Pe scurt
Această normă stabilește regulile unificate pentru desfășurarea auditului statutar la entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară (A.S.F.). De asemenea, include dispoziții privind comitetul de audit.
Ce reglementează
- Cadrul normativ unitar de auditare a situațiilor financiare anuale și consolidate.
- Condițiile pe care trebuie să le îndeplinească firmele de audit pentru a fi avizate de A.S.F.
- Documentația necesară pentru avizarea firmelor de audit.
- Cazurile de excepție de la aplicarea normei sau de la obligația desemnării unei firme de audit avizate de A.S.F.
Cui îi este adresat
- Entităților autorizate, reglementate și supravegheate de A.S.F., cum ar fi societățile de servicii de investiții financiare, societățile de asigurare și/sau reasigurare, fondurile de pensii și administratorii acestora.
- Auditorilor financiari și firmelor de audit care efectuează audit statutar pentru aceste entități.
Puncte cheie
- Firmele de audit care doresc să auditeze entitățile supravegheate de A.S.F. trebuie să solicite avizarea de la A.S.F.
- Firmele de audit trebuie să fie înregistrate la A.S.P.A.A.S., să aibă o experiență de minimum 4 ani și să nu fi fost sancționate disciplinar în ultimii 3 ani.
- Firmele de audit trebuie să aibă cel puțin 3 auditori financiari activi angajați, un expert în auditarea sistemelor informatice (cu certificare CISA) și, pentru anumite piețe, un actuar.
- Există excepții de la obligația de a desemna o firmă de audit avizată de A.S.F. pentru anumite entități, în funcție de activele în custodie sau administrare (ex: sub 30 milioane euro pentru societăți de servicii de investiții financiare, sau sub 15 milioane euro pentru societăți de administrare a investițiilor și administratori de fonduri de investiții alternative).
Explicație AI pe baza textului oficial al legii. Orientativă, nu înlocuiește consilierea juridică.