Finantsinspektsioonile esitatavate fondivalitseja aruannete sisu, koostamise alused ja esitamise ning fondivalitseja omavahendite aruandluse kord

Lühidalt

See määrus sätestab nõuded fondivalitsejate aruannete sisule, koostamisele ja esitamisele Finantsinspektsioonile, samuti fondivalitsejate omavahendite aruandluse korra.

Mida see reguleerib

Fondivalitsejate poolt Finantsinspektsioonile esitatavate aruannete sisu.
Aruannete koostamise alused ja esitamise viis.
Fondivalitsejate omavahendite aruandluse korra.
Nõuded andmevahetuse turvalisusele aruannete esitamisel.

Keda see puudutab

Eestis tegutsevaid ja Finantsinspektsioonilt tegevusloa saanud äriühinguid, kes on fondivalitsejad.
Ei kohaldata väikefondi valitsejatele, kes esitavad teavet vastavalt investeerimisfondide seadusele.

Olulisemad punktid

Fondivalitsejad peavad koostama ja esitama seitse erinevat aruannet (nt bilanss, kasumiaruanne, omavahendite aruanne).
Aruanded esitatakse Finantsinspektsioonile elektrooniliselt XML-vormingus.
Aruanded koostatakse eurodes, välja arvatud lisa 4 väljal „väärtpaberi summaarne nimiväärtus“, mis esitatakse originaalvaluutas.
Andmed esitatakse täisühikutes, välja arvatud lisa 6 väljal "nimiväärtus“, mille väärtused tuleb näidata kahe komakohaga.

Seaduse tekst

Väljaandja: Rahandusminister Akti liik: määrus Teksti liik: terviktekst Redaktsiooni jõustumise kp: 16.01.2023 Redaktsiooni kehtivuse lõpp: Hetkel kehtiv Avaldamismärge: RT I, 13.01.2023, 4 Finantsins

ga kehtestatakse nõuded Finantsinspektsioonile esitatavate fondivalitseja aruannete sisule, koostamisele ja esitamisele ning omavahendite aruandluse kord. § 2. Kohaldamine

(1)Määrust kohaldatakse Eestis tegutsevatele ja Finantsinspektsioonilt tegevusloa saanud äriühingutele, kes on fondivalitsejad investeerimisfondide seaduse § 3 tähenduses, kui investeerimisfondide seadusest või käesolevast

st ei tulene teisiti.

(2)

s sätestatut ei kohaldata investeerimisfondide seaduse § 306 lõikes 2 ja § 453 lõikes 1 nimetatud väikefondi valitsejale, kes esitab Finantsinspektsioonile regulaarselt teavet vastavalt investeerimisfondide seaduse §-s 454 sätestatule. § 3. Aruanded

(1)Fondivalitseja koostab ja esitab järgmised aruanded: 1) „Fondivalitseja bilanss“ (lisa 1) koodiga 51; 2) „Fondivalitseja kasumiaruanne“ (lisa 2) koodiga 52; 3) „Fondivalitseja teenustasude aruanne“ (lisa 3) koodiga 521; 4) „Fondivalitseja hallatavate varade aruanne“ (lisa 4) koodiga 513; 5) „Fondivalitseja omavahendite aruanne“ (lisa 5) koodiga 53; 6) „Fondivalitseja finantsvarade aruanne” (lisa 6) koodiga 514; 7) „Fondivalitseja püsivate üldkulude aruanne“ (lisa 7) koodiga 522.

(2)

s ja selle lisades olevate aruannete täitmisel lähtutakse lisas 8 olevatest selgitustest. § 4. Aruande esitamine

(1)Aruanded esitatakse Finantsinspektsioonile elektrooniliselt XML-s (eXtensible Markup Language) vormindatud dokumendina.

(2)Fondivalitseja järgib aruannete esitamisel nõudeid andmevahetuse turvamisele, mis on avaldatud Finantsinspektsiooni veebilehel. [RT I, 29.11.2018, 10 - jõust. 01.01.2019]

(3)Aruannetes esitatavate andmete puudumisel esitatakse tühi aruanne. § 5. Aruannete koostamise alused

(1)Aruanded koostatakse eurodes, välja arvatud lisa 4 väljal „väärtpaberi summaarne nimiväärtus“, mille väärtused tuleb esitada originaalvaluutas.

(2)Välisvaluutas olevad summad arvutatakse eurodesse ümber aruandeperioodi viimase tööpäeva Euroopa Keskpanga kursiga.

(3)

§ 3

lõikes 1 nimetatud aruannetes kajastatavad andmed esitatakse täisühikutes, välja arvatud lisa 6 väljal "nimiväärtus“, mille väärtused tuleb näidata kahe komakohaga.

(4)

§ 3lõike 1 punktides 1, 4, 5 ja 6 nimetatud aruannetes esitatakse andmed aruandeperioodi lõpu seisuga.

(5)

§ 3

lõike 1 punktides 2, 3 ja 7 nimetatud aruannetes esitatakse andmed kumulatiivselt aruandeaasta algusest arvates. §

Püsivate üldkulude koosseis () Püsivate üldkulude arvutamisel lähtutakse investeerimisfondide seaduse §-s 335 sätestatud alustest. §
Aruannete koostamise põhimõtted

(1)Bilansi ja kasumiaruande koostamisel kajastatakse varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud kooskõlas Eesti hea raamatupidamise tavaga või Euroopa Parlamendi ja EL Nõukogu

s 1606/2002/EÜ rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (ELT L 243, 11.09.2002, lk 1–4) sätestatud korra kohaselt Euroopa Komisjoni poolt vastu võetud rahvusvaheliste finantsaruandluse standarditega, võttes arvesse

s toodud erisusi.

(2)Bilansis tuleb näidata tekkepõhiselt arvestatud, kuid aruandeperioodi lõpu seisuga tasumata intressid samal kirjel finantsinstrumentidega, millega nad on seotud.

(3)Fondivalitseja bilansis ei kajastata fondivalitseja valitsetavat klientide vara.

(4)Kliendi korraldusel, kuid fondivalitseja enda arvel soetatud väärtpaberid tuleb kajastada nõudena kliendi vastu tingimusel, et väärtpaberitega seotud riskid ja hüved kuuluvad kliendile.

(5)Finantsinspektsioonile esitatavates aruannetes tuleb kajastada õiglases väärtuses mõõdetavate finantsvarade õiglase väärtuse muutus kasumiaruandes. Finantsvarade ümberhindluse reservi ei kasutata.

(6)Kasumiaruandes näidatakse õiglases väärtuses kajastatud finantsinstrumentidega seotud tekkepõhiselt arvestatud intressid ja välja kuulutatud dividendid intressitulude ja -kulude ning dividenditulu vastavatel alamkirjetel.

(7)Omavahendite koostisosad võetakse arvesse bilansilises väärtuses fondivalitseja bilansi alusel, kui investeerimisfondide seadusest või

st ei tulene teisiti.

(8)Fondivalitseja rakendab investeerimisfondide seaduse § 334 alusel Finantsinspektsiooni poolt määratud varade, kohustuste, omakapitali, tulude ja kulude mõõtmise ja kajastamise viisi

ga kehtestatud aruannetes. Lisa 1 Fondivalitseja bilanss Lisa 2 Fondivalitseja kasumiaruanne Lisa 3 Fondivalitseja teenustasude aruanne Lisa 4 Fondivalitseja hallatavate varade aruanne Lisa 5 Fondivalitseja omavahendite aruanne Lisa 6 Fondivalitseja finantsvarade aruanne Lisa 7 Fondivalitseja püsivate üldkulude aruanne Lisa 8 Selgitused

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.