Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 stycznia 2025 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 31 stycznia 2025 r. Poz. 133 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 29 stycznia 2025 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1530, 1572, 1717, 1756 i 1907 oraz z 2025 r. poz. 39) zarządza się, co następuje: Rozdział 1 Przepisy ogólne § 1. Rozporządzenie określa: 1) rodzaje sprawozdań, formy i sposoby ich sporządzania oraz terminy przekazywania sprawozdań:

1. a)z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego,
2. b)z wykonania planów finansowych jednostek budżetowych,
3. c)z dochodów i wydatków na rachunkach, o których mowa w art. 11a, art. 163 i art. 223 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, zwanej dalej „ustawą o finansach publicznych”,
4. d)z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych,
5. e)z wykonania planów finansowych agencji wykonawczych,
6. f)z wykonania planów finansowych instytucji gospodarki budżetowej,
7. g)z wykonania planów finansowych państwowych funduszy celowych,
8. h)o stanie środków finansowych na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego, państwowych jednostek budżetowych i urzędów skarbowych,
9. i)z wykonania planów finansowych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i zarządzanych przez niego funduszy oraz Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i funduszy zarządzanych przez Prezesa Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego,
10. j)z wykonania planów finansowych państwowych osób prawnych, o których mowa w art. 9 pkt 14 ustawy o finansach publicznych; 2) jednostki obowiązane do sporządzania poszczególnych rodzajów sprawozdań, o których mowa w pkt 1, oraz odbiorców tych sprawozdań; 3) rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań w zakresie zobowiązań wynikających z umów o partnerstwie publiczno-prywatnym zawieranych na podstawie odrębnych ustaw przez podmioty sektora finansów publicznych. § 2. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają: 1) dysponenci środków budżetu państwa – dysponentów, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych;  Dziennik Ustaw –2– Poz. 133 2) kierownik jednostki obsługującej – kierownika jednostki obsługującej, o której mowa odpowiednio w ustawie z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2024 r. poz. 1465, 1572, 1907 i 1940), ustawie z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2024 r. poz. 107 i 1907) i ustawie z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie województwa (Dz. U. z 2024 r. poz. 566, 1907 i 1940); 3) klasyfikacja budżetowa – klasyfikację, o której mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 1 ustawy o finansach publicznych; 4) koniec okresu sprawozdawczego lub dzień kończący rok sprawozdawczy – ostatni dzień okresu sprawozdawczego, dzień poprzedzający zmianę formy organizacyjno-prawnej, a także dzień zakończenia likwidacji; 5) państwa członkowskie EFTA – państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA); 6) placówka – jednostkę budżetową mającą siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej; 7) przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego – odpowiednio wójta, burmistrza, prezydenta miasta, starostę, marszałka lub przewodniczącego zarządu związku; 8) samorządowa jednostka budżetowa – odpowiednio gminną, powiatową lub wojewódzką jednostkę budżetową; 9) zarząd jednostki samorządu terytorialnego – odpowiednio wójta (burmistrza, prezydenta miasta), zarząd powiatu, zarząd województwa lub zarząd związku. Rozdział 2 Rodzaje sprawozdań § 3. Ustala się następujące rodzaje sprawozdań: 1) Rb-23 – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 1 do rozporządzenia; 2) Rb-23PL – sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 2 do rozporządzenia; 3) Rb-24 – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych urzędów skarbowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 3 do rozporządzenia; 4) Rb-27 – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 4 do rozporządzenia; 5) Rb-27PL – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 5 do rozporządzenia; 6) Rb-27UE – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 6 do rozporządzenia; 7) Rb-27S – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 7 do rozporządzenia; 8) Rb-27ZZ – sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 8 do rozporządzenia; 9) Rb-PDP – sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy/miasta na prawach powiatu; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 9 do rozporządzenia; 10) Rb-28 – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 10 do rozporządzenia; 11) Rb-28PL – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 11 do rozporządzenia; 12) Rb-28 Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 12 do rozporządzenia;  Dziennik Ustaw –3– Poz. 133 13) Rb-28 Programy WPR – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 13 do rozporządzenia; 14) Rb-28UE – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej oraz wydatków ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 14 do rozporządzenia; 15) Rb-28UE KPO – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 15 do rozporządzenia; 16) Rb-28UE WPR – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 16 do rozporządzenia; 17) Rb-28NW – sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 17 do rozporządzenia; 18) Rb-28NW Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 18 do rozporządzenia; 19) Rb-28S – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 19 do rozporządzenia; 20) Rb-28NWS – sprawozdanie z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku budżetowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 20 do rozporządzenia; 21) Rb-NDS – sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 21 do rozporządzenia; 22) Rb-30S – sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 22 do rozporządzenia; 23) Rb-33 – sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 23 do rozporządzenia; 24) Rb-34 – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 24 do rozporządzenia; 25) Rb-34PL – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 25 do rozporządzenia; 26) Rb-34S – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 26 do rozporządzenia; 27) Rb-35 – sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 27 do rozporządzenia; 28) Rb-40 – sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok budżetowy, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/podmiotów, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 28 do rozporządzenia; 29) Rb-50 – sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 29 do rozporządzenia; 30) Rb-70 – sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 30 do rozporządzenia; 31) Rb-ST – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 31 do rozporządzenia;  Dziennik Ustaw –4– Poz. 133 32) Rb-Z-PPP – sprawozdanie o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 32 do rozporządzenia; 33) Rb-FUS – sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 33 do rozporządzenia; 34) Rb-FER – sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytalno-Rentowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 34 do rozporządzenia; 35) Rb-FEP – sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytur Pomostowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 35 do rozporządzenia. Rozdział 3 Jednostki obowiązane do sporządzania i przekazywania sprawozdań § 4. Do sporządzania i przekazywania sprawozdań w imieniu jednostki są obowiązani: 1) w zakresie budżetu państwa:
11. a)dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, z wyłączeniem kierowników placówek – Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-34 i Rb-70,
12. b)dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, z wyłączeniem kierowników placówek, realizujący wydatki na programy z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej i niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA oraz na realizację Wspólnej Polityki Rolnej – Rb-28 Programy i Rb-28 Programy WPR,
13. c)kierownicy placówek – Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-28PL i Rb-34PL,
14. d)dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego – Rb-28NW i Rb-28NW Programy,
15. e)dysponenci państwowych funduszy celowych – Rb-33 i Rb-40,
16. f)właściwy organ agencji wykonawczej – Rb-35 i Rb-40,
17. g)dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej – Rb-40,
18. h)dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – Rb-50,
19. i)naczelnicy urzędów skarbowych wyznaczeni do dysponowania środkami pieniężnymi zgromadzonymi odpowiednio na wspólnych rachunkach bankowych i rachunkach bankowych właściwych dla należności scentralizowanych – Rb-24 i Rb-27,
20. j)przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego oraz kierownicy jednostek organizacyjnych bezpośrednio realizujących zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – Rb-27ZZ i Rb-50,
21. k)Prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych – Rb-33, Rb-40, Rb-FUS i Rb-FEP,
22. l)Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego – Rb-33, Rb-40 i Rb-FER,
23. m)Prezes Zarządu Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych – Rb-33 i Rb-40,
24. n)2) 3) kierujący jednostką będącą państwową osobą prawną – Rb-40; w zakresie budżetu środków europejskich:
25. a)dysponent części 87 – Rb-27UE,
26. b)dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni wykonujący budżet środków europejskich – Rb-28UE i Rb-28UE WPR,
27. c)dysponent części 34 – Rb-28UE KPO; w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego:
28. a)przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego – Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S, Rb-50 i Rb-ST,  Dziennik Ustaw –5– Poz. 133
29. b)kierownicy samorządowych jednostek budżetowych podległych jednostkom samorządu terytorialnego – Rb-27S i Rb-28S,
30. c)kierownicy samorządowych zakładów budżetowych – Rb-30S,
31. d)kierownicy samorządowych jednostek budżetowych dysponujący rachunkiem, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych – Rb-34S,
32. e)kierownicy jednostek budżetowych realizujący wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego – Rb-28NWS,
33. f)kierownicy jednostek obsługujących odpowiednio do zakresu wykonywanych zadań wynikających z przepisów odrębnych – Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-30S, Rb-34S i Rb-50,
34. g)kierownicy jednostek organizacyjnych bezpośrednio realizujący zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami odpowiednio do zakresu wykonywanych zadań – Rb-27ZZ i Rb-50; 4) w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeń w uczelniach publicznych – kierownicy uczelni publicznych – Rb-70; 5) w zakresie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego jednostki sektora finansów publicznych, jeżeli zawarły umowy partnerstwa publiczno-prywatnego na podstawie przepisów ustawy z dnia 19 grudnia 2008 r. o partnerstwie publiczno-prywatnym (Dz. U. z 2023 r. poz. 1637) – Rb-Z-PPP. Rozdział 4 Sposoby sporządzania i przekazywania sprawozdań § 5. Dane w sprawozdaniach wykazuje się: 1) w zakresie planu – w kwotach wynikających z planu finansowego jednostki, po uwzględnieniu zmian dokonanych w trybie ustawy o finansach publicznych; 2) w zakresie wykonania – narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego lub, w przypadkach określonych w sprawozdaniach, według stanu na określony dzień. § 6. 1. Sprawozdania: 1) jednostkowe – są sporządzane przez kierowników jednostek organizacyjnych, kierowników jednostek obsługujących i naczelników urzędów skarbowych na podstawie ewidencji księgowej; 2) łączne, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych – są sporządzane przez: 3)
35. a)dysponentów środków budżetu państwa drugiego stopnia i dysponentów części budżetowych, którzy posiadają jednostki podległe – na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych i własnego sprawozdania jednostkowego,
36. b)dysponentów środków budżetu państwa przekazujących dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – na podstawie sprawozdań Rb-50 otrzymanych od jednostek samorządu terytorialnego; zbiorcze, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych – są sporządzane przez przewodniczących zarządów jednostek samorządu terytorialnego na podstawie:
37. a)sprawozdań jednostkowych jednostek podległych innych niż urząd marszałkowski, starostwo powiatowe oraz urząd gminy,
38. b)własnego sprawozdania jednostkowego jednostki samorządu terytorialnego, które obejmuje zakresem zarówno urząd będący jednostką budżetową, jak i jej organ. 2. Dysponent części 77. Podatki i inne wpłaty na rzecz budżetu państwa sporządza łączne sprawozdania na podstawie: 1) sprawozdań urzędów skarbowych; 2) danych wynikających z ewidencji środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej przekazanych na rachunek dochodów budżetu państwa; 3) danych wynikających z ewidencji środków niewykorzystanych w terminie na wydatki, które nie wygasają z upływem roku budżetowego, przekazanych na rachunek dochodów budżetu państwa.  Dziennik Ustaw –6– Poz. 133 3. Naczelnik urzędu skarbowego, wyznaczony zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U. z 2023 r. poz. 615, z późn. zm.1)) do dysponowania środkami pieniężnymi gromadzonymi na rachunku o symbolu 222-7, sporządza roczne sprawozdanie, z uwzględnieniem stanu środków na rachunkach budżetu państwa. 4. W przypadku zmiany, w trakcie roku budżetowego, organu dysponującego częścią budżetu państwa, sprawozdania sporządza organ, który jest dysponentem części na koniec okresu sprawozdawczego, uwzględniając w sprawozdaniu dane ze sprawozdania sporządzonego przez organ poprzednio dysponujący częścią, na dzień kończący uprawnienie do dysponowania częścią. § 7. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku części budżetowych, sprawozdania łączne sporządza odrębnie dla poszczególnych części budżetowych. § 8. 1. Dane wykazywane w sprawozdaniach: 1) jednostkowych – wyraża się w złotych i groszach stosownie do zasad obowiązujących przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych, z wyjątkiem sprawozdań jednostkowych placówek, w których dane wyraża się w walucie, w jakiej jest prowadzona rachunkowość; 2) łącznych i zbiorczych – wyraża się w złotych i groszach, z wyjątkiem sprawozdania Rb-70, w którym dane wyraża się w złotych. 2. Dane wykazywane w sprawozdaniach Rb-Z-PPP, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP wyraża się w tysiącach złotych. § 9. 1. Kierownicy jednostek, kierownicy jednostek obsługujących i naczelnicy urzędów skarbowych są obowiązani sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. 2. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. 3. Jednostki otrzymujące sprawozdania są obowiązane sprawdzić je pod względem formalno-rachunkowym. 4. Jednostki otrzymujące sprawozdania są uprawnione do kontrolowania merytorycznej prawidłowości przekazanych sprawozdań; w tym celu mogą żądać przedstawienia wskazanych ksiąg rachunkowych i dokumentów. 5. Nieprawidłowości w sprawozdaniach, ujawnione w trybie ust. 3 i 4, usuwają odpowiednio kierownicy jednostek, kierownicy jednostek obsługujących albo naczelnicy urzędów skarbowych sporządzający sprawozdania jednostkowe przed włączeniem zawartych w nich danych do sprawozdań łącznych lub zbiorczych, w terminie umożliwiającym jednostkom otrzymującym sprawozdania ponowne ich sprawdzenie, parafowanie i terminowe przekazanie. W razie potrzeby należy dokonać także odpowiednich zapisów korygujących w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. 6. Czynność parafowania, o której mowa w ust. 5, nie ma zastosowania w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości ujawnionych w trybie ust. 3 i 4 w sprawozdaniach sporządzanych przez kierowników jednostek organizacyjnych jednostki samorządu terytorialnego oraz kierowników jednostek obsługujących. 7. W przypadku stwierdzonych przez Ministerstwo Finansów nieprawidłowości w sprawozdaniach dysponent środków budżetu państwa, który przekazał sprawozdania, jest obowiązany do niezwłocznego usunięcia tych nieprawidłowości. § 10. Sprawozdania sporządza się w formie dokumentu elektronicznego, z zastrzeżeniem § 13 ust. 1. § 11. 1. Sprawozdania Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28NW Programy, Rb-28UE, Rb-28UE KPO, Rb-28UE WPR, Rb-33, Rb-34, Rb-35, Rb-40, Rb-50 i łączne Rb-34PL przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa. 2. Sprawozdania Rb-70, Rb-Z-PPP, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP przekazuje się odbiorcom sprawozdań na elektroniczną skrzynkę podawczą, o której mowa w ustawie z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne (Dz. U. z 2024 r. poz. 1557 i 1717), oznaczając tytuły wiadomości z przesyłanymi sprawozdaniami określeniami odpowiadającymi numerom części i nazwom tych sprawozdań. 1) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2023 r. poz. 556, 588, 641, 658, 760, 996, 1059, 1193, 1195, 1234, 1598, 1723 i 1860 oraz z 2024 r. poz. 850, 863, 879, 1222, 1685, 1721 i 1871.  Dziennik Ustaw –7– Poz. 133 3. W przypadku dysponentów środków budżetu państwa, gdy dysponent przekazujący sprawozdanie posiada ten sam adres elektroniczny, na który są przekazywane sprawozdania, co dysponent nadrzędny będący odbiorcą tego sprawozdania, dysponent niższego stopnia przekazuje sprawozdanie za pomocą wewnętrznych rozwiązań informatycznych albo adresów elektronicznych przeznaczonych do przekazywania sprawozdań wskazanych przez dysponenta nadrzędnego. 4. W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań: 1) 2) w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa spowodowanych:
39. a)awarią systemu – przepisy wydane na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych stosuje się odpowiednio,
40. b)innymi przyczynami technicznymi systemu dotyczącymi pojedynczych przypadków – sprawozdania przekazuje się w arkuszu kalkulacyjnym za pośrednictwem elektronicznej skrzynki podawczej, o której mowa w ust. 2; sprawozdania przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa najpóźniej pierwszego dnia roboczego następującego po dniu usunięcia przyczyny technicznej; poprzez elektroniczną skrzynkę podawczą spowodowanego nieprawidłowym działaniem systemu informatycznego – sprawozdania przekazuje się najpóźniej pierwszego dnia roboczego następującego po dniu usunięcia nieprawidłowości. 5. Sprawozdania Rb-27ZZ i Rb-50 zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują w formie dokumentu elektronicznego do Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa oraz do wiadomości właściwych regionalnych izb obrachunkowych. § 12. 1. Sprawozdania Rb-27S, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S i Rb-ST zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują do właściwych regionalnych izb obrachunkowych w formie dokumentu elektronicznego. 2. Regionalne izby obrachunkowe przekazują dane ze sprawozdań, o których mowa w ust. 1, do Ministerstwa Finansów w formie dokumentu elektronicznego. 3. W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań w sposób wskazany w ust. 1, 2 i 5, spowodowanego awarią systemu informatycznego, sprawozdania przekazuje się nie później niż pierwszego dnia roboczego następującego po dniu usunięcia awarii. 4. W przypadku braku możliwości terminowego przekazania przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego sprawozdań, o których mowa w ust. 1, spowodowanej nieprawidłowym działaniem systemu informatycznego lub innymi przyczynami technicznymi dotyczącymi pojedynczych przypadków – sprawozdania przekazuje się niezwłocznie po usunięciu przyczyny technicznej uniemożliwiającej terminowe przekazanie sprawozdań, jednak nie później niż w terminie umożliwiającym właściwej terytorialnie regionalnej izbie obrachunkowej ich terminowe przekazanie. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego niezwłocznie informuje właściwą terytorialnie regionalną izbę obrachunkową o wystąpieniu sytuacji, o której mowa w zdaniu pierwszym, przedstawiając szczegółowy opis przyczyn braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań. 5. Kierownicy jednostek albo kierownicy jednostek obsługujących przekazują do zarządu jednostki samorządu terytorialnego sprawozdania w formie dokumentu elektronicznego na elektroniczną skrzynkę podawczą jednostki samorządu terytorialnego albo w sposób określony przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego zgodnie z ust. 6. 6. Sprawozdania, o których mowa w ust. 5, przekazuje się z wykorzystaniem wewnętrznych rozwiązań informatycznych, w szczególności z wykorzystaniem aplikacji, o której mowa w § 23 ust. 1 załącznika nr 38 do rozporządzenia, albo na adresy elektroniczne wskazane przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego przeznaczone do przekazywania sprawozdań. 7. W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań, o których mowa w ust. 5, przepis ust. 4 stosuje się odpowiednio. § 13. 1. Sprawozdania Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-27UE, Rb-28PL i Rb-34PL sporządza się w formie pisemnej. 2. Dane ze sprawozdań Rb-27PL i Rb-28PL właściwy dysponent części budżetowej wprowadza do Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa. § 14. 1. Sprawozdanie podpisują główny księgowy (skarbnik) i kierownik jednostki (dysponent funduszu, przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego, kierownik jednostki obsługującej). 2. W urzędach skarbowych sprawozdanie podpisują kierujący komórką właściwą do spraw rachunkowości i naczelnik urzędu skarbowego.  Dziennik Ustaw –8– Poz. 133 3. Sprawozdanie w formie dokumentu elektronicznego opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym. 4. Sprawozdanie przekazywane na elektroniczną skrzynkę podawczą może być opatrzone podpisem potwierdzonym profilem zaufanym, o którym mowa w ustawie wymienionej w § 11 ust. 2. 5. W przypadku sprawozdania przekazywanego w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa dopuszcza się stosowanie podpisu elektronicznego z zastosowaniem certyfikatów wydanych przez Narodowy Bank Polski z wykorzystaniem urządzeń wskazanych przez Narodowy Bank Polski w ramach świadczenia: 1) usługi obsługi rachunków bankowych; 2) usługi certyfikacyjnej dla Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa. 6. Podpisy na sprawozdaniu sporządzonym w formie pisemnej składa się odręcznie w miejscu oznaczonym na formularzu. Pod podpisem umieszcza się pieczątkę z imieniem i nazwiskiem osoby podpisującej. § 15. Szczegółowy sposób sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie: 1) budżetu państwa – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 36 do rozporządzenia; 2) budżetu środków europejskich – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 37 do rozporządzenia; 3) budżetów jednostek samorządu terytorialnego – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 38 do rozporządzenia; 4) zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 39 do rozporządzenia. § 16. Kierownicy państwowych i samorządowych jednostek organizacyjnych, kierownicy jednostek obsługujących oraz naczelnicy urzędów skarbowych sporządzający sprawozdania są obowiązani do ich terminowego przekazywania odbiorcom tych sprawozdań. § 17. 1. Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorców sprawozdań w zakresie: 1) budżetu państwa – określa załącznik nr 40 do rozporządzenia; 2) budżetu środków europejskich – określa załącznik nr 41 do rozporządzenia; 3) budżetów jednostek samorządu terytorialnego – określa załącznik nr 42 do rozporządzenia. 2. Termin przekazywania sprawozdań określony dla dysponentów środków budżetu państwa trzeciego stopnia ma zastosowanie do przekazywania własnych sprawozdań jednostkowych dysponentów drugiego stopnia i dysponentów części budżetowych. 3. Dysponenci części budżetowych 72 i 73 sporządzają własne sprawozdania jednostkowe w terminie 2 dni po upływie terminu określonego dla dysponentów środków budżetu państwa trzeciego stopnia, z wyjątkiem sprawozdań sporządzanych za rok budżetowy. Rozdział 5 Okresy sprawozdawcze § 18. 1. Sprawozdania Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-27UE, Rb-27S, Rb-28, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28UE, Rb-28UE KPO, Rb-28UE WPR, Rb-28NW, Rb-28NW Programy, Rb-28S, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP sporządza się narastająco za kolejne miesiące roku budżetowego. 2. Sprawozdanie Rb-40 sporządza się od początku roku do dnia 31 marca i narastająco za kolejne miesiące roku budżetowego. 3. Sprawozdania Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28 Programy i Rb-28 Programy WPR za grudzień sporządza się narastająco od początku roku do końca grudnia, z uwzględnieniem operacji finansowych dokonanych do 9. dnia roboczego następującego po roku budżetowym.  Dziennik Ustaw –9– Poz. 133 4. Sprawozdania Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-27ZZ, Rb-28PL, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-33, Rb-34, Rb-34PL, Rb-34S, Rb-35, Rb-50, Rb-70 i Rb-Z-PPP sporządza się narastająco za kolejne kwartały roku budżetowego. 5. Sprawozdanie Rb-28NWS sporządza się narastająco za I i II kwartały roku budżetowego. 6. Sprawozdania Rb-23, łączne Rb-23PL, Rb-24, Rb-27, Rb-27UE, Rb-27S, Rb-28, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28UE, Rb-28UE KPO, Rb-28UE WPR, Rb-28NW, Rb-28NW Programy, Rb-28S, Rb-PDP i Rb-ST sporządza się za rok budżetowy, z tym że w zakresie budżetu państwa – z uwzględnieniem operacji finansowych związanych z rozliczeniami w okresie przejściowym po zakończeniu roku budżetowego, o których mowa w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych. Rozdział 6 Przepisy przejściowe i przepis końcowy § 19. Przepisy rozporządzenia stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań sporządzanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się od dnia 1 stycznia 2025 r. § 20. Sprawozdania miesięczne za grudzień 2024 r. i roczne za 2024 r. oraz za IV kwartały 2024 r. sporządza się i przekazuje zgodnie z przepisami dotychczasowymi. § 21. Korekty sprawozdań Rb-27S oraz Rb-PDP za 2023 r. oraz za lata wcześniejsze sporządza się i przekazuje zgodnie z przepisami dotychczasowymi. § 22. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.2) Minister Finansów: A. Domański 2) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 2022 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2024 r. poz. 454 i 1258), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 41 ustawy z dnia 28 czerwca 2024 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1089).  Dziennik Ustaw – 10 – Poz. 133 Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia stycznia 2025 r. (Dz. U. poz. 133) Załączniki do29rozporządzenia Ministra Finansów z dnia (Dz. U. poz. ) Załącznik nr 1 Załącznik nr 1 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Numer identyfikacyjny REGON: część symbol 1 2 Rb-23 sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Kod pozycji Wyszczególnienie 4 3 11 DOCHODY Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 12 Dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa 13 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM DOCHODÓW W NBP Kwoty 5 x z tego : 14 Dochody państwowej jednostki budżetowej 15 Pozostałe wpływy x WYDATKI 21 Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia 22 Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28 24 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM WYDATKÓW W NBP Informacja dotycząca wypłacanych wynagrodzeń 31 32 x Środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu" ze środków pobranych z banków krajowych (oprócz banków spółdzielczych) w ramach zastępczej obsługi bankowej Środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry" lub przekazane na rachunki pomocnicze państwowych jednostek budżetowych w bankach spółdzielczych na wypłatę tychże wynagrodzeń WYDATKI, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO 41 Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia 42 Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28NW 45 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU WYDATKÓW, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO 51 Informacja o środkach: 52 na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych x x w tym: 53 54 55 56 sum na zlecenie na rachunkach, o których mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4 ustawy o finansach publicznych na rachunkach pozostałych w tym: 57 ϲϭ sum depozytowych Informacja o środkach w drodze dot. dochodów państwowej jednostki budżetowej Główny księgowy Kierownik jednostki data data  Dziennik Ustaw – 11 – Poz. 133 Załącznik nr 2 Załącznik nr 2 NAZWA PLACÓWKI: .............................................. Rb-23PL sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki okres sprawozdawczy: Część 1) 1 Waluta Symbol Nazwa 2 Kurs 1) 3 Lp. 4 Wyszczególnienie Kwota 6 7 5 1 Stan środków na dzień 1 stycznia (2+3+4+5+6) 2 - pozostałość dochodów budżetowych 3 - pozostałość środków otrzymanych na realizację wydatków budżetowych 4 - pozostałość dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych 5 - stała zaliczka 6 7 - pozostałe środki pieniężne (saldo rozliczeń sum obcych) Środki na wydatki budżetowe przyznane przez dysponenta części budżetowej w okresie sprawozdawczym 8 Dochody wykonane w okresie sprawozdawczym 9 Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym 9a Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym ze stałej zaliczki z poprzednich lat z tego z tytułu 2): 10 1) 2) .................................................................................................... .............................. .................................................................................................... .............................. .................................................................................................... .............................. .................................................................................................... .............................. .................................................................................................... .............................. .................................................................................................... Stan środków na koniec okresu sprawozdawczego .............................. (11+12+13+14+15) 11 - pozostałość dochodów budżetowych 12 - pozostałość środków otrzymanych na realizację wydatków 13 - pozostałość dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych 14 - stała zaliczka 15 - pozostałe środki pieniężne (saldo rozliczeń sum obcych) wypełnia dysponent części budżetowej wymienić rodzaj wykonanych wydatków Główny księgowy albo osoba upoważniona Kierownik placówki data data - dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego 11 5 data 6 data Naczelnik urzędu skarbowego środki, które nie zostały przekazane do końca okresu sprawozdawczego jednostkom właściwym, wskazanym na podstawie odrębnych przepisów, a do których przekazania zobowiązany jest naczelnik urzędu skarbowego księgowości podatkowej wykonane dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego (wpłaty minus zwroty) - na podstawie -> dochodów podatkowych" (lp.8 rubr.5) minus "pozostałe środki należne innym jednostkom" (lp.14 rubr.5) wykonane dochody budżetu państwa i budżetów jednostek samorządu terytorialnego od początku roku (lp.6 rubr.5) plus „środki pieniężne w drodze" (lp.7 rubr.5) i „stan na innych rachunkach bieżących do gromadzenia dotyczy Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście w oddziałach NBP do końca okresu sprawozdawczego do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły na rachunki bieżące urzędów skarbowych wykonane dochody budżetu państwa = dochody z rubr. „Dochody wykonane (wpłaty minus zwroty)" ze sprawozdań Rb-27 -> 9 wpłaty do kas urzędów skarbowych z tytułu podatków i niepodatkowych należności budżetowych, przekazane 8 na inne tytuły wynikające z odrębnych przepisów Stan na rachunkach bieżących urzędów skarbowych do gromadzenia dochodów budżetowych -> -> -> -> 7 na rachunki bieżące do jednostek samorządu budżetu państwa Min. Fin. terytorialnego D o c h o d y b u d ż e t o w e p r z e k a z a n e: Adresat: – 12 – Kierujący komórką właściwą do spraw rachunkowości - inne tytuły wynikające z odrębnych przepisów 13 Informacja o stanie środków na rachunkach sum depozytowych 14 Pozostałe środki należne innym jednostkom 12 - dochody budżetu państwa Ogółem dochody budżetowe z tego: ..... 222 - 6 10 9
41. b)wpływy ( w tym wpływy do wyjaśnienia) z tego: okres sprawozdawczy: sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych urzędów skarbowych Rb-24 Załącznik nr 3 Dziennik Ustaw z tego:
42. a)Stan na innych rachunkach bieżących do gromadzenia dochodów podatkowych ........ 5 8 223 - 1 4 Razem 222 - 7 3 Środki pieniężne w drodze 222 - 4 2 6 222 - 0 1 7 4 Symbol rachunku Dochody budżetu państwa i budżetów jednostek samorządu terytorialnego wykonane od początku roku 2 3 L.p. 1 Symbole: Numer identyfikacyjny REGON: Izby Urzędu Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 3  Poz. 133 2 1 7 8 9 (wpłaty minus zwroty) Dochody wykonane 10 11 ogółem 12 zaległości netto w tym: 13 nadpłaty Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Dochody Saldo końcowe przekazane w okresie należności pozostałe do zapłaty sprawozdawczym – 13 – *) w urzędzie skarbowym podpisuje kierujący komórką właściwą do spraw rachunkowości **) w urzędzie skarbowym podpisuje naczelnik urzędu skarbowego data 6 Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów data 5 (saldo początkowe plus przypisy minus odpisy) Należności Kierownik jednostki**) 4 3 paragraf Plan okres sprawozdawczy: Rb-27 sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych Adresat: Dziennik Ustaw Główny księgowy*) rozdział dział Klasyfikacja budżetowa symbol część Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 4 Załącznik nr 4  Poz. 133  Dziennik Ustaw – 14 – Poz. 133 Załącznik nr 5 Załącznik nr 5 NAZWA PLACÓWKI: ............................................................... Rb-27PL sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki okres sprawozdawczy: Część 1) 1 Waluta Symbol Nazwa 2 3 Kurs 1) Treść2) 5 4 Klasyfikacja budżetowa rozdział paragraf 6 7 Plan Wykonanie Wskaźnik 9:8 8 9 10 RAZEM DOCHODY 1) 2) wypełnia dysponent części budżetowej treść w kolumnie 5 - w szczegółowości wynikającej z planu dochodów budżetowych placówki Główny księgowy albo osoba upoważniona Kierownik placówki data data 3 2 data data (imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie) – 15 – (imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie) Kierownik jednostki data Głównydata księgowy 7 7 Dochody wykonane Kierownik jednostki 6 Plan 6 Plan Dochody wykonane okres sprawozdawczy: Rb-27UE sprawozdanie z wykonania planu dochodów Rb-27UE budżetu środków europejskich sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich okres sprawozdawczy: Dziennik Ustaw Główny księgowy 5 paragraf 5 rozdział 4 dział 3 2 4 paragraf rozdział Klasyfikacja budżetowa Klasyfikacja budżetowa dział 1 Symbole: część S y m 1b o l e : część Nazwa programu Nazwa programu Numer identyfikacyjny REGON: Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 6 Załącznik nr 6 Załącznik nr 6  Poz. 133 10 11 12 Skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień 3) ustawowych) TYP ZW. umorzenie zaległości podatkowych 13 3) 14 rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności, zwolnienie z obowiązku pobrania, ograniczenie poboru za okres sprawozdawczy Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawyOrdynacja podatkowa, obliczone Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję data 9 zaległości netto nadpłaty Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres 3) sprawozdawczy ZWIĄZEK JST data 8 ogółem w tym: należności pozostałe do zapłaty Saldo końcowe2) TYP GM. SYMBOLE GMINA Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu 7 (wpływy minus zwroty) Dochody wykonane POWIAT – 16 – Główny księgowy albo Skarbnik wypełniają tylko gminy i miasta na prawach powiatu 6 wypełniać tylko za miesiące: marzec, czerwiec i wrzesień oraz za rok sprawozdawczy 5 2) 3) 4 Potrącenia niepotrzebne skreślić 3 (po zmianach) (salda początkowe plus przypisy minus odpisy) 2) 2) 2 1 paragraf Plan Należności WOJ. Adresat: Dziennik Ustaw 1) rozdział dział Klasyfikacja budżetowa Nazwa powiatu / związku .................................................................... Nazwa gminy / związku1) ....................................................................... 1) Rb-27S sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1) okres sprawozdawczy: Nazwa województwa ............................................................................ Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 7 Załącznik nr 7  Poz. 133 .................................................................... 6 7 8 Saldo końcowe 9 10 zaległości 11 nadpłaty Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję należności pozostałe do zapłaty w tym: ogółem część data 5 przekazane typ zw. data 4 związek jst Dochody typ gm. Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu 3 jednostek samorządu terytorialnego przypisy minus odpisy) w tym: potrącone na rzecz ogółem Dochody wykonane gmina (saldo początkowe plus Należności powiat Główny księgowy albo Skarbnik niepotrzebne skreślić 2 1 paragraf Plan woj. Symbole okres sprawozdawczy: Rb-27ZZ sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami Adresat: Dziennik Ustaw 1) rozdział dział Klasyfikacja budżetowa Nazwa gminy /związku1) ........................................................................ Nazwa powiatu / związku 1) Nazwa województwa ............................................................................ Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 8 Załącznik nr 8  – 17 – Poz. 133  Dziennik Ustaw – 18 – Poz. 133 Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ A. Należności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części należnej budżetowi państwa rozdział Należności zaległości nadpłaty (wg klasyfikacji budżetowej) (z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot. budżetu państwa) (z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot. budżetu państwa) (z kol. 11 Rb-27ZZ w części dot. budżetu państwa) 1 2 3 4 Razem B. Należności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części należnej jednostkom samorządu terytorialnego na mocy odrębnych przepisów rozdział Należności zaległości nadpłaty (wg klasyfikacji budżetowej) (z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot. budżetu jst) (z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot. budżetu jst) (z kol. 11 Rb-27ZZ w części dot. budżetu jst) 1 2 3 4 Razem Główny księgowy albo Skarbnik Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data data  Dziennik Ustaw – 19 – Poz. 133 Załącznik nr 9 Załącznik nr 9 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-PDP sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych Adresat: gminy / miasta na prawach powiatu Numer identyfikacyjny REGON okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję SYMBOLE Nazwa województwa ........................................... Nazwa powiatu .................................................. WOJ. POWIAT Wykonanie Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy GMINA TYP GM. Nazwa gminy ..................................................... Wyszczególnienie 1 A. Ogółem dochody podatkowe 1) (A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8) z tego: 2 3 (bez ulg i zwolnień ustawowych) sprawozdawczy - umorzenie zaległości podatkowych 4 5 A A1. podatek od nieruchomości A1 A2. podatek rolny A2 A3. podatek leśny A3 A4. podatek od środków transportowych A4 A5. podatek od czynności cywilnoprawnych A5 X A6. podatek dochodowy od osób fizycznych, opłacany w formie karty podatkowej A6 X A7. wpływy z opłaty skarbowej A7 X A8. wpływy z opłaty eksploatacyjnej A8 X 1) Skutki decyzji wydanych Skutki udzielonych ulg przez organ podatkowy na podstawie ustawyi zwolnień, obliczone Ordynacja podatkowa, za okres obliczone za okres sprawozdawczy w rozumieniu art. 24 ust. 5 pkt 1 ustawy z dnia 1 października 2024 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. poz. 1572, z późn. zm.) UZASADNIENIE KOREKTY Główny księgowy albo Skarbnik Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data data 7 8 9 10 powstałe w latach ubiegłych 11 powstałe w roku bieżącym 12 Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego data 6 ogółem w tym wymagalne: data 5 Wykonanie wydatków – 20 – Kierownik jednostki 4 3 paragraf Zaangażowanie Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego okres sprawozdawczy: Rb-28 sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa Adresat: Dziennik Ustaw Główny księgowy rozdział dział Plan (po zmianach) 2 1 Klasyfikacja budżetowa symbol część Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 10 Załącznik nr 10  Poz. 133  Dziennik Ustaw – 21 – Poz. 133 Załącznik nr 11 Załącznik nr 11 NAZWA PLACÓWKI: .................................................................................. Rb-28PL sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki okres sprawozdawczy: Część 1 1) Waluta Symbol Nazwa 2 3 Treść2) 5 Kurs 1) 4 Klasyfikacja budżetowa rozdział paragraf 6 7 Plan Wykonanie Wskaźnik 9:8 8 9 10 RAZEM WYDATKI 1) 2) wypełnia dysponent części budżetowej treść w kolumnie 5 - w szczegółowości wynikającej z planu wydatków budżetowych placówki Główny księgowy albo osoba upoważniona Kierownik placówki data data RPO Województwa Łódzkiego Lubuski RPO RPO Województwa Lubelskiego RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego RPO Województwa Dolnośląskiego PO PT 2007-2013 PO RPW dział 3 część 2 4 rozdział Klasyfikacja budżetowa 5 paragraf 6 Wkład UE* 7 Wkład BP** Plan (po zmianach) 8 Wkład UE* 9 Wkład BP** Zaangażowanie Rb-28 Programy sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej okres sprawozdawczy: 10 Wkład UE* 11 Wkład BP** Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Wykonanie wydatków Adresat: 12 Uwagi Dziennik Ustaw EISIP PO EWT PO IG PO IiŚ PO KL 1. NSRO 2007-2013 z tego: RAZEM-PROGRAMY 1 Nazwa Programu Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 12 Załącznik nr 12  – 22 – Poz. 133 5. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy 4. Mechanizm Finansowy - EOG 2009-2014 3. Mechanizm Finansowy - NMF 2009-2014 2. Program Operacyjny Zrównoważony Rozwój Sektora Rybołówstwa i nadbrzeżnych obszarów rybackich RPO Województwa Zachodniopomorskiego 2 część 3 dział 4 rozdział Klasyfikacja budżetowa 5 paragraf 6 7 Wkład BP** Plan (po zmianach) Wkład UE* 8 9 Wkład BP** Zaangażowanie Wkład UE* 10 11 Wkład BP** Wykonanie wydatków Wkład UE* 12 Uwagi Dziennik Ustaw Wielkopolski RPO RPO Warmia i Mazury RPO Województwa Świętokrzyskiego RPO Województwa Śląskiego RPO Województwa Pomorskiego RPO Województwa Podlaskiego RPO Województwa Podkarpackiego RPO Województwa Opolskiego RPO Województwa Mazowieckiego Małopolski RPO 1 Nazwa Programu  – 23 – Poz. 133 RPO Województwa Pomorskiego 2014-2020 RPO Województwa Podlaskiego 2014-2020 RPO Województwa Podkarpackiego 2014-2020 RPO Województwa Opolskiego 2014-2020 RPO Województwa Mazowieckiego 2014-2020 RPO Województwa Małopolskiego 2014-2020 RPO Województwa Łódzkiego 2014-2020 dział 3 2 4 rozdział Klasyfikacja budżetowa część 5 paragraf 6 7 Wkład BP** Plan (po zmianach) Wkład UE* 8 9 Wkład BP** Zaangażowanie Wkład UE* 10 11 Wkład BP** Wykonanie wydatków Wkład UE* 12 Uwagi Dziennik Ustaw Lubuski RPO 2014-2020 RPO Województwa Lubelskiego 2014-2020 RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego 2014-2020 RPO Województwa Dolnośląskiego 2014-2020 PO WER 2014-2020 PO PT 2014-2020 PO PW 2014-2020 PO PC 2014-2020 PO IR 2014-2020 PO IiŚ 2014-2020 6. Umowa Partnerstwa 2014-2020 z tego: 1 Nazwa Programu  – 24 – Poz. 133 3 2 4 rozdział 5 paragraf 6 7 Wkład BP** Plan (po zmianach) Wkład UE* 8 9 Wkład BP** Zaangażowanie Wkład UE* 10 11 Wkład BP** Wykonanie wydatków Wkład UE* 12 Uwagi – 25 – Program Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki 2021-2027 Program Fundusze Europejskie dla Polski Wschodniej 20212027 Program Fundusze Europejskie na Rozwój Cyfrowy 20212027 Program Fundusze Europejskie dla Rozwoju Społecznego 2021-2027 14. Umowa Partnerstwa 2021-2027 z tego: Pomoc Techniczna dla Funduszy Europejskich na lata 2021 - 2027 13. Mechanizm Finansowy - EOG III Perspektywa Finansowa 12. Mechanizm Finansowy - NMF III Perspektywa Finansowa dział Klasyfikacja budżetowa część Dziennik Ustaw 11. PWT EIS 2014-2020 10. EWT 2014-2020 9. Instrument "Łącząc Europę" 8. Program Operacyjny Pomoc Żywnościowa 2014-2020 7. Program Operacyjny Rybactwo i Morze 2014-2020 RPO Województwa Zachodniopomorskiego 2014-2020 Wielkopolski RPO 2014-2020 RPO Warmia i Mazury 2014-2020 RPO Województwa Świętokrzyskiego 2014-2020 RPO Województwa Śląskiego 2014-2020 1 Nazwa Programu  Poz. 133 Fundusze Europejskie dla Wielkopolski 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Warmii i Mazur 2021 - 2027 Fundusze Europejskie dla Świętokrzyskiego 2021 - 2027 Fundusze Europejskie dla Śląskiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Pomorza Zachodniego 2021 2027 Fundusze Europejskie dla Pomorza 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Podlaskiego 2021 - 2027 Fundusze Europejskie dla Podkarpacia 2021-2027 2 część 3 dział 4 rozdział Klasyfikacja budżetowa 5 paragraf 6 7 Wkład BP** Plan (po zmianach) Wkład UE* 8 9 Wkład BP** Zaangażowanie Wkład UE* 10 11 Wkład BP** Wykonanie wydatków Wkład UE* 12 Uwagi Dziennik Ustaw Fundusze Europejskie dla Opolskiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Mazowsza 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Małopolski 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Łódzkiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Lubuskiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Lubelskiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Kujaw i Pomorza na lata 20212027 Fundusze Europejskie dla Dolnego Śląska 2021-2027 Program Fundusze Europejskie na Infrastrukturę, Klimat, Środowisko 2021-2027 1 Nazwa Programu  – 26 – Poz. 133 2 część 3 dział 4 rozdział Klasyfikacja budżetowa 5 paragraf 6 data 8 9 Wkład BP** Zaangażowanie Wkład UE* 10 11 data 12 Uwagi Kierownik jednostki Wkład BP** Wykonanie wydatków Wkład UE* Dziennik Ustaw Główny księgowy 7 Wkład BP** Plan (po zmianach) Wkład UE* * - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „1", „5", „8" ** - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „2", „6", „9" *** - dotyczy środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 6 ustawy o finansach publicznych (z wyłączeniem środków, o których mowa w art. 5 ust. 4 ww. ustawy) 20. Inne programy *** 19. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy II 18. Fundusze Europejskie Pomoc Żywnościowa 20212027 17. Fundusze Europejskie dla Rybactwa 16. Instrument Łącząc Europę (CEF) w sektorze telekomunikacja i energia 2021-2027 15. Instrument Łącząc Europę (CEF) w sektorze transport 2021-2027 14. INTERREG 2021-2027 1 Nazwa Programu  – 27 – Poz. 133 6 Wkład UE* 7 Wkład BP** 8 Wkład UE* 9 Wkład BP** 10 Wkład UE* 11 Wkład BP** 12 Uwagi data 5 paragraf Wykonanie wydatków Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję data 4 rozdział Zaangażowanie Kierownik jednostki 3 dział Plan (po zmianach) Adresat: Główny księgowy 2 część Klasyfikacja budżetowa Rb-28 Programy WPR sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej okres sprawozdawczy: Dziennik Ustaw * - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „8" ** - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „9" 1 Nazwa Programu Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 13 Załącznik nr 13  – 28 – Poz. 133 2 2 część część 3 3 dział dział 4 4 rozdział rozdział Klasyfikacja budżetowa Klasyfikacja budżetowa Ogółem: Ogółem: 5 5 paragraf paragraf 6 6 Plan (po zmianach) Plan (po zmianach) 7 7 Zaangażowanie Zaangażowanie 8 8 Płatności narastająco Płatności narastająco od początku roku od początku roku Kierownik jednostki Kierownik jednostki data data 9 9 Zwroty wydatków (kategoria Zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) „należność główna”) roku narastająco od początku narastająco początku roku dotycząceod płatności roku dotyczące płatności roku bieżącego bieżącego okres sprawozdawczy: okres sprawozdawczy: 10 10 Wykonanie wydatków Wykonanie wydatków9) (kolumna 8 - kolumna (kolumna 8 - kolumna 9) Rb-28UE Rb-28UE planu wydatków sprawozdanie z wykonania sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację budżetuRolnej środków europejskich, wyłączeniem wydatków znaInstrumentu realizację na rzecz Wspólnej Polityki oraz wydatków zez środków pochodzących Wspólneji Polityki Rolnej oraz wydatków ze środków na pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy Zwiększania Odporności przeznaczonych wsparcie o charakterze bezzwrotnym Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Adresat: Adresat: Dziennik Ustaw – 29 – Główny księgowy Główny księgowy data data 1 1 Nazwa programu Nazwa programu Numer identyfikacyjny REGON: Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 14 Załącznik nr 14 Załącznik nr 14  Poz. 133 3 dział Ogółem: 4 rozdział 5 rok: n-1* 6 rok: n-2* 7 rok: n-3* 8 rok: n-4* data Główny księgowy data Kierownik jednostki ***) w kolumnie tej należy wykazać zwrócone przez Ministra Finansów w bieżącym roku środki na podstawie skierowanego do niego wniosku. W sprawozdaniu składanym w roku (
43. n)– należy wykazać zwrócone w roku (
44. n)przez Ministra Finansów nadpłacone środki dotyczące zwrotów dokonanych w latach poprzednich (n-1, n-2, n-3…. itd.). **) w kolejnych latach budżetowych w tabeli dodaje się odpowiednio nowe kolumny: n-5, n-6, n-7 itd. odzwierciedlające dokonanie zwrotów dotyczących płatności z poprzednich lat budżetowych 2 część Zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) dotyczące płatności z poprzednich lat budżetowych ** 9 Nadpłacone kwoty (kategoria „należność główna”) zwrócone przez Ministra Finansów w bieżącym roku i dotyczące zwrotów z lat ubiegłych *** Dziennik Ustaw *) n - rok bieżący 1 Nazwa programu Klasyfikacja budżetowa Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE  – 30 – Poz. 133 data 3 dział 4 rozdział 5 paragraf Klasyfikacja budżetowa 1 Symbole: część Zwroty 6 Plan (po zmianach) 7 Zaangażowanie data Kierownik jednostki 8 Wykonanie wydatków okres sprawozdawczy: Rb-28UE KPO sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym Rb-28UE KPO Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Adresat: Dziennik Ustaw Główny księgowy 2 Nazwa programu Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 15 Załącznik nr 15  – 31 – Poz. 133 6 paragraf Zwroty z lat ubiegłych Zwroty w roku bieżącym 7 Plan (po zmianach) 8 Zaangażowanie 9 Wykonanie wydatków okres sprawozdawczy: data 5 rozdział 2 województwo data 4 dział Klasyfikacja budżetowa Symbole: Kierownik jednostki 1 część Rb-28UE WPR sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Adresat: Dziennik Ustaw Główny księgowy 3 Nazwa programu Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 16 Załącznik nr 16  – 32 – Poz. 133  Dziennik Ustaw – 33 – Poz. 133 Załącznik nr 17 Załącznik nr 17 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Rb-28NW sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego Numer identyfikacyjny REGON: część symbol 1 2 okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Klasyfikacja budżetowa dział rozdział paragraf 3 4 5 Plan Wykonanie 6 7 Główny księgowy Kierownik jednostki data data Małopolski RPO Małopolski RPO RPO Województwa Łódzkiego RPO Województwa Łódzkiego Lubuski RPO Lubuski RPO RPO Województwa Lubelskiego RPO Województwa Lubelskiego RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego RPO Województwa Dolnośląskiego RPO Województwa Dolnośląskiego POPT 2007-2013 POPT 2007-2013 PO RPW PO RPW EISIP 2 część 2 część 3 dział 3 4 rozdział 4 dział rozdział Klasyfikacja budżetowa 5 paragraf 5 paragraf Plan Plan 7 Wkład BP** 7 Wkład BP** Wykonanie wydatków 8 Wkład UE* 8 9 Wkład BP** 9 Wkład UE* Wkład BP** Wykonanie wydatków 10 10 Uwagi Uwagi instrukcję Przed wypełnieniem przeczytać – 34 – 1z4 1z4 6 Wkład UE* 6 Wkład UE* Dziennik Ustaw EISIP PO EWT PO EWT POIG POIG POIiŚ POIiŚ POKL 1 RAZEM-PROGRAMY 1. NSRO 2007-2013 z tego: POKL 1. NSRO 2007-2013 z tego: RAZEM-PROGRAMY Nazwa Programu 1 Nazwa Programu Numer identyfikacyjny REGON: Załącznik nr 18 Rb-28NW Programy sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie Programy programów realizowanych ze środków pochodzących zRb-28NW budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie udzielanej przez państwa członkowskie EFTA programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy okres sprawozdawczy: udzielanej przez państwa członkowskie EFTA Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję okres sprawozdawczy: Klasyfikacja budżetowa Adresat: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: Adresat: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik Załącznik nrnr 18 18  Poz. 133 6. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy 5. Mechanizm Finansowy - EOG 2009-2014 4. Mechanizm Finansowy - NMF 2009-2014 3. Mechanizmy Finansowe - MF EOG i NMF 2004-2009 2. Program Operacyjny Zrównoważony Rozwój Sektora Rybołówstwa i nadbrzeżnych obszarów rybackich 2 część 3 dział 4 rozdział Klasyfikacja budżetowa 5 paragraf 2z4 6 Wkład UE* Plan 7 Wkład BP** 8 9 Wkład BP** Wykonanie wydatków Wkład UE* 10 Uwagi Dziennik Ustaw RPO Województwa Zachodniopomorskiego Wielkopolski RPO RPO Warmia i Mazury RPO Województwa Świętokrzyskiego RPO Województwa Śląskiego RPO Województwa Pomorskiego RPO Województwa Podlaskiego RPO Województwa Podkarpackiego RPO Województwa Opolskiego RPO Województwa Mazowieckiego 1 Nazwa Programu  – 35 – Poz. 133 21. Fundusze Europejskie dla Rybactwa 20. Fundusze Europejskie Pomoc Żywnościowa 2021-2027 19. Instrument Łącząc Europę (CEF) w sektorze telekomunikacja i energia 2021-2027 18. Instrument Łącząc Europę (CEF) w sektorze transport 20212027 17. INTERREG 2021-2027 …….. 2 część 3 dział 4 rozdział Klasyfikacja budżetowa 5 paragraf 3z4 6 Wkład UE* Plan 7 Wkład BP** 8 9 Wkład BP** Wykonanie wydatków Wkład UE* 10 Uwagi Dziennik Ustaw 16.Perspektywa finansowa 2021-2027 z tego: 15. Mechanizm Finansowy - EOG III Perspektywa Finansowa 14. Mechanizm Finansowy - NMF III Perspektywa Finansowa 13. PWT EIS 2014-2020 12. EWT 2014-2020 11. Instrument "Łącząc Europę" 10. Program Operacyjny Pomoc Żywnościowa 2014-2020 9. Program Operacyjny Rybactwo i Morze 2014-2020 8. Współna Polityka Rolna …….. 7. Perspektywa finansowa 2014-2020 z tego: 1 Nazwa Programu  – 36 – Poz. 133 2 część 3 dział 4 rozdział Klasyfikacja budżetowa 5 paragraf 6 Wkład UE* Plan data 4z4 9 data 8 Wkład BP** Wykonanie wydatków Wkład UE* Kierownik jednostki 7 Wkład BP** Główny księgowy * - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „1", „5", „8" ** - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „2", „6", „9" *** - dotyczy środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 6 ustawy o finansach publicznych (z wyłączeniem środków, o których mowa w art. 5 ust. 4 ww. ustawy) 24. Inne programy *** 23. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy II 22. Wspólna Polityka Rolna 2021 - 2027 1 Nazwa Programu 10 Uwagi  Dziennik Ustaw – 37 – Poz. 133 .................................................................. data Główny księgowy albo Skarbnik wypełniają te jednostki, które kwoty wydatków planują w grupach paragrafów 7 6 wypełniać tylko za rok sprawozdawczy 5 3) 4 (po zmianach) niepotrzebne skreślić 3 paragraf Wydatki wykonane POWIAT Zaangażowanie 2) 2 1 grupa paragrafów 3) Plan WOJ. TYP GM. SYMBOLE ZWIĄZEK JST TYP ZW. 8 ogółem 9 powstałe w latach ubiegłych w tym wymagalne: 11 Wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego2) 12 Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego2) Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Adresat: data Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu 10 powstałe w roku bieżącym Zobowiązania wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego GMINA okres sprawozdawczy: samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1) sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych Rb-28S Dziennik Ustaw 1) rozdział dział Klasyfikacja budżetowa Nazwa gminy / związku1) ...................................................................... Nazwa powiatu / związku 1) Nazwa województwa ........................................................................... Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 19 Załącznik nr 19  – 38 – Poz. 133  Dziennik Ustaw – 39 – Poz. 133 Załącznik nr 20 Załącznik nr 20 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Rb-28NWS sprawozdanie z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1), które nie wygasły z upływem roku budżetowego ……………..…….. 2) Numer identyfikacyjny REGON: (zgodnie z art. 263 ust. 2 ustawy o finansach publicznych) okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję SYMBOLE Nazwa województwa .................................................... Nazwa powiatu / związku 1) Nazwa gminy / związku 1) WOJ. ........................................... POWIAT GMINA ZWIĄZEK JST TYP GM. TYP ZW. .............................................. Klasyfikacja budżetowa dział rozdział grupa paragrafów 3) paragraf 1 2 3 4 Plan Wykonanie 5 6 1) niepotrzebne skreślić 2) wpisać, którego roku budżetowego dotyczy 3) wypełniają te jednostki, które kwoty wydatków planują w grupach paragrafów Główny księgowy albo Skarbnik data Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data  Dziennik Ustaw – 40 – Poz. 133 Załącznik nr 21 Załącznik nr 21 Załącznik nr 21 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa województwa ………............................................................... Nazwa województwa ………............................................................... 1) Nazwa powiatu / związku ………….................................................... 1) Nazwa powiatu / związku ………….................................................... Nazwa gminy / związku1) …………….................................................. 1) Nazwa gminy / związku …………….................................................. Wyszczególnienie Wyszczególnienie 1 1 A. DOCHODY OGÓŁEM (A1+A2) A. DOCHODY OGÓŁEM (A1+A2) A1. Dochody bieżące A1. Dochody bieżące A2. Dochody majątkowe A2. w Dochody tym: majątkowe w tym: A21. dochody ze sprzedaży majątku A21. dochody ze sprzedaży majątku B. WYDATKI OGÓŁEM (B1+B2) B. WYDATKI OGÓŁEM (B1+B2) B1. Wydatki bieżące B1. Wydatki bieżące B2. Wydatki majątkowe B2. Wydatki majątkowe C. WYNIK BUDŻETU (nadwyżka+ / deficyt-) (A-B) C. WYNIK BUDŻETU (nadwyżka+ / deficyt-) (A-B) C1. Różnica między dochodami bieżącymi C1. aRóżnica między dochodami bieżącymi wydatkami bieżącymi (A1-B1) a wydatkami bieżącymi (A1-B1) D1. PRZYCHODY OGÓŁEM D1. zPRZYCHODY OGÓŁEM tego: z tego: 2) D11. kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowych2) D11. w kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowych tym: w tym: D111. ze sprzedaży papierów wartościowych3) D111. ze sprzedaży papierów wartościowych3) D12. spłata udzielonych pożyczek D12. spłata udzielonych pożyczek D13. nadwyżka z lat ubiegłych, pomniejszona o D13. niewykorzystane nadwyżka z lat ubiegłych, pomniejszona o środki pieniężne, niewykorzystane pieniężne, o których mowa wśrodki art. 217 ust. 2 pkt 8 o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych ustawy o finansach publicznych D14. niewykorzystane środki pieniężne, o których mowa D14. niewykorzystane pieniężne, o którychpublicznych mowa w art. 217 ust. 2 środki pkt 8 ustawy o finansach w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych D15. prywatyzacja majątku JST D15. prywatyzacja majątku JST D16. wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 D16. ustawy wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 o finansach publicznych ustawy o finansach publicznych D17. stan niespłaconych na koniec okresu sprawozdawczego D17. zobowiązań stan niespłaconych na koniecna okresu przeznaczonych cel, osprawozdawczego którym mowa zobowiązań cel, o którym mowa 4) w art. 89 ust.przeznaczonych 1 pkt 1 ustawy ona finansach publicznych w art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych4) D18. inne źródła, w tym: D18. inne źródła, w tym: D181. środki z lokat dokonanych w latach ubiegłych D181. środki z lokat dokonanych w latach ubiegłych D2. ROZCHODY OGÓŁEM D2. ROZCHODY OGÓŁEM z tego: z tego: D21. spłaty kredytów i pożyczek, wykup papierów D21. wartościowych spłaty kredytów i pożyczek, wykup papierów wartościowych w tym: w tym: D211. wykup papierów wartościowych3) D211. wykup papierów wartościowych3) D22. udzielone pożyczki D22. udzielone pożyczki D23. inne cele, w tym: D23. inne cele, w tym: D231. lokaty na okres wykraczający poza rok budżetowy D231. lokaty na okres wykraczający poza rok budżetowy 1) Adresat: Adresat: Rb-NDS sprawozdanieRb-NDS o nadwyżce / deficycie sprawozdanie o nadwyżce / deficycie jednostki samorządu terytorialnego jednostki samorządu terytorialnego okres sprawozdawczy: okres sprawozdawczy: WOJ. WOJ. POWIAT POWIAT Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję SYMBOLE SYMBOLE GMINA GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. Plan (po zmianach) Plan (po zmianach) 2 2 X X niepotrzebne skreślić 1) 2) niepotrzebne skreślić z wyłączeniem przeznaczonych na cel, o którym mowa w art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona wykazuje się wyłącznie po stronie wykonania 4) wykazuje się wyłącznie po stronie wykonania 2) 3) z wyłączeniem przeznaczonych na cel, o którym mowa w art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych 3) 4) wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona Wykonanie Wykonanie 3 3  Dziennik Ustaw – 41 – Poz. 133 Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-NDS E. Finansowanie deficytu, zgodnie z art. 217 ust. 2 ustawy o finansach publicznych Wyszczególnienie Plan (po zmianach) 5) Wykonanie 6) 1 2 3 7) E. FINANSOWANIE DEFICYTU (E1+E2+E3+E4+E5+E6+E7+E8) z tego: E1. sprzedaż papierów wartościowych wyemitowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego8) E2. kredyty i pożyczki E3. prywatyzacja majątku jednostki samorządu terytorialnego E4. nadwyżka budżetu jednostki samorządu terytorialnego z lat ubiegłych, pomniejszona o środki określone w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych E5. wolne środki jako nadwyżka środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i pożyczek z lat ubiegłych E6. niewykorzystane środki pieniężne na rachunku bieżącym budżetu, wynikające z rozliczenia dochodów i wydatków nimi finansowanych związanych ze szczególnymi zasadami wykonywania budżetu określonymi w odrębnych ustawach oraz wynikających z rozliczenia środków określonych w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych i dotacji na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego z udziałem tych środków E7. spłaty udzielonych pożyczek w latach ubiegłych E8. środki z lokat dokonanych w latach ubiegłych 5) jednostki wypełniają za I, II, III i IV kwartały jednostki wypełniają tylko za IV kwartały 7) wypełniają jednostki, w których planowana lub wykonana różnica między dochodami a wydatkami jest ujemna 8) wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona 6) F. Przychody i rozchody na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych Wyszczególnienie Plan (po zmianach) Wykonanie 1 2 3 F1. PRZYCHODY z tytułu kredytów, pożyczek, emisji papierów wartościowych na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, w tym: F11. ze sprzedaży papierów wartościowych 9) F2. ROZCHODY z tytułu spłaty kredytów, pożyczek, wykupu papierów wartościowych na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, w tym: F21. wykup papierów wartościowych 9) 9) wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona Skarbnik data Przewodniczący zarządu data  Dziennik Ustaw – 42 – Poz. 133 Załącznik nr 22 Załącznik nr 22 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Rb-30S sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych okres sprawozdawczy: Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa województwa Adresat: .............................................................................. Nazwa powiatu / związku 1) ..................................................................... Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa gminy / związku 1) .......................................................................... Symbole woj. powiat gmina typ gminy Dział Rozdział Paragraf 2 3 4 związek jst A. kod pozycji 1 typ związku Przychody Plan Wykonanie 5 6 G G G G G G I 110 (równowartość odpisów amortyzacyjnych) K 100 (Inne zwiększenia) H RAZEM K 110 (Stan śr. obrot. netto na początek okresu sprawozdawczego) 190 Ogółem (H+K110) L B. kod pozycji Dział Rozdział Paragraf 2 3 4 1 Koszty i inne obciążenia Plan Wykonanie 5 6 M M M M M M J 100 (środki własne zarezerwowane na inwestycje) I 100 (odpisy amortyzacyjne) P 100 (Inne zmniejszenia) N RAZEM P 110 (Podatek dochodowy od osób prawnych) P 120 (Wpłata do budżetu nadwyżki środków obrotowych) P 130 (Stan śr. obrot. netto na koniec okresu sprawozdawczego) 190 Ogółem (N+P110+P120+P130) S T 1) 140 (odpisy amortyzacyjne) niepotrzebne skreślić X  Dziennik Ustaw – 43 – Poz. 133 C. Kod pozycji Wyszczególnienie Symbol 1 2 W 010 Środki pieniężne (w tym środki w kasie) W 020 Należności netto1) W 021 Kwota odpisu aktualizującego należności W 022 Odsetki od należności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym) W 023 Należności netto wymagalne W 030 Pozostałe środki obrotowe W 040 Zobowiązania i inne rozliczenia W 041 środków własnych W 042 dotacji W 043 W 044 Zobowiązania wymagalne W 070 Stan środków obrotowych netto (W 010+W 020+W 030-W 040) Stan na początek okresu sprawozdawczego Stan na koniec okresu sprawozdawczego 3 4 X X Plan Wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego 3 4 X X X X w tym: wobec inwestycji finansowanych z: środków z innych źródeł Dane uzupełniające dot. należności i zobowiązań 1) W 080 Należności od pracowników W 081 Należności z tytułu sprzedaży dóbr i usług W 090 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń W 091 W 092 W 093 W 094 Zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne w tym z tytułu: składek na FUS składek na Fundusz Pracy Zobowiązania z tytułu zakupu dóbr i usług kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności D. DANE UZUPEŁNIAJĄCE 1. Informacja o finansowaniu inwestycji samorządowego zakładu budżetowego Kod pozycji Wyszczególnienie Symbol 1 2 U 100 Wydatki inwestycyjne U 200 Źródła finansowania wydatków inwestycyjnych: U 201 - środki z lat ubiegłych U 202 - dotacje celowe U 203 - środki własne U 204 U 300 U 301 - na początek okresu sprawozdawczego X U 302 - na koniec okresu sprawozdawczego X U - inne środki Zobowiązania dotyczące inwestycji: Zobowiązania wobec budżetu z tytułu zwrotu dotacji na inwestycje 303 X 2. Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem - w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu sprawozdawczego Kod pozycji Symbol Wyszczególnienie Za poprzedni rok budżetowy Za okres sprawozdawczy 1 2 3 4 5 Z 100 Podatek dochodowy od osób prawnych Z 101 Wpłata nadwyżki środków obrotowych Główny księgowy albo Skarbnik Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data data  Dziennik Ustaw – 44 – Poz. 133 Załącznik nr 23 Załącznik nr 23 Adresat: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Rb-33 sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego okres sprawozdawczy: Numer identyfikacyjny REGON: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Klasyfikacja budżetowa symbol nazwa państwowego funduszu celowego część dział rozdział 1 2 3 4 5 A. Kod pozycji 6 Paragraf 7 G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G K 100 (Inne zwiększenia) H RAZEM K 110 (Stan funduszu na początek okresu sprawozdawczego) L 190 Ogółem (H+K110) plan 8 Przychody wykonanie 9  Dziennik Ustaw – 45 – Poz. 133 B. Kod pozycji Paragraf 6 7 Koszty i inne obciążenia plan wykonanie 8 9 M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M P 100 (Inne zmniejszenia) N RAZEM P 130 (Stan funduszu na koniec okresu sprawozdawczego) S 190 Ogółem (N+P130) C. Kod pozycji Symbol 6 7 W 010 Środki pieniężne (w tym: środki w kasie, wolne środki przekazane Ministrowi Finansów) W 020 Należności netto (pomniejszone o odpis aktualizujący) W 021 Kwota odpisu aktualizującego należności W 022 Odsetki od należności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym) W 030 Pozostałe środki obrotowe W 040 Zobowiązania W 070 Stan środków obrotowych netto (W 010 + W 020 + W 030 - W 040) Wyszczególnienie Stan na początek okresu sprawozdawczego Stan na koniec okresu sprawozdawczego 8 9  Dziennik Ustaw – 46 – Poz. 133 D. Dane uzupełniające 1. Należności Kod pozycji Paragraf Stan na początek okresu sprawozdawczego Stan na koniec okresu sprawozdawczego 6 7 8 9 X X X X X X X X X X X X X X X X 100 (Inne) X Razem X 2. Zobowiązania Kod pozycji Paragraf Stan na początek okresu sprawozdawczego Stan na koniec okresu sprawozdawczego 6 7 8 9 Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y 100 (Inne) Razem Główny księgowy Dysponent funduszu data data  Dziennik Ustaw – 47 – Poz. 133 Załącznik nr 24 Załącznik nr 24 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Rb-34 sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych Numer identyfikacyjny REGON: część symbol 1 2 okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję A. kod poz. dział rozdział paragraf 3 4 5 6 plan Dochody 7 wykonanie 8 G G G G H RAZEM K 150 (Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego) L 190 Ogółem (H+K150) B. kod poz. dział rozdział paragraf 3 4 5 6 plan 7 Wydatki wykonanie 8 M M M M M N P S RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego) 190 Ogółem (N+P150) Główny księgowy Kierownik jednostki data data  Dziennik Ustaw – 48 – Poz. 133 Załącznik nr 25 Załącznik nr 25 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Rb-34PL sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Część1) Waluta Symbol Nazwa 1 2 3 Kurs 1) 4 A. kod poz. dział rozdział paragraf 5 6 7 8 plan Dochody 9 wykonanie 10 G G G G H RAZEM K 150 (Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego) L 190 Ogółem (H+K150) B. kod poz. dział rozdział paragraf 5 6 7 8 plan 9 Wydatki wykonanie 10 M M M M M N P S 1) RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego) 190 Ogółem (N+P150) wypełnia dysponent części budżetowej Główny księgowy albo osoba upoważniona Kierownik jednostki data data  Dziennik Ustaw – 49 – Poz. 133 Załącznik nr 26 Załącznik nr 26 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Rb-34S sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych Numer identyfikacyjny REGON: okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Symbole Nazwa województwa ........................................................................... Nazwa powiatu / związku 1) woj. ............................................................... powiat gmina typ gm. związek jst typ zw. Nazwa gminy / związku 1) ................................................................... A. kod poz. 1 dział rozdział paragraf 2 3 4 Dochody plan wykonanie 5 6 G G G G G H K L 1) RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego) 190 Ogółem (H+ K150) dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków B. kod poz. dział rozdział Grupa paragrafów2) paragraf 1 2 3 4 5 Wydatki plan wykonanie 6 7 M M M M M 2) N RAZEM P 150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego) S 190 Ogółem (N+P150) wypełniają te jednostki, które kwoty wydatków planują w grupach paragrafów C. Kod pozycji 3) Wyszczególnienie Symbol 1 2 W 020 Należności netto3) W 021 Kwota odpisu aktualizującego należności W 022 Odsetki od należności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym) W 040 Zobowiązania Stan na początek okresu sprawozdawczego Stan na koniec okresu sprawozdawczego 3 4 kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności Główny księgowy albo Skarbnik data Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data  Dziennik Ustaw – 50 – Poz. 133 Załącznik nr 27 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: Numer identyfikacyjny REGON: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa agencji wykonawczej Nazwa agencji2 wykonawczej 1 2 kod poz. kod poz. dział dział rozdział rozdział paragraf paragraf 3 4 5 6 3 4 5 6 G G G G G G G G G G H H K K plan 7 plan 7 dział dział rozdział rozdział paragraf paragraf 3 4 5 6 plan 7 plan 3 4 5 6 7 P P S S W W W W W W W W Wydatki Wydatki wykonanie 8 wykonanie 8 190 Ogółem 190 Ogółem (N+P150) (N+P150) Kod poz. Symbol Kod poz. Symbol 3 8 RAZEM RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego) 150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego) C. C. 3 wykonanie 8 wykonanie 190 Ogółem 190 Ogółem (H+K150) (H+K150) kod poz. kod poz. N N Dochody Dochody RAZEM RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na początek sprawozdawczego) 150 (Stanokresu środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego) L L M M M M M M M M M M Adresat: Adresat: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Część Część 1 A. A. B. B. Rb-35 Rb-35 sprawozdanie z wykonania planu dochodów sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej i wydatków agencji wykonawczej okres sprawozdawczy: okres sprawozdawczy: Załącznik nr 27 Załącznik nr 27 Wyszczególnienie Wyszczególnienie 6 6 020 020 021 021 022 022 040 040 Należności netto (pomniejszone o odpis aktualizujący) Należności netto (pomniejszone o odpis aktualizujący) Kwota odpisu aktualizującego należności Kwota odpisu aktualizującego należności Odsetki od należności niezapłaconych w terminie (nieobjęte aktualizującym) Odsetki ododpisem należności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym) Stan na początek okresu Stan na początek okresu sprawozdawczego sprawozdawczego 7 Stan na koniec okresu Stan na koniec okresu sprawozdawczego sprawozdawczego 8 7 8 Zobowiązania Zobowiązania Główny księgowy Główny księgowy Kierownik jednostki Kierownik jednostki data data data data  Dziennik Ustaw – 51 – Poz. 133 Załącznik nr 28 Załącznik nr 28 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Rb-40 sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na ...................... rok, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/ instytucji gospodarki budżetowej/ podmiotów, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych 1) ....................................................................................... ....................................................................................... (nazwa jednostki) Numer identyfikacyjny REGON: okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Poz. Treść2) 1 2 1) niepotrzebne skreślić 2) treść w kolumnie 2 - w szczegółowości wynikającej z ustawy budżetowej 3) wypełnić tylko w sprawozdaniach za grudzień Wykonanie za rok poprzedzający rok sprawozdawczy3) 3 plan wg ustawy budżetowej 4 Rok sprawozdawczy plan po zmianach 5 wykonanie 6 Główny księgowy Kierownik jednostki data data  Dziennik Ustaw – 52 – Poz. 133 Załącznik nr 29 Załącznik nr 29 Adresat: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Rb-50 1) sprawozdanie o dotacjach / wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami Numer identyfikacyjny REGON: okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa województwa Nazwa powiatu / związku1) Nazwa gminy / związku1) .................................................... .............................................. 1 Klasyfikacja budżetowa rozdział dział paragraf 9 1) Symbole ............................................................... 10 11 woj powiat gmina typ gm. związek jst typ zw. część 2 3 4 5 6 7 8 Plan (po zmianach) Wykonanie 12 13 niepotrzebne skreślić Główny księgowy albo Skarbnik Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data data  Dziennik Ustaw – 53 – Poz. 133 Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-50 o wydatkach*) A. Wydatki poniesione w roku bieżącym ze środków własnych jst, a niezwrócone w tym roku przez dysponenta środków budżetu państwa Kod 1 B. Klasyfikacja budżetowa dział rozdział paragraf 2 3 4 Wykonanie *) 5 Wydatki poniesione przez jst ze środków własnych w poprzednim roku budżetowym a zwrócone z dotacji otrzymanej w danym roku budżetowym Kod 1 *) Klasyfikacja budżetowa dział rozdział paragraf 2 3 4 Wykonanie *) 5 dotyczy tylko tych zadań, na które jst otrzymują dotacje na zwrot poniesionych przez nie wydatków Główny księgowy albo Skarbnik Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data data 7 7 dział 6 6 8 8 5 Plan Przeciętne 10 9 w przeliczeniu na pełnozatrudnionych 10 9 Sporządził: Sporządził: 14 data 15 15 data 14 w złotych w złotych Kierownik jednostki data 13 13 Kierownik jednostki 12 12 roczne 2) Główny księgowy data telefon nazwisko i imię 11 11 roczne 2) WYNAGRODZENIA 1) Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Plan po zmianach (na rok) Wykonanie WYNAGRODZENIA 1) Osobowe/ Dodatkowe Osobowe/ W y k o n a n i e Dodatkowe Plan po zmianach (na rok) uposażenia wynagrodzenie uposażenia wynagrodzenie Osobowe/ Dodatkowe Osobowe/ Dodatkowe roczne 2) roczne 2) uposażenia wynagrodzenie uposażenia wynagrodzenie okres sprawozdawczy: – 54 – Główny księgowy telefon nazwisko i imię u żołnierzy – dodatkowe uposażenie roczne, a u funkcjonariuszy – nagroda roczna wynagrodzenia finansowane z budżetu państwa i budżetu środków europejskich 2) 1) u żołnierzy – dodatkowe uposażenie roczne, a u funkcjonariuszy – nagroda roczna 2) Stan wykonanie na Stan koniec Przeciętne w okresie wykonanie naokresu koniec sprawozdawczym sprawozdawczego w okresie okresu sprawozdawczym sprawozdawczego ZATRUDNIENIE w przeliczeniu na pełnozatrudnionych po zmianach po zmianach Plan ZATRUDNIENIE wynagrodzenia finansowane z budżetu państwa i budżetu środków europejskich rozdział rozdział dział nienia budżetowa Klasyfikacja budżetowa Status zatrud Statusnieniazatrud Klasyfikacja 4 forma rodzaj org. - praw. zadania forma rodzaj 4 5 org. - praw. zadania sprawozdanie o zatrudnieniu Rb-70 i wynagrodzeniach sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach w................................................................................................. (nazwa jednostki sprawozdawczej) w................................................................................................. okres sprawozdawczy: (nazwa jednostki sprawozdawczej) Załącznik nr 30 Dziennik Ustaw 1) 3 1 2 3 Symbole: część/woj.2 1 część/woj. Symbole: Numer identyfikacyjny REGON: Numer identyfikacyjny REGON: Adresat: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Rb-70 Adresat: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 30 Załącznik nr 30  Poz. 133  Dziennik Ustaw – 55 – Poz. 133 Załącznik nr 31 Załącznik nr 31 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Rb-ST sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego Numer identyfikacyjny REGON: okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję SYMBOLE Nazwa województwa ........................................................................... Nazwa powiatu / związku1) .................................................................. WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST Nazwa gminy / związku1) ..................................................................... Wyszczególnienie Kwoty 1 2 Stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego w tym: 1. środki niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym* 2. środki dotacji, subwencji i udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych przekazane w grudniu na styczeń następnego roku* Informacja o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego 1. stan środków na rachunku wydatków niewygasających (art. 263 ust. 6 ustawy o finansach publicznych) 1.1. w tym odsetki od środków zgromadzonych na rachunku wydatków niewygasających * wypełnić na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego niepotrzebne skreślić 1) Skarbnik Przewodniczący zarządu data data TYP ZW. POWIAT POWIAT WOJ. 2 1 Partnerzy Prywatni przedsiębiorcy zagraniczni przedsiębiorcy zagraniczni w tysiącach złotych w tysiącach złotych Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Partnerzy Prywatni TYP ZW. TYP ZW. (imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie) (imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie) data – 56 – data Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data przedsiębiorcy krajowi przedsiębiorcy krajowi ZWIĄZEK JST ZWIĄZEK JST Główny księgowy albo Skarbnik data TYP GM. TYP GM. Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu GMINA 2) Główny Urząd Statystyczny 1) Ministerstwo Finansów 2) Główny Urząd Statystyczny Główny księgowy albo Skarbnik niepotrzebne skreślić SYMBOLE GMINA SYMBOLE Załącznik nr 32 Adresat: 1) Ministerstwo Finansów Adresat: Dziennik Ustaw 1) 2 Ogółem Wyszczególnienie A1. wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa 1 publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego A1. wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa A2. łączna wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego publiczno-prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym A2. łączna wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa A3. wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego A3. wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa A4. publiczno-prywatnego wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie na koniec okresu sprawozdawczego sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki) A4. wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie A5. sprawozdawczym wartość łącznych wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki) partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki poniesione od początku trwania projektu) A5. wartość łącznych wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów A6. partnerstwa wartość zobowiązań z tytułu umów(wydatki partnerstwa publiczno-prywatnego publiczno-prywatnego poniesione od początku trwania projektu) zaciągniętych w danym okresie sprawozdawczym A6. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego A7. zaciągniętych wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego w danym okresie sprawozdawczym zaliczanych do państwowego długu publicznego A7. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego 1) zaliczanych doskreślić państwowego długu publicznego niepotrzebne Ogółem Wyszczególnienie Zobowiązania wynikające z umów partnerstwa publiczno-prywatnego Nazwa gminy / związku : Zobowiązania wynikające z umów partnerstwa publiczno-prywatnego 1) Nazwa / związku1) : Nazwa powiatu województwa: 1) Nazwa gminy / związku : : Nazwa powiatu / związku1) WOJ. okres sprawozdawczy: Numer identyfikacyjny REGON Nazwa województwa: z umów partnerstwa publiczno-prywatnego okres sprawozdawczy: Rb-Z-PPP sprawozdanie o stanie zobowiązań wynikających Rb-Z-PPP z umów partnerstwa publiczno-prywatnego sprawozdanie o stanie zobowiązań wynikających Numer identyfikacyjny REGON Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik Załącznik nr 32 nr 32  Poz. 133  Dziennik Ustaw – 57 – Poz. 133 Załącznik nr 33 Załącznik nr 33 Załącznik nr 33 Nazwa i adres jednostki Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON Numer identyfikacyjny REGON Część A. 1) Część A. 1) Adresat: Adresat: Rb-FUS Rb-FUS sprawozdanie z wykonania wybranych elementów sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Funduszu Ubezpieczeń Społecznych okres sprawozdawczy: okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Wyszczególnienie Wyszczególnienie Wykonanie Wykonanie 2 2 1 1 Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4) Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4) środki pieniężne środki pieniężne należności należności zobowiązania (w. 5 do 9) zobowiązania (w. 5 do 9) kredyty bankowe z tego: kredyty bankowe z tego: pożyczki z budżetu państwa pożyczki z budżetu państwa zobowiązania w stosunku do OFE zobowiązania w stosunku do OFE odsetki od kredytów bankowych odsetki od kredytów bankowych pozostałe zobowiązania pozostałe zobowiązania ogółem (w. 11 + 13 +15 + 16 + 17 + 18 + 20 + 21) Przychody ogółem (w. 11 + 13 +15 + 16 + 17 + 18 + 20 + 21) Przychody przypis ze składek: przypis ze składek: wpływy wpływy przypis z odsetek: przypis z odsetek: wpływy wpływy dotacje z budżetu dotacje z budżetu refundacja z tytułu przekazania składek do OFE refundacja z tytułu przekazania składek do OFE środki z FRD środki z FRD środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE oraz odsetki od tych aktywów oraz odsetki od tych aktywów w tym: odsetki od tych aktywów w tym: odsetki od tych aktywów wpłaty z OFE 3) wpłaty z OFE 3) pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych) pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych) ogółem (w. 23 + 28 + 29 + 30) Koszty ogółem (w. 23 + 28 + 29 + 30) Koszty na rzecz ludności na rzecz ludności w tym: emerytury i renty w tym: emerytury i renty dodatki do emerytur i rent dodatki do emerytur i rent zasiłki chorobowe zasiłki chorobowe zasiłki pogrzebowe zasiłki pogrzebowe koszty obsługi długu koszty obsługi długu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych bieżące (bez przelewów redystrybucyjnych) bieżące (bez przelewów redystrybucyjnych) Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 32 + 33 - 34) Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 32 + 33 - 34) środki pieniężne środki pieniężne należności należności zobowiązania (w. 35 do 39) zobowiązania (w. 35 do 39) kredyty bankowe kredyty bankowe pożyczki z budżetu państwa pożyczki z budżetu państwa zobowiązania w stosunku do OFE zobowiązania w stosunku do OFE odsetki od kredytów bankowych odsetki od kredytów bankowych pozostałe zobowiązania pozostałe zobowiązania Część B. 2) Część B. 2) Wpływy Wpływy Wydatki Wydatki ogółem (w. 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 +9 + 10) ogółem (w. 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 +9 + 10) wpływy ze składek wpływy ze składek odsetki odsetki dotacje z budżetu dotacje z budżetu refundacja z tytułu przekazania składek do OFE refundacja z tytułu przekazania składek do OFE środki z FRD środki z FRD środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE oraz odsetki od tych aktywów oraz odsetki od tych aktywów w tym: odsetki od tych aktywów w tym: odsetki od tych aktywów wpłaty z OFE 3) wpłaty z OFE 3) pozostałe (tytuły analogicznie jak w wierszu 21) pozostałe (tytuły analogicznie jak w wierszu 21) ogółem (w. 12 + 14 + 15 + 16) ogółem (w. 12 + 14 + 15 + 16) na rzecz ludności na rzecz ludności w tym: emerytury i renty w tym: emerytury i renty koszty obsługi długu koszty obsługi długu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych bieżące (tytuły analogicznie jak w wierszu 30) bieżące (tytuły analogicznie jak w wierszu 30) 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 10 10 11 11 12 12 13 13 14 14 15 15 16 16 17 17 18 18 19 19 20 20 21 21 22 22 23 23 24 24 25 25 26 26 27 27 28 28 29 29 30 30 31 31 32 32 33 33 34 34 35 35 36 36 37 37 38 38 39 39 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 10 10 11 11 12 12 13 13 14 14 15 15 16 16 1) ujęcie memoriałowe 1) 2) ujęcie memoriałowe ujęcie kasowe 2) 3) ujęcie kasowe kwota przekazanych środków zgromadzonych na rachunku członka OFE w związku z ukończeniem przez ubezpieczonego wieku niższego o 10 lat od wieku 3) kwota przekazanych środków zgromadzonych na rachunku członka OFE w związku z ukończeniem przez ubezpieczonego wieku niższego o 10 lat od wieku emerytalnego, o których mowa w ustawie z dnia 6 grudnia 2013 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z określeniem zasad wypłaty emerytur ze środków emerytalnego, o których mowa w ustawie z dnia 6 grudnia 2013 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z określeniem zasad wypłaty emerytur ze środków zgromadzonych w otwartych funduszach emerytalnych (Dz. U. poz. 1717). zgromadzonych w otwartych funduszach emerytalnych (Dz. U. poz. 1717). Główny księgowy Główny księgowy data data Kierownik jednostki Kierownik jednostki data data w tys. zł w tys. zł  Dziennik Ustaw – 58 – Poz. 133 Załącznik nr 34 Załącznik nr 34 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: Adresat: Rb-FER sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytalno-Rentowego okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Część A. w tys. zł 1) Wyszczególnienie Wykonanie 1 Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4) środki pieniężne należności zobowiązania Przychody ogółem (w. 6 + 8 + 10 + 11 + 12) ze składek: przypis wpływy z odsetek: przypis wpływy dotacje z budżetu refundacja kosztów wypłaty świadczeń zbiegowych i inne transfery 3) pozostałe ogółem (w. 14 + 18 + 19 + 20) Koszty na rzecz ludności (w. 15 do 17) emerytury i renty z tego: składka na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji inne świadczenia odpis na fundusz administracyjny świadczenia zbiegowe i inne transfery pozostałe Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 22 + 23 - 24) środki pieniężne należności zobowiązania Część B. Wpływy Wydatki 1) 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 2) ogółem (w. 2 do 7) wpływy ze składek od rolników odsetki dotacje z budżetu refundacja kosztów wypłaty świadczeń zbiegowych i inne transfery 4) środki obce pozostałe ogółem (w. 9 + 13 + 14 + 15 + 16) na rzecz ludności (w. 10 do 12) emerytury i renty z tego: składka na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji inne świadczenia odpis na fundusz administracyjny świadczenia zbiegowe i inne transfery środki obce pozostałe 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 ujęcie memoriałowe 2) ujęcie kasowe w tym deputaty węglowe ……………………. tys. zł 4) w tym deputaty węglowe ……………………. tys. zł 3) Główny księgowy Kierownik jednostki data data  Dziennik Ustaw – 59 – Poz. 133 Załącznik nr 35 Załącznik nr 35 Nazwa i adres jednostki Adresat: Rb-FEP sprawozdawczej: sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytur Pomostowych okres sprawozdawczy: Numer identyfikacyjny REGON Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Część A1) w tys. zł Wyszczególnienie 1 Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 + 4 - 5) środki pieniężne ulokowane środki finansowe należności zobowiązania ogółem (w. 7 + 9 + 11 + 12) Przychody przypis ze składek: wpływy przypis z odsetek: wpływy dotacje z budżetu pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych) ogółem (w. 14 + 15 + 16) Koszty na rzecz ludności odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych) Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 18 + 19 + 20 - 21) środki pieniężne ulokowane środki finansowe należności zobowiązania Część B2) Wpływy Wydatki 1) ujęcie memoriałowe 2) ujęcie kasowe Główny księgowy data ogółem (w. 2 do 5) wpływy ze składek odsetki dotacje z budżetu pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych) ogółem (w. 7 + 8 + 9) na rzecz ludności odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych) Wykonanie 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Kierownik jednostki data  Dziennik Ustaw – 60 – Poz. 133 Załącznik nr 36 Załącznik nr 36 INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA Rozdział 1 Sprawozdanie Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych § 1. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza. § 2. 1. W sprawozdaniu jednostkowym: 1) w wierszach 11, 12, 13, 22, 24, 42 i 45 wykazywane dane powinny być zgodne z danymi dostępnymi w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa; 2) w wierszach 14 i 15 wyszczególnia się stan środków na rachunku bieżącym dochodów dotyczący odpowiednio dochodów państwowej jednostki budżetowej oraz pozostałych wpływów niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27; 3) w wierszu 21 dysponent części budżetowej wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent drugiego stopnia od dysponenta części budżetowej, dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta części budżetowej, na realizację planu wydatków bieżącego roku; otrzymane środki pomniejsza się o dokonane zwroty i środki przekazane dysponentom podległym, z wyłączeniem placówek; 4) w wierszu 31 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu” za dany miesiąc i zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (ujęte w sprawozdaniu Rb-28), które zostały pobrane z banków krajowych, z wyjątkiem banków spółdzielczych, w ramach zastępczej obsługi bankowej, lecz nie obciążają jeszcze rachunków bieżących wydatków państwowych jednostek budżetowych w oddziałach okręgowych Narodowego Banku Polskiego (NBP); 5) w wierszu 32 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry” przekazane do końca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub przekazane na rachunki pomocnicze w bankach spółdzielczych z rachunków bieżących państwowych jednostek budżetowych prowadzonych w oddziałach okręgowych NBP, na wypłatę wynagrodzeń w następnym miesiącu (okresie sprawozdawczym), które obciążają rachunki bieżące wydatków państwowych jednostek budżetowych, a nie dotyczą danego okresu sprawozdawczego (nieujęte w sprawozdaniu Rb-28); 1  Dziennik Ustaw 6) – 61 – Poz. 133 w wierszu 41 dysponenci środków budżetu państwa wykazują środki otrzymane w sposób wskazany w pkt 3; 7) w wierszach 52–57 wykazuje się środki według stanu na koniec okresu sprawozdawczego:
45. a)na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 199 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, w tym sum na zlecenie; nie wykazuje się środków z wiersza 45,
46. b)na rachunkach, o których mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych,
47. c)na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4 ustawy o finansach publicznych,
48. d)na wszystkich pozostałych rachunkach, prowadzonych przez jednostkę, niewymienionych w wierszach 52, 54 i 55 z wyszczególnieniem sum depozytowych; nie wykazuje się środków na rachunkach placówek – środki w walutach obcych przelicza się na złote przy zastosowaniu kursu średniego Narodowego Banku Polskiego, aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy; 8) w wierszu 61 wykazuje się środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego, dotyczące dochodów państwowej jednostki budżetowej wykazane w sprawozdaniu Rb-27, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie jednostki, w placówce pocztowej w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe (Dz. U. z 2023 r. poz. 1640, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą – Prawo pocztowe”, w biurze usług płatniczych, w instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza elektronicznego oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej. 2. W sprawozdaniu kwota wykazana w wierszu 11 powinna być zgodna z sumą kwot wykazanych w wierszach 12, 14 i 61, z wyłączeniem sprawozdań dysponentów części budżetowych, którym podlegają placówki. 3. W sprawozdaniu kwota środków otrzymanych na realizację planu wydatków bieżącego roku powinna być uzgodniona z dysponentem wyższego stopnia; kwota środków przekazanych z Ministerstwa Finansów jest dostępna w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa. 4. W sprawozdaniu za rok kwota wykazana w wierszu 11 jest zgodna z kwotą wykazaną w wierszu 12, a kwota wykazana w wierszu 21 jest zgodna z kwotą wykazaną w wierszu 22. 2  Dziennik Ustaw – 62 – Poz. 133 Rozdział 2 Sprawozdanie Rb-24 o stanie środków na rachunkach bankowych urzędów skarbowych § 3. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w sposób określony w formularzu, na którym są naniesione wyjaśnienia dotyczące wypełniania. 2. W sprawozdaniu jednostkowym w wierszach 1–5 w kolumnach 6 i 9, w wierszu 8 lit. a i b w kolumnie 5 oraz w wierszu 10 w kolumnie 5 wykazywane dane powinny być zgodne z danymi dostępnymi w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa. Rozdział 3 Sprawozdanie Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych § 4. Sprawozdania jednostkowe miesięczne i roczne składane przez: 1) dysponentów środków budżetu państwa wszystkich stopni, 2) naczelników urzędów skarbowych – są sporządzane w układzie: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach i rozdziałach. § 5. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 4 pkt 1, wypełnia się następujące kolumny: 1) w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień – „Plan”, „Dochody wykonane”; 2) w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu rocznym – „Plan”, „Należności”, „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody wykonane” oraz dotyczące salda końcowego kolumny: „należności pozostałe do zapłaty, ogółem”, „w tym zaległości netto” oraz „nadpłaty”, z zastrzeżeniem pkt 3; 3) w sprawozdaniach dysponentów środków budżetu państwa otrzymujących sprawozdania Rb-27ZZ, w zakresie paragrafu „Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego” – „Plan”, „Dochody wykonane”. 2. Sprawozdania jednostkowe, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco: 1) w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki, a w przypadku dysponenta części budżetowej, któremu podlegają placówki, wykazuje się również kwoty wynikające z planów finansowych tych placówek; 2) w kolumnie „Należności” wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów z tytułu dochodów budżetowych, których pierwotny termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po 3  Dziennik Ustaw – 63 – Poz. 133 zmniejszeniu o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną; jeżeli dochody budżetowe zostały wykonane bez przypisu należności, a przepisy odrębne nie przewidują przypisu dla tego rodzaju dochodów, w kolumnie „Należności” należy wykazać kwotę zrealizowanych dochodów na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bieżącego dochodów jednostki budżetowej powiększone o środki w drodze, o których mowa w pkt 4; 3) w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów” wykazuje się zmniejszenia dochodów, dokonane na podstawie odrębnych przepisów, w tym ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2023 r. poz. 2505, z późn. zm.), na pokrycie wydatków, o których mowa w art. 66 § 1 tej ustawy; 4) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się dochody wykonane na podstawie księgowości analitycznej do rachunku bieżącego dochodów powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego, dotyczące dochodów państwowej jednostki budżetowej, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie jednostki, w placówce pocztowej w rozumieniu ustawy – Prawo pocztowe, w biurze usług płatniczych, w instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza elektronicznego oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną; 5) w odpowiednich kolumnach salda końcowego (11–13) wykazuje się należności pozostałe do zapłaty (część należności, o których mowa w pkt 2), w tym zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane), oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone). W kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym. 3. Dochody budżetu państwa uzyskane przez jednostki samorządu terytorialnego w związku z realizacją zadań administracji rządowej są włączane do sprawozdań łącznych dysponentów środków budżetu państwa, przekazujących jednostkom samorządu terytorialnego dotacje na realizację tych zadań, w jednym paragrafie „Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego” następująco: 4  Dziennik Ustaw 1) – 64 – Poz. 133 w sprawozdaniach za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień:
49. a)w kolumnie „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego jednostki,
50. b)w kolumnie „Dochody wykonane” – kwoty dochodów otrzymanych od jednostek samorządu terytorialnego, wynikające z ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego – dochodów; 2) w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok:
51. a)w kolumnach: „Plan” i „Dochody wykonane” – zgodnie z pkt 1,
52. b)w kolumnie „Należności” – w odpowiednich rozdziałach kwoty należności wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ, z uwzględnieniem należności z tytułu dochodów nieprzekazanych przez jednostki samorządu terytorialnego w latach ubiegłych,
53. c)w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” – różnice pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” a kwotami wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane”,
54. d)w kolumnie „w tym zaległości netto” – w odpowiednich rozdziałach kwoty zaległości wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ,
55. e)w kolumnie „nadpłaty” – w odpowiednich rozdziałach kwoty nadpłat wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ. 4. Sprawozdanie miesięczne za marzec, czerwiec, wrzesień oraz sprawozdanie roczne, z wyjątkiem sprawozdań zawierających dane dotyczące placówek (w rozdziałach dotyczących placówek), powinno się bilansować w następujący sposób: kwota wykazana w kolumnie „Należności” minus kwota wykazana w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów” minus kwota wykazana w kolumnie „Dochody wykonane” równa się kwocie wykazanej w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” minus kwota wykazana w kolumnie „nadpłaty”, z zastrzeżeniem ust. 5. 5. W przypadku gdy w sprawozdaniu Rb-27ZZ występują nadpłaty, to sprawozdanie Rb-27 może się nie bilansować o kwotę tych nadpłat. § 6. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 4 pkt 2, wypełnia się następujące kolumny: 1) w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień w zakresie: „Dochodów wykonanych” i „Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym”; 5  Dziennik Ustaw 2) – 65 – Poz. 133 w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu rocznym w zakresie: „Należności”, „Potrąceń i innych zmniejszeń dochodów”, „Dochodów wykonanych”, „Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym” oraz „Salda końcowe” odpowiednich kolumn: „należności pozostałych do zapłaty”, „zaległości netto” i „nadpłat”. 2. Urzędy skarbowe sporządzają sprawozdania jednostkowe w zakresie budżetu państwa za okresy wymienione w ust. 1. 3. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2, wykazuje się, odpowiednio do okresów sprawozdawczych: 1) dochody budżetu państwa z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych:
56. a)w kolumnie „Należności” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty i powiększone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, to różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,
57. b)w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”: – zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, o którym mowa w art. 28 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2023 r. poz. 2383, z późn. zm.), – potrącenia zobowiązań podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelności podatników wobec Skarbu Państwa z tytułów wymienionych w art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy, o której mowa w tiret pierwszym,
58. c)w kolumnie „Dochody wykonane” – na podstawie księgowości podatkowej wpłaty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,
59. d)w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio należności pozostałe do zapłaty, zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone); w kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem restrukturyzacyjnym; 6 ugodowym, układowym lub  Dziennik Ustaw 2) – 66 – Poz. 133 udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa należne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszają dochody budżetu państwa:
60. a)w kolumnie „Należności” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy,
61. b)w kolumnie „Dochody wykonane” – wykonane oraz należne, a nieprzekazane do końca okresu sprawozdawczego udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje się przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa, w tym przekazane w styczniu następnego roku, kwoty udziałów we wpływach dochodów budżetu państwa zrealizowanych do dnia 31 grudnia roku sprawozdawczego,
62. c)w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” – przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa; w sprawozdaniu rocznym również przekazane w styczniu następnego roku kwoty udziałów we wpływach dochodów budżetu państwa zrealizowanych do dnia 31 grudnia roku sprawozdawczego,
63. d)w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio należności pozostałe do zapłaty, zaległości netto oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń udziałów z poszczególnymi jednostkami samorządu terytorialnego – wykazuje się ze znakiem minus. 4. Sprawozdania, o których mowa w ust. 2, powinny bilansować się w następujący sposób: 1) dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 1 – należności minus potrącenia i inne zmniejszenia dochodów minus dochody wykonane (wpłaty minus zwroty) równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty; 2) dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 2 – należności minus dochody przekazane w okresie sprawozdawczym równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty. § 7. 1. Dysponent części 77. Podatki i inne wpłaty na rzecz budżetu państwa w sprawozdaniu, o którym mowa w § 6 ust. 2 rozporządzenia, dane w zakresie środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz środków niewykorzystanych w terminie na wydatki, które nie wygasają z upływem roku budżetowego, wykazuje w następujących kolumnach: 7  Dziennik Ustaw 1) – 67 – Poz. 133 w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień – „Dochody wykonane”; 2) w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu rocznym – „Należności” i „Dochody wykonane”. 2. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 1: 1) w kolumnie „Należności” wykazuje się kwotę należności w wysokości równej wpływom na rachunki dochodów budżetu państwa; 2) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji wpływów na rachunki dochodów budżetu państwa. Rozdział 4 Sprawozdanie Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa § 8. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach i rozdziałach. 2. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: 1) w sprawozdaniach miesięcznych, z wyjątkiem sprawozdań za grudzień – „Plan (po zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” oraz „Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego”; 2) w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i sprawozdaniu rocznym – dane wymienione w pkt 1 oraz „Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego”. 3. Sprawozdanie sporządza się następująco: 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach, wynikających z planu finansowego jednostki, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych, a w przypadku dysponenta części budżetowej, któremu podlegają placówki, wykazuje się również kwoty wynikające z planów finansowych tych placówek; 2) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym; 3) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej, z zastrzeżeniem pkt 4; 8  Dziennik Ustaw 4) – 68 – Poz. 133 w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i rocznym w kolumnie „Wykonanie wydatków” nie wykazuje się wydatków, o których mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; 5) w kolumnie „Zobowiązania ogółem” wykazuje się wszystkie uznane przez jednostkę zobowiązania, niespłacone do końca okresu sprawozdawczego; 6) w kolumnie „zobowiązania wymagalne powstałe w latach ubiegłych” wykazuje się nieprzedawnione i nieumorzone zobowiązania, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął przed dniem 1 stycznia bieżącego roku; 7) w kolumnie „zobowiązania wymagalne powstałe w roku bieżącym” wykazuje się nieumorzone zobowiązania powstałe w okresie od dnia 1 stycznia roku bieżącego do końca okresu sprawozdawczego, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął; 8) w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego” wykazuje się wydatki ujęte w ustalonym przez Radę Ministrów planie finansowym, o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia się w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym. 4. Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki, niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku – jako liczbę ujemną. Niewłaściwe przelewy środków powinny być wyjaśnione i rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym. 5. Dysponent części 84. Środki własne Unii Europejskiej w przypadku nadpłaconej składki do budżetu Unii Europejskiej przekazuje w formie komentarza do sprawozdania informację o wysokości nadpłaconej składki, wykazując ją w szczegółowości klasyfikacji budżetowej. Rozdział 5 Sprawozdanie Rb-28NW z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego § 9. 1. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planu tych wydatków w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach i rozdziałach. 9  Dziennik Ustaw – 69 – Poz. 133 2. W kolumnie „Plan” wykazuje się, ustalony przez Radę Ministrów, plan finansowy, o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych. 3. W kolumnie „Wykonanie” wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie danych księgowości analitycznej do rachunku pomocniczego dla środków na wydatki niewygasające. 4. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej w roku, w którym plan został ustalony przez Radę Ministrów. Rozdział 6 Sprawozdanie Rb-33 z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego § 10. 1. Sprawozdanie sporządza się w pełnym zakresie danych, wynikającym z formularza, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, oddzielnie dla każdego funduszu. W kolumnie identyfikującej fundusz należy wstawić odpowiedni symbol. 2. Przyjmuje się następujące symbole identyfikujące fundusze: 1) 301 – Fundusz Ubezpieczeń Społecznych; 2) 302 – Fundusz Emerytalno-Rentowy; 3) 303 – Fundusz Pracy; 4) 304 – Fundusz Alimentacyjny w Likwidacji; 5) 306 – Fundusz Administracyjny; 6) 310 – Fundusz Prewencji i Rehabilitacji; 7) 312 – Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym; 8) 315 – Fundusz Wsparcia Policji; 9) 316 – Fundusz Modernizacji Bezpieczeństwa Publicznego; 10) 317 – Fundusz – Centralna Ewidencja Pojazdów i Kierowców; 11) 318 – Fundusz Rozwoju Kultury Fizycznej; 12) 319 – Fundusz Zajęć Sportowych dla Uczniów; 13) 330 – Fundusz Reprywatyzacji; 14) 335 – Fundusz Promocji Kultury; 15) 336 – Fundusz Pomocy Pokrzywdzonym oraz Pomocy Postpenitencjarnej; 16) 337 – Fundusz Aktywizacji Zawodowej Skazanych oraz Rozwoju Przywięziennych Zakładów Pracy; 17) 338 – Fundusz Rekompensacyjny; 18) 340 – Fundusz Wsparcia Straży Granicznej; 19) 342 – Fundusz Emerytur Pomostowych; 20) 343 – Fundusz Rozwiązywania Problemów Hazardowych; 10  Dziennik Ustaw – 70 – 21) 344 – Fundusz Wsparcia Państwowej Straży Pożarnej; 22) 345 – Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych; 23) 346 – Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych; 24) 347 – Fundusz Zapasów Interwencyjnych; 25) 348