Norme metodologice din 18 aprilie 2003 (**republicate**)

NORME METODOLOGICE din 18 aprilie 2003 (**republicate**) pentru aplicarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația agenților economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 348 din 25 aprilie 2005 Notă ... *) Aprobate prin HOTĂRÂREA nr. 479 din 18 aprilie 2003 (Rep. 1), din Monitorul Oficial nr. 348 din 25 aprilie 2005.

Notă ... **) Republicată în temeiul art. III din Hotărârea Guvernului nr. 2.398/2004 privind modificarea și completarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația agenților economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 479/2003, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 75 din 21 ianuarie 2005.

Hotărârea Guvernului nr. 479/2003 a fost publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 319 din 12 mai 2003.

Capitolul I

Dispoziții generale

Articolul 1(1)

În sensul art. 1 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare ordonanță de urgență, prin operatori economici se înțelege persoanele fizice și juridice, întreprinderile familiale, precum și orice alte entități, cu excepția instituțiilor publice, care încasează, pe teritoriul României, inclusiv în punctele de control pentru trecerea frontierei de stat, integral sau parțial, cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar, de la persoane fizice sau juridice, contravaloarea bunurilor livrate cu amănuntul, precum și a prestărilor de servicii efectuate direct către populație.

Articolul 2

Utilizatorii au obligația să elibereze clienților bonuri fiscale pentru toate bunurile livrate cu amănuntul și/sau serviciile prestate, iar la solicitarea acestora vor elibera și factură, în condițiile prevăzute de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare. (la 20-11-2017, Articolul 2 din Capitolul I a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 3(1)

Bonurile fiscale se emit de către utilizatori numai cu aparate de marcat electronice fiscale pentru care s-a obținut autorizația de distribuție emisă de Comisia de autorizare a distribuitorilor pentru aparate de marcat electronice fiscale avizate tehnic, prevăzută la art. 5 alin. (1) din ordonanța de urgență, denumită în continuare comisie. (la 20-11-2017, Alineatul (1) din Articolul 3 , Capitolul I a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 4

În sensul art. 1 alin. (1) din ordonanța de urgență, prin livrări de bunuri cu amănuntul și prestări de servicii direct către populație se înțelege acele activități desfășurate cu caracter permanent sau sezonier. Nu intră în această categorie livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate ocazional, direct către populație, de către operatorii economici, alții decât comercianții cu amănuntul. Prin comerț ocazional se înțelege actele de comerț cu caracter întâmplător, efectuate pe durată limitată de timp cu ocazia unor târguri, saloane, sărbători cu caracter laic, expoziții cu vânzare, precum și livrările de bunuri către proprii angajați pentru uzul propriu. (la 20-11-2017, Articolul 4 din Capitolul I a fost modificat de Punctul 4, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 5(1)

Distribuitorul autorizat de aparate de marcat electronice fiscale este operatorul economic pe numele căruia a fost eliberată autorizația de distribuție, care poate include în rețeaua sa de comercializare și/sau service operatorii economici care îndeplinesc condițiile prevăzute de ordonanța de urgență și de prezentele norme metodologice, denumiți în continuare unități acreditate.

Articolul 6(1)

În situația defectării aparatului de marcat electronic fiscal utilizatorii consemnează în cartea de intervenții a aparatului de marcat electronic fiscal, prezentată în anexa nr. 1

2b)

Articolul 7(1)

Până la repunerea în funcțiune a aparatului defect, utilizatorii emit chitanțe pentru respectivele operațiuni și facturi, la cererea clienților, în condițiile prevăzute de Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare. Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activităților de schimb valutar aplică prevederile din legislația care reglementează autorizarea și/sau înregistrarea entităților care desfășoară activități de schimb valutar pe teritoriul României, altele decât cele care fac obiectul supravegherii Băncii Naționale a României. (la 20-11-2017, Alineatul (1) din Articolul 7 , Capitolul I a fost modificat de Punctul 7, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 8(1)

În situația întreruperii curentului electric în momentul emiterii unui bon fiscal, acesta se păstrează de către utilizator împreună cu raportul fiscal de închidere zilnică*) prevăzut la art. 33 pct. C lit. a)

Articolul 9(1)

Operatorii economici care vând ziare și reviste în alte condiții decât cele prevăzute la art. 2 lit. b) din ordonanța de urgență sunt obligați să utilizeze aparate de marcat electronice fiscale.

Articolul 10

Activitățile de vânzare a biletelor de călătorie și a abonamentelor pentru transportul public de călători în interiorul unei localități, ca activități conexe transportului, intră în excepția prevăzută la art. 2 lit. c) din ordonanța de urgență. (la 20-11-2017, Articolul 10 din Capitolul I a fost modificat de Punctul 9, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 11(1)

Bonurile cu valoare fixă prevăzute la art. 2 lit. d) din ordonanța de urgență se tipăresc în condițiile prevăzute de reglementările în vigoare, suma fixă percepută de la client fiind pretipărită pe documentul eliberat acestuia.

Articolul 12(1)

Activitățile de parcare a autovehiculelor și jocurile de noroc intră sub incidența prevederilor art. 2 lit. d) din ordonanța de urgență numai în cazul în care se încasează de la clienți o sumă fixă care este pretipărită pe biletul de acces și, respectiv, pe biletul sau produsul loteristic de participare la jocurile de noroc, eliberat clientului. De asemenea intră sub incidența prevederilor art. 2 lit. d) din ordonanța de urgență și biletul de intrare prevăzut la art. 13 alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea și exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 13(1)

Agenții economici care desfășoară activități de amanetare sunt exceptați de obligația de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale pentru serviciile de creditare, inclusiv pentru comisionul aferent acestor servicii.

Articolul 14

În înțelesul art. 2 lit. e) din ordonanța de urgență, activitățile de schimb valutar cu numerar și substitute de numerar pentru persoane fizice sunt cele efectuate de casele de schimb valutar organizate ca persoane juridice conform Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, având ca principal obiect de activitate activitățile de schimb valutar pentru persoane fizice cod CAEN 6612, iar ca activități secundare numai cele incluse în cod CAEN 6619 și autorizate prin intermediul Comisiei de autorizare a activității de schimb valutar. (la 20-11-2017, Articolul 14 din Capitolul I a fost modificat de Punctul 12, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 15

Intră sub incidența prevederilor art. 2 lit. f) din ordonanța de urgență profesiile liberale, sub toate formele de organizare care nu implică crearea unei societăți potrivit Legii nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, cum ar fi, fără însă a ne limita la acestea, cele desfășurate de către medici, avocați, notari publici, executori judecătorești, experți tehnici și contabili, contabili autorizați, auditori financiari, consultanți fiscali, arhitecți, traducători, sportivi, precum și de alte persoane fizice care prestează servicii cu caracter profesional în domeniul științific, literar, artistic și educativ. (la 20-11-2017, Articolul 15 din Capitolul I a fost modificat de Punctul 13, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 15^1

Capitolul I a fost completat de Punctul 14, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017

)

Articolul 16Abrogat

(la 20-11-2017, Articolul 16 din Capitolul I a fost abrogat de Punctul 15, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Capitolul II

Aparatele de marcat electronice fiscale

Secţiunea 1

Configurația aparatelor de marcat electronice fiscale

Articolul 17Aparatele de marcat electronice fiscale pot fi:

... f) case de marcat electronice corespunzătoare prevederilor art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență. Aceste case de marcat au un hardware dedicat ce integrează un modul fiscal controlat de un program de control și, respectiv, un program de aplicație care asigură un set fix de funcții de operare și permite lucrul cu o bază de date proprie și una sau mai multe interfețe pentru comunicație sau salvare externă. Opțional interfețele pot asigura și cooperarea cu un program de aplicație extern care să permită programarea, citirea bazei de date interne, precum și emiterea de documente fiscale. Securitatea comunicării și continuitatea înregistrărilor sunt asigurate integral de modulul fiscal, prin programul său de control. ... (la 20-11-2017, Articolul 17 din Sectiunea 1 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 16, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 18(1)

Aparatele de marcat electronice fiscale prevăzute la art. 17 lit. a) b) e) f)

Articolul 19Din punct de vedere constructiv, aparatele de marcat electronice fiscale sunt realizate, după caz:

Articolul 20

Aparatele de marcat electronice fiscale destinate activităților de taximetrie sunt case de marcat cu structură închisă, realizate numai în sistem unitar, care împreună cu un taximetru formează un aparat de taxat cu funcții metrologice și fiscale ce măsoară timpul, distanța parcursă și calculează automat sumele datorate de client. (la 20-11-2017, Articolul 20 din Sectiunea a 2-a , Capitolul II a fost modificat de Punctul 18, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 21

Aparatele de marcat electronice fiscale utilizate de casele de schimb valutar sunt numai aparate de tipul celor prevăzute la art. 17 lit. c)-f) (la 20-11-2017, Articolul 21 din Sectiunea a 2-a , Capitolul II a fost modificat de Punctul 19, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 22

Un aparat de marcat electronic fiscal supus comisiei pentru autorizare trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

A. să conțină un modul fiscal propriu cu un set minim de funcții accesibile prin comenzi de interfațare cu restul aplicației aparatului de marcat electronic fiscal, prin intermediul căruia controlează: ... a) o memorie fiscală unic inscriptibilă tip (E)PROM sau tip OTP; ... b) un dispozitiv de afișaj client special cu caractere de minimum 5 mm, cu numărul minim de caractere suficient pentru afișarea valorii maxime pentru totalul de bon și care asigură o bună lizibilitate pentru client în orice condiții de lumină ambiantă. Sunt exceptate aparatele de marcat electronice fiscale destinate exclusiv activităților hoteliere, precum și de alimentație publică, atunci când plata se face la masă. Dispozitivul de afișaj client la aparatele de marcat electronice fiscale destinate activității de taximetrie este înglobat în carcasa acestor aparate și va avea caracteristicile tehnice stabilite prin normele de metrologie legală referitoare la taximetrie; ... c) un dispozitiv de imprimare a bonurilor fiscale, precum și a altor documente specifice aparatelor de marcat electronice fiscale, cu minimum 18 caractere pe linie document și caractere de minimum 2,5 mm înălțime; ... d) un afișaj operator. Aparatele de marcat electronice fiscale destinate activităților de taximetrie, aparatele prevăzute la art. 17 lit. d) art. 18 alin. (2) ... e) un dispozitiv pentru accesarea funcțiilor aparatului; ... f) un sistem pentru stabilirea regimului de lucru; ... g) o interfață care să permită atașarea unui dispozitiv de salvare externă, în cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență; ... h) un dispozitiv de comunicație externă care permite conectarea într-un sistem informatic, folosind un canal public de comunicație pe baza unui protocol TLS/SSL, în cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență; ... i) un modul criptografic certificat în conformitate cu standardul FIPS 140-2 Level 2 sau minimum Common Criteria EAL3 care să folosească un certificat digital X.509.v3 cu lungimea cheii RSA de cel puțin 2048 biți, instalat inițial de către producător, în cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență. În înțelesul prezentelor norme metodologice, certificatul digital reprezintă o colecție de date în formă electronică ce permite aparatului de marcat electronic fiscal să se autentifice și să fie unic identificat în mediul electronic; ... j) importul certificatului digital emis de Agenția Națională de Administrare Fiscală în modul de lucru online, folosind protocolul de comunicații IETF CMC;

... k) importul certificatului digital folosit de Agenția Națională de Administrare Fiscală; ... l) semnarea fișierelor generate ca urmare a funcționării aparatului de marcat electronic fiscal în modul de lucru offline, care se efectuează în conformitate cu standardul PKCS#7 folosind algoritmul de calcul stabilit prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală;

B. să funcționeze autonom, oferind local un set minimal de funcții de casă de marcat, și să se interfațeze cu modulul fiscal pentru execuția lor; ...

C. să asigure securitatea procesului de culegere de date prin efectuarea de verificări înainte de a afecta ansamblul datelor stocate; ...

D. să asigure continuitatea memoriei RAM și a ceasului de timp real, astfel încât să fie permise reluarea unei operațiuni întrerupte de căderea tensiunii de alimentare și finalizarea corectă a acesteia; ...

E. să controleze dispozitivul propriu de imprimare și afișajul client, exclusiv prin intermediul modulului fiscal, respectiv prin comenzile de interfațare oferite de acesta. ...

Dispozitivul propriu de imprimare poate fi: ... a) dublu, caz în care asigură tipărirea simultană a bonului fiscal, precum și a altor documente specifice aparatelor de marcat electronice fiscale atât pe rola-client, cât și pe rola-jurnal, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență; ... b) simplu, specific aparatelor de marcat electronice fiscale echipate cu jurnal electronic, caz în care asigură tipărirea rolei-jurnal pe rola-client în mod obligatoriu înaintea emiterii raportului fiscal de închidere zilnică sau în cazul epuizării capacității de stocare a jurnalului electronic, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență, iar în cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență, asigură memorarea de date tipărite pe rola-client într-o memorie electronică FLASH electroindependentă. Aparatele sau terminalele cu funcții de case de marcat electronice, aparatele de marcat electronice fiscale portabile, precum și cele destinate activităților de taximetrie, definite la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență, pot fi dotate cu dispozitiv propriu de imprimare simplu;

F. să înregistreze pe termen lung în memoria fiscală din modulul fiscal datele la nivelul zilei de lucru și modificarea parametrilor și a evenimentelor care au implicații în interpretarea datelor stocate, iar în cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență să asigure la nivelul fiecărei zile de lucru memorarea în jurnalul electronic a operațiunilor efectuate în regimul de înregistrare a raportului fiscal de închidere zilnică și comunicarea evenimentelor; ...

G. să asigure blocarea accesului neautorizat prin: ... ... a) sigilare și prin elemente fizice de securizare a accesului la operațiuni privilegiate, accesibile doar personalului de service; ... b) existența unor regimuri de lucru protejate, accesibile numai printr-un bloc de chei sau parole de minimum 4 caractere alfanumerice; ... c) asigurarea continuității și integrității legăturilor implicate în fluxul de date și emiterea de documente pe dispozitivul propriu de imprimare; ... d) controlul comunicației prin interfețe;

H. să verifice: ... ... a) conexiunile cu dispozitivul propriu de imprimare și cu afișajul client; ... b) prezența și corectitudinea funcționării memoriei fiscale, iar pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență și a jurnalului electronic; ... c) tensiunea de alimentare și bateria de susținere, implicate în continuitatea memoriei de date și a ceasului de timp real; ... d) integritatea și coerența datelor stocate și a documentelor emise, blocând funcționarea atunci când se depistează situații anormale;

I. să asigure proceduri de recuperare în caz de anomalii de funcționare nedeterminate de defectarea aparatului;

J. să permită: ... ... ... a) funcționarea conform profilurilor stabilite de Agenția Națională de Administrare Fiscală; ... b) crearea de fișiere în format XML pentru informațiile prevăzute la art. 3 din anexa nr. 11 ... (la 20-11-2017, Articolul 22 din Sectiunea a 2-a , Capitolul II a fost modificat de Punctul 20, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 23Pe lângă condițiile prevăzute la

art. 22 a) să asigure programarea datei și orei de zi și de noapte, a orei de vară și de iarnă, a datei în anii bisecți, precum și schimbarea acestora; ... b) să asigure ca viteza de comutare limită să fie de 10 km/h; ... c) să tipărească bonul client cu datele de pe afișajul client și să șteargă automat aceste date o dată cu trecerea din poziția PLATĂ; ... d) să asigure posibilitatea de a controla suma de control a programului; ... e) să între în funcțiune doar în momentul în care au fost activate de dispozitivul de comandă fixat în una dintre pozițiile de operare autorizate. ... f) să asigure prin programare posibilitatea de a lucra cu două tarife, tarif de zi între orele 6,00-22,00 și tarif de noapte între orele 22,00-6,00, în transportul de persoane. ... (la 20-11-2017, Articolul 23 din Sectiunea a 2-a , Capitolul II a fost completat de Punctul 21, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 24(1)

Programul aparatelor de marcat electronice fiscale trebuie să asigure funcționarea aparatelor de marcat electronice fiscale în conformitate cu specificațiile de utilizare.

Articolul 25(1)

Modulul fiscal este un subansamblu hardware-software din componența aparatelor de marcat electronice fiscale cu resurse de procesare, de stocare de date, de program, de ceas de timp real și de asigurare a protecției și integrității datelor proprii, care izolează secțiunea critică din aparatul de marcat electronic fiscal, responsabilă pentru siguranța gestionării datelor și documentelor cu caracter fiscal, oferind un set limitat de comenzi de interfațare cu restul aplicației aparatului de marcat electronic fiscal.

Articolul 26(1)

Capacitatea registrelor interne din modulul fiscal al aparatelor de marcat electronice fiscale, cu excepția celor destinate activităților de taximetrie, este de minimum: 7 cifre de introducere, 7 cifre la totalizatoarele de bon și 9 cifre la totalizatoarele zilnice, în care sunt incluse zecimale. (la 20-11-2017, Alineatul (1) din Articolul 26 , Sectiunea a 2-a , Capitolul II a fost modificat de Punctul 24, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 27

Datele de sinteză stocate în memoria fiscală sunt inviolabile și se păstrează pe timp nelimitat. Funcționarea modulului fiscal este asigurată de programul de control al aparatului, care este localizat în memoria fixă din acest modul. Acest program asigură și funcțiile de autodiagnoză.

Articolul 28(1)

Modulul fiscal poate folosi aceleași resurse hardware cu restul aplicației aparatului numai în cazul în care acesta are structură închisă.

Articolul 29

Programul de aplicație din ansamblul aparatelor de marcat electronice fiscale, implementat sau nu pe aceeași structură hardware ca modulul fiscal, în funcție de varianta constructivă, trebuie să îndeplinească următoarele condiții: a) să devină activ automat după cuplarea tensiunii; ... b) să permită numai setul de comenzi de tastatură și de interfață de comunicație din specificațiile de utilizare și să nu permită execuția de comenzi care necesită comunicarea cu modulul fiscal fără a coopera cu acesta; ... c) să acceseze modulul fiscal prin comenzile de interfațare ale acestuia, pentru a comunica cu dispozitivul propriu de imprimare din aparat, cu afișajul și memoria fiscală, precum și cu jurnalul electronic, dispozitivul de salvare externă, dispozitivul de comunicație externă, în cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență. (la 20-11-2017, Litera c) din Articolul 29 , Sectiunea a 2-a , Capitolul II a fost modificată de Punctul 27, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 ) ... d) să acceseze modulul fiscal pentru citirea cotelor curente de taxă pe valoarea adăugată, a datei și orei locale întreținute de ceasul de timp real al acestuia, a indicatorilor de stare și, opțional, pentru citirea valorii unor totalizatoare și contoare zilnice; ... e) să asigure continuitatea propriei memorii de date; ... f) să gestioneze baza de date pentru articole și să asigure asocierea articol-cotă de taxă pe valoarea adăugată; ... g) să asigure sinteza la nivelul zilei de lucru a datelor gestionate prin alte comenzi decât cele specifice setului minimal impus de comenzi și să permită raportarea acestora la nivel de tip de comandă; ... h) să controleze comunicația cu alte periferice auxiliare și/sau cu altă rețea. ...

Articolul 30(1)

Opțional, la aparatele de marcat electronice fiscale pot fi cuplate dispozitive ca balanțe electronice, cititoare de coduri de bare, cititoare de cărți de credit și altele asemenea.

Articolul 31

Comunicația aparatului de marcat electronic fiscal cu perifericele specifice domeniului și cu dispozitivul de imprimare propriu, cu excepția cazului în care acesta are caracter fiscal, trebuie să îndeplinească următoarele condiții: a) să permită introducerea unică de articol fără a interveni asupra informațiilor legate de sistemul de taxare; ... b) să nu permită tipărirea prin alte mijloace decât prin intermediul modulului fiscal a documentelor pe dispozitivul de imprimare propriu; ... c) să nu permită modificarea directă, prin comenzi de interfață, a conținutului memoriei de date din modulul fiscal. ...

Articolul 32(1)

Când casa de marcat electronică fiscală are posibilitatea de cuplare la calculator, interfața, prin setul său de comenzi, poate modifica, completa și citi baza de date internă a aparatului și poate emite documente fiscale, cu condiția îndeplinirii următoarelor cerințe: a) să nu permită scrierea sau ștergerea memoriei operaționale a modulului fiscal; ... b) să blocheze comunicația ca urmare a erorilor semnalate de modulul fiscal; ... c) să permită trecerea în regim izolat în vederea anulării condițiilor de eroare și a finalizării corecte a comenzilor. ...

Articolul 33

Aparatele de marcat electronice fiscale trebuie să asigure, prin comenzi de la tastatură, realizarea în mod cumulativ a minimum următoarelor funcții:

A. în regim de programare: a) fiscalizarea memoriei fiscale.

Prin operațiunea de fiscalizare se înțelege identificarea memoriei fiscale și a utilizatorului prin datele înscrise în aceasta, respectiv seria fiscală a aparatului, antetul bonului fiscal, data și ora la care se activează memoria, precum și inițializarea dispozitivului de memorare a jurnalului electronic pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență prin programarea parametrilor de identificare ai acestuia. Operațiunea de fiscalizare se efectuează în momentul instalării aparatului la utilizator, conform prevederilor art. 103 dispun la punctul de lucru de niciun mijloc de conexiune la internet, operațiunea de fiscalizare se poate efectua anterior instalării, la distribuitor sau unitatea de service acreditată, în baza solicitării scrise a utilizatorului; ... b) programarea antetului bonului fiscal.

Antetul bonului fiscal se tipărește pe toate documentele emise cu aparatul de marcat electronic fiscal și conține cel puțin denumirea, adresa de la locul de instalare a aparatului, inclusiv județul, sau, după caz, mențiunea «activități cu caracter ambulant» ori «taxi», precum și codul de identificare fiscală al utilizatorului. În cazul aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activității de taximetrie, precum și al celor destinate schimbului valutar, în antet se înscriu, după caz, și numărul de înmatriculare al taximetrului, numărul autorizației taxi, numărul de telefon și de fax al operatorului de transport sau al taximetristului independent și, respectiv, codul statistic atribuit caselor de schimb valutar de către Ministerul Finanțelor Publice; ... c) programarea cotelor de taxă pe valoarea adăugată, respectiv a minimum 4 niveluri de cotă, cu excepția aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activităților de taximetrie, de schimb valutar, de comercializare a mărfurilor în magazinele amplasate în aeroporturile internaționale, la care se programează o singură cotă de taxă pe valoarea adăugată; ... d) programarea asocierii articol - cotă de taxă pe valoarea adăugată; ... e) programarea datei; ... f) programarea constantei «K» a taximetrului și a seturilor de tarife de lucru, pentru aparatele de marcat electronice fiscale destinate activităților de taximetrie. Un set de tarife de lucru conține minimum tariful de pornire, tariful de distanță (lei/km) și tariful de staționare (lei/oră). Aparatele de marcat electronice fiscale destinate activităților de taximetrie lucrează cu minimum două seturi de tarife, de zi și de noapte. Setul de tarife de zi se aplică între orele 6,00-22,00, iar setul de tarife de noapte între orele 22,00 și 6,00; ... g) programarea comisionului și a cursului de schimb valutar pentru vânzarea și cumpărarea de valută, în cazul aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activităților de schimb valutar; ... h) programarea parametrilor de identificare a dispozitivului de memorare a jurnalului electronic pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență, respectiv numărul acestuia, data și ora programării. ... i) importul profilurilor de pe medii de stocare externe. ... (la 20-11-2017, Punctul A. din Articolul 33 , Sectiunea a 2-a , Capitolul II a fost modificat de Punctul 29, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017

) ...

B. în regim de înregistrare: a) înregistrarea livrării de bunuri sau prestări de servicii, concomitent cu calculul taxei pe valoarea adăugată aferente, cu specificarea nivelului de cotă de taxă pe valoarea adăugată pentru fiecare operațiune sau a faptului că operațiunea nu este supusă taxării; ... b) imprimarea bonurilor fiscale conform prevederilor ordonanței de urgență; ... c) posibilitatea de corecție a erorilor numai înainte de emiterea bonului fiscal.

Corectarea unei erori sau anularea unei vânzări se evidențiază pe bonul fiscal și se poate efectua numai cu condiția ca valoarea totală a acestuia să nu devină negativă. Dacă aparatul permite reduceri/majorări de sume, acestea sunt explicitate în bonul fiscal. La aparatele de marcat electronice fiscale destinate activității de taximetrie nu sunt permise reduceri/majorări de sume; ... d) tipărirea mesajelor în limba română; ... ...

C. în regim de raportare: a) tipărirea raportului fiscal «Z» de închidere zilnică, denumit în continuare raportul Z, pe baza totalizatoarelor zilnice din memoria de date proprie, însoțit de înscrierea datelor cu caracter fiscal, care caracterizează sintetic ziua de lucru, în memoria fiscală, precum și memorarea raportului Z în jurnalul electronic pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență ca operațiune indivizibilă, urmată de operațiunea efectivă de golire zilnică, respectiv de ștergere a totalizatoarelor și a contoarelor zilnice. În fiecare raport Z se tipărește numărul de închideri zilnice rămase până la umplerea memoriei fiscale, când numărul acestora scade sub 60, iar în cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență se tipăresc și liniile libere de memorare a jurnalului electronic când numărul acestora scade sub cel puțin 0,5% din capacitatea dispozitivului de memorare a jurnalului electronic; ... b) tipărirea raportului nefiscal «X», care reprezintă o vizualizare a valorilor curente cumulate în totalizatoarele zilnice, precum și a raportului nefiscal ce conține date din jurnalul electronic pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență de la ultimul raport Z până la momentul tipăririi acestuia. În cazul aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activităților de taximetrie, raportul nefiscal «X» este raportul taximetristului, ce conține date corespunzătoare activității unui taximetrist din raportul Z, în condițiile în care în perioada de 24 de ore a unei zile au activat pe taxi și alți taximetriști; ... c) tipărirea și memorarea pe un dispozitiv extern de fișiere electronice cu numele seriei fiscale și extensia «MF», pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență, de rapoarte fiscale periodice detaliate prin evidențierea fiecărei înregistrări din memoria fiscală și de rapoarte fiscale periodice sumare prin calcularea valorilor cumulate din înregistrările din memoria fiscală pentru perioada de raportare. În rapoartele fiscale periodice se menționează sub antet data, ora și minutul introducerii în exploatare, precum și perioada de raportare; ... d) tipărirea de rapoarte și memorarea pe un dispozitiv extern a fișierelor electronice cu numele seriei fiscale și extensia «JE» ce vor conține date din conținutul jurnalului electronic pentru perioada de raportare ce va fi menționată sub antet pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență;

... e) tipărirea de rapoarte cu inițializările dispozitivului de memorare a jurnalului electronic pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență; ... f) tipărirea de rapoarte cu modificările înregistrărilor antetului bonului fiscal pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență. ... (la 20-11-2017, Punctul C. din Articolul 33 , Sectiunea a 2-a , Capitolul II a fost modificat de Punctul 29, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 ) ...

Secţiunea a 3-a Funcții interzise aparatelor de marcat electronice fiscale

Articolul 34

Funcțiile interzise aparatelor de marcat electronice fiscale, cu excepția celor destinate activităților de taximetrie, sunt următoarele: a) înregistrarea operațiunilor doar valoric, fără identificarea bunurilor sau a serviciilor, precum și a celor care nu au specificată cota de taxă pe valoarea adăugată asociată sau faptul că nu sunt taxabile, ori înregistrarea de vânzări înainte de programarea cotelor de taxă pe valoarea adăugată; (la 20-11-2017, Litera a) din Articolul 34 , Sectiunea a 3-a , Capitolul II a fost modificată de Punctul 30, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 ) ... b) funcționarea aparatului în condițiile deconectării memoriei fiscale, a dispozitivului de imprimare, precum și a dispozitivului de memorare a jurnalului electronic în cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență ori a dispozitivului de afișaj client, atunci când acesta este obligatoriu; (la 20-11-2017, Litera b) din Articolul 34 , Sectiunea a 3-a , Capitolul II a fost modificată de Punctul 30, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 ) ... c) emiterea de bonuri cu valori totale negative; ... d) modificarea cotelor de taxă pe valoarea adăugată, a constantei «K» a taximetrului sau a setului de tarife la aparatele de marcat electronice fiscale destinate activităților de taximetrie, fără obținerea în prealabil a raportului Z; (la 20-11-2017, Litera d) din Articolul 34 , Sectiunea a 3-a , Capitolul II a fost modificată de Punctul 30, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 ) ... e) înregistrarea returului de marfă; ... f) corectarea sau anularea înregistrării unei operațiuni după emiterea bonului fiscal; ... g) inițializarea contorului Z pentru raportul fiscal de închidere zilnică și a totalizatoarelor generale, întreținute pe toată durata de utilizare a unei memorii fiscale; ... h) emiterea de copii de pe bonul fiscal; ... i) schimbarea datei și a orei în alte condiții decât cele prevăzute în ordonanța de urgență și în prezentele norme metodologice; ... j) ștergerea totalului general de vânzări; ... k) programarea ceasului de timp real din modulul fiscal cu o dată calendaristică anterioară celei a ultimei înregistrări din memoria fiscală, atunci când memoria fiscală este activată; ... l) emiterea bonului fiscal fără tipărirea raportului Z, dacă au trecut 24 de ore de la primul bon emis.

...

Articolul 35

Funcțiile interzise aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activității de taximetrie sunt cele prevăzute la art. 34 lit. a)-k) a) funcționarea în condițiile deconectării lămpii taxi; ... b) efectuarea de modificări ale ceasului de timp real, altele decât trecerea de la ora de vară la ora de iarnă și invers sau a unei variații mai mari de ± 10 minute. ...

Articolul 36

Pentru corectarea sau anularea înregistrării unei operațiuni după emiterea bonului fiscal utilizatorul întocmește un dosar care va cuprinde: a) sesizarea scrisă a persoanei care a efectuat greșit operațiunea, cu precizarea motivației de corectare sau de anulare a acesteia, precum și a numărului de ordine al bonului fiscal de corectat, a orei și minutului emiterii acestuia; ... b) decizia scrisă de aprobare a corectării operațiunii greșit efectuate, emisă de directorul financiar-contabil, contabilul-șef sau de altă persoană care răspunde de gestionarea patrimoniului unității; ... c) copie de pe nota sau notele de recepție și constatare de diferențe, întocmite de la ultima inventariere până la zi, prin care a fost stabilit prețul cu amănuntul al produsului sau produselor înregistrate greșit în aparatul de marcat electronic fiscal; ... d) nota de contabilitate care reflectă operațiunea efectuată. ...

Articolul 37(1)

În cazul returului de marfă utilizatorul întocmește un dosar care va cuprinde: a) nota de recepție și constatare de diferențe cod 14-3-1A, întocmită în baza bonului fiscal emis anterior pentru marfa respectivă; ... b) dispoziția de plată-încasare către casierie cod 14-4-4; ... c) factura înregistrată în condițiile legii. (la 20-11-2017, Litera c) din Alineatul (1) , Articolul 37 , Sectiunea a 3-a , Capitolul II a fost modificată de Punctul 31, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 ) ...

Articolul 38(1)

Aparatul de marcat electronic fiscal trebuie să se blocheze automat, dacă: a) nu este conectată memoria fiscală și nici dispozitivul de memorare a jurnalului electronic, în cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență; (la 20-11-2017, Litera a) din Alineatul (1) , Articolul 38 , Sectiunea a 3-a , Capitolul II a fost modificată de Punctul 32, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 ) ... b) nu este conectat sistemul de imprimare sau afișajul client, atunci când acesta este obligatoriu; ... c) lipsește hârtia din mecanismul propriu de imprimare; ... d) s-a epuizat capacitatea memoriei fiscale de înmagazinare a datelor sau capacitatea dispozitivului de memorare a jurnalului electronic, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență; (la 20-11-2017, Litera d) din Alineatul (1) , Articolul 38 , Sectiunea a 3-a , Capitolul II a fost modificată de Punctul 32, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 ) ... e) se produce o eroare de înregistrare în memoria fiscală și/sau în jurnalul electronic, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență, moment din care să se poată efectua numai citirea acestora; (la 20-11-2017, Litera e) din Alineatul (1) , Articolul 38 , Sectiunea a 3-a , Capitolul II a fost modificată de Punctul 32, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 ) ... f) în cazul echipării cu dispozitiv propriu de imprimare simplu, dacă la epuizarea capacității memoriei jurnalului electronic sau înainte de emiterea raportului Z nu se emite rola-jurnal, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență, iar pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență, dacă nu se închide fișierul jurnal electronic la epuizarea capacității dispozitivului de memorare a jurnalului electronic sau după tipărirea raportului Z. (la 20-11-2017, Litera f) din Alineatul (1) , Articolul 38 , Sectiunea a 3-a , Capitolul II a fost modificată de Punctul 32, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 ) ...

Secţiunea a 4-a Memoria fiscală

Articolul 39(1)

Memoria fiscală este un dispozitiv tip memorie fixă unic inscriptibilă, care asigură arhivarea secvențială a datelor cu caracter fiscal și garantează protecția acestora împotriva pierderii, modificărilor și ștergerilor.

Articolul 40Securitatea memoriei fiscale se asigură prin:

Articolul 41

Sigilarea memoriei fiscale se face de către distribuitorul autorizat sau, după caz, de către unitatea de service acreditată, cu respectarea prevederilor art. 47 alin. (6)

Articolul 42

Memoria fiscală devine activă numai în urma fiscalizării, operațiune care se execută de către tehnicianul unității de service acreditate, la instalarea aparatului de marcat electronic fiscal.

Articolul 43(1)

Datele care trebuie înregistrate și stocate în memoria fiscală sunt următoarele: a) antetul bonului fiscal; ... b) data, ora și minutul introducerii în exploatare; ... c) logotipul și seria fiscală ale aparatului; ... d) ziua, luna, anul și ora emiterii raportului Z; ... e) numărul de ordine al raportului fiscal de închidere zilnică, progresiv numerotat; ... f) numărul bonurilor fiscale emise zilnic; ... g) nivelul cotelor de taxă pe valoarea adăugată; ... h) semnalizarea evenimentului reset de ștergere a memoriei de date din modulul fiscal, făcută atunci când se întrerupe continuitatea stocării datelor în memoria de date din modulul fiscal și când se reinițializează această memorie în condiții de avarii; ... i) valoarea totală zilnică a operațiunilor efectuate și totalul taxei pe valoarea adăugată; ... j) valoarea totală zilnică a operațiunilor și taxa pe valoarea adăugată, defalcată pe cote ale acesteia, cu indicarea nivelului de cotă; ... k) valoarea totală zilnică a operațiunilor scutite de taxa pe valoarea adăugată; ... l) valoarea totală zilnică a sumelor care nu se includ în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată. ... (1^1) Aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență înregistrează în memoria fiscală, pe lângă datele menționate la alin. (1) a) numărul de bonuri fiscale care conțin codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului; ... b) valoarea totală zilnică a operațiunilor și totalul taxei pe valoarea adăugată pentru bonuri fiscale care conțin codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului; ... c) identificatorul dispozitivului de memorare a jurnalului electronic cu data și ora de inițializare; ... d) amprenta Secure Hash Algorithm 2, denumită în continuare SHA-2, la nivel de zi de lucru a jurnalului electronic și a raportului de închidere zilnică. ... (la 20-11-2017, Articolul 43 din Sectiunea a 4-a , Capitolul II a fost completat de Punctul 34, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 44

În memoria fiscală a aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activităților de taximetrie, pe lângă datele prevăzute la art. 43 alin. (1) lit. a)-h) alin. (2) a) constanta «K» a taximetrului; ... b) seturile de tarife de lucru și modificările lor; ... c) parcursul total zilnic, în km; ... d) parcursul total zilnic cu călători, în km; ... e) valoarea totală încasată zilnic; ... f) valoarea totală zilnică a taxei pe valoarea adăugată ... (la 20-11-2017, Articolul 44 din Sectiunea a 4-a , Capitolul II a fost modificat de Punctul 35, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 45

În memoria fiscală a aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activității de schimb valutar, pe lângă datele prevăzute la art. 43 alin. (1) lit. a)-h) alin. (2) a) valoarea totală zilnică a comisionului obținut din vânzarea și cumpărarea de valută, inclusiv taxa pe valoarea adăugată; ... b) valoarea totală zilnică a taxei pe valoarea adăugată rezultată din valoarea totală a comisionului; ... c) valoarea totală zilnică a sumelor obținute din vânzarea de valută, exclusiv comisionul; ... d) valoarea totală zilnică a sumelor obținute din cumpărarea de valută, exclusiv comisionul; ... e) identificatorul dispozitivului de memorare a jurnalului electronic cu data și ora de inițializare; ... f) amprenta SHA-2 la nivel de zi de lucru a jurnalului electronic și a raportului de închidere zilnică. ... (la 20-11-2017, Articolul 45 din Sectiunea a 4-a , Capitolul II a fost modificat de Punctul 36, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 46(1)

Memoria fiscală trebuie să aibă capacitatea de a stoca minimum: a) 30 de înregistrări de modificări de cote de taxă pe valoarea adăugată; ... b) 60 de înregistrări de modificare a constantei «K» a taximetrului și a setului de tarife, în cazul aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activității de taximetrie; ... c) 1.830 de înregistrări de închidere zilnică; ... d) 200 de înregistrări de semnalizare a evenimentului reset; ... e) 30 de înregistrări de inițializare a dispozitivului de memorare a jurnalului electronic, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență. ...

Capitolul III

Sigilarea aparatelor de marcat electronice fiscale

Articolul 47(1)

Sigilarea aparatelor de marcat electronice fiscale se face cu sigiliul fiscal al distribuitorului autorizat prevăzut la art. 50 alin. (1)

Articolul 48

Pe carcasa aparatului livrat utilizatorului se aplică vizibil o etichetă care indică producătorul, distribuitorul autorizat cu datele sale de contact, seria de fabricație a aparatului, precum și numărul autorizației eliberate de comisie. (la 20-11-2017, Articolul 48 din Capitolul III a fost modificat de Punctul 39, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 49(1)

Sigilarea aparatelor de marcat electronice fiscale și a memoriei fiscale se efectuează cu sigiliul fiscal înainte de livrarea aparatelor de către distribuitorii autorizați.

Articolul 50(1)

Sigiliul fiscal are amprenta de forma unei elipse cu axele de 8 mm și 6 mm, cu inscripția literelor M și F, sub care sunt înscrise două caractere alfabetice reprezentând județul sau municipiul București în care își are sediul distribuitorul autorizat și cel mult trei caractere numerice, reprezentând numărul de ordine atribuit fiecărui sigiliu de către comisie.

Articolul 51(1)

Sigiliile fiscale și sigiliile de identificare a tehnicienilor de service sunt asigurate de către distribuitorii autorizați.

Articolul 52

Pierderea sau furtul sigiliului fiscal, precum și a sigiliilor de identificare alocate tehnicienilor de service se publică în Monitorul Oficial al României, Partea a III-a, și se comunică în scris comisiei, în termen de maximum 10 zile de la data producerii evenimentului. Comunicarea va fi însoțită de copia documentului care atestă publicarea. (la 20-11-2017, Articolul 52 din Capitolul III a fost modificat de Punctul 43, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 53(1)

Pe lângă sigilarea fiscală efectuată în condițiile prevăzute la art. 47-49 a) sigiliul de protecție a cablajului de conectare a aparatului; ... b) sigiliul metrologic aplicat pe taximetru. ...

Capitolul IV

Documentele emise cu aparatele de marcat electronice fiscale. Registrul special

Secţiunea 1

Bonul fiscal. Seria fiscală a aparatelor de marcat electronice fiscale

Articolul 54(1)

Bonul fiscal este documentul emis numai de aparatul de marcat electronic fiscal cu ocazia încasării contravalorii livrărilor de bunuri sau prestărilor de servicii și cuprinde detalierea datelor referitoare la acestea, în funcție de specificul activității desfășurate.

Articolul 55Antetul bonului fiscal cuprinde toate datele prevăzute la

art. 33 pct. A lit. b)

Articolul 56(1)

Conținutul bonului fiscal, cu excepția bonurilor fiscale emise cu aparatele de marcat electronice fiscale destinate activităților de schimb valutar și de taximetrie, cuprinde cel puțin următoarele elemente: a) data, ora și minutul emiterii bonului fiscal; ... b) numărul de ordine al acestuia, la nivelul zilei de lucru; ... c) numele sau codul operatorului; ... d) denumirea fiecărui bun livrat sau a serviciului prestat; ... e) prețul sau tariful unitar; ... f) cantitatea; ... g) valoarea pe fiecare operațiune, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, cu indicarea cotei acesteia; ... h) valoarea totală a bonului, inclusiv taxa pe valoarea adăugată; ... i) valoarea totală a taxei pe valoarea adăugată pe cote ale acesteia, cu indicarea nivelului de cotă; ... j) valoarea totală a operațiunilor scutite de taxa pe valoarea adăugată, dacă este cazul; ... k) valoarea altor taxe care nu se cuprind în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată, dacă este cazul; ... l) codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență; ... m) unitatea de măsură, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență; ... n) modalitatea de plată, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență. ...

Articolul 57

În partea finală a bonului fiscal se tipăresc centrat cu majuscule «BON FISCAL», seria fiscală a aparatului precedată de logotip, iar, în cazul când acesta operează în cadrul unui sistem informatic, se tipărește și numărul aparatului de marcat electronic fiscal. (la 20-11-2017, Articolul 57 din Sectiunea 1 , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 46, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 58(1)

Datele înscrise pe bonul fiscal trebuie să fie lizibile și univoce.

Articolul 59(1)

Logotipul și seria fiscală servesc la identificarea fiscală a fiecărui aparat de marcat electronic fiscal.

Articolul 60(1)

Direcțiile generale regionale ale finanțelor publice gestionează Registrul de evidență a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate în județ sau în municipiul București, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență, conform modelului prezentat în anexa nr. 5.

Articolul 60^1

Articolul 61(1)

Cererea de atribuire a numărului de ordine din registrul prevăzut la art. 60 alin. (1) a) copia facturii și a documentului de plată care atestă achiziționarea aparatului de marcat electronic fiscal, copia contractului de vânzare-cumpărare cu plata în rate sau, după caz, copia contractului de leasing financiar încheiat cu clauză expresă privind asumarea obligației părților că la expirarea contractului de leasing se transferă utilizatorului dreptul de proprietate asupra aparatului; ... b) copia procesului-verbal de sigilare a memoriei fiscale și a aparatului de marcat electronic fiscal; ... c) declarația pe propria răspundere a utilizatorului privind adresa de la locul unde va fi instalat aparatul de marcat electronic fiscal sau, după caz, declarația privind desfășurarea activității în regim ambulant ori în regim de taxi, însoțită de certificatul constatator eliberat de oficiul registrului comerțului, privind deschiderea punctului de lucru; ... d) declarația pe propria răspundere a utilizatorului privind numărul de înmatriculare al autovehiculului pe care se va instala aparatul de marcat electronic fiscal, însoțită de copia autorizației taxi, în cazul activității de taximetrie. ...

Articolul 62(1)

În cazul încetării activităților de livrări de bunuri cu amănuntul și prestări de servicii direct către populație, utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență vor solicita în scris organului fiscal care a atribuit numărul de ordine anularea acestuia, anexând la cerere documente probatoare ale motivelor încetării activității, respectiv închiderea punctului de lucru, înstrăinarea aparatului, lichidarea, dizolvarea, fuziunea, divizarea societății sau altele, după caz. Utilizatorii aflați în această situație sunt obligați să arhiveze memoria fiscală pe perioada prevăzută de lege.

Articolul 63(1)

Rola-jurnal este documentul de control pe care se înscriu toate datele din bonurile fiscale, în cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență.

Articolul 64(1)

Raportul Z este documentul de finalizare a gestiunii pe termen scurt, respectiv zi de lucru, care conține în mod detaliat date ce se vor înregistra în memoria fiscală ca date de sinteză pe termen lung, odată cu emiterea acestui raport. Comanda de închidere zilnică a totalizatoarelor zilnice cu caracter fiscal este unică și obligatorie.

...

Articolul 65(1)

Utilizatorii sunt obligați să asigure arhivarea și păstrarea registrului special prevăzut la art. 6 alin. (2)

Capitolul V

Înlocuirea memoriei fiscale

Articolul 66(1)

În momentul constatării defectării sau umplerii memoriei fiscale, precum și în alte cazuri care necesită înlocuirea memoriei, utilizatorul este obligat să notifice distribuitorul autorizat și/sau unitatea de service acreditată, după caz.

Articolul 67(1)

La înlocuirea memoriei fiscale datele înregistrate pe întreaga perioadă de funcționare, începând cu operația de fiscalizare a memoriei fiscale, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență, vor fi tipărite, iar pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență vor fi înregistrate la nivel de an, lună, zi pe un suport electronic și păstrate la utilizator. Pe suportul electronic se vor înscrie și toate jurnalele electronice ce au fost inițializate pe perioada de funcționare a memoriei fiscale înlocuite.

Articolul 68(1)

Memoria fiscală înlocuită, rola/suportul electronic pe care sunt înregistrate datele din aceasta se păstrează de către utilizator, acest fapt fiind consemnat într-un proces-verbal. În procesul-verbal se consemnează datele necesare identificării utilizatorului și a aparatului de marcat electronic fiscal, precum și motivul înlocuirii memoriei, respectiv umplere, defectare sau altele, după caz.

Articolul 69Abrogat

(la 20-11-2017, Articolul 69 din Capitolul V a fost abrogat de Punctul 58, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 70

Dispozițiile privind citirea și păstrarea memoriei fiscale și a dispozitivului de memorare a jurnalului electronic, după caz, prevăzute de ordonanța de urgență și de prezentele norme metodologice, se aplică și în situațiile în care aparatele de marcat electronice fiscale urmează a fi înstrăinate, confiscate potrivit legii sau preluate spre valorificare de instituțiile de credit, respectiv de instituțiile financiare nebancare, ca urmare a neachitării împrumutului contractat pentru achiziționarea acestor aparate, precum și în cazul încetării activității utilizatorului. (la 20-11-2017, Articolul 70 din Capitolul V a fost modificat de Punctul 59, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 71Abrogat

(la 20-11-2017, Articolul 71 din Capitolul V a fost abrogat de Punctul 60, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Capitolul VI

Consumabilele și piesele de schimb destinate aparatelor de marcat electronice fiscale

Articolul 72(1)

Utilizatorii pot achiziționa consumabile destinate aparatelor de marcat electronice fiscale de la orice operator economic producător, importator sau comerciant de astfel de consumabile, numai cu condiția respectării prevederilor art. 4 alin. (12) lit. a)-d) din ordonanța de urgență.

Capitolul VII a fost abrogat de Punctul 62, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017

)

Articolul 73Abrogat

(la 20-11-2017, Articolul 73 din Capitolul VII a fost abrogat de Punctul 62, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Capitolul VIII

Autorizarea distribuitorilor de aparate de marcat electronice fiscale (la 20-11-2017, Titlul Capitolului VIII a fost modificat de Punctul 63, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 74Componența comisiei prevăzută la

art. 5 alin. (1) ----------- Art. 74 a fost modificat de art. unic din HOTĂRÂREA nr. 73 din 5 februarie 2014, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 108 din 12 februarie 2014.

Articolul 75(1)

Atribuțiile comisiei prevăzute la art. 5 alin. (1) din ordonanța de urgență sunt următoarele: a) analizează propunerile din notele de prezentare puse la dispoziție de secretariatul comisiei din cadrul direcției de specialitate; ... b) aprobă emiterea autorizației de distribuție a aparatelor de marcat electronice fiscale; ... c) aprobă retragerea dreptului de distribuție și comercializare a aparatelor, obținut în baza avizelor/autorizațiilor de distribuție a aparatelor de marcat electronice fiscale, distribuitorilor autorizați care nu respectă condițiile care au stat la baza acordării acestor avize/autorizații; ... d) aprobă înregistrarea unităților pe care distribuitorul autorizat le-a acreditat pentru comercializare și/sau service; ... e) aprobă anularea înregistrării unităților de comercializare și/sau service ale căror contracte cu distribuitorul autorizat au fost reziliate. ...

Articolul 76Membrii comisiei au următoarele atribuții și competențe:

A. președintele comisiei: a) coordonează activitatea comisiei; ... b) reprezintă comisia în relațiile cu terții; ... c) semnează autorizațiile eliberate de comisie, pe baza proceselor-verbale încheiate în ședințele de lucru, alte acte emise de comisie, precum și circularele emise de Ministerul Finanțelor Publice în vederea aplicării deciziilor comisiei; ... d) propune ordinea de zi a ședinței de lucru și temele de lucru ale comisiei între ședințe; ... e) se pronunță prin vot asupra problemelor în legătură cu care comisia trebuie să ia hotărâri;

B. vicepreședintele comisiei îl suplinește pe președinte și îi preia atribuțiile în lipsa acestuia; ...

C. membrii: ... ... a) participă la dezbaterile din cadrul ședințelor de lucru; ... b) se pronunță prin vot asupra problemelor în legătură cu care comisia trebuie să ia hotărâri. ... ... (la 20-11-2017, Articolul 76 din Capitolul VIII a fost modificat de Punctul 65, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 77(1)

Comisia se întrunește la sediul Ministerului Finanțelor Publice lunar sau ori de câte ori este necesar, la solicitarea președintelui acesteia.

Capitolul IX

Avizul privind distribuția aparatelor de marcat electronice fiscale

Articolul 78(1)

Pot solicita eliberarea autorizației de distribuție a aparatelor de marcat electronice fiscale operatorii economici care îndeplinesc următoarele condiții: a) dețin avizul tehnic favorabil privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal prevăzut în anexa nr. 9, eliberat de Institutul Național de Cercetare-Dezvoltare în Informatică - ICI București pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență; ... b) dețin avizul tehnic favorabil privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal, eliberat de instituția publică/instituția de drept public, desemnată prin ordin al ministrului comunicațiilor și pentru societatea informațională, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanța de urgență; ... c) au prevăzută în obiectul lor de activitate comercializarea cu ridicata și cu amănuntul a calculatoarelor, echipamentelor periferice și software-ului - cod CAEN 4651/4652 și 4741/4742; ... d) nu înregistrează obligații fiscale restante de natura celor administrate de către Agenția Națională de Administrare Fiscală, în sensul art. 157 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, condiție care trebuie îndeplinită și de către operatorii economici propuși ca unități acreditate pentru comercializare și/sau service; ... e) asigură pentru aparatele de marcat electronice fiscale comercializate asistență tehnică și întreținerea aparatelor prin cel puțin două unități acreditate pentru service; ... f) asigură piesele de schimb pentru perioada de garanție și postgaranție pe perioada normală de funcționare a aparatelor de marcat electronice fiscale, conform Legii nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale și necorporale, republicată, cu modificările și completările ulterioare; ... g) acreditează unitățile de comercializare și/sau service pe bază de contracte. ...

Articolul 79Operatorii economici care solicită emiterea avizului tehnic prevăzut la

art. 78 alin. (1) lit. a) a) cererea prin care solicită eliberarea avizului tehnic; ... b) un aparat, ca model de referință, pentru efectuarea testelor și o memorie fiscală goală, accesibilă; ... c) manualele de utilizare, programare și documentația de service, în original, precum și manualul de utilizare în limba română, pentru aparatele de marcat electronice fiscale provenite din afara țării; ... d) rapoartele de testare privind rezistența la condițiile de mediu, obținute de producător la certificarea aparatului de marcat electronic fiscal, traduse în limba română, în cazul celor provenite din afara țării; ... e) copia certificatului de conformitate examinare CE de tip a taximetrului, pentru aparatul de marcat electronic fiscal destinat activității de taximetrie, emis de organismul european notificat. ... (la 20-11-2017, Articolul 79 din Capitolul IX a fost modificat de Punctul 68, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 80

Institutul Național de Cercetare-Dezvoltare în Informatică - ICI București, care eliberează avizul tehnic favorabil pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență, va verifica și/sau va testa: a) îndeplinirea funcțiilor și condițiilor tehnice prevăzute de prezentele norme metodologice, cu excepția celor prevăzute la art. 23 lit. b) c) e) art. 33 pct. A lit. f) ... b) îndeplinirea cerințelor generale prevăzute la art. 81 ... c) programarea aparatului de marcat electronic fiscal; ... d) funcțiile obligatorii; ... e) imposibilitatea accesului la funcțiile interzise, cu excepția celei prevăzute la art. 35 lit. a) ... f) memoria fiscală; ... g) funcționarea în cadrul unui sistem informatic, dacă este cazul; ... h) inaccesibilitatea la componentele aparatului de marcat electronic fiscal și programul de operare; ... i) posibilitatea ieșirii din situațiile de pană. ... (la 20-11-2017, Articolul 80 din Capitolul IX a fost modificat de Punctul 69, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 81(1)

Cerințele generale pentru aparatele de marcat electronice fiscale sunt: a) semnalizarea cuplării de alimentare pe documente, dacă a apărut o întrerupere de tensiune în cursul emiterii acestora; ... b) asigurarea continuității memoriei de date și a ceasului de timp real, precum și a reluării operațiunilor întrerupte de căderi de tensiune și a finalizării corecte a acestora; ... c) tensiune de alimentare corespunzătoare. ...

Aparatul de marcat electronic fiscal trebuie să fie adaptat pentru alimentarea cu energie electrică din rețeaua de curent alternativ cu o frecvență nominală de 50 Hz și cu o tensiune nominală de 220 V.

Aparatele portabile prevăzute cu alimentare de la baterii sau acumulatori trebuie să asigure o autonomie funcțională de cel puțin 24 de ore.

Aparatele de marcat electronice fiscale destinate activității de taximetrie utilizează bateria autovehiculului care trebuie să asigure o tensiune de alimentare de 9 Vcc - 12 Vcc; d) rezistența la condițiile de mediu. ...

Articolul 82

Testarea programării aparatului de marcat electronic fiscal definit la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență constă în programarea parametrilor, în listarea documentelor și în verificarea respectării prevederilor prezentelor norme metodologice. (la 20-11-2017, Articolul 82 din Capitolul IX a fost modificat de Punctul 71, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 83

Testarea funcțiilor obligatorii ale aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență se efectuează prin apelarea funcțiilor obligatorii prevăzute la art. 33 (la 20-11-2017, Articolul 83 din Capitolul IX a fost modificat de Punctul 72, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 84

Programul aparatului de marcat electronic fiscal definit la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență corespunde cerințelor dacă îndeplinește condițiile prevăzute la art. 24-29 (la 20-11-2017, Articolul 84 din Capitolul IX a fost modificat de Punctul 73, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 85(1)

Testarea memoriei fiscale a aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență constă în activarea acesteia și în efectuarea programului de înregistrare, pe baza instrucțiunilor de folosire a aparatului de marcat electronic fiscal.

Articolul 86(1)

Testarea operării în cadrul unui sistem informatic se efectuează prin simularea funcționării terminalului aparatului de marcat electronic fiscal definit la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență într-o configurație identică cu cea prevăzută pentru utilizarea tipului respectiv, prin verificarea programului de operare a sistemului care trebuie să corespundă cerințelor unei case de marcat electronice fiscale și prin listarea documentelor în concordanță cu prevederile ordonanței de urgență.

Articolul 87

Verificarea posibilităților de înlăturare a situațiilor de pană constă în provocarea unor situații de întrerupere a funcționării aparatului de marcat electronic fiscal definit la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență și de blocare a operării acestuia, conform prevederilor art. 38 alin. (1) alin. (2) lit. b) (la 20-11-2017, Articolul 87 din Capitolul IX a fost modificat de Punctul 76, Articolul I din HOTĂRÂREA nr. 804 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 20 noiembrie 2017 )

Articolul 88(1)

După efectuarea testelor și a verificărilor, dacă aparatul de marcat electronic fiscal definit la art. 3 alin. (1) din ordonanța de urgență corespunde tuturor cerințelor, se eliberează avizul tehnic privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal.

Articolul 89(1)

În vederea obținerii autorizației de distribuție a aparatelor de marcat electronice fiscale, operatorii economici care au obținut avizul tehnic prevăzut la art. 78 alin. (1) lit. a) b) a) cererea prin care solicită eliberarea autorizației de distribuție a aparatelor de marcat electronice fiscale, care trebuie să conțină: datele de identificare ale operatorului economic solicitant, tipul aparatului de marcat electronic fiscal și denumirea comercială a acestuia, lista operatorilor economici propuși ca unități acreditate pentru comercializare și/sau service, lista tehnicienilor de service și, după caz, elementele de identificare a tehnicienilor de service; ... b)