Ordin nr. 74 din 23 ianuarie 2012

ORDIN nr. 74 din 23 ianuarie 2012 pentru reglementarea unor aspecte privind rezidenţa fiscală în România a persoanelor fizice Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 73 din 30 ianuarie 2012 Având în vedere prevederile art. 5, art. 40 alin. (2)-(7) şi ale art. 118 alin. (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, în conformitate cu prevederile convenţiilor de evitare a dublei impuneri, în temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare, ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:

Capitolul I

Dispoziţii generale

Articolul 1

Se aprobă formularistica elaborată pentru aplicarea prevederilor art. 40 alin. (2)-(7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale convenţiilor de evitare a dublei impuneri, prevăzută în anexele nr. 1-4, care fac parte integrantă din prezentul ordin, după cum urmează:

Articolul 2

Au obligaţia completării formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România" persoanele fizice care sosesc în România şi au o şedere în statul român o perioadă sau mai multe perioade ce depăşesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Articolul 3

Au obligaţia completării formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România" persoanele fizice rezidente în România, precum şi persoanele fizice nerezidente, care au avut obligaţia completării formularului prevăzut la art. 1 lit. a), care pleacă din ţara noastră şi care vor avea o şedere în străinătate mai mare de 183 de zile într-un an calendaristic.

Articolul 4

Articolul 5

Capitolul II

Criterii de stabilire a rezidenţei persoanelor fizice, potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri

Articolul 6

Articolul 7

Orice schimbare apărută, care poate aduce modificări în ceea ce priveşte rezidenţa fiscală, trebuie adusă la cunoştinţa organului fiscal de către persoana fizică în cauză.

Capitolul III

Sosirea pe teritoriul României a persoanelor fizice nerezidente

Secţiunea 1

Elemente care atestă rezidenţa fiscală în România, potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi alte elemente care sunt luate în considerare la stabilirea rezidenţei fiscale

Articolul 8

Articolul 9

Secţiunea a 2-a Stabilirea rezidenţei fiscale de către autoritatea fiscală competentă la momentul sosirii persoanelor fizice în România

Articolul 10

Persoana fizică nerezidentă trebuie să înregistreze la autoritatea fiscală competentă formularul prevăzut la art. 1 lit. a), în 30 de zile de la împlinirea termenului de 183 de zile de prezenţă în România.

Articolul 11La formularul prevăzut la art. 1 lit. a), persoana fizică nerezidentă va anexa:

Acest certificat/document este valabil pentru anul/anii pentru care este emis;

Articolul 12

Capitolul IV

Plecarea de pe teritoriul României a persoanelor fizice rezidente şi nerezidente

Secţiunea 1

Elemente care atestă rezidenţa fiscală în România sau în statul străin, potrivit convenţiei de evitare a dublei impuneri, respectiv a Codului fiscal, după caz

Articolul 13

Articolul 14

În cazul în care o persoană fizică română părăseşte România definitiv şi nu mai are domiciliu în ţara noastră, rezidenţa fiscală obţinută în alt stat nu va fi afectată de revenirile ocazionale în România.

Secţiunea a 2-a Stabilirea rezidenţei fiscale de către autoritatea fiscală competentă la momentul plecării persoanelor fizice din România

Articolul 15

În vederea scoaterii/menţinerii din/în evidenţă de către autoritatea fiscală competentă, persoana fizică rezidentă în România, respectiv persoana nerezidentă au obligaţia să înregistreze cu 30 de zile înaintea plecării din România formularul prevăzut la art. 1 lit. b) la autoritatea fiscală competentă unde a înregistrat formularul prevăzut la art. 1 lit. a), dacă persoana în cauză nu a informat cu privire la schimbarea domiciliului/locuinţei permanente.

Articolul 16

Articolul 17

Capitolul V

Dispoziţii tranzitorii şi finale

Articolul 18

Articolul 19

Formularistica prevăzută la art. 1 poate fi adaptată în funcţie de situaţia concretă a contribuabilului.

Articolul 20

Articolul 21

Direcţia legislaţie impozite directe din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală metodologii fiscale, îndrumare şi asistenţă a contribuabililor, precum şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul 22

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanţelor publice, Gheorghe Ialomiţianu Bucureşti, 23 ianuarie 2012.

Nr. 74.

Anexa 1 ------- Annex no. 1 ----------- Numărul şi data înregistrării la autoritatea fiscală* Number and date of registration at the tax authority* ...................../..................... *) Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal: 759 Registration number as personal data operator: 759 Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România Set of questions for determining the fiscal residence of the individual on the arrival în România A. Date de identificare ale persoanei fizice care soseşte în România Identification data of the individual arriving în România Nume şi prenume ....................., cetăţenie/naţionalitate ............, Name and surname Citizenship/Naţionality Cod numeric personal (din statul străin) ...................................

Personal identification number (of the foreign state) Cod numeric personal (emis de autoritatea română)/NIF ....................., Personal/Tax identification number (given by the Romanian authority) Data naşterii (zz.ll.aaaa) ................., anul fiscal ..................

Date of birth (dd/mm/yyyy) Fiscal year Stare civilă: [] căsătorit(ă) [] necăsătorit(ă) [] divorţat(ă) [] văduv(ă) Civil status married single divorced widower/ widow B. Adresa şi perioada de şedere în România Address and period of staying în România Adresa din România şi telefonul ............................................

Address în România and phone ............................................................................

Adresa de e-mail ...........................................................

E-mail address Adresa din străinătate (înainte de a sosi în România) ......................

Address abroad (before arriving în România) ............................................, Statul .......................

Country Data sosirii în România (zz.ll.aaaa) .......................................

Date of arrival în România (dd/mm/yyyy) Cât timp preconizaţi că veţi petrece în România? ...........................

How long do you intend to stay în România?

C. Rezidenţa fiscală Fiscal residence

Are you considered a fiscal resident of a country not YES NO having a convention for the avoidance of double taxation concluded with România?

Are you considered a fiscal resident of a country that YES NO has a convention for the avoidance of double taxation concluded with România?

În caz afirmativ, aveţi obligaţie fiscală integrală [] DA [] NU în acel stat?

If yes, do you have a full tax liability în that YES NO country?

Have you presented to the Romanian tax authorities the YES NO certificate of fiscal residence issued by the competent authority of the country that considers you to be its resident?

Prezentarea certificatului de rezidenţă fiscală emis de autoritatea competentă a statului care vă consideră rezident fiscal face posibilă aplicarea convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată de România cu statul care a emis certificatul de rezidenţă fiscală.

The presentation of the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of the country that considers you to be its fiscal resident enables the application of the convention for the avoidance of double taxation concluded between România and the country that has issued the certificate of fiscal residence.

D. Motivul sosirii în România Reason for the arrival în România [] aţi fost detaşat în România de un angajator străin;

You have been detached în România by a foreign employer [] aţi fost angajat în România de un angajator român;

You have been hired în România by a Romanian employer [] desfăşuraţi activitate independentă în România;

You are performing a self-employment activity în România [] sunteţi pensionar;

You are retired [] studiaţi, predaţi sau efectuaţi cercetare într-o instituţie de învăţământ din România sau într-un institut de cercetare din România (menţionaţi numele şi adresa instituţiei) ................................................................

You are studying, teaching or doing research în an educational institution or research institute în România (please mention the name and address of the institution) [] altele (explicaţii) ..................................................... others (please explain) E. Relaţia de angajare Employment relationship Dacă veţi fi angajat sau veţi desfăşura activitate în România, bifaţi căsuţa care vi se aplică:

If you are going to be hired or performing activity în România, please tick the appropriate box [] Sunteţi detaşat în România de un angajator străin (precizaţi numele, adresa persoanei unde aţi fost detaşat şi anexaţi contractul) You are detached în România by a foreign employer (please mention the name and address of the person where you have been detached and attach the contract .......................................................................... [] Sunteţi angajat în România de un angajator român (precizaţi numele, adresa angajatorului român şi anexaţi contractul) You are hired în România by a Romanian employer (please mention the name and address of the Romanian employer and attach the contract) .......................................................................... [] Desfăşuraţi activitate independentă în România (menţionaţi tipul activităţii şi locul unde se desfăşoară activitatea şi anexaţi documentul care atestă autorizarea) You are performing a self-employment activity în România (please mention the type of activity and place where the activity is performed and attach the document certifying the authorization) ..........................................................................

F. Relaţii familiale Family relations Sosesc în România împreună cu dumneavoastră şi se află în întreţinerea dumneavoastră:

There are arriving with you în România and are depending on you [] soţul/soţia >[] rezident >[] nerezident >[] statut husband/wife în România în România nedeterminat resident non-resident undetermined în România în România status [] copilul minor >[] rezident >[] nerezident >[] statut minor child în România în România nedeterminat resident non-resident undetermined în România în România status sau or [] o persoană >[] rezident >[] nerezident >[] statut a person în România în România nedeterminat resident non-resident undetermined în România în România status Introduceţi numele, codul numeric personal/numărul de identificare fiscală şi adresa unde locuiesc aceste persoane Please mention the name, the personal/tax identification number and the address where these persons live ........................................................................... ...........................................................................

În străinătate deţineţi o locuinţă:

You have a dwelling place abroad [] în proprietate (precizaţi adresa) ...................................... owned (please mention the address) ........................................................................... [] închiriată (precizaţi adresa şi perioada pentru care aţi închiriat locuinţa) ................................................................. rented (please mention the address and the period for which the dwelling place was rented) ...........................................................................

G. Veţi continua să obţineţi venituri din străinătate din:

You will continue to obtain income from abroad of [] activităţi [] activităţi [] dobânzi [] dividende dependente independente interest dividends employment self-employment activities activities [] câştiguri [] venituri din [] redevenţe de capital proprietăţi royalties capital gains imobiliare income from immovable property [] pensii [] altele (descrieţi) .................................. pension others (please describe) [] niciun punct nu se aplică none of the points apply H. Informaţii suplimentare Additional information [] intenţionaţi să deţineţi în continuare o locuinţă în străinătate you still intend to have a dwelling place abroad [] soţul/soţia, [] copilul minor sau [] o persoană aflată în husband/wife minor child or întreţinerea dumneavoastră. a person depending on you rămân în străinătate şi nu sosesc în România împreună cu dumneavoastră are remaining abroad and are not arriving with you în România > aveţi autovehicul înregistrat > în străinătate > în România you have a registered vehicle abroad în România > aveţi permis de conducere emis > din străinătate > din România de autoritatea competentă from abroad from România you have a driving license issued by the competent authority > aveţi paşaport emis de o > din străinătate > din România autoritate competentă from abroad from România you have a passport issued by a competent authority > sunteţi asigurat la sistemul > din străinătate > din România asigurărilor sociale de from abroad from România sănătate you are insured with a health insurance system > sunteţi asigurat la sistemul > din străinătate > din România asigurărilor sociale from abroad from România you are insured with a social security system [] niciun punct din această secţiune nu se aplică none of the points în this section apply I. Alte informaţii Other information J. Date de identificare ale împuternicitului (împuternicirea emisă de o autoritate străină va fi însoţită de o traducere autorizată în limba română) Identification data of the assignee (the empowerment issued by a foreign authority will be accompanied by a certified translation into Romanian) [] Reprezentantul/Împuternicitul persoanei fizice Agent/assignee of the individual Nume şi prenume: .........................................................

Name and surname Domiciliu fiscal: ........................................................

Fiscal domicile Cod numeric personal: ....................................................

Personal identification number Semnătura: ...............................................................

Signature Data: ....................................................................

Date Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

Under the sanctions applied to forgery of public documents, I hereby declare that the data presented în this document are corect and complete.

Persoana impozabilă este obligată să aducă la cunoştinţa organului fiscal orice schimbare apărută care poate aduce modificări în ceea ce priveşte statutul rezidenţei în România.

The taxpayer is required to notify the fiscal authority about any changes that can affect the residence status în România.

INSTRUCŢIUNI A. Persoana fizică nerezidentă va anexa:

B. Pentru informaţiile prevăzute la lit. C, organul fiscal va acorda asistenţa necesară declarantului.

C. Chestionarul va fi completat citeţ, cu majuscule sau, după caz, prin bifarea cu "X" a căsuţei corespunzătoare. Se admite editarea şi/sau completarea chestionarului în format Word. Chestionarul va fi în format A4 şi se completează pe ambele părţi ale imprimatului.

INSTRUCTIONS A. The non-resident individual shall enclose:

B. For the information în letter C of the annex, the tax authority shall provide any necessary assistance to the declarant.

C. The questionnaire will be legibly filled în, în capital letters or, as the case may be, by ticking "X" în the appropriate box. The editing and/or completion of the questionnaire în a Word format is accepted. The questionnaire will have an A4 format and is completed on both sides.

Anexa 2 ------- Annex no. 2 ----------- Numărul şi data înregistrării la autoritatea fiscală* Number and date of registration at the tax authority* ........................./........................... * Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal: 759 Registration number as personal data operator: 759 Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România Set of questions for determining the fiscal residence of the individual when leaving România A. Date de identificare ale persoanei fizice rezidente/nerezidente care pleacă din România Identification data of the resident/non-resident individual leaving România Nume şi prenume ........................, cetăţenie/naţionalitate ..................., Name and surname Citizenship/Naţionality Cod numeric personal/NIF ............................................................, Personal/Tax identification number Data naşterii (zz.ll.aaaa) ..................., anul fiscal ..........................

Date of birth (dd/mm/yyyy) Fiscal year Stare civilă: [] căsătorit(ă) [] necăsătorit(ă) [] divorţat(ă) [] văduv(ă) Civil statu married single divorced widower/widow B. Adresa în/în afara României şi perioada de şedere în afara României Address în/outside România and period of staying outside România Adresa din România (înainte de a părăsi România) Address în România (before leaving România) [] adresa de domiciliu .................................................................... home address ........................................................................................... [] adresa locuinţei permanente permanent home address ...........................................................................................

Statul în care veţi locui/se solicită rezidenţa ...........................................

Country you will live în/for which residence is requested Adresa, telefonul şi adresa de e-mail din străinătate Address, phone and e-mail address from abroad ...........................................................................................

Data plecării din România (zz.ll.aaaa) ....................................................

Date of departure from România (dd/mm/yyyy) Cât timp preconizaţi că veţi petrece în afara României?

How long do you intend to stay outside România? ...........................................................................................

C. Declaraţie privind rezidenţa fiscală Declaration on fiscal residence

În caz afirmativ, aveţi obligaţie fiscală integrală în acel stat? [] DA [] NU If yes, do you have a full tax liability în that country? YES NO

Pentru aplicarea prevederilor convenţiei de evitare a dublei impuneri, persoana fizică română are obligaţia să prezinte certificatul de rezidenţă fiscală emis de autoritatea competentă a statului străin care îl consideră rezident fiscal şi cu care România are încheiată convenţie.

For the application of the provisions of the convention for the avoidance of double taxation, the Romanian individual is required to submit the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of the foreign country that considers him/her to be its fiscal resident and that has a convention concluded with România.

D. Motivul plecării din România Reason for leaving România [] sunteţi detaşat în străinătate de un angajator român;

You have been detached abroad by a Romanian employer [] sunteţi angajat în străinătate de un angajator străin;

You have been hired abroad by a foreign employer [] desfăşuraţi activitate independentă în străinătate;

You are performing a self-employment activity abroad [] sunteţi pensionar;

You are retired [] studiaţi, predaţi sau efectuaţi cercetare într-o instituţie de învăţământ străină sau într-un institut străin de cercetare (menţionaţi numele şi adresa instituţiei) You are studying, teaching or doing research în a foreign educational institution or research institute (please mention the name and address of the institution) ...................................................................................................... [] altele (explicaţii) others (please explain) .................................................................................................................

E. Relaţia de angajare Employment relationship Dacă veţi fi angajat sau veţi desfăşura activitate în străinătate, bifaţi căsuţa care vi se aplică:

If you are going to be hired or performing activity abroad, please tick the appropriate box [] Sunteţi sau veţi fi detaşat în străinătate de un angajator român (menţionaţi numele şi adresa angajatorului şi anexaţi contractul) You are or will be detached abroad by a Romanian employer (please mention the name and address of the employer and attach the contract) .................................................................................................................. [] Sunteţi sau veţi fi angajat de un angajator străin (menţionaţi numele şi adresa angajatorului şi anexaţi contractul) You are or will be hired by a foreign employer (please mention the name and address of the employer and attach the contract) .................................................................................................................. [] Veţi desfăşura activitate independentă (menţionaţi tipul activităţii şi locul unde se desfăşoară activitatea) You are going to perform a self-employment activity (please mention the type of activity and the place where the activity is performed) ..................................................................................................................

F. Relaţii familiale Family relations Părăsesc România împreună cu dumneavoastră şi se află în întreţinerea dumneavoastră:

There are leaving România with you and are depending on you *Font 8* [] soţul/soţia >[] rezident în România >[] nerezident în România >[] statut nedeterminat husband/wife resident în România non-resident în România undetermined status [] copilul minor >[] rezident în România >[] nerezident în România >[] statut nedeterminat minor child resident în România non-resident în România undetermined status sau or [] o persoană >[] rezident în România >[] nerezident în România >[] statut nedeterminat a person resident în România non-resident în România undetermined status Introduceţi numele, codul numeric personal/numărul de identificare fiscală şi adresa unde locuiesc aceste persoane:

Please mention the name, the personal/tax identification number and the address where these persons live: .............................................................................................................. .............................................................................................................. .............................................................................................................. .............................................................................................................. .............................................................................................................. .............................................................................................................. ..............................................................................................................

În străinătate deţineţi o locuinţă:

You have a dwelling place abroad [] în proprietate (precizaţi adresa) ......................................................................... owned (please mention the address) .............................................................................................................; [] închiriată (precizaţi adresa şi perioada pentru care aţi închiriat locuinţa) rented (please mention the address and the period for which the dwelling place was rented) ..............................................................................................................

G. Veţi continua să obţineţi venituri din România din:

You will continue to obtain income from România of [] activităţi dependente [] activităţi independente [] dobânzi [] dividende employment activities self-employment activities interest dividends [] câştiguri de capital [] venituri din cedarea folosinţei bunurilor [] pensii capital gains income from assigning the use of property pension [] altele (descrieţi) .............................................................. others (please describe) [] niciun punct nu se aplică none of the points apply H. Informaţii suplimentare Additional information [] intenţionaţi să deţineţi în continuare o locuinţă în România you still intend to have a dwelling place în România [] soţul/soţia, [] copilul minor sau [] o persoană aflată în întreţinerea dumneavoastră. husband/wife minor child or a person depending on you rămân în România şi nu părăsesc ţara împreună cu dumneavoastră remain în România and are not leaving the country with you > aveţi autovehicul înregistrat [] în străinătate [] în România you have a registered vehicle abroad în România > aveţi permis de conducere emis de autoritatea competentă [] din străinătate [] din România you have a driving license issued from abroad from România by the competent authority > aveţi paşaport emis de o [] din străinătate [] din România autoritate competentă you have a passport issued by a from abroad from România competent authority > sunteţi asigurat la sistemul [] din străinătate [] din România asigurărilor sociale de sănătate you are insured with a health from abroad from România insurance system > sunteţi asigurat la sistemul [] din străinătate [] din România asigurărilor sociale you are insured with a social from abroad from România security system [] niciun punct din această secţiune nu se aplică none of the points în this section apply I. Alte informaţii Other information J. Date de identificare ale împuternicitului (împuternicirea emisă de o autoritate străină va fi însoţită de o traducere autorizată în limba română) Identification data of the assignee (the empowerment issued by a foreign authority will be accompanied by a certified translation into Romanian) [] Reprezentantul/Împuternicitul persoanei fizice Agent/assignee of the individual Nume şi prenume: ...................................

Name and surname ...................................

Domiciliu fiscal: ..................................

Fiscal domicile ....................................

Cod numeric personal: ..............................

Personal identification number Semnătura: .........................................

Signature Data: ..............................................

Date Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

Under the sanctions applied to forgery of public documents, I hereby declare that the data presented în this document is corect and complete.

Persoana impozabilă este obligată să aducă la cunoştinţa organului fiscal orice schimbare apărută care poate aduce modificări în ceea ce priveşte statutul rezidenţei în România The taxpayer is required to notify the fiscal authority about any changes that can affect the residence status în România.

În situaţia în care plecarea dumneavoastră se anulează şi aţi depus deja acest formular, vă rugăm să informaţi autoritatea fiscală asupra schimbării produse If your departure is canceled and you have already filed this form, please notify the fiscal authority of the change occurred INSTRUCŢIUNI A. Persoana fizică rezidentă cu domiciliul în România va anexa, după caz, certificatul de rezidenţă fiscală eliberat de autoritatea competentă a statului străin sau un alt document eliberat de către o altă autoritate decât cea fiscală, care are atribuţii în domeniul certificării rezidenţei conform legislaţiei interne a acelui stat, în original sau în copie legalizată, însoţite de o traducere autorizată în limba română.

B. La cererea autorităţii fiscale române, persoana fizică este obligată să prezinte documentele solicitate de aceasta, însoţite de o traducere autorizată în limba română, şi, după caz, să aducă clarificări adiţionale.

C. Pentru informaţiile prevăzute la lit. C, organul fiscal va acorda asistenţa necesară declarantului.

D. Chestionarul va fi completat citeţ, cu majuscule sau, după caz, prin bifarea cu "X" a căsuţei corespunzătoare. Se admite editarea şi/sau completarea chestionarului în format Word. Chestionarul va fi în format A4 şi se completează pe ambele părţi ale imprimatului.

INSTRUCTIONS A) The resident individual residing în România shall enclose as the case may be the original or the certified copy of the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of the foreign country or another document issued by an authority other than the fiscal one, which is responsible for certifying the residence according to the naţional legislation of that country, accompanied by a certified translation into Romanian.

B) At the request of the Romanian tax authority, the individual is required to submit the documents requested by it, accompanied by a certified translation into Romanian and, as the case may be, to make additional clarifications.

C) For the information în letter C of the annex, the tax authority shall provide any necessary assistance to the declarant.

D) The questionnaire will be legibly filled în, în capital letters or, as the case may be, by ticking "X" în the appropriate box. The editing and/or completion of the questionnaire în a Word format is accepted. The questionnaire will have an A4 format and is completed on both sides.

Anexa 3 ------- ANNEX No. 3 ----------- [SIGLA MINISTERULUI FINANŢELOR PUBLICE] [SIGLA ANAF] ROMÂNIA ROMÂNIA Adresa: .............

Address MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE E-mail: .............

MINISTERY OF PUBLIC FINANCE E-mail address Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Numărul şi data eliberării Naţional Agency for Tax Administration Number and date of issue .................................... ............./............

NOTIFICARE NOTIFICATION privind îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă fiscală potrivit prevederilor art. 7 şi art. 40 alin. (2)-(6) regarding the fulfillment of the fiscal residence condiţions according to the provisions of Article 7 and din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, Article 40 para. (2)-(6) of the Law no. 571/2003 on the Fiscal Code with subsequent amendments and completions sau ale Convenţiei de evitare a dublei impuneri, or the Convention for the avoidance of double taxation încheiată între România şi .........................................., concluded between România and de către persoanele fizice care sosesc în România şi by individuals arriving în România and which care vor avea o şedere mai mare de 183 de zile are going to stay for more than 183 days Către: Nume şi prenume ...................., cetăţenie/naţionalitate ..............................., To Name and surname Citizenship/Naţionality Cod numeric personal (din statul străin) ..........................................................., Personal identification number (of the foreign state) Cod numeric personal (emis de autoritatea română)/NIF .............................................., Personal/Tax identification number (given by the Romanian authority) Adresa de corespondenţă:

Address of correspondence Judeţul ................, localitatea ..............., sectorul ......, codul poştal ..............., County City District Postal code str. ................................................... nr. ..., bl. ...., sc. ..., et. ..., ap. ...

Street No. Block Scale Flat Ap.

Din analiza datelor furnizate de dumneavoastră prin "Chestionarul pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România", înregistrat cu nr. ........................... din data de ......................., a Certificatului de rezidenţă fiscală eliberat de autoritatea competentă din .............................................. în data de ..................................., precum şi a documentaţiei depuse de dumneavoastră, au rezultat următoarele constatări referitoare la implicaţiile fiscale ale şederii dumneavoastră în România:

By analyzing the data that you have provided în the "Set of questions for determining the fiscal residence of the individual on the arrival în România", registered with no. ..................... of .................. the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of ..................................on, ............ as well as the documents submitted by you, the following findings on the tax implications of your stay în România have resulted: [] Sunteţi considerată persoană fizică nerezidentă şi vă păstraţi rezidenţa statului ...................., potrivit Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ............................................. .

You are considered a non-resident individual and you keep your residence în ................................. according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and .................................. .

Sunt impozabile în România numai veniturile obţinute de dumneavoastră din România.

România will tax only the income obtained by you from România. sau/or [] Sunteţi considerată persoană fizică rezidentă în România şi aveţi obligaţie fiscală integrală în România.

You are considered an individual resident în România and you have a full tax liability în România.

În cazul obligaţiei fiscale integrale, sunteţi supus impozitului pe venit pentru veniturile obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României.

În case of a full tax liability you are subjected to an income tax on the income obtained from any source, both from România and from abroad.

Pentru informaţii suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este dna/dl ............................................, la sediul nostru sau la numărul de telefon ........................, între orele ....................... .

For additional information about this notification you can contact Mrs./Mr. .............................. at our office or at the phone number .................... within the following hours ....................................

Director executiv/general, Executive/General Director Nume şi prenume ........................................

Name and surname Semnătura şi ştampila unităţii Signature and stamp Anexa 4 ------- ANNEX No. 4 ----------- *Font 8* [SIGLA MINISTERULUI FINANŢELOR PUBLICE] [SIGLA ANAF] ROMÂNIA ROMÂNIA Adresa: .............

Address MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE E-mail: .............

MINISTERY OF PUBLIC FINANCE E-mail address Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Numărul şi data eliberării Naţional Agency for Tax Administration Number and date of issue .................................... ............./............

NOTIFICARE NOTIFICATION privind îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă fiscală potrivit prevederilor art. 7 şi art. 40 alin. (2)-(7) regarding the fulfillment of the fiscal residence condiţions according to the provisions of Article 7 and din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Article 40 para. (2)-(7) of the Law no. 571/2003 on the Fiscal Code with subsequent amendments and completions sau ale Convenţiei de evitare a dublei impuneri or the Convention for the avoidance încheiată între România şi .........................................., of double taxation concluded between România and de către persoanele fizice care pleacă din România şi by individuals leaving România and which care vor avea o şedere în străinătate mai mare de 183 de zile are going to stay abroad for more than 183 days Către: Nume şi prenume ........................., cetăţenie/naţionalitate........................, To Name and surname Citizenship/Naţionality Cod numeric personal/NIF ........................................................................, Personal/Tax identification number Adresa de corespondenţă:

Address of correspondence Judeţul ................, localitatea ................, sectorul ......., codul poştal ........., County City District Postal code str. ............................................. nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ..., ap. ...

Street No. Block Scale Flat Ap.

Din analiza datelor furnizate de dumneavoastră prin "Chestionarul pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din României", înregistrat cu nr. ...................... din data de......................., a Certificatului de rezidenţă fiscală eliberat de autoritatea competentă din .............................................. în data de ..................................., precum şi a documentaţiei depuse de dumneavoastră, au rezultat următoarele constatări referitoare la implicaţiile fiscale ca urmare a plecării dumneavoastră din România:

By analyzing the data that you have provided în the "Set of questions for determining the fiscal residence of the individual when leaving România", registered with no ......... of the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of ............................on ............, as well as the documents submitted by you, the following findings on the tax implications of your departure from România have resulted: [] Sunteţi considerată persoană fizică rezidentă în România şi aveţi în continuare obligaţie fiscală integrală în România.

You are considered an individual resident în România and you still have a full tax liability în România. [] potrivit Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ............................ according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and ............. sau or [] potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare according to the Law no. 571/2003 on the Fiscal Code, with subsequen amendments and completions.

În cazul obligaţiei fiscale integrale, sunteţi supus impozitului pe venit pentru veniturile obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României.

În case of a full tax liability you are subjected to an income tax on the income obtained from any source, both from România and from abroad. [] Sunteţi considerat rezident fiscal al ..................................., potrivit Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ........................................................, şi veţi fi menţinut/scos din evidenţa autorităţii fiscale române începând cu data de ............................................................................. .

You are considered a fiscal resident of .......................... according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and ..................... and you are going to be kept/removed from the records of the Romanian tax authority starting with ...................................... .

Pentru informaţii suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este dna/dl ............................................, la sediul nostru sau la numărul de telefon ........................, între orele ....................... .

For additional information about this notification you can contact Mrs./Mr. .................................. at our office or at the phone number .................................... within the following hours .......................... .

Director executiv/general, Executive/General Director Nume şi prenume ...................

Name and surname Semnătura şi ştampila unităţii Signature and stamp -----