Finantsinspektsioonile esitatavate fondivalitseja aruannete sisu, koostamise alused ja esitamise ning fondivalitseja omavahendite aruandluse kord

Millest see õigusakt räägib?

See määrus sätestab nõuded fondivalitsejate aruannete sisule, koostamisele ja esitamisele Finantsinspektsioonile, samuti fondivalitsejate omavahendite aruandluse korra.

Kellele: Eestis tegutsevaid ja Finantsinspektsioonilt tegevusloa saanud äriühinguid, kes on fondivalitsejad; Ei kohaldata väikefondi valitsejatele, kes esitavad teavet vastavalt investeerimisfondide seadusele.

Põhiandmed

Riik: Eesti
Õigusvaldkond: Maksuõigus
Paragrahvid: 7
Allikas: riigiteataja.ee
Tekst alla laaditud: 2026-06-17
Selgitus uuendatud: 2026-07-07

Mida see õigusakt reguleerib?

Fondivalitsejate poolt Finantsinspektsioonile esitatavate aruannete sisu.
Aruannete koostamise alused ja esitamise viis.
Fondivalitsejate omavahendite aruandluse korra.
Nõuded andmevahetuse turvalisusele aruannete esitamisel.

Keda see õigusakt puudutab?

Eestis tegutsevaid ja Finantsinspektsioonilt tegevusloa saanud äriühinguid, kes on fondivalitsejad.
Ei kohaldata väikefondi valitsejatele, kes esitavad teavet vastavalt investeerimisfondide seadusele.

Millised on peamised punktid?

Fondivalitsejad peavad koostama ja esitama seitse erinevat aruannet (nt bilanss, kasumiaruanne, omavahendite aruanne).
Aruanded esitatakse Finantsinspektsioonile elektrooniliselt XML-vormingus.
Aruanded koostatakse eurodes, välja arvatud lisa 4 väljal „väärtpaberi summaarne nimiväärtus“, mis esitatakse originaalvaluutas.
Andmed esitatakse täisühikutes, välja arvatud lisa 6 väljal "nimiväärtus“, mille väärtused tuleb näidata kahe komakohaga.

Maksuõigus

Tervisekassa meditsiiniseadmete loetelu

Detailplaneeringukohaste rajatiste väljaehitamise ja väljaehitamisega seotud kulude kandmise kord Alutaguse vallas

Põhja-Sakala valla korraldatavate elutähtsate teenuste kirjeldus ja toimepidevuse nõuded

Nõuded pädeva isiku kvalifikatsioonile ja kvalifikatsiooni tõendavate dokumentide loetelu

Eestit okupeerinud riikide julgeolekuorganite või relvajõudude luure- või vastuluureorganite teenistuses olnud või…

Spordi toetamise kord Jõgeva vallas

Pärnu linna korraldatavate elutähtsate teenuste kirjeldus ja toimepidevuse nõuded

Detailplaneeringukohaste rajatiste ehitamise ja kulude kandmise kord

Maksuõigus

Seaduse tekst

Sisukord (7)

§ 1 Reguleerimisala
§ 2 Kohaldamine
§ 3 Aruanded
§ 4 Aruande esitamine
§ 5 Aruannete koostamise alused
§ 6 Püsivate üldkulude koosseis
§ 7 Aruannete koostamise põhimõtted

Väljaandja: Rahandusminister Akti liik: määrus Teksti liik: terviktekst Redaktsiooni jõustumise kp: 16.01.2023 Redaktsiooni kehtivuse lõpp: Hetkel kehtiv Avaldamismärge: RT I, 13.01.2023, 4 Finantsinspektsioonile esitatavate fondivalitseja aruannete sisu, koostamise alused ja esitamise ning fondivalitseja omavahendite aruandluse kord Vastu võetud 31.01.2017 nr 12 RT I, 02.02.2017, 4 jõustumine 05.02.2017 Muudetud järgmiste aktidega Vastuvõtmine - Avaldamine - Jõustumine 22.11.2018 - RT I, 29.11.2018, 10 - 01.01.2019 06.01.2023 - RT I, 13.01.2023, 1 - 16.01.2023 Määrus kehtestatakse investeerimisfondide seaduse § 334 lõike 10 ja § 370 lõike 9 alusel.

§ 1Reguleerimisala

() Määrusega kehtestatakse nõuded Finantsinspektsioonile esitatavate fondivalitseja aruannete sisule, koostamisele ja esitamisele ning omavahendite aruandluse kord.

§ 2Kohaldamine

(1)Määrust kohaldatakse Eestis tegutsevatele ja Finantsinspektsioonilt tegevusloa saanud äriühingutele, kes on fondivalitsejad investeerimisfondide seaduse § 3 tähenduses, kui investeerimisfondide seadusest või käesolevast määrusest ei tulene teisiti.

(2)Määruses sätestatut ei kohaldata investeerimisfondide seaduse § 306 lõikes 2 ja § 453 lõikes 1 nimetatud väikefondi valitsejale, kes esitab Finantsinspektsioonile regulaarselt teavet vastavalt investeerimisfondide seaduse §-s 454 sätestatule.

§ 3Aruanded

(1)Fondivalitseja koostab ja esitab järgmised aruanded:

1)„Fondivalitseja bilanss“ (lisa 1) koodiga 51;

2)„Fondivalitseja kasumiaruanne“ (lisa 2) koodiga 52;

3)„Fondivalitseja teenustasude aruanne“ (lisa 3) koodiga 521;

4)„Fondivalitseja hallatavate varade aruanne“ (lisa 4) koodiga 513;

5)„Fondivalitseja omavahendite aruanne“ (lisa 5) koodiga 53;

6)„Fondivalitseja finantsvarade aruanne” (lisa 6) koodiga 514;

7)„Fondivalitseja püsivate üldkulude aruanne“ (lisa 7) koodiga 522.

(2)Määruses ja selle lisades olevate aruannete täitmisel lähtutakse lisas 8 olevatest selgitustest.

§ 4Aruande esitamine

(1)Aruanded esitatakse Finantsinspektsioonile elektrooniliselt XML-s (eXtensible Markup Language) vormindatud dokumendina.

(2)Fondivalitseja järgib aruannete esitamisel nõudeid andmevahetuse turvamisele, mis on avaldatud Finantsinspektsiooni veebilehel. [RT I, 29.11.2018, 10 - jõust. 01.01.2019]

(3)Aruannetes esitatavate andmete puudumisel esitatakse tühi aruanne.

§ 5Aruannete koostamise alused

(1)Aruanded koostatakse eurodes, välja arvatud lisa 4 väljal „väärtpaberi summaarne nimiväärtus“, mille väärtused tuleb esitada originaalvaluutas.

(2)Välisvaluutas olevad summad arvutatakse eurodesse ümber aruandeperioodi viimase tööpäeva Euroopa Keskpanga kursiga.

(3)Määruse § 3 lõikes 1 nimetatud aruannetes kajastatavad andmed esitatakse täisühikutes, välja arvatud lisa 6 väljal "nimiväärtus“, mille väärtused tuleb näidata kahe komakohaga.

(4)Määruse § 3 lõike 1 punktides 1, 4, 5 ja 6 nimetatud aruannetes esitatakse andmed aruandeperioodi lõpu seisuga.

(5)Määruse § 3 lõike 1 punktides 2, 3 ja 7 nimetatud aruannetes esitatakse andmed kumulatiivselt aruandeaasta algusest arvates.

§ 6Püsivate üldkulude koosseis

() Püsivate üldkulude arvutamisel lähtutakse investeerimisfondide seaduse §-s 335 sätestatud alustest.

§ 7Aruannete koostamise põhimõtted

(1)Bilansi ja kasumiaruande koostamisel kajastatakse varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud kooskõlas Eesti hea raamatupidamise tavaga või Euroopa Parlamendi ja EL Nõukogu määruses 1606/2002/EÜ rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (ELT L 243, 11.09.2002, lk 1–4) sätestatud korra kohaselt Euroopa Komisjoni poolt vastu võetud rahvusvaheliste finantsaruandluse standarditega, võttes arvesse määruses toodud erisusi.

(2)Bilansis tuleb näidata tekkepõhiselt arvestatud, kuid aruandeperioodi lõpu seisuga tasumata intressid samal kirjel finantsinstrumentidega, millega nad on seotud.

(3)Fondivalitseja bilansis ei kajastata fondivalitseja valitsetavat klientide vara.

(4)Kliendi korraldusel, kuid fondivalitseja enda arvel soetatud väärtpaberid tuleb kajastada nõudena kliendi vastu tingimusel, et väärtpaberitega seotud riskid ja hüved kuuluvad kliendile.

(5)Finantsinspektsioonile esitatavates aruannetes tuleb kajastada õiglases väärtuses mõõdetavate finantsvarade õiglase väärtuse muutus kasumiaruandes. Finantsvarade ümberhindluse reservi ei kasutata.

(6)Kasumiaruandes näidatakse õiglases väärtuses kajastatud finantsinstrumentidega seotud tekkepõhiselt arvestatud intressid ja välja kuulutatud dividendid intressitulude ja -kulude ning dividenditulu vastavatel alamkirjetel.

(7)Omavahendite koostisosad võetakse arvesse bilansilises väärtuses fondivalitseja bilansi alusel, kui investeerimisfondide seadusest või määrusest ei tulene teisiti.

(8)Fondivalitseja rakendab investeerimisfondide seaduse § 334 alusel Finantsinspektsiooni poolt määratud varade, kohustuste, omakapitali, tulude ja kulude mõõtmise ja kajastamise viisi määrusega kehtestatud aruannetes.

Lisa 1 Fondivalitseja bilanss Lisa 2 Fondivalitseja kasumiaruanne Lisa 3 Fondivalitseja teenustasude aruanne Lisa 4 Fondivalitseja hallatavate varade aruanne Lisa 5 Fondivalitseja omavahendite aruanne Lisa 6 Fondivalitseja finantsvarade aruanne Lisa 7 Fondivalitseja püsivate üldkulude aruanne Lisa 8 Selgitused

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.