INSTRUCŢIUNI nr. 9 din 26 iulie 2005

Pe scurt

Această instrucțiune stabilește regulile pentru raportarea contabilă la data de 30 iunie 2005 pentru entitățile reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare (C.N.V.M.). Toate aceste entități trebuie să întocmească și să depună un raport semestrial la C.N.V.M.

Ce reglementează

• Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2005.
• Formularele specifice (bilanț, cont de profit și pierdere, date informative) pe care entitățile trebuie să le completeze.
• Responsabilitățile administratorului și ale conducătorului compartimentului financiar-contabil privind realitatea și corectitudinea datelor raportate.
• Termenele și modalitățile de depunere a raportărilor contabile, inclusiv formatul electronic.

Cui se adresează

• Entităților reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare (C.N.V.M.), indiferent de forma de organizare sau tipul de proprietate.
• Societăților de investiții financiare (S.I.F.) și fondurilor deschise de investiții.

Puncte cheie

• Raportările contabile la 30 iunie 2005 trebuie să includă, în funcție de specificul entității, bilanțul (cod 10), contul de profit și pierdere (cod 20) și date informative (cod 30).
• Bilanțul se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la 30 iunie 2005.
• Contul de profit și pierdere cuprinde veniturile, cheltuielile și rezultatele financiare cumulate de la începutul anului până la 30 iunie 2005.
• Formularele de raportare trebuie semnate de administratorul entității și de conducătorul compartimentului financiar-contabil, care poartă răspunderea pentru realitatea informațiilor.
• Depunerea raportărilor la C.N.V.M. se face în termen de cel mult două luni de la închiderea perioadei de raportare pentru majoritatea entităților, iar la Ministerul Finanțelor Publice, termenele variază (ex: până la 10 august 2005 sau 19 august 2005, în funcție de reglementările contabile aplicate).
• Entitățile care nu au desfășurat activitate până la 30 iunie 2005 sau sunt în lichidare depun o declarație pe propria răspundere, nu raportări contabile.