NORMĂ nr. 27 din 21 decembrie 2015 (*actualizată*)

Pe scurt

Această normă reglementează activitatea de audit financiar pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară (A.S.F.), stabilind condițiile de avizare a auditorilor financiari și cerințele de informare.

Ce reglementează

• Condițiile pentru avizarea auditorilor financiari de către A.S.F.
• Cerințele de informare legate de auditul financiar al entităților supravegheate.
• Domeniile în care se aplică auditul financiar (instrumente și investiții financiare, asigurări-reasigurări, sistemul de pensii private).
• Excepțiile de la obligația de a desemna un auditor financiar avizat de A.S.F.

Cui îi privește

• Auditorii financiari care desfășoară activitate de audit la entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de A.S.F.
• Entitățile din sectoarele instrumente și investiții financiare, asigurări-reasigurări și sistemul de pensii private, cum ar fi societățile de servicii de investiții financiare, societățile de asigurare și fondurile de pensii.

Puncte cheie

• Auditorii financiari trebuie să solicite avizarea de către A.S.F. pentru a audita entitățile menționate.
• Pentru a fi avizat de A.S.F., un auditor trebuie să fie membru C.A.F.R. cu cel puțin 4 ani experiență și să aibă calificativul maxim "A" la ultima evaluare C.A.F.R.
• Auditorul financiar persoană juridică trebuie să aibă minimum 3 persoane angajate, membri activi ai C.A.F.R.
• Echipa de audit trebuie să includă un expert în auditarea sistemelor informatice cu certificarea CISA și, pentru anumite entități, cel puțin un actuar.
• Există excepții de la obligația de a desemna un auditor avizat de A.S.F. pentru anumite societăți de servicii de investiții financiare (cu active în custodie sub 30 milioane euro) și societăți de administrare a investițiilor (cu active în administrare sub 15 milioane euro).