Ordin nr. 1.099 din 12 iulie 2016

ORDIN nr. 1.099 din 12 iulie 2016 pentru reglementarea unor aspecte privind rezidenţa în România a persoanelor fizice Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 577 din 29 iulie 2016 Având în vedere prevederile art. 7, 59 şi 230 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, în conformitate cu prevederile convenţiilor de evitare a dublei impuneri, în temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare, ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:

Capitolul I

Dispoziţii generale

Articolul 1

Se aprobă formularistica elaborată pentru aplicarea prevederilor art. 7, 59 şi 230 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal, şi ale convenţiilor de evitare a dublei impuneri, prevăzută în anexele nr. 1-4, care fac parte integrantă din prezentul ordin, după cum urmează:

Articolul 2

Are obligaţia completării formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România" persoana fizică sosită în România care are o şedere în statul român o perioadă sau mai multe perioade care depăşesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Articolul 3

Are obligaţia completării formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România" persoana fizică rezidentă în România, precum şi persoana fizică nerezidentă care a avut obligaţia completării formularului prevăzut la art. 1 lit. a), care pleacă din ţară pentru o perioadă sau mai multe perioade de şedere în străinătate care depăşesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive.

Articolul 4

Prin excepţie de la art. 2, nu au obligaţia completării formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România" cetăţenii străini cu statut diplomatic sau consular în România, cetăţenii străini care sunt funcţionari ori angajaţi ai unui organism internaţional şi interguvernamental înregistrat în România, cetăţenii străini care sunt funcţionari sau angajaţi ai unui stat străin în România, membrii familiilor acestora, cu respectarea regulilor generale ale dreptului internaţional sau a prevederilor acordurilor speciale la care România este parte.

Articolul 5

Prin excepţie de la art. 3, nu au obligaţia completării formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România" cetăţenii români care lucrează în străinătate, ca funcţionari sau angajaţi ai statului român într-un stat străin.

Articolul 6

Formularele prevăzute la art. 1 lit. a) şi b) se completează în două exemplare, originalul se transmite de persoana fizică în cauză, personal sau prin împuternicit, prin poştă cu confirmare de primire sau se depune la registratura organului fiscal central competent şi copia se păstrează de către persoana fizică. Aceste formulare se pot edita şi/sau completa de către solicitanţi şi cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, şi pot fi depuse şi prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii.

Articolul 7

Formularele prevăzute la art. 1 lit. c) şi d) se completează, se semnează şi se eliberează în trei exemplare de către organul fiscal central competent. Un exemplar se transmite persoanei fizice direct, prin poştă sau prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii. Un exemplar se arhivează la organul fiscal central competent/compartimentul din cadrul organului fiscal central competent care a emis notificarea şi un exemplar la organul fiscal central competent/compartimentul (biroul) din cadrul organului fiscal central competent în a cărui evidenţă se află dosarul fiscal al contribuabilului.

Articolul 8

La cererea persoanei fizice organul fiscal central competent poate elibera un duplicat al formularelor prevăzute la art. 1 lit. c) şi d), în sensul eliberării unei copii certificate după respectiva notificare existentă în evidenţa fiscală, cu menţiunea "duplicat".

Capitolul II

Criterii de stabilire a rezidenţei persoanei fizice, potrivit convenţiei de evitare a dublei impuneri

Articolul 9

Dacă o persoană fizică este considerată rezidentă atât în România, cât şi într-un stat semnatar al convenţiei de evitare a dublei impuneri, rezidenţa persoanei fizice se stabileşte după cum urmează:

Dacă o persoană fizică deţine o locuinţă într-un stat semnatar al unei convenţii de evitare a dublei impuneri încheiate cu România şi deţine la dispoziţia sa şi o locuinţă în România în timp ce o păstrează pe prima, faptul că păstrează prima locuinţă în statul în care a locuit preponderent, unde a muncit şi unde se află familia sa şi toate proprietăţile sale poate, împreună cu alte elemente, să demonstreze că persoana în cauză şi-a păstrat centrul intereselor vitale în celălalt stat, şi nu în România. Acelaşi criteriu de stabilire a centrului intereselor vitale este folosit în mod corespunzător şi pentru persoanele fizice rezidente care părăsesc România; ...

Articolul 10

La stabilirea rezidenţei se vor avea în vedere şi comentariile articolului 4 "Rezident" din Modelul convenţiei de evitare a dublei impuneri al Organizaţiei pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică.

Articolul 11

Orice schimbare apărută, care poate aduce modificări în ceea ce priveşte rezidenţa, trebuie adusă la cunoştinţa organului fiscal central competent de către persoana fizică în cauză.

Capitolul III

Sosirea pe teritoriul României a persoanei fizice nerezidente

Secţiunea 1

Elemente care atestă rezidenţa în România, potrivit Codului fiscal, precum şi alte elemente care sunt luate în considerare la stabilirea rezidenţei

Articolul 12

Articolul 13

Secţiunea a 2-a Stabilirea rezidenţei de către organul fiscal central competent la sosirea persoanei fizice în România

Articolul 14

Persoana fizică nerezidentă trebuie să înregistreze la organul fiscal central competent formularul prevăzut la art. 1 lit. a), în 30 de zile de la împlinirea termenului de 183 de zile de prezenţă în România.

Articolul 15La formularul prevăzut la art. 1 lit. a) persoana fizică nerezidentă anexează:

Articolul 16

Capitolul IV

Plecarea de pe teritoriul României a persoanelor fizice rezidente şi nerezidente

Secţiunea 1

Elemente care atestă rezidenţa în România sau în statul străin, potrivit convenţiei de evitare a dublei impuneri, respectiv Codului fiscal, după caz

Articolul 17

Articolul 18

În cazul în care o persoană fizică română părăseşte România definitiv şi nu mai are domiciliu în ţara noastră, rezidenţa obţinută în alt stat nu va fi afectată de revenirile ocazionale în România.

Secţiunea a 2-a Stabilirea rezidenţei de către organul fiscal central competent la momentul plecării persoanelor fizice din România

Articolul 19

În vederea scoaterii/menţinerii din/în evidenţă de către organul fiscal central competent, persoana fizică rezidentă în România, respectiv persoana nerezidentă are obligaţia să înregistreze cu 30 de zile înaintea plecării din România formularul prevăzut la art. 1 lit. b) la organul fiscal central competent unde îşi are domiciliul fiscal, respectiv unde a înregistrat formularul prevăzut la art. 1 lit. a), dacă persoana în cauză nu a informat cu privire la schimbarea domiciliului/ locuinţei permanente, după caz.

Articolul 20

Articolul 21

Capitolul V

Dispoziţii tranzitorii şi finale

Articolul 22

Persoanele fizice nerezidente sosite în România înainte de 1 ianuarie 2014 şi care solicită eliberarea "Certificatului de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ......................, pentru persoane fizice rezidente în România" au obligaţia completării formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România", prevăzut la art. 1 lit. a), şi totodată să facă dovada plăţii impozitului pe venit pentru veniturile obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României, pentru categoriile de venituri supuse impozitului în România.

Articolul 23

Formularistica prevăzută la art. 1 poate fi adaptată în funcţie de situaţia concretă a contribuabilului.

Articolul 24

Direcţia generală de legislaţie cod fiscal şi reglementări vamale din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi unităţile fiscale subordonate din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul 25

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 74/2012 pentru reglementarea unor aspecte privind rezidenţa fiscală în România a persoanelor fizice, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 73 din 30 ianuarie 2012.

Articolul 26

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. p. Ministrul finanţelor publice, Daniela Pescaru, secretar de stat Bucureşti, 12 iulie 2016.

Nr. 1.099.

Anexa 1 Annex no. 1 Anul fiscal/Perioada fiscală ...... Nr. şi data înregistrării la autoritatea fiscală* Fiscal year/Fiscal period Number and date of registration at the tax authority* ............/................

Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România Set of questions for determining the fiscal residence of the individual on the arrival in România A. Date de identificare ale persoanei fizice care soseşte în România Identification data of the individual arriving in România Nume şi prenume ..........................................................

Name and surname Cetăţenie/Naţionalitate ......., Cod Numeric Personal (din statul străin) ...................................

Citizenship/Nationality Personal identification number (of the foreign state) Cod Numeric Personal (emis de organul fiscal central român)/NIF ..........., Personal/Tax identification number (given by the Romanian authority) Data naşterii (zz.ll.aaaa) ................., Date of birth (dd/mm/yyyy) Stare civilă: [] căsătorit(ă) [] necăsătorit(ă) [] divorţat(ă) [] văduv(ă) Civil status married single divorced widower/ widow B. Adresa şi perioada de şedere în România Address and period of staying in România Adresa din România şi telefonul ............................................

Address in România and phone ............................................................................

Adresa de e-mail ...........................................................

E-mail address Adresa din străinătate (înainte de a sosi în România) ......................

Address abroad (before arriving in România) ............................................, Statul .......................

Country Data sosirii în România (zz.ll.aaaa) .......................................

Date of arrival in România (dd/mm/yyyy) Cât timp preconizaţi că veţi petrece în România? ...........................

How long do you intend to stay in România?

C. Rezidenţa fiscală Fiscal residence

Are you considered a fiscal resident of a country not YES NO having a convention for the avoidance of double taxation concluded with România?

Are you considered a fiscal resident of a country that YES NO has a convention for the avoidance of double taxation concluded with România?

În caz afirmativ, aveţi obligaţie fiscală integrală [] DA [] NU în acel stat?

If yes, do you have a full tax liability in that YES NO country?

Have you presented to the Romanian tax authorities the YES NO certificate of fiscal residence issued by the competent authority of the country that considers you to be its resident?

Prezentarea certificatului de rezidenţă fiscală emis de autoritatea competentă a statului care vă consideră rezident fiscal face posibilă aplicarea convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiată de România cu statul care a emis certificatul de rezidenţă fiscală.

The presentation of the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of the country that considers you to be its fiscal resident enables the application of the convention for the avoidance of double taxation concluded between România and the country that has issued the certificate of fiscal residence.

D. Motivul sosirii în România Reason for the arrival in România [] Aţi fost detaşat în România de un angajator străin;

You have been detached in România by a foreign employer [] Aţi fost angajat în România de un angajator român;

You have been hired in România by a Romanian employer [] Desfăşuraţi activitate independentă în România;

You are performing a self-employment activity in România [] Sunteţi pensionar;

You are retired [] Studiaţi, predaţi sau efectuaţi cercetare într-o instituţie de învăţământ din România sau într-un institut de cercetare din România (menţionaţi numele şi adresa instituţiei) ..............................

You are studying, teaching or doing research in an educaţional institution or research institute in România (please mention the name and address of the institution) [] altele (explicaţii) .................................................... others (please explain) E. Relaţia de angajare Employment relationship Dacă veţi fi angajat sau veţi desfăşura activitate în România, bifaţi căsuţa care vi se aplică:

If you are going to be hired or performing activity in România, please tick the appropriate box [] Sunteţi detaşat în România de un angajator străin (precizaţi numele, adresa persoanei unde aţi fost detaşat şi anexaţi contractul) You are detached in România by a foreign employer (please mention the name and address of the person where you have been detached and attach the contract ........................................................................ [] Sunteţi angajat în România de un angajator român (precizaţi numele, adresa angajatorului român şi anexaţi contractul) You are hired in România by a Romanian employer (please mention the name and address of the Romanian employer and attach the contract) ........................................................................ [] Desfăşuraţi activitate independentă în România (menţionaţi tipul activităţii şi locul unde se desfăşoară activitatea şi anexaţi documentul care atestă autorizarea) You are performing a self-employment activity in România (please mention the type of activity and place where the activity is performed and attach the document certifying the authorization) .......................................................................

F. Relaţii familiale Family relations Sosesc în România împreună cu dumneavoastră şi se află în întreţinerea dvs.:

There are arriving with you in România and are depending on you [] soţul/soţia >[] rezident >[] nerezident >[] statut husband/wife în România în România nedeterminat resident non-resident undetermined in România in România status [] copilul minor >[] rezident >[] nerezident >[] statut minor child în România în România nedeterminat resident non-resident undetermined in România in România status sau or [] o persoană >[] rezident >[] nerezident >[] statut a person în România în România nedeterminat resident non-resident undetermined in România in România status Introduceţi numele, codul numeric personal/numărul de identificare fiscală şi adresa unde locuiesc aceste persoane Please mention the name, the personal/tax identification number and the address where these persons live ........................................................................... ...........................................................................

În străinătate deţineţi o locuinţă:

You have a dwelling place abroad [] în proprietate (precizaţi adresa) ...................................... owned (please mention the address) ........................................................................... [] închiriată (precizaţi adresa şi perioada pentru care aţi închiriat locuinţa) ................................................................. rented (please mention the address and the period for which the dwelling place was rented) ........................................................................... [] la dispoziţie (precizaţi adresa) ....................................... available (please mention the address) G. Veţi continua să obţineţi venituri din străinătate din:

You will continue to obtain income from abroad of [] activităţi [] activităţi [] dobânzi [] dividende dependente independente interest dividends employment self-employment activities activities [] câştiguri [] venituri din [] redevenţe de capital proprietăţi royalties capital gains imobiliare income from immovable property [] pensii [] altele (descrieţi) .................................. pension others (please describe) ............................ [] niciun punct nu se aplică none of the points apply H. Informaţii suplimentare Additional information [] intenţionaţi să deţineţi în continuare o locuinţă în străinătate you still intend to have a dwelling place abroad [] soţul/soţia, [] copilul minor sau [] o persoană aflată în husband/wife minor child or întreţinerea dvs. a person depending on you rămân în străinătate şi nu sosesc în România împreună cu dvs. are remaining abroad and are not arriving with you in România > aveţi autovehicul înregistrat [] în străinătate [] în România you have a registered vehicle abroad in România > aveţi permis de conducere emis [] din străinătate [] din România de autoritatea competentă from abroad from România you have a driving license issued by the competent authority > aveţi paşaport emis de o [] din străinătate [] din România autoritate competentă from abroad from România you have a passport issued by a competent authority > sunteţi asigurat la sistemul [] din străinătate [] din România asigurărilor sociale de from abroad from România sănătate you are insured with a health insurance system > sunteţi asigurat la sistemul [] din străinătate [] din România asigurărilor sociale from abroad from România you are insured with a social security system [] niciun punct din această secţiune nu se aplică none of the points in this section apply I. Alte informaţii Other information ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Prezentaţi informaţii suplimentare care consideraţi că sunt utile organului │ │fiscal competent în vederea stabilirii rezidenţei dvs. fiscale în │ │România/alt stat │ │Please provide any additional information that you consider useful for the │ │Romanian fiscal authority in order to determine your fiscal residence in │ │România/other country │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

Under the sanctions applied to forgery of public documents, I hereby declare that the data presented in this document are correct and complete.

Persoana impozabilă este obligată să aducă la cunoştinţa organului fiscal central competent orice schimbare apărută care poate aduce modificări în ceea ce priveşte statutul rezidenţei în România.

The taxpayer is required to notify the fiscal authority about any changes that can affect the residence status in România. .......................... ..........................

Data Semnătura solicitantului Date Signature of applicant J. Date de identificare ale împuternicitului (împuternicirea emisă de o autoritate străină va fi însoţită de o traducere autorizată în limba română) Identification data of the assignee (the empowerment issued by a foreign authority will be accompanied by a certified translation into Romanian) [] Reprezentantul/Împuternicitul persoanei fizice Agent/assignee of the individual Nume şi prenume: .........................................................

Name and surname Domiciliu fiscal: ........................................................

Fiscal domicile Cod numeric personal: ....................................................

Personal identification number Semnătura: ...............................................................

Signature Data: ....................................................................

Date INSTRUCŢIUNI A) Persoana fizică nerezidentă va anexa: ...

B) Pentru informaţiile prevăzute la litera C din anexă, organul fiscal central competent va acorda asistenţa necesară declarantului. ...

C) Chestionarul se editează şi/sau se completează de către solicitanţi cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit, de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală. Se admite completarea olografă a chestionarului, citeţ, cu majuscule sau, după caz, prin bifarea cu "X" a căsuţei corespunzătoare. Chestionarul va fi de format A4 şi se completează pe ambele părţi ale imprimatului. ...

INSTRUCTIONS A. The non-resident individual shall enclose:

B) For the information in letter C of the annex, the tax authority shall provide any necessary assistance to the declarant. ...

C) The questionnaire will be edited and/or filled in by the applicants using the assistance program, provided free of charge by the Naţional Agency for Tax Administration. The form can be filled in by hand, with legibly capital letters or, as the case may be, by ticking "X" in the appropriate box. The questionnaire will have an A4 format and is filled in on both sides of the form. ...

Anexa 2 Annex no. 2 Anul fiscal/Perioada fiscală ...... Numărul şi data înregistrării la Fiscal year/Fiscal period autoritatea fiscală* Number and date of registration at the tax authority* ............/...................... * Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal: 759 Registration number as personal data operator: 759 Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România Set of questions for determining the fiscal residence of the individual when leaving România A. Date de identificare ale persoanei fizice rezidente/nerezidente care pleacă din România Identification data of the resident/non-resident individual leaving România *Font 8* Nume şi prenume ....................................................................., Name and surname Cetăţenie/Naţionalitate ..................., Cod numeric personal/NIF ................, Citizenship/Nationality Personal/Tax identification number Data naşterii (zz.ll.aaaa) ..................., anul fiscal ..........................

Date of birth (dd/mm/yyyy) Fiscal year Stare civilă: [] căsătorit(ă) [] necăsătorit(ă) [] divorţat(ă) [] văduv(ă) Civil statu married single divorced widower/widow B. Adresa în/în afara României şi perioada de şedere în afara României Address in/outside România and period of staying outside România *Font 8* Adresa din România (înainte de a părăsi România) Address in România (before leaving România) [] adresa de domiciliu .................................................................... home address [] adresa locuinţei permanente ............................................................ permanent home address .................................................................

Statul în care veţi locui/se solicită rezidenţa ...........................................

Country you will live in/for which residence is requested Adresa, telefonul şi adresa de e-mail din străinătate .....................................

Address, phone and e-mail address from abroad .............................................

Data plecării din România (zz.ll.aaaa) ....................................................

Date of departure from România (dd/mm/yyyy) Cât timp preconizaţi că veţi petrece în afara României? ...................................

How long do you intend to stay outside România?

C. Declaraţie privind rezidenţa fiscală Declaration on fiscal residence *Font 8*

În caz afirmativ, aveţi obligaţie fiscală integrală în acel stat? [] DA [] NU If yes, do you have a full tax liability in that country? YES NO

Pentru aplicarea prevederilor convenţiei de evitare a dublei impuneri persoana fizică română are obligaţia să prezinte certificatul de rezidenţă fiscală emis de autoritatea competentă a statului străin care îl consideră rezident fiscal şi cu care România are încheiată convenţie.

For the application of the provisions of the convention for the avoidance of double taxation, the Romanian individual is required to submit the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of the foreign country that considers him/her to be its fiscal resident and that has a convention concluded with România.

D. Motivul plecării din România Reason for leaving România [] Sunteţi detaşat în străinătate de un angajator român;

You have been detached abroad by a Romanian employer [] Sunteţi angajat în străinătate de un angajator străin;

You have been hired abroad by a foreign employer [] Desfăşuraţi activitate independentă în străinătate;

You are performing a self-employment activity abroad [] Sunteţi pensionar;

You are retired [] Studiaţi, predaţi sau efectuaţi cercetare într-o instituţie de învăţământ străină sau într-un institut străin de cercetare (menţionaţi numele şi adresa instituţiei) You are studying, teaching or doing research in a foreign educaţional institution or research institute (please mention the name and address of the institution) ...................................................................................................... [] altele (explicaţii) others (please explain) .................................................................................................................

E. Relaţia de angajare Employment relationship Dacă veţi fi angajat sau veţi desfăşura activitate în străinătate, bifaţi căsuţa care vi se aplică:

If you are going to be hired or performing activity abroad, please tick the appropriate box [] Sunteţi sau veţi fi detaşat în străinătate de un angajator român (menţionaţi numele şi adresa angajatorului şi anexaţi contractul) You are or will be detached abroad by a Romanian employer (please mention the name and address of the employer and attach the contract) .................................................................................................................. [] Sunteţi sau veţi fi angajat de un angajator străin (menţionaţi numele şi adresa angajatorului şi anexaţi contractul) You are or will be hired by a foreign employer (please mention the name and address of the employer and attach the contract) .................................................................................................................. [] Veţi desfăşura activitate independentă (menţionaţi tipul activităţii şi locul unde se desfăşoară activitatea) You are going to perform a self-employment activity (please mention the type of activity and the place where the activity is performed) ..................................................................................................................

F. Relaţii familiale Family relations Părăsesc România împreună cu dvs. şi se află în întreţinerea dvs:

There are leaving România with you and are depending on you *Font 8* [] soţul/soţia >[] rezident în România >[] nerezident în România >[] statut nedeterminat husband/wife resident in România non-resident in România undetermined status [] copilul minor >[] rezident în România >[] nerezident în România >[] statut nedeterminat minor child resident in România non-resident in România undetermined status sau or [] o persoană >[] rezident în România >[] nerezident în România >[] statut nedeterminat a person resident in România non-resident in România undetermined status Introduceţi numele, codul numeric personal/numărul de identificare fiscală şi adresa unde locuiesc aceste persoane:

Please mention the name, the personal/tax identification number and the address where these persons live: .................................................................. .................................................................. .................................................................. .................................................................. .................................................................. .................................................................. ..................................................................

În străinătate deţineţi o locuinţă:

You have a dwelling place abroad [] în proprietate (precizaţi adresa) ............................. owned (please mention the address) ............................... [] închiriată (precizaţi adresa şi perioada pentru care aţi închiriat locuinţa) .............................. rented (please mention the address and the period for which the dwelling place was rented) .......................................................................................... [] la dispoziţie (precizaţi adresa) .............................. available (please mention the address) G. Veţi continua să obţineţi venituri din România din:

You will continue to obtain income from România of *Font 9* [] activităţi dependente [] activităţi independente [] dobânzi [] dividende employment activities self-employment activities interest dividends [] câştiguri de capital [] venituri din cedarea folosinţei bunurilor [] pensii capital gains income from assigning the use of property pension [] altele (descrieţi) .............................................................. others (please describe) ........................................................ [] niciun punct nu se aplică none of the points apply H. Informaţii suplimentare Additional information [] intenţionaţi să deţineţi în continuare o locuinţă în România you still intend to have a dwelling place in România [] soţul/soţia, [] copilul minor sau [] o persoană aflată în întreţinerea dvs. husband/wife minor child or a person depending on you rămân în România şi nu părăsesc ţara împreună cu dvs. remain in România and are not leaving the country with you > aveţi autovehicul înregistrat [] în străinătate [] în România you have a registered vehicle abroad in România > aveţi permis de conducere emis de autoritatea competentă [] din străinătate [] din România you have a driving license issued from abroad from România by the competent authority > aveţi paşaport emis de o [] din străinătate [] din România autoritate competentă you have a passport issued by a from abroad from România competent authority > sunteţi asigurat la sistemul [] din străinătate [] din România asigurărilor sociale de sănătate you are insured with a health from abroad from România insurance system > sunteţi asigurat la sistemul [] din străinătate [] din România asigurărilor sociale you are insured with a social from abroad from România security system [] niciun punct din această secţiune nu se aplică none of the points in this section apply I. Alte informaţii Other information ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Prezentaţi informaţii suplimentare care consideraţi că sunt utile │ │organului fiscal central competent în vederea stabilirii rezidenţei │ │dumneavoastră fiscale în România/alt stat │ │ Please provide any additional information that you consider useful for│ │the fiscal authority in order to determine your fiscal residence in │ │România/other country │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

Under the sanctions applied to forgery of public documents, I hereby declare that the data presented in this document is correct and complete.

Persoana impozabilă este obligată să aducă la cunoştinţa organului fiscal central competent orice schimbare apărută care poate aduce modificări în ceea ce priveşte statutul rezidenţei în România The taxpayer is required to notify the fiscal authority about any changes that can affect the residence status in România.

În situaţia în care plecarea dvs. se anulează şi aţi depus deja acest formular, vă rugăm să informaţi organul fiscal central competent din România asupra schimbării produse If your departure is canceled and you have already filed this form, please notify the Romanian fiscal authority of the change occurred ................... ........................

Data Semnătura solicitantului Date Signature of applicant J. Date de identificare ale împuternicitului (împuternicirea emisă de o autoritate străină va fi însoţită de o traducere autorizată în limba română) Identification data of the assignee (the empowerment issued by a foreign authority will be accompanied by a certified translation into Romanian) [] Reprezentantul/Împuternicitul persoanei fizice Agent/assignee of the individual Nume şi prenume: ...................................

Name and surname ...................................

Domiciliu fiscal: ..................................

Fiscal domicile ....................................

Cod numeric personal: ..............................

Personal identification number Semnătura: .........................................

Signature Data: ..............................................

Date INSTRUCŢIUNI A) Persoana fizică rezidentă cu domiciliul în România va anexa, după caz, certificatul de rezidenţă fiscală eliberat de autoritatea competentă a statului străin sau un alt document eliberat de către o altă autoritate decât cea fiscală, care are atribuţii în domeniul certificării rezidenţei conform legislaţiei interne a acelui stat, în original sau în copie legalizată, însoţit de o traducere autorizată în limba română. ...

B) La cererea organului fiscal central competent din România, persoana fizică este obligată să prezinte documentele solicitate de aceasta, însoţite de o traducere autorizată în limba română, şi, după caz, să aducă clarificări adiţionale. ...

C) Pentru informaţiile prevăzute la litera C - "Declaraţie privind rezidenţa fiscală", organul fiscal central competent va acorda asistenţa necesară declarantului. ...

D) Chestionarul se editează şi/sau se completează de către solicitanţi cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit, de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală. Se admite completarea olografă a chestionarului, citeţ, cu majuscule sau, după caz, prin bifarea cu "X" a căsuţei corespunzătoare. Chestionarul va fi de format A4 şi se completează pe ambele părţi ale imprimatului. ...

INSTRUCTIONS A) The resident individual residing in România shall enclose as the case may be the original or the certified copy of the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of the foreign country or another document issued by an authority other than the fiscal one, which is responsible for certifying the residence according to the naţional legislation of that country, accompanied by a certified translation into Romanian. ...

B) At the request of the Romanian tax authority, the individual is required to submit the documents requested by it, accompanied by a certified translation into Romanian and, as the case may be, to make additional clarifications ...

C) For the information in letter C - "Declaration on fiscal residence", the tax authority shall provide any necessary assistance to the declarant. ...

D) The questionnaire will be edited and/or filled in by the applicants using the assistance program, provided free of charge by the Naţional Agency for Tax Administration. The form can be filled in by hand, with legibly capital letters or, as the case may be, by ticking "X" in the appropriate box. The questionnaire will have an A4 format and is filled in on both sides of the form. ...

Anexa 3 Annex no. 3 ROMÂNIA MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Ministry of Public Finance AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Numărul şi data eliberării Naţional Agency for Tax Administration Number and date of issue Adresa: ............................. .........................

Addresss E-mail: ............................ * Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal: ..................

Registration number as personal data operator:

NOTIFICARE NOTIFICATION privind îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă potrivit prevederilor art. 7 şi art. 59 regarding the fulfillment of the residence conditions according to the provisions of Article 7 and Article 59 din Codul fiscal sau ale Convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiată între România şi ............., on the Fiscal Code or the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and de către persoana fizică sosită în România şi care are o şedere mai mare de 183 de zile by individuals arrives in România and which stay for more than 183 days *Font 8* Către: Nume şi prenume ............................................................................., To Name and surname Cetăţenie/Naţionalitate .................., Cod Numeric Personal (din statul străin) ..............., Citizenship/Nationality Personal identification number (of the foreign state) Cod Numeric Personal/Număr de Identificare Fiscală (emis de autoritatea română)/...................., Personal/Tax identification number (given by the Romanian authority) Adresa de corespondenţă:

Address of correspondence Judeţul ................, Localitatea ..............., Sectorul ......, Codul poştal ..............., County City District Poştal code Strada ............................................ Nr. ..., Bloc ...., Scara ..., Etaj ..., Ap. ...

Street No. Block Scale Foor Ap.

Din analiza datelor furnizate de dvs. prin "Chestionarul pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România", înregistrat sub nr. .................... din data de ......................., a Certificatului de rezidenţă fiscală eliberat de autoritatea competentă din ........................., în data de ..................................., precum şi a documentaţiei depuse de dvs., au rezultat următoarele constatări referitoare la implicaţiile fiscale ale şederii dvs. în România:

By analyzing the data that you have provided in the "Set of questions for determining the fiscal residence of the individual on the arrival in România", registered with no. ..................... of .................. the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of ..................................on, ............ as well as the documents submitted by you, the following findings on the tax implications of your stay in România have resulted: [] Sunteţi considerată persoană fizică nerezidentă şi vă păstraţi rezidenţa statului ...................., potrivit Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ............................................. .

You are considered a non-resident individual and you keep your residence in ................................. according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and .................................. . fiind impozabile în România numai veniturile obţinute de dvs. din România.

România will tax only the income obtained by you from România. [] Sunteţi considerată persoană fizică rezidentă în România şi aveţi obligaţie fiscală integrală în România începând cu data de........

You are considered an individual resident in România and you have a full tax liability in România, starting with...........

În cazul obligaţiei fiscale integrale, sunteţi supus impozitului pe venit pentru veniturile obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României.

In case of a full tax liability you are subjected to an income tax on the income obtained from any source, both from România and from abroad.

Pentru informaţii suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este dna./dl. ............................., la sediul nostru sau la numărul de telefon ........................, între orele ....................... .

For additional information about this notification you can contact Mrs./Mr. .............................. at our office or at the phone number .................... within the following hours ....................................

Conducătorul organului fiscal central competent Head of the tax authority Nume şi prenume ........................................

Name and surname Semnătura şi ştampila unităţii Signature and stamp [] Prezenta notificare anulează notificarea cu numărul ....... emisă în data de .........

This notification replaces the notification no. ........... issued on ................

Anexa 4 Annex no. 4 ROMÂNIA MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Ministry of Public Finance AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Numărul şi data eliberării Naţional Agency for Tax Administration Number and date of issue Adresa: ............................. .........................

Addresss E-mail: ............................ * Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal: ..................

Registration number as personal data operator:

NOTIFICARE NOTIFICATION privind îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă potrivit prevederilor art. 7 şi art. 59 regarding the fulfillment of the residence conditions according to the provisions of Article 7 and Article 59 din Codul fiscal sau ale Convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiată între România şi ............., on the Fiscal Code or the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and de către persoana fizică plecată din România pentru o perioadă mai mare de 183 de zile by individuals leaving România and which are going to stay abroad for more than 183 days *Font 8* Către: Nume şi prenume ........................., Cetăţenie/Naţionalitate........................, To Name and surname Citizenship/Nationality Cod numeric personal/Număr de Identificare Fiscală (emis de autoritatea română) ................., Personal/Tax identification number (given by the Romanian authority) Adresa de corespondenţă:

Address of correspondence Judeţul ................, Localitatea ..............., Sectorul ......, Codul poştal ..............., County City District Poştal code Strada ............................................ Nr. ..., Bloc ...., Scara ..., Etaj ..., Ap. ...

Street No. Block Scale Foor Ap.

Din analiza datelor furnizate de dvs. prin "Chestionarul pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din României", înregistrat sub nr. ...................... din data de......................., a Certificatului de rezidenţă fiscală eliberat de autoritatea competentă din ........................, în data de ..................................., precum şi a documentaţiei depuse de dvs., au rezultat următoarele constatări referitoare la implicaţiile fiscale ca urmare a plecării dumneavoastră din România:

By analyzing the data that you have provided in the "Set of questions for determining the fiscal residence of the individual when leaving România", registered with no. ......... of the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of ............................on ............, as well as the documents submitted by you, the following findings on the tax implications of your departure from România have resulted: [] Sunteţi considerată persoană fizică rezidentă în România şi aveţi în continuare obligaţie fiscală integrală în România.

You are considered an individual resident in România and you still have a full tax liability in România. [] potrivit Convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiată între România şi ............................ according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and ............. sau or [] potrivit Codului fiscal according to the Fiscal Code În cazul obligaţiei fiscale integrale, sunteţi supus impozitului pe venit pentru veniturile obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României.

In case of a full tax liability you are subjected to an income tax on the income obtained from any source, both from România and from abroad. [] Sunteţi considerat nerezident în România începând cu data de ..................................., You are considered individual non-resident in România starting wirh [] potrivit Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ..................., according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and sau or [] potrivit Codului Fiscal according to the Fiscal Code şi veţi fi and you [] menţinut în evidenţa organului fiscal central competent pentru veniturile obţinute din România are going to be kept in the records of the Romanian tax authority [] scos din evidenţa organului fiscal central din România removed from the records of the Romanian tax authority Pentru informaţii suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este dna./dl. ............................................, la sediul nostru sau la numărul de telefon ........................, între orele ....................... .

For additional information about this notification you can contact Mrs./Mr. .................................. at our office or at the phone number .................................... within the following hours .......................... .

Conducătorul organului fiscal central competent Head of the tax authority Nume şi prenume ........................................

Name and surname Semnătura şi ştampila unităţii Signature and stamp [] Prezenta notificare anulează notificarea cu numărul ....... emisă în data de .........

This notification replaces the notification no. ........... issued on ................ -----