § 1 i 2 k.p.k. lub byłoby niezrozumiałe dla stron albo nie odzwierciedlałoby w całości procesu myślowego sądu, a przez to utrudniałoby nie tylko jego lekturę, ale też sporządzenie skutecznego środka odwoławczego ( J. Skorupka (red.), Kodeks postępowania karnego. Komentarz, Wyd. 5, Warszawa 2021, LEX) . W niniejszej sprawie zakres podmiotowo-przedmiotowy, jak i specyfika stanu faktycznego w odniesieniu do wieloaspektowego przedmiotu samej sprawy, doprowadziły Sąd do przekonania, iż sporządzenie uzasadnienia na formularzu skutkowałoby niemożnością zrealizowania wymogów z art. 424 § 1 i 2 k.p.k. Sporządzenie uzasadnienia wyroku w sposób tradycyjny znajduje również oparcie w aktualnym orzecznictwie (wyr. SR w Bydgoszczy z 29.1.2020 r., III K 566/19. Legalis; wyr. SA w Gdańsku z 17.6.2020 r., II AKa 64/20, OSP 2021, Nr 2, poz. 10; wyr. SA we Wrocławiu z 15.02.2021 r., II AKa 230/20, wyr. SN z 11.8.2020 r., I KA 1/20, OSNKW 2000, Nr 9–10, poz. 41). Wobec powyższego Sąd odstąpił od sporządzenia uzasadnienia w formie przewidzianej w art. 99a§1 k.p.k. *** Na podstawie zgromadzonego materiału dowodowego, Sąd ustalił następujący stan faktyczny: (...) Sp. z o.o., nr REGON: (...), nr NIP: (...), rozpoczęła działalność w dniu 9 września 2011 r., a została wpisana do KRS z dniem 29 listopada 2011 r. Jako siedzibę spółki w KRS wskazano adres: ul. (...)-(...), jednak wpisem z dnia 12.04.2016 r. adres ten został wykreślony z KRS z jednoczesnym brakiem ustalenia w to miejsce innej siedziby spółki. Kapitał zakładowy spółki wynosi 5 000 zł, natomiast wspólnikami są B. I.

(1)oraz F. X.

(2), a każdy z nich posiada po 50 udziałów o łącznej wysokości 2 500 zł. Organem uprawnionym do reprezentacji spółki jest zarząd, a w przypadku zarządu jednoosobowego jak i wieloosobowego do składania oświadczeń woli w imieniu spółki każdy członek zarządu uprawniony jest samodzielnie. Obecnie jedynym członkiem zarządu spółki jest natomiast F. X.

(2)(od 29 listopada 2011 r.), natomiast B. I.

(1)był członkiem zarządu w okresie od 29 listopada 2011 r. do 22 listopada 2013 r., jednak został on prawomocnie wykreślony z funkcji członka zarządu z dniem 17.10.2013 r. z uwagi na karalność. (...) sp. z o.o. nie zatrudniała innych pracowników. Spółka nie miała przedmiotu przeważającej działalności, natomiast jako przedmiot pozostałej działalności od początku funkcjonowania spółki w KRS ujawniono taką działalność jak:  uprawa zbóż, roślin strączkowych i roślin oleistych na nasiona, z wyłączeniem ryżu  uprawa warzyw, włączając melony oraz uprawa roślin  korzeniowych i roślin bulwiastych  uprawa trzciny cukrowej  uprawa tytoniu  uprawa roślin włóknistych  pozostałe uprawy rolne inne niż wieloletnie  uprawa drzew oleistych  uprawa roślin przyprawowych i aromatycznych oraz roślin wykorzystywanych do produkcji leków i wyrobów farmaceutycznych  uprawa pozostałych roślin wieloletnich  działalność usługowa następująca po zbiorach  obróbka nasion dla celów rozmnażania roślin  produkcja pozostałych wyrobów z drewna; produkcja wyrobów z korka, słomy i materiałów używanych do wyplatania  uprawa pozostałych drzew i krzewów owocowych oraz orzechów  rozmnażanie roślin  gospodarka leśna i pozostała działalność leśna, z wyłączeniem pozyskiwania produktów leśnych  pozyskiwanie dziko rosnących produktów leśnych, z wyłączeniem drewna  działalność usługowa wspomagająca produkcję roślinną  pozostałe przetwarzanie i konserwowanie owoców i warzyw  działalność usługowa związana z zagospodarowaniem terenów zieleni  produkcja masy włóknistej  produkcja miedzi  produkcja pozostałych metali nieżelaznych  odlewnictwo metali lekkich  odlewnictwo miedzi i stopów miedzi  odlewnictwo pozostałych metali nieżelaznych, gdzie indziej niesklasyfikowane  obróbka mechaniczna elementów metalowych  produkcja wyrobów nożowniczych i sztućców  produkcja pozostałych gotowych wyrobów metalowych, gdzie indziej niesklasyfikowana  produkcja pozostałych wyrobów, gdzie indziej  niesklasyfikowana  naprawa i konserwacja metalowych wyrobów gotowych  instalowanie maszyn przemysłowych, sprzętu i wyposażenia  naprawa i konserwacja maszyn  naprawa i konserwacja urządzeń elektronicznych i  optycznych  produkcja pozostałych maszyn ogólnego przeznaczenia, gdzie indziej niesklasyfikowana  produkcja urządzeń, instrumentów oraz wyrobów medycznych, włączając dentystyczne  naprawa i konserwacja urządzeń gospodarstwa domowego oraz sprzętu użytku domowego i ogrodniczego  odzysk surowców z materiałów segregowanych  rozbiórka i burzenie obiektów budowlanych  przygotowanie terenu pod budowę  roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków  mieszkalnych i niemieszkalnych  roboty związane z budową rurociągów przesyłowych i sieci rozdzielczych  roboty związane z budową linii telekomunikacyjnych i elektroenergetycznych  sprzedaż hurtowa zboża, nieprzetworzonego tytoniu, nasion i pasz dla zwierząt  sprzedaż hurtowa metali i rud metali  sprzedaż hurtowa odpadów i złomu  przeładunek towarów w pozostałych punktach przeładunkowych  magazynowanie i przechowywanie paliw gazowych  magazynowanie i przechowywanie pozostałych towarów  pośrednictwo w obrocie nieruchomościami  wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi  wynajem i dzierżawa pozostałych pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli  wynajem i dzierżawa pozostałych maszyn, urządzeń oraz  dóbr materialnych, gdzie indziej niesklasyfikowane  wynajem i dzierżawa maszyn i urządzeń rolniczych  sprzedaż hurtowa wyrobów metalowych oraz sprzętu i dodatkowego wyposażenia hydraulicznego i grzejnego  wykonywanie instalacji wodno-kanalizacyjnych, cieplnych, gazowych i klimatyzacyjnych  sprzedaż detaliczna wyrobów farmaceutycznych prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach  posadzkarstwo; tapetowanie i oblicowywanie ścian  malowanie i szklenie  zakładanie stolarki budowlanej  wykonywanie pozostałych instalacji budowlanych  wykonywanie instalacji elektrycznych  wykonywanie pozostałych robót budowlanych wykończeniowych  wykonywanie konstrukcji i pokryć dachowych  pozostałe specjalistyczne roboty budowlane, gdzie indziej niesklasyfikowane  transport drogowy towarów  zarządzanie nieruchomościami wykonywane na zlecenie  działalność związana z oprogramowaniem  kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek. Dowody: t. I, k. 5 Dane rejestracyjne podmiotu (...) Sp. z o.o. t. I, k. 85-91 t. III, k. 483 -491 t. XXVI, k. 5169-5177 Wydruk z KRS dot. podmiotu (...) Sp. z o.o. t. I, k. 158-203 Protokół oględzin akt rejestrowych podmiotu (...) Sp. z o.o. z dnia 20.06.2017 r. wraz z załącznikami w postaci fotokopii akt t. II, k. 298 Kserokopia postanowienia Sądu Rejonowego w K. sygn. akt (...) dotyczące pozbawienia B. I.

(1)na okres lat czterech prawa prowadzenia działalności gospodarczej t. VIII, k. 1491-1549 Dokumentacja przesłana przez Sąd Rejonowy (...) KRS dot. podmiotu (...) Sp. z o.o. w tym umowa spółki z o. o. (...) Sp. z o. o. zawarta przez B. I.

(1)i F. X.

(1)w formie aktu notarialnego z dnia 09.09.2011 r., pismo firmy (...) Sp. z o. o. o utracie przez (...) Sp. z o. o. prawa posługiwania się adresem Plac (...) we E. jako siedzibą firmy z dniem 10.10.2012 r., pismo ZUS z dnia 10.04.2017 r. informujące o braku w zbiorze danych firmy (...) Sp. zo. o. t. VIII, k. 1478 Oświadczenie z dnia 23.10.2017 r. podmiotu (...) (...) dotyczące usługi udostępnienia adresu podmiotowi (...) Sp. z o. o. t. VIII, k. 1565 -1567 Pismo (...) (...) z dnia 06.11.2017 r. przesyłające wykaz korespondencji dla podmiotu (...) Sp. z o. o. i (...) Sp. z o. o. t. XI, k. k. 2168 Zaświadczenie wydane przez Urząd Miejski E., Zarząd (...) we E. z dnia 17.10.2018 r. dot. niefigurowania B. I.

(1)i F. X.

(1)jako właścicieli lub użytkowników wieczystych nieruchomości Spółka (...) Sp. z o.o. objęta została postępowaniami kontrolnymi przez Naczelnika Urzędu Skarbowego E. – N., które dotyczyło prawidłowości określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania oraz wielkość podatku należnego, jak również podatku naliczonego za okres od września 2011 r. do grudnia 2012 r. Organ podatkowy poddał weryfikacji prowadzone przez spółkę dokumenty księgowe oraz ewidencję zakupu VAT i ewidencję sprzedaży prowadzonej dla celów podatku od towarów i usług oraz umowy cywilnoprawne zawarte przez spółkę. W toku tego postępowania wielokrotnie wzywano spółkę (wezwania kierowane na adres siedziby spółki, tj. (...) we E. uznano za doręczone w trybie zastępczym w związku z niepodejmowaniem przez spółkę korespondencji) do przedłożenia dokumentów będących podstawą do dokonania wpisów w odpowiednich polach deklaracji VAT-7 za okres objęty kontrolą ani rejestrów VAT zakupów ani oryginałów bądź duplikatów faktur VAT. Jednakże dopiero w dniu 16 listopada 2012 r. spółka przedłożyła książkę kontroli oraz zestawienie operacji na rachunku bankowym w (...) S.A. za okres 01.12.2011 r. do 31.12.2011 r., a w dniu 26.11.2012 r. faktury VAT sprzedaży od nr (...) z 01.12.2011 r. do (...) z 21.12.2011 r. Pomimo kolejnych kierowanych do spółki wezwań nie przedłożono dalszej dokumentacji niezbędnej do przeprowadzenia kontroli skarbowej. Za okres objęty kontrolą podatkową Spółka złożyła w Urzędzie Skarbowym E. - N. deklaracje dla podatku od towarów i usług (...) wskazujące co do zasady niewielkie kwoty podatku do wpłaty na rachunek Urzędu Skarbowego, poza deklaracjami za okres 09/2011 i (...)/(...) wskazującymi kwotę do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy, i tak:  za miesiąc (...) złożona dnia 27.10.2011 r. - kwota podatku 734 zł do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy;  za miesiąc (...) złożona dnia 29.11.2011 r. - kwota podatku 933 zł podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego;  za miesiąc (...) złożona dnia 29.12.2011 r. - kwota podatku 424 zł podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego;  za miesiąc (...) złożona dnia 03.08.2012 r. - kwota podatku 631 zł podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego;  za miesiąc (...) złożona dnia 29.02.2012 r. - kwota podatku 66 zł podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego;  za miesiąc (...) złożona dnia 28.03.2012 r. - kwota podatku 42 zł do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy;  za miesiąc (...) złożona dnia 30.04.2012 r. - kwota podatku 186 zł podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego;  za miesiąc (...) złożona dnia 28.05.2012 r. - kwota podatku 152 zł podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego;  za miesiąc (...) złożona dnia 28.06.2012 r. - kwota podatku 138 zł podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego;  za miesiąc (...) złożona dnia 23.07.2012 r. - kwota podatku 435 zł podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego;  za miesiąc (...) złożona dnia 30.08.2012 r. - kwota podatku 554 zł podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego;  za miesiąc (...) złożona dnia 26.09.2012 r. - kwota podatku 1.269 zł podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego;  za miesiąc (...) złożona dnia 26.10.2012 r. - kwota podatku 4.408 zł podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego;  za miesiąc (...) złożona dnia 26.11.2012 r. - kwota podatku 8.841 zł podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego;  za miesiąc (...) złożona dnia 28.12.2012 r. - kwota podatku 4.176 zł podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego;  za miesiąc (...) złożona dnia 28.03.2013 r. - kwota podatku 11.998 zł podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego; czyli łącznie spółka zadeklarowała we wskazanym okresie do wpłaty kwotę 34.211,00 zł oraz kwotę 776 zł do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy. W toku postępowania podatkowego przeprowadzonego w spółce (...) sp. z o.o. Naczelnik Urzędu Skarbowego E.

(2)wydał szereg decyzji datowanych na dzień 12.03.2014 r. oraz 07.05.2014 r., za miesiące poddane kontroli, tj. od września 2011 r. do grudnia 2012 r., w których to decyzjach określono zobowiązanie podatkowe odnośnie poszczególnych miesięcy opierając się na historii operacji na rachunku bankowym w (...) S.A. prowadzonym na rzecz (...) sp. z o.o., złożonych deklaracjach VAT-7, wynikach czynności sprawdzających przeprowadzonych u ustalonych wybranych kontrahentów spółki, tj. P.P.H.U. (...) J. W., (...) sp. z o.o. (późniejsza nazwa to (...) sp. z o.o.), (...) sp. z o.o. i P.H.U. (...), wobec tego, że spółka pomimo licznych wezwań przez organ skarbowy nie przedstawiła pełnej dokumentacji księgowej. Spółka nie zaskarżała wydanych decyzji, wobec czego stały się one ostateczne. Mając na względzie wyniki kontroli określone w/w decyzjami Naczelnika Urzędu Skarbowego E. - N., spółka (...) Sp. z o.o. poprzez zawyżenie podatku naliczonego - zaniżyła kwotę zobowiązania podatkowego:  za miesiąc wrzesień 2011 r. w kwocie 163.816.00 zł  za miesiąc październik 2011 r. w kwocie 139.280,00 zł  za miesiąc listopad 2011 r. w kwocie 208.212,00 zł  za miesiąc grudzień 2011 r. w kwocie 88.649.00 zł  za miesiąc styczeń 2012 r. w kwocie 91.899.00 zł  za miesiąc luty 2012 r. w kwocie 77.761,00 zł  za miesiąc marzec 2012 r. w kwocie 105.381.00 zł  za miesiąc kwiecień 2012 r. w kwocie 155.325,00 zł  za miesiąc maj 2012 r. w kwocie 163.990.00 zł  za miesiąc czerwiec 2012 r. w kwocie 212.776,00 zł  za miesiąc lipiec 2012 r. w kwocie 138.030,00 zł  za miesiąc sierpień 2012 r. w kwocie 145.728.00 zł  za miesiąc wrzesień 2012 r. w kwocie 250.806.00 zł  za miesiąc październik 2012 r. w kwocie 356.571,00 zł  za miesiąc listopad 2012 r. w kwocie 291.486,00 zł  za miesiąc grudzień 2012 r. w kwocie 271.092,00 zł Łączna wartość podatku VAT narażonego na uszczuplenie określona wydanymi decyzjami podatkowymi stanowiła kwotę 2.863.027,00 zł. Natomiast łączna wartość podatku VAT wynikająca z zakwestionowanych w toku kontroli faktur VAT, stanowiąc zobowiązanie podatkowe podlegające uiszczeniu na rachunek Urzędu Skarbowego w myśl art. 108 ust 1 ustawy o podatku od towarów i usług, została określona wydanymi decyzjami na kwotę 1.149.427,00 zł. Dowody: t. I, k. 6 Zestawienie danych z deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-7D za okres 01.01.2011 - 31.12.2012 dot. podmiotu (...) Sp. z o.o. t. I, k. 7 Zestawienie dochodów podatnika z deklaracji CIT-8 za lata 2010-2015 dot. podmiotu (...) Sp. z o.o. t. I, k. 8 - 11 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-369/13-(...) z dnia 12.03.2014 r. t. I, k. 12-15 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-370/13-(...) z dnia 12.03.2014 r. t. I, k. 16-19 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-371/13-(...)14 z dnia 12.03.2014 r. t. I, k. 20-27 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-371/13-(...) z dnia 12.03.2014 r. t. I, k. 29-32 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-372/13-(...) z dnia 07.05.2014 r. t. I, k. 33-36 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-373/13-(...) z dnia 07.05.2014 r. t. I, k. 37-40 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-374/13-(...) z dnia 07.05.2014 r. t. I, k. 41-44 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-375/13-(...) z dnia 07.05.2014 r. t. I, k. 45-48 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-376/13-(...) z dnia 07.05.2014 r. t. I, k. 49-52 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-377/13-(...) z dnia 07.05.2014 r. t. I, k. 53-56 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-378/13-(...) z dnia 07.05.2014 r. t. I, k. 57-60 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-379/13-(...) z dnia 07.05.2014 r. t. I, k. 61-65 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-380/13-(...) z dnia 07.05.2014 r. t. I, k. 66-71 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-381/13-(...) z dnia 07.05.2014 r. t. I, k. 72-77 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-382/13-(...) z dnia 07.05.2014 r. t. I, k. 78 - 84 Decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego E.

(1)nr PP- 1/4400-383/13-(...) z dnia 07.05.2014 r. t. I, k. 92-107 Kserokopie deklaracji VAT-7 złożonych przez podmiot (...) Sp. z o.o. za miesiące IX 2011 r. - XII 2012 r. t. I, k. 114 Lista zaległości wraz z odsetkami i obliczonymi według stanu na dzień 10.02.2017 r. dot. podmiotu (...) Sp. z o.o. t. II, 208-213 Protokół kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec podmiotu (...) Sp. z o. o. za okres 31.12.2011 r. t. II, k. 211-239 Protokół kontroli podatkowej przeprowadzonej wobec podmiotu (...) Sp. z o. o. za okres 1.09.2011 r„ 30.11.2011 r„ 1.01.2012, 31.12.2012 r. t. II, k. 286-297 Notatka służbowa dot. wezwania podatnika (...) Sp. z o. o. do stawiennictwa w Urzędzie Skarbowym Mając na uwadze wyniki prowadzonych w spółce (...) sp. z o.o. postepowań podatkowych w zakresie rozliczeń z budżetem państwa z tytułu podatku VAT w miesiącach wrzesień 2011 – grudzień 2012 r. Administracja Podatkowa skierowała w dniu 16 października 2014 r. zawiadomienie o popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego. Postanowieniem z dnia 22 listopada 2016 r. Urząd Skarbowy N. postanowił wszcząć śledztwo w sprawie o przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 31 § 1 pkt 1 k.k.s. oraz o przestępstwo skarbowe z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s. Dowody: t. I, k. 1-4 Zawiadomienie Administracji Podatkowej o popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego z dnia 16.10.2014 r. t. I, k. 112-113 Postanowienie Urzędu Skarbowego E.

(1)o wszczęciu śledztwa z dnia 22.11.2016 r. Jednocześnie w toku prowadzonego postępowania kontrolnego szereg faktur VAT ujawnionych u wykazywanych przez spółkę (...) Sp. z o.o. podmiotów jako kontrahentów zostało uznanych za wystawione nierzetelnie, jako nieobrazujące rzeczywistych zdarzeń gospodarczych. Przeprowadzone kontrole krzyżowe u kontrahentów (...) sp. z o.o. wykazały, że (...) nie mogła wykonać usług wskazanych na fakturach. Natomiast w zakresie współpracy spółki (...) sp. z o.o. z (...) P.P.H.U. (...) J. W. krzyżowa kontrola skarbowa transakcji zawartych przez firmę P.P.H.U. (...) J. W. ze spółką (...) w okresie od 1.09.2012 r. do 31.12.20212 r. nie wykazała żadnych nieprawidłowości w zakresie rozliczania podatku VAT. Z treści faktur wystawianych przez spółkę (...) sp. z o.o. wynika, że przedmiotem jej działalności były wysokospecjalistyczne prace blacharskie łącznie z lakierowaniem proszkowym, obróbki elementów metalowych, usługi narzędziowe, remont specjalistycznych maszyn i urządzeń, przy wykorzystaniu specjalistycznego sprzętu, stolarka otworowa, wykonanie krat stalowych, montaż konstrukcji stalowej dachu, wykonanie pokrycia dachowego, wykonanie instalacji elektrycznych, tynki i malowanie wewnętrzne, wykonanie elewacji, sprzedaż specjalistycznych urządzeń i narzędzi oraz usługi budowlane w tym budowa obiektu handlowego dla sieci sklepów (...) i adaptacja innego obiektu dla tej sieci, jak też wyposażenie sektora tuczu. (...) sp. z o.o. złożyła do Urzędu Skarbowego deklaracje dla podatku od towarów i usług za 2013 rok, które wskazywały kwoty podatku do wpłaty jedynie za miesiąc styczeń 2013 r. - kwotę 3.330 zł i za miesiąc luty - kwotę 2.206 zł, natomiast za miesiące marzec - maj, lipiec - październik 2013 roku zerowe wartości podatku VAT czy to do wpłaty, czy też przeniesienia na następny okres rozliczeniowy, czy do zwrotu. Wykazywany na wystawianych przez spółkę zakres świadczonych usług był niezwykle rozbudowany, wymagał stosowania wysokospecjalistycznych procedur oraz odpowiedniego sprzętu i zatrudnienia wykwalifikowanych pracowników. Jednakże jak ustalono w toku postepowania kontrolnego, jako siedzibę spółki wskazano wirtualne biuro we E., przy pl. (...) (...), a spółka nie posiadała żadnych środków trwałych, w tym środków transportu, specjalistycznych maszyn i urządzeń oraz nie zatrudniała żadnych pracowników, co byłoby niezbędne dla świadczenia usług wykazanych na przedłożonych fakturach na rzecz podmiotów (...) Sp. z o.o.. (...) Sp. z o.o., (...), (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...).(...), P.H.U. (...).(...). (...) Sp. z o.o. oraz (...) Sp. z o.o. Ponadto, brak jest w aktach sprawy jakichkolwiek umów czy innych dokumentów, a także dokumentów z ZUS potwierdzających fakt zatrudniania pracowników poświadczających, iż w istocie (...) sp z.o.o. świadczyła opisywane usługi, co uzasadniałyby następnie wystawianie faktur sprzedaży tych usług. Dowody: t. XXVIII. k. 5449 - 5451. k. 5458 - 5461, t. XXIX, k. 5637- 5638, k. 5789- 5794, t. XXX, k. 5803 - 5809, 5810- 5817, k. 5871-5875, t. XXXIII, k. 6371 , t. XXXIV, k.6757-6757v Częściowo wyjaśnienia oskarżonego B. I.

(1)t. XXVI, k. 5195-5196, t. XXVII, k. 5208 - 5214, k. 5386- 5391, t. XXVIII, k. k. 5401 – 5405, t. XXXII, k. 6351v-6352 , t. XXXIV, k. 6733-6734 Częściowo wyjaśnienia oskarżonego F. X.

(1)t. II, k. 240-259 Historia rachunku bankowego (...) Sp. z o. o. o numerze (...) za okres 8.12.2011 r. - 31.12.2011 r. t. I k. 115-129, t. II, k.260 – 274 Kserokopie faktur VAT wystawionych przez (...) Sp. z o.o. na rzecz podmiotu (...) Sp. z o.o. t. I, k. 130-147 t. II, k. 311 -328 Kserokopie faktur VAT wystawionych przez (...) Sp. z o.o. na rzecz podmiotu (...) Sp. z o.o. t. I, k. 148-149 t. II, k. 275 -281,283,284, 372 – 380, 391 - 392, 394 – 396, 398 – 400, t. III, k. 402, 404, 406 Kserokopie faktur VAT wystawionych przez (...) Sp. z o.o. na rzecz podmiotu (...). C. E. t. II, k. 282, k. 285 Kserokopie faktur VAT wystawionych przez (...) Sp. z o. o. na rzecz PPHU (...) (...) (...) Sp. z o. o. t. I, k. 158-203 Protokół oględzin akt rejestrowych podmiotu (...) Sp. z o.o. z dnia 20.06.2017 r. wraz z załącznikami w postaci fotokopii akt t. III, k. 550 -551, t. XXXIII, k. 6404v-6404 Zeznania świadka C. N. t. XXV, k. 4803 - 4812 Deklaracje VAT-7 za okres 01.01.2013 r. do 10.2013 złożone przez (...) Sp. z o.o. t. VII, k. k. 1252 - 1253 Informacje udostępnione przez Generalnego Inspektora Informacji Finansowej w zakresie wnioskowanych rachunków bankowych t. X, k. 1898 - 1901 częściowo zeznania X. Ł. t. III, k. 444-447 Kserokopia protokołu kontroli podatkowej podatnika W. J.

(1)t. III, k. 448-449 Kserokopie faktur VAT wystawiony przez (...) Sp. z o. o. na rzecz podmiotu P.P.H.U. (...) t. III, k. 450 Oświadczenie J. W. z dnia 19.07.2013 r. t. III, k. 451 Rejestr VAT nabycia grudzień 2011 r. podmiotu W.

(1)P.P.H.U. (...) t. III, k. 452 Kserokopia protokołu oględzin u W. J.

(1)P.P.H.U. ,.(...)” maszyn i urządzeń objętych fakturami VAT wystawionymi prze (...) Sp. z o. o. t. III, k. 453 Ewidencja wyposażenia W. J.

(1)P.P.H.U. (...) t. III, k. 554-555, t. XXXIV, k. (...) zeznania świadka J. W. t. XI, k. 2085 -2088 zeznania E. J.

(1)Zakwestionowane w toku postępowania kontrolnego faktury VAT wystawione przez (...) Sp. z o.o. obejmować miały m.in. roboty budowlane w pełnym zakresie pawilonu handlowego sieci (...) w K. przy ul. (...) oraz usługi remontowe obiektu sieci (...) w I. przy ul. (...), pozostających w dyspozycji (...) S.A. z siedzibą w D.. I tak, spółka (...) sp. z .o.o. wystawiła poniższe faktury VAT na rzecz (...) Sp. z o.o. z siedzibą w R., której prezesem zarządu był J. J.: 1. faktura VAT nr (...) z dnia 12.09.2012 r. na kwotę netto 150.000,00 zl i kwotę VAT 34.500,00 zł tytułem „Roboty ziemne pawilon K.", wystawiona przez B. I.

(1), 2. faktura VAT nr (...) z dnia 14.09.2012 r. na kwotę netto 150.000.00 zł i kwotę VAT 34.500,00 zł tytułem „Roboty ziemne pawilon K.”, wystawiona przez B. I.

(1), 3. faktura VAT nr (...) z dnia 17.09.2012 r. na kwotę netto 91.000,00 zł i kwotę VAT 20.930,00 zł tytułem „Wykonanie fundamentu pawilon K.”, wystawiona przez B. I.

(1), 4. faktura VAT nr (...) z dnia 19.09.2012 r. na kwotę netto 56.000,00 zł i kwotę VAT 12.880,00 zł tytułem „Wykonanie izolacji pawilon K.”, wystawiona przez B. I.

(1), 5. faktura VAT nr (...) z dnia 24.09.2012 r. na kwotę netto 90.000,00 zł i kwotę VAT 20.700,00 zł tytułem „Roboty ziemne związane z budową parkingu K.”, wystawiona przez B. I.

(1), 6. faktura VAT nr (...) z dnia 28.09.2012 r. na kwotę netto 143.000,00 zł i kwotę VAT 32.890,00 zł tytułem „Roboty drogowe parking K.”, wystawiona przez B. I.

(1), 7. faktura VAT nr (...) z dnia 02.10.2012 r. na kwotę netto 430.000,00 zł i kwotę VAT 98.900,00 zł tytułem „Roboty ziemne, drogowe - budowa parkingu w K.”, wystawiona przez B. I.

(1), 8. faktura VAT nr (...) z dnia 18.10.2012 r. na kwotę netto 225.000.00 zł i kwotę VAT 51.750,00 zł tytułem „(...) (...): demontaż istniejącej stolarki okiennej i drzwiowej, prace rozbiórkowe - ściany zewnętrzne, działowe - przekłucia, wykonanie nowych otworów w ścianach zewnętrznych”, wystawiona przez B. I.

(1), 9. faktura VAT nr (...) z dnia 22.10.2012 r. na kwotę netto 239.000,00 zł i kwotę VAT 54.970,00 zł tytułem „(...) (...): przegłębianie terenu przy rampie, roboty szalunkowe i betonowe, wykonanie izolacji przeciw wilgotnościowych, murowanie ścian fundamentowych, murowanie ścian zewnętrznych”, wystawiona przez B. I.

(1), 10. faktura VAT nr (...) z dnia 25.10.2012 r. na kwotę netto 210.000.00 zł i kwotę VAT 48.300.00 zł tytułem „(...) (...): wykonanie instalacji naściennych i wentylacji, montaż oświetlenia wewnętrznego”, wystawiona przez B. I.

(1), 11. faktura VAT nr (...) z dnia 30.10.2012 r. na kwotę netto 78.000.00 zł i kwotę VAT 17.940,00 zł tytułem „(...) (...): wykonanie nowych instalacji zewnętrznych, demontaż instalacji wewnętrznych", wystawiona przez B. I.

(1). Także faktury wystawione przez (...) sp. z o.o. na rzecz (...), bez wskazania w opisie usługi obiektu, którego dotyczy, odnosiły się do prac wykonywanych na obiektach pawilonów sieci (...) w K. przy ul. (...) i w I. przy ul. (...), tj.: 12. faktura VAT nr (...) z dnia 05.11.2012 r. na kwotę netto 130.000,00 zł i kwotę VAT 29.900,00 zł tytułem „Wykonanie posadzek, podkładów i górnych warstw płytek, wykonanie instalacji podposadzkowych i pionów instalacyjnych”, wystawiona przez B. I.

(1), 13. faktura VAT nr (...) z dnia 09.11.2012 r. na kwotę netto 155.000,00 zł i kwotę VAT 35.600,00 zł tytułem „Osadzanie bram, drzwi zewnętrznych i okien, montaż przyborów sanitarnych”, wystawiona przez B. I.

(1), 14. faktura VAT nr (...) z dnia 13.11.2012 r. na kwotę netto 160.000.00 zł i kwotę VAT 36.800,00 zł tytułem „Remont nawierzchni wokół budynku”, wystawiona przez B. I.

(1), 15. faktura VAT nr (...) z dnia 30.11.2012 r. na kwotę netto 60.000,00 zł i kwotę VAT 13.800,00 zł tytułem „Porządkowanie terenu wokół budowy”, wystawiona przez B. I.

(1), 16. faktura VAT nr (...) z dnia 21.12.2012 r. na kwotę netto 9.000,00 zł i kwotę VAT 2.070,00 zł tytułem „Porządkowanie terenu - wywóz gruzu”, wystawiona przez B. I.

(1), 17. faktura VAT nr (...) z dnia 27.12.2012 r. na kwotę netto 20.000,00 zł i kwotę VAT 4.600,00 zł tytułem „Naprawa dachu, wzmocnienie więźby dachowej, demontaż wentylatorów”, wystawiona przez B. I.

(1). 18. faktura VAT nr (...) z dnia 28.12.2012 r. na kwotę netto 120.000,00 zł i kwotę VAT 27.600,00 zł tytułem „Usługa budowlana - roboty dodatkowe”, wystawiona przez B. I.

(1). Jak wynika z treści wystawianych przez spółkę (...) faktur miała być ona ostatecznym podwykonawcą dla (...) sp. z o.o. przy budowie sklepu (...) w K. i robót dostosowawczych pawilonu handlowego tej sieci w I.. Jednocześnie Naczelnik Urzędu Skarbowego w M. przeprowadził kontrolę podatkową podmiotu (...) sp. z o.o. w zakresie sprawdzenia transakcji zawartych z firmą (...) sp. z o.o. za okres od 1.09.2011 r. do 30.11.2011 r. oraz od 1.01.2012 r. do 31.12.2012 r. W dokonanych rozliczeniach podatkowych za kontrolowany okres (...) sp. z o.o. posiada w/w 18 faktur wystawionych przez spółkę (...) wskazujących na zakup usług ogólnobudowlanych związanych z pracami budowlanymi przy budowie sieci sklepów (...) w K. i I.. Wymienione powyżej faktury VAT, (...) sp. z o.o. uwzględnił w rozliczeniach podatkowych w tym: w rozliczeniu podatku od towarów i usług w/w faktury VAT zostały zaewidencjonowane w rejestrach zakupów VAT, a wartości z nich wynikające zostały wykorzystane przy rozliczeniu zakupów i podatku naliczonego obejmujących miesiąc wrzesień 2012 r. i IV kwartał 2012 r. oraz w rozliczeniu podatku dochodowego w/w faktury zaewidencjonowano na koncie kosztowym jako „402-01 usługi budowlane podwykonawcze” w miesiącach ich wystawienia. Z kolei analiza konta rozrachunkowego obejmującego kontrahenta (...) sp. z o.o. wykazuje za 2012 r. obroty strony J. (dokonane zakupy) w kwocie 3.094.680 zł. Natomiast obroty strony Wn (dokonane zapłaty) w kwocie 2.176.620 zł, które to w formie przelewów przekazano na rzecz (...) sp. z o.o. Spółka (...) sp. z o.o. nie zatrudniała pracowników i nie dysponowała odpowiednim wyspecjalizowanym sprzętem ani środkami transportu niezbędnym do przeprowadzania powoływanych robót budowlanych. Także reprezentujący spółkę prezes zarządu J. J. nie posiadał odpowiedniej wiedzy niezbędnej do prowadzenia robót budowlanych we wskazanym zakresie. (...) sp. z o.o. uprzednio działało pod firmą (...) sp. z o.o. Dnia 23 sierpnia 2012 r. B. N.

(1)i X. N.

(1)sprzedali swoje udziały w (...) sp. z o.o., odpowiednio 80 i 20 udziałów o wartości nominalnej każdy po 500 zł J. J.. Natomiast podczas Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników w dniu 07.09.2012 r. zmieniono nazwę spółki na (...) sp. z o.o. Z tytułu świadczonych usług przez (...) sp. z o.o. nie sporządzono żadnych umów poświadczających, iż w rzeczywistości świadczyła opisywane usługi na rzecz (...) sp. z o.o. W rzeczywistości jednakże przedstawiciele ani spółki (...) i F. X.

(2), ani żadne podmioty występujące w imieniu spółki nie wykonywali prac remontowo - budowlanych w charakterze podwykonawcy dla (...) sp. z o.o. na obiektach zarządzanych przez (...) S.A., tj. na terenie sklepu (...) w K. i pawilonu handlowego tej sieci w I. wskazanych na wystawionych fakturach na rzecz (...) sp. z o.o. Głównym inwestorem budowy sklepu sieci (...) w K. był (...) sp. z o.o., która to w swoim modelu biznesowym po uprzednim nabyciu działki budowlanej i wybudowaniu pawilonu handlowego zgodnego z wymogami tej sieci wynajmowała obiekt gotowy do użytkowania B. (...) (...). Teren zlokalizowany przy ul. (...) w K. (...) spółka akcyjna” (...) odkupiła od M. P.. X. 23 marca 2011 r. w I. zawarto umowę najmu pomiędzy (...) spółka akcyjna” (...) jako wynajmującym oraz (...) S.A. jako najemcą. Wynajmujący oświadczył, że najpóźniej do dnia 31 lipca 2011 r. kupi grunt położony w K. przy ul. (...), na którym wybuduje sklep zgodnie z wymogami sieci (...). Następnie wskazany budynek zostanie oddany (...) S.A. w najem. Na mocy aneksu z dnia 30 lipca 2012 r. do w/w umowy strony ustaliły datę ostatecznego przekazania przedmiotu najmu „pod klucz” na 31 października 2012 r. W dniu 5 lipca 2012 r. w M. zawarto umowę o roboty budowlane pomiędzy (...) sp. z o.o. jako inwestorem oraz (...) s.c. B. G.. Przedmiotem tej umowy było wybudowanie „pod klucz” obiektu na potrzeby sklepu (...) w K. przy ul. (...). Na mocy umowy sprzedaży z dnia 14 września 2012 r. dokonano zbycia nieruchomości położonej w K. przy ul. (...) przez firmę (...) S.A. Sp.k. na rzecz (...) sp. z o.o. Następnie dnia 6 grudnia 2013 r. (...) sp. z o.o. dokonała sprzedaży nieruchomości położonej w K. przy ul. (...) na rzecz (...) sp. z o.o. Na mocy aneksu z dnia 14 marca 2014 r. do umowy najmu z dnia 23 marca 2011 r. obiektu położonego w K. przy ul. (...) nowym wynajmującym stał się (...) sp. z o.o. Natomiast co do robót dostosowawczych pawilonu handlowego sklepu (...) w I. przy ul. (...), w dniu 22 kwietnia 2011 r. zawarto umowę o roboty budowlane pomiędzy (...) S.A. jako inwestorem a (...) V. L. jako wykonawcą. Przedmiotem umowy była modernizacja obiektu położonego na potrzeby sklepu (...) położonego w I. przy ul. (...) poprzez wykonanie prac budowlanych, rozbiórkowych, instalacyjnych, i drogowych wraz z uzyskaniem wszelkich wymaganych zezwoleń. Zarówno przedstawiciele sieci (...) S.A. oraz innych podmiotów współpracujących z (...) S.A., w tym kierownicy nadzoru budowlanego na obiektach sklepów w K. i w I., przedstawiciele firm będących głównym wykonawcą budowanych obiektów nigdy nie słyszeli o firmie (...) Sp. z o.o. ani o jakichkolwiek pracach o charakterze budowlanym, które miałyby być tam wykonywane przez spółkę (...) sp. z o.o. Nie znali także przedstawicieli spółki - B. I.

(1)i F. X.

(1). I tak, firma (...) s.c., której przedstawicielami byli W. G.

(1)i B. I.

(2), jako główny wykonawca zajmowała się realizacją budowy pawilonu (...) w K. na zlecenie (...) sp. z o.o. Żaden z przedstawicieli (...) s.c. nie słyszał o spółce (...), nie znają oni B. I.

(1)ani F. X.

(1), czy też J. J. i spółki (...). W dniu 05.07.2012 r. została zawarta umowa o roboty budowalne pomiędzy (...) sp. z o.o. jako inwestorem a firmą (...) s.c. B. I.

(2)i W. G.

(1)jako głównym wykonawcą. W umowie tej zawarto zapis, że „odbioru będzie dokonywał przedstawiciel B. (...) z siedziba w D. przy ulicy (...) (najemca budynku) a Strony Umowy będą traktowały powyższy odbiór jako ostateczny.” W umowie tej wskazano, że odbioru robót będzie dokonywał przedstawiciel B. (...) z siedzibą w D. przy ulicy (...) (najemca budynku) a Strony Umowy będą traktowały powyższy odbiór jako ostateczny. J. N.

(2), zatrudniony w (...) S.A. na stanowisku kierownika działu nieruchomości w centrali w E. nie zna ani spółki (...) ani B. I.

(1)i F. X.

(1), jak również J. J. i firmy (...). J. S., który pełnił funkcję kierownika budowy w K. przy ul. (...), który kierował robotami budowlanymi na zlecenie (...) s.c., nie zna ani spółki (...) ani B. I.

(1)i F. X.

(1), zaprzeczył przy tym iż spółka ta miałaby realizować jakiekolwiek prace przy budowie obiektu (...) w K.. Także N. D.

(1), pełniący funkcję inspektora nadzoru budowalnego z ramienia inwestora, tj. (...) sp. z o. budowy pawilonu (...) w K. również nie zna spółki (...), nie zna również B. I.

(1)i F. X.

(1). Analogicznie G. M. oraz F. J.

(1), którzy byli inspektorami nadzoru budowlanego w (...) (...), odpowiednio na obiekcie w I. i w K., wskazali, że nie znają spółki (...) oraz nie znają B. I.

(1)i F. X.

(1). Również J. D.

(2), kierownik budowy z ramienia (...) V. L., który nadzorował prace w pawilonie w I. przy ul. (...) nie zna B. I.

(1), F. X.

(1)i spółki (...). V. L., właściciel (...), który prowadził remonty i adaptacje pawilonu (...) w I. przy ul. (...) także nie zna firmy (...), B. I.

(1)i F. X.

(1). Także E. E., udziałowiec (...) sp. z o.o. nie zna firmy (...), nie zna B. I.

(1)i F. X.

(1). Również J. N.

(1), właściciela firmy (...), który współpracował m.in. z (...)&(...) w zakresie wyszukiwania i przygotowywania nieruchomości z przeznaczeniem na budowę pawilonu (...), w tym w K. nie zna firmy (...) oraz B. I.

(1)i F. X.

(1). N. J.

(1), udziałowiec i prokurent firm (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o. oraz (...) Sp. z o.o., tj. podmiotu będącego inwestorem obiektu w K. nie zna B. I.

(1)ani F. X.

(1), a firma (...) nie świadczyła na rzecz w/w podmiotów żadnych usług przy wznoszeniu sklepów (...) w K. czy I.. C. J.

(1), żona N. J.

(2), udziałowca i głównego inwestora budowy obiektu (...) w K. przez krótki okres była członkiem zarządu spółki (...) (...), ale nie posiada wiedzy na temat tego, czym zajmowała się spółka, którą prowadził jej mąż N. J.

(1). Nie kojarzy spółki (...) ani B. I.

(1)ani F. X.

(1), jak również nie współpracowała ze Spółką (...). Natomiast zna J. J., który raz w tygodniu rozładowuje w jej piekarni od 1.5 roku mąkę wózkiem widłowym. Faktycznie udziały w spółce sprzedała swojemu mężowi N. J.

(2)w dniu 08.10.2015 r. X. N.

(1)wraz z ojcem B. N.

(1)był udziałowcem spółki (...), która została nabyta przez J. J.. B. N.

(1)natomiast kupił udziały od H. i N. L.

(1). Jednakże spółka (...) nie partycypowała w żaden sposób przy budowie sklepu w K., ponieważ sytuacja finansowa tej spółki nie pozwalała jej na podjęcie inwestycji na tak dużą skalę. Zarówno X. N.

(1)jak i jego ojciec B. N.

(1)nie znają B. I.

(1)ani F. X.

(1), czy J. J.. Nie są im także znane szczegóły nabycia udziałów spółki (...) oraz jej sprzedaży. Księgowość dla spółki (...) oraz dla J. J. prowadziła D. Ł.. J. J. dostarczał jej faktury, które były wystawiane na spółkę (...) sp. z o.o. Faktur dostarczanych przez niego nie było dużo. Nie kontrolowała ich zakresu merytorycznego i nie posiada wiedzy czy odzwierciedlały one rzeczywiste zdarzenia gospodarcze. Księgowa D. Ł. nigdy nie poznała B. I.

(1)ani F. X.

(1). Jednocześnie w uzyskanej dokumentacji bankowej dot. rachunków bankowych spółki (...)” sp. z o. o. zarejestrowano trzy przelewy środków od sieci (...) S.A.:  przelew o tytule „kaucja” z dnia 24.12.2012 w kwocie 48.290.83 zł;  przelew z dnia 27.12.2012 w kwocie 1.509.08 zł;  przelew z dnia 28.12.2012 z w kwocie 90.545,29 zł. Ponadto na rachunki bankowe firmy (...) sp. z o. o. prowadzone w różnych bankach wpływały kwoty od 50 tys. zł do 380 tys. zł z rachunków bankowych prowadzonych na rzecz N. J.

(2)i C. J.

(1)jako osób fizycznych, a niezwłocznie po zaksięgowaniu były przelewane na rachunek spółki (...) (w kwotach od 20 tys. zł do 255 tys. zł) jako rzekomego podwykonawcy robót budowlanych w K. i remontowo- budowlanych w I., z którego były niezwłocznie po zaksięgowaniu przelewane na prywatny rachunek J. J., a częściowo na rachunek spółki (...) sp. z o.o., czy też wypłacane przez niego w gotówce, które to środki następnie były wpłacane rachunek spółki (...) sp. z o.o. Ponadto, J. J. dokonywał wpłat na należący do J. D.

(1)rachunek bankowy, po czym ten był zobowiązany do wypłaty części środków, zaś drugą część był zobowiązany przelać na konto bankowe należące do J. J.. J. D.

(1)nie zna F. X.

(1)ani B. I.

(1). Dowody: t. XXVIII. k. 5449 - 5451. k. 5458 - 5461, t. XXIX, k. 5637- 5638, k. 5789- 5794, t. XXX, k. 5803 - 5809, 5810- (...), k. 5871-5875, t. XXXIII, k. 6371, t. XXXIV, k.6757-6757v Częściowo wyjaśnienia oskarżonego B. I.

(1)t. XXVI, k. 5195-5196, t. XXVII, k. 5208 - 5214, k. 5386- 5391, t. XXVIII, k. k. 5401 – 5405, t. XXXII, k. 6351v-6352 , t. XXXIV, k. 6733-6734 Częściowo wyjaśnienia oskarżonego F. X.

(1)t. II, k. 240-259 Historia rachunku bankowego (...) Sp. z o. o. o numerze (...) za okres 8.12.2011 r. - 31.12.2011 r. t. I, k. 130-147, t. II, k. 311 -328 t. II, k. 341 -352 Kserokopie faktur VAT wystawionych przez (...) Sp. z o.o. na rzecz podmiotu (...) Sp. z o.o. t. I, k. 158-203 Protokół oględzin akt rejestrowych podmiotu (...) Sp. z o.o. z dnia 20.06.2017 r. wraz z załącznikami w postaci fotokopii akt t. III k. 508-512 Protokół oględzin akt rejestrowych spółki (...) Sp. z o.o. wraz z załącznikami t. II, k. 301 -305 Protokół kontroli podatkowej przeprowadzonej w stosunku do (...) Sp. z o. o. za okres 1.09.2011 r„ 30.11.2011 r„ 1.01.2012 r., 31.12.2012 r. t. II, k. 306 Upoważnienie do reprezentowania kontrolowanego wystawione przez J. J. dla D. Ł. t. II, k. 329-331, t. X k. 1931 - 1963 Zapisy na koncie rachunkowym (...) Sp. z o. o. dotyczące rozliczeń z (...) Sp. z o. o. t. II, k. 240-259 Historia rachunku bankowego (...) Sp. z o. o. o numerze (...) za okres 1.10.2012-31.12.2012 r. t. V, k. 823 - 849 Dokumentacja bankowa uzyskana od (...) S.A. w postaci historii rachunku bankowego prowadzonego na rzecz podmiotu (...) Sp. z o.o. wraz z załącznikami t. V, k. 856 - 863 Dokumentacja bankowa uzyskana od (...) Bank S.A. w postaci historii rachunku bankowego prowadzonego na rzecz J. J. wraz z załącznikami t. V, 869 - 878, Dokumentacja bankowa uzyskana od (...) S.A. w postaci historii rachunku bankowego prowadzonego na rzecz (...) Sp. z o. o. wraz z załącznikami t. V, 883 - 892 Dokumentacja bankowa uzyskana od Bank (...) S.A. w postaci historii rachunku bankowego prowadzonego na rzecz (...) Sp. z o. o. wraz z załącznikami t. V, 992- 1000 Dokumentacja bankowa uzyskana od Bank (...) S.A. w postaci historii rachunku bankowego prowadzonego na rzecz J. J. wraz z załącznikami t. V, k. 978 - 986 Dokumentacja bankowa uzyskana od Bank (...) S.A. w postaci historii rachunku bankowego prowadzonego na rzecz (...) Sp. z o. o. wraz z załącznikami t. V, k. 1030- 1040 Dokumentacja bankowa uzyskana od Banku (...) we E. w postaci historii rachunków bankowych i kserokopii umowy o prowadzenie rachunku prowadzonego na rzecz (...) Sp. z o.o. t. V, k. 1050- 1065 Dokumentacja bankowa uzyskana od Banku (...) w M. w postaci historii rachunków bankowych i kserokopii umowy o prowadzenie rachunku prowadzonego na rzecz C. J.

(1)t. V, k.1071 - 1085 Dokumentacja bankowa uzyskana od Banku (...) w M. w postaci historii rachunków bankowych i kserokopii umowy o prowadzenie rachunku prowadzonego na N. J.

(1)t. V, k. 1090- 1100 Dokumentacja bankowa uzyskana od Banku (...) w postaci historii rachunków bankowych prowadzonych na rzecz (...) Sp. z o.o. t. V, k. 1117-1210 Dokumentacja bankowa uzyskana od Banku (...) w M. w postaci historii rachunków bankowych i kserokopii umowy o prowadzenie rachunku prowadzonego na rzecz firmy (...) Spółka Cywilna t. XII, k. 2337 -2339, k. (...) Kserokopia oświadczenia kontrolowanego J. J. z dnia 24.04.2013 r. i z dnia 13.05.2013 r. wraz z zakresem i kolejnością robót budowlanych t. XII, k. 2340-2342, k. 2345 -2351 Kserokopia faktur VAT wystawionych przez (...) sp. z o.o. na rzecz (...) sp. z o.o. t. XII, k. 2352 -2363 Kserokopia faktur VAT wystawionych przez (...) sp. z o.o. na rzecz (...) sp. z o.o. t. XII, k. 2365 -2369 Kserokopia historii rachunku bankowego nr (...) prowadzonego dla (...) sp. z o.o. t. XII, k. 2370-2373 Kserokopia dowodów wpłat KP wystawionych przez (...) sp. z o.o. t. XII, k. 2374-2380 Kserokopia historii rachunku bankowego nr (...) prowadzonego dla (...) sp. z o.o. t. IV. k. 625 – 626, t. XXXIII, k. 6437v-6439v Częściowo zeznania świadka N. J.

(1)t. III, 308-310, t. IV k. 782 – 783, t. VIII, k. 1438 - 1439, t. XI, k. 2098 – 2108, t. XXV, k. 4881 -4883 , t. XXXIV, k. 6683 v-6684,6687v-6690 Częściowo zeznania świadka J. J. t. IV, k. 715-799, t. V, k. 800-812 Protokół oględzin akt sprawy (...) Sądu Rejonowego w G.. II Wydział Karny przeciwko J. J. oskarżonemu o czyn z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. wraz z załącznikami t. XX, k. 3966 - 3967, t. XXXIII, k. 6481v-6482 Zeznania W. G.

(2)t. XX, (...) - (...), t. XVII k. 3292-3293, t. XXXIV, k. 6675-6676 Zeznania B. I.

(2)t. XXI, k. 4006 – 4009, t. XXXIV, k. 6615-6616 Zeznania N. D.

(1)t. XXIV, k. 4676-4678, t. XVII k. 3288, t. XXXIV, k. 6597v-6598 Zeznania J. S. t. XXI, (...)-(...), t. XXXIII, k. 6524v-6525 Zeznania G. M. t. XXI, k. 4018-4019 , t. XXXIV, k. 6659 Zeznania F. J.

(1)t. XXIV, k. 4697 - 4699). Zeznania J. D.

(2)t. XXIV, k. 4778-4779, t. XXXIV, k.6583v-6585 Zeznania V. L. t. XXII, k. 4241 -4242, t. XXXIV, k. 6568v-(...) Zeznania E. E. t. XXIV, k. 4767 – 4769, t. XXXIV, k. 6582-6583v Zeznania J. N.

(1)t. VIII, k. 1429-1430 Zeznania C. J.

(1)t. XIII k. 2438-2442, t. XXXIII, k. 6469, 6494v-6495 Zeznania X. N.

(1)t. XV, k. 2896-2899 zeznania H. L. t. XV, k. 2901 -2903 zeznania N. L.

(1)t. XV, k.(...) - (...) Zeznania J. N.

(2)t. XV, k. 2933-2935 zeznania X. E. t. XIV, k. 4764-4765, t. XXXIV, k. 6648v-6649 zeznania W. J.

(2)t. X, k. 196-1917, 1920-1921, t. XIV, k. 2639-2645 zeznania J. D.

(1)t. XV, k. 3189-3190, t. XXIII, k. 4403 - 4404 zeznania M. P. t. XV, k. 2908 -2913 Informacje pisemne (...) S.A. dot. budowy obiektów handlowych w I. i K. t. XV, (...) – 3000, t. XVI, k. 3001 -3100 Dokumentacja uzyskana od (...) S.A. dot. budowy pawilonu handlowego w K. przy ul. (...), w tym umowa sprzedaży z dnia 14.09.2012 r. nieruchomości położonej w K. przy ul(...) przez firmę (...) (...) (...) S.A. Sp.k. na rzecz (...) sp. z o.o. t. XVI, k. 3102 - 3179 Pismo (...) S.A. wraz z przekazanymi materiałami, w tym z protokołem zdawczo-odbiorczym spisanym w dniu 28.1 1.2012 r. dot. budowy obiektu w K. t. XVI, k. 3198 – 3200, t. XVII, k. 3201 -3380 Protokół oględzin akt sprawy (...) Sądu Okręgowego w P., IX Wydz. Gospodarczy z powództwa (...) Sp. z o.o. przeciwko B. I.

(2)i W. G.

(2)prowadzącym podmiot (...) s.c. o zapłatę z dnia 22, 26.11.2019 r. wraz z załącznikami t. XVII, k. 3381- 3402, t. XVII, k. (...) - (...) Kserokopie załączników w sprawie (...) - projekt budowalny dot. budynku handlowo-usługowego położonego w K., ul. (...) t. XVIII, k. 3425 -3459 Protokół oględzin akt sprawy (...) Sądu Okręgowego w P.. IX Wydział Gospodarczy z powództwa B. I.

(2)i W. G.

(2)przeciwko (...) sp. z o.o. o zapłatę z dnia 26.11.2019 r. wraz z załącznikami t. XVIII, k. 3466-3470, k. 3471 -3475, k. 3476-3481, k. 3482-3486, k. 3489- 3495 Protokoły przeszukania pomieszczeń podmiotu (...) Sp. z o.o. w miejscowości M., ul. (...), w miejscowości R., (...), w miejscowości R., ul. (...), w miejscowości (...)-(...) R., ul. (...), w miejscowości M., ul. (...). t. XVIII, k. 3500 - 3604 Protokół oględzin dokumentów zabezpieczonych podczas przeszukania pod adresem M., ul. (...) z dnia 16.07.2021 r. wraz z załącznikami w postaci materiałów związanych z obiektem handlowym położonym w I. przy ul. (...) t. XIX, k. 3727- 3728 Protokół oględzin dokumentów ujawnionych w toku przeszukania przeprowadzonego w dniu 04.07.2019 r. na posesji zakładu (...) Sp. z o.o., (...)-(...) M., ul. (...) z dnia 06.08.2019 r. t. XXIV, k. 4626-4650 Protokół oględzin kopii binarnych dysków twardych zabezpieczonych w toku przeszukania przeprowadzonego w dniu 04.07.2019 r. w (...) Sp. z o.o. z dnia 25.05.2020 r. wraz z załącznikami t. XIX, k. 3730-3739 Umowa o roboty budowlane zawarta w dniu 05.07.2012 r. w M. pomiędzy (...) Sp. z o.o. a (...) s.c. B. G. dot. budowy obiektu położonego w K. przy (...). (...) t. XIX, k. 3740-3770 Dokumentacja dot. wzajemnych rozliczeń i należności pomiędzy (...) Sp. z o.o. a (...) s.c. B. G. t. XX, k. k. 3968 -3975 Faktury VAT wystawione przez firmę budowlaną (...) s.c. B. I.

(2), W. G.

(1)na rzecz (...) sp. z o.o. t. XII, k. 2343 - 2344 Kserokopia umowy o wykonanie robót budowlanych z dnia 01.08.2012 r. pomiędzy (...) sp. z o.o. a (...) sp. z o.o. wraz z aneksem do niej t. IV k. 641-664, t. XII, k. 2385 -2410, t. XIII k. 2411 -2428 Kserokopia dokumentacji z akt rejestrowych spółki (...) Sp. z o.o., w tym pisma B. N.

(1)jako Prezesa (...) z o. o. z dnia 09.07.2012 r. dot. sprawozdania finansowego za rok 2011 i zwolnienia z opłaty sądowej, w tym w tym umowa sprzedaży udziałów przez B. J.

(2)z dnia 23.08.2012 r., protokół Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 07.09.2012 r. dot. zmiany nazwy spółki na (...) sp. z o.o. t. III k. 533 -543 Wydruk z KRS dot. podmiotu (...) Sp. z o.o. t. XV, k. 2885 - 2890 Wydruk z KRS dot. podmiotu (...) Sp. z o.o./ (...) Sp. z o.o. t. XV, k. 2879 - 2884 k. 2879 - 2884 Wydruk z KRS dot. podmiotu (...) Sp. z o.o./ (...) Sp. z o.o. t. XXIV k. 4781 -4787 Umowa o roboty budowlane zawarta dnia 22.04.2011 r. pomiędzy (...) S.A. a (...) V. L. dot. modernizacji obiektu położonego w I. przy ul. (...) t. VIII k. 1433 Kserokopia Aneksu z dnia 01.11.2012 r. do Umowy najmu z dnia 16.07.1995 r. dot. nieruchomości położonej w I., ul. (...) t. VIII k. 1434 Kserokopia Aneksu z dnia 04.06.2012 r. do Umowy najmu dot. nieruchomości położonej w K., ul. (...) t. XXIII k. 4409 - 4443 Protokół przeszukania pomieszczeń mieszkalnych położonych w K., ul. (...) z dnia 09.03.2020 r. wraz z zabezpieczoną dokumentacją t. XXIII k. 4452-4459 Protokół zatrzymania rzeczy od (...) S.A. w postaci dokumentacji związanej z obiektem handlowym (...) w I. przy ul. (...) wraz z zabezpieczoną dokumentacją t. XIX, k. 3605 - 3611 Protokół przeszukania pomieszczeń Biura Rachunkowego (...) Sp. z o.o. w miejscowości: M., ul. (...) z dnia 04.07.2019 r. wraz ze spisem i opisem rzeczy t. XIX, k. 3778- 3779 Protokół oględzin dokumentacji (...) Sp. z o.o. za lata 2011-2013 wydanej w dniu 04.07.2019 r. Biuro Rachunkowe (...) Sp. z o.o. w miejscowości: M., ul. (...) z dnia 09.08.2019 r. t. XIX, k. 3781 -3798, t. XX, k. 3799- 3844 Załączniki do protokołu oględzin dokumentacji (...) Sp. z o.o. za lata 2011-2013 wydanej w dniu 04.07.2019 r. Biuro Rachunkowe (...) Sp. z o.o. t. XX, k. 3849-3925 Notatka służbowa z przeglądu akt rejestrowych dot. podmiotu (...) Sp. z o.o. wraz z załącznikami t. XX, k. 3940- 3944 Protokół przeszukania pomieszczeń mieszkalnych J. J. w miejscowości M., ul. (...) z dnia 27.08.2019 r. t. XX, k. 3945 - 3949 Protokół przeszukania pomieszczeń (...) Sp. z o.o. w miejscowości R., ul. (...) z dnia 27.08.2019 r. t. XX, k. 3960 Faktura VAT z dnia 29.08.2012 r. wystawiona przez firmę budowlaną (...) s.c. B. I.

(2), W. G.

(1)a rzecz (...) sp. z o.o. w kwocie brutto 615.000,- zł t. XXI, k. 4033 -4187 Kserokopia dokumentacji z akt rejestrowych spółki (...) Sp. z o.o., w tym umowa sprzedaży udziałów z dnia 23.08.2012 r. przez B. N.

(1)i X. J., protokół Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników spółki (...) z dnia 07.09.2012 r. wraz z uchwałą dot. zmiany nazwy spółki, odwołania dotychczasowych organów spółki i powołania J. J. na Prezesa Zarządu t. XXII, k. 4287 -4288 Sprawozdanie z badań telefonu komórkowego marki Z. zabezpieczonego w dniu 18.09.2019 r., stanowiącego własność B. N.

(1)wraz z załącznikiem w postaci płyty CD-R t. XXII, k. 4374 -4378 Sprawozdanie z badań kopii binarnych dysków zabezpieczonych w toku przeszukania (...) Sp. z o.o. w M., ul. (...) t. XXII, k. 4395 -4396 Protokół zwrotu dowodu rzeczowego - telefonu komórkowego marki Z. z dnia 10.03.2020 r. wraz z upoważnieniem do odbioru dowodu rzeczowego t. XXIV, k. (...)-(...) Wydruk z KRS dot. podmiotu Biuro Rachunkowe (...) Sp. z o.o. k. 4771 -4776 Kserokopia dokumentacji zabezpieczonej w Biurze Rachunkowym (...) W tożsamym okresie, spółka (...) pomimo, iż nie zatrudniała pracowników oraz nie posiadała jakichkolwiek środków trwałych, poza w/w pracami remontowo- budowlanymi świadczonymi jako podwykonawca dla (...) sp. z o.o., wystawiła na rzecz (...) J. E. z siedzibą Ł., faktury VAT dokumentujące niemające miejsca w rzeczywistości świadczenie innych usług, bardzo ogólnikowo opisanych w fakturach VAT, tj.

1. faktura VAT nr (...) z dnia 05.12.2011 r. na kwotę netto 38.499,99 zł i kwotę VAT 8.855,00 zł tytułem „Remont pras mimośrodowych" - kopia i duplikat,
2. faktura VAT nr (...) z dnia 06.12.201 1 r. na kwotę netto 39.099,99 zł i kwotę VAT 8.993,00 zł tytułem „Remont pras mechanicznych" - kopia i duplikat,
3. faktura VAT nr (...) z dnia 08.12.2011 r. na kwotę netto 13.917,08 i kwotę VAT 3.200,92 zł tytułem „spawarka elektryczna, agregat prądotwórczy, paleciak elektryczny, nagrzewnica olejowa, wiązarka bandownica automatyczna” - duplikat,
4. faktura VAT nr (...) z dnia 08.12.2011 r. na kwotę netto 45.800,02 zł i kwotę VAT 10.534,00 zł tytułem „Regeneracja tłoczników katalizatorów” - oryginał/kopia i duplikat,
5. faktura VAT nr (...) z dnia 09.12.2011 r. na kwotę netto 48.900,00 zł i kwotę VAT 11.247,00 zł tytułem „Regeneracja tłoczników do katalizatorów” - oryginal/kopia i duplikat,
6. faktura VAT nr (...) z dnia 12.12.2011 r. na kwotę netto 48.300,00 zł i kwotę VAT 11.109,00 zł tytułem „Regeneracja okrojników do katalizatorów” - oryginał/kopi i duplikat,
7. faktura VAT nr (...) z dnia 13.12.2011 r. na kwotę netto 49.700,00 zł i kwotę VAT 11.431,00 zł tytułem „Regeneracja okrojników do katalizatorów” - oryginał/kopia i duplikat,
8. faktura VAT nr (...) z dnia 15.12.2011 r. na kwotę netto 9.850,00 zł i kwotę VAT 2.265,50 zł tytułem „Naprawa tłocznika do katalizatora” - oryginał/kopia i duplikat,
9. faktura VAT nr (...) z dnia 21.12.2011 r. na kwotę netto 48.420.00 zł i kwotę VAT 11.136,60 zł tytułem „Usługa cięcia kołnierzy - laser” - oryginał i duplikat,
10. faktura VAT nr (...) z dnia 21.12.2011 r. na kwotę netto 48.420.00 zł i kwotę VAT 11.136.60 zł tytułem „Usługa cięcia kołnierzy - laser” - duplikat,
11. faktura VAT nr (...) z dnia 23.12.2011 r. na kwotę netto 29.350.00 zł i kwotę VAT 6.750,50 zł tytułem „Usługa cięcia rur fi 45; 50; 55” - oryginał i duplikat,
12. faktura VAT nr (...) z dnia 18.04.2012 r. na kwotę netto 36.367.80 zł i kwotę VAT 8.364,60 zł tytułem „l.Rury aluminiowe (...)+(...), 2.Rury aluminiowe (...)+(...) oryginał,
13. faktura VAT nr (...) z dnia 30.04.2012 r. na kwotę netto 109.000.00 zł i kwotę VAT 25.070.00 zł tytułem „Usługa gięcia rur, usługa spawania, usługa tłoczenia, usługa frezowania, usługa obróbki końcówek rur. usługa narzędziowa” - oryginał,
14. faktura VAT nr (...) z dnia 29.05.2012 r. na kwotę netto 62.000.00 zł i kwotę VAT 14.260,00 zł tytułem „Usługa gięcia rur, usługa spawania, usługa tłoczenia, usługa frezowania, usługa obróbki końcówek rur ” - oryginał,
15. faktura VAT nr (...) z dnia 22.06.2012 r. na kwotę netto 184.000,00 zł i kwotę VAT 42.320,00 zł tytułem „Usługa gięcia rur, usługa spawania, usługa tłoczenia, usługa frezowania, usługa obróbki końcówek rur, usługa narzędziowa” - oryginał,
16. faktura VAT nr (...) z dnia 02.07.2012 r. na kwotę netto 51.100,00 zł i kwotę VAT 11.753,00 zł tytułem „Usługa gięcia rur, usługa tłoczenia” - oryginał,
17. faktura VAT nr (...) z dnia 11.07.2012 r. na kwotę netto 68.300,00 zł i kwotę VAT 15.709,00 zł tytułem „Usługa spawania, usługa obróbki końcówek rur, usługa frezowania” - oryginał,
18. faktura VAT nr (...) z dnia 17.07.2012 r. na kwotę netto 65.100,00 zł i kwotę VAT 14.973,00 zł tytułem „Usługa narzędziowa” - oryginał,
19. faktura VAT nr (...) z dnia 31.10.2012 r. na kwotę netto 574.575,60 zł i kwotę VAT 132.152,39 zł tytułem „Remont tłocznika katalizatora - 3 pozycje, remont prasy hydraulicznej, usługa gięcia rur, usługa tłoczenia, usługa gięcia rur, usługa spawania, remont maszyny do hydroformowania, remont giętarki, taśma 162,4x0,3, taśma 210x1,2-2 pozycje” - duplikat.
20. faktura VAT nr (...) z dnia 30.11.2012 r. na kwotę netto 299.000.00 zł i kwotę VAT 68.770,00 zł tytułem „Usługi narzędziowe” - oryginał,
21. faktura VAT nr (...) z dnia 03.12.2012 r. na kwotę netto 863.950.00 zł i kwotę VAT 198.708,50 zł tytułem „Regeneracja tłoczników, regeneracja gilotyn, remont prasy hydraulicznej, remont prasy mimośrodowej, remont maszyn do hydro formowania, remont maszyn do oplotu, usługa gięcia, usługa spawania, usługa wykrawania, usługa tłoczenia". Jednocześnie Naczelnik Urzędu Skarbowego w R.

(1)przeprowadził kontrolę podatkową dot. podatnika P.H.U. (...). Przedmiotem kontroli była prawidłowość i rzetelność dokumentowania transakcji gospodarczych z (...) sp. z o.o. w zakresie podatku VAT za okres 01.09.2011 – 31.12.2012 r. Co istotne, niektóre z w/w faktur występują wyłącznie w formie duplikatu, gdzie nie wskazano daty wystawienia faktury, a żadna ze stron nie przekazała w ramach prowadzonej kontroli oryginału takiej faktury. W dokonanych rozliczeniach podatkowych za kontrolowany okres P.H.U. (...) posiada w/w 19 faktur wystawionych przez spółkę (...) wskazujących na transakcje gospodarcze dot. nabycia rur aluminiowych oraz usług w zakresie remontu i regeneracji maszyn i urządzeń oraz usług ślusarskich. Wymienione powyżej faktury VAT, P.H.U. (...) uwzględnił w rejestrach zakupu VAT za miesiące 12.2011, 04.2012, 05.2012, 06.2012, 07.2012, 10.2012, 11.2012, 12.2012, w których zostały wystawione oraz przyjęte w prawidłowych kwotach do odliczenia na deklaracje VAT za w/w miesiące. W kontrolowanym okresie P.H.U. (...) posiadał dwie hale produkcyjne i niezbędne maszyny i urządzenia takie jak prasy, tłocznie, giętarki itp., nie zatrudniał pracowników, a do celów działalności gospodarczej korzystał z firm podwykonawców tj. (...) sp. z o.o., jednak nie sporządzono żadnych pisemnych umów ze spółką (...) na dostawę towarów i świadczenie usług. Także (...) Sp. z o.o. w okresie, w którym miała świadczyć usługi na rzecz P.H.U. (...) nie wykazała zakupów jakichkolwiek materiałów, specjalistycznych narzędzi i urządzeń, itp., niezbędnych do wykonywania usług, opisanych w wystawionych fakturach VAT, nie zatrudniała także pracowników oraz nie zawierała żadnych umów z podwykonawcami. E. C.

(1)wskazał na wykonywanie przez spółkę (...) sp. z o.o. jako podwykonawcę usług na rzecz Zakładu (...) Sp. j. Potwierdził znajomość z B. I.

(1), jednakże zaprzeczył znajomości z F. X.

(1). Jednakże J. I.

(2)- współwłaściciel firmy Zakład (...) Sp. j. zeznał, że nie współpracował on nigdy z firmą (...) Sp. z o.o. oraz nie zna B. I.

(1)ani F. X.

(1). Potwierdził natomiast fakt współpracy z (...) J. E.. Także B. D., drugi ze współwłaścicieli Zakładu (...) Sp. j. potwierdził współpracę z (...) E. C.

(1). Niektóre zlecenia E. C.

(1)miał przekazywać podwykonawcom, ale B. D. nie zna ani spółki (...), ani też B. I.

(1)i F. X.

(1). Na fikcyjność faktur wystawianych przez (...) sp. z o.o. na rzecz podmiotu (...) J. E. wskazują także daty ich wystawienia oraz ich numeracja (np. za miesiąc grudzień 2011 r.). Płatność za w/w usługi następowała w większości gotówką, często w dniu wystawienia danej faktury, bądź przelewem z terminem płatności określonym na 90 dni, a niektóre z nich nie zostały w pełni zapłacone – faktury VAT nr (...). Płatności były regulowane w większości gotówką lub przelewem na rachunek spółki (...) prowadzony w (...) Bank. Podliczenie dowodów wpłaty KP - bez nadanego im numeru, obejmujących okres od 06.12.2011 r. do 04.06.2013 r. zawierających podpis B. I.

(1)jako osoby przyjmującej pieniądze w imieniu (...) sp. z o.o. od PHU (...), wskazuje łączną kwotę wpłat 1.119.559,00 zł, a dotyczą one faktur VAT: 1. Z. (...)

(5)z dnia 05.12.2011 r. na kwotę netto 38.499.99 zł i kwotę VAT 8.855,00 zł 2. Z. (...)

(6)z dnia 06.12.2011 r. na kwotę netto 39.099.99 zl i kwotę VAT 8.993.00 zł (zapłata końcowa, zapłata częściowa) 3. Z. (...)

(8)zapłata częściowa z dnia 08.12.2011 r. na kwotę netto 45.800.02 zł i kwotę VAT 10.534,00 zł (zapłata końcowa, zapłata częściowa) 4. Z. (...)

(9)z dnia 09.12.2011 r. na kwotę netto 48.900.00 zł i kwotę VAT 11.247,00 zł (zapłata końcowa, zapłata częściowa) 5. Z. (...)

(10)z dnia 12.12.2011 r. na kwotę netto 48.300,00 zł i kwotę VAT 11.109,00 zł, 6. Z. (...)

(12)z dnia 13.12.2011 r. na kwotę netto 49.700,00 zł i kwotę VAT 11.431,00 zł, 7. Z. (...)

(1)z dnia 15.12.2011 r. na kwotę netto 9.850,00 zł i kwotę VAT 2.265,50 zł, 8. Z. (...)

(1)z dnia 21.12.2011 r. na kwotę netto 48.420,00 zl i kwotę VAT 11.136.60 zł, 9. Z. (...)

(1)z dnia 23.12.2011 r. na kwotę netto 29.350,00 zł i kwotę VAT 6.750.50 zł, 10. Z. (...)

(7)/(...) z dnia 18.04.2012 r. na kwotę netto 36.367,80 zł i kwotę VAT 8.364,60 zł 11. Z. (...)

(4)z dnia 30.04.2012 r. na kwotę netto 109.000,00 zł i kwotę VAT 25.070,00 zł (zapłata częściowa), 12. Z. (...)

(3)/(...) z dnia 29.05.2012 r. na kwotę netto 62.000,00 zł i kwotę VAT 14.260.00 zł (zapłata częściowa, zapłata końcowa) 13. Z. (...)

(11)z dnia 22.06.2012 r. na kwotę netto 184.000,00 zł i kwotę VAT 42.320,00 zł, 14. Z. (...)

(2)z dnia 02.07.2012 r. na kwotę netto 51.100,00 zł i kwotę VAT 11.753,00 zł, 15. Z. (...)

(2)z dnia 11.07.2012 r. na kwotę netto 68.300,00 zł i kwotę VAT 15.709,00 zł 16. Z. (...)

(2)z dnia 17.07.2012 r. na kwotę netto 65.100,00 zł i kwotę VAT 14.973,00 zł,

1. (...) z dnia 31.10.2012 r. na kwotę netto 574.575,60 zł i kwotę VAT 132.152,39 zł (zapłata częściowa). Dowody: t. XXVIII. k. 5449 -
2. k. 5458 - 5461, t. XXIX, k. 5637- 5638, k. 5789- 5794, t. XXX, k. 5803 - 5809, 5810- 5817, k. 5871-5875, t. XXXIII, k. 6371 , t. XXXIV, k.6757-6757v Częściowo wyjaśnienia oskarżonego B. I.

(1)t. XXVI, k. 5195-5196, t. XXVII, k. 5208 - 5214, k. 5386- 5391, t. XXVIII, k. k. 5401 – 5405, t. XXXII, k. 6351v-6352 , t. XXXIV, k. 6733-6734 Częściowo wyjaśnienia oskarżonego F. X.

(1)t. I, k. 148-149 t. II, k. 275 -281,283,284, 372 – 380, 391 - 392, 394 – 396, 398 – 400, t. III, k. 402, 404, 406 Kserokopie faktur VAT wystawionych przez (...) Sp. z o.o. na rzecz podmiotu (...) J. E. t. II, k. 357-359 Pismo Urzędu Skarbowego w R.

(1)z dnia 10.09.2013 r. do Urzędu Skarbowego E.

(1)dotyczące P.H.U. (...) (...) t. II, k. 360-365 Protokół kontroli podatkowej P.H.U. (...) (...) t. II, k. 366-371 Pisemne wyjaśnienia E. C.

(1)z dnia 19.08.2013 r. t. II, k. 381, 393, 395, 39, t. III k. 401, 403, 405,407 Rejestr zakupów VAT 2011 r. podatnika C. E. t. II, k. 382-390, t. III, k. 408-416 Kserokopie dowodów wpłaty KP P.H.U. (...) (...) t. III, k. 417 Historia rachunku P.H.U. (...) o numerze (...) t. III, k. 418-426 Potwierdzenie wykonania przelewów krajowego wykonanych przez P.H.U. (...) na rzecz (...) Sp. z o. o. t. III k 467-469, t. IV. k. 615-616, t. XXV, k. 4893 -4898, t. XXXIII, k. 6439v-6442 częściowo zeznania E. C.

(1)t. IV, k. 632 - 633, t. XIII, k. 2445 – 2449, t. XXXIII, k. 6418v-6420 zeznania J. I.

(2)t. VIII, k. 1452 – 1453, t. XXXIII, k. 6450v-6451 zeznania B. D. t. V k. 938-944 Dokumentacja bankowa uzyskana od (...) S.A. w postaci historii rachunku bankowego prowadzonego na rzecz P.H.U. (...) wraz z załącznikami t. V k. 951 -967 Dokumentacja bankowa uzyskana od (...) S.A. w postaci historii rachunku bankowego prowadzonego na rzecz P.H.U. (...) wraz z załącznikami t. XIX, k. 3636-3656 Protokół przeszukania pomieszczeń podmiotu C. (...) pod adresem (...)-(...) Ł., ul. (...) oraz pomieszczeń mieszkalnych E. C.

(2)wraz ze spisem i opisem rzeczy z dnia 30.07.2019 r. i załącznikami w postaci historii rachunku bankowego prowadzonego dla (...). C. E., zestawienia wpłat dot. faktur VAT (...) sp. z o.o., rejestrami zakupów VAT 2011, 2012 i dowodem wpłaty KP t. XIX, k. 3711 -3712 Informacja z Zakładu Ubezpieczeń o/R.

(2). dot. C. E. (...) (...) sp. z o.o. wystawiała także nierzetelne faktury VAT nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na rzecz (...) sp. z o.o. (obecnie: (...) sp. z o.o., tj. faktury: 1. nr (...) z dnia 01.12.2011 r„ na kwotę netto 91.360,00 zł i kwotę VAT 21.012,80 zł, tytułem „opaska opisowa, wykonanie remontu toczami, agregat spawalniczy”, wystawiona przez B. I.

(1), 2. nr 1 (...) z dnia 01.12.2011 r., na kwotę netto 74.099,00 zł i kwotę VAT 17.042,95 zł. tytułem „narożnik typ MS, rączka stalowa, spawanie elementów stalowych z gięciem, elementy blacharskie z lakierowaniem proszkowym, stolarka otworowa, wykonanie remontu toczarni, agregat spawalniczy”, wystawiona przez B. I.

(1), 3. nr (...) z dnia 02.12.2011 r.. na kwotę netto 109.840,00 zł i kwotę VAT 25.263,20 zł, tytułem „montaż konstrukcji stalowej dachu”, wystawiona przez B. I.

(1), 4. nr (...) z dnia 05.12.2011 r„ na kwotę netto 88.660.00 zł i kwotę VAT 20.391.80 zł, tytułem „wykonanie pokrycia dachowego71, wystawiona przez B. I.

(1), 5. nr (...) z dnia 06.12.2011 r„ na kwotę netto 78.610,00 zł, i kwotę VAT 18.080.30 zł, tytułem „stolarka otworowa”, wystawiona przez B. I.

(1), 6. nr (...)/(...) z dnia 07.12.2011 r„ na kwotę netto 69.122,93 zł i kwotę VAT 15.898,28 zł, tytułem „wykonanie instalacji elektrycznych, usługa cięcia blachy, blacha ocynk, elementy blacharskie z lakierowaniem proszkowym, cięcie blachy”, wystawiona przez B. I.

(1), 7. nr (...) z dnia 07.12.2011 r„ na kwotę netto 83.850,00 zł i kwotę VAT 19.285,50 zł, tytułem „usługi ślusarskie wraz z lakierowaniem proszkowym”, wystawiona przez B. I.

(1), 8. nr (...) z dnia 07.12.2011 r„ na kwotę netto, 93.168,42 zł i kwotę VAT 21.428,74 zł, tytułem „wykonanie kart stalowych - etap 1, rozwijanie blachy z prostowaniem, lakierowanie proszkowe elementów stalowych, elementy blacharskie z lakierowaniem proszkowym, blacha ocynk, elementy blacharskie z lakierowaniem proszkowym”, wystawiona przez B. I.

(1), 9. nr 7/(...) z dnia 09.12.2011 r„ na kwotę netto 224.250,00 zł i kwotę VAT 51.577,50 zł, tytułem „warsztatowy zestaw kalibracyjno-pomiarowy”, wystawiona przez B. I.

(1), 10. nr 8/(...) z dnia 12.12.2011 r„ na kwotę netto 70.108,00 zł i kwotę VAT 16.125,02 zł, „blacha stalowa gat. 2, wykonanie krat stalowych - etap 2, rozwijanie blachy z prostowaniem, kształtki wentylacyjne”, wystawiona przez B. I.

(1).

1. nr 9/(...) z dnia 13.12.2011 r„ na kwotę netto 69.059,25 zł i kwotę VAT 15.883,60 zł. tytułem „blacha ocynk, ramka metalowa 1370 x 2000, 1570 x 2000, 1770 x
2. tynki i malowanie wewnętrzne, wykonanie elewacji”, wystawiona przez B. I.

(1), 12. nr 10/(...) z dnia 14.12.2011 r„ na kwotę netto 75.297,40 zł i kwotę VAT 17.318,40 zł, tytułem „blacha ocynk, lakierowanie proszkowe, wykonanie elementów metalowych podbory silnika”, wystawiona przez B. I.

(1), 13. nr (...)/(...) z dnia 16.12.2011 r„ na kwotę netto 67.778.18 zł i kwotę VAT 15.588,98 zł, tytułem „wyposażenie sektora tuczu, blacha stalowa gat. 2, blacha stalowa gat. 3, wykonanie formatek wraz z otworami”, wystawiona przez B. I.

(1), 14. Z. (...)

(1)z dnia 19.12.2011 r., na kwotę netto 67.184,64 zł i kwotę VAT 15.452,47 zł, tytułem „wykonanie krat stalowych - etap 3, rozwijanie blachy z prostowaniem”, wystawiona przez B. I.

(1), 15. nr (...) z dnia 22.12.2011 r., na kwotę netto 56.166,27 zł i kwotę VAT 12.918,24 zł, tytułem „rozwijanie blach, wykonanie krat stalowych etap 4, cięcie blachy”, wystawiona przez B. I.

(1)Jak wynika z treści w/w faktur VAT, wykonanie usług objętych ich zakresem wymagało posiadania specjalistycznego zaplecza oraz parku maszynowego, którym podobnie jak w przypadku kontrahentów (...) sp. z o.o. oraz (...) J. E. spółka (...) sp. z o.o. nie dysponowała. (...) sp. z o.o. (obecnie: (...) sp. z o.o.) nie podlegała krzyżowej kontroli podatkowej w zakresie transakcji gospodarczych zawartych w okresie 01.09.2011 r. do 31.12.2012 r. z (...) sp. z o.o. K. T.

(1)rozpoczęła prowadzenie działalności gospodarczej pod firmą (...).P.H.U. (...) w W.

(1), którą założyła w dniu 1 kwietnia 2007 r. W prowadzeniu spraw firmy pomagał jej D. J.

(1). S. zmarłego męża K. T.

(1), J. T. złożył jej propozycję rozpoczęcia kolejnej działalności w ramach spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, na którą K. T.

(2)przystała. Prezesem utworzonego w czerwcu 2010 r. podmiotu pod firmą (...) Sp. z o.o. został J. T.. K. T.

(1)nie pełniła w tej spółce żadnej funkcji i nie zajmowała się prowadzeniem jej spraw. Nie posiada ona wiedzy na temat działalności spółki (...) sp. z o.o. w roku 2011 i w latach następnych. K. T.

(1)nie zna spółki (...) sp. z o.o. nigdy z nim nią współpracowała, zaprzeczyła także znajomości z B. I.

(1)i F. X.

(1). K. T.

(1)zbyła udziały w tej spółce w 2011 r., a ich nabywcą był W. T.. Transakcja miała charakter wyłącznie formalny, W. T. otrzymał wskazany podmiot w rozliczeniu za uruchomienie lakierni proszkowej na rzecz (...) (...). W dniu 7 maja 2013 r. W. T. sprzedał 110 udziałów w spółce (...) sp. z o.o. (poprzednio: (...) sp. z o.o.) C. J.

(2). Transkacja ta miała mieć charakter wyłącznie formalny, bowiem udziały w spółce rzeczywiście nabył Ł. N.. Spółka (...) Sp. z o.o. nie posiadała żadnego zaplecza technicznego ani środków transportu, nie zatrudniała pracowników. W. T. zna spółkę (...) sp. z o.o. i B. I.

(1), jednak nigdy nie był w siedzibie spółki (...), nie posiada wiedzy na temat istnienia zaplecza czy parku maszynowego po stronie tej spółki. D. J.

(1), który pomagał K. T.

(1)w prowadzeniu jej działalności gospodarczej nie posiada wiedzy w zakresie tego, kto zajmował się dokumentacją i sprawami finansowymi w podmiocie (...) sp. z o.o. Ponadto nie są mu znane podmioty, które na rzecz firmy (...) wystawiały faktury VAT za zlecone usługi, w tym, że nie zna podmiotu (...) sp. z o.o. oraz F. X.

(1)i B. I.

(1). Dowody: t. XXVIII. k. 5449 - 5451. k. 5458 - 5461, t. XXIX, k. 5637- 5638, k. 5789- 5794, t. XXX, k. 5803 - 5809, 5810- 5817, k. 5871-5875, t. XXXIII, k. 6371 , t. XXXIV, k.6757-6757v Częściowo wyjaśnienia oskarżonego B. I.

(1)t. XXVI, k. 5195-5196, t. XXVII, k. 5208 - 5214, k. 5386- 5391, t. XXVIII, k. k. 5401 – 5405, t. XXXII, k. 6351v-6352 , t. XXXIV, k. 6733-6734 Częściowo wyjaśnienia oskarżonego F. X.

(1)t. I k. 115-129, t. II, k.260 – 274 Kserokopie faktur VAT wystawionych przez (...) Sp. z o.o. na rzecz podmiotu (...) Sp. z o.o. t. III k. 435 -436, t. X . (...) - (...) Kserokopia umowy sprzedaży udziałów z dnia 7.05.2013 r. pomiędzy W. T. a C. J.

(2)t. III k. 437-441 Kserokopia protokołu zgromadzenia (...) Sp. z o.o. z dnia 07.05.2013 r. w formie aktu notarialnego t. III k. 442 Oświadczenie C. J.

(3)o objęciu udziałów spółki (...) Sp. z o.o. z dnia 07.05.2013 r. w formie aktu notarialnego t. III k. 457-461, t. VIII k. 1557-1562t. X k. 1886- 1890, Kserokopia protokołu Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników (...) Sp. z o. o. z dnia 07.05.2013 r. dotyczący zmiany siedziby spółki poprzez przeniesienie jej do L. oraz wyrażenia zgody na zbycie udziałów spółki przez W. T. na rzecz C. J.

(3)t. III k. 462 - 463 Kserokopia umowy zbycia udziałów z dnia 7.05.2013 r. pomiędzy W. T. a C. J.

(2)t. III k. 465 Kserokopia protokołu przekazania dokumentacji finansowo księgowej podmiotu (...) sp. z o. o. t. III k. 454-455 Pismo Urzędu Skarbowego w R.

(1)do Urzędu Skarbowego E.-N. z dnia 14.08.2014 r. o braku przeprowadzenia kontroli podatkowej co do (...) sp. z o.o. t. III k. 456 Pismo W. T. do Urzędu Skarbowego w R.

(1)z dnia 5.08.2013 r. t. VII k. 1215- 1216 Dokumentacja bankowa uzyskana od Banku (...) w postaci historii rachunku bankowego i kserokopii umowy o prowadzenie rachunku prowadzonego na rzecz (...) Sp. z o.o. t. XIX, k. 3663 -3667 Protokół przeszukania pomieszczeń mieszkalnych K. T.

(4)w miejscowości (...)-(...) R., ul. (...) z dnia 30.07.2021 t. XIX k. 3668- 3672 Protokół przeszukania pomieszczeń podmiotu (...) Sp. z o.o. w miejscowości (...)-(...) W.

(2), ul. (...) z dnia 30.07.2021 r. t. XIX k. k. 3680-(...) Protokół przeszukania pomieszczeń mieszkalnych W. T. w miejscowości D., ul. (...) z dnia 30.07.2021 r. t. XIX k. 3713 -3720 Informacja z Zakładu (...) o/R.

(2). dot. K. T.

(1), (...) t. XIX, k. 3721 Informacja z Zakładu Ubezpieczeń o/U.. dot. (...) Sp. z o.o. t. VIII, k. 1441 – 1447, t. XI, k. 2092 – 2096, t. XXXIII, k. 6444v-6446 zeznania K. T.

(2)t. III k. 429-432, t. VIII k. 1554- 1555, t. X k. 1872- 1880, t. XXIV k. 4799-4801, t. XXV k. 4884-4885, t. XXVI, k. 5087 – 5088, t. XXXIII, k. 6384v-6391, częściowo zeznania W. T. t. XIV, k. 2667 – 2676, t. XXXIII, k. 6468- Zeznania D. J.

(1)t. XXVI, k. 5035 - 5071 Protokół z oględzin akt sprawy o sygn. (...) ((...)) Sądu Rejonowego dla (...) II Wydział Karny przeciwko Ł. N. i innym oskarżonemu o czyny z art. 297 § 1 k.k. i inne wraz z załącznikami Kolejnym podmiotem na rzecz którego spółka (...) wystawiała faktury, które nie dokumentowały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych była spółka (...) sp. z o.o. (obecnie (...) Sp. z o.o.). Spółka (...) sp. z o.o. zajmuje się utrzymaniem obiektów pod względem technicznym, wykonuje drobne naprawy, w tym instalacji elektrycznych, np. instalacje elektryczne zasilające, oświetleniowe, systemy kontroli dostępu i systemy sygnalizacji pożaru, oraz inne teletechniczne instalacje w budynkach, którymi się zajmuje, a w przypadku konieczności większych napraw korzysta z usług podwykonawców. (...) sp. z o.o. dokonała zapłaty za wskazane jako wykonane usługi przez (...) Sp. z o.o., który miał być podwykonawcą instalacji sieci komputerowej. Spółka (...) nie posiadała środków trwałych, nie zatrudniała żadnych pracowników, nie wykazała w w/w okresie zakupów materiałów, narzędzi, urządzeń, itp., niezbędnych do wykonywania usług, które stanowiły przedmiot wystawionych faktur VAT oraz nie zawierała żadnych umów z podwykonawcami. (...) sp. z o.o. wystawiła na rzecz (...) sp. z o.o. (obecnie (...) Sp. z o.o.) z siedzibą w E. następujący faktury niedokumentujące rzeczywistych zdarzeń gospodarczych:  nr (...) z dnia 10.02.2012 r. na kwotę netto 16.000,00 zł i kwotę VAT 3.680 zł, tytułem „wykonanie instalacji sieci komputerowej kat. 6 wraz z certyfikacją dla (...)” - oryginał,  nr (...) z dnia 02.03.2012 r. na kwotę netto 12.750,00 zł i kwotę VAT 2.932,50 zł, tytułem „wykonanie instalacji sieci komputerowej kat. 6 wraz z certyfikacją dla (...) ” - oryginał,  nr (...) z dnia 06.04.2012 r. na kwotę netto 600.00 zł i kwotę VAT 138 zł, tytułem „przeniesienie instalacji sieci komputerowej” - duplikat. Dowody: t. XXVIII. k. 5449 - 5451. k. 5458 - 5461, t. XXIX, k. 5637- 5638, k. 5789- 5794, t. XXX, k. 5803 - 5809, 5810- 5817, k. 5871-5875, t. XXXIII, k. 6371 , t. XXXIV, k.6757-6757v Częściowo wyjaśnienia oskarżonego B. I.

(1)t. XXVI, k. 5195-5196, t. XXVII, k. 5208 - 5214, k. 5386- 5391, t. XXVIII, k. k. 5401 – 5405, t. XXXII, k. 6351v-6352 , t. XXXIV, k. 6733-6734 Częściowo wyjaśnienia oskarżonego F. X.

(1)t. IV, k. 603 -605, t. XIII, k. 2455 -2460 Kserokopie faktur VAT wystawionych przez (...) sp. z o.o. na rzecz (...) sp. z o.o. t. XIII, k. 2463 -2468, t. XXXIII, k. 6496-6497 częściowo zeznania C. D. t. V, k. 823 - 849 Dokumentacja bankowa uzyskana od (...) Bank S.A. w postaci historii rachunku bankowego prowadzonego na rzecz podmiotu (...) Sp. z o.o. wraz z załącznikami Konkludując, na skutek poświadczenia nieprawdy w fakturach VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych wystawionych przez spółkę (...) w grudniu 2011 r. oraz w miesiącach od lutego do grudnia 2012 r. co do zdarzeń, a następnie ewidencjonowania tych faktur VAT w rejestrach zakupu kontrahentów, na rzecz których były wystawiane, a następnie ujmowane w deklaracjach od podatku i usług (...)7 składanych przez te firmy we właściwych miejscowo Urzędach Skarbowych, które to deklaracje VAT-7 poświadczały nieprawdziwe dane dotyczące wartości podatku naliczonego do odliczenia, B. I.

(1)i F. X.

(2)udzielili pomocy tym podmiotom w doprowadzeniu do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa poprzez wprowadzenie w błąd właściwego miejscowo Naczelnika Urzędu Skarbowego co do rzetelności danych zawartych w złożonych deklaracjach VAT-7 opartych na zaewidencjonowanych fikcyjnych fakturach VAT, czyli w uszczupleniu podatku VAT w łącznej kwocie 1.517.410,2 zł, tj.  firmie (...) sp. z o.o. w kwocie 303.267,78 zł,  firmie (...) sp. z o.o. w kwocie 578.680,00 zł,  firmie Przedsiębiorstwo (...) w kwocie 628.712,01 zł  firmie (...) sp. z o.o. w kwocie 6.750,50 zł. Wszystkie faktury w imieniu (...) sp. z o.o., wystawiał B. I.

(1), zaś F. X.

(2)dostarczał dane firm (...) sp. z o.o., Przedsiębiorstwa (...), (...) sp z o.o. oraz (...) sp. z o.o. (obecnie (...) Sp. z o.o. i treść merytoryczną faktur VAT, a B. I.

(1)je wystawiał, a następnie dzielili się zyskiem czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stale źródło dochodu. Jednocześnie jak wynika z analizy przelewów rachunku bankowym na Spółki (...), wykazywała ona także wykonywanie usług niemających odzwierciedlenia w rzeczywistości na rzecz innych kontrahentów. I tak, na rachunku bankowym spółki (...) widnieją przelewy środków finansowych przez U. S. i podmiotów powiązanych z jego osobą - (...) s.c. oraz (...) (...) U. . U. S. zna F. X.

(1), potwierdził dokonywanie przelewów z rachunków (...) s.c. oraz (...) (...) U. na rzecz Spółki (...), w łącznej kwocie 692 219,40 zł potwierdzając, iż w istocie spółka (...) nie świadczyła w związku z tym żadnych usług. Także, spółka (...) nie wystawiła nawet na U. S. czy (...) s.c. oraz (...) S. U. „pustych” faktur VAT, a jedynie w tytule przelewu bankowego wskazywana była zapłata za nieokreśloną, fikcyjną fakturę. Jednocześnie B. B., współwłaściciel (...) s.c. U. S. wskazał, że nie współpracował ze spółką (...), nie zna B. I.

(1)ani nie zna F. X.

(1). Dowody: t. XXVIII. k. 5449 - 5451. k. 5458 - 5461, t. XXIX, k. 5637- 5638, k. 5789- 5794, t. XXX, k. 5803 - 5809, 5810- 5817, k. 5871-5875, t. XXXIII, k. 6371 , t. XXXIV, k.6757-6757v Częściowo wyjaśnienia oskarżonego B. I.

(1)t. XXVI, k. 5195-5196, t. XXVII, k. 5208 - 5214, k. 5386- 5391, t. XXVIII, k. k. 5401 – 5405, t. XXXII, k. 6351v-6352 , t. XXXIV, k. 6733-6734 Częściowo wyjaśnienia oskarżonego F. X.

(1)t. XIII, k. 2491 - 2496, t. XXV, 4874 - 4876, t. XXVI k. 5076 - 5085 zeznania U. S. t. X, k. 1802-1803 zeznania X. N.

(2)t. VIII, k. 1436, t. XIII k. 2476-2477 zeznania B. B. t. VII, k. k. 1283 - 1295 Dokumentacja bankowa uzyskana od (...) S.A. w postaci historii rachunków bankowych i kserokopii umowy o prowadzenie rachunku bankowego prowadzonego na rzecz (...) s.c. U. S.. B. B. t. XXVI, k. 5136-5146 Wydruk z KRS dot. (...) Sp. z o. o. t. XIII, k. 2478-2487 Kserokopia dokumentacji dot. firmy (...) s.c. U. B.

(2)przekazana przez tymczasowego nadzorcę sądowego t. XIII, k. 2501 -2600 Protokół oględzin akt sprawy (...) Sądu Rejonowego (...), VIII Wydział Gospodarczy dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych z wniosku (...) Sp. z o.o. (...) Sp. k. przeciwko (...) s.c. U. B.

(2)o ogłoszenie upadłości z dnia 05.03.2019 r. wraz z załącznikami t. XIII, k. 2602-2612, t. XIV, k. k. 2613-2629 Protokół oględzin akt sprawy (...) Sądu Rejonowego (...), VIII Wydział Gospodarczy dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych z wniosku (...) Sp. z o.o. (...) Sp. k. przeciwko (...) s.c. U. B.

(2)o ogłoszenie upadłości z dnia 07.03.2019 r. wraz z załącznikami t. V, k. 823 - 849 Dokumentacja bankowa uzyskana od (...) Bank S.A. w postaci historii rachunku bankowego prowadzonego na rzecz podmiotu (...) Sp. z o.o. wraz z załącznikami t. XXVI, k. 5078- 5085 Wiadomości tekstowe kierowane do świadka U. S. z dnia 22.05.2021 r., 23.05.2021 r. Kolejnym podmiotem, od którego spółka (...) otrzymała przelew za wykonanie fikcyjnych usług była (...) Sp. z o.o. z siedzibą we E.. Z rachunku bankowego (...) o nr (...), prowadzonego przez Ł. Bank, na rachunek (...) Sp. z o.o. nr (...), prowadzony przez (...) Bank, z dnia 25.10.2011 r. przelano tytułem „faktura nr (...) minus zaliczka 7.000.00 zł” kwotę 108.121,85 zł oraz z dnia 29.03.2012 r. tytułem „faktura nr (...)” kwotę 4.920,00 zł. Jednocześnie z rachunku bankowego firmy (...) sp. z o.o. zostały dokonane przelewy na rachunek prowadzony na rzecz D. D.

(1)o numerze (...) dnia 25.05.2012 r. w kwocie 600 zł oraz dnia 29.03.2012 r. w kwocie 4.300.00 zł tytułem kompensaty. (...) sp. z o.o. nie świadczyła na rzecz (...) sp. z o.o., żadnych usług, a wskazane tytuły zapłaty w w/w przelewach bankowych jest jedynie nazwą przyjętą dla tej czynności nie popartą żadnym zdarzeniem gospodarczym, nie wystawiono przy tym nawet „pustej” faktury VAT. Dowody: t. XXVIII. k. 5449 - 5451. k. 5458 - 5461, t. XXIX, k. 5637- 5638, k. 5789- 5794, t. XXX, k. 5803 - 5809, 5810- (...), k. 5871-5875, t. XXXIII, k. 6371 , t. XXXIV, k.6757-6757v Częściowo wyjaśnienia oskarżonego B. I.

(1)t. XXVI, k. 5195-5196, t. XXVII, k. 5208 - 5214, k. 5386- 5391, t. XXVIII, k. k. 5401 – 5405, t. XXXII, k. 6351v-6352 , t. XXXIV, k. 6733-6734 Częściowo wyjaśnienia oskarżonego F. X.

(1)t. XI, k. 2149 - 2153, 2156 – 2161, t. XXV, k. 4886-4887t. XXXIII, k. 6459v-6461 częściowo zeznania świadka D. D.

(1)t. IV, k. 630, tom XI, k. 2162 - 2163 zeznania świadka H. N. t. XIV, k. 2691 -2695, t. XXXIII, k. 6467v-6468 zeznania świadka S. D. t. V, k. 823 - 849 Dokumentacja bankowa uzyskana od (...) S.A. w postaci historii rachunku bankowego prowadzonego na rzecz podmiotu (...) Sp. z o.o. wraz z załącznikami Również Firma Handlowa (...) Sp. z o.o. dokonywała na rachunek bankowy (...) przelewów środków za wykonanie fikcyjnych usług w łącznej kwocie 125.000.00 zł. W ramach powyżej wskazanej kwoty J. I.

(1)w ramach (...) sp. z o.o. zlecił wykonanie przelewu środków finansowych z (...) prowadzonego przez Bank (...) S.A. na rzecz (...) sp. z o.o. w dniu 08.11.201 1 r. na kwotę 84.000,00 zł na rachunek bankowy (...) ze wskazaniem tytułu jako „Przelew zgodnie z umowa o współpracy z dnia 02.11.2011 r. na kwotę 84 000 zł. Dowody: t. XXVIII. k. 5449 - 5451. k. 5458 - 5461, t. XXIX, k. 5637- 5638, k. 5789- 5794, t. XXX, k. 5803 - 5809, 5810- (...), k. 5871-5875, t. XXXIII, k. 6371, t. XXXIV, k.6757-6757v Częściowo wyjaśnienia oskarżonego B. I.

(1)t. XXVI, k. 5195-5196, t. XXVII, k. 5208 - 5214, k. 5386- 5391, t. XXVIII, k. k. 5401 – 5405, t. XXXII, k. 6351v-6352, t. XXXIV, k. 6733-6734 Częściowo wyjaśnienia oskarżonego F. X.

(1)t. X., k. 1997- 1998, k. 2000-2001, t. XI, k. 2081-2084, t. XXXIII, k. 6461-6462 częściowo zeznania świadka J. I.

(1)t. X, k. 1987- 1992 Informacja z KRS dot. Firma (...) Sp. z o.o. t. XI, k. 2014-2080 Pismo Prokuratury Okręgowej w (...) wraz z wybranymi materiałami ze śledztwa (...) przeciwko J. I.

(1)i innym Także (...) Sp. z o.o. z siedzibą w D. przelewała na rachunek bankowy spółki (...) środki za wykonanie fikcyjnych usług. Spółka (...) nie zajmowała się w ramach prowadzonej działalności obróbką złomu i elementów stalowych, żelbetowych, nie dysponowała stosownym sprzętem do realizacji tego rodzaju usług. N. L.

(2), I. M., D. D.

(2), J. L., B. N.

(2). N. D.

(2), W. I. - pracownicy (...) Sp. z o.o. nigdy nie słyszeli o firmie (...) Sp. z o.o. oraz o jakichkolwiek pracach wykonywanych gdziekolwiek przez ten podmiot w imieniu firmy (...). Wskazane osoby pracowały wyłącznie na terenie N.. Natomiast F. L. także zatrudniona w (...) sp. z o.o. wskazała, że spółka realizowała prace montażowe w N. na terenie stoczni rzecznej w I., a jej kontrahentem była (...) firma (...). Nie zna spółki (...), ani F. X.

(1). Kojarzy natomiast B. I.

(1), który przyjeżdżał do siedziby (...) i spotykał się tam z I. I.. F. R. reprezentujący spółkę (...) nie miał wiedzy w zakresie przelewów z rachunku firmy (...) sp. z o.o. na rachunek spółki (...), ponadto nie zna spółki (...). Także D. S., wspólnik (...) sp. z o.o. nie miał wiedzy w zakresie przelewów na rachunek spółki (...). S. Z., właściciel P.P.H.U. (...) (...) był ogniwem łączącym spółkę (...) oraz (...), ponieważ środki finansowe przelewane przez S. Z., właściciela P.P.H.U. (...) S. Z., na rachunek (...) sp. z .o.o., za rzekome wykonanie usług przez spółkę (...) w zakresie cięcia i przerobu elementów stalowych, żelbetowych, złomu były przelewane tego samego dnia przez I. I. reprezentującego (...) Sp. z o.o. na rachunek bankowy spółki (...). Dowody: t. XXVIII. k. (...) - (...). k. 5458 - 5461, t. XXIX, k. 5637- 5638, k. 5789- 5794, t. XXX, k. 5803 - 5809, 5810- 5817, k. 5871-5875, t. XXXIII, k. 6371 , t. XXXIV, k.6757-6757v Częściowo wyjaśnienia oskarżonego B. I.

(1)t. XXVI, k. 5195-5196, t. XXVII, k. 5208 - 5214, k. 5386- 5391, t. XXVIII, k. k. 5401 – 5405, t. XXXII, k. 6351v-6352 , t. XXXIV, k. 6733-6734 Częściowo wyjaśnienia oskarżonego F. X.

(1)t. XXII, k. 4245 - 4246, t. XXXIV, k.6658v-6659 zeznania N. L.

(2)t. XXII, k. 4262 – 4264, t. XXXIV, k. 6585 zeznania I. M. t. XXII, k. 4344 - 4335 , t. XXXIV, k. 6674v-6675 zeznania D. D.

(2)t. XXII, k. 4352 - 4354 zeznania J. L. t. XXII, k. 4383 – 4385, t. XXXIV, k.6521v-6582 zeznania B. N.

(2)t. XXII, k. 4908 – (...), t. XXV, k. 4908-4909 zeznania N. D.

(2)t. XXII, k. 4919 - 4920 zeznania W. I. t. XXII, k. 4293 -4295, t. XXXIII, k. 6557v-6558 zeznania F. L. t. XX k. 3922-3994, t. XXII, k. 4281-4284, t. XXXIII, k.(...)-(...) częściowo zeznania S. Z. t. XIV, k. 2830-2837, t. XXV k. 4890-4891, (...), akta III Ko 1744/24 SR D. k. 106 częściowo zeznania I. I. t. XIV, k. 2728-2734, t. XXXIII, k. 6466v-6467 zeznania świadka F. R. t. XV, k. 2847-2850 zeznania D. S. t. VII, k. 1315-1355 Dokumentacja bankowa uzyskana od (...) Bank (...) S.A. w postaci historii rachunku bankowego, dokumentów związanych z założeniem rachunku bankowego prowadzonego na rzecz (...) Sp. z o.o. oraz wykazu logowań do Systemu Bankowości Internetowej t. VII, k. 1356- 1363 Analiza dotycząca rachunku bankowego prowadzonego na rzecz (...) Sp. z o.o. t. XIV, k. 2698 -2709 Informacja z KRS dot. (...) Sp. z o.o. t. XIV, k.2774 E-mail F. R. do I. I. t. XIV, k.2791 Umowa darowizny udziałów (...) sp. z o.o. przez I. I. na rzecz obdarowanej V. Ł. (matka I. I.) t. XX, k. 3981 -3987 Protokół przeszukania: J., ul. (...) z dnia 18.09.2019 r t. XX, k. 3995 -4001 Faktury VAT wraz z dokumentacją dot. usług świadczonych w latach 2012-2013 przez (...) Sp. z o.o. na rzecz P.P.H.U (...) S. Z. t. XXV, k. 4955 - 4959 Informacje pisemne uzyskane od jednostek samorządu terytorialnego z obszaru województwa (...) na temat realizacji/ podwykonawstwa przez (...) Sp. z o.o. robót drogowych lub dojazdów dróg na terenie gmin w latach 2010-2015 t. XXV, k. 4985-4990 Wydruk z KRS dot. podmiotu (...) sp. z o.o. W toku śledztwa przeprowadzono także analizę kryminalną przepływów na rachunkach bankowych firmy (...) Sp. z o.o. Przeanalizowano okres od dnia 01.09.2011 r. do dnia 31.12.2012 r. w zakresie wpływów na rachunek bankowy firmy (...) sp. z o.o. o nr (...) prowadzony przez (...) Bank S.A. od niżej wskazanych podmiotów:  (...) Sp. z o.o. z siedzibą w R.

(2)., w łącznej kwocie 3.413.213,00 zł,  (...) Sp. z o.o. z siedzibą w R.

(2)., w łącznej kwocie 125.000,00 zł,  (...) z siedzibą w R.

(2)., w łącznej kwocie 37.814,00 zł,  (...) Sp. z o.o. z siedzibą w R., w łącznej kwocie 2.176.620,00 zł,  (...) Sp. z o.o. z siedzibą w D., w łącznej kwocie 891.672,00 zł, (...).(...) z siedzibą we E., w łącznej kwocie 123.984,00 zł,  P.H.U(...) z siedzibą w R.

(2)., w łącznej kwocie 70.000,00 zł,  (...) Sp. z o.o. z siedzibą we E., w łącznej kwocie 84.000,00 zł,  (...) Sp. z o.o. z siedzibą w D., w łącznej kwocie 125.000.00 zł,